• nerespectarea prevederilor art.6 alin.3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, respectiv a prevederilor Cap.I Flux plăți ordine de plată interne (plătitorul și beneficiarul fiind clienți ai Libra Internet Bank) sau în afara băncii din Procedura de procesare a ordinelor de plată în lei/versiunea 13 august 2017, având în vedere:
  • neaplicarea corectă a procedurilor de lucru (neefectuarea modificării statusului ordinului de plată “Confirmat trezorerie”, care ar fi făcut posibilă generarea mesajului SWIFT);
  • metodele inadecvate de control (neefectuarea reconcilierilor plăților privind corectitudinea procesării ordinului de plată);
  • managementul inadecvat al riscului de decontare și operațional;
  • erorile operaționale ale personalului cu atribuții privind procesarea tranzacțiilor.
• nerespectarea prevederilor art.151 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, respectiv a prevederilor cap.3.2. Gestionarea/administrarea riscurilor, atribuții, mod de administrare subcap.3.2.1.1. alin.1, subcap.3.2.1.6. alin.4 și 5 și ale prevederilor cap.3.3. Măsuri ce se impun pentru managementul riscului operațional alin.2 din Procedura privind administrarea riscului operațional/versiunea 2/aprilie 2019, având în vedere înregistrarea cu întârziere în baza de evenimente de risc operațional a băncii, respectiv în data de 21.10.2019, a evenimentului privind procesarea ordinului de plată ordonat de client, aspect ce conduce la concluzia existenței unui mod deficitar de exercitare a atribuțiilor privind monitorizarea și raportarea cu promptitudine şi corectitudine a evenimentelor de risc operaţional identificate, determinând totodată creşterea expunerii la riscul operațional.

• nerespectarea prevederilor art.49 coroborat cu cele ale art.50 alin.3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere existența unei funcții de conformitate ineficace, care nu a oferit susținere organului de conducere în procesul decizional, la nivelul instituției de credit fiind identificate numeroase nerespectări ale reglementărilor interne care guvernează activitatea de creditare.

• încălcarea dispozițiilor art.61 coroborat cu cele ale art.156 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, sistemele informaţionale și de comunicare ale instituției de credit nefiind în măsură să asigure colectarea, monitorizarea, analizarea şi raportarea informațiilor asociate procesului de executare silită a unui debitor;
• nerespectarea dispozițiilor art.4 alin.(1) și art.11 alin.(1) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că operaţiunile de executare a creanţelor externe nu au fost incluse în cadrul de identificare, monitorizare, administrare și raportare a riscurilor, dezvoltat la nivelul instituției de credit;
• nerespectarea prevederilor art.29 alin.(4) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, prin nealocarea de către organul de conducere a resurselor adecvate în vederea administrării corespunzătoare a tuturor riscurilor semnificative.

• nerespectarea prevederilor art.4 alin.1 din Ordinul Băncii Naționale a României nr.8/2014 privind exerciţiul de raportare de către instituţiile de credit a informaţiilor referitoare la remunerarea angajaţilor acestora, având în vedere că Situaţia privind exerciţiul de raportare de către instituţiile de credit a informaţiilor cu privire la remunerarea personalului identificat, aferentă anului 2017, transmisă autorităţii de supraveghere, a fost întocmită eronat, în cadrul acesteia fiind completate informaţii privind remuneraţia variabilă acordată pentru activitatea din anul 2016 şi remuneraţia fixă acordată în anul 2017, nefiind utilizate astfel date aferente aceluiaşi an calendaristic;
• nerespectarea prevederilor art.77 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că nu s-a definit modul de stabilire a ponderii aplicate nivelului activelor pentru determinarea cerinței de capital intern pentru riscurile provenite din subestimarea pentru pierderea în caz de nerambursare în condiții de criză, utilizarea unor perioade de observare diferite cu privire la evoluțiile cursurilor de schimb ale monedei naționale în raport cu EUR și CHF în cadrul metodologiei de determinare a cerinței de capital pentru riscurile provenite din activitatea de creditare în valută a debitorilor expuși la riscul valutar;
• nerespectarea prevederilor art.1 alin.2 din Ordinul Băncii Naţionale a României nr.27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, coroborate cu pct.5.5.3, pct.5.5.9 şi pct.7.2.20 din Regulamentul nr.2067/2016 de modificare a Regulamentului (CE) nr.1126/2008 de adoptare a anumitor standarde internaţionale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr.1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului în ceea ce priveşte Standardul Internaţional de Raportare Financiară 9, respectiv cu art.86 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât nu a determinat valoarea pierderilor din credit preconizate pe durata de viață a expunerilor pentru clienţii IMM şi persoane fizice, pentru care banca nu dispune de un rating de credit determinat la data acordării creditului și nu a putut stabili dacă a avut loc o creştere semnificativă a riscului de credit faţă de momentul generării expunerii.

• expunerea la riscul operațional și de conformitate în cadrul instituției de credit a crescut ca urmare a lipsei unei reglementări interne care să formalizeze procesul de întocmire, controalele implementate şi fluxul aferent întocmirii unei raportări, exercitarea necorespunzătoare a activităților de control intern, precum și utilizarea unor prelucrări manuale a informațiilor din bazele de date în vederea întocmirii raportării anterior menționate. Aspectele de natura celor prezentate reprezintă elemente generatoare de risc operaţional și de conformitate la nivelul instituţiei de credit, care puteau fi evitate prin organizarea şi desfăşurarea în mod adecvat a unor activităţi operative de control intern care să permită identificarea erorii înregistrate, ceea ce denotă îndeplinirea necorespunzătoare, de către organul de conducere, a atribuţiilor prevăzute la art.11 alin.1 și alin.2 lit.a) coroborate cu cele ale art.34 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare.

• neexercitarea atribuțiilor de monitorizare de către membrii Comitetului Directorilor, pe linia implementării Hotărârii nr.939 a Comitetului Directorilor al Patria Bank SA din 23.06.2017, nefiind respectate prevederile Regulamentului de Organizare și Funcționare, ediția aprilie 2018, respectiv “monitorizează îndeplinirea în mod corespunzător a responsabilităților delegate conducerii operative, cu privire la stabilirea reglementarilor si procedurilor de control intern (Capitolul B.3 Comitetul Directorilor pct.3.1 Responsabilitățile comune și individuale ale conducerii executive a băncii)”;
• creșterea expunerii la riscul operațional și de conformitate în cadrul instituției de credit, ca urmare a lipsei unei reglementări interne actualizate care să formalizeze procesul de întocmire/controalele implementate în vederea respectării reglementărilor Băncii Naționale a României referitoare la regimul rezervelor minime obligatorii, precum și exercitarea necorespunzătoare a activităților de control intern. Aspectele de natura celor prezentate reprezintă elemente generatoare de risc operaţional și de conformitate la nivelul instituţiei de credit, care puteau fi evitate prin organizarea şi desfăşurarea în mod adecvat a unor activităţi operative de control intern care să permită identificarea erorii înregistrate, ceea ce denotă îndeplinirea necorespunzătoare, de către organul de conducere, a atribuţiilor prevăzute la art.11 alin.1 și alin.2 lit.a) coroborate cu cele ale art.34 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare.

• încălcarea dispoziţiilor art.34 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere inexistenţa unui cadru solid şi cuprinzător aferent controlului intern, în perioada martie – decembrie 2016 la nivelul instituţiei de credit nefiind desfăşurate acţiuni de control cu scopul de a determina conformitatea activităţilor, produselor, proceselor sau a fluxurilor bancare cu procedurile interne, cu cadrul legal şi de reglementare, sau cu standardele etice, conform procedurilor interne;
• încălcarea dispoziţiilor art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere neimplementarea unor politici eficace pentru a identifica conflictele de interese actuale şi potenţiale în care se poate regăsi personalul instituţiei de credit, prin:
  • insuficienţe ale procesului privind gestionarea conflictelor de interese, respectiv nerealizarea controalelor privind conflictele de interese (lipsa stabilirii în cadrul Planului de activitate a unor obiective privind verificarea conflictelor de interese, verificările efectuate nu sunt în măsură să identifice toate aspectele privind conflictele de interese în care se pot afla angajaţii băncii având în vedere că au fost verificate şi raportate declaraţiile privind conflictele de interese doar pentru 20 de angajaţi reprezentând aproximativ 3,5% din totalul declaraţiilor colectate, neefectuarea unor verificări privind salariaţii în leasing, a unor verificări încrucişate la nivelul declaraţiilor privind conflictele de interese, a unor verificări în scopul identificării persoanelor fizice care deţin calitatea de asociat/administrator în societăţi comerciale împreună cu angajaţii băncii, precum şi a unor verificări la nivelul societăţilor comerciale furnizoare de bunuri şi servicii pentru bancă, din punct de vedere al relaţiilor, serviciilor, activităţilor sau tranzacţiilor în care pot apărea conflicte de interese);
  • identificarea unor situații de nedeclarare a conflictelor de interese, respectiv a calității de acţionar/asociat în cadrul unor societăţi comerciale aflate în funcţiune (2 cazuri).

• încălcarea dispoziţiilor art.34 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere inexistenţa unui cadru solid şi cuprinzător aferent controlului intern, în perioada martie – decembrie 2016 la nivelul instituţiei de credit nefiind desfăşurate acţiuni de control cu scopul de a determina conformitatea activităţilor, produselor, proceselor sau a fluxurilor bancare cu procedurile interne, cu cadrul legal şi de reglementare, sau cu standardele etice, conform procedurilor interne;
• încălcarea dispoziţiilor art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere neimplementarea unor politici eficace pentru a identifica conflictele de interese actuale şi potenţiale în care se poate regăsi personalul instituţiei de credit, prin:
• încălcarea dispoziţiilor art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere neimplementarea unor politici eficace pentru a identifica conflictele de interese actuale şi potenţiale în care se poate regăsi personalul instituţiei de credit, prin:
• identificarea unor situații de nedeclarare a conflictelor de interese, respectiv a calității de acţionar/asociat în cadrul unor societăţi comerciale aflate în funcţiune (2 cazuri).

• încălcarea dispoziţiilor art.34 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere inexistenţa unui cadru solid şi cuprinzător aferent controlului intern, în perioada martie – decembrie 2016 la nivelul instituţiei de credit nefiind desfăşurate acţiuni de control cu scopul de a determina conformitatea activităţilor, produselor, proceselor sau a fluxurilor bancare cu procedurile interne, cu cadrul legal şi de reglementare, sau cu standardele etice, conform procedurilor interne;
• încălcarea dispoziţiilor art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere neimplementarea unor politici eficace pentru a identifica conflictele de interese actuale şi potenţiale în care se poate regăsi personalul instituţiei de credit, prin:
  • insuficienţe ale procesului privind gestionarea conflictelor de interese, respectiv nerealizarea controalelor privind conflictele de interese (lipsa stabilirii în cadrul Planului de activitate a unor obiective privind verificarea conflictelor de interese, verificările efectuate nu sunt în măsură să identifice toate aspectele privind conflictele de interese în care se pot afla angajaţii băncii având în vedere că au fost verificate şi raportate declaraţiile privind conflictele de interese doar pentru 20 de angajaţi reprezentând aproximativ 3,5% din totalul declaraţiilor colectate, neefectuarea unor verificări privind salariaţii în leasing, a unor verificări încrucişate la nivelul declaraţiilor privind conflictele de interese, a unor verificări în scopul identificării persoanelor fizice care deţin calitatea de asociat/administrator în societăţi comerciale împreună cu angajaţii băncii, precum şi a unor verificări la nivelul societăţilor comerciale furnizoare de bunuri şi servicii pentru bancă, din punct de vedere al relaţiilor, serviciilor, activităţilor sau tranzacţiilor în care pot apărea conflicte de interese);
  • identificarea unor situații de nedeclarare a conflictelor de interese, respectiv a calității de acţionar/asociat în cadrul unor societăţi comerciale aflate în funcţiune (2 cazuri).

• încălcarea dispoziţiilor art.34 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere inexistenţa unui cadru solid şi cuprinzător aferent controlului intern, în perioada martie – decembrie 2016 la nivelul instituţiei de credit nefiind desfăşurate acţiuni de control cu scopul de a determina conformitatea activităţilor, produselor, proceselor sau a fluxurilor bancare cu procedurile interne, cu cadrul legal şi de reglementare, sau cu standardele etice, conform procedurilor interne;
• încălcarea dispoziţiilor art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere neimplementarea unor politici eficace pentru a identifica conflictele de interese actuale şi potenţiale în care se poate regăsi personalul instituţiei de credit, prin:
  • insuficienţe ale procesului privind gestionarea conflictelor de interese, respectiv nerealizarea controalelor privind conflictele de interese (lipsa stabilirii în cadrul Planului de activitate a unor obiective privind verificarea conflictelor de interese, verificările efectuate nu sunt în măsură să identifice toate aspectele privind conflictele de interese în care se pot afla angajaţii băncii având în vedere că au fost verificate şi raportate declaraţiile privind conflictele de interese doar pentru 20 de angajaţi reprezentând aproximativ 3,5% din totalul declaraţiilor colectate, neefectuarea unor verificări privind salariaţii în leasing, a unor verificări încrucişate la nivelul declaraţiilor privind conflictele de interese, a unor verificări în scopul identificării persoanelor fizice care deţin calitatea de asociat/administrator în societăţi comerciale împreună cu angajaţii băncii, precum şi a unor verificări la nivelul societăţilor comerciale furnizoare de bunuri şi servicii pentru bancă, din punct de vedere al relaţiilor, serviciilor, activităţilor sau tranzacţiilor în care pot apărea conflicte de interese);
  • identificarea unor situații de nedeclarare a conflictelor de interese, respectiv a calității de acţionar/asociat în cadrul unor societăţi comerciale aflate în funcţiune (2 cazuri).

