Prezentele Modele ale situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 47 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare al Părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 70 din Titlul I - Dispoziţii privind activitatea de creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare al Părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006 privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006.
CAPITOLUL I DISPOZIŢII GENERALE
Instituţiile financiare nebancare au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare periodice, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
Situaţiile financiare periodice trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei financiare nebancare, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia.
CAPITOLUL II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE
ŞI DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
1.1. Instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească situaţii financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei pentru respectiva perioadă de timp.
Situaţiile financiare periodice se disting în funcţie de zona activităţii teritoriale acoperite şi frecvenţa întocmirii acestora şi cuprind situaţiile de sinteză însoţite de situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele şi normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.
Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii financiare nebancare şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare şi supraveghere şi de realizare a statisticilor monetare.
1.2. La întocmirea situaţiilor financiare periodice de către instituţiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.
1.3. Instituţiile financiare nebancare întocmesc şi prezintă situaţiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro.
În acest scop, instituţiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opţiunea "Raportări către BNR" - Instituţii financiare nebancare - Situaţii financiare periodice, fişierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situaţiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fişierelor este interzisă.
O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele situaţiilor financiare periodice, se păstrează de către instituţiile financiare nebancare, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
1.4. Situaţiile de sinteză constituie situaţii financiare periodice de bază şi cuprind situaţii teritoriale şi globale (situaţiile model 5000 şi 5080).
Situaţiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituţiile financiare nebancare şi privesc:
-ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea instituţia financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional;
-ansamblul teritoriului naţional în care îşi desfăşoară activitatea sucursala din România a instituţiei financiare nebancare străine (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 şi 5080 - naţional;
-fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 şi 5080 - străinătate.
Situaţiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunităţi în străinătate şi privesc situaţia globală a instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate), conform modelelor 5000 şi 5080 - global.
1.5. Situaţiile anexe, ce însoţesc situaţiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziţii (linii) din aceste situaţii şi furnizarea de informaţii referitoare la moneda în care sunt efectuate operaţiunile.
În funcţie de situaţiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situaţii anexe:
-situaţiile anexe la situaţia de sinteză model 5000, în număr de 2 (situaţiile 5026 şi 5027);
-situaţia anexă 5084 la situaţia de sinteză model 5080.
1.6. Pentru a furniza unele informaţii în legătură cu activitatea desfăşurată (efectivul de personal, reţeaua comercială etc.), instituţiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situaţiile de sinteză şi de cele anexe la acestea, şi situaţiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090.
SITUAŢII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE
INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE
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? SITUAŢII DE SINTEZĂ ?
?SITUAŢIA 5000: MODEL SITUAŢIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAŢIONAL, ?
? STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) ?
?SITUAŢIA 5080: MODEL CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (TERITORIUL NAŢIONAL, ?
? STRĂINĂTATE ŞI GLOBAL) ?
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? SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5000 ?
?MOD 5026: CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE ?
?MOD 5027: PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE ?
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? SITUAŢII ANEXE LA SITUAŢIA - MOD 5080 ?
?MOD 5084: REPARTIZAREA PROFITULUI ?
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? SITUAŢII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE ?
?MOD 5090: INDICATORI DE ACTIVITATE ?
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1.7. Prezentarea situaţiilor este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.
În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:
a) denumirea instituţiei financiare nebancare, în antetul situaţiilor de sinteză (modelele 5000 şi 5080) se înscriu şi următoarele informaţii:
-datele de identificare (judeţul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerţului);
-datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);
-codul unic de înregistrare;
b) data pentru care se întocmesc situaţiile;
c) numărul filei (o situaţie poate avea una sau mai multe file);
d) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfăşurată în teritoriul naţional ("N"), activitatea desfăşurată în străinătate ("S") şi activitatea globală ("G").
Situaţiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unităţi monetare şi cuprind, în funcţie de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz.
În unele cazuri (de exemplu situaţia - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.
Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare.
Coloanele situaţiilor prezintă informaţii grupate în funcţie de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize.
2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
2.1. Situaţiile financiare periodice, respectiv situaţiile de sinteză, situaţiile anexe la situaţiile de sinteză şi situaţiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituţiei financiare nebancare (conducătorul instituţiei financiare nebancare) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.
Administratorul instituţiei financiare nebancare (conducătorul instituţiei financiare nebancare) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.
Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare periodice.
2.2. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză, după cum urmează:
A) Situaţii teritoriale
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial:
-Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
-Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
-Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual:
-Repartizarea profitului - mod 5084.
c) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial:
-Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
-Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
-Indicatori de activitate - mod 5090.
d) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial.
B) Situaţii globale
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial:
-Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
-Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
-Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual:
-Repartizarea profitului - mod 5084.
2.3. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial:
-Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
-Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
-Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte lunar şi se depune trimestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual:
-Repartizarea profitului - mod 5084.
2.4. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale şi globale de sinteză, după cum urmează:
A) Situaţii teritoriale
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial:
-Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
-Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
-Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual:
-Repartizarea profitului - mod 5084.
c) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial:
-Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
-Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
-Indicatori de activitate - mod 5090.
d) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (pentru fiecare sucursală şi oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial.
B) Situaţii globale
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial:
-Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
-Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
-Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (global) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă care se întocmeşte şi se depune anual:
-Repartizarea profitului - mod 5084.
2.5. Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc şi depun la Banca Naţională a României situaţii financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:
a) Situaţia mod 5000 - Situaţia patrimoniului (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarele situaţii anexe şi situaţii referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial:
-Creanţe restante şi creanţe îndoielnice - mod 5026;
-Provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice - mod 5027;
-Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situaţia mod 5080 - Contul de profit şi pierdere (teritoriul naţional) - se întocmeşte trimestrial şi se depune semestrial, însoţită de următoarea situaţie anexă, care se întocmeşte şi se depune anual:
-Repartizarea profitului - mod 5084.
2.6. În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc lunar şi se depun trimestrial de către instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Naţională a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de trimestru.
În cazul situaţiilor financiare care se întocmesc trimestrial şi se depun semestrial de către instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Naţională a României se vor transmite doar situaţiile financiare aferente sfârşitului de semestru.
2.7. Situaţiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituţiei financiare nebancare şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.
În adresa de înaintare a situaţiilor financiare periodice către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de conducătorul instituţiei financiare nebancare şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi următoarele:
-fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situaţiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poştă electronică;
-lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S);
-întocmirea şi listarea formularelor s-a făcut pe baza fişierelor puse la dispoziţie de Banca Naţională a României, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţională a României.
