Nr. 568/3
Ministerul Finanţelor Publice
Banca Naţională a României
Având în vedere prevederile art. 4 şi ale art. 28 alin. (8) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, ale art. 88 alin. 3 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, precum şi ale art. 8 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 44 alin. (2) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin:
Art. I. - În cadrul capitolului 1 "Reglementări privind contabilitatea şi situaţiile financiare anuale ale instituţiilor de credit" din Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 694 din 1 noiembrie 2001, cu modificările şi completările ulterioare, după secţiunea a 10-a "Publicarea raportului anual al instituţiei de credit" se introduce secţiunea a 11-a "Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de către sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine" cu următorul cuprins:
"SECŢIUNEA a 11-a
Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de
către sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine
11.1. Dispoziţiile prezentei secţiuni se vor aplica începând cu data aderării României la Uniunea Europeană.
Prevederi referitoare la sucursalele instituţiilor de credit cu sediul în alt stat membru
11.2. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în alt stat membru publică, cu respectarea prevederilor pct. 9.4-10.3 din prezentele reglementări şi ale cap. 7 «Publicarea situaţiilor financiare consolidate» din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit, documentele instituţiei de credit străine de care aparţin, la care se face referire în aceste prevederi (situaţii financiare anuale, situaţii financiare consolidate, raportul administratorilor, raportul de gestiune consolidat, rapoartele auditorilor asupra situaţiilor financiare anuale şi consolidate).
11.3. Aceste documente trebuie întocmite şi auditate potrivit dispoziţiilor prevăzute, în conformitate cu reglementările comunitare, de legislaţia din statul membru în care instituţia de credit îşi are sediul.
11.4. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul în alt stat membru nu vor publica situaţii financiare anuale referitoare la propria activitate, însă, pe lângă documentele prevăzute la pct. 11.2 din prezentele reglementări, vor publica următoarele informaţii suplimentare:
- veniturile şi cheltuielile sucursalei provenind din elementele (posturile) - 1. - Dobânzi de primit şi venituri asimilate; 3. - Venituri privind titlurile; 4. - Venituri din comisioane; 6. - Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare; 7. - Alte venituri din exploatare; 8. - Cheltuieli administrative generale; şi 15. - Impozitul pe rezultatul activităţii curente - prevăzute la pct. 4.58 din prezentele reglementări;
- numărul personalului angajat de sucursală;
- totalul creanţelor şi datoriilor atribuite sucursalei, defalcate între cele privind instituţiile de credit şi cele privind clientela, împreună cu valoarea totală a acestor creanţe şi datorii exprimate în lei;
- totalul activului, precum şi sumele corespunzătoare următoarelor elemente (posturi), prevăzute la pct. 4.10 din prezentele reglementări:
- 2. - Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale; 3. - Creanţe asupra instituţiilor de credit; 4. - Creanţe asupra clientelei; 5. - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix; şi 6. - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil din activ;
- 1. Datorii privind instituţiile de credit; 2. - Datorii privind clientela; şi 3. - Datorii constituite prin titluri din pasiv;
- 1. - Datorii contingente; şi 2. - Angajamente din afara bilanţului;
- titlurile defalcate în funcţie de încadrarea sau neîncadrarea acestora în categoria imobilizărilor financiare, potrivit prevederilor pct. 5.25 şi 5.26 din prezentele reglementări, în cazul elementelor (posturilor): 2. - Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale; 5. - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix; şi 6. - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil din activ.
Informaţiile financiare prevăzute la alineatul precedent vor fi prezentate în monedă naţională.
Exactitatea şi concordanţa acestor informaţii cu situaţiile financiare anuale trebuie să fie verificate de auditorii financiari ai acestor sucursale.
Prevederi referitoare la sucursalele instituţiilor de credit cu sediul într-un stat nemembru
11.5. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit cu sediul într-un stat nemembru vor publica, în conformitate cu prevederile pct. 11.2 din prezentele reglementări, documentele menţionate la punctul respectiv, întocmite şi auditate potrivit cerinţelor legislaţiei ţării unde îşi au sediul.
11.6. Când documentele în cauză sunt în conformitate sau echivalente cu documentele întocmite potrivit reglementărilor contabile comunitare şi când condiţia de reciprocitate, pentru instituţiile de credit din statele membre ale Uniunii Europene, este îndeplinită în statul nemembru în care este situat sediul social, se aplică prevederile pct. 11.4 din prezentele reglementări. Pe lângă informaţiile suplimentare referitoare la activitatea proprie, prevăzute la pct. 11.4, sucursalele respective vor publica şi valoarea capitalului de dotare.
11.7. În alte cazuri decât cel prevăzut la pct. 11.6 din prezentele reglementări, sucursalele respective vor publica situaţii financiare anuale referitoare la activitatea proprie.
Limba de publicare
11.8. Documentele prevăzute în prezenta secţiune vor fi publicate în limba română, iar, după caz, traducerea va fi certificată."
Art. II. - Prezentul ordin transpune prevederile referitoare la sucursalele din statele membre ale instituţiilor de credit, cuprinse în Directiva nr. 89/117/CEE privind obligaţiile referitoare la publicarea documentelor contabile de către sucursalele stabilite într-un stat membru, ale instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare având sediul în afara respectivului stat membru, publicată în Jurnalul Oficial al Comunităţii Europene (JOCE) nr. L44 din 16 februarie 1989.
Art. III. - Banca Naţională a României va urmări, în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii, aplicarea prevederilor prezentului ordin de către sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine.
Art. IV. - Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 99 şi, respectiv, de art. 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată.
Art. V. - La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă orice dispoziţii contrare.
Ministrul finanţelor publice, Guvernatorul Băncii Naţionale a României,
Ionel Popescu Mugur Constantin Isărescu
|