Act legislativ


 


Banca Naţională a României
Circulară nr. 2 din 30.ian.2001
Monitorul Oficial, Partea I 95 bis 1 23.feb.2001
Intrare în vigoare la 23.feb.2001
privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de către bănci

   În temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, modificată şi completată prin Legea nr. 156/1999, ale art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
   având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia şi ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările şi completările ulterioare,

   Banca Naţională a României emite prezenta circulară.

   Art. 1. - Prezenta circulară modifică şi completează prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, şi pe cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
   1. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000 pentru diminuarea arieratelor la bugetul de stat şi ale Ordinului ministrului finanţelor nr. 1.396/2000 pentru aprobarea Normelor metodologice privind aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000
   Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, denumit în continuare Planul de conturi bancar, operaţiunile decurgând din aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000 pentru diminuarea arieratelor la bugetul de stat şi ale Ordinului ministrului finanţelor nr. 1.396/2000 pentru aprobarea Normelor metodologice privind aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000 se înregistrează în contabilitate astfel:
   a) Majorările de întârziere prevăzute la art. 1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000, reflectate în creditul contului 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" şi, respectiv, în bilanţul contabil la 31 decembrie 1999:
   
3539 "Alte datorii şi creanţe = 7717 "Alte venituri excepţionale din
cu bugetul statului" operaţiuni de gestiune"

concomitent

9982 "Alte valori date" = 999 "Contrapartida"

   b) Majorările de întârziere înregistrate în perioada 1 ianuarie-15 decembrie 2000 în creditul contului 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului" (articol contabil 6717 "Alte cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune" = 3539 "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului") vor fi stornate prin efectuarea aceluiaşi articol contabil în roşu sau cu semnul minus astfel:
   
6717 "Alte cheltuieli excepţionale      = 3539 "Alte datorii şi creanţe
privind operaţiunile de gestiune" cu bugetul statului"

concomitent

9982 "Alte valori date" = 999 "Contrapartida"

   c) Majorările de întârziere calculate de bănci, persoane juridice române, şi de sucursalele din România ale băncilor străine, pe propria răspundere, potrivit art. 3 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000, şi neînregistrate în conturi bilanţiere se vor reflecta în debitul contului 9982 "Alte valori date" în corespondenţă cu creditul contului 999 "Contrapartida".
   d) La data de 15 decembrie 2000 sumele evidenţiate în debitul contului 9982 "Alte valori date" se vor regulariza astfel:
   -majorările de întârziere scutite la plată ca urmare a achitării debitelor la termenele şi în condiţiile prevăzute în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000 se vor evidenţia în creditul contului 9982 "Alte valori date" în corespondenţă cu debitul contului 999 "Contrapartida";
   -majorările de întârziere aferente debitelor neachitate în condiţiile prevăzute la art. 4 sau 5 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 163/2000 se vor evidenţia în creditul contului 9982 "Alte valori date" în corespondenţă cu debitul contului 999 "Contrapartida" şi, concomitent, în conturi bilanţiere, efectuându-se articolul contabil:
   
6717 "Alte cheltuieli excepţionale       = 3539 "Alte datorii şi creanţe
privind operaţiunile de gestiune" cu bugetul statului"

   Majorările de întârziere astfel evidenţiate se vor reflecta în bilanţul contabil la 31 decembrie 2000.
   2. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 210/2000 privind recapitalizarea Băncii Agricole - S.A. în vederea privatizării
   Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi bancar, operaţiunile decurgând din aplicarea prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 210/2000 privind recapitalizarea Băncii Agricole - S.A. în vederea privatizării se înregistrează în contabilitate astfel:
   -primirea de către Banca Agricolă - S.A. a titlurilor de stat emise de Ministerul Finanţelor
   
             %                 = 356 "Creditori diverşi",
3021 "Titluri de tranzacţie" analitic distinct
3031 "Titluri de plasament"
3041 "Titluri de investiţii"

   -vânzarea titlurilor de stat Băncii Naţionale a României pentru rambursarea creditului special acordat de aceasta Băncii Agricole - S.A.
   
111 "Cont curent la Banca Naţională =              %
a României" 3021 "Titluri de tranzacţie"
3031 "Titluri de plasament"

concomitent

112 "Împrumuturi de refinanţare de = 111 "Cont curent la Banca
la Banca Naţională a României" Naţională a României"

   -vânzarea titlurilor de stat Băncii Naţionale a României pentru acoperirea eventualelor retrageri ale depunerilor clientelei
   
111 "Cont curent la Banca Naţională =              %
a României" 3021 "Titluri de tranzacţie"
3031 "Titluri de plasament"

concomitent

% = 2511 "Conturi curente"
25172 "Datorii ataşate"
2531 "Depozite la vedere"
2532 "Depozite la termen"
2541 "Certificate de depozit"
2542 "Carnete şi librete de
economii"
2547 "Datorii ataşate"

concomitent

2511 "Conturi curente" = %
101 "Casa"
111 "Cont curent la Banca
Naţională a României"
121 "Conturi de corespondent
la bănci (nostro)"
122 "Conturi de corespondent
ale băncilor (loro)"
2511 "Conturi curente"

   -vărsarea de către investitor într-un cont de blocare a sumei negociate ca preţ al privatizării băncii
   
                 %                  = 1323 "Depozite colaterale ale băncilor"
111 "Cont curent la Banca Naţională
a României"
121 "Conturi de corespondent la
bănci (nostro)"
122 "Conturi de corespondent ale
băncilor (loro)"

sau

2511 "Conturi curente" = 2533 "Depozite colaterale"

   -majorarea capitalului social al Băncii Agricole - S.A. după vărsarea de către investitor într-un cont de blocare a sumei negociate ca preţ al privatizării băncii
   
508 "Acţionari sau asociaţi"        = 5011 "Capital subscris nevărsat"

concomitent

356 "Creditori diverşi", = 508 "Acţionari sau asociaţi"
analitic distinct

concomitent

5011 "Capital subscris nevărsat" = 5012 "Capital subscris vărsat"

   -virarea sumelor vărsate de către investitor către Fondul Proprietăţii de Stat
   
1323 "Depozite colaterale ale băncilor" =                   %
111 "Cont curent la Banca Naţională
a României"
121 "Conturi de corespondent la
bănci (nostro)"
122 "Conturi de corespondent ale
băncilor (loro)"
2511 "Conturi curente"

sau

2533 "Depozite colaterale" = %
111 "Cont curent la Banca Naţională a
României"
121 "Conturi de corespondent la bănci
(nostro)"
122 "Conturi de corespondent ale
băncilor (loro)"
2511 "Conturi curente"

   -evidenţierea titlurilor de stat până la transferul efectiv al activelor fixe
   
             %                          = 356 "Creditori diverşi",
3021 "Titluri de tranzacţie" analitic distinct
3031 "Titluri de plasament"
3041 "Titluri de investiţii"

   -transferul activelor fixe la valoarea de inventar
   
3556 "Alţi debitori diverşi"          =                    %
7461 "Venituri din cesiunea
imobilizărilor necorporale şi
corporale"
35327 "T.V.A. colectată"

concomitent

356 "Creditori diverşi", = 3556 "Alţi debitori diverşi"
analitic distinct

concomitent

% = 442 "Imobilizări corporale ale
activităţii de exploatare"
461 "Amortizări privind imobilizările
activităţii de exploatare"
6461 "Pierderi din cesiunea
imobilizărilor necorporale şi
corporale"
concomitent

% = 452 "Imobilizări corporale în afara
462 "Amortizări privind imobilizările activităţii de exploatare"
în afara activităţii de
exploatare"
6461 "Pierderi din cesiunea
imobilizărilor necorporale şi
corporale"

concomitent

6461 "Pierderi din cesiunea
imobilizărilor necorporale şi = 432 "Imobilizări corporale în curs"
corporale"