• încălcarea dispoziţiilor art.34 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere inexistenţa unui cadru solid şi cuprinzător aferent controlului intern, în perioada martie – decembrie 2016 la nivelul instituţiei de credit nefiind desfăşurate acţiuni de control cu scopul de a determina conformitatea activităţilor, produselor, proceselor sau a fluxurilor bancare cu procedurile interne, cu cadrul legal şi de reglementare, sau cu standardele etice, conform procedurilor interne;
• încălcarea dispoziţiilor art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere neimplementarea unor politici eficace pentru a identifica conflictele de interese actuale şi potenţiale în care se poate regăsi personalul instituţiei de credit, prin:
  • insuficienţe ale procesului privind gestionarea conflictelor de interese, respectiv nerealizarea controalelor privind conflictele de interese (lipsa stabilirii în cadrul Planului de activitate a unor obiective privind verificarea conflictelor de interese, verificările efectuate nu sunt în măsură să identifice toate aspectele privind conflictele de interese în care se pot afla angajaţii băncii având în vedere că au fost verificate şi raportate declaraţiile privind conflictele de interese doar pentru 20 de angajaţi reprezentând aproximativ 3,5% din totalul declaraţiilor colectate, neefectuarea unor verificări privind salariaţii în leasing, a unor verificări încrucişate la nivelul declaraţiilor privind conflictele de interese, a unor verificări în scopul identificării persoanelor fizice care deţin calitatea de asociat/administrator în societăţi comerciale împreună cu angajaţii băncii, precum şi a unor verificări la nivelul societăţilor comerciale furnizoare de bunuri şi servicii pentru bancă, din punct de vedere al relaţiilor, serviciilor, activităţilor sau tranzacţiilor în care pot apărea conflicte de interese);
  • identificarea unor situații de nedeclarare a conflictelor de interese, respectiv a calității de acţionar/asociat în cadrul unor societăţi comerciale aflate în funcţiune (2 cazuri).

• încălcarea dispoziţiilor art.34 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere inexistenţa unui cadru solid şi cuprinzător aferent controlului intern, în perioada martie – decembrie 2016 la nivelul instituţiei de credit nefiind desfăşurate acţiuni de control cu scopul de a determina conformitatea activităţilor, produselor, proceselor sau a fluxurilor bancare cu procedurile interne, cu cadrul legal şi de reglementare, sau cu standardele etice, conform procedurilor interne;
• încălcarea dispoziţiilor art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere neimplementarea unor politici eficace pentru a identifica conflictele de interese actuale şi potenţiale în care se poate regăsi personalul instituţiei de credit, prin:
  • insuficienţe ale procesului privind gestionarea conflictelor de interese, respectiv nerealizarea controalelor privind conflictele de interese (lipsa stabilirii în cadrul Planului de activitate a unor obiective privind verificarea conflictelor de interese, verificările efectuate nu sunt în măsură să identifice toate aspectele privind conflictele de interese în care se pot afla angajaţii băncii având în vedere că au fost verificate şi raportate declaraţiile privind conflictele de interese doar pentru 20 de angajaţi reprezentând aproximativ 3,5% din totalul declaraţiilor colectate, neefectuarea unor verificări privind salariaţii în leasing, a unor verificări încrucişate la nivelul declaraţiilor privind conflictele de interese, a unor verificări în scopul identificării persoanelor fizice care deţin calitatea de asociat/administrator în societăţi comerciale împreună cu angajaţii băncii, precum şi a unor verificări la nivelul societăţilor comerciale furnizoare de bunuri şi servicii pentru bancă, din punct de vedere al relaţiilor, serviciilor, activităţilor sau tranzacţiilor în care pot apărea conflicte de interese);
  • identificarea unor situații de nedeclarare a conflictelor de interese, respectiv a calității de acţionar/asociat în cadrul unor societăţi comerciale aflate în funcţiune (2 cazuri).

• încălcarea dispoziţiilor art.34 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere inexistenţa unui cadru solid şi cuprinzător aferent controlului intern, în perioada martie – decembrie 2016, la nivelul instituţiei de credit nefiind desfăşurate acţiuni de control cu scopul de a determina conformitatea activităţilor, produselor, proceselor sau a fluxurilor bancare cu procedurile interne, cu cadrul legal şi de reglementare, sau cu standardele etice, conform procedurilor interne;
• încălcarea dispoziţiilor art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere neimplementarea unor politici eficace pentru a identifica conflictele de interese actuale şi potenţiale în care se poate regăsi personalul instituţiei de credit, prin:
  • insuficienţe ale procesului privind gestionarea conflictelor de interese, respectiv nerealizarea controalelor privind conflictele de interese (lipsa stabilirii în cadrul Planului de activitate a unor obiective privind verificarea conflictelor de interese, verificările efectuate nu sunt în măsură să identifice toate aspectele privind conflictele de interese în care se pot afla angajaţii băncii având în vedere că au fost verificate şi raportate declaraţiile privind conflictele de interese doar pentru 20 de angajaţi reprezentând aproximativ 3,5% din totalul declaraţiilor colectate, neefectuarea unor verificări privind salariaţii în leasing, a unor verificări încrucişate la nivelul declaraţiilor privind conflictele de interese, a unor verificări în scopul identificării persoanelor fizice care deţin calitatea de asociat/administrator în societăţi comerciale împreună cu angajaţii băncii, precum şi a unor verificări la nivelul societăţilor comerciale furnizoare de bunuri şi servicii pentru bancă, din punct de vedere al relaţiilor, serviciilor, activităţilor sau tranzacţiilor în care pot apărea conflicte de interese);
  • identificarea unor situații de nedeclarare a conflictelor de interese, respectiv a calității de acţionar/asociat în cadrul unor societăţi comerciale aflate în funcţiune (2 cazuri).

• neefectuarea de către Comitetul de administrare a riscurilor a verificării modului în care la acordarea remunerației variabile acordate personalului identificat au fost luate în considerare riscurile, capitalul, lichiditatea, precum şi probabilitatea şi calendarul profiturilor, aspect care constituie nerespectare a prevederilor art.23 alin.5 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare;
• neimplicarea personalului funcțiilor de control în elaborarea politicilor de remunerare și a propunerilor de bonusare ale angajaților, alții decât personalul identificat, aspect care constituie nerespectare a prevederilor art.169 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare;
• neevaluarea, în cadrul procesului intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri, a riscurilor rezultate din subestimarea riscului operaţional în contextul utilizării abordării de bază; subestimarea pentru pierderea în caz de nerambursare în condiţii de criză; a riscurilor generate de activitatea de creditare în valută a debitorilor expuşi la riscul valutar (ex: expuneri semnificative în EUR, CHF), aspect care constituie nerespectare a prevederilor art.70 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare;
• neefectuarea testărilor aferente Planului de continuitate a afacerii din anul 2014, pentru a se asigura capacitatea de funcţionare în mod continuu şi pentru a limita pierderile în cazul unei întreruperi severe a activităţii, prin aceasta banca fiind expusă la riscul de a nu funcţiona la parametri optimi şi de a nu furniza servicii de calitate în cazul producerii unui eveniment major, aspect care constituie nerespectare a prevederilor art.63 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare;
• neasigurarea de către instituţia de credit a existenţei unui cadru adecvat de administrare a riscului de credit, care să asigure identificarea, măsurarea sau evaluarea, monitorizarea, diminuarea şi raportarea riscului aferent activităţilor desfăşurate, aspect care constituie nerespectare a prevederilor art.30 alin.1 şi art.31 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că la nivelul băncii nu a fost asigurate:
  • formalizarea şi implementarea condiţiilor necesare pentru ieşirea unei expuneri din categoria expunerilor restructurate, conform pct.39 alin.14 din Anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr.6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare;
  • formalizarea şi implementarea unor criterii cuprinzătoare pentru identificarea tuturor expunerilor neperformante, conform pct.38 alin.1 lit.b) şi alin.3 din Anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr.6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare, aspect care a favorizat neraportarea în categoria expunerilor neperformante a unor creanţe care erau depreciate (în sumă agregată de 93.796.176 lei);
  • formalizarea şi implementarea unor proceduri care să asigure menţinerea expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare în perioadele minime de monitorizare conform pct.38 alin.13 lit.b) din Anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr.6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare, aspect care a favorizat ca anumite expuneri să nu fie menţinute în categoria expunerilor neperformante, în perioada minimă de monitorizare, ulterior efectuării unor operaţiuni de restructurare;
  • formalizarea şi implementarea de criterii de ieşire din categoria creditelor neperformante, conform pct.38 alin.12 din Anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr.6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare, aspect care a favorizat recunoaşterea unor expuneri ca fiind performante în prima lună în care serviciul datoriei a scăzut sub pragul de 90 de zile, fără aplicarea unei perioade minime de monitorizare;
  • proceduri pentru implementarea recunoaşterii neperformanţei conform pct.38 alin.11 din Anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr.6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare, aspect care a favorizat nerecunoaşterea stării de neperformanţă pe baza principiului contaminării expunerilor, în cazul unor debitori care înregistrau alte expuneri neperformante;
• identificarea unor debitori corporate pentru care banca a efectuat multiple operaţiuni de înlocuire a expunerii ca urmare a dificultăţilor financiare, acestea nefiind considerate însă ca fiind depreciate, aspect care constituie nerespectare a prevederilor art.86 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013, cu modificările şi completările ulterioare, coroborat cu cele ale pct.59 din IAS 39, cu modificările şi completările ulterioare;
• neverificarea de către instituţia de credit a expunerilor aferente unor debitori cu rezidenţa într-o țară terță, expuşi riscului valutar, în scopul evaluării capacităţii de rambursare în condiţii de depreciere severă a monedei, aspect care constituie nerespectare a prevederilor art.22 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.17/2012 privind unele condiţii de creditare, cu modificările şi completările ulterioare.

• neexercitarea la timp şi în mod eficace de către organul de conducere a atribuţiilor privind aprobarea unor măsuri adecvate de remediere a constatărilor funcţiei de audit intern, având în vedere practica necorespunzătoare de prelungire a termenelor pentru implementarea recomandărilor de audit intern, înregistrându-se la data de 01.06.2016 măsuri cu întârzieri de peste 180 de zile faţă de termenul iniţial de implementare, ceea ce a condus la nerespectarea prevederilor art.35 alin.5 ultima teză din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare;
• neînfiinţarea Comitetului de audit în perioada august 2015 – aprilie 2016, nerespectându-se astfel prevederile art.22 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare;
• neimplementarea unor mecanisme de control adecvate în activitatea de emitere şi utilizare a instrumentelor de plată electronică, ceea ce a condus la amplificarea expunerii la riscul de conformitate, având în vedere lipsa notificării băncii centrale în luna februarie 2015 cu privire la modificările operate pentru un anumit tip de card, nerespectându-se astfel prevederile art.11 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare;
• neasigurarea unui canal de comunicare și raportare eficient, în procesul de cesionare a creanţelor faţă de un debitor, ceea ce a condus la nerespectarea prevederilor capitolului D1-7.2 alin.3 liniuța a 3-a din Regulamentul de Organizare și Funcționare a băncii ediția septembrie 2016, în vigoare începând cu data de 15.09.2016, ale pct.2.5 din Procedura băncii nr.299 privind activitatea de recuperare credite restante din executare silită, în vigoare din data de 25.08.2016, precum şi ale art.12 alin.1 lit. b) şi art.61 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare.

• încălcarea prevederilor art.55 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere următoarele:
  • modul de planificare a activității de audit intern nu asigură premisele pentru îndeplinirea cerințelor standardului de audit 2010 din Normele de audit intern aprobate de Camera Auditorilor Financiari din România, la nivelul băncii nefiind formalizată o procedură detaliată de evaluare a riscurilor, în care să fie definite criteriile de evaluare şi scala valorică asociată riscurilor în vederea pregătirii planului anual de audit;
  • nu s-a asigurat respectarea prevederilor standardului 2100 din Normele de audit intern aprobate de Camera Auditorilor Financiari din România, având în vedere nedefinirea intervalului de timp de acoperire a tuturor unităților auditabile din universul de audit și neurmărirea auditării tuturor activităţilor şi unităţilor operaţionale, ceea ce a condus la existența de activităţi şi unităţi operaţionale care nu au fost auditate niciodată (guvernanţa corporativă, strategia şi planificarea afacerii) sau care nu au fost auditate din anul 2011 (managementul accesului utilizatorilor);
  • nu s-a asigurat respectarea prevederilor standardului 2500.A1 din Normele de audit intern aprobate de Camera Auditorilor Financiari din România, având în vedere scoaterea de sub urmărire ulterioară a recomandărilor de audit cu statusul “închise - neverificate“, ceea ce nu asigură premisele pentru desfășurarea unei activități de audit eficiente, în cazul în care recomandările formulate nu conduc la eliminarea cauzelor şi îmbunătăţirea activităţii, sau nu sunt implementate în mod adecvat;
• încălcarea prevederilor art.12 alin.2 coroborat cu art.86 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere neaprobarea de către organul de conducere, a politicii de determinare a ajustărilor pentru depreciere, în cazul creditelor care intră sub incidența legii dării în plată, aplicată la data de 30.06.2016;
• încălcarea prevederilor pct.145 lit.b) din Regulamentul de punere în aplicare nr. 227/2015 de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituţiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului (Text cu relevanţă pentru SEE), referitoare la criteriile de încadrare a expunerilor în categoria celor neperformante, având în vedere că instituția de credit nu a inclus în categoria creditelor neperformante expuneri care îndeplineau criteriul potrivit căruia, în lipsa executării garanției reale este improbabil ca debitorul sa își achite integral obligațiile din credite.

