Nr. 1141/4
Ministerul Finanţelor Publice
Banca Naţională a României
Având în vedere prevederile art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2003, şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 918/2005 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2005 a agenţilor economici,
în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
ministrul finanţelor pubice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin:
Art. I. - Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează conform anexei care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. II. - Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2005.
Ministrul finanţelor publice, Guvernatoul Băncii Naţionale a
Ionel Popescu României,
Mugur Constantin Isărescu
|
MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI
privind Sistemul de raportare contabilă semestrială
a instituţiilor de credit
1. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, referirile la codul fiscal/codul unic de înregistrare se modifică şi se vor citi ca referiri la codul unic de înregistrare.
2. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică şi se completează după cum urmează:
a) referirile la prevederile articolelor 22 şi 36 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, de la punctele 2 şi 3 se vor citi ca referiri la articolul 23 şi, respectiv, articolul 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată;
b) la punctul 1 "Generalităţi", alineatul 1 va avea următorul cuprins:
"Instituţiile de credit, indiferent de forma de organizare şi de forma de proprietate, au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde acestea îşi au sediul social";
c) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după alineatul 10 se introduce un nou alineat cu următorul cuprins:
"Instituţiile de credit care au în subodine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică, care desfăşoară activitate şi au sediul în străinătate, vor evalua în lei rulajele şi soldurile exprimate în valută, din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursul valutar din ultima zi a perioadei de raportare, şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară.";
d) la punctul 2 "Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu următorul cuprins:
"O declaraţie similară vor depune şi instituţiile de credit care se află în curs de lichidare, potrivit legii.";
e) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale", alineatul 1 va avea următorul cuprins:
"Depunerea raportărilor contabile semestriale către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se va efectua până la data de 19 august a anului de raportare. În ceea ce priveşte depunerea declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se află în curs de lichidare, aceasta se va efectua până la data de 10 august a anului de raportare.";
f) la punctul 3 "Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale", alineatul 2 va avea următorul cuprins:
"Netransmiterea fişierelor cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate, sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare sau care se află în curs de lichidare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.";
g) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Contul de profit şi pierdere (cod 20)", după ultimul alineat se introduce un nou alineat cu următorul cuprins:
"Instituţiile de credit înscriu în formularul «Contul de profit şi pierdere», la poziţia «084 - Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă.";
h) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", punctul IV va avea următorul cuprins:
"IV. Plăţi de dobânzi şi redevenţe
Se completează cu sumele reprezentând veniturile brute din dobânzi şi redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice/juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene.";
i) la punctul 4 "Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale" - "Date informative (cod 30)", după punctul IV "Plăţi de dobânzi şi redevenţe" se introduc punctele V şi VI cu următorul cuprins:
"V. Obligaţii amânate la plată conform prevederilor art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie
Instituţiile de credit care au beneficiat de prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 vor prezenta sumele reprezentând facilităţile acordate în baza prevederilor acestui act normativ.
VI. Tichete de masă
Se completează de către instituţiile de credit cu contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor, în baza prevederilor Legii nr. 142/1998."
3. Modelele formularelor "Bilanţ (cod 10)" şi "Date informative (cod 30)" prevăzute la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit" se înlocuiesc cu următoarele formulareCAEN ___________________________|_|_|_|
STR.: ______________________ nr.: ________ Cod unic de înregistrare ___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
TELEFONUL: ____________ FAXUL: ___________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________
BILANŢ
la data de 30 iunie .....