   -regularizarea eventualelor diferenţe constatate în timpul procesului de predare-primire a activelor fixe în limita plafonului prevăzut la art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 210/2000:
   ▪ în cazul în care valoarea constatată este superioară celei precizate la art. 3 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 210/2000 se vor efectua înregistrările contabile prezentate mai sus referitoare la evidenţierea titlurilor de stat până la transferul efectiv al activelor fixe, precum şi la transferul activelor fixe la valoarea de inventar;
   ▪ în cazul în care valoarea constatată este inferioară celei precizate la art. 3 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 210/2000, se vor corecta în mod corespunzător înregistrările contabile privind titlurile de stat emise în plus şi dobânda calculată de Banca Agricolă - S.A. pe perioada deţinerii.
   3. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 1.169/2000 pentru completarea Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996
   În conformitate cu prevederile art. 1 alin. 1 din Hotărârea Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996, cu modificările şi completările ulterioare, "Diferenţele favorabile sau nefavorabile de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social se vor înregistra, începând cu bilanţul contabil aferent exerciţiului financiar cu termen de întocmire şi de depunere, potrivit legii, până la data de 15 aprilie 1996, în contul «Alte rezerve», analitic distinct, fără a fi influenţate rezultatele financiare ale agenţilor economici. Aceste sume nu vor putea fi utilizate în alte scopuri".
   Potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 1.169/2000 pentru completarea Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferenţelor de curs valutar aferente capitalului social în devize şi alte operaţiuni aplicabile începând cu bilanţul contabil cu termen de depunere până la 15 aprilie 1996, "Începând cu data de 15 decembrie 2000, prevederile alin. 1 se aplică în mod corespunzător şi diferenţelor de curs valutar aferente primelor de emisiune plătite în valută al căror echivalent în lei este evidenţiat în contul «Prime de emisiune sau de aport», analitic distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social".
   3.1. Pentru evidenţierea distinctă, în afara bilanţului, a primelor de emisiune plătite în devize, în cadrul contului sintetic de gradul I - 998 "Alte conturi de evidenţă" se deschide contul sintetic de gradul II - 9984 "Prime de emisiune plătite în devize".
   Conţinut:
   9984 - valoarea primelor de emisiune plătite în devize
   Contul 9984 "Prime de emisiune plătite în devize"
   Contul 9984 "Prime de emisiune plătite în devize" este un cont de pasiv.
   Se creditează cu sumele reprezentând prime de emisiune plătite în devize.
   Se debitează cu primele de emisiune plătite în devize incluse în capitalul social în devize sau utilizate pentru acoperirea cheltuielilor de constituire neamortizate.
   Soldul contului reprezintă prime de emisiune plătite în devize.
   3.2. Metodologia de stabilire a diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social, prevăzută la pct. 2.3 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la închiderea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998, la pct. 8 din Circulara Băncii Naţionale a României nr. 6/2000 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de către bănci, precum şi în Circulara Băncii Naţionale a României nr. 29/2000 privind modificarea metodologiei de stabilire a diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în euro şi/sau în valutele statelor participante la euro, reprezentând aport la capitalul social/capitalul de dotare, se aplică în mod corespunzător şi diferenţelor de curs valutar aferente primelor de emisiune plătite în devize, cu următoarele precizări:
   -diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte deschise pe diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi, respectiv, aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize;
   -nivelul disponibilităţilor în devize, altele decât euro sau valutele statelor participante la euro, reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, este dat de suma soldurilor creditoare ale conturilor 99832 "Capital social subscris şi vărsat în devize" şi 9984 "Prime de emisiune plătite în devize", dacă această sumă este egală sau mai mică decât "poziţia de schimb operaţională lungă" înregistrată pe deviza respectivă; în caz contrar nivelul disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, se limitează la nivelul "poziţiei de schimb operaţionale lungi" înregistrate pe deviza respectivă, iar ordinea în care se înregistrează aceste diferenţe este următoarea: diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi, respectiv, diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize;
   -nivelul disponibilităţilor în euro şi/sau în valutele statelor participante la euro, reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, este dat de suma soldurilor creditoare ale conturilor 99832 "Capital social subscris şi vărsat în devize" şi 9984 "Prime de emisiune plătite în devize", deschise pe euro şi/sau pe fiecare valută a statelor participante la euro şi transformate, după caz, în echivalent euro, dacă această sumă este egală sau mai mică decât suma "poziţiilor de schimb operaţionale lungi" înregistrate pe euro şi/sau pe valutele statelor participante la euro şi transformate în echivalent euro; în caz contrar nivelul disponibilităţilor în euro şi/sau în valutele statelor participante la euro reprezentând aport la capitalul social şi prime de emisiune plătite în devize, pentru care diferenţele de curs valutar se înregistrează în contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, se limitează la nivelul sumei "poziţiilor de schimb operaţionale lungi" înregistrate pe euro şi/sau pe valutele statelor participante la euro şi transformate în echivalent euro, iar ordinea în care se înregistrează aceste diferenţe este următoarea: diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând aport la capitalul social şi, respectiv, diferenţe de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize;
   -pentru determinarea la sfârşitul lunii decembrie 2000 a diferenţelor de curs valutar aferente disponibilităţilor în devize reprezentând prime de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei este evidenţiat la data de 15 decembrie 2000 în contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport", analitic distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social se utilizează cursurile de schimb ale pieţei valutare, comunicate de Banca Naţională a României, din data de 15 decembrie 2000 şi cursul de schimb al pieţei valutare din ultima zi bancară lucrătoare a lunii decembrie 2000.
   3.3. Înregistrarea în contabilitate la data de 15 decembrie 2000 a primelor de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei este evidenţiat în contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport", analitic distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social
   -înregistrarea primelor de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei este evidenţiat în contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport", analitic distinct
   999 "Contrapartida" = 9984 "Prime de emisiune plătite în devize"
   -înregistrarea primelor de emisiune plătite în devize al căror echivalent în lei a fost utilizat pentru majorarea capitalului social
   999 "Contrapartida" = 99832 "Capital social subscris şi vărsat în devize"
   3.4. Înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor legate de majorarea capitalului social prin emisiune de acţiuni cu prime de emisiune, cu plata în devize
   -subscrierea capitalului social prin emisiune de acţiuni cu prime de emisiune, cu plata în devize
   
508 "Acţionari sau asociaţi" = 3721 "Poziţie de schimb" - valoarea de emisiune,
de plătit în devize

concomitent

3722 "Contravaloarea = % - valoarea de emisiune,
poziţiei de schimb" în lei
5011 "Capital subscris - valoarea nominală, în
nevărsat" lei
5111 "Prime de emisiune - excedentul dintre
sau de aport" valoarea de emisiune
şi valoarea nominală,
în lei

concomitent

999 "Contrapartida" = 99831 "Capital social - valoarea capitalului
subscris şi social, de vărsat în
nevărsat în devize" devize

   -vărsarea capitalului social şi a primelor de emisiune, în devize
   
              %              = 508 "Acţionari sau       - valoarea de emisiune,
asociaţi" plătită în devize
101 "Casa"
121 "Conturi de corespondent
la bănci (nostro)"
122 "Conturi de corespondent
ale băncilor (loro)"
2511 "Conturi curente"

concomitent

5011 "Capital subscris = 5012 "Capital subscris - valoarea nominală,
nevărsat" vărsat" în lei

concomitent

99831 "Capital social = 999 "Contrapartida" - valoarea capitalului
subscris şi nevărsat social vărsat în
în devize" devize

concomitent

999 "Contrapartida" = 99832 "Capital social - valoarea capitalului
subscris şi vărsat social vărsat în
în devize" devize

concomitent

999 "Contrapartida" = 9984 "Prime de emisiune - valoarea primelor de
plătite în devize" emisiune plătite în
devize

   -deducerea cheltuielilor de constituire neamortizate din primele de emisiune integral încasate
   
5111 "Prime de emisiune      = 4412 "Cheltuieli de      - valoarea cheltuielilor
sau de aport" constituire" de constituire
neamortizate deduse
din primele de
emisiune

concomitent

9984 "Prime de emisiune = 999 "Contrapartida" - valoarea primelor de
plătite în devize" emisiune plătite în
devize, utilizate
pentru acoperirea
cheltuielilor de
constituire
neamortizate

   -majorarea capitalului social cu primele de emisiune
   
5111 "Prime de emisiune      = 5012 "Capital subscris   - echivalentul în lei al
sau de aport" vărsat" primelor de emisiune
plătite în devize,
utilizat pentru
majorarea capitalului
social

concomitent

9984 "Prime de emisiune = 999 "Contrapartida" - valoarea primelor de
plătite în devize" emisiune plătite în
devize, utilizate
pentru majorarea
capitalului social

concomitent

999 "Contrapartida" = 99832 "Capital social - valoarea primelor de
subscris şi vărsat emisiune plătite în
în devize" devize, utilizate
pentru majorarea
capitalului social

   3.5. În vederea prezentării sumelor reprezentând prime de emisiune plătite în devize, în situaţia mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului", prevăzută în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, denumite în continuare Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci, se introduce următoarea poziţie:
   Q117 - "Prime de emisiune plătite în devize" (ct. 9984).
   Ca urmare a completărilor efectuate modelul situaţiei - mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului" Fila 03 este cel prevăzut în anexa nr. 1 la prezenta circulară.
   4. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 1/2000 privind operaţiunile de piaţă monetară efectuate de Banca Naţională a României şi facilităţile de creditare şi de depozit acordate de aceasta băncilor şi a Legii nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României
   Potrivit Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 1/2000, în categoria operaţiunilor de piaţă monetară efectuate de Banca Naţională a României şi a facilităţilor de creditare se includ şi cele referitoare la acordarea de credite colateralizate cu active eligibile pentru garantare, precum şi la facilitatea de creditare - credit lombard - acordată de Banca Naţională a României.
   În conformitate cu prevederile art. 27 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, în scopul limitării riscului de sistem bancar şi de plăţi, în mod excepţional şi numai de la caz la caz, Banca Naţională a României poate acorda băncilor şi alte credite negarantate sau garantate cu alte active decât cele prevăzute la art. 20 din această lege.
   4.1. Pentru evidenţierea distinctă a creditelor colateralizate cu active eligibile pentru garantare, a creditelor lombard şi a altor credite acordate de Banca Naţională a României, în cadrul contului sintetic de gradul I - 112 "Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României", în locul conturilor sintetice de gradul II - 1121 "Împrumuturi structurale", 1122 "Împrumuturi de licitaţie", 1123 "Împrumuturi speciale" şi 1124 "Împrumuturi lombard (overdraft)", se deschid următoarele conturi sintetice de gradul II:
   -1121 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare";
   -1122 "Împrumuturi lombard";
   -1123 "Alte împrumuturi".
   Conţinut:
   1121 - împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare primite de bănci, în condiţiile prevăzute de reglementările Băncii Naţionale a României;
   1122 - împrumuturi lombard primite de bănci, în condiţiile prevăzute de reglementările Băncii Naţionale a României;
   1123 - alte împrumuturi primite de bănci de la Banca Naţională a României, în condiţiile prevăzute de reglementările în vigoare.
   Contul 1121 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare"
   Contul 1122 "Împrumuturi lombard"
   Contul 1123 "Alte împrumuturi"
   Conturile 1121 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare", 1122 "Împrumuturi lombard" şi 1123 "Alte împrumuturi" sunt conturi de pasiv.
   Se creditează prin debitul următoarelor conturi:
   111, 121, 122 - sumele primite de bancă de la Banca Naţională a României, reprezentând împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare, împrumuturi lombard, precum şi alte împrumuturi.
   Se debitează prin creditul următoarelor conturi:
   111, 121, 122 - sumele rambursate de bancă, reprezentând împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare, împrumuturi lombard, precum şi alte împrumuturi, primite de la Banca Naţională a României.
   Soldul conturilor reprezintă împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare, împrumuturi lombard, precum şi alte împrumuturi primite de la Banca Naţională a României, neajunse la scadenţă.
   4.2. În vederea prezentării sumelor reprezentând credite colateralizate cu active eligibile pentru garantare, credite lombard şi alte credite acordate de Banca Naţională a României, modelele situaţiilor financiar-contabile mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente" şi mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs", prevăzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci, se modifică după cum urmează:
   -în cadrul modelului situaţiei financiar-contabile mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente", poziţiile G106 "Împrumuturi structurale de la bănci centrale", G107 "Împrumuturi de licitaţie de la bănci centrale", G108 "Împrumuturi speciale de la bănci centrale" şi G109 "Împrumuturi lombard (overdraft) de la bănci centrale" se înlocuiesc cu următoarele:
   G106 "Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare de la bănci centrale" (ct. 1121);
   G107 "Împrumuturi lombard de la bănci centrale" (ct. 1122);
   G108 "Alte împrumuturi de la bănci centrate" (ct. 1123);
   -în cadrul modelului situaţiei financiar-contabile mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs", poziţiile 301 "împrumuturi structurale", 302 "împrumuturi de licitaţie", 303 "împrumuturi speciale" şi 304 "împrumuturi lombard" se înlocuiesc cu următoarele:
   301 "împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare" (ct. 1121);
   302 "împrumuturi lombard" (ct. 1122);
   303 "alte împrumuturi" (ct. 1123).
   Ca urmare a modificărilor de mai sus, modelul documentului mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente" şi modelul situaţiei privind resursele, din documentul mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs" sunt cele prevăzute în anexele nr. 2 şi, respectiv, nr. 3 la prezenta circulară.
   Concordanţele între poziţiile 300 "Bănci centrale" şi 316 "Datorii privind băncile - la termen" din cadrul documentului mod. - 4200 "Bilanţ publicabil" şi Planul de conturi bancar se modifică astfel:
   