• exercitarea necorespunzătoare a responsabilităţilor definite la art.6 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.6 alin.3 din regulamentul menţionat, întrucât nu a supravegheat corespunzător activitatea directoratului, având în vedere menținerea, prin decizia Directoratului din data de 29.05.2015, a postului de director al Direcţiei Conformitate, ulterior desfiinţării acestuia, până în data de 30.10.2015, concomitent cu postul nou înființat de director al Direcţiei Conformitate şi Securitate Bancară, care au fost ocupate de două persoane diferite;
• exercitarea necorespunzătoare a responsabilităţilor definite la pct.6 alin.3 lit.g) din Regulamentul de Organizare şi Funcţionare a Directoratului, ceea ce a condus la încălcarea art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat, în data de 01.07.2015, Fişa de produs „Credit pe documente comerciale”, deşi condiţiile de creditare definite în aceasta conduceau la o expunere ridicată la risc de credit;
• încălcarea art.154 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere întârzierea elaborării și modul necorespunzător în care Directoratul a întocmit planul de diminuare a riscului operațional, solicitat de Consiliul de supraveghere, întrucât nu cuprindea măsuri pe linia diminuării riscului operaţional;
• încălcarea art.108 alin.3 din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.3 lit.i) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.6 din 07/04/2008 privind începerea activității și modificările în situația instituțiilor de credit, persoane juridice române, și a sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din state terțe cu modificările și completările ulterioare, având în vedere următoarele:
  • menținerea în funcția de director al Direcției Audit Intern a unei persoane fără aprobare prealabilă a Băncii Naționale a României, respectiv dl. ..., care a exercitat efectiv atribuțiile de director până în data de 17.06.2014, când a fost revocat din funcție;
  • a aprobat în data de 12.06.2014, în calitate de membru al Comitetului de Resurse Umane, înființarea poziției de director adjunct al Direcției Audit Intern şi numirea dlui. ... pe această poziţie, în fapt fiindu-i atribuite aceleași responsabilități pe care le deținea în calitate de director, respectiv de coordonare a activității de audit intern, eludând în acest fel prevederile reglementărilor în vigoare cu privire la aprobarea prealabilă a persoanelor cheie cu funcție de execuție.
• încălcarea art.35 alin.5 teza finală din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat, prin Hotărârea Directoratului nr.1014/10.12.2014, o măsură de reglementare a unor operațiuni efectuate cu încălcarea prevederilor legale, respectiv a stabilit competențe de aprobare pentru decontarea instrumentelor de plată cu nerespectarea circuitului de decontare reglementat în procedurile emise de ...;
• exercitarea necorespunzătoare a responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.f) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art. 34 alin.1 din regulamentul menţionat şi art.35 alin.3 lit.a), având în vedere că prin Hotărârea nr.705/15.09.2015 Directoratul a afectat independenţa funcţiei de conformitate, întrucât a alocat personalului din cadrul Direcţiei Conformitate şi Securitate Bancară (Departamentul Anti-Fraudă), responsabilităţi de coordonare a activităţii Direcţiei Suport Clienţi şi Soluţii Active, în condiţiile în care aceasta desfăşura activităţi pe care funcţia de control o monitorizează şi controlează;
• încălcarea art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat Norma privind creditarea agenţilor economici, în data de 29.01.2014, în condiţiile în care aceasta cuprinde elemente de risc de credit ridicat, prin acceptarea majorării expunerilor faţă de debitori cu risc de nerambursare ridicat, indiferent de categoria de rating intern, nefiind limitat totodată accesul la creditare a debitorilor încadraţi în categoriile de rating inferioare aferente clienților senzitivi şi clienţilor în dificultate semnificativă;
• exercitarea necorespunzătoare a responsabilităţilor definite la art.84 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la:
  • încălcarea art.87 lit.b) din regulamentul menţionat, având în vedere următoarele:
    • derularea unor procese deficitare pe linia gestionării activelor neperformante, care au condus la înregistrarea unor expuneri neperformante de valori mari care înregistrau un serviciu al datoriei semnificativ, mai mare de 90 de zile, și care nu au făcut obiectul unor proceduri de executare silită;
    • lipsa unor prevederi cu privire la gestionarea debitorilor beneficiari de credite încadrați în categoria clienților senzitivi și în stare de nerambursare şi a clienților care înregistrau debite restante, ca urmare abrogării, în data de 27.10.2015, a celor din Manualul de restructurare şi recuperare credite şi din Norma de restructurare şi recuperare credite.
  • încălcarea art.86 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere următoarele:
    • constituirea unui nivel insuficient de ajustări pentru depreciere pentru expunerile neperformante înregistrate față de un număr de 97 de debitori, totalizând 186,35 mil. lei, rata de acoperire cu ajustări pentru depreciere fiind sub 50%;
    • banca nu a procedat la efectuarea de teste de depreciere şi după caz la acoperirea riscului de credit asociat pentru 15 expuneri în sumă de 18,57 mil. lei, cu serviciul datoriei cuprins între 92 şi 609 zile, aferente unor contracte ce aveau ca obiect vânzarea unor bunuri reintrate în posesie, cu plata în rate, deşi activele respective prezentau indicii de depreciere;
    • nu s-a asigurat un nivel corespunzător de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite acordate debitorilor care se aflau în cadrul procedurilor de insolvenţă, contrar recomandării Băncii Naţionale a României, transmisă prin scrisoarea nr.612/FG/26.05.2014, de a constitui ajustări pentru depreciere la nivelul a cel puţin 90% din expunerile brute faţă de debitorii aflaţi în insolvenţă;
    • nu s-a asigurat un nivel corespunzător de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite neperformante;
    • nu s-au constituit ajustări pentru depreciere în cazul a 95 de expuneri neperformante înregistrate faţă de persoane fizice (totalizând 326.839 lei), acoperite cu poliţe de asigurare, pentru care asiguratorul a refuzat acoperirea riscului de neplată.
  • încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere amânarea nejustificată a procedurilor de executare silită, afectând astfel recuperarea creanțelor băncii şi reducerea impactului riscului de credit asupra capitalurilor instituţiei de credit
  • încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.87 lit.b şi art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere valorificarea prin vânzare cu plata în rate a bunurilor imobile preluate în contul creanţelor fără analiza adecvată a capacităţii debitorilor de a-şi îndeplini obligaţiile asumate, banca expunându-se semnificativ la riscul de credit;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere următoarele:
  • insuficienţele cadrului de reglementare, care permitea valorificarea unui bun imobil preluat la o valoare inferioară maximului dintre valoarea contabilă şi valoarea de preluare, vânzarea bunului preluat în patrimoniu putând fi efectuată chiar de debitorul însuși sau de persoane interpuse și aflate în relaţie cu acesta;
  • a creat cadrul necesar pentru răscumpărarea garanţiilor de către debitori care au capacitate de rambursare dar care nu au avut un comportament la plată corespunzător, respectiv de către garanți, în condiţiile obţinerii aprobării de la Comitetul de Recuperare şi Restructurare Credite;
  • facilitarea unor debitori/garanţi ipotecari cu un comportament de plată neadecvat să-şi răscumpere bunurile aduse în garanţie, la valori inferioare obligaţiilor ce au decurs din creditele contractate;
• încălcarea art.87 şi art.149 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât modelul intern de rating utilizat pentru evaluarea debitorilor persoane juridice nu a fost validat în perioada analizată, nu s-a efectuat un exerciţiu de back testing, pentru calibrarea şi îmbunătăţirea acurateței acestuia, scala de rating nu are asociate PD-uri care să reflecte probabilitatea ca un debitor să intre în stare de nerambursare, acestea reprezentând elemente care afectează calitatea şi eficienţa instrumentului, atât în ceea ce priveşte activitatea de creditare, cât şi controlul riscului de credit, expunând banca la risc de model, componentă a riscului operaţional;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.79 alin.2 şi 3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.78 din regulamentul menţionat, având în vedere că Procedura nr.229 privind derularea procesului de evaluare a adecvării capitalului intern la riscuri revizia nr.4 aprobată în luna iunie 2014 nu a fost revizuită până la data efectuării acțiunii de inspecție, nefiind corelată cu prevederile strategiei instituției de credit;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.a) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.126 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că, la data de 31.12.2015, rata fondurilor proprii s-a situat sub limita reglementată;
• neîndeplinirea măsurii dispuse la art.1 lit.b) din Ordinul Prim-viceguvernatorului Băncii Naţionale a României nr.40/24.06.2015, prin efectuarea unei misiuni de audit intern necorespunzătoare, având ca obiect evaluarea oportunităţii încheierii contractelor de consultanţă în vigoare, având în vedere existenţa la nivelul băncii de structuri specializate/resurse umane care pot desfăşura activităţi similare serviciilor prestate de furnizorii externi;
• neîndeplinirea măsurii dispuse la art.1 lit.d) din Ordinul Prim-viceguvernatorului Băncii Naţionale a României nr.98/16.12.2013, referitoare la „completarea personalului Direcţiei Audit intern cu personal calificat pe domeniile specifice, pentru asigurarea condiţiilor prevăzute de art.56 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.18/2009, cu modificările și completările ulterioare, în conformitate cu prevederile art.31 alin.1 din acelaşi regulament, în termen de 90 de zile lucrătoare de la primirea ordinului de dispunere a măsurilor”, având în vedere că nici la data acţiunii de inspecţie nu era angajat un auditor cu cunoştinţe legate de principalele riscuri şi controale IT.

• încălcarea art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu completările şi modificările ulterioare, având în vedere că Directoratul, prin Hotărârea nr.605 din data 29.07.2015, a amânat implementarea măsurilor de remediere propuse de Direcția Conformitate cu privire la situaţiile de conflict de interese în care se aflau angajaţi în relaţii de rudenie;
• încălcarea art.154 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere întârzierea elaborării și modul necorespunzător în care Directoratul a întocmit planul de diminuare a riscului operațional, solicitat de Consiliul de supraveghere, întrucât nu cuprindea măsuri pe linia diminuării riscului operaţional;
• încălcarea art.108 alin.3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.3 lit.i) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.6 din 07/04/2008 privind începerea activității și modificările în situația instituțiilor de credit, persoane juridice române, și a sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din state terțe cu modificările și completările ulterioare, având în vedere următoarele:
  • menținerea în funcția de director al Direcției Audit Intern a unei persoane fără aprobare prealabilă a Băncii Naționale a României, respectiv dl. ..., care a exercitat efectiv atribuțiile de director până în data de 17.06.2014, când a fost revocat din funcție;
  • a aprobat în data de 12.06.2014, în calitate de membru al Comitetului de Resurse Umane, înființarea poziției de director adjunct al Direcției Audit Intern şi numirea dlui. ... pe această poziţie, în fapt fiindu-i atribuite aceleași responsabilități pe care le deținea în calitate de director, respectiv de coordonare a activității de audit intern, eludând în acest fel prevederile reglementărilor în vigoare cu privire la aprobarea prealabilă a persoanelor cheie cu funcție de execuție;
• încălcarea art.35 alin.5 teza finală din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat, prin Hotărârea Directoratului nr.1014/10.12.2014, o măsură de reglementare a unor operațiuni efectuate cu încălcarea prevederilor legale, respectiv a stabilit competențe de aprobare pentru decontarea instrumentelor de plată cu nerespectarea circuitului de decontare reglementat în procedurile emise de …;
• exercitarea în mod necorespunzător a responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.f) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art. 34 alin.1 din regulamentul menţionat şi art.35 alin.3 lit.a), având în vedere că prin Hotărârea nr.705/15.09.2015 Directoratul a afectat independenţa funcţiei de conformitate, întrucât a alocat personalului din cadrul Direcţiei Conformitate şi Securitate Bancară (Departamentul Anti-Fraudă), responsabilităţi de coordonare a activităţii Direcţiei Suport Clienţi şi Soluţii Active, în condiţiile în care aceasta desfăşura activităţi pe care funcţia de control o monitorizează şi controlează;
• încălcarea art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat Norma privind creditarea agenţilor economici, în data de 29.01.2014, în condiţiile în care aceasta cuprinde elemente de risc de credit ridicat, prin acceptarea majorării expunerilor faţă de debitori cu risc de nerambursare ridicat, indiferent de categoria de rating intern, nefiind limitat totodată accesul la creditare a debitorilor încadraţi în categoriile de rating inferioare aferente clienților senzitivi şi celor aflați în dificultate semnificativă;
• exercitarea necorespunzătoare a responsabilităţilor definite la art.84 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la
  • încălcarea art.87 lit.b) din regulamentul menţionat, având în vedere următoarele:
    • derularea unor procese deficitare pe linia gestionării activelor neperformante, care au condus la înregistrarea unor expuneri neperformante de valori mari care înregistrau un serviciu al datoriei semnificativ, mai mare de 90 de zile, și care nu au făcut obiectul unor proceduri de executare silită;
    • lipsa unor prevederi cu privire la gestionarea debitorilor beneficiari de credite încadrați în categoria clienților senzitivi și în stare de nerambursare şi a clienților care înregistrau debite restante, ca urmare abrogării, în data de 27.10.2015, a celor din Manualul de restructurare şi recuperare credite şi din Norma de restructurare şi recuperare credite;
  • încălcarea art.86 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere următoarele:
    • constituirea unui nivel insuficient de ajustări pentru depreciere pentru expunerile neperformante înregistrate față de un număr de 97 de debitori, totalizând 186,35 mil. lei, rata de acoperire cu ajustări pentru depreciere fiind sub 50%;
    • banca nu a procedat la efectuarea de teste de depreciere şi după caz la acoperirea riscului de credit asociat pentru 15 expuneri în sumă de 18,57 mil. lei, cu serviciul datoriei cuprins între 92 şi 609 zile, aferente unor contracte ce aveau ca obiect vânzarea unor bunuri reintrate în posesie, cu plata în rate, deşi activele respective prezentau indicii de depreciere;
    • nu s-a asigurat un nivel corespunzător de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite acordate debitorilor care se aflau în cadrul procedurilor de insolvenţă, contrar recomandării Băncii Naţionale a României, transmisă prin scrisoarea nr.612/FG/26.05.2014, de a constitui ajustări pentru depreciere la nivelul a cel puţin 90% din expunerile brute faţă de debitorii aflaţi în insolvenţă; nu s-a asigurat un nivel corespunzător de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite neperformante;
    • nu s-au constituit ajustări pentru depreciere în cazul a 95 de expuneri neperformante înregistrate faţă de persoane fizice (totalizând 326.839 lei), acoperite cu poliţe de asigurare, pentru care asiguratorul a refuzat acoperirea riscului de neplată.
  • încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere amânarea nejustificată a procedurilor de executare silită, afectând astfel recuperarea creanțelor băncii şi reducerea impactului riscului de credit asupra capitalurilor instituţiei de credit;
  • încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.87 lit.b şi art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere valorificarea prin vânzare cu plata în rate a bunurilor imobile preluate în contul creanţelor fără analiza adecvată a capacităţii debitorilor de a-şi îndeplini obligaţiile asumate, banca expunându-se semnificativ la riscul de credit;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere următoarele:
  • aprobarea vânzării creanţei faţă de ... în condiţiile în care, în procesul decizional, documentul în baza căruia s-a luat decizia era insuficient fundamentat în sensul că nu cuprindea informaţii cu privire la existenţa şi natura eventualelor relaţii pe care potenţialul achizitor le-ar fi avut cu debitorul, informații absolut necesare dat fiind faptul că tranzacţia se situa sub valoarea nominală a creanţei şi sub valoarea de piaţă a garanţiilor, inclusiv sub valoarea sumei cu care banca s-a înscris la masa credală (15,02 mil. lei);
  • insuficienţele cadrului de reglementare, care permitea valorificarea unui bun imobil preluat la o valoare inferioară maximului dintre valoarea contabilă şi valoarea de preluare, vânzarea bunului preluat în patrimoniu putând fi efectuată chiar de debitorul însuși sau de persoane interpuse și aflate în relaţie cu acesta;
  • a creat cadrul necesar pentru răscumpărarea garanţiilor de către debitori care au capacitate de rambursare dar care nu au avut un comportament la plată corespunzător, respectiv de către garanți, în condiţiile obţinerii unei aprobări de la Comitetul de Recuperare şi Restructurare Credite;
  • facilitarea unor debitori/garanţi ipotecari cu un comportament de plată neadecvat să-şi răscumpere bunurile aduse în garanţie, la valori inferioare obligaţiilor ce au decurs din creditele contractate;
  • a aprobat, în calitate de preşedinte al Comitetului de Credite, operațiunea de restructurare, prin refinanţarea debitelor restante ale unui debitor, deşi în propunerea de refinanţare erau evidenţiate elemente de risc ridicat, respectiv: debitorul figura cu restanțe la Centrala Riscurilor de Credit de tip C în valoare de 317.785 RON la Banca Comercială Carpatica, restanțe la Bugetul de Stat în valoare de 226.785 RON reeșalonate; acționarul societății figura cu restanțe la biroul de credit în valoare de 23.087 RON cu o vechime de peste 180 de zile; societatea figura cu popriri frecvente pe conturile deschise precum și de membrii grupului, din partea ANAF, avea înregistrată menţiunea de „urmărire penală, trimitere în judecată” la Registrul Comerțului; riscul de înființare poprire asupra conturilor curente/extindere sechestru asupra bunurilor societății, solicitare deschidere procedură insolvență;
• încălcarea art.87 şi art.149 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât modelul intern de rating utilizat pentru evaluarea debitorilor persoane juridice nu a fost validat în perioada analizată, nu s-a efectuat un exerciţiu de back testing pentru calibrarea şi îmbunătăţirea acurateței acestuia, scala de rating nu are asociate PD-uri care să reflecte probabilitatea ca un debitor să intre în stare de nerambursare, acestea reprezentând elemente care afectează calitatea şi eficienţa instrumentului, atât în ceea ce priveşte activitatea de creditare, cât şi controlul riscului de credit, expunând banca la risc de model, componentă a riscului operaţional;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.158 din regulamentul menţionat, având în vedere că în cadrul de administrare a riscurilor nu au fost cuprinse prevederi referitoare la riscul asociat folosirii excesive a efectului de levier;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.79 alin.2 şi 3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.78 din regulamentul menţionat, având în vedere că Procedura nr.229 privind derularea procesului de evaluare a adecvării capitalului intern la riscuri revizia nr.4 aprobată în luna iunie 2014 nu a fost revizuită până la data efectuării acțiunii de inspecție, nefiind corelată cu prevederile strategiei;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.a) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.126 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că, la data de 31.12.2015, rata fondurilor proprii totale s-a situat sub limita reglementată;
• neîndeplinirea măsurii dispuse la art.1 lit.b) din Ordinul Prim-viceguvernatorului Băncii Naţionale a României nr.40/24.06.2015, prin efectuarea unei misiuni de audit intern necorespunzătoare, având ca obiectiv evaluarea oportunităţii încheierii contractelor de consultanţă în vigoare, având în vedere existenţa la nivelul băncii de structuri specializate/resurse umane care pot desfăşura activităţi similare serviciilor prestate de furnizorii externi.