Pentru depunerea situaţiilor financiare periodice la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
2.8. Instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei financiare nebancare:
-denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);
-adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei financiare nebancare;
-numărul de înregistrare la registrul comerţului;
-codul unic de înregistrare;
-capitalul social.
3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
3.1. nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi.
Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.
Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate".
-pentru pasiv:
-> operaţiuni cu clientela şi operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;
-> operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
-> datorii din operaţiuni de leasing financiar;
-> capitaluri proprii, asimilate şi provizioane.
Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Datorii ataşate".
-pentru extrabilanţiere:
-> angajamente de finanţare;
-> angajamente de garante;
-> angajamente privind titlurile;
-> operaţiuni de schimb la vedere;
-> conturi de ajustare devize în afara bilanţului;
-> instrumentele financiare derivate;
-> angajamente diverse;
-> angajamente îndoielnice;
-> conturi de evidenţă.
Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanţului.
Coloane
Situaţia - mod. 5000 - prezintă pe coloane, soldul operaţiunilor realizate în lei şi contravaloarea în lei a operaţiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operaţiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.
Repartiţia între persoane fizice şi persoane juridice este stabilită în funcţie de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepţia titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcţie de emitent.
Prin convenţie, sumele reprezentând capital, acţiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere şi repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operaţiunilor efectuate în lei cu persoane juridice.
Coloana "Amortizări şi provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizări şi provizioane".
Pentru posturile din această categorie, coloana "Total" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor pentru depreciere şi a amortizărilor.
Instituţiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "persoane fizice" şi "persoane juridice", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare ce raportează;
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
-o situare - mod 5000 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;
-o situaţie - mod 5000 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
-o situaţie - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare trebuie să distingă operaţiunile realizate în lei şi cele în devize, evaluate în contravaloare lei.
Periodicitate:
-trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
-semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.
SITUAŢIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -
JUDEŢUL _____________________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE _____________________|_|_|
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
NEBANCARE ________________________________________ preponderentă) ________________________________
ADRESA LOC: ____________________, sector _________ Cod grupă CAEN _________________________|_|_|_|
STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
TELEFONUL: ________________ FAXUL: _______________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________
[N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
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? mod 5000 ? - RON -
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? ACTIV ?poziţie? şi ? Lei ? Devize ?Total?
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? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ? 6 ?
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?CASA ŞI ALTE VALORI ? 010 ? ? ? ? ? ? ?
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?OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE? 100 ? ? ? ? ? ? ?
?FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT ? ? ? ? ? ? ? ?
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?CREDITE ACORDATE CLIENTELEI ? 101 ? ? ? ? ? ? ?
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? Creanţe comerciale ? 102 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Scont ? 103 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 104 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Forfetare ? 105 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 106 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 107 ? ? ? ? ? ? ?
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? Credite de trezorerie ? 110 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 112 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 114 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea ? ? ? ? ? ? ? ?
? cardurilor ? 116 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 118 ? ? ? ? ? ? ?
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? Credite de consum şi vânzări în rate ? 120 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 121 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 122 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 123 ? ? ? ? ? ? ?
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? Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ ? 125 ? ? ? ? ? ? ?
? exterior ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite pentru import ? 126 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite pentru export ? 128 ? ? ? ? ? ? ?
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? Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru ? 130 ? ? ? ? ? ? ?
? echipamente ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 131 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite pentru echipamente ? 133 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Credite pentru investiţii imobiliare ? 135 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite ipotecare ? 136 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 138 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Alte credite acordate clientelei ? 140 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Credite acordate instituţiilor financiare ? 145 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Microcredite* ? 150 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE ? 155 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?VALORI DE RECUPERAT ? 160 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI ? 165 ? ? ? ? ? ? ?
?INSTITUŢIILE DE CREDIT ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 166 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Depozite constituite la instituţii de credit ? 167 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Depozite la vedere la instituţii de credit ? 168 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Depozite la termen la instituţii de credit ? 169 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Depozite colaterale la instituţii de credit ? 170 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Credite acordate instituţiilor de credit ? 175 ? ? ? ? ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor ? 176 ? ? ? ? ? ? ?
? de credit ? ? ? ? ? ? ? ?
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? - Credite la termen acordate instituţiilor de credit? 178 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 180 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 183 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Creanţe restante ? 185 ? ? ? ? ? ? ?
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?Creanţe îndoielnice ? 190 ? ? ? ? ? ? ?
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?Creanţe ataşate ? 195 ? ? ? ? ? ? ?
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?OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE ? 200 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Titluri primite în pensiune livrată ? 205 ? ? ? ? ? ? ?
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? Titluri de tranzacţie ? 210 ? ? ? ? ? ? ?
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? Titluri de plasament ? 215 ? ? ? ? ? ? ?
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? Titluri de investiţii ? 220 ? ? ? ? ? ? ?
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? Instrumente financiare derivate ? 225 ? ? ? ? ? ? ?
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? Decontări intrabancare ? 235 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Personal şi conturi asimilate ? 240 ? ? ? ? ? ? ?
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? Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi ? 245 ? ? ? ? ? ? ?
? asimilate ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi ? 250 ? ? ? ? ? ? ?
? asimilate ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Debitori diverşi ? 255 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie ? 260 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Conturi de stocuri ? 265 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Conturi de regularizare ? 270 ? ? ? ? ? ? ?
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? Creanţe restante ? 275 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Creanţe îndoielnice ? 280 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Creanţe ataşate ? 285 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?VALORI IMOBILIZATE ? 300 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Credite subordonate ? 310 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, ? 320 ? ? ? ? ? ? ?
? titluri de participare şi titluri ale activităţii de ? ? ? ? ? ? ? ?
? portofoliu ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Dotări pentru unităţile proprii din străinătate ? 330 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru ? 340 ? ? ? ? ? ? ?
? imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Creanţe din operaţiuni de leasing financiar ? 350 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu ? 353 ? ? ? ? ? ? ?
? imobilizări necorporale ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu ? 356 ? ? ? ? ? ? ?
? imobilizări corporale ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Creanţe restante ? 360 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Creanţe îndoielnice ? 370 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Creanţe ataşate ? 380 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI (+/-) (1) ? 400 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?TOTAL ? 450 ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
*) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate la
celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora).
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
|
SITUAŢIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE
NEBANCARE ........................................ [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global
????????????
? mod 5000 ? - RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? Lei ? Devize ? ?
? PASIV ? Cod ?????????????????????????????????????Total?
? ?poziţie?Persoane?Persoane?Persoane?Persoane? ?