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
300 - Bănci centrale 1122 + ex. 1172
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────
316 - Datorii privind băncile 1121 + 1123 + ex. 1172 + 1322 + 1323 +
La termen ex. 1327 + 1422 + 1423 + ex. 1427 + 1522 +
ex. 1527 + ex. 30121 + ex. 30127
─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

   Corelaţiile între poziţiile G106 "Împrumuturi structurale de la bănci centrale", G107 "Împrumuturi de licitaţie de la bănci centrale", G108 "Împrumuturi speciale de la bănci centrale" şi G109 "Împrumuturi lombard (overdraft) de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4012 "Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare rezidente" şi poziţia G20 "Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului" se modifică astfel:
   -document în lei
   
───────────────────────────────────────────────────────
- mod. 4012 - relaţia - mod. 4000 -
───────────────────────────────────────────────────────
Fila 01 - suma coloanelor 1, Fila 02, coloana 1
2, 3 şi 4
G106 + G107 + G108 = G20
───────────────────────────────────────────────────────

   -document în devize
   Aceleaşi corelaţii ca la documentul în lei, luând pentru documentul - mod. 4000 - coloana 3 din Fila 02.
   Corelaţiile între poziţiile 301 "împrumuturi structurale", 302 "împrumuturi de licitaţie", 303 "împrumuturi speciale" şi 304 "împrumuturi lombard (overdraft)" din cadrul documentului mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs" şi poziţia G20 "Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului" se modifică astfel:
   -document în lei
   
───────────────────────────────────────────────────────────────
- mod. 4028 - relaţia - mod. 4000 -
───────────────────────────────────────────────────────────────
Fila 01 - suma coloanelor 1, Fila 02, suma coloanelor 1
2, 3, 4, 5 şi 6 şi 2
301 + 302 + 303 <= G20
───────────────────────────────────────────────────────────────

   -document în devize
   Aceleaşi corelaţii ca la documentul în lei, luând pentru documentul - mod. 4000 - suma coloanelor 3 şi 4 din Fila 02.
   Corelaţiile între poziţiile 301 "împrumuturi structurale", 302 "împrumuturi de licitaţie", 303 "împrumuturi speciale" şi 304 "împrumuturi lombard (overdraft)" din cadrul documentului mod. 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor şi angajamentelor din afara bilanţului în funcţie de durata rămasă de scurs" şi poziţia G20 "Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale" din cadrul documentului mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" se modifică astfel:
   
───────────────────────────────────────────────────────
- mod. 4028 - relaţia - mod. 4000 -
───────────────────────────────────────────────────────
Fila 01 - suma coloanelor 1, Fila 02, coloana 1
2, 3, 4, 5 şi 6
301 + 302 + 303 <= G20
───────────────────────────────────────────────────────

   5. Înregistrarea unor operaţiuni rezultate din aplicarea prevederilor Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
   Potrivit Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 băncile vor proceda la scoaterea în afara bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în următoarele cazuri:
   a) cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile;
   b) s-a învestit cu formulă executorie:
   -contractul de credit, precum şi contractele de garanţie, dacă este cazul;
   -hotărârea judecătorească definitivă ce dispune asupra contractului de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament;
   c) s-a declanşat procedura de executare silită a patrimoniului în cazul persoanelor fizice;
   d) s-a declanşat procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului.
   Totodată operaţiunile de scoatere în afara bilanţului, efectuate în cursul lunii ca urmare a îndeplinirii condiţiilor prevăzute mai sus, vor fi precedate, în fiecare caz, de încadrarea sumelor respective în categoria "pierdere" şi de constituirea sau de regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit.
   Având în vedere conturile prevăzute de Planul de conturi bancar, operaţiunile privind scoaterea în afara bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament se înregistrează în contabilitate astfel:
   5.1. În ceea ce priveşte constituirea sau regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit şi de dobândă
   -constituirea sau regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit şi de dobândă, în lei
   
6611 "Cheltuieli cu provizioane        = 1911 "Provizioane specifice de risc de
specifice de risc de credit" credit"
6612 "Cheltuieli cu provizioane = 1912 "Provizioane specifice de risc de
specifice de risc de dobândă" dobândă"
6621 "Cheltuieli cu provizioane = 2911 "Provizioane specifice de risc de
specifice de risc de credit" credit"
6622 "Cheltuieli cu provizioane = 2912 "Provizioane specifice de risc de
specifice de risc de dobândă" dobândă"

   -constituirea sau regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit şi de dobândă, în devize
   
3721 "Poziţie de schimb"               = 1911 "Provizioane specifice de risc de
credit"

concomitent

6611 "Cheltuieli cu provizioane = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
specifice de risc de credit" schimb"
3721 "Poziţie de schimb" = 1912 "Provizioane specifice de risc, de
dobândă"

concomitent

6612 "Cheltuieli cu provizioane = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
specifice de risc de dobândă" schimb"
3721 "Poziţie de schimb" = 2911 "Provizioane specifice de risc de
credit"

concomitent

6621 "Cheltuieli cu provizioane = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
specifice de risc de credit" schimb"
3721 "Poziţie de schimb" = 2912 "Provizioane specifice de risc de
dobândă"

concomitent

6622 "Cheltuieli cu provizioane = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
specifice de risc de dobândă" schimb"

   5.2. În ceea ce priveşte scoaterea în afara bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în situaţia în care cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile, precum şi în situaţia în care s-a declanşat procedura de executare silită a patrimoniului, în cazul persoanelor fizice, respectiv procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului
   -trecerea la pierderi a plasamentelor şi creditelor curente, restante, îndoielnice şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în lei, precum şi înregistrarea acestora în contul în afara bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe
   
667 "Pierderi din creanţe              =                   %
nerecuperabile acoperite cu 1311 "Depozite la vedere la bănci"
provizioane" 1312 "Depozite la termen la bănci"
1317 "Creanţe ataşate"
141 "Credite acordate băncilor"
151 "Valori primite în pensiune"
18X "Creanţe restante şi îndoielnice"
20X "Credite acordate clientelei"
231 "Credite acordate clientelei
financiare"
241 "Valori primite în pensiune"
251X "Conturi curente"
28X "Creanţe restante şi îndoielnice"

concomitent

99319 "Alte creanţe scoase din activ, = 999 "Contrapartida"
urmărite în continuare"

   -trecerea la pierderi a plasamentelor şi creditelor curente, restante, îndoielnice, în devize, şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în devize, precum şi înregistrarea lor în contul în afara bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe
   
3721 "Poziţie de schimb"               =                   %
1311 "Depozite la vedere la bănci"
1312 "Depozite la termen la bănci"
1317 "Creanţe ataşate"
141 "Credite acordate băncilor"
151 "Valori primite în pensiune"
18X "Creanţe restante şi îndoielnice"
20X "Credite acordate clientelei"
231 "Credite acordate clientelei
financiare"
241 "Valori primite în pensiune"
251X "Conturi curente"
28X "Creanţe restante şi îndoielnice"

concomitent

667 "Pierderi din creanţe = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
nerecuperabile acoperite cu schimb"
provizioane"

concomitent

99319 "Alte creanţe scoase din activ, = 999 "Contrapartida"
urmărite în continuare"

   -anularea provizioanelor constituite în lei, aferente plasamentelor şi creditelor curente, restante, îndoielnice şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în lei
   
1911 "Provizioane specifice de risc    = 7611 "Venituri din provizioane
de credit" specifice de risc de credit"
1912 "Provizioane specifice de risc = 7612 "Venituri din provizioane
de dobândă" specifice de risc de dobândă"
2911 "Provizioane specifice de risc = 7621 "Venituri din provizioane
de credit" specifice de risc de credit"
2912 "Provizioane specifice de risc = 7622 "Venituri din provizioane
de dobândă" specifice de risc de dobândă"

   -anularea provizioanelor constituite în devize, aferente plasamentelor şi creditelor curente, restante, îndoielnice şi a dobânzilor aferente acestor creanţe, în devize
   
1911 "Provizioane specifice de risc    = 3721 "Poziţie de schimb"
de credit"

concomitent

3722 "Contravaloarea poziţiei de = 7611 "Venituri din provizioane
schimb" specifice de risc de credit"
1912 "Provizioane specifice de risc = 3721 "Poziţie de schimb"
de dobândă"

concomitent

3722 "Contravaloarea poziţiei de = 7612 "Venituri din provizioane
schimb" specifice de risc de dobândă"
2911 "Provizioane specifice de risc = 3721 "Poziţie de schimb"
de credit"

concomitent

3722 "Contravaloarea poziţiei de = 7621 "Venituri din provizioane
schimb" specifice de risc de credit"
2912 "Provizioane specifice de risc = 3721 "Poziţie de schimb"
de dobândă"

concomitent

3722 "Contravaloarea poziţiei de = 7822 "Venituri din provizioane
schimb" specifice de risc de dobândă"

   -înregistrarea dobânzilor aferente, calculate după scoaterea, în afara bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament, în cazul în care cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile, precum şi în situaţia în care s-a declanşat procedura de executare silită a patrimoniului, în cazul persoanelor fizice, respectiv procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului
   9937 "Creanţe ataşate" = 999 "Contrapartida"
   5.3. În ceea ce priveşte scoaterea în afara bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în situaţia învestirii cu formulă executorie a contractului de credit, precum şi a contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau a învestirii cu formulă executorie a hotărârii judecătoreşti definitive ce dispune asupra contractului de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament
   -înregistrarea creditelor şi depozitelor interbancare pentru care s-a solicitat învestirea cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau de plasament
   