• încălcarea prevederilor art.23 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de preşedinte al Comitetului de Administrare a Riscurilor, având în vedere nerealizarea atribuţiei acestui comitet, de consiliere a organului de conducere cu privire la strategia globală de administrare a riscurilor şi de asistare a organului de conducere în supravegherea implementării strategiei respective, întrucât nu a formulat recomandări pe linia îmbunătăţirii cadrului de administrare a riscurilor deşi, potrivit informaţiilor din rapoartele lunare privind administrarea riscurilor, prezentate de către Direcţia Risc pe parcursul anului 2014, profilul general de risc s-a situat la un nivel mediu ridicat în mai multe luni;
• exercitarea în mod necorespunzător a responsabilităţilor definite la art.6 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.6 alin.3 din regulamentul menţionat, întrucât nu a supravegheat corespunzător activitatea directoratului, având în vedere menținerea, prin decizia Directoratului din data de 29.05.2015, a postului de director al Direcţiei Conformitate, ulterior desfiinţării acestuia până în data de 30.10.2015, concomitent cu postul nou înființat de director al Direcţiei Conformitate şi Securitate Bancară, care au fost ocupate de două persoane diferite;
• încălcarea art.23 alin.3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de preşedinte ale Comitetului de Administrare a Riscurilor, pentru neîndeplinirea atribuţiei comitetului referitoare la verificarea dacă preţurile produselor de pasiv şi activ iau în considerare pe deplin modelul de afaceri şi strategia de administrare a riscurilor; - încălcarea prevederilor art.11 alin.1 şi alin.2 lit.d) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de preşedinte al Consiliului de Supraveghere, întrucât nu a supravegheat în mod eficient activitatea Directoratului care nu a îndeplinit sau a îndeplinit cu întârziere recomandările formulate de Consiliul de Supraveghere;
• încălcarea art.13 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere nerevizuirea anuală a cadrului de administrare a activității de către Consiliul de Supraveghere, în situația în care Directoratul nu a răspuns corespunzător solicitărilor Consiliului, cu privire la informările referitoare la activitatea membrilor Directoratului și a comitetelor acestuia;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.f) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.32 alin.2 din regulamentul menţionat, prin neimplicarea funcţiei de administrare a riscurilor în procesul de evaluare și aprobare a noilor produse sau la modificarea semnificativă a produselor existente;
• neexercitarea în mod adecvat a responsabilităţilor definite la art.153 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de preşedinte al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.149 alin.1 din regulamentul menţionat, având în vedere că modelul intern de rating utilizat pentru evaluarea debitorilor persoane juridice, nu a fost validat în perioada analizată, nu s-a efectuat un exerciţiu de back testing pentru calibrarea şi îmbunătăţirea acurateței acestuia, scala de rating nu are asociate PD-uri care să reflecte probabilitatea ca un debitor să intre în stare de nerambursare, acestea reprezentând elemente care afectează calitatea şi eficienţa instrumentului, atât în ceea ce priveşte activitatea de creditare, cât şi controlul riscului de credit, expunând banca la risc de model, componentă a riscului operaţional;
• neexercitarea în mod adecvat a responsabilităţilor definite la art.79 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de preşedinte al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.78 din regulamentul menţionat, având în vedere că Procedura nr.229 privind derularea procesului de evaluare a adecvării capitalului intern la riscuri revizia nr.4 aprobată în luna iunie 2014 nu a fost revizuită până la data efectuării acțiunii de inspecție, nefiind corelată cu prevederile strategiei instituției de credit;
• încălcarea art.22 alin.2 lit. f) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu completările şi modificările ulterioare, în calitate de membru al Comitetului de Audit, având în vedere practica necorespunzătoare de avizare frecventă, de către Comitetul de Audit, a prelungirii termenelor de implementare a recomandărilor auditorilor, ceea ce nu a asigurat premisele pentru realizarea în mod adecvat a atribuțiilor acestora pe linia verificării adoptării în timp util, de către conducerea superioară, a măsurilor de remediere a deficiențelor identificate de auditul intern;
• neîndeplinirea măsurii de la art.1 lit. e) din Ordinul Prim-viceguvernatorului Băncii Naţionale a României nr.98/16.12.2013, prin care s-a dispus instituţiei de credit „revizuirea proceselor, metodologiilor şi reglementărilor specifice funcţiei de audit intern, în sensul îmbunătăţirii calităţii activităţii desfăşurate, prin stabilirea unor metodologii de verificare şi auditare omogene şi cuprinzătoare, precum şi de acordare a unor rating-uri conforme cu calitatea activităţilor auditate, în scopul realizării obiectivelor funcţiei de audit”, având în vedere aspectele consemnate în cadrul raportului de supraveghere, potrivit cărora metodologia de audit şi procesul de auditare nu asigură o calitate adecvată a activităţii de audit intern.

• exercitarea în mod necorespunzător a responsabilităţilor definite la art.6 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.6 alin.3 din regulamentul menţionat, întrucât nu a supravegheat corespunzător activitatea directoratului, având în vedere menținerea, prin decizia Directoratului din data de 29.05.2015, a postului de director al Direcţiei Conformitate, ulterior desfiinţării acestuia, până în data de 30.10.2015, concomitent cu postul nou înființat de director al Direcţiei Conformitate şi Securitate Bancară, care au fost ocupate de două persoane diferite;
• încălcarea art.8 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, având în vedere aprobarea, în şedinţa din data de 11.10.2013, în baza unei documentații în care nu se regăsea fundamentarea propunerii, unor modificări la nivelul structurii organizatorice, care nu au fost în concordanţă cu obiectivele din strategia de afaceri pentru perioada 2013 – 2017, respectiv înfiinţarea unui departament specializat pe relaţii comerciale cu clientela corporate, în condiţiile în care această categorie de clientelă nu s-a regăsit în clientela ţintă a băncii;
• încălcarea art.22 alin.2 lit. f) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu completările şi modificările ulterioare, în calitate de membru al Comitetului de Audit, având în vedere practica necorespunzătoare de avizare frecventă, de către Comitetul de Audit, a prelungirii termenelor de implementare a recomandărilor auditorilor, ceea ce nu a asigurat premisele pentru realizarea în mod adecvat a atribuțiilor acestora pe linia verificării adoptării în timp util, de către conducerea superioară, a măsurilor de remediere a deficiențelor identificate de auditul intern;
• încălcarea art.23 alin.3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru ale Comitetului de Administrare a Riscurilor, pentru neîndeplinirea atribuţiei comitetului, referitoare la verificarea dacă preţurile produselor de pasiv şi activ iau în considerare pe deplin modelul de afaceri şi strategia de administrare a riscurilor;
• încălcarea prevederilor art.11 alin.1 şi alin.2 lit.d) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, întrucât nu a supravegheat în mod eficient activitatea Directoratului care nu a îndeplinit sau a îndeplinit cu întârziere recomandările formulate de Consiliul de Supraveghere;
• încălcarea art.13 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere nerevizuirea anuală a cadrului de administrare a activității de către Consiliul de Supraveghere, în situația în care Directoratul nu a răspuns corespunzător solicitărilor Consiliului, cu privire la informările referitoare la activitatea membrilor Directoratului și a comitetelor acestuia;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.f) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.32 alin.2 din regulamentul menţionat, prin neimplicarea funcţiei de administrare a riscurilor în procesul de evaluare și aprobare a noilor produse sau la modificarea semnificativă a produselor existente;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.153 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.149 alin.1 din regulamentul menţionat, având în vedere că modelul intern de rating utilizat pentru evaluarea debitorilor persoane juridice, nu a fost validat în perioada analizată, nu s-a efectuat un exerciţiu de back testing pentru calibrarea şi îmbunătăţirea acurateței acestuia, scala de rating nu are asociate PD-uri care să reflecte probabilitatea ca un debitor să intre în stare de nerambursare, acestea reprezentând elemente care afectează calitatea şi eficienţa instrumentului, atât în ceea ce priveşte activitatea de creditare, cât şi controlul riscului de credit, expunând banca la risc de model, componentă a riscului operaţional;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.79 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.78 din regulamentul menţionat, având în vedere că Procedura nr.229 privind derularea procesului de evaluare a adecvării capitalului intern la riscuri revizia nr.4 aprobată în luna iunie 2014 nu a fost revizuită până la data efectuării acțiunii de inspecție, nefiind corelată cu prevederile strategiei;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.a) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.126 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că, la data de 31.12.2015, rata fondurilor proprii totale s-a situat sub limita reglementată;
• neîndeplinirea măsurii de la art.1 lit. e) din Ordinul Prim-viceguvernatorului Băncii Naţionale a României nr.98/16.12.2013, prin care s-a dispus instituţiei de credit „revizuirea proceselor, metodologiilor şi reglementărilor specifice funcţiei de audit intern, în sensul îmbunătăţirii calităţii activităţii desfăşurate, prin stabilirea unor metodologii de verificare şi auditare omogene şi cuprinzătoare, precum şi de acordare a unor rating-uri conforme cu calitatea activităţilor auditate, în scopul realizării obiectivelor funcţiei de audit”, având în vedere aspectele consemnate în cadrul raportului de supraveghere, potrivit cărora metodologia de audit şi procesul de auditare nu asigură o calitate adecvată a activităţii de audit intern.

Faptele prezentate sunt sancționabile potrivit art.228 alin.1 lit.p) și lit.q) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările şi completările ulterioare.

• încălcarea art.86 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că: nu s-a asigurat un nivel suficient de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite acordate debitorilor care se aflau în cadrul procedurilor de insolvenţă, contrar recomandării Băncii Naţionale a României, transmisă prin scrisoarea nr.612/FG/26.05.2014, de a constitui ajustări pentru depreciere la nivelul a cel puţin 90% din expunerile brute faţă de debitorii aflaţi în insolvenţă; nu s-a asigurat un nivel suficient de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite neperformante;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere amânarea nejustificată a procedurilor de executare silită, afectând astfel recuperarea creanțelor băncii şi reducerea impactului riscului de credit asupra capitalurilor instituţiei de credit;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.87 lit.b) şi art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere valorificarea prin vânzare cu plata în rate a bunurilor imobile preluate în contul creanţelor fără analiza adecvată a capacităţii debitorilor de a-şi îndeplini obligaţiile asumate, banca expunându-se semnificativ la riscul de credit;
• încălcarea art.86 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că banca nu a procedat la efectuarea de teste de depreciere şi după caz la acoperirea riscului de credit asociat pentru 15 expuneri în sumă de 18,57 mil. lei, cu serviciul datoriei cuprins între 92 şi 609 zile, aferente unor contracte ce aveau ca obiect vânzarea unor bunuri reintrate în posesie, cu plata în rate, deşi activele respective prezentau indicii de depreciere (…);
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât a aprobat, în calitate de membru al Comitetului de Credite, operațiunea de restructurare, prin refinanţarea debitelor restante ale debitorului …, deşi în propunerea de refinanţare erau evidenţiate elemente de risc ridicat, respectiv: debitorul figura cu restanțe la Centrala Riscurilor de Credit de tip C în valoare de 317.785 RON la Banca Comercială Carpatica, restanțe la Bugetul de Stat în valoare de 226.785 RON reeșalonate; acționarul societății, … figura cu restanțe la biroul de credit în valoare de 23.087 RON cu o vechime de peste 180 de zile; societatea figura cu popriri frecvente pe conturile deschise precum și de membrii grupului, din partea ANAF, avea înregistrată menţiunea de ,,urmărire penală, trimitere în judecată" la Registrul Comerțului; riscul de înființare poprire asupra conturilor curente/extindere sechestru asupra bunurilor societății, solicitare deschidere procedură insolvență;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că a propus aprobarea vânzării creanţei faţă de … în condiţiile în care, în procesul decizional, documentul în baza căruia s-a luat decizia era insuficient fundamentat în sensul că nu cuprindea informaţii cu privire la existenţa şi natura eventualelor relaţii pe care potenţialul achizitor le-ar fi avut cu debitorul informații absolut necesare dat fiind faptul că tranzacţia se situa sub valoarea nominală a creanţei şi sub valoarea de piaţă a garanţiilor, inclusiv sub valoarea sumei cu care banca s-a înscris la masa credală (15,02 mil. lei);
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.40 alin.5 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât în calitate de membru al Comitetului de Restructurare și Recuperare Credite a aprobat prin Hotărârea nr.140/12.06.2015, operaţiunea de transformare în credit a Scrisorii de Garanție Bancară acordată debitorului …, în condiţiile evidenţierii în opinia de risc a unor elemente de risc ridicat aferente acestei operaţiuni.