? ? ? fizice ?juridice? fizice ?juridice? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE ? 500 ? ? ? ? ? ?
?NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Împrumuturi primite de la instituţiile financiare ? 510 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Valori date în pensiune ? 520 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Conturi de factoring ? 530 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Alte sume datorate ? 540 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile? 550 ? ? ? ? ? ?
? de credit ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Conturi curente creditoare la instituţii de credit ? 552 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Împrumuturi primite de la instituţii de credit ? 554 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Valori date în pensiune instituţiilor de credit ? 556 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte sume datorate instituţiilor de credit ? 558 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Datorii ataşate ? 560 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE ? 600 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Titluri date în pensiune livrată ? 605 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Titluri de tranzacţie ? 610 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Vărsăminte de efectuat privind titlurile ? 615 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Instrumente financiare derivate ? 620 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Datorii constituite prin titluri ? 625 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Decontări intrabancare ? 635 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Personal şi conturi asimilate ? 640 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate ? 645 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate ? 650 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Dividende de plată ? 655 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Creditori diverşi ? 660 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie ? 665 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi ? 670 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Împrumuturi primite de la acţionari ? 672 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte împrumuturi ? 674 ? ? ? ? ? ?
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? Conturi de regularizare ? 675 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Datorii ataşate ? 680 ? ? ? ? ? ?
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?DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR ? 700 ? ? ? ? ? ?
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? Datorii din operaţiuni de leasing financiar ? 710 ? ? ? ? ? ?
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? - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 713 ? ? ? ? ? ?
? necorporale ? ? ? ? ? ? ?
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? - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 716 ? ? ? ? ? ?
? corporale ? ? ? ? ? ? ?
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? Datorii ataşate ? 720 ? ? ? ? ? ?
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?CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE ? 800 ? ? ? ? ? ?
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? Capital ? 805 ? ? ? ? ? ?
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? Acţiuni proprii (-) ? 810 ? ? ? ? ? ?
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? Prime de capital ? 815 ? ? ? ? ? ?
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? Rezerve legale ? 820 ? ? ? ? ? ?
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? Rezerve statutare sau contractuale ? 825 ? ? ? ? ? ?
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? Rezerve pentru riscuri bancare ? 830 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Rezerve din reevaluare ? 835 ? ? ? ? ? ?
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? Alte rezerve ? 840 ? ? ? ? ? ?
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? Datorii subordonate ? 845 ? ? ? ? ? ?
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? Subvenţii pentru investiţii ? 850 ? ? ? ? ? ?
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? Provizioane ? 855 ? ? ? ? ? ?
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? Datorii ataşate ? 860 ? ? ? ? ? ?
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? Rezultatul reportat (+/-) (1) ? 865 ? ? ? ? ? ?
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? Profit sau pierdere (+/-) (1) ? 870 ? ? ? ? ? ?
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? Repartizarea profitului (-) ? 875 ? ? ? ? ? ?
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?TOTAL ? 890 ? ? ? ? ? ?
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(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
|
SITUAŢIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE
NEBANCARE ........................................ [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global
????????????
? mod 5000 ? - RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? Lei ? Devize ? ?
? CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI ? Cod ?????????????????????????????????????Total?
? ?poziţie?Persoane?Persoane?Persoane?Persoane? ?
? ? ? fizice ?juridice? fizice ?juridice? ?
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? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ?
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?ANGAJAMENTE DE FINANŢARE ? - ? ? ? ? ? ?
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? Angajamente în favoarea instituţiilor de credit ? 901 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Angajamente primite de la instituţii de credit ? 902 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Angajamente în favoarea clientelei ? 903 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Angajamente primite de la clientelă ? 904 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?ANGAJAMENTE DE GARANŢIE ? - ? ? ? ? ? ?
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? Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit ? 906 ? ? ? ? ? ?
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? Cauţiuni, avaluri şi alte garanţi primite de la instituţii de ? 907 ? ? ? ? ? ?
? credit ? ? ? ? ? ? ?
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? Garanţii date pentru clientelă ? 908 ? ? ? ? ? ?
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? Garanţii primite de la clientelă ? 909 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE ? - ? ? ? ? ? ?
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? Titluri de primit ? 911 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Titluri de livrat ? 916 ? ? ? ? ? ?
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?OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE ? - ? ? ? ? ? ?
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? Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi ? 921 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Devize cumpărate şi încă neprimite ? 922 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Lei vânduţi şi încă nelivraţi ? 923 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Devize vândute şi încă nelivrate ? 924 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE (+/-) (1) ? 925 ? ? ? ? ? ?
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?INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE ? - ? ? ? ? ? ?
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? Operaţiuni ferme de schimb la termen ? - ? ? ? ? ? ?
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? - Lei de primit contra devize de livrat ? 931 ? ? ? ? ? ?
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? - Devize de livrat contra lei de primit ? 932 ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Devize de primit contra lei de livrat ? 933 ? ? ? ? ? ?
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? - Lei de livrat contra devize de primit ? 934 ? ? ? ? ? ?
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? - Devize de primit contra devize de livrat ? 935 ? ? ? ? ? ?
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? - Devize de livrat contra devize de primit ? 936 ? ? ? ? ? ?
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? Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb ? 937 ? ? ? ? ? ?
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? Instrumente financiare derivate condiţionale de curs de schimb ? 938 ? ? ? ? ? ?
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? - Instrumente cumpărate ? 939 ? ? ? ? ? ?
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? - Instrumente vândute ? 940 ? ? ? ? ? ?
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? Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii ? 941 ? ? ? ? ? ?
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? Instrumente financiare derivate condiţionale de rată a dobânzii ? 942 ? ? ? ? ? ?
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? - Instrumente cumpărate ? 943 ? ? ? ? ? ?
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? - Instrumente vândute ? 944 ? ? ? ? ? ?
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? Instrumente financiare derivate ferme pe acţiuni şi indici ? 945 ? ? ? ? ? ?
? bursieri ? ? ? ? ? ? ?
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? Instrumente financiare derivate condiţionale pe acţiuni şi indici ? 946 ? ? ? ? ? ?
? bursieri ? ? ? ? ? ? ?
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? - Instrumente cumpărate ? 947 ? ? ? ? ? ?
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? - Instrumente vândute ? 948 ? ? ? ? ? ?
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? Alte instrumente financiare derivate ? 949 ? ? ? ? ? ?
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?ANGAJAMENTE DIVERSE ? - ? ? ? ? ? ?
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?- Angajamente primite ? 953 ? ? ? ? ? ?
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?- Angajamente date ? 956 ? ? ? ? ? ?