1821 "Creanţe îndoielnice" =                          %
1311 "Depozite la vedere la bănci"
1312 "Depozite la termen la bănci"
1411 "Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor"
1412 "Credite la termen acordate băncilor"
1413 "Credite financiare acordate băncilor"
1511 "Valori primite în pensiune de pe o zi pe
alta"
1512 "Valori primite în pensiune la termen"
1811 "Creanţe restante"

   -înregistrarea dobânzilor aferente creditelor şi depozitelor interbancare pentru care s-a solicitat învestirea cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau de plasament
   
1822 "Dobânzi îndoielnice" =            %
1317 "Creanţe ataşate"
1417 "Creanţe ataşate"
1517 "Creanţe ataşate"
1812 "Dobânzi restante"
1817 "Creanţe ataşate"

   -înregistrarea creditelor acordate clientelei pentru care s-a solicitat învestirea cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit
   
2821 "Creanţe îndoielnice" =                       %
2011 "Creanţe comerciale"
2021 "Credite de trezorerie"
2031 "Credite pentru export"
2041 "Credite pentru echipament"
2051 "Credite investitori"
2052 "Credite promotori"
2061 "Alte credite acordate clientelei"
2311 "Credite de pe o zi pe alta acordate
clientelei financiare"
2312 "Credite la termen acordate clientelei
financiare"
2411 "Valori primite în pensiune de pe o zi pe
alta"
2412 "Valori primite în pensiune la termen"
2511 "Conturi curente"
2811 "Creanţe restante"

   -înregistrarea dobânzilor aferente creditelor acordate clientelei pentru care s-a solicitat învestirea cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit
   
2822 "Dobânzi îndoielnice" = %
2017 "Creanţe ataşate"
2027 "Creanţe ataşate"
2037 "Creanţe ataşate"
2047 "Creanţe ataşate"
2057 "Creanţe ataşate"
2067 "Creanţe ataşate"
2317 "Creanţe ataşate"
2417 "Creanţe ataşate"
25171 "Creanţe ataşate"
2812 "Dobânzi restante"
2817 "Creanţe ataşate"

   -trecerea la pierderi a creditelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în lei, la data învestirii cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum şi înregistrarea în conturi în afara bilanţului a acestor creanţe
   
667 "Pierderi din creanţe              =                   %
nerecuperabile acoperite cu 1821 "Creanţe îndoielnice"
provizioane" 1822 "Dobânzi îndoielnice"
1827 "Creanţe ataşate"
2821 "Creanţe îndoielnice"
2822 "Dobânzi îndoielnice"
2827 "Creanţe ataşate"

concomitent

% = 999 "Contrapartida"
99311 "Credite aferente contractelor
de credit învestite cu formulă
executorie, urmărite în
continuare"
99312 "Valori primite în pensiune
aferente contractelor de
credit învestite cu formulă
executorie, urmărite în
continuare"
99317 "Dobânzi aferente contractelor
de credit învestite cu formulă
executorie, urmărite în
continuare"

   -trecerea la pierderi a plasamentelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în lei, la data învestirii cu formulă executorie a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de plasament, precum şi înregistrarea acestora în contul în afara bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe
   
667 "Pierderi din creanţe nerecuperabile =             %
acoperite cu provizioane" 1821 "Creanţe îndoielnice"
1822 "Dobânzi îndoielnice"
1827 "Creanţe ataşate"

concomitent

99319 "Alte creanţe scoase din activ, = 999 "Contrapartida"
urmărite în continuare"

   -trecerea la pierderi a creditelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în devize, la data învestirii cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, precum şi înregistrarea în conturi în afara bilanţului a acestor creanţe
   
3721 "Poziţie de schimb"               =                    %
1821 "Creanţe îndoielnice"
1822 "Dobânzi îndoielnice"
1827 "Creanţe ataşate"
2821 "Creanţe îndoielnice"
2822 "Dobânzi îndoielnice"
2827 "Creanţe ataşate"

concomitent

667 "Pierderi din creanţe = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
nerecuperabile acoperite cu schimb"
provizioane"
concomitent

% = 999 "Contrapartida"
99311 "Credite aferente contractelor
de credit învestite cu formulă
executorie, urmărite în
continuare"
99312 "Valori primite în pensiune
aferente contractelor de credit
învestite cu formulă executorie,
urmărite în continuare"
99317 "Dobânzi aferente contractelor
de credit învestite cu formulă
executorie, urmărite în
continuare"

   -trecerea la pierderi a plasamentelor, precum şi a dobânzilor aferente acestora, în devize, la data învestirii cu formulă executorie a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de plasament, precum şi înregistrarea acestora în contul şi afara bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe
   
3721 "Poziţie de schimb"               =                    %
1821 "Creanţe îndoielnice"
1822 "Dobânzi îndoielnice"
1827 "Creanţe ataşate"

concomitent

667 "Pierderi de creanţe = 3722 "Contravaloarea poziţiei de
nerecuperabile acoperite cu schimb"
provizioane"

concomitent

99319 "Alte creanţe scoase din activ, = 999 "Contrapartida"
urmărite în continuare"

   -anularea provizioanelor constituite în lei, aferente plasamentelor, creditelor şi dobânzilor aferente acestor creanţe, la data învestirii cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de plasament
   
1911 "Provizioane specifice de risc    = 7611 "Venituri din provizioane
de credit" specifice de risc de credit"
1912 "Provizioane specifice de risc = 7612 "Venituri din provizioane
de dobândă" specifice de risc de dobândă"
2911 "Provizioane specifice de risc = 7621 "Venituri din provizioane
de credit" specifice de risc de credit"
2912 "Provizioane specifice de risc = 7622 "Venituri din provizioane
de dobândă" specifice de risc de dobândă"

   -anularea provizioanelor constituite în devize, aferente plasamentelor, creditelor şi dobânzilor aferente acestor creanţe, la data învestirii cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de plasament
   
1911 "Provizioane specifice de risc    = 3721 "Poziţie de schimb"
de credit"

concomitent

3722 "Contravaloarea poziţiei de = 7611 "Venituri din provizioane
schimb" specifice de risc de credit"
1912 "Provizioane specifice de risc = 3721 "Poziţie de schimb"
de dobândă"

concomitent

3722 "Contravaloarea poziţiei de = 7612 "Venituri din provizioane
schimb" specifice de risc de dobândă"
2911 "Provizioane specifice de risc = 3721 "Poziţie de schimb"
de credit"

concomitent

3722 "Contravaloarea poziţiei de = 7621 "Venituri din provizioane
schimb" specifice de risc de credit"
2912 "Provizioane specifice de risc = 3721 "Poziţie de schimb"
de dobândă"

concomitent

3722 "Contravaloarea poziţiei de = 7622 "Venituri din provizioane
schimb" specifice de risc de dobândă"

   -înregistrarea dobânzilor aferente calculate după scoaterea în afara bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în cazul învestirii cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de plasament
   9937 "Creanţe ataşate" = 999 "Contrapartida"
   5.4. În ceea ce priveşte înregistrarea sumelor reprezentând creditele şi dobânzile aferente, în situaţia învestirii cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit, care anterior au fost înregistrate în afara bilanţului, deoarece una dintre sumele aferente creditelor respective a înregistrat un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile
   
   999 "Contrapartida"                 = 99319 "Alte creanţe scoase din activ,
urmărite în continuare"

concomitent

% = 999 "Contrapartida"
99311 "Credite aferente contractelor
de credit învestite cu formulă
executorie, urmărite în
continuare"
99312 "Valori primite în pensiune
aferente contractelor de credit
învestite cu formulă executorie,
urmărite în continuare"
99317 "Dobânzi aferente contractelor
de credit învestite cu formulă
executorie, urmărite în
continuare"

   5.5. În ceea ce priveşte înregistrarea în contul în afara bilanţului 99319 "Alte creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", analitice distincte pe fiecare debitor şi categorie de creanţe, a sumelor reprezentând credite şi dobânzi aferente, în situaţia în care s-a declanşat procedura de executare silită a patrimoniului, în cazul persoanelor fizice, respectiv procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului, care anterior au fost înregistrate în afara bilanţului datorită învestirii cu formulă executorie a contractelor de credit sau a hotărârilor judecătoreşti definitive ce dispun asupra contractelor de credit
   
999 "Contrapartida"                    = %
99311 "Credite aferente contractelor de
credit învestite cu formulă
executorie, urmărite în
continuare"
99312 "Valori primite în pensiune
aferente contractelor de credit
învestite cu formulă executorie,
urmărite în continuare"
99317 "Dobânzi aferente contractelor
de credit învestite cu formulă
executorie, urmărite în
continuare"

concomitent

99319 "Alte creanţe scoase din activ, = 999 "Contrapartida"
urmărite în continuare"

   6. Înregistrarea unor operaţiunii privind titlurile cumpărate şi vândute de bancă clientelei
   Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi bancar, operaţiunile privind titlurile cumpărate şi vândute de bancă clientelei se înregistrează în contabilitate astfel:
   -valoarea de achiziţie a titlurilor de tranzacţie cumpărate (preţul de achiziţie şi cheltuielile de achiziţie, precum şi dobânzile calculate pentru perioada scursă - în cazul titlurilor de tranzacţie cu venit fix), precum şi valoarea de achiziţie a titlurilor de tranzacţie cumpărate cu posibilitate de răscumpărare
   3021 "Titluri de tranzacţie" = 2511 "Conturi curente"
   -valoarea de înregistrare a titlurilor de tranzacţie vândute, a celor vândute cu posibilitate de răscumpărare, precum şi valoarea de înregistrare a titlurilor de tranzacţie cumpărate cu posibilitate de răscumpărare şi răscumpărate
   2511 "Conturi curente" = 3021 "Titluri de tranzacţie"
   -valoarea titlurilor primite în pensiune livrată şi vândute cu posibilitate de răscumpărare, inclusiv cele vândute pe descoperit de titluri
   2511 "Conturi curente" = 30272 "Alte datorii privind titlurile"
   -valoarea titlurilor primite în pensiune livrată, vândute cu posibilitate de răscumpărare şi răscumpărate, inclusiv a celor vândute pe descoperit de titluri şi răscumpărate
   30272 "Alte datorii privind titlurile" = 2511 "Conturi curente"
   -dobânzile plătite aferente titlurilor luate cu împrumut
   30277 "Datorii ataşate" = 2511 "Conturi curente"
   -valoarea de achiziţie a titlurilor de plasament cumpărate (exclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursă - în cazul titlurilor de plasament cu venit fix), precum şi valoarea de achiziţie a titlurilor de plasament cumpărate cu posibilitate de răscumpărare
   3031 "Titluri de plasament" = 2511 "Conturi curente"
   -valoarea de înregistrare a titlurilor de plasament vândute, a celor vândute cu posibilitate de răscumpărare, precum şi valoarea de înregistrare a titlurilor de plasament cumpărate cu posibilitate de răscumpărare şi răscumpărate
   2511 "Conturi curente" = 3031 "Titluri de plasament"
   -sume plătite privind titlurile de plasament achiziţionate
   
