Nr. 897/14
Ministerul Economiei şi Finanţelor
Banca Naţională a României
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, şi ale art. 47 din cap. VI din titlul I "Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare" al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, şi ale Ordinului ministrului economiei şi finanţelor nr. 498/2007 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2007 a operatorilor economici,
în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 72 din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, şi ale art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor,
ministrul economiei şi finanţelor şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin:
Art. I. - Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 578 din 13 august 2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. La articolul 1 alineatul (2), sintagma "băncilor străine" se înlocuieşte cu sintagma "instituţiilor de credit străine", iar sintagma "casele de economii pentru domeniul locativ" se înlocuieşte cu sintagma "băncile de economisire şi creditare în domeniul locativ".
2. La articolul 1, alineatul (2) se completează cu următorul text:
"Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit menţionat la alin. (1) se aplică şi instituţiilor emitente de monedă electronică şi băncilor de credit ipotecar, denumite în continuare instituţii de credit."
3. La articolul 1, după alineatul (2) se introduc două noi alineate, alineatele (3) şi (4), cu următorul cuprins:
"(3) Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit menţionat la alin. (1) se aplică şi acelor instituţii financiare nebancare, persoane juridice române, şi sucursale din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul general până la data de 30 iunie 2007, care, potrivit prevederilor Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 2/2006 privind modul de organizare şi conducere a contabilităţii şi întocmirea situaţiilor financiare de către instituţiile financiare nebancare, cu completările ulterioare, au obligaţia organizării şi conducerii contabilităţii, în exerciţiul financiar al anului 2007, în conformitate cu prevederile Ordinului guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare.
(4) În cuprinsul prezentului ordin, referirile la instituţiile de credit se vor citi şi ca referiri la instituţiile financiare nebancare menţionate la alin. (3), dacă din context nu rezultă contrariul."
Art. II. - Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit prevăzut în anexa la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. III. - Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2007, al cărei termen de depunere este până la data de 15 august 2007.
Ministrul economiei şi finanţelor, Guvernatorul Băncii Naţionale a României,
Varujan Vosganian Mugur Constantin Isărescu
|
SISTEMUL
de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit
I. În cuprinsul Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit termenul "bilanţ" se va înlocui cu sintagma "situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii".
II. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică şi se completează după cum urmează:
1. La punctul 1, teza a doua a alineatului 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 prima liniuţă din Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2007."
2. La punctul 3, alineatul 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor se va efectua până la data de 15 august a anului de raportare."
3. La punctul 4, la "Date informative (cod 30)", punctul II se modifică după cum urmează:
3.1. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate se elimină contul 35212;
3.2. din cadrul prevederii referitoare la contribuţiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate se elimină contul 35211;
3.3. din cadrul prevederii referitoare la contribuţia pentru pensia suplimentară se elimină sintagma "analitic distinct";
3.4. în cadrul prevederii referitoare la obligaţiile restante faţă de alţi creditori se introduce un nou paragraf cu următorul cuprins:
"În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând «Alte sume datorate», ale conturilor corespunzătoare din grupa 32, ale conturilor 3027, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 354, 3036, 418.";
3.5. prevederea referitoare la conturile din care se preiau datele referitoare la impozitele şi taxele neplătite la termen se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 214 şi 215, sunt structurate conform prevederilor legii bugetului de stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 şi 35391.";
3.6. prevederile referitoare la împrumuturile primite nerambursate la scadenţă se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"În cazul instituţiilor de credit, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.
În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321, 2322, 2431, 2432, 2711, 2741, 2742, 2761, 2762, 30121, 3581, 3582, 4721 şi 4722.";
3.7. prevederile referitoare la dobânzile neplătite, aferente împrumuturilor primite, vor avea următorul cuprins:
"În cazul instituţiilor de credit, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127, 3587, 4727.
În cazul instituţiilor financiare nebancare, cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587, 4727.";
3.8. din cadrul prevederii referitoare la depozitele băneşti primite nerambursate la scadenţă se elimină conturile 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585;
3.9. din cadrul prevederii referitoare la dobânzile neplătite, aferente depozitelor băneşti primite, se elimină conturile 2557, 2567, 2587;.