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?ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE ? 959 ? ? ? ? ? ?
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?CONTURI DE EVIDENŢĂ ? - ? ? ? ? ? ?
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?- Bunuri luate cu chirie ? 961 ? ? ? ? ? ?
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?- Valori primite în păstrare sau custodie ? 962 ? ? ? ? ? ?
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?- Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare, din care: ? 970 ? ? ? ? ? ?
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? - Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare ? 973 ? ? ? ? ? ?
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? - Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în ? 976 ? ? ? ? ? ?
? continuare ? ? ? ? ? ? ?
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? - Creanţe ataşate ? 979 ? ? ? ? ? ?
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?- Debitori din penalităţi pretinse ? 980 ? ? ? ? ? ?
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?- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe ? 981 ? ? ? ? ? ?
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?- Alte valori primite ? 982 ? ? ? ? ? ?
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?- Alte valori date ? 983 ? ? ? ? ? ?
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?- Capital social subscris şi vărsat în devize ? 984 ? ? ? ? ? ?
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?- Capital de dotare în devize ? 985 ? ? ? ? ? ?
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?- Prime de emisiune plătite în devize ? 986 ? ? ? ? ? ?
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?- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă ? 987 ? ? ? ? ? ?
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?- Conturi diverse de evidenţă (+/-)(1) ? 988 ? ? ? ? ? ?
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(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
|
2. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE
- mod. 5026 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 5026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4).
CONŢINUT
Linii
Permit identificarea categoriilor de creanţe şi dobânzi restante, creanţe şi dobânzi îndoielnice, precum şi a categoriilor de creanţe ataşate acestora.
Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi.
Coloane
Creanţele şi dobânzile restante, creanţele şi dobânzile îndoielnice, precum şi creanţele ataşate acestora sunt grupate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize).
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare care raportează:
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
-o situaţie - mod 5026 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;
-o situaţie - mod 5026 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
-o situaţie - mod 5026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5026 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitate:
-trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
-semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.
CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE
- mod. 5026 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
????????????
? mod 5026 ? - RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ? LEI ? DEVIZE ?
? ?poziţie? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?CREANŢE RESTANTE ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Creanţe restante, din care: ? 110 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe comerciale ? 111 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Scont ? 112 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Factoring cu recurs ? 113 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Forfetare ? 114 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Factoring fără recurs ? 115 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte creanţe comerciale ? 116 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 117 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 118 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 119 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 120 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 121 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 122 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 123 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 124 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 125 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 126 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 127 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 128 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 129 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 130 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 131 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 132 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 133 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 134 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 135 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 136 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 137 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 140 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 141 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 144 ? ? ?
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?Dobânzi restante privind: ? 145 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 146 ? ? ?
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? - Scont ? 147 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 148 ? ? ?
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? - Forfetare ? 149 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 150 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 151 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 152 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 153 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 154 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 155 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 156 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 157 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 158 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 159 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 160 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 161 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 162 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 163 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 164 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 165 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 166 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 167 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 168 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 169 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 170 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 171 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 172 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 175 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 176 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 179 ? ? ?
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?Creanţe ataşate privind: ? 180 ? ? ?
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? - Creanţe restante, din care: ? 181 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 182 ? ? ?
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? - Scont ? 183 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 184 ? ? ?
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? - Forfetare ? 185 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 186 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 187 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 188 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 189 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 190 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 191 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 192 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 193 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 194 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 195 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 196 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 197 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 198 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 199 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 200 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 201 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 202 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 203 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 204 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 205 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 206 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 207 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 208 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 211 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 212 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 215 ? ? ?
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? - Dobânzi restante, din care: ? 216 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 217 ? ? ?
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? - Scont ? 218 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 219 ? ? ?
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? - Forfetare ? 220 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 221 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 222 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 223 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 224 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 225 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 226 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 227 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 228 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 229 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 230 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 231 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 232 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 233 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 234 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 235 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 236 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 237 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 238 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 239 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 240 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 241 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 242 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 243 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 246 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 247 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 250 ? ? ?
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?CREANŢE ÎNDOIELNICE ? ? ? ?
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?Creanţe îndoielnice, din care: ? 251 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 252 ? ? ?
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? - Scont ? 253 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 254 ? ? ?
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? - Forfetare ? 255 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 256 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 257 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 258 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 259 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 260 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 261 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 262 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 263 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 264 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 265 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 266 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 267 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 268 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 269 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 270 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 271 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 272 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 273 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 274 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 275 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 276 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 277 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 278 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 281 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 282 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 285 ? ? ?
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?Dobânzi îndoielnice privind: ? 286 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 287 ? ? ?
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? - Scont ? 288 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 289 ? ? ?
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? - Forfetare ? 290 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 291 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 292 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 293 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 294 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 295 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 296 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 297 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 298 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 299 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 300 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 301 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 302 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 303 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 304 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 305 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 306 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 307 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 308 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţi imobiliare ? 309 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 310 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 311 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 312 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 313 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 316 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 317 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 320 ? ? ?
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?Creanţe ataşate privind: ? 321 ? ? ?
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? - Creanţe îndoielnice, din care: ? 322 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 323 ? ? ?
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? - Scont ? 324 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 325 ? ? ?
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? - Forfetare ? 326 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 327 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 328 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 329 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 330 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 331 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 332 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 333 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 334 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 335 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 336 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 337 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 338 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 339 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 340 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 341 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 342 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 343 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 344 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 345 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 346 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 347 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 348 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 349 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 352 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 353 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 356 ? ? ?
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? - Dobânzi îndoielnice, din care: ? 357 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 358 ? ? ?
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? - Scont ? 359 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 360 ? ? ?
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? - Forfetare ? 361 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 362 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 363 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 364 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 365 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 366 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 367 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 368 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 369 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 370 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 371 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 372 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 373 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 374 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 375 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 376 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor a pentru echipamente ? 377 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 378 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 379 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 380 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 381 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 382 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 383 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 384 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 387 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 388 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 391 ? ? ?
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?CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU INSTITUŢIILE DE CREDIT ? ? ? ?
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?CREANŢE RESTANTE ? ? ? ?
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?Creanţe restante, din care: ? 410 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 411 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 412 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 413 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 414 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 415 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 416 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 417 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 418 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 419 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 422 ? ? ?
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?Dobânzi restante privind: ? 423 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 424 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 425 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 426 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 427 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 428 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 429 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 430 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 431 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 432 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 435 ? ? ?
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?Creanţe ataşate privind: ? 436 ? ? ?
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? - Creanţe restante, din care: ? 437 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 438 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 439 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 440 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 441 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 442 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 443 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 444 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 445 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 446 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 449 ? ? ?