   3036 "Vărsăminte de efectuat privind = 2511 "Conturi curente"
titlurile de plasament"

   -creanţe din dobânzi calculate pentru perioada scursă (cuponul scurs), constatate la achiziţionarea titlurilor de plasament
   3037 "Creanţe ataşate" = 2511 "Conturi curente"
   -valoarea de achiziţie a titlurilor de investiţii cumpărate (exclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursă), precum şi valoarea de achiziţie a titlurilor de investiţii cumpărate cu posibilitate de răscumpărare
   3041 "Titluri de investiţii" = 2511 "Conturi curente"
   -creanţe din dobânzi calculate pentru perioada scursă (cuponul scurs), constatate la achiziţionarea titlurilor de investiţii
   3047 "Creanţe ataşate" = 2511 "Conturi curente"
   7. Înregistrarea creanţelor ataşate privind titlurile reclasate
   Potrivit prevederilor Planului de conturi bancar, băncile analizează periodic portofoliul lor de titluri de tranzacţie şi reclasează titlurile deţinute, după caz, în titluri de plasament sau în titluri de investiţii. Titlurile de plasament şi titlurile de investiţii provenite din portofoliul titlurilor de tranzacţie se înregistrează în contabilitate la valoarea (cursul) din ziua transferului (preţul pieţei), iar titlurile de investiţii provenite din portofoliul titlurilor de plasament se înregistrează la valoarea lor de achiziţie.
   Având în vedere conturile prevăzute în Planul de conturi bancar, creanţele ataşate privind titlurile de investiţii provenite din portofoliul titlurilor de plasament se înregistrează în contabilitate astfel:
   3047 "Creanţe ataşate" = 3037 "Creanţe ataşate"
   8. Modalitatea de corectare a eventualelor erori constatate în contabilitate
   În conformitate cu prevederile art. 27 alin. (5) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, eventualele erori constatate în contabilitate după aprobarea şi depunerea bilanţului contabil se corectează în anul în care acestea se constată, bilanţurile contabile ale exerciţiilor anterioare nemaiputând fi modificate.
   La efectuarea corecturilor în contabilitate băncile vor avea în vedere prevederile pct. 202 din Planul de conturi bancar, cu menţiunea că în ceea ce priveşte corectarea în anul curent a cheltuielilor sau veniturilor înregistrate eronat în anii anteriori se efectuează prin înregistrarea sumelor respective la cheltuieli excepţionale (6717 "Alte cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune") sau la venituri excepţionale (7717 "Alte venituri excepţionale din operaţiuni de gestiune"), după caz.
   9. Înregistrarea în contabilitate a operaţiunilor privind repartizarea profitului şi întocmirea unor situaţii financiar-contabile de către băncile care înregistrează pierderi ca urmare a repartizării profitului brut pe destinaţiile prevăzute de lege şi a înregistrării cheltuielilor cu impozitul pe profit
   Potrivit prevederilor art. 43 din Legea bancară nr. 58/1998 băncile repartizează 20% din profitul brut pentru constituirea unui fond de rezervă, până când fondul astfel constituit egalează capitalul social, apoi maximum 10% până în momentul în care fondul a ajuns de două ori mai mare decât capitalul social. După atingerea acestui nivel alocarea de sume pentru fondul de rezervă se face din profitul net.
   Totodată băncile repartizează din profitul brut sumele destinate constituirii rezervei generale pentru riscul de credit, în limita a 2% din soldul creditelor acordate.
   În situaţia în care la sfârşitul exerciţiului financiar, după repartizarea profitului brut la fondul de rezervă şi la rezerva generală pentru riscul de credit se înregistrează un rezultat net (pierdere) ca urmare a evidenţierii cheltuielilor cu impozitul pe profit, se va proceda la efectuarea articolului contabil 591 "Profit sau pierdere" = 592 "Repartizarea profitului" cu suma repartizată pentru constituirea fondului de rezervă şi a rezervei generale pentru riscul de credit, după stabilirea rezultatului net.
   Pierderile înregistrate în exerciţiul curent vor rămâne evidenţiate în contul 591 "Profit sau pierdere", urmând ca în exerciţiul următor să fie preluate în contul 581 "Rezultatul reportat", acoperirea acestora urmând să se facă potrivit prevederilor legale.
   În ceea ce priveşte întocmirea situaţiilor financiar-contabile se vor avea în vedere următoarele:
   -la poziţia L91 "Profit sau pierdere" din situaţiile financiar-contabile mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" şi mod. - 4021 "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane", precum şi la poziţia 510 "Profit sau pierdere" din situaţia financiar-contabilă mod. - 4200 "Bilanţ publicabil" va fi evidenţiată suma reprezentând rezultatul net al exerciţiului financiar, influenţat cu sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale;
   -în situaţiile financiar-contabile mod. - 4080 "Contul de profit şi pierderi" şi mod. - 4180 "Contul de profit şi pierderi" şi, respectiv, în situaţia financiar-contabilă mod. - 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" se introduc următoarele poziţii:
   ▪ V97 "Repartizarea profitului" şi, respectiv, 493 "Repartizarea profitului", în care se vor evidenţia sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale;
   ▪ V98 "Rezultatul net al exerciţiului (pierdere) după repartizarea profitului brut pe destinaţiile prevăzute de lege" şi, respectiv, 495 "Rezultatul net al exerciţiului (pierdere) după repartizarea profitului brut pe destinaţiile prevăzute de lege", în care se va evidenţia rezultatul net al exerciţiului influenţat cu repartizările din profitul brut, astfel încât această sumă să fie egală cu rezultatul exerciţiului evidenţiat la poziţia L91 "Profit sau pierdere" din situaţiile financiar-contabile mod. - 4000 "Situaţia patrimoniului", mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" şi mod. - 4021 "Capitaluri proprii, asimilate şi provizioane", precum şi la poziţia 510 "Profit sau pierdere" din situaţia financiar-contabilă mod. - 4200 "Bilanţ publicabil";
   -în situaţia financiar-contabilă mod. - 4084 "Repartizarea profitului", la poziţiile 110 "Rezerve legale" şi 111 "Rezerva generală pentru riscul de credit" se vor înscrie sumele repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale.
   Astfel, în cazul băncilor care la sfârşitul exerciţiului financiar, după repartizarea profitului brut la fondul de rezervă şi la rezerva generală pentru riscul de credit înregistrează un rezultat net (pierdere) ca urmare a evidenţierii cheltuielilor cu impozitul pe profit, modelele situaţiilor financiar-contabile mod. - 4080 "Contul de profit şi pierderi" Fila 3, mod. - 4180 "Contul de profit şi pierderi" Fila 3 şi mod. - 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" sunt cele prevăzute în anexele nr. 4, 6 şi, respectiv, 7 la prezenta circulară, iar corelaţia între poziţia 490 "Rezultatul net al exerciţiului" din cadrul documentului mod. - 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" şi poziţia 510 din cadrul documentului mod. - 4200 "Bilanţ publicabil" se înlocuieşte cu următoarea:
   
───────────────────────────────────────
- mod. 4290 - relaţia - mod. 4200 -
───────────────────────────────────────
Fila 01 Fila 02
495 = 510
───────────────────────────────────────

   10. Reglementări privind întocmirea situaţiei mod. - 4090 "Indicatori de activitate" prevăzut în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998
   Potrivit prevederilor art. 45 şi 50 din Legea bancară nr. 58/1998 băncile trebuie să respecte reglementările Băncii Naţionale a României referitoare la expunerea maximă faţă de un singur debitor, precum şi la împrumuturile acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora. Astfel, potrivit prevederilor Normelor Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor, nivelul unei expuneri mari nu poate depăşi 20% din fondurile proprii ale băncii, iar împrumuturile acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca şi personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, pot fi acordate în condiţiile specificate la art. 8-11 din respectivele norme.
   În conformitate cu prevederile Legii bancare nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Normelor Băncii Naţionale a României nr. 9/2000 privind capitalul minim al băncilor şi al sucursalelor băncilor străine, sursele de constituire sau de majorare a capitalului de dotare al sucursalelor băncilor străine sunt contravaloarea în lei a sumelor în devize, puse la dispoziţie sucursalei, cu caracter permanent, de banca străină de care aparţine, rezervele constituite din profitul net, existente în sold potrivit ultimului bilanţ contabil, pe baza aprobării băncii străine de care aparţine, precum şi rezervele în influenţe de curs valutar aferente aprecierii disponibilităţilor în valută reprezentând capital de dotare în valută.
   Având în vedere prevederile legale menţionate mai sus, în scopul oferirii de informaţii detaliate privind situaţia împrumuturilor acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, precum şi asupra capitalului de dotare al sucursalelor băncilor străine, autorizate să funcţioneze în România, conţinutul datelor privind situaţia creditelor şi împrumuturilor, capitalul social, capitalul de dotare şi al celor privind investiţiile străine în România, din situaţia mod. - 4090 "Indicatori de activitate", se modifică şi se completează, începând cu situaţiile financiar-contabile pentru anul 2000, astfel:
   Date privind situaţia creditelor şi împrumuturilor
   Credite:
   Cuprinde soldul creditelor la finele perioadei de raportare, acordate persoanelor aflate în relaţii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, aşa cum este reglementat prin normele Băncii Naţionale a României.
   Împrumuturi:
   Cuprinde expunerile mari la finele perioadei de raportare, stabilite conform normelor Băncii Naţionale a României, soldul împrumuturilor în contul datoriei publice, precum şi alte categorii de împrumuturi.
   Date privind capitalul social şi capitalul de dotare
   Capital social:
   Cuprinde pe linii structura acţionariatului băncii, persoană juridică română, grupată pe anumite categorii de persoane juridice şi fizice, iar pe coloane, soldul capitalului social subscris şi vărsat la începutul anului şi la sfârşitul perioadei.
   Capital de dotare:
   Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare a capitalului de dotare al sucursalelor băncilor străine, iar pe coloane, soldul capitalului de dotare la începutul anului şi la sfârşitul perioadei.
   Datele privind investiţiile străine în România
   Capital social:
   Cuprinde informaţii cu privire la investiţiile străine în România, respectiv participările de capital străin deţinute în capitalul social al băncilor, persoane juridice române.
   Capital de dotare:
   Cuprinde informaţii cu privire la investiţiile străine în România, respectiv fondurile băncilor străine, aflate la dispoziţia sucursalelor acestora din România şi care îndeplinesc condiţiile pentru a fi evidenţiate în capitalul de dotare.
   Ca urmare a completărilor şi modificărilor de mai sus, modelul situaţiei privind datele referitoare la credite şi împrumuturi, capitalul social, capitalul de dotare şi la investiţiile străine în România, din situaţia mod. - 4090 "Indicatori de activitate", este cel prevăzut în anexa nr. 5 la prezenta circulară.
   Art. 2. - Banca Naţională a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către bănci, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale băncilor străine a prevederilor prezentei circulare.
   Art. 3. - Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998.
   Art. 4. - La data intrării în vigoare a prezentei circulare se abrogă orice dispoziţii contrare.