• exercitarea necorespunzătoare a responsabilităţilor definite la pct.6 alin.3 lit.g) din Regulamentul de Organizare şi Funcţionare a Directoratului, ceea ce a condus la încălcarea art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat, în data de 01.07.2015, Fişa de produs „Credit pe documente comerciale”, deşi condiţiile de creditare definite în aceasta conduceau la o expunere ridicată la risc de credit;
• încălcarea art.154 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere întârzierea elaborării și modul necorespunzător în care Directoratul a întocmit planul de diminuare a riscului operațional, solicitat de Consiliul de supraveghere, întrucât nu cuprindea măsuri pe linia diminuării riscului operaţional;
• exercitarea necorespunzător a responsabilităţilor definite la art.84 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la:
  • încălcarea art.87 lit.b din regulamentul menţionat, având în vedere următoarele:
    • derularea unor procese deficitare pe linia gestionării activelor neperformante, care au condus la înregistrarea unor expuneri neperformante de valori mari care înregistrau un serviciu al datoriei semnificativ, mai mare de 90 de zile, și care nu au făcut obiectul unor proceduri de executare silită: ... SRL (231 zile), ... SA (334 zile), ... SRL (213 zile), ... SA (334 zile);
    • lipsa unor prevederi cu privire la gestionarea debitorilor beneficiari de credite încadrați în categoria clienților senzitivi și în stare de nerambursare şi a clienților care înregistrau debite restante, ca urmare abrogării, în data de 27.10.2015, a celor din Manualul de restructurare şi recuperare credite şi din Norma de restructurare şi recuperare credite;
  • încălcarea art.86 lit.b din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere următoarele:
    • constituirea unui nivel insuficient de ajustări pentru depreciere pentru expunerile neperformante înregistrate față de un număr de 97 de debitori, totalizând 186,35 mil. lei, rata de acoperire cu ajustări pentru depreciere fiind sub 50%;
    • banca nu a procedat la efectuarea de teste de depreciere şi după caz la acoperirea riscului de credit asociat pentru 15 expuneri în sumă de 18,57 mil. lei, cu serviciul datoriei cuprins între 92 şi 609 zile, aferente unor contracte ce aveau ca obiect vânzarea unor bunuri reintrate în posesie, cu plata în rate, deşi activele respective prezentau indicii de depreciere (...);
    • nu s-a asigurat un nivel corespunzător de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite acordate debitorilor care se aflau în cadrul procedurilor de insolvenţă, contrar recomandării Băncii Naţionale a României, transmisă prin scrisoarea nr.612/FG/26.05.2014, de a constitui ajustări pentru depreciere la nivelul a cel puţin 90% din expunerile brute faţă de debitorii aflaţi în insolvenţă;
    • nu s-a asigurat un nivel corespunzător de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite neperformante;
    • nu s-au constituit ajustări pentru depreciere în cazul a 95 de expuneri neperformante înregistrate faţă de persoane fizice (totalizând 326.839 lei), acoperite cu poliţe de asigurare emise de ... , pentru care asiguratorul a refuzat acoperirea riscului de neplată;
  • încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere amânarea nejustificată a procedurilor de executare silită, afectând astfel recuperarea creanțelor băncii şi reducerea impactului riscului de credit asupra capitalurilor instituţiei de credit;
  • încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.87 lit.b şi art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere valorificarea prin vânzare cu plata în rate a bunurilor imobile preluate în contul creanţelor fără analiza adecvată a capacităţii debitorilor de a-şi îndeplini obligaţiile asumate, banca expunându-se semnificativ la riscul de credit;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere aprobarea vânzării creanţei faţă de … în condiţiile în care, în procesul decizional, documentul în baza căruia s-a luat decizia era insuficient fundamentat în sensul că nu cuprindea informaţii cu privire la existenţa şi natura eventualelor relaţii pe care potenţialul achizitor le-ar fi avut cu debitorul informații absolut necesare dat fiind faptul că tranzacţia se situa sub valoarea nominală a creanţei şi sub valoarea de piaţă a garanţiilor, inclusiv sub valoarea sumei cu care banca s-a înscris la masa credală (15,02 mil. lei);
• încălcarea art.87 şi art.149 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât modelul intern de rating utilizat pentru evaluarea debitorilor persoane juridice nu a fost validat în periada analizată, nu s-a efectuat un exerciţiu de back testing pentru calibrarea şi îmbunătăţirea acurateței acestuia, scala de rating nu are asociate PD-uri care să reflecte probabilitatea ca un debitor să intre în stare de nerambursare, acestea reprezentând elemente care afectează calitatea şi eficienţa instrumentului, atât în ceea ce priveşte activitatea de creditare, cât şi controlul riscului de credit, expunând banca la risc de model, componentă a riscului operaţional;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.79 alin.2 şi 3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.78 din regulamentul menţionat, având în vedere că Procedura nr.229 privind derularea procesului de evaluare a adecvării capitalului intern la riscuri revizia nr.4 aprobată în luna iunie 2014 nu a fost revizuită până la data efectuării acțiunii de inspecție, nefiind corelată cu prevederile strategiei;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.a) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.126 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că, la data de 31.12.2015, rata fondurilor proprii totale s-a situat sub limita reglementată;
• neîndeplinirea măsurii dispuse la art.1 lit.b) din Ordinul Prim-viceguvernatorului Băncii Naţionale a României nr.40/24.06.2015, prin efectuarea unei misiuni de audit intern necorespunzătoare, având ca obiect evaluarea oportunităţii încheierii contractelor de consultanţă în vigoare, având în vedere existenţa la nivelul băncii de structuri specializate/resurse umane care pot desfăşura activităţi similare serviciilor prestate de furnizorii externi.

• exercitarea în mod necorespunzător a responsabilităţilor definite la art.6 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.6 alin.3 din regulamentul menţionat, întrucât nu a supravegheat corespunzător activitatea directoratului, având în vedere menținerea, prin decizia Directoratului din data de 29.05.2015, a postului de director al Direcţiei Conformitate, ulterior desfiinţării acestuia, până în data de 30.10.2015, concomitent cu postul nou înființat de director al Direcţiei Conformitate şi Securitate Bancară, care au fost ocupate de două persoane diferite;
• încălcarea art.13 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere nerevizuirea anuală a cadrului de administrare a activității de către Consiliul de Supraveghere, în situația în care Directoratul nu a răspuns corespunzător solicitărilor Consiliului, cu privire la informările referitoare la activitatea membrilor Directoratului și a comitetelor acestuia;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.f) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.32 alin.2 din regulamentul menţionat, prin neimplicarea funcţiei de administrare a riscurilor în procesul de evaluare și aprobare a noilor produse sau la modificarea semnificativă a produselor existente;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.153 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.149 alin.1 din regulamentul menţionat, având în vedere că modelul intern de rating utilizat pentru evaluarea debitorilor persoane juridice, nu a fost validat în perioada analizată, nu s-a efectuat un exerciţiu de back testing pentru calibrarea şi îmbunătăţirea acurateței acestuia, scala de rating nu are asociate PD-uri care să reflecte probabilitatea ca un debitor să intre în stare de nerambursare, acestea reprezentând elemente care afectează calitatea şi eficienţa instrumentului, atât în ceea ce priveşte activitatea de creditare, cât şi controlul riscului de credit, expunând banca la risc de model, componentă a riscului operaţional;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.79 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.78 din regulamentul menţionat, având în vedere că Procedura nr.229 privind derularea procesului de evaluare a adecvării capitalului intern la riscuri revizia nr.4 aprobată în luna iunie 2014 nu a fost revizuită până la data efectuării acțiunii de inspecție, nefiind corelată cu prevederile strategiei instituției de credit;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.a) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de preşedinte al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.126 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că, la data de 31.12.2015, rata fondurilor proprii totale s-a situat sub limita reglementată;
• neîndeplinirea măsurii de la art.1 lit. e) din Ordinul Prim-viceguvernatorului Băncii Naţionale a României nr.98/16.12.2013, prin care s-a dispus instituţiei de credit „revizuirea proceselor, metodologiilor şi reglementărilor specifice funcţiei de audit intern, în sensul îmbunătăţirii calităţii activităţii desfăşurate, prin stabilirea unor metodologii de verificare şi auditare omogene şi cuprinzătoare, precum şi de acordare a unor rating-uri conforme cu calitatea activităţilor auditate, în scopul realizării obiectivelor funcţiei de audit”, având în vedere aspectele consemnate în cadrul raportului de supraveghere, potrivit cărora metodologia de audit şi procesul de auditare nu asigură o calitate adecvată a activităţii de audit intern;
• încălcarea prevederilor art.55 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, având în vedere următoarele:
• suspendarea exercitării atribuțiilor și responsabilităților Directorului Adjunct al Direcției Audit Intern și a doi auditori interni (hotărârea nr.78/17.09.2015), ceea ce a condus la afectarea independenței funcției de audit intern, prin încălcarea principiului independenței definit de standardul de audit intern 1110.A1 din Normele de Audit Intern aprobat de Camera Auditorilor Financiari din România;
• extinderea unei investigații interne a Departamentului Antifraudă asupra activității Direcției Audit Intern din perioada 2012 – 2015, fără specificarea obiectului de investigație, ceea ce se poate asimila unei evaluări a activităţii de audit intern de către o structură/persoane care nu deţin competenţe în acest sens, fiind încălcate astfel standardele de audit 1310, 1311 şi 1312 din Normele de Audit Intern aprobate de Camera Auditorilor Financiari din România.

Faptele prezentate sunt sancționabile potrivit art.228 alin.1 lit.p) și lit.q) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările şi completările ulterioare.

• încălcarea prevederilor art.26 alin.1 și art.27 alin.2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât cadrul intern de reglementare a conflictelor de interese revizuit:
• nu are în vedere o serie de situații care pot genera în timp posibile conflicte de interese, cum ar fi: relaţii de rudenie în cadrul băncii, relaţii de afaceri între angajaţi ai băncii, situaţia în care un angajat al băncii are calitatea de împuternicit pe cont al unui/unor client/clienţi ai băncii, angajații neavând obligativitatea de a completa declarația în sensul includerii acestor informații;
• nu asigură posibilitatea transmiterii eventualelor îngrijorări ale personalului către o funcţie independentă, precum și furnizarea informațiilor relevante către organul de conducere;
• încălcarea prevederilor art.32 alin.2 și art.40 alin.5 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că funcția de administrare a riscurilor nu este implicată în aprobarea tuturor produselor noi (neemiterea opiniei de risc faţă de deciziile Comitetului de Audit şi Comitetului pentru administrarea Activelor şi Pasivelor şi pentru Managementul Lichidităţii), precum și caracterul inadecvat al avizării/aprobării Diviziei Administrarea Riscurilor în sensul eliminării sau al minimizării riscurilor semnificative comportate de produsele nou create/dezvoltate sau modificate;
• încălcarea prevederilor art.87 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât Procedura privind operațiunile de înlocuire a expunerilor existente, aprobată în ședința Comitetului de direcție din data de 23.03.2016, nu prevede ca, în condiţiile în care se acordă o concesie debitorului care se confruntă sau urmează să se confrunte cu dificultăţi financiare, expunerea să fie tratată ca fiind restructurată, indiferent de existenţa unor debite restante şi de calitatea activului în conformitate cu pct. 39 alin.10 din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială din 17.09.2014, aprobate prin Ordinul BNR nr.6/2014, cu modificările și completările ulterioare;
• încălcarea prevederilor art.123 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere existenţa unui grad inadecvat de acoperire cu ajustări de valoare pentru depreciere a expunerilor restructurate aferente unor debitori;
• încălcarea prevederilor art.151 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât procesele de administrare a riscului operațional nu sunt adecvate având în vedere neînregistrarea tuturor evenimentelor de risc operațional în baza de date.

• încălcarea prevederilor art.22 alin.2 lit.f) coroborat cu art.11 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât în cazurile de depăşire a termenelor stabilite pentru implementarea recomandărilor de audit intern nu au fost efectuate analize ale cauzelor care au condus la depășirea termenelor inițiale;
• încălcarea prevederilor art.26 alin.1 și art.27 alin.2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât cadrul intern de reglementare a conflictelor de interese revizuit:
• nu are în vedere o serie de situații care pot genera în timp posibile conflicte de interese, cum ar fi: relaţii de rudenie în cadrul băncii, relaţii de afaceri între angajaţi ai băncii, situaţia în care un angajat al băncii are calitatea de împuternicit pe cont al unui/unor client/clienţi ai băncii, angajații neavând obligativitatea de a completa declarația în sensul includerii acestor informații;
• nu asigură posibilitatea transmiterii eventualelor îngrijorări ale personalului către o funcţie independentă, precum și furnizarea informațiilor relevante către organul de conducere;
• încălcarea prevederilor art.32 alin.2 și art.40 alin.5 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că funcția de administrare a riscurilor nu este implicată în aprobarea tuturor produselor noi (neemiterea opiniei de risc faţă de deciziile Comitetului de Audit şi Comitetului pentru administrarea Activelor şi Pasivelor şi pentru Managementul Lichidităţii), precum și caracterul inadecvat al avizării/aprobării Diviziei Administrarea Riscurilor în sensul eliminării sau al minimizării riscurilor semnificative comportate de produsele nou create/dezvoltate sau modificate;
• încălcarea prevederilor art.123 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere existenţa unui grad inadecvat de acoperire cu ajustări de valoare pentru depreciere a expunerilor restructurate aferente unor debitori;
• încălcarea prevederilor art.151 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât procesele de administrare a riscului operațional nu sunt adecvate având în vedere neînregistrarea tuturor evenimentelor de risc operațional în baza de date.