4. La punctul 4, punctul V se abrogă.
III. Modelul formularului "Date informative (cod 30)" prevăzut la capitolul II "Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit" se înlocuieşte cu următorul model:
DATE INFORMATIVE
┌──┐
│30│ - lei -
├──┴─────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────┬────────────────┐
│ I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT │ Cod │ Număr unităţi │ Sume │
│ │poziţie│ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼────────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼────────────────┤
│Unităţi care au înregistrat profit │ 101 │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────┼────────────────┤
│Unităţi care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────────┴────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┬─────────────────────────┐
│ │ │ │ din care: │
│ │ Cod │ Total ├───────────┬─────────────┤
│ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │poziţie│ col. 2+3 │ Pentru │ Pentru │
│ │ │ │activitatea│ activitatea │
│ │ │ │ curentă │de investiţii│
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│PLĂŢI RESTANTE - TOTAL │ │ │ │ │
│(poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care: │ 201 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), din care: │ 202 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- peste 30 zile │ 203 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- peste 90 zile │ 204 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- peste 1 an │ 205 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - │ │ │ │ │
│TOTAL (poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de │ │ │ │ │
│angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate │ 207 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate│ 208 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj │ 210 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi │ │ │ │ │
│alte fonduri │ 212 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul │ │ │ │ │
│de stat │ 214 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele │ │ │ │ │
│locale │ 215 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ │
│TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- restante după 1 an │ 220 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite │ 221 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ │
│- TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222*) │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- restante până la 30 zile │ 223*) │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- restante după 30 zile │ 224*) │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- restante după 90 zile │ 225*) │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│- restante după 1 an │ 226*) │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────┼─────────────┤
│Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite │ 227*) │ │ │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴───────────┴─────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┬───────────────────┐
│ III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI │ Cod │ 30 iunie an │30 iunie an curent │
│ │poziţie│ precedent │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼───────────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼───────────────────┤
│Număr mediu de salariaţi │ 301 │ │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────┴───────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────────┐
│ IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE │ Cod │ Sume │
│ │poziţie│ - lei - │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice │ │ │
│române către persoanele fizice nerezidente din statele │ │ │
│membre ale Uniunii Europene, din care: │ 401 │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 402 │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice │ │ │
│române către persoane juridice afiliate**) nerezidente din │ │ │
│statele membre ale Uniunii Europene, din care: │ 403 │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 404 │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────┤
│Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române│ │ │
│către persoane juridice afiliate nerezidente din statele │ │ │
│membre ale Uniunii Europene, din care: │ 405 │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 406 │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────────┐
│ V. TICHETE DE MASĂ │ Cod │ Sume │
│ │poziţie│ - lei - │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor │ 501 │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────────────────────────┐
│ │ │ Sume │
│ │ Cod │ - lei - │
│ VI. CHELTUIELI DE INOVARE***) │poziţie├───────────────────┬───────────────────┤
│ │ │ 30 iunie an │30 iunie an curent │
│ │ │ precedent │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼───────────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼───────────────────┤
│- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei │ 601 │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼───────────────────┤
│- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul │ │ │ │
│perioadei │ 602 │ │ │
├────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼───────────────────┤
│- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei │ 603 │ │ │
└────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────────────┴───────────────────┘
|
*)Se completează doar de către instituţiile de credit.
**)Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
***)Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267/14.08.2004.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
IV.- Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul Situaţiei activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
┌──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │
├──────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤
│ ACTIV │
├──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤
│010 - Casa, disponibilităţi la bănci centrale │101+102+109+1111-ex. 1911 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│023 - Efecte publice şi valori asimilate │30211+30251+30261+30311+30351+ex. 30371- │