┌───────┐
│ 10 │ - mii lei -
├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ │ │ Sold la: │
│ ACTIV │ Cod ├─────────┬─────────┤
│ │poziţie│Începutul│Sfârşitul│
│ │ │ anului │perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Casa, disponibilităţi la bănci centrale │ 010 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la │ │ │ │
│băncile centrale │ 020 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - Alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale│ 026 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Creanţe asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 033 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte creanţe │ 036 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Creanţe asupra clientelei │ 040 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - emise de organisme publice │ 053 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - emise de alţi emitenţi, din care: │ 056 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Participaţii, din care: │ 070 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - participaţii la instituţii de credit │ 075 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care: │ 080 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Imobilizări necorporale, din care: │ 090 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu │ │ │ │
│ titlu oneros │ 096 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Imobilizări corporale, din care: │ 100 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăşurării │ │ │ │
│ activităţilor proprii │ 105 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Capital subscris nevărsat │ 110 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Alte active │ 130 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate │ 140 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Total activ │ 150 │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘
┌───────┐
│ 10 │ - mii lei -
├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ │ │ Sold la: │
│ PASIV │ Cod ├─────────┬─────────┤
│ │poziţie│Începutul│Sfârşitul│
│ │ │ anului │perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 303 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la termen │ 306 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii privind clientela │ 310 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - depozite, din care: │ 313 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 314 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la termen │ 315 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 317 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la termen │ 318 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de │ 323 │ │ │
│ creanţă negociabile în circulaţie │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte titluri │ 326 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Alte pasive │ 330 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate │ 340 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, din care: │ 350 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - provizioane pentru pensii şi obligaţii similare │ 353 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte provizioane │ 356 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii subordonate │ 360 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Capital social subscris │ 370 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Prime de capital │ 380 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezerve │ 390 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezerve legale │ 392 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezerve pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezervă de întrajutorare │ 397 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezervă mutuală de garantare │ 398 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte rezerve │ 399 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - Profit │ 413 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - Pierdere │ 416 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezultatul exerciţiului financiar │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - Profit │ 423 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - Pierdere │ 426 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Repartizarea profitului │ 430 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Total pasiv │ 440 │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘
┌───────┐
│ 10 │ - mii lei -
├───────┴─────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ │ │ Sold la: │
│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI │ Cod ├─────────┬─────────┤
│ │poziţie│Începutul│Sfârşitul│
│ │ │ anului │perioadei│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - acceptări şi andosări │ 603 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - garanţii şi active gajate │ 606 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Angajamente, din care: │ 610 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│- angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate │ │ │ │
│ de răscumpărare │ 615 │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
DATE INFORMATIVE
┌──────┐
│ 30 │ - mii lei -
├──────┴──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┬─────────┐
│ I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT │ Cod │ Număr │ Sume │
│ │poziţie│ unităţi │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Unităţi care au înregistrat profit │ 101 │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Unităţi care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────┬─────────────────────────┐
│ │ │ │ din care: │
│ │ Cod │ Total ├───────────┬─────────────┤
│ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │poziţie│col. 2+3│ Pentru │ Pentru │
│ │ │ │activitatea│ activitatea │
│ │ │ │ curentă │de investiţii│
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│PLĂŢI RESTANTE - TOTAL │ │ │ │ │
│(poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care: │ 201 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │
│ din care: │ 202 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 30 zile │ 203 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 90 zile │ 204 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │
│ sociale - TOTAL (poz. 207 la 211), │ │ │ │ │
│ din care: │ 206 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru asigurări sociale de stat │ │ │ │ │
│ datorate de angajatori, salariaţi şi alte │ │ │ │ │
│ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale│ │ │ │ │
│ de sănătate │ 208 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru│ │ │ │ │
│ şomaj │ 210 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ │
│ speciale şi alte fonduri │ 212 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │
│ la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │
│ la bugetele locale │ 215 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ │
│ TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ 221 │ │ │ │
│ primite │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ Depozite băneşti primite nerambursate la │ 222 │ │ │ │
│ scadenţă - TOTAL (poz. 223 la 226), │ │ │ │ │
│ din care: │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante până la 30 zile │ 223 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 30 zile │ 224 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 90 zile │ 225 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ - restante după 1 an │ 226 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼────────┼───────────┼─────────────┤
│ Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti │ │ │ │ │
│ primite │ 227 │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴────────┴───────────┴─────────────┘
┌──────┐
│ 30 │
├──────┴──────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐
│ III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI │ Cod │30 iunie an│30 iunie an│
│ │poziţie│ precedent │ curent │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│Număr mediu de salariaţi │ 301 │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
│ IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE │ Cod │ Sume │
│ │poziţie│- mii lei -│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către │ │ │
│persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │
│din care: │ 401 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 402 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către │ │ │
│persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │
│Europene, din care: │ 403 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 404 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către │ │ │
│persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │
│Europene, din care: │ 405 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 406 │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
│ V. OBLIGAŢII AMÂNATE LA PLATĂ CONFORM PREVEDERILOR ART. 3(4) DIN │ Cod │ Sume │
│ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVERNULUI NR. 37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE│poziţie│- mii lei -│
│ A ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENŢIATE ÎN CONTURI EXTRABILANŢIERE │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│Obligaţii către bugete amânate la plată │ 501 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│Obligaţii comerciale amânate la plată │ 502 │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┐
│ VI. TICHETE DE MASĂ │ Cod │ Sume │
│ │poziţie│- mii lei -│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor │ 601 │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
*)Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
4. Concordanţele între Planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Bilanţ, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
BILANŢ