• încălcarea prevederilor art.22 alin.2 lit.f) coroborat cu art.11 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât în cazurile de depăşire a termenelor stabilite pentru implementarea recomandărilor de audit intern nu au fost efectuate analize ale cauzelor care au condus la depășirea termenelor inițiale;
• încălcarea prevederilor art.26 alin.1 și art.27 alin.2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât cadrul intern de reglementare a conflictelor de interese revizuit:
• nu are în vedere o serie de situații care pot genera în timp posibile conflicte de interese, cum ar fi: relaţii de rudenie în cadrul băncii, relaţii de afaceri între angajaţi ai băncii, situaţia în care un angajat al băncii are calitatea de împuternicit pe cont al unui/unor client/clienţi ai băncii, angajații neavând obligativitatea de a completa declarația în sensul includerii acestor informații;
• nu asigură posibilitatea transmiterii eventualelor îngrijorări ale personalului către o funcţie independentă, precum și furnizarea informațiilor relevante către organul de conducere;
• încălcarea prevederilor art.32 alin.2 și art.40 alin.5 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că funcția de administrare a riscurilor nu este implicată în aprobarea tuturor produselor noi (neemiterea opiniei de risc faţă de deciziile Comitetului de Audit şi Comitetului pentru administrarea Activelor şi Pasivelor şi pentru Managementul Lichidităţii), precum și caracterul inadecvat al avizării/aprobării Diviziei Administrarea Riscurilor în sensul eliminării sau al minimizării riscurilor semnificative comportate de produsele nou create/dezvoltate sau modificate;
• încălcarea prevederilor art.123 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere existenţa unui grad inadecvat de acoperire cu ajustări de valoare pentru depreciere a expunerilor restructurate aferente unor debitori;
• încălcarea prevederilor art.151 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât procesele de administrare a riscului operațional nu sunt adecvate având în vedere neînregistrarea tuturor evenimentelor de risc operațional în baza de date.

• încălcarea prevederilor art.22 alin.2 lit.f) coroborat cu art.11 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât în cazurile de depăşire a termenelor stabilite pentru implementarea recomandărilor de audit intern nu au fost efectuate analize ale cauzelor care au condus la depășirea termenelor inițiale;
• încălcarea prevederilor art.26 alin.1 și art.27 alin.2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât cadrul intern de reglementare a conflictelor de interese revizuit:
• nu are în vedere o serie de situații care pot genera în timp posibile conflicte de interese, cum ar fi: relaţii de rudenie în cadrul băncii, relaţii de afaceri între angajaţi ai băncii, situaţia în care un angajat al băncii are calitatea de împuternicit pe cont al unui/unor client/clienţi ai băncii, angajații neavând obligativitatea de a completa declarația în sensul includerii acestor informații;
• nu asigură posibilitatea transmiterii eventualelor îngrijorări ale personalului către o funcţie independentă, precum și furnizarea informațiilor relevante către organul de conducere;
• încălcarea prevederilor art.32 alin.2 și art.40 alin.5 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că funcția de administrare a riscurilor nu este implicată în aprobarea tuturor produselor noi (neemiterea opiniei de risc faţă de deciziile Comitetului de Audit şi Comitetului pentru administrarea Activelor şi Pasivelor şi pentru Managementul Lichidităţii), precum și caracterul inadecvat al avizării/aprobării Diviziei Administrarea Riscurilor în sensul eliminării sau al minimizării riscurilor semnificative comportate de produsele nou create/dezvoltate sau modificate;
• încălcarea prevederilor art.123 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere existenţa unui grad inadecvat de acoperire cu ajustări de valoare pentru depreciere a expunerilor restructurate aferente unor debitori;
• încălcarea prevederilor art.151 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât procesele de administrare a riscului operațional nu sunt adecvate având în vedere neînregistrarea tuturor evenimentelor de risc operațional în baza de date.

• încălcarea prevederilor art.22 alin.2 lit.f) coroborat cu art.11 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât în cazurile de depăşire a termenelor stabilite pentru implementarea recomandărilor de audit intern nu au fost efectuate analize ale cauzelor care au condus la depășirea termenelor inițiale;
• încălcarea prevederilor art.26 alin.1 și art.27 alin.2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât cadrul intern de reglementare a conflictelor de interese revizuit:
• nu are în vedere o serie de situații care pot genera în timp posibile conflicte de interese, cum ar fi: relaţii de rudenie în cadrul băncii, relaţii de afaceri între angajaţi ai băncii, situaţia în care un angajat al băncii are calitatea de împuternicit pe cont al unui/unor client/clienţi ai băncii, angajații neavând obligativitatea de a completa declarația în sensul includerii acestor informații;
• nu asigură posibilitatea transmiterii eventualelor îngrijorări ale personalului către o funcţie independentă, precum și furnizarea informațiilor relevante către organul de conducere;
• încălcarea prevederilor art.32 alin.2 și art.40 alin.5 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că funcția de administrare a riscurilor nu este implicată în aprobarea tuturor produselor noi (neemiterea opiniei de risc faţă de deciziile Comitetului de Audit şi Comitetului pentru administrarea Activelor şi Pasivelor şi pentru Managementul Lichidităţii), precum și caracterul inadecvat al avizării/aprobării Diviziei Administrarea Riscurilor în sensul eliminării sau al minimizării riscurilor semnificative comportate de produsele nou create/dezvoltate sau modificate;
• încălcarea prevederilor art.87 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât Procedura privind operațiunile de înlocuire a expunerilor existente, aprobată în ședința Comitetului de direcție din data de 23.03.2016, nu prevede ca, în condiţiile în care se acordă o concesie debitorului care se confruntă sau urmează să se confrunte cu dificultăţi financiare, expunerea să fie tratată ca fiind restructurată, indiferent de existenţa unor debite restante şi de calitatea activului în conformitate cu pct. 39 alin.10 din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială din 17.09.2014, aprobate prin Ordinul BNR nr.6/2014, cu modificările și completările ulterioare;
• încălcarea prevederilor art.123 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere existenţa unui grad inadecvat de acoperire cu ajustări de valoare pentru depreciere a expunerilor restructurate aferente unor debitori;
• încălcarea prevederilor art.151 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât procesele de administrare a riscului operațional nu sunt adecvate având în vedere neînregistrarea tuturor evenimentelor de risc operațional în baza de date.

• încălcarea prevederilor art.22 alin.2 lit.f) coroborat cu art.11 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât în cazurile de depăşire a termenelor stabilite pentru implementarea recomandărilor de audit intern nu au fost efectuate analize ale cauzelor care au condus la depășirea termenelor inițiale;
• încălcarea prevederilor art.26 alin.1 și art.27 alin.2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât cadrul intern de reglementare a conflictelor de interese revizuit:
• nu are în vedere o serie de situații care pot genera, în timp, posibile conflicte de interese, cum ar fi: relaţii de rudenie în cadrul băncii, relaţii de afaceri între angajaţi ai băncii, situaţia în care un angajat al băncii are calitatea de împuternicit pe cont al unui/unor client/clienţi ai băncii, angajații neavând obligativitatea de a completa declarația în sensul includerii acestor informații;
• nu asigură posibilitatea transmiterii eventualelor îngrijorări ale personalului către o funcţie independentă, precum și furnizarea informațiilor relevante către organul de conducere;
• încălcarea prevederilor art.32 alin.2 și art.40 alin.5 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că funcția de administrare a riscurilor nu este implicată în aprobarea tuturor produselor noi (neemiterea opiniei de risc faţă de deciziile Comitetului de Audit şi Comitetului pentru administrarea Activelor şi Pasivelor şi pentru Managementul Lichidităţii), precum și caracterul inadecvat al avizării/aprobării Diviziei Administrarea Riscurilor în sensul eliminării sau al minimizării riscurilor semnificative comportate de produsele nou create/dezvoltate sau modificate;
• încălcarea prevederilor art.87 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât Procedura privind operațiunile de înlocuire a expunerilor existente, aprobată în ședința Comitetului de direcție din data de 23.03.2016, nu prevede ca, în condiţiile în care se acordă o concesie debitorului care se confruntă sau urmează să se confrunte cu dificultăţi financiare, expunerea să fie tratată ca fiind restructurată, indiferent de existenţa unor debite restante şi de calitatea activului în conformitate cu pct. 39 alin.10 din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială din 17.09.2014, aprobate prin Ordinul BNR nr.6/2014, cu modificările și completările ulterioare;
• încălcarea prevederilor art.123 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere existenţa unui grad inadecvat de acoperire cu ajustări de valoare pentru depreciere a expunerilor restructurate aferente unor debitori;
• încălcarea prevederilor art.151 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât procesele de administrare a riscului operațional nu sunt adecvate având în vedere neînregistrarea tuturor evenimentelor de risc operațional în baza de date.

• încălcarea prevederilor art.22 alin.2 lit.f) coroborat cu art.11 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât în cazurile de depăşire a termenelor stabilite pentru implementarea recomandărilor de audit intern nu au fost efectuate analize ale cauzelor care au condus la depășirea termenelor inițiale;
• încălcarea prevederilor art.26 alin.1 și art.27 alin.2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât cadrul intern de reglementare a conflictelor de interese revizuit:
• nu are în vedere o serie de situații care pot genera în timp posibile conflicte de interese, cum ar fi: relaţii de rudenie în cadrul băncii, relaţii de afaceri între angajaţi ai băncii, situaţia în care un angajat al băncii are calitatea de împuternicit pe cont al unui/unor client/clienţi ai băncii, angajații neavând obligativitatea de a completa declarația în sensul includerii acestor informații;
• nu asigură posibilitatea transmiterii eventualelor îngrijorări ale personalului către o funcţie independentă, precum și furnizarea informațiilor relevante către organul de conducere;
• încălcarea prevederilor art.32 alin.2 și art.40 alin.5 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că funcția de administrare a riscurilor nu este implicată în aprobarea tuturor produselor noi (neemiterea opiniei de risc faţă de deciziile Comitetului de Audit şi Comitetului pentru administrarea Activelor şi Pasivelor şi pentru Managementul Lichidităţii), precum și caracterul inadecvat al avizării/aprobării Diviziei Administrarea Riscurilor în sensul eliminării sau al minimizării riscurilor semnificative comportate de produsele nou create/dezvoltate sau modificate;
• încălcarea prevederilor art.87 lit.b) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât Procedura privind operațiunile de înlocuire a expunerilor existente, aprobată în ședința Comitetului de direcție din data de 23.03.2016, nu prevede ca, în condiţiile în care se acordă o concesie debitorului care se confruntă sau urmează să se confrunte cu dificultăţi financiare, expunerea să fie tratată ca fiind restructurată, indiferent de existenţa unor debite restante şi de calitatea activului în conformitate cu pct. 39 alin.10 din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială din 17.09.2014, aprobate prin Ordinul BNR nr.6/2014, cu modificările și completările ulterioare;
• încălcarea prevederilor art.123 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere existenţa unui grad inadecvat de acoperire cu ajustări de valoare pentru depreciere a expunerilor restructurate aferente unor debitori;
• încălcarea prevederilor art.151 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât procesele de administrare a riscului operațional nu sunt adecvate având în vedere neînregistrarea tuturor evenimentelor de risc operațional în baza de date.

• încălcarea prevederilor art.22 alin.2 lit.f) coroborat cu art.11 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât în cazurile de depăşire a termenelor stabilite pentru implementarea recomandărilor de audit intern nu au fost efectuate analize ale cauzelor care au condus la depășirea termenelor inițiale;
• încălcarea prevederilor art.26 alin.1 și art.27 alin.2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât cadrul intern de reglementare a conflictelor de interese revizuit:
• nu are în vedere o serie de situații care pot genera în timp posibile conflicte de interese, cum ar fi: relaţii de rudenie în cadrul băncii, relaţii de afaceri între angajaţi ai băncii, situaţia în care un angajat al băncii are calitatea de împuternicit pe cont al unui/unor client/clienţi ai băncii, angajații neavând obligativitatea de a completa declarația în sensul includerii acestor informații ;
• nu asigură posibilitatea transmiterii eventualelor îngrijorări ale personalului către o funcţie independentă, precum și furnizarea informațiilor relevante către organul de conducere;
• încălcarea prevederilor art.32 alin.2 și art.40 alin.5 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că funcția de administrare a riscurilor nu este implicată în aprobarea tuturor produselor noi (neemiterea opiniei de risc faţă de deciziile Comitetului de Audit şi Comitetului pentru administrarea Activelor şi Pasivelor şi pentru Managementul Lichidităţii), precum și caracterul inadecvat al avizării/aprobării Diviziei Administrarea Riscurilor în sensul eliminării sau al minimizării riscurilor semnificative comportate de produsele nou create/dezvoltate sau modificate;
• încălcarea prevederilor art.123 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere existenţa unui grad inadecvat de acoperire cu ajustări de valoare pentru deprecierea expunerilor restructurate aferente unor debitori;
• încălcarea prevederilor art.151 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, întrucât procesele de administrare a riscului operațional nu sunt adecvate având în vedere neînregistrarea tuturor evenimentelor de risc operațional în baza de date.