   p. GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
EMIL IOTA GHIZARI

   Bucureşti, 30 ianuarie 2001.
   Nr. 2.

   ANEXA  Nr. 1

   
                                     SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
┌───┐
DENUMIREA BĂNCII: .................................. │ N │ Naţional [ ]
├───┤
│ │ [ ]
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [_._]_._[_._] Cod bancă: [_._._._._] │ 0 │ 3 │ │ │ [ 3 ] TM
┌──────────┐ └───┴───┘ └───┘
│ mod 4000 │ - mii lei -
├──────────┴────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┬─────────────────────┬─────┐
│ │ Cod │ Lei │ Devize │ │
│ CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI │poziţie├─────────┬───────────┼─────────┬───────────┤Total│
│ │ │Rezidenţi│Nerezidenţi│Rezidenţi│Nerezidenţi│ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ANGAJAMENTE DE FINANŢARE │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Angajamente în favoarea altor bănci │ N1B │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Angajamente primite de la alte bănci │ N1M │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Angajamente în favoarea clientelei │ N1R │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Angajamente primite de la clientela financiară şi│ │ │ │ │ │ │
│ instituţiile administraţiei publice │ N2Y │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ANGAJAMENTE DE GARANŢIE │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor │ │ │ │ │ │ │
│ bănci │ N3B │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la │ │ │ │ │ │ │
│ alte bănci │ N4A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Garanţii date pentru clientelă │ N5A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Garanţii primite de la clientelă │ N7A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Titluri de primit │ N8B │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare │ N8Q │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Alte titluri de primit │ N8Z │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Titluri de livrat │ N9B │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare│ N9Q │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Alte titluri de livrat │ N9Z │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Operaţiuni de schimb la vedere │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi │ P1C │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Devize cumpărate şi încă neprimite │ P1G │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Lei vânduţi şi încă nelivraţi │ P1M │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Devize vândute şi încă nelivrate │ P1R │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Operaţiuni privind devizele date şi luate cu │ │ │ │ │ │ │
│ împrumut │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Devize date cu împrumut şi încă nelivrate │ P2C │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Devize luate cu împrumut şi încă neprimite │ P2G │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Operaţiuni de schimb la termen │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Lei de primit contra devize de livrat │ P3C │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Devize de livrat contra lei de primit │ P101 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Devize de primit contra lei de livrat │ P4A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Lei de livrat contra devize de primit │ P102 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Devize de primit contra devize de livrat │ P5A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Devize de livrat contra devize de primit │ P6A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Report/deport calculat anticipat │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - de primit │ P8B │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - de plătit │ P8E │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Dobânzi neajunse la scadenţă în devize acoperite │ │ │ │ │ │ │
│ la termen │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - de încasat │ P9B │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - de plătit │ P9E │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Conturi de ajustare devize (+/-) (1) │ P9T │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ANGAJAMENTE DIVERSE │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte │ │ │ │ │ │ │
│ datorii asimilate │ P103 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Titluri primite în garanţie │ P104 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Titluri date în garanţie │ P105 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Alte angajamente diverse date │ P106 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Alte angajamente diverse primite │ P111 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ANGAJAMENTE îNDOIELNICE │ Q80 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│CONTURI DE EVIDENŢĂ │ - │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Mijloace fixe luate cu chirie │ Q101 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Valori primite în păstrare sau custodie │ Q102 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare,│ │ │ │ │ │ │
│ din care: │ Q103 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Creanţe scoase din activ, urmărite în │ │ │ │ │ │ │
│ continuare potrivit dispoziţiilor legale │ Q108 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Credite aferente contractelor de credit │ │ │ │ │ │ │
│ învestite cu formulă executorie, urmărite în │ │ │ │ │ │ │
│ continuare │ Q109 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Valori primite în pensiune aferente │ │ │ │ │ │ │
│ contractelor de credit învestite cu formulă │ │ │ │ │ │ │
│ executorie, urmărite în continuare │ Q110 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Titluri primite în pensiune livrată aferente │ │ │ │ │ │ │
│ contractelor de credit învestite cu formulă │ │ │ │ │ │ │
│ executorie, urmărite în continuare │ Q111 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Dobânzi aferente contractelor de credit │ │ │ │ │ │ │
│ învestite cu formulă executorie, urmărite în │ │ │ │ │ │ │
│ continuare │ Q112 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Alte creanţe scoase din activ, urmărite în │ │ │ │ │ │ │
│ continuare │ Q113 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│ - Creanţe ataşate │ Q114 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Debitori din penalităţi pretinse │ Q104 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a │ │ │ │ │ │ │
│ mijloacelor fixe │ Q105 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Alte valori primite │ Q106 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Alte valori date │ Q107 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Capital social subscris şi vărsat în devize │ Q115 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Capital de dotare în devize │ Q116 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────┤
│- Prime de emisiune plătite în devize │ Q117 │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴───────────┴─────────┴───────────┴─────┘
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătura

   ANEXA  Nr. 2

   
             OPERAŢIUNI DE FINANŢARE CU BĂNCILE ŞI INSTITUŢIILE FINANCIARE REZIDENTE - mod. 4012 -
┌───┐
DENUMIREA BĂNCII: .................................. │ N │ Naţional [ 1 ] lei
├───┤
│ │ [ 2 ] devize
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [_._]_._[_._] Cod bancă: [_._._._._] │ 0 │ 1 │ │ │ [ ]
┌──────────┐ └───┴───┘ └───┘
│ mod 4012 │ - mii lei -
├──────────┴────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────────────────────────┐
│ │ Cod │ BĂNCI ŞI INSTITUŢII FINANCIARE REZIDENTE │
│ │poziţie├────────┬─────┬──────────┬───────────────────────┤
│ │ │ Bănci │Bănci│Trezorerii│Societăţi financiare şi│
│ │ │centrale│ │ publice │ instituţii financiare │
│ │ │ │ │ │ specializate │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│ ACTIV │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Cont curent la bănci centrale │ A211 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Depozite la vedere la bănci centrale │ A212 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Depozite la termen la bănci centrale │ A213 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Depozite colaterale la bănci centrale │ A214 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Conturi de corespondent la bănci │ A25 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Depozite la vedere la bănci │ A103 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Depozite la termen la bănci │ A104 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Depozite colaterale la bănci │ A105 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor │ A32 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Credite la termen acordate băncilor │ A33 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta │ A41 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Valori primite în pensiune la termen │ A42 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Creanţe restante │ A102 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Creanţe îndoielnice │ A70 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Credite subordonate la termen │ F03 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Credite subordonate pe durată nedeterminată │ F05 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Creanţe restante privind creditele subordonate │ F103 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Creanţe îndoielnice privind creditele subordonate │ F09 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│ PASIV │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Împrumuturi colateralizate cu active eligibile │ │ │ │ │ │
│pentru garantare de la bănci centrale │ G106 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Împrumuturi lombard de la bănci centrale │ G107 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Alte împrumuturi de la bănci centrale │ G108 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Conturi de corespondent ale băncilor │ G25 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Depozite la vedere ale băncilor │ G102 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Depozite la termen ale băncilor │ G103 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Depozite colaterale ale băncilor │ G104 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la bănci │ G32 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Împrumuturi la termen primite de la bănci │ G33 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Valori date în pensiune de pe o zi pe alta │ G41 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Valori date în pensiune la termen │ G42 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Împrumuturi subordonate la termen │ L5D │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼──────────┼───────────────────────┤
│Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată │ L5N │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────┴─────┴──────────┴───────────────────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătura

