Având în vedere dispoziţiile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificările şi completările ulterioare, prevederile art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, precum şi dispoziţiile art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
Banca Naţională a României emite prezenta circulară.
Art. I. - Prezenta circulară modifică şi completează prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
1. La punctul 65, alineatul 1 va avea următorul cuprins:
"65. Titlurile de tranzacţie sunt titluri achiziţionate cu intenţia de a le revinde după un termen scurt, înainte de scadenţă, de regulă în mai puţin de 6 luni, şi care îndeplinesc simultan următoarele condiţii:
a) titlurile să fie tranzacţionabile în orice moment pe o piaţă lichidă;
b) preţul de piaţă al titlurilor să fie în mod sistematic accesibil terţilor şi să constituie suportul în justificarea evaluărilor efectuate după achiziţia titlurilor."
2. La punctul 65, după alineatul 1 se introduc două alineate cu următorul cuprins:
"În principiu, lichiditatea unei pieţe este considerată ca asigurată, în special, prin prezenţa instituţiilor formatoare de piaţă, respectiv a instituţiilor care asigură cotaţii permanente ale cursurilor de cumpărare şi de vânzare, cu valori maxime şi minime acceptate de piaţă.
La aprecierea lichidităţii unei pieţe se vor avea în vedere, în special, şi următoarele criterii:
a) volumul titlurilor emise şi tranzacţionabile;
b) numărul de operaţiuni ce asigură lichiditatea pieţei;
c) calitatea emitentului;
d) volumul titlurilor deţinute de instituţia de credit, ce pot fi tranzacţionate fără dificultate pe piaţă."
3. La punctul 65, alineatul 3 va avea următorul cuprins:
"Instituţiile de credit analizează periodic, obligatoriu la sfârşitul fiecărei luni, în cadrul termenului de 6 luni, portofoliul lor de titluri de tranzacţie. Fie ca urmare a analizei periodice, fie cel mai târziu la expirarea unei perioade de deţinere de 6 luni, titlurile sunt scoase definitiv din categoria titlurilor de tranzacţie pentru a fi reclasificate, după caz, în titluri de plasament sau în titluri de investiţii. Reclasarea titlurilor de plasament sau de investiţii în titluri de tranzacţie nu este posibilă."
4. La punctul 65, după alineatul 3 se introduce un alineat cu următorul cuprins:
"În cazul în care titlurile sunt reclasate în titluri de plasament sau de investiţii, acestea sunt scoase din categoria titlurilor de tranzacţie şi sunt incluse în categoria titlurilor de plasament sau de investiţii, la preţul pieţei din ziua transferului."
5. La punctul 65, alineatul 4 va avea următorul cuprins:
"La intrarea în patrimoniu titlurile de tranzacţie se înregistrează la valoarea de achiziţie, formată din preţul de cumpărare, inclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursă în cazul titlurilor de tranzacţie cu venit fix."
6. La punctul 66, după alineatul 1 se introduce un alineat cu următorul cuprins:
"Titlurile de plasament includ titlurile care nu pot fi clasificate în categoria titlurilor de tranzacţie şi de investiţii, în special:
a) titlurile înscrise anterior în cadrul titlurilor de tranzacţie, a căror reclasare s-a efectuat în aplicarea pct. 65;
b) titlurile achiziţionate cu intenţia de a le revinde într-o perioadă mai scurtă de 6 luni, dar pentru care piaţa nu satisface condiţiile cerute conform pct. 65."
7. La punctul 66, alineatul 3 va avea următorul cuprins:
"La intrarea în patrimoniu titlurile de plasament se înregistrează la valoarea de achiziţie, formată din preţul de cumpărare, exclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursă în cazul titlurilor de plasament cu venit fix."
8. La punctul 67, alineatul 3 va avea următorul cuprins:
"La intrarea în patrimoniu titlurile de investiţii se înregistrează la valoarea de achiziţie, formată din preţul de cumpărare, exclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursă."
Art. II. - Banca Naţională a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit a prevederilor prezentei circulare.
Art. III. - Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a celor prevăzute la art. 189 şi, respectiv, la art. 191 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002.
Art. IV. - La data intrării în vigoare a prezentei circulare se abrogă orice alte dispoziţii contrare.
GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
MUGUR ISĂRESCU
Bucureşti, 18 decembrie 2002.
Nr. 47.