• încălcarea art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu completările şi modificările ulterioare, având în vedere că Directoratul, prin Hotărârea nr.605 din data 29.07.2015, a amânat implementarea măsurilor de remediere propuse de Direcția Conformitate cu privire la situaţiile de conflict de interese în care se aflau angajaţi în relaţii de rudenie;
• încălcarea art.154 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere întârzierea elaborării și modul necorespunzător în care Directoratul a întocmit planul de diminuare a riscului operațional, solicitat de Consiliul de supraveghere, întrucât nu cuprindea măsuri pe linia diminuării riscului operaţional;
• încălcarea art.108 alin.3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.3 lit.i) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.6 din 07/04/2008 privind începerea activității și modificările în situația instituțiilor de credit, persoane juridice române, și a sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din state terțe cu modificările și completările ulterioare, având în vedere următoarele:
  • menținerea în funcția de director al Direcției Audit Intern a unei persoane fără aprobarea prealabilă a Băncii Naționale a României, respectiv, care a exercitat efectiv atribuțiile de director, până în data de 17.06.2014, când a fost revocat din funcție;
  • a aprobat în data de 12.06.2014, în calitate de membru al Comitetului de Resurse Umane, înființarea poziției de director adjunct al Direcției Audit Intern şi numirea dlui. ... pe această poziţie, în fapt fiindu-i atribuite aceleași responsabilități pe care le deținea în calitate de director, respectiv de coordonare a activității de audit intern, eludând în acest fel prevederile reglementărilor în vigoare cu privire la aprobarea prealabilă a persoanelor cheie cu funcție de execuție;
• încălcarea art.35 alin.5 teza finală din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat, prin Hotărârea Directoratului nr.1014/10.12.2014, o măsură de reglementare a unor operațiuni efectuate cu încălcarea prevederilor legale, respectiv a stabilit competențe de aprobare pentru decontarea instrumentelor de plată cu nerespectarea circuitului de decontare reglementat în procedurile emise de …;
• exercitarea în mod necorespunzător a responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.f) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art. 34 alin.1 din regulamentul menţionat şi art.35 alin.3 lit.a), având în vedere că, prin Hotărârea nr.705/15.09.2015, Directoratul a afectat independenţa funcţiei de conformitate, întrucât a alocat personalului din cadrul Direcţiei Conformitate şi Securitate Bancară (Departamentul Anti-Fraudă), responsabilităţi de coordonare a activităţii Direcţiei Suport Clienţi şi Soluţii Active, în condiţiile în care aceasta desfăşura activităţi pe care funcţia de control o monitorizează şi controlează;
• încălcarea art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat Norma privind creditarea agenţilor economici, în data de 29.01.2014, în condiţiile în care aceasta cuprinde elemente de risc de credit ridicat, prin acceptarea majorării expunerilor faţă de debitori cu risc de nerambursare ridicat, indiferent de categoria de rating intern, nefiind limitat totodată accesul la creditare a debitorilor încadraţi în categoriile de rating inferioare aferente clienților senzitivi şi celor aflați în dificultate semnificativă;
• exercitarea necorespunzătoare a responsabilităţilor definite la art.84 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la:
  • încălcarea art.87 lit.b din regulamentul menţionat, având în vedere următoarele:
    • derularea unor procese deficitare pe linia gestionării activelor neperformante, care au condus la înregistrarea unor expuneri neperformante de valori mari care înregistrau un serviciu al datoriei semnificativ, mai mare de 90 de zile, și care nu au făcut obiectul unor proceduri de executare silită;
    • lipsa unor prevederi cu privire la gestionarea debitorilor beneficiari de credite încadrați în categoria clienților senzitivi și în stare de nerambursare şi a clienților care înregistrau debite restante, ca urmare abrogării, în data de 27.10.2015, a celor din Manualul de restructurare şi recuperare credite şi din Norma de restructurare şi recuperare credite;
  • încălcarea art.86 lit.b din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere următoarele:
    • constituirea unui nivel insuficient de ajustări pentru depreciere pentru expunerile neperformante înregistrate față de un număr de 97 de debitori, totalizând 186,35 mil. lei, rata de acoperire cu ajustări pentru depreciere fiind sub 50%;
    • banca nu a procedat la efectuarea de teste de depreciere şi după caz la acoperirea riscului de credit asociat pentru 15 expuneri în sumă de 18,57 mil. lei, cu serviciul datoriei cuprins între 92 şi 609 zile, aferente unor contracte ce aveau ca obiect vânzarea unor bunuri reintrate în posesie, cu plata în rate, deşi activele respective prezentau indicii de depreciere;
    • nu s-a asigurat un nivel corespunzător de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite acordate debitorilor care se aflau în cadrul procedurilor de insolvenţă, contrar recomandării Băncii Naţionale a României, de a constitui ajustări pentru depreciere la nivelul a cel puţin 90% din expunerile brute faţă de debitorii aflaţi în insolvenţă;
    • nu s-a asigurat un nivel corespunzător de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite neperformante;
    • nu s-au constituit ajustări pentru depreciere în cazul a 95 de expuneri neperformante înregistrate faţă de persoane fizice (totalizând 326.839 lei), acoperite cu poliţe de asigurare emise de ..., pentru care asiguratorul a refuzat acoperirea riscului de neplată.
  • încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere amânarea nejustificată a procedurilor de executare silită, afectând astfel recuperarea creanțelor băncii şi reducerea impactului riscului de credit asupra capitalurilor instituţiei de credit;
  • încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.87 lit.b şi art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere valorificarea prin vânzare cu plata în rate a bunurilor imobile preluate în contul creanţelor fără analiza adecvată a capacităţii debitorilor de a-şi îndeplini obligaţiile asumate, banca expunându-se semnificativ la riscul de credit;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere următoarele:
  • insuficienţele cadrului de reglementare, care permitea valorificarea unui bun imobil preluat la o valoare inferioară maximului dintre valoarea contabilă şi valoarea de preluare, vânzarea bunului preluat în patrimoniu putând fi efectuată chiar către debitorul însuși sau de persoane interpuse și aflate în relaţie cu acesta;
  • a creat cadrul necesar pentru răscumpărarea garanţiilor de către debitori care au capacitate de rambursare dar care nu au avut un comportament la plată corespunzător, respectiv de către garanți, în condițiile obţinerii unei aprobări de la Comitetul Recuperare şi Restructurare Credite;
  • facilitarea unor debitori/garanţi ipotecari cu un comportament de plată neadecvat să-şi răscumpere bunurile aduse în garanţie, la valori inferioare obligaţiilor ce au decurs din creditele contractate;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.40 alin.5 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât în calitate de președinte al Comitetului de Restructurare și Recuperare Credite, a aprobat prin Hotărârea nr.140/12.06.2015, operaţiunea de transformare în credit a Scrisorii de Garanție Bancară acordată unui debitor, în condiţiile evidenţierii în opinia de risc a unor elemente de risc ridicat aferente acestei operaţiuni;
• încălcarea art.87 şi art.149 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât modelul intern de rating utilizat pentru evaluarea debitorilor persoane juridice nu a fost validat în perioada analizată, nu s-a efectuat un exerciţiu de back testing, pentru calibrarea și îmbunătăţirea acurateței acestuia, scala de rating nu are asociate PD-uri care să reflecte probabilitatea ca un debitor să intre în stare de nerambursare, acestea reprezentând elemente care afectează calitatea şi eficienţa instrumentului, atât în ceea ce priveşte activitatea de creditare, cât şi controlul riscului de credit, expunând banca la risc de model, componentă a riscului operaţional;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.79 alin.2 şi 3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.78 din regulamentul menţionat, având în vedere că Procedura nr.229 privind derularea procesului de evaluare a adecvării capitalului intern la riscuri revizia nr.4 aprobată în luna iunie 2014 nu a fost revizuită până la data efectuării acțiunii de inspecție, nefiind corelată cu prevederile strategiei;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.a) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.126 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că, la data de 31.12.2015, rata fondurilor proprii totale s-a situat sub limita reglementată;
• neîndeplinirea măsurii dispuse la art.1 lit.b) din Ordinul Prim-viceguvernatorului Băncii Naţionale a României nr.40/24.06.2015, prin efectuarea unei misiuni de audit intern necorespunzătoare, având ca obiectiv evaluarea oportunităţii încheierii contractelor de consultanţă în vigoare, având în vedere existenţa la nivelul băncii de structuri specializate/resurse umane care pot desfăşura activităţi similare serviciilor prestate de furnizorii externi.

• încălcarea art.108 alin.3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.3 lit.i) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.6/2008 privind începerea activității și modificările în situația instituțiilor de credit, persoane juridice române, și a sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din state terțe cu modificările și completările ulterioare, având în vedere următoarele:
• menținerea în funcția de director al Direcției Audit Intern a unei persoane fără aprobare prealabilă a Băncii Naționale a României, care a exercitat efectiv atribuțiile de director până în data de 17.06.2014, când a fost revocat din funcție;
• a aprobat în data de 12.06.2014, în calitate de membru al Comitetului de Resurse Umane, înființarea poziției de director adjunct al Direcției Audit Intern şi numirea ... pe această poziţie, în fapt fiindu-i atribuite aceleași responsabilități pe care le deținea în calitate de director, respectiv de coordonare a activității de audit intern, eludând în acest fel prevederile reglementărilor în vigoare cu privire la aprobarea prealabilă a persoanelor cheie cu funcție de execuție.
• încălcarea art.35 alin.5 teza finală din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat, prin Hotărârea Directoratului nr.1014/10.12.2014, o măsură de reglementare a unor operațiuni efectuate cu încălcarea prevederilor legale, respectiv a stabilit competențe de aprobare pentru decontarea instrumentelor de plată cu nerespectarea circuitului de decontare reglementat în procedurile emise de …;
• încălcarea art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat Norma privind creditarea agenţilor economici, în data de 29.01.2014, în condiţiile în care aceasta cuprinde elemente de risc de credit ridicat, prin acceptarea majorării expunerilor faţă de debitori cu risc de nerambursare ridicat, indiferent de categoria de rating intern, nefiind limitat totodată accesul la creditare a debitorilor încadraţi în categoriile de rating inferioare aferente clienților senzitivi şi clienţilor în dificultate semnificativă;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.87 lit.b şi art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere valorificarea prin vânzare cu plata în rate a bunurilor imobile preluate în contul creanţelor fără analiza adecvată a capacităţii debitorilor de a-şi îndeplini obligaţiile asumate, banca expunându-se semnificativ la riscul de credit;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere următoarele:
• insuficienţele cadrului de reglementare, care permitea valorificarea unui bun imobil preluat la o valoare inferioară maximului dintre valoarea contabilă şi valoarea de preluare, vânzarea bunului preluat în patrimoniu putând fi efectuată chiar de debitorul însuși sau de persoane interpuse și aflate în relaţie cu acesta;
• facilitarea unor debitori/garanţi ipotecari cu un comportament de plată neadecvat să-şi răscumpere bunurile aduse în garanţie, la valori inferioare obligaţiilor ce au decurs din creditele contractate;
• încălcarea art.87 şi art.149 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât modelul intern de rating utilizat pentru evaluarea debitorilor persoane juridice nu a fost validat în perioada analizată, nu s-a efectuat un exerciţiu de back testing pentru calibrarea şi îmbunătăţirea acurateței acestuia, scala de rating nu are asociate PD-uri care să reflecte probabilitatea ca un debitor să intre în stare de nerambursare, acestea reprezentând elemente care afectează calitatea şi eficienţa instrumentului, atât în ceea ce priveşte activitatea de creditare, cât şi controlul riscului de credit, expunând banca la risc de model, componentă a riscului operaţional.

• exercitarea în mod necorespunzător a responsabilităţilor definite la art.6 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.6 alin.3 din regulamentul menţionat, întrucât nu a supravegheat corespunzător activitatea directoratului, având în vedere menținerea, prin decizia Directoratului din data de 29.05.2015, a postului de director al Direcţiei Conformitate, ulterior desfiinţării acestuia, până în data de 30.10.2015, concomitent cu postul nou înființat de director al Direcţiei Conformitate şi Securitate Bancară, care au fost ocupate de două persoane diferite;
• încălcarea prevederilor art.23 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Comitetului de Administrare a Riscurilor, având în vedere nerealizarea atribuţiei acestui comitet, de consiliere a organului de conducere cu privire la strategia globală de administrare a riscurilor şi de asistare a organului de conducere în supravegherea implementării strategiei respective, întrucât nu a formulat recomandări pe linia îmbunătăţirii cadrului de administrare a riscurilor deşi, potrivit informaţiilor din rapoartele lunare privind administrarea riscurilor, prezentate de către Direcţia Risc pe parcursul anului 2014, profilul general de risc s-a situat la un nivel mediu ridicat în mai multe luni;
• încălcarea art.23 alin.3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Comitetului de Administrare a Riscurilor, pentru neîndeplinirea atribuţiei comitetului, referitoare la verificarea dacă preţurile produselor de pasiv şi activ iau în considerare pe deplin modelul de afaceri şi strategia de administrare a riscurilor;
• încălcarea prevederilor art.55 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, având în vedere următoarele:
  1. suspendarea exercitării atribuțiilor și responsabilităților Directorului Adjunct al Direcției Audit Intern și a doi auditori interni (hotărârea nr.78/17.09.2015), ceea ce a condus la afectarea independenței funcției de audit intern, prin încălcarea principiului independenței, definit de standardul de audit intern 1110.A1 din Normele de Audit Intern aprobat de Camera Auditorilor Financiari din România;
  2. extinderea unei investigații interne a Departamentului Antifraudă asupra activității Direcției Audit Intern din perioada 2012 – 2015, fără specificarea obiectului de investigație, ceea ce se poate asimila unei evaluări a activităţii de audit intern de către o structură/persoane care nu deţin competenţe în acest sens, fiind încălcate astfel standardele de audit 1310, 1311 şi 1312 din Normele de Audit Intern aprobate de Camera Auditorilor Financiari din România;
• încălcarea prevederilor art.11 alin.1 şi alin.2 lit.d) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, întrucât nu a supravegheat în mod eficient activitatea Directoratului, în situația neîndeplinirii sau îndeplinirii cu întârziere de către acesta a recomandărilor formulate de Consiliul de Supraveghere;
• încălcarea art.13 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere nerevizuirea anuală a cadrului de administrare a activității de către Consiliul de Supraveghere, în situația în care Directoratul nu a răspuns corespunzător solicitărilor Consiliului, cu privire la informările referitoare la activitatea membrilor Directoratului și a comitetelor acestuia;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.f) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.32 alin.2 din regulamentul menţionat, prin neimplicarea funcţiei de administrare a riscurilor în procesul de evaluare și aprobare a noilor produse sau la modificarea semnificativă a produselor existente;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.153 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.149 alin.1 din regulamentul menţionat, având în vedere că modelul intern de rating utilizat pentru evaluarea debitorilor persoane juridice, nu a fost validat în perioada analizată, nu s-a efectuat un exerciţiu de back testing pentru calibrarea şi îmbunătăţirea acurateței acestuia, scala de rating nu are asociate PD-uri care să reflecte probabilitatea ca un debitor să intre în stare de nerambursare, acestea reprezentând elemente care afectează calitatea şi eficienţa instrumentului, atât în ceea ce priveşte activitatea de creditare, cât şi controlul riscului de credit, expunând banca la risc de model, componentă a riscului operaţional;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.79 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.78 din regulamentul menţionat, având în vedere că Procedura nr.229 privind derularea procesului de evaluare a adecvării capitalului intern la riscuri revizia nr.4 aprobată în luna iunie 2014 nu a fost revizuită până la data efectuării acțiunii de inspecție, nefiind corelată cu prevederile strategiei;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.a) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.126 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că, la data de 31.12.2015, rata fondurilor proprii totale s-a situat sub limita reglementată;
• neîndeplinirea măsurii de la art.1 lit. e) din Ordinul Prim-viceguvernatorului Băncii Naţionale a României nr.98/16.12.2013, prin care s-a dispus instituţiei de credit „revizuirea proceselor, metodologiilor şi reglementărilor specifice funcţiei de audit intern, în sensul îmbunătăţirii calităţii activităţii desfăşurate, prin stabilirea unor metodologii de verificare şi auditare omogene şi cuprinzătoare, precum şi de acordare a unor rating-uri conforme cu calitatea activităţilor auditate, în scopul realizării obiectivelor funcţiei de audit”, având în vedere aspectele consemnate în cadrul raportului de supraveghere, potrivit cărora metodologia de audit şi procesul de auditare nu asigură o calitate adecvată a activităţii de audit intern.