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? - Dobânzi restante, din care: ? 450 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 451 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 452 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 453 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 454 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 455 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 456 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 457 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 458 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 459 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 462 ? ? ?
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?CREANŢE ÎNDOIELNICE ? ? ? ?
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?Creanţe îndoielnice, din care: ? 463 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 464 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 465 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 466 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 467 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 468 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 469 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 470 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 471 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 472 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 475 ? ? ?
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?Dobânzi îndoielnice privind: ? 476 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 477 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 478 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 479 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 480 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 481 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 482 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 483 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 484 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 485 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 488 ? ? ?
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?Creanţe ataşate privind: ? 489 ? ? ?
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? - Creanţe îndoielnice, din care: ? 490 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 491 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 492 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 493 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 494 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 495 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 496 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 497 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 498 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 499 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 502 ? ? ?
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? - Dobânzi îndoielnice, din care: ? 503 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 504 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 505 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 506 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 507 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 508 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 509 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 510 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 511 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 512 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 515 ? ? ?
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?CREANŢE DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR ? ? ? ?
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?CREANŢE RESTANTE ? ? ? ?
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?Creanţe restante, din care: ? 610 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 611 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale ? 612 ? ? ?
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?Dobânzi restante privind: ? 613 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 614 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale ? 615 ? ? ?
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?Creanţe ataşate privind: ? 616 ? ? ?
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? - Creanţe restante, din care: ? 617 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 618 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 619 ? ? ?
? corporale ? ? ? ?
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? - Dobânzi restante, din care: ? 620 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 621 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 622 ? ? ?
? corporale ? ? ? ?
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?CREANŢE ÎNDOIELNICE ? ? ? ?
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?Creanţe îndoielnice, din care: ? 623 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 624 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale ? 625 ? ? ?
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?Dobânzi îndoielnice privind: ? 626 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 627 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale ? 628 ? ? ?
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?Creanţe ataşate privind: ? 629 ? ? ?
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? - Creanţe îndoielnice, din care: ? 630 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 631 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 632 ? ? ?
? corporale ? ? ? ?
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? - Dobânzi îndoielnice, din care: ? 633 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 634 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 635 ? ? ?
? corporale ? ? ? ?
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*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinanţare. Societăţile de
microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
|
3. PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE
- mod. 5027 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 5027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, constituite pentru creanţele restante şi creanţele îndoielnice din operaţiuni efectuate de instituţiile financiare nebancare cu clientela şi cu instituţiile de credit (evidenţiate în conturi din Clasa 2), precum şi din operaţiuni de leasing financiar (evidenţiate în conturi din Clasa 4).
CONŢINUT
Linii
Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanţelor şi dobânzilor restante, creanţelor şi dobânzilor îndoielnice, precum şi creanţelor ataşate acestora.
Societăţile de microfinanţare constituite în baza Legii nr. 240/2005 privind societăţile de microfinanţare înscriu microcreditele acordate la poziţia "Microcredite", fără a le prezenta şi în cadrul celorlalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (în funcţie de destinaţia acestora). Poziţia "Microcredite" se completează numai de aceste societăţi.
Coloane
Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare care raportează:
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
-o situaţie - mod 5027 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;
-o situaţie - mod 5027 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
-o situaţie - mod 5027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei şi în devize.
Periodicitate:
-trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
-semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.
PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE
- mod. 5027 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
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? mod 5027 ? - RON -
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? ? Cod ? LEI ? DEVIZE ?
? ?poziţie? ? ?
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? A ? B ? 1 ? 2 ?
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?PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU ? ? ? ?
?CLIENTELA ? ? ? ?
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?PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ? ? ? ?
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?Provizioane pentru creanţe restante, din care: ? 110 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 111 ? ? ?
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? - Scont ? 112 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 113 ? ? ?
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? - Forfetare ? 114 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 115 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 116 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 117 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 118 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 119 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 120 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 121 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 122 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 123 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 124 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 125 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 126 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 127 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 128 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 129 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 130 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 131 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 132 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţi imobiliare ? 133 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 134 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 135 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 136 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 137 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 140 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 141 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 144 ? ? ?
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?Provizioane aferente dobânzilor restante privind: ? 145 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 146 ? ? ?
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? - Scont ? 147 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 148 ? ? ?
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? - Forfetare ? 149 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 150 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 151 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 152 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 153 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 154 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 155 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 156 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 157 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 158 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 159 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 160 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 161 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 162 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 163 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 164 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 165 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 166 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 167 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 168 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 169 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 170 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 171 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 172 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 175 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 176 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 179 ? ? ?
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?Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: ? 180 ? ? ?
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? - Creanţe restante, din care: ? 181 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 182 ? ? ?
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? - Scont ? 183 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 184 ? ? ?
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? - Forfetare ? 185 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 186 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 187 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 188 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 189 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 190 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 191 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 192 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 193 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 194 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 195 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 196 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 197 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 198 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 199 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 200 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 201 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 202 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 203 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 204 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 205 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 206 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 207 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 208 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 211 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 212 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 215 ? ? ?
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? - Dobânzi restante, din care: ? 216 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 217 ? ? ?
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? - Scont ? 218 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 219 ? ? ?
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? - Forfetare ? 220 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 221 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 222 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 223 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 224 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 225 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 226 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 227 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 228 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 229 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 230 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 231 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 232 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 233 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 234 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 235 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 236 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 237 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 238 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 239 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 240 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 241 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 242 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 243 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 246 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 247 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 250 ? ? ?
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?PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE ? ? ? ?
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?Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: ? 251 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 252 ? ? ?
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? - Scont ? 253 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 254 ? ? ?
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? - Forfetare ? 255 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 256 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 257 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 258 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 259 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 260 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 261 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 262 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 263 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 264 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 265 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 266 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 267 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 268 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 269 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 270 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 271 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 272 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 273 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 274 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 275 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 276 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 277 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 278 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 281 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 282 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 285 ? ? ?
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?Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: ? 286 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 287 ? ? ?
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? - Scont ? 288 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 289 ? ? ?
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? - Forfetare ? 290 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 291 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 292 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 293 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 294 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 295 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 296 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 297 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 298 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 299 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 300 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 301 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 302 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 303 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 304 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 305 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 306 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 307 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 308 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţi imobiliare ? 309 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 310 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 311 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 312 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 313 ? ? ?
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? - Microcredite ? 316 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 317 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 320 ? ? ?
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?Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: ? 321 ? ? ?
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? - Creanţe îndoielnice, din care: ? 322 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 323 ? ? ?