│ │-39111+30411+30451+ex. 30471-39121+ex. 3811+ │
│ │+ex. 3821-ex. 399 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│033 - Creanţe asupra instituţiilor de credit │1112+121+1311+1411+1511+ex. 1611+1711+17311+ │
│ la vedere │+17411+ex. 17611+ex. 17811+ex. 17821+ex. 1811+│
│ │+ex. 1821-ex. 1911+ex. 2011+2711 (solduri │
│ │debitoare)+2721+2731+2751+ex. 2771+ex. 2811+ │
│ │+ex. 2821-ex. 2911+ex. 30111+ex. 3811+ │
│ │+ex. 3821-ex. 399 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│036 - Creanţe asupra instituţiilor de credit │1113+1114+1312+1313+1412+1512+ex. 1611+17312+ │
│ alte creanţe │+17313+17412+ex. 17611+ex. 17811+ex. 17821+ │
│ │+ex. 1811+ex. 1821-ex. 1911+2722+2723+2732+ │
│ │+2752+ex. 2771+ex. 2811+ex. 2821-ex. 2911+ │
│ │+ex. 30111+ex. 3811+ex. 3821-ex. 399+ex. 401+ │
│ │+ex. 402+ex. 4711+ex. 4712+ex. 4811+ex. 4821- │
│ │-ex. 493-ex. 499 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│040 - Creanţe asupra clientelei1) │ex. 2011+2021+2031+2041+2051+2052+2061+2311+ │
│ │+2312+2411+2412+2511 (solduri debitoare)+ │
│ │+2611+ex. 2811+ex. 2821-ex. 2911+ex. 30111+ │
│ │+ex. 3811+ex. 3821-ex. 399+ex. 401+ex. 402+ │
│ │+ex. 4711+ex. 4712+ex. 4811+ex. 4821-ex. 493- │
│ │-ex. 499 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix│30212+30252+30262+30312+30352+ex. 30372- │
│ │-39112+30412+30452+ex. 30472+ex. 3799-39122+ │
│ │+ex. 3811+ex. 3821-ex. 399 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix│ex. 3799+ex. 30212+ex. 30252+ex. 30312+ │
│ emise de alţi emitenţi obligaţiuni │+ex. 30352+ex. 30372-ex. 39112 │
│ proprii │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│090 - Imobilizări necorporale │431+433+441-4611-49211-4922 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│096 - Imobilizări necorporale fondul │4411-46111-49221 │
│ comercial, în măsura în care a fost │ │
│ achiziţionat cu titlu oneros │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│100 - Imobilizări corporale │432+434+442-4612-49212-4923 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│110 - Capital subscris nevărsat │508 (sold debitor) │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│120 - Alte active │311 (solduri debitoare)+312+319 (solduri │
│ │debitoare)+333 (solduri debitoare)+3362+ │
│ │+341 (sold debitor)+342 (sold debitor)+ │
│ │+3514+35192+3521 (sold debitor)+3522 │
│ │(sold debitor)+35262+3531 (sold debitor)+ │
│ │+35324+35328 (sold debitor)+3533 │
│ │(sold debitor)+3534+3536 (sold debitor)+ │
│ │+3538 (sold debitor)+35392+3551+3552+ │
│ │+3556+3571+361+362+363+365+367+368+371+3723 │
│ │(solduri debitoare)+3729 (solduri debitoare) │
│ │+373 (solduri debitoare)+ex. 379 (solduri │
│ │debitoare)+ex. 3811+ex. 3821-393-ex. 399+421 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│130 - Cheltuieli înregistrate în avans şi │1171+1271+1317+1417+1517+1617+17171+17317+ │
│ venituri angajate │+17417+17617+17812+17817+17822+17827+1812+ │
│ │1817+1822+1827-1912+2017+2027+2037+2047+2057+ │
│ │+2067+2317+2417+25171+2617+27171+2727+2737+ │
│ │+2757+2777+2812+2817+2822+2827-2912+30117+ │
│ │+30257+ex. 30371+ex. 30372+30373+ex. 30471+ │
│ │+ex. 30472+3371+3557+374+375+378+3812+3817+ │
│ │+3822+3827-ex. 399+407+417+4717+4812+4817+ │
│ │+4822+4827-ex. 493-ex. 499 │
├──────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤
│ PASIV │
├──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤
│303 - Datorii privind instituţiile de credit │1122+122+1321+1421+1521+ex. 1621+1712+17321+ │
│ la vedere │+17421+ex. 17621+2711 (solduri creditoare)+ │
│ │+2741+2761+ex. 2781+ex. 30121 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│306 - Datorii privind instituţiile de credit │1121+1123+1322+1323+1422+1522+ex. 1621+ │
│ la termen │+17322+17323+17422+ex. 17621+2742+2762+ │
│ │+ex. 2781+ex. 30121+ex. 4721+ex. 4722 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│315 - Datorii privind clientela depozite la │2532+2533+ex. 2542 │
│ termen │ │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│317 - Alte datorii privind clientela la vedere│2321+2431+2511 (solduri creditoare)+ex. 2621+ │
│ │+ex. 30121 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│318 - Alte datorii privind clientela la termen│2322+2432+2521+2541+ex. 2621+ex. 30121+ │
│ │+ex. 4721+ex. 4722 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│320 - Datorii constituite prin titluri │3211+3221+3251+3261 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│330 - Alte pasive │30271+30272+3036+311 (solduri creditoare)+ │
│ │+313+319 (solduri creditoare)+331+332+333 │
│ │(solduri creditoare)+334+335+3361+341 │
│ │(sold creditor)+342 (sold creditor)+ │
│ │+3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521 (sold │
│ │creditor)+3522 (sold creditor)+35261+3531 │
│ │(sold creditor)+35323+35328 (sold creditor)+ │
│ │+3533 (sold creditor)+3536 (sold creditor)+ │
│ │+3538 (sold creditor)+35391+354+3561+3562+ │
│ │+3566+3581+3582+3572+3723 (solduri │
│ │creditoare)+3729 (solduri creditoare)+373 │
│ │(solduri creditoare)+379 (solduri creditoare)+│
│ │+418+508 (sold creditor)+541 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│340 - Venituri înregistrate în avans şi │1172+1272+1327+1427+1527+1627+17172+17327+ │
│ datorii angajate │+17427+17627+2327+2437+25172+2527+2537+2547+ │
│ │+2627+27172+2747+2767+2787+30127+30277+3217+ │
│ │+3227+3257+3267+3372+3567+3587+376+377+4727+ │
│ │+537 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│410 - Acţiuni proprii │503 │
├──────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┤
│ ELEMENTE îN AFARA BILANŢULUI │
├──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤
│600 - Datorii contingente │911+913+962+981 │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤
│606 - Garanţii şi active gajate │ex. 911+ex. 913+ex. 962+ex. 981 │
└──────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┘
|
1)Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, conturile din cadrul grupei 20 - "Credite acordate clientelei" sunt cele prevăzute în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/2006.
V. - Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul de Cont de profit şi pierdere, prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:
┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│010 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate │7011+7012+7013+7014+7015+70161+ │
│ │+70162+70163+70164+70168+ │
│ │+7017+7018+70212+7022+7023+7024+ │
│ │+7027+7028+7031+70331++70341+ │
│ │+70342+7036+ex. 7037+7038+7041+ │
│ │+7048+7051+7052+7058+7071+7072+ │
│ │+70747+781+782+783+784+785 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│015 - Dobânzi de primit şi venituri asimilate │70331+70341+70342+ex. 7037+ │
│ aferente obligaţiunilor şi altor titluri │+ex. 7038+ex. 7051+ex. 7052+ │
│ cu venit fix │+ex. 7058 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate │6011+6012+6013+6014+6015+60161+ │
│ │+60162+60163+60164+6017+6021+ │
│ │+6022+6023+6024+6025+6026+6027+ │
│ │+6031+60341+6036+ex. 6037+6041+ │
│ │+6051+6052+6071+6072+60747+681+ │
│ │+682+683+684 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│040 - Venituri din comisioane │70169+7019+7029+7039+7049+7059+ │
│ │+7069+70749+708+789 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│050 - Cheltuieli cu comisioane │60169+6019+6029+6039+6049+6059+ │
│ │+6069+608+689 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│060 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni │7032+70336+7061+70741+70742+ │
│ financiare │+70743+70744+7075+76311+ex. 7637- │
│ │-60321-6033-6061-60741-60742- │
│ │-60743-60744-6075-66311-ex. 6637 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│070 - Alte venituri din exploatare │ex. 7037+7042+7077+709+741+746+ │
│ │+747+ex. 749+ex. 765 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│083 - Cheltuieli cu personalul │611+612+613+617+ex. 6344-74933- │
│ │-74934-ex. 74997 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│084 - Salarii │611+613+ex. 6344-74933-ex. 74997 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│086 - Cheltuieli aferente pensiilor │ex. 612-ex. 74934 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│087 - Alte cheltuieli administrative │631+632+633+ex. 634+635 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│090 - Corecţii asupra valorii imobilizărilor │644+651+652+6642-744-7642 │
│ necorporale şi corporale │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│100 - Alte cheltuieli de exploatare │60322+ex. 6037+6042+60749+6077+ │
│ │+609+621+641+646+649+ex. 665 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│110 - Corecţii asupra valorii creanţelor şi │661+662+6633+ex. 6637+6643+6647+ │
│ provizioanelor pentru datorii contingente │ex. 665+667+668 │
│ şi angajamente │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│120 - Reluări din corecţii asupra valorii │761+762+7633+ex. 7637+7643+7647+ │
│ creanţelor şi provizioanelor pentru │+ex. 765+767 │
│ datorii contingente şi angajamente │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│130 - Corecţii asupra valorii titlurilor │60342+645+66312+6641 │
│ transferabile care au caracter de │ │
│ imobilizări financiare, a participaţiilor │ │
│ şi a părţilor în cadrul societăţilor │ │
│ comerciale legate │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤
│140 - Reluări din corecţii asupra valorii │70343+745+76312+7641 │
│ titlurilor transferabile care au caracter │ │
│ de imobilizări financiare, a │ │
│ participaţiilor şi a părţilor în cadrul │ │
│ societăţilor comerciale legate │ │
└────────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘
|
2) Pentru raportarea contabilă semestrială la data de 30 iunie 2007, contul 7021 "Dobânzi la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei" este cel prevăzut în anexa nr. 3 la Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 24/2006.