• exercitarea în mod necorespunzător a responsabilităţilor definite la art.6 alin.1 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.6 alin.3 din regulamentul menţionat, întrucât nu a supravegheat corespunzător activitatea directoratului, având în vedere menținerea, prin decizia Directoratului din data de 29.05.2015, a postului de director al Direcţiei Conformitate, ulterior desfiinţării acestuia, până în data de 30.10.2015, concomitent cu postul nou înființat de director al Direcţiei Conformitate şi Securitate Bancară, care au fost ocupate de două persoane diferite;
• încălcarea prevederilor art.11 alin.1 şi alin.2 lit.d) din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, întrucât nu a supravegheat în mod eficient activitatea Directoratului, care nu a îndeplinit sau a îndeplinit cu întârziere recomandările formulate de Consiliul de Supraveghere;
• încălcarea art.13 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere nerevizuirea anuală a cadrului de administrare a activității de către Consiliul de Supraveghere, în situația în care Directoratul nu a răspuns corespunzător solicitărilor Consiliului, cu privire la informările referitoare la activitatea membrilor Directoratului și a comitetelor acestuia;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.12 alin.1 lit.f) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea art.32 alin.2 din regulamentul menţionat, prin neimplicarea funcţiei de administrare a riscurilor în procesul de evaluare și aprobare a noilor produse sau la modificarea semnificativă a produselor existente;
• încălcarea art.22 alin.2 lit. f) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu completările şi modificările ulterioare, în calitate de membru al Comitetului de Audit, având în vedere practica necorespunzătoare de avizare frecventă, de către Comitetul de Audit, a prelungirii termenelor de implementare a recomandărilor auditorilor, ceea ce nu a asigurat premisele pentru realizarea în mod adecvat a atribuțiilor acestora pe linia verificării adoptării în timp util, de către conducerea superioară, a măsurilor de remediere a deficiențelor identificate de auditul intern;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.153 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.149 alin.1 din regulamentul menţionat, având în vedere că modelul intern de rating utilizat pentru evaluarea debitorilor persoane juridice, nu a fost validat în perioada analizată, nu s-a efectuat un exerciţiu de back testing pentru calibrarea şi îmbunătăţirea acurateței acestuia, scala de rating nu are asociate PD-uri care să reflecte probabilitatea ca un debitor să intre în stare de nerambursare, acestea reprezentând elemente care afectează calitatea şi eficienţa instrumentului, atât în ceea ce priveşte activitatea de creditare, cât şi controlul riscului de credit, expunând banca la risc de model, componentă a riscului operaţional;
• neexercitarea responsabilităţilor definite la art.79 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, în calitate de membru al Consiliului de Supraveghere, ceea ce a condus la încălcarea art.78 din regulamentul menţionat, având în vedere că Procedura nr.229 privind derularea procesului de evaluare a adecvării capitalului intern la riscuri revizia nr.4 aprobată în luna iunie 2014 nu a fost revizuită până la data efectuării acțiunii de inspecție, nefiind corelată cu prevederile strategiei instituției de credit;
• neîndeplinirea măsurii de la art.1 lit. e) din Ordinul Prim-viceguvernatorului Băncii Naţionale a României nr.98/16.12.2013, prin care s-a dispus instituţiei de credit „revizuirea proceselor, metodologiilor şi reglementărilor specifice funcţiei de audit intern, în sensul îmbunătăţirii calităţii activităţii desfăşurate, prin stabilirea unor metodologii de verificare şi auditare omogene şi cuprinzătoare, precum şi de acordare a unor rating-uri conforme cu calitatea activităţilor auditate, în scopul realizării obiectivelor funcţiei de audit”, având în vedere aspectele consemnate în cadrul raportului de supraveghere, potrivit cărora metodologia de audit şi procesul de auditare nu asigură o calitate adecvată a activităţii de audit intern.

• încălcarea art.26 alin.1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu completările şi modificările ulterioare, având în vedere că Directoratul, prin Hotărârea nr.605 din data 29.07.2015, a amânat implementarea măsurilor de remediere propuse de Direcția Conformitate cu privire la situaţiile de conflict de interese în care se aflau angajaţi în relaţii de rudenie;
• exercitarea necorespunzătoare a responsabilităţilor definite la pct.6 alin.3 lit.g) din Regulamentul de Organizare şi Funcţionare a Directoratului, ceea ce a condus la încălcarea art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat, în data de 01.07.2015, Fişa de produs „Credit pe documente comerciale”, deşi condiţiile de creditare definite în aceasta conduceau la o expunere ridicată la risc de credit;
• încălcarea art.154 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere întârzierea elaborării și modul necorespunzător în care Directoratul a întocmit planul de diminuare a riscului operațional, solicitat de Consiliul de supraveghere, întrucât nu cuprindea măsuri pe linia diminuării riscului operaţional;
• încălcarea art.108 alin.3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.3 lit.i) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.6/2008 privind începerea activității și modificările în situația instituțiilor de credit, persoane juridice române, și a sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din state terțe cu modificările și completările ulterioare, având în vedere următoarele:
  • menținerea în funcția de director al Direcției Audit Intern a unei persoane fără aprobarea prealabilă a Băncii Naționale a României, respectiv ..., care a exercitat efectiv atribuțiile de director până în data de 17.06.2014, când a fost revocat din funcție;
  • a aprobat în data de 12.06.2014, în calitate de membru al Comitetului de Resurse Umane, înființarea poziției de director adjunct al Direcției Audit Intern şi numirea ... pe această poziţie, în fapt fiindu-i atribuite aceleași responsabilități pe care le deținea în calitate de director, respectiv de coordonare a activității de audit intern, eludând în acest fel prevederile reglementărilor în vigoare cu privire la aprobarea prealabilă a persoanelor cheie cu funcție de execuție;
• încălcarea art.35 alin.5 teza finală din Regulamentul Băncii Naționale a României nr.5/2013 privind cerințe prudențiale pentru instituțiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat, prin Hotărârea Directoratului nr.1014/10.12.2014, o măsură de reglementare a unor operațiuni efectuate cu încălcarea prevederilor legale, respectiv a stabilit competențe de aprobare pentru decontarea instrumentelor de plată cu nerespectarea circuitului de decontare reglementat în procedurile emise de … ;
• încălcarea art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că a aprobat Norma privind creditarea agenţilor economici, în data de 29.01.2014, în condiţiile în care aceasta cuprinde elemente de risc de credit ridicat, prin acceptarea majorării expunerilor faţă de debitori cu risc de nerambursare ridicat, indiferent de categoria de rating intern, nefiind limitat totodată accesul la creditare a debitorilor încadraţi în categoriile de rating inferioare aferente clienților senzitivi şi celor aflați în dificultate semnificativă;
• exercitarea necorespunzătoare a responsabilităţilor definite la art.84 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ceea ce a condus la
  • încălcarea art.87 lit.b din regulamentul menţionat, având în vedere următoarele:
    • derularea unor procese deficitare pe linia gestionării activelor neperformante, care au condus la înregistrarea unor expuneri neperformante de valori mari care înregistrau un serviciu al datoriei semnificativ, mai mare de 90 de zile, și care nu au făcut obiectul unor proceduri de executare silită;
    • lipsa unor prevederi cu privire la gestionarea debitorilor beneficiari de credite încadrați în categoria clienților senzitivi și în stare de nerambursare şi a clienților care înregistrau debite restante, ca urmare abrogării, în data de 27.10.2015, a celor din Manualul de restructurare şi recuperare credite şi din Norma de restructurare şi recuperare credite;
  • încălcarea art.86 lit.b din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere următoarele:
  • constituirea unui nivel insuficient de ajustări pentru depreciere pentru expunerile neperformante înregistrate față de un număr de 97 de debitori, totalizând 186,35 mil. lei, rata de acoperire cu ajustări pentru depreciere fiind sub 50%;
  • banca nu a procedat la efectuarea de teste de depreciere şi după caz la acoperirea riscului de credit asociat pentru 15 expuneri în sumă de 18,57 mil. lei, cu serviciul datoriei cuprins între 92 şi 609 zile, aferente unor contracte ce aveau ca obiect vânzarea unor bunuri reintrate în posesie, cu plata în rate, deşi activele respective prezentau indicii de depreciere;
  • nu s-a asigurat un nivel corespunzător de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite acordate debitorilor care se aflau în cadrul procedurilor de insolvenţă, contrar recomandării Băncii Naţionale a României, transmisă prin scrisoarea nr.612/FG/26.05.2014, de a constitui ajustări pentru depreciere la nivelul a cel puţin 90% din expunerile brute faţă de debitorii aflaţi în insolvenţă;
  • nu s-a asigurat un nivel corespunzător de acoperire cu ajustări pentru depreciere a portofoliului de credite neperformante;
  • nu s-au constituit ajustări pentru depreciere în cazul a 95 de expuneri neperformante înregistrate faţă de persoane fizice (totalizând 326.839 lei), acoperite cu poliţe de asigurare emise de ..., pentru care asiguratorul a refuzat acoperirea riscului de neplată.
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere amânarea nejustificată a procedurilor de executare silită, afectând astfel recuperarea creanțelor băncii şi reducerea impactului riscului de credit asupra capitalurilor instituţiei de credit;
• încălcarea art.101 alin.2 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.227/2007, cu modificările și completările ulterioare şi ale art.87 lit.b şi art.89 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere valorificarea prin vânzare cu plata în rate a bunurilor imobile preluate în contul creanţelor fără analiza adecvată a capacităţii debitorilor de a-şi îndeplini obligaţiile asumate, banca expunându-se semnificativ la riscul de credit

• exercitarea în mod necorespunzător a responsabilităţilor definite la pct.C1-1.1, alin.3, a treia liniuţă din Regulamentul de Organizare şi Funcţionare – ediţia iunie 2015, ceea ce a condus la încălcarea art.49 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, având în vedere următoarele: în cadrul investigaţiei fraudei externe înregistrată la Sucursala ….. (operaţiuni frauduloase derulate de clientul …), de către Departamentul Anti-Fraudă din cadrul Direcţiei Conformitate şi Securitate Bancară, nu au fost analizate toate informaţiile pe care echipa de control le-a avut la dispoziţie, în raportul întocmit (nr.00/19/445/11.12.2014) nu au fost efectuate verificări și drept consecință nu au fost consemnate concluzii cu privire la rolul şi responsabilităţile persoanelor din cadrul sistemului de control intern, în condiţiile în care deși Departamentul Conformitate şi directorul sistemului de control intern au fost informaţi cu privire la primele tranzacţii suspecte în ziua producerii lor, aceștia nu au dispus măsuri pentru a se asigura iniţierea unei investigaţii când valoarea fraudei era mai mică;
• încălcarea prevederilor art.34 alin.1 şi art.51 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că Direcţia Conformitate şi Securitate Bancară nu a acordat consultanţă Consiliului de Supraveghere, cu privire la respectarea prevederilor cadrului legal şi de reglementare, în cazul deciziei acestuia, dispusă prin Hotărârea acestuia nr.78/17.09.2015, de extindere a investigaţiei derulată de către Departamentul Anti Fraudă asupra activităţii Direcţiei Audit Intern din perioada 2012 – 2015, ceea ce reprezintă o încălcare a standardelor de audit intern definite în Normele de audit intern aprobate de Camera Auditorilor Financiari din Români, punctele 1310, 1311 şi 1312.

• neasigurarea unui cadru solid aferent controlului intern, în conformitate cu prevederile art.34 alin.1 din Regulamentul Bancii Naționale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, ceea ce a condus la încălcarea prevederilor art.35 alin.5 din regulamentul menționat, având în vedere lipsa unei informări corespunzătoare a Comitetului Executiv în ceea ce privește expunerea băncii la riscul de conformitate, rapoartele de informare prezentate acestei structuri de conducere necuprinzând interpretări ale valorilor indicatorilor de risc de conformitate, ci doar o prezentare statistică a unor evenimente generatoare de risc de conformitate, enumeră principalele activități desfășurate fără a prezenta concluziile cu privire la expunerea băncii la riscul de conformitate și nu includ propuneri de măsuri de diminuare a riscului;
• neasigurarea unui cadru adecvat de administrare a riscului de conformitate, având în vedere lipsa formalizării, la nivelul cadrului de reglementare internă, a unor instrumente adecvate pe linia identificării conflictelor de interese: nedefinirea unei frecvenţe de actualizare a declaraţiei privind conflictele de interese, pentru a se asigura identificarea tuturor situaţiilor de conflict de interese, nedefinirea unor controale pentru identificarea angajaţilor împuterniciţi pe conturile clienţilor şi pentru monitorizarea operaţiunilor desfăşurate de angajaţi în conturile pe care sunt împuterniciţi, neîntocmirea registrului conflictelor de interese, instrument definit în cadrul de reglementare internă, ceea ce conduce la încălcarea prevederilor art.50 alin.2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare;
• nerespectarea prevederilor art.55 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, prin lipsa organizării activității de audit intern în conformitate cu reglementările emise de Camera Auditorilor Financiari din România, având în vedere lipsa unei persoane care să deţină competenţe legate de principalele riscuri și controale IT, aceasta fiind o cerinţă definită la pct.1210.A3 din Normele de Audit Intern aprobate de Camera Auditorilor Financiari din România;
• nerespectarea prevederilor art.151 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr.5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare, prin neasigurarea unor procese adecvate de administrare a riscului operațional, având în vedere lipsa unor controale adecvate pentru diminuarea riscului operaţional aferent activității de evaluare a proprietăților imobiliare admise în garanție, la data de 31.12.2015 înregistrându-se 231 garanţii imobiliare locative şi comerciale (în valoare de 283.467.174 lei), care nu au fost reevaluate în cadrul termenului stabilit.