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? - Scont ? 324 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 325 ? ? ?
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? - Forfetare ? 326 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 327 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 328 ? ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 329 ? ? ?
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? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 330 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 331 ? ? ?
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? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 332 ? ? ?
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? - Alte credite de trezorerie ? 333 ? ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 334 ? ? ?
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? - Credite de consum ? 335 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 336 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 337 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 338 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 339 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 340 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 341 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 342 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 343 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 344 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 345 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 346 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 347 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 348 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 349 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 352 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 353 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 356 ? ? ?
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? - Dobânzi îndoielnice, din care: ? 357 ? ? ?
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? - Creanţe comerciale ? 358 ? ? ?
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? - Scont ? 359 ? ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 360 ? ? ?
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? - Forfetare ? 361 ? ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 362 ? ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 363 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite de trezorerie ? 364 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Utilizări din deschideri de credite permanente ? 365 ? ? ?
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? - Credit global de exploatare ? 366 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor ? 367 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte credite de trezorerie ? 368 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 369 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite de consum ? 370 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru nevoi personale ? 371 ? ? ?
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? - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri ? 372 ? ? ?
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? - Vânzări în rate ? 373 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 374 ? ? ?
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? - Credite pentru import ? 375 ? ? ?
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? - Credite pentru export ? 376 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 377 ? ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor ? 378 ? ? ?
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? - Credite pentru echipamente ? 379 ? ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 380 ? ? ?
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? - Credite ipotecare ? 381 ? ? ?
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? - Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 382 ? ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 383 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 384 ? ? ?
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? - Microcredite *) ? 387 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 388 ? ? ?
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? - Valori de recuperat ? 391 ? ? ?
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?PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI CU ? ? ? ?
?INSTITUŢIILE DE CREDIT ? ? ? ?
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?PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ? ? ? ?
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?Provizioane pentru creanţe restante, din care: ? 410 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 411 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 412 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 413 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 414 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 415 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 416 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 417 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 418 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 419 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 422 ? ? ?
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?Provizioane aferente dobânzilor restante privind: ? 423 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 424 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 425 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 426 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 427 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 428 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 429 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 430 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 431 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 432 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 435 ? ? ?
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?Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: ? 436 ? ? ?
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? - Creanţe restante, din care: ? 437 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 438 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 439 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 440 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 441 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 442 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 443 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 444 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 445 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 446 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 449 ? ? ?
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? - Dobânzi restante, din care: ? 450 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 451 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 452 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 453 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 454 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 455 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 456 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 457 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 458 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 459 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 462 ? ? ?
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?PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE ? ? ? ?
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?Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: ? 463 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 464 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 465 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 466 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 467 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 468 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 469 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 470 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 471 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 472 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 475 ? ? ?
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?Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: ? 476 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 477 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 478 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 479 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 480 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 481 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 482 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 483 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 484 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 485 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 488 ? ? ?
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?Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: ? 489 ? ? ?
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? - Creanţe îndoielnice, din care: ? 490 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 491 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 492 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 493 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 494 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 495 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 496 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 497 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 498 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 499 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 502 ? ? ?
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? - Dobânzi îndoielnice, din care: ? 503 ? ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 504 ? ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 505 ? ? ?
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? - Depozite la vedere ? 506 ? ? ?
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? - Depozite la termen ? 507 ? ? ?
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? - Depozite colaterale ? 508 ? ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 509 ? ? ?
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? - Credite de pe o zi pe alta ? 510 ? ? ?
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? - Credite la termen ? 511 ? ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 512 ? ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 515 ? ? ?
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?PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI DE ? ? ? ?
?LEASING FINANCIAR ? ? ? ?
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?PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ? ? ? ?
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?Provizioane pentru creanţe restante, din care: ? 610 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 611 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale ? 612 ? ? ?
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?Provizioane aferente dobânzilor restante privind: ? 613 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 614 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale ? 615 ? ? ?
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?Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: ? 616 ? ? ?
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? - Creanţe restante, din care: ? 617 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 618 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 619 ? ? ?
? corporale ? ? ? ?
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? - Dobânzi restante, din care: ? 620 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 621 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 622 ? ? ?
? corporale ? ? ? ?
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?PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE ? ? ? ?
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?Provizioane pentru creanţe îndoielnice, din care: ? 623 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 624 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale ? 625 ? ? ?
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?Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind: ? 626 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 627 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale ? 628 ? ? ?
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?Provizioane aferente creanţelor ataşate privind: ? 629 ? ? ?
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? - Creanţe îndoielnice, din care: ? 630 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 631 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 632 ? ? ?
? corporale ? ? ? ?
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? - Dobânzi îndoielnice, din care: ? 633 ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 634 ? ? ?
? necorporale ? ? ? ?
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? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări ? 635 ? ? ?
? corporale ? ? ? ?
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*) Rândurile aferente microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinanţare. Societăţile de
microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
|
4. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 5080 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 5080 - este o situaţie de sinteză, care evidenţiază cheltuielile şi veniturile legate de activitatea instituţiilor financiare nebancare.
CONŢINUT
Contul de profit şi pierdere - mod. 5080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţii financiare nebancare.
Veniturile sunt clasificate în:
-venituri din activitatea de exploatare;
-venituri diverse din exploatare;
-venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate;
-venituri din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;
-venituri extraordinare.
Cheltuielile sunt clasificate în:
-cheltuieli de exploatare;
-cheltuieli cu personalul;
-cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate;
-cheltuieli cu materialele, lucrările şi serviciile executate de terţi;
-cheltuieli diverse de exploatare;
-cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale şi corporale;
-cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile;
-cheltuieli din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit;
-cheltuieli extraordinare;
-cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite.
Fiecare din categoriile enunţate mai sus se defalcă pe poziţii în cadrul situaţiei, în conformitate cu structura claselor 6 şi 7 din planul de conturi.
În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului.
Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.
Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare ce raportează:
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
-o situaţie - mod 5080 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;
-o situaţie - mod 5080 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
-o situaţie - mod 5080 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5080 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitate;
-trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
-semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 5080 -
JUDEŢUL _____________________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE _____________________|_|_|
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
NEBANCARE ________________________________________ preponderentă) ________________________________
ADRESA LOC.: ____________________, sector ________ Cod grupă CAEN _________________________|_|_|_|
STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
TELEFONUL: ________________ FAXUL: _______________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________
[N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
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? mod 5080 ? - RON -
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? ? Cod ? ?
? ?poziţie? Suma ?
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? A ? B ? 1 ?
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?VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE ? 100 ? ?