   ANEXA  Nr. 3

   
                                                                 ┌───┐
DENUMIREA BĂNCII: .................................. │ N │ Naţional [ 1 ] lei
├───┤
│ │ [ 2 ] devize
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [_._]_._[_._] Cod bancă: [_._._._._] │ 0 │ 1 │ │ G │ Global [ ]
┌──────────┐ └───┴───┘ └───┘
│ mod 4028 │ - mii lei -
├──────────┴────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────────────────────────┐
│ │ Cod │ DURATA RĂMASĂ DE SCURS │
│ │poziţie├──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────┤
│ RESURSE │ │ D<= │1 lună│3 luni│6 luni│ 1 an │ D > │
│ │ │1 lună│< D <=│< D <=│< D <=│< D <=│5 ani│
│ │ │ │3 luni│6 luni│ 1 an │5 ani │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE│ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- împrumuturi colateralizate cu active eligibile │ │ │ │ │ │ │ │
│ pentru garantare │ 301 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- împrumuturi lombard │ 302 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- alte împrumuturi │ 303 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Depozite la termen ale băncilor │ 311 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Depozite colaterale ale băncilor │ 312 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Împrumuturi la termen primite de la bănci │ 321 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Împrumuturi financiare primite de la bănci │ 322 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Valori date în pensiune la termen │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- bănci centrale │ 331 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- bănci │ 332 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELĂ FINANCIARĂ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Împrumuturi la termen de la clientela financiară │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- OPCVM │ 401 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- instituţii financiare, altele decât băncile │ 402 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│VALORI DATE ÎN PENSIUNE │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Valori date în pensiune la termen │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- OPCVM │ 411 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- instituţii financiare, altele decât băncile │ 412 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- clientela nefinanciară │ 413 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│CONTURI DE DEPOZITE ALE CLIENTELEI │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Depozite la termen │ 421 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Depozite colaterale │ 422 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Certificate de depozit │ 423 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Carnete şi librete de economii │ 424 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│OPERAŢIUNI CU TITLURI │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Titluri date în pensiune livrată │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- bănci │ 501 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- OPCVM │ 502 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- instituţii financiare, altele decât băncile │ 503 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- clientela nefinanciară │ 504 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│Datorii constituite prin titluri │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- titluri de piaţă interbancară │ 521 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- titluri de creanţe negociabile │ 522 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- obligaţiuni │ 523 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│- alte datorii constituite prin titluri │ 524 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│DATORII SUBORDONATE LA TERMEN │ 530 │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│FONDURI PUBLICE ALOCATE │ 540 │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┘

   ANEXA  Nr. 4

   CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4080 -
   
                                                        ┌───┐
DENUMIREA BĂNCII: ........................ │ N │ Naţional [ ]
├───┤
│ │ [ ]
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [_._]_._[_._] Cod bancă: [_._._._._] │ 0 │ 3 │ │ │ [ 3 ] TM
┌──────────┐ └───┴───┘ └───┘
│ mod 4080 │ - mii lei -
├──────────┴────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────┐
│ │ Cod │ Suma │
│ │poziţie│ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│REZULTATUL CURENT │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│ PROFIT │ Z131 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│ PIERDERE │ V164 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│REZULTATUL EXCEPŢIONAL │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│ PROFIT │ Z132 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│ PIERDERE │ V165 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│ PROFIT │ Z133 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│ PIERDERE │ V166 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│Impozitul pe profit │ V92 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│ PROFIT │ Z95 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│ PIERDERE │ V95 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│Repartizarea profitului │ V97 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────┤
│REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ │ │ │
│REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE DESTINAŢIILE │ │ │
│PREVĂZUTE DE LEGE │ V98 │ │
└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătura

   ANEXA  Nr. 5

   
                                                         ┌───┐
DENUMIREA BĂNCII: ........................ │ N │ Naţional [ ]
├───┤
│ S │ Străinătate [ ]
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [_._]_._[_._] Cod bancă: [_._._._._] │ 0 │ 1 │ │ G │ Global [ 3 ] TM
┌──────────┐ └───┴───┘ └───┘
│ mod 4090 │
├──────────┴────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┐
│ DATE PRIVIND SITUAŢIA CREDITELOR │ Cod │ Realizări aferente │
│ ŞI ÎMPRUMUTURILOR │poziţie│perioadei de raportare│
│ │ │ - mii lei - │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│Credite acordate, nerambursate la scadenţă - TOTAL │ │ │
│(poz. 302 la 307), din care: │ 301 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- până la 30 zile │ 302 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- 30-90 zile │ 303 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- 90-180 zile │ 304 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- 180-270 zile │ 305 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- 270-360 zile │ 306 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- peste 1 an │ 307 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│Dobânzi restante neîncasate aferente creditelor │ │ │
│acordate │ 308 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│Credite acordate debitorilor aflaţi în relaţii │ │ │
│speciale cu banca - │ │ │
│TOTAL (poz. 310 la 321), din care: │ 309 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate reprezentanţilor Fondului │ │ │
│ Proprietăţii de Stat în adunarea generală a │ │ │
│ acţionarilor băncii │ 310 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate administratorilor băncii │ │ │
│ (inclusiv conducătorilor băncii) şi cenzorilor, │ │ │
│ persoane fizice, ai băncii, precum şi persoanelor│ │ │
│ fizice desemnate să reprezinte societăţile de │ │ │
│ expertiză contabilă, care au calitatea de cenzor │ │ │
│ sau de auditor independent al băncii │ 311 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate cenzorilor, persoane juridice, │ │ │
│ ale băncii şi auditorului independent al băncii │ 312 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate membrilor unor comisii special │ │ │
│ constituite potrivit dispoziţiilor legale în │ │ │
│ vigoare (comisia de supraveghere specială a │ │ │
│ băncii, comisia de privatizare a băncii etc.) │ 313 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate acţionarilor, persoane juridice,│ │ │
│ ce exercită controlul efectiv asupra băncii, │ │ │
│ acţionarilor unei astfel de persoane juridice, │ │ │
│ care deţin cel puţin 10% din capital, şi │ │ │
│ administratorilor acesteia │ 314 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate acţionarilor semnificativi ai │ │ │
│ băncii │ 315 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate acţionarilor care şi-au │ │ │
│ desemnat un reprezentant având una din │ │ │
│ calităţile prevăzute la poz. 310 - 312 │ 316 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate societăţilor comerciale la al │ │ │
│ căror capital social banca are o participaţie de │ │ │
│ cel puţin 10% │ 317 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate societăţilor comerciale la care │ │ │
│ una din persoanele prevăzute la poz. 310 - 317 │ │ │
│ deţin controlul efectiv │ 318 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate personalului Băncii Naţionale a │ │ │
│ României care exercită atribuţii de control sau │ │ │
│ de supraveghere bancară │ 319 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate membrilor Consiliului de │ │ │
│ administraţie al Băncii Naţionale a României │ 320 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- credite acordate familiilor persoanelor fizice │ │ │
│ prevăzute la poz. 310, 311, 313 - 316, 319 şi 320│ 321 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│Credite acordate personalului propriu şi familiilor│ │ │
│acestuia │ 322 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│Împrumuturi mari acordate clienţilor - TOTAL, din │ │ │
│care: │ 323 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│- împrumuturi mari, ce depăşesc 20% din fondurile │ │ │
│ proprii ale băncii │ 324 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│Împrumuturi pentru datoria publică - TOTAL │ │ │
│(poz. 326+329+330), din care: │ 325 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ Împrumuturi în contul datoriei publice interne, │ │ │
│ conform Legii nr. 7/1992 - total (poz. 327+328), │ │ │
│ din care: │ 326 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ - aferente creditelor pentru investiţii devenite │ │ │
│ neperformante şi pierderi preluate la datoria │ │ │
│ publică internă, conform Legii nr. 7/1992 │ 327 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ - aferente creditelor pentru exporturi şi │ │ │
│ lucrări de construcţii-montaj, pe bază de │ │ │
│ acorduri guvernamentale, comerciale şi de │ │ │
│ cooperare cu alte ţări, devenite │ │ │
│ neperformante, preluate la datoria publică │ │ │
│ internă, conform Legii nr. 7/1992 │ 328 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ Împrumuturi în contul datoriei publice interne, │ │ │
│ conform Ordonanţei Guvernului nr. 1/1994 │ 329 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ Alte împrumuturi acordate în contul datoriei │ │ │
│ publice interne, conform prevederilor legale │ 330 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│Împrumut pentru finanţarea investiţiei Krivoi-Rog, │ │ │
│conform Legii nr. 95/1993 │ 331 │ │
└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────────┘

   
                                                                                 ┌───┐
DENUMIREA BĂNCII: ..................................... │ N │ Naţional [ ]
├───┤
│ S │ Străinătate [ ]
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [_._]_._[_._] Cod bancă: [_._._._._] │ 0 │ 1 │ │ G │ Global [ 3 ] TM
┌──────────┐ └───┴───┘ └───┘
│ mod 4090 │
├──────────┴───────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │ │ Capital social subscris │
│ │ Cod ├───────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤
│ │poziţie│ Începutul anului │ Sfârşitul perioadei │
│ │ ├───────────┬───────────────────────┼───────────┬───────────────────────┤
│ DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL │ │ │din care: │ │din care: │
│ │ │ TOTAL ├───────────┬───────────┤ TOTAL ├───────────┬───────────┤
│ │ │- mii lei -│ în devize │ în devize │- mii lei -│ în devize │ în devize │
│ │ │ │(echivalent│(echivalent│ │(echivalent│(echivalent│
│ │ │ │ mii lei) │ USD) │ │ mii lei) │ USD) │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│Capital social, din care: │ 401 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- F.P.S. │ 402 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- S.I.F. │ 403 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- regii autonome │ 404 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- societăţi şi companii comerciale rezidente │ 405 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- societăţi şi companii comerciale nerezidente│ 406 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- persoane fizice rezidente │ 407 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- persoane fizice nerezidente │ 408 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┤
│ │ │ Capital social vărsat │
│ │ Cod ├───────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤
│ │poziţie│ Începutul anului │ Sfârşitul perioadei │
│ │ ├───────────┬───────────────────────┼───────────┬───────────────────────┤
│ DATE PRIVIND CAPITALUL SOCIAL │ │ │din care: │ │din care: │
│ │ │ TOTAL ├───────────┬───────────┤ TOTAL ├───────────┬───────────┤
│ │ │- mii lei -│ în devize │ în devize │- mii lei -│ în devize │ în devize │
│ │ │ │(echivalent│(echivalent│ │(echivalent│(echivalent│
│ │ │ │ mii lei) │ USD) │ │ mii lei) │ USD) │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│Capital social, din care: │ 420 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- F.P.S. │ 421 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- S.I.F. │ 422 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- regii autonome │ 423 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- societăţi şi companii comerciale rezidente │ 424 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- societăţi şi companii comerciale nerezidente│ 425 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- persoane fizice rezidente │ 426 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- persoane fizice nerezidente │ 427 │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┘
┌──────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │ │ Capital de dotare │
│ │ Cod ├───────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤
│ │poziţie│ Începutul anului │ Sfârşitul perioadei │
│ │ ├───────────┬───────────────────────┼───────────┬───────────────────────┤
│ DATE PRIVIND CAPITALUL DE DOTARE │ │ │din care: │ │din care: │
│ │ │ TOTAL ├───────────┬───────────┤ TOTAL ├───────────┬───────────┤
│ │ │- mii lei -│ în devize │ în devize │- mii lei -│ în devize │ în devize │
│ │ │ │(echivalent│(echivalent│ │(echivalent│(echivalent│
│ │ │ │ mii lei) │ USD) │ │ mii lei) │ USD) │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│Capital de dotare, din care: │ 430 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- sumele în devize, puse la dispoziţia │ │ │ │ │ │ │ │
│sucursalei, cu caracter permanent, de către │ │ │ │ │ │ │ │
│banca străină de care aparţine │ 431 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- rezerve constituite din profitul net, │ │ │ │ │ │ │ │
│existente în sold potrivit ultimului bilanţ │ │ │ │ │ │ │ │
│contabil, pe baza aprobării băncii străine de │ │ │ │ │ │ │ │
│care aparţine │ 432 │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┼───────────┤
│- rezerve din influenţe de curs valutar │ │ │ │ │ │ │ │
│aferente aprecierii disponibilităţilor în │ │ │ │ │ │ │ │
│valută reprezentând capital de dotare în │ │ │ │ │ │ │ │
│valută │ 433 │ │ │ │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┴───────────┘