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? Venituri din operaţiunile cu clientela ? 110 ? ?
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? Dobânzi ? 111 ? ?
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? - Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei ? 112 ? ?
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? - Scont ? 113 ? ?
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? - Factoring cu recurs ? 114 ? ?
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? - Forfetare ? 115 ? ?
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? - Factoring fără recurs ? 116 ? ?
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? - Alte creanţe comerciale ? 117 ? ?
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? - Credite de trezorerie ? 118 ? ?
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? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 119 ? ?
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? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior ? 120 ? ?
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? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente ? 121 ? ?
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? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 122 ? ?
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? - Alte credite acordate clientelei ? 123 ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 124 ? ?
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? - Microcredite* ? 125 ? ?
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? - Valori primite în pensiune ? 126 ? ?
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? - Alte dobânzi ? 127 ? ?
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? - Creanţe restante şi îndoielnice ? 128 ? ?
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? Comisioane ? 129 ? ?
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? Venituri din operaţiunile cu titluri ? 130 ? ?
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? - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată ? 131 ? ?
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? - Venituri din titlurile de tranzacţie ? 132 ? ?
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? - Venituri din titlurile de plasament ? 133 ? ?
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? - Venituri din titlurile de investiţi ? 134 ? ?
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? - Venituri din datorii constituite prin titluri ? 135 ? ?
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? - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri ? 136 ? ?
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? - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice ? 137 ? ?
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? - Comisioane ? 138 ? ?
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? Venituri din operaţiunile de leasing ? 140 ? ?
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? - Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar ? 142 ? ?
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? - Venituri din chirii ? 144 ? ?
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? - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice ? 146 ? ?
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? - Comisioane ? 148 ? ?
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? Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, ? 150 ? ?
? titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu ? ? ?
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? Venituri din operaţiunile de schimb ? 160 ? ?
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? - Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută ? 163 ? ?
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? - Comisioane ? 166 ? ?
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? Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare ? 170 ? ?
? derivate ? ? ?
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? - Venituri din angajamentele de finanţare ? 171 ? ?
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? - Angajamente de finanţare în favoarea instituţiilor de credit ? 172 ? ?
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? - Angajamente de finanţare în favoarea clientelei ? 173 ? ?
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? - Venituri din angajamentele de garanţie ? 174 ? ?
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? - Angajamente de garanţie în favoarea instituţiilor de credit ? 175 ? ?
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? - Angajamente de garante în favoarea clientelei ? 176 ? ?
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? - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate ? 177 ? ?
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? - Venituri din instrumentele de acoperire ? 178 ? ?
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? - Venituri din alte angajamente date ? 179 ? ?
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? Venituri din prestaţiile de servicii financiare ? 180 ? ?
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? Alte venituri din activitatea de exploatare ? 190 ? ?
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?VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE ? 200 ? ?
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? Cota-parte din cheltuielile sediului social ? 210 ? ?
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? Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale ? 220 ? ?
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? Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de ? 230 ? ?
? participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu ? ? ?
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? Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale ? 240 ? ?
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? - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale ? 243 ? ?
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? - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale ? 246 ? ?
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? Venituri accesorii ? 250 ? ?
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? - Venituri din alte activităţi ? 253 ? ?
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? - Alte venituri accesorii ? 256 ? ?
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? - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor ? 257 ? ?
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? - Venituri accesorii diverse ? 258 ? ?
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? Alte venituri diverse din exploatare ? 260 ? ?
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? - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecut ă la venituri ? 261 ? ?
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? - Venituri din subvenţii de exploatare ? 262 ? ?
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? - Venituri din producţia de imobilizări ? 263 ? ?
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? - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor ? 264 ? ?
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? - Alte venituri ? 265 ? ?
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? - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi ? 266 ? ?
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? - Venituri din donaţii ? 267 ? ?
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? - Alte venituri diverse de exploatare ? 268 ? ?
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?VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE ? 270 ? ?
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? Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din ? 275 ? ?
? operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit ? ? ?
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? - Venituri din provizioane specifice de risc de credit ? 276 ? ?
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? - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda ? 277 ? ?
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? Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse ? 280 ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor ? 281 ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor ? 282 ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni ? 283 ? ?
? diverse ? ? ?
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? Venituri din provizioane pentru valori imobilizate ? 285 ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul ? 286 ? ?
? societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor ? ? ?
? activităţii de portofoliu ? ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor ? 287 ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar ? 288 ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate ? 289 ? ?
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? Venituri din provizioane ? 290 ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin ? 291 ? ?
? semnătură ? ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare ? 292 ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru risc de ţară ? 293 ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru restructurare ? 294 ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte ? 295 ? ?
? acţiuni similare legate de acestea ? ? ?
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? - Venituri din provizioane pentru impozite ? 296 ? ?
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? - Venituri din alte provizioane ? 297 ? ?
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? Venituri din recuperări de creanţe amortizate ? 298 ? ?
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?VENITURI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT ? 300 ? ?
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? Dobânzi ? 301 ? ?
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? - Conturi curente debitoare la instituţii de credit ? 305 ? ?
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? - Depozite constituite la instituţii de credit ? 310 ? ?
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? - la vedere ? 311 ? ?
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? - la termen ? 312 ? ?
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? - colaterale ? 313 ? ?
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? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 315 ? ?
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? - de pe o zi pe alta ? 316 ? ?
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? - la termen ? 317 ? ?
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? - Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 320 ? ?
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? - de pe o zi pe alta ? 321 ? ?
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? - la termen ? 322 ? ?
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? - Valori de recuperat de la instituţii de credit ? 325 ? ?
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? Comisioane ? 330 ? ?
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?TOTAL VENITURI CURENTE ? 350 ? ?
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?VENITURI EXTRAORDINARE ? 400 ? ?
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?TOTAL VENITURI ? 450 ? ?
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*) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu veniturile din dobânzi aferente
microcreditelor acordate la celelalte poziţii aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate clientelei
(după destinaţia respectivelor credite).
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 5080 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE
NEBANCARE ........................................ [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global
????????????
? mod 5080 ? - RON -
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? ? Cod ? ?
? ?poziţie? Suma ?
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? A ? B ? 1 ?
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?CHELTUIELI DE EXPLOATARE ? 500 ? ?
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? Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela ? 510 ? ?
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? Dobânzi ? 511 ? ?
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? - Conturi de factoring ? 512 ? ?
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? - Împrumuturi primite de la instituţii financiare ? 513 ? ?
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? - Valori date în pensiune ? 514 ? ?
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? - Alte dobânzi ? 515 ? ?
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? Comisioane ? 516 ? ?