   
                                                                    ┌───┐
DENUMIREA BĂNCII: .......................... │ N │ Naţional
├───┤
│ S │ Străinătate
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [_._]_._[_._] Cod bancă: [_._._._._] │ 0 │ 1 │ │ G │ Global
┌──────────┐ └───┴───┘ └───┘
│ mod 4090 │
├──────────┴─────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────┐
│ DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRĂINE ÎN ROMÂNIA │ Cod │ Suma în devize │
│ (bănci persoane juridice române) │poziţie│(echivalent dolari SUA)│
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│Total capital social vărsat de investitorul străin, │ │ │
│până la începutul anului │ 501 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│Creşterea capitalului vărsat de investitorul străin │ │ │
│în cursul perioadei (poz. 503 la 506) │ 502 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- cumpărări de acţiuni │ 503 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- dividende reinvestite │ 504 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- conversii de împrumuturi în acţiuni │ 505 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- alte modalităţi │ 506 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│Descreşterea capitalului social vărsat de │ │ │
│investitorul străin în cursul perioadei (poz. 508 │ │ │
│la 510) │ 507 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- vânzări de acţiuni │ 508 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- restituiri de capital │ 509 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- alte modalităţi │ 510 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│Total capital social vărsat de investitorul străin, │ │ │
│la sfârşitul perioadei (poz. 501+502-507) │ 511 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│Cota de participare a investitorului străin (%) │ 512 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│Împrumuturi acordate de investitorul străin │ 513 │ │
└────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────┐
│ DATE PRIVIND INVESTIŢIILE STRĂINE ÎN ROMÂNIA │ Cod │ Suma în devize │
│ (sucursale ale băncilor străine) │poziţie│(echivalent dolari SUA)│
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│Total capital de dotare vărsat de investitorul │ │ │
│străin, până la începutul anului │ 520 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│Creşterea capitalului de dotare vărsat de │ │ │
│investitorul străin în cursul perioadei (poz. 522 │ │ │
│la 525) │ 521 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- sumele în devize puse la dispoziţia sucursalei, │ │ │
│cu caracter permanent, de către banca străină de │ │ │
│care aparţine │ 522 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- rezerve constituite din profitul net, existente │ │ │
│în sold potrivit ultimului bilanţ contabil, pe │ │ │
│baza aprobării băncii străine de care aparţine │ 523 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- rezerve din influenţe de curs valutar aferente │ │ │
│aprecierii disponibilităţilor în valută │ │ │
│reprezentând capital de dotare în valută │ 524 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- alte modalităţi │ 525 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│Descreşterea capitalului de dotare vărsat de │ │ │
│investitorul străin în cursul perioadei (poz. 527 │ │ │
│+ 528) │ 526 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- restituiri de sume în devize puse la dispoziţia │ │ │
│sucursalei, cu caracter permanent, de către banca │ │ │
│străină de care aparţine │ 527 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│- alte modalităţi │ 528 │ │
├────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────┤
│Total capital de dotare vărsat de investitorul │ │ │
│străin, la sfârşitul perioadei (poz. 520+521-526) │ 529 │ │
└────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────┘

   ANEXA  Nr. 6

   CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4180 -
   
                                                         ┌───┐
DENUMIREA BĂNCII: ........................ │ │ [ ]
├───┤
│ S │ Străinătate [ ]
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [_._]_._[_._] Cod bancă: [_._._._._] │ 0 │ 3 │ │ G │ Global [ 3 ] TM
┌──────────┐ └───┴───┘ └───┘
│ mod 4180 │ - mii lei -
├──────────┴────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┐
│ │ Cod │ Sume │
│ │poziţie│ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│REZULTATUL CURENT │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ PROFIT │ Z131 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ PIERDERE │ V164 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│REZULTATUL EXCEPŢIONAL │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ PROFIT │ Z132 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ PIERDERE │ V165 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ PROFIT │ Z133 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ PIERDERE │ V166 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│Impozitul pe profit │ V92 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ PROFIT │ Z95 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│ PIERDERE │ V95 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│Repartizarea profitului │ V97 │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┤
│REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ │ │ │
│REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE DESTINAŢIILE │ │ │
│PREVĂZUTE DE LEGE │ V98 │ │
└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătura

   ANEXA  Nr. 7

   CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI PUBLICABIL - mod. 4290 -
   
JUDEŢUL  ________________________|_|_|      FORMA DE PROPRIETATE _____________|_|_|
DENUMIREA BĂNCII: ____________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
ADRESA LOC: ______________, sector ___ preponderentă) ________________________
STR.: ____________________ nr.: ______ Cod grupă CAEN _________________|_|_|_|
TELEFONUL: ____________ FAXUL: _______ CODUL FISCAL _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
COMERŢULUI ___________________________
┌───┐
│ N │ Naţional*) [ ]
├───┤
│ │ [ ]
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [_._]_._[_._] Cod bancă: [_._._._._] │ 0 │ 1 │ │ G │ Global*) [ 3 ] TM
┌──────────┐ └───┴───┘ └───┘
│ mod 4290 │ - mii lei -
├──────────┴────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬──────────┐
│ │ Cod │EXERCIŢIUL│EXERCIŢIUL│
│ │poziţie│ N │ N - 1 │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + DOBÂNZI ŞI VENITURI ASIMILATE │ 010 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Dobânzi şi venituri asimilate privind │ │ │ │
│ operaţiunile cu băncile │ 012 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Dobânzi şi venituri asimilate privind │ │ │ │
│ operaţiunile cu clientela │ 014 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Dobânzi şi venituri asimilate privind │ │ │ │
│ obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix │ 016 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Alte dobânzi şi venituri asimilate │ 018 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - DOBÂNZI ŞI CHELTUIELI ASIMILATE │ 020 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind │ │ │ │
│ operaţiunile cu băncile │ 022 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind │ │ │ │
│ operaţiunile cu clientela │ 024 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind │ │ │ │
│ obligaţiunile şi alte titluri cu venit fix │ 026 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Alte dobânzi şi cheltuieli asimilate │ 028 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI │ │ │ │
│ LOCAŢIE CU OPŢIUNE DE CUMPĂRARE │ 030 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING │ │ │ │
│ ŞI LOCAŢIE CU OPŢIUNE DE CUMPĂRARE │ 040 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ │ 050 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ │ 060 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + VENITURI PRIVIND TITLURILE CU VENIT VARIABIL │ 070 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + COMISIOANE (VENITURI) │ 080 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - COMISIOANE (CHELTUIELI) │ 090 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + PROFIT DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE │ 100 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Profit din operaţiuni cu titluri de tranzacţie │ 102 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Profit din operaţiuni cu titluri de plasament │ 104 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Profit din operaţiuni de schimb │ 106 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - PIERDERI DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE │ 110 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Pierderi din operaţiuni cu titluri de tranzacţie │ 112 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Pierderi din operaţiuni cu titluri de plasament │ 114 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Pierderi din operaţiuni de schimb │ 116 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI CURENTE │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + ALTE VENITURI DE EXPLOATARE │ 300 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Alte venituri de exploatare bancară │ 310 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Alte venituri de exploatare nebancară │ 320 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - CHELTUIELI GENERALE DE EXPLOATARE │ 330 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Cheltuieli cu personalul │ 333 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Alte cheltuieli administrative │ 336 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE ŞI PROVIZIOANELE │ │ │ │
│ PENTRU IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE │ 340 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE │ 350 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Alte cheltuieli de exploatare bancară │ 360 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Alte cheltuieli de exploatare nebancară │ 370 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ PROFIT DIN CORECŢII ASUPRA VALORII CREANŢELOR DIN│ │ │ │
│ BILANŢ ŞI ELEMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI │ 380 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- PIERDERI DIN CORECŢII ASUPRA VALORII CREANŢELOR │ │ │ │
│ DIN BILANŢ ŞI ELEMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI │ 390 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ PROFIT DIN CORECŢII ASUPRA VALORII │ │ │ │
│ IMOBILIZĂRILOR FINANCIARE │ 400 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- PIERDERI DIN CORECŢII ASUPRA VALORII │ │ │ │
│ IMOBILIZĂRILOR FINANCIARE │ 410 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE │ │ │ │
│ PENTRU RISCUL DE CREDIT │ 430 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+/- REZULTATUL CURENT │ 440 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│VENITURI ŞI CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ VENITURI EXCEPŢIONALE │ 450 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ 460 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+/- REZULTATUL EXCEPŢIONAL │ 470 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│IMPOZITUL PE PROFIT │ 480 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+/- REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI │ 490 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│REPARTIZAREA PROFITULUI │ 493 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ │ │ │ │
│REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE DESTINAŢIILE │ │ │ │
│PREVĂZUTE DE LEGE │ 495 │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătura

VERIFICAT ŞI CERTIFICAT,
potrivit legii, de către:

CENZORII BĂNCII CALITATEA SEMNĂTURA ŞI
sau ALTE PERSOANE CARE (expert contabil, contabil PARAFA
ÎNDEPLINESC ATRIBUŢIILE CENZORILOR autorizat cu studii
(numele şi prenumele, denumirea superioare, societate de
societăţii de expertiză contabilă) expertiză contabilă)
.................................. .......................... ............
.................................. .......................... ............
.................................. .......................... ............
___________
*) "G" - se completează de către băncile persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale băncilor străine