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? Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri ? 520 ? ?
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? - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată ? 521 ? ?
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? - Pierderi la titlurile de tranzacţie ? 522 ? ?
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? - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament ? 523 ? ?
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? - Cheltuieli cu titlurile de investiţii ? 524 ? ?
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? - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri ? 525 ? ?
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? - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri ? 526 ? ?
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? - Comisioane ? 527 ? ?
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? Cheltuieli cu operaţiunile de leasing ? 530 ? ?
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? - Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar ? 531 ? ?
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? - Cheltuieli cu chiriile ? 532 ? ?
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? - Comisioane ? 533 ? ?
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? Cheltuieli privind datoriile subordonate ? 535 ? ?
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? - Cheltuieli privind datoriile subordonate ? 536 ? ?
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? - Comisioane ? 537 ? ?
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? Cheltuieli privind operaţiunile de schimb ? 540 ? ?
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? - Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută ? 541 ? ?
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? - Comisioane ? 542 ? ?
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? Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente ? 545 ? ?
? financiare derivate ? ? ?
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? - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare ? 546 ? ?
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? - Angajamente de finanţare primite de la instituţii de credit ? 547 ? ?
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? - Angajamente de finanţare primite de la clientelă ? 548 ? ?
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? - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie ? 549 ? ?
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? - Angajamente de garante primite de la instituţii de credit ? 550 ? ?
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? - Angajamente de garanţie primite de la clientelă ? 551 ? ?
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? - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate ? 552 ? ?
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? - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire ? 553 ? ?
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? - Cheltuieli cu alte angajamente primite ? 554 ? ?
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? Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare ? 555 ? ?
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? Alte cheltuieli de exploatare ? 557 ? ?
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?CHELTUIELI CU PERSONALUL ? 560 ? ?
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? Cheltuieli cu salariile personalului ? 565 ? ?
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? Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială ? 570 ? ?
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? - Contribuţia unităţii la asigurările sociale ? 571 ? ?
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? - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj ? 572 ? ?
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? - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate ? 573 ? ?
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? - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială ? 574 ? ?
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? Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor ? 575 ? ?
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? Alte cheltuieli privind personalul ? 580 ? ?
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?CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE ? 590 ? ?
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?CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI ? 600 ? ?
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? Cheltuieli cu materialele ? 605 ? ?
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? Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar ? 610 ? ?
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? Cheltuieli privind alte stocuri ? 615 ? ?
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? Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţ ? 620 ? ?
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? - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii ? 621 ? ?
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? - Cheltuieli privind energia şi apa ? 622 ? ?
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? - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii ? 623 ? ?
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? - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere ? 624 ? ?
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? - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi ? 625 ? ?
? bunurilor ? ? ?
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? - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi ? 626 ? ?
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? - Cheltuieli cu primele de asigurare ? 627 ? ?
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? - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile ? 628 ? ?
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? - Alte cheltuieli ? 629 ? ?
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? Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate ? 630 ? ?
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?CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE ? 650 ? ?
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? Cota-parte din cheltuielile sediului social ? 655 ? ?
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? Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale ? 660 ? ?
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? Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de ? 665 ? ?
? participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu ? ? ?
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? Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale ? 670 ? ?
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? - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale ? 671 ? ?
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? - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale ? 672 ? ?
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? Alte cheltuieli diverse de exploatare ? 675 ? ?
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?CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE ? 690 ? ?
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? Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale ? 693 ? ?
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? Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale ? 696 ? ?
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?CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE ? 700 ? ?
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? Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela, precum şi din ? 710 ? ?
? operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit ? ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit ? 713 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă ? 716 ? ?
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? Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse ? 720 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor ? 723 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor ? 726 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni ? 729 ? ?
? diverse ? ? ?
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? Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate ? 730 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul ? 732 ? ?
? societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor ? ? ?
? activităţi de portofoliu ? ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor ? 734 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing financiar ? 736 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe aferente valorilor imobilizate ? 738 ? ?
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? Cheltuieli cu provizioane ? 740 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin ? 741 ? ?
? semnătură ? ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare ? 742 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară ? 743 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare ? 744 ? ?
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? - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite ? 745 ? ?
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? - Cheltuieli cu alte provizioane ? 746 ? ?
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? Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane ? 750 ? ?
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? Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane ? 760 ? ?
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?CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE ? 800 ? ?
?CREDIT ? ? ?
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? Dobânzi ? 810 ? ?
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? - Conturi curente creditoare la instituţii de credit ? 811 ? ?
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? - Împrumuturi primite de la instituţii de credit ? 812 ? ?
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? - de pe o zi pe alta ? 813 ? ?
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? - la termen ? 814 ? ?
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? - Valori date în pensiune instituţiilor de credit ? 815 ? ?
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? - de pe o zi pe alta ? 816 ? ?
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? - la termen ? 817 ? ?
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? - Alte sume datorate instituţiilor de credit ? 818 ? ?
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? Comisioane ? 819 ? ?
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?TOTAL CHELTUIELI CURENTE ? 820 ? ?
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?CHELTUIELI EXTRAORDINARE ? 830 ? ?
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?TOTAL CHELTUIELI *) ? 850 ? ?
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*) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 5080 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE
NEBANCARE ........................................ [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global
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? mod 5080 ? - RON -
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? ? Cod ? ?
? ?poziţie? Suma ?
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? A ? B ? 1 ?
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?REZULTATUL CURENT ? ? ?
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? PROFIT ? 910 ? ?
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? PIERDERE ? 920 ? ?
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?REZULTATUL EXTRAORDINAR ? ? ?
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? PROFIT ? 930 ? ?
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? PIERDERE ? 940 ? ?
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?REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI ? ? ?
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? PROFIT ? 950 ? ?
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? PIERDERE ? 960 ? ?
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? Impozitul pe profit şi alte impozite ? 965 ? ?
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? - Cheltuieli cu impozitul pe profit ? 966 ? ?
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? - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus ? 967 ? ?
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?REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI ? ? ?
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? PROFIT ? 970 ? ?
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? PIERDERE ? 980 ? ?
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ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
|
5. REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 5084 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 5084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acţionarilor instituţiei financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituţiei financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.
CONŢINUT
Linii
Prezintă repartizarea profitului pe destinaţii, precum şi profitul nerepartizat.
Coloane
Identifică suma totală a profitului şi repartizarea acestuia pe destinaţii.
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare care raportează:
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu deţin subunităţi în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional - "N" - (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România).
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, care deţin subunităţi în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituţiei financiare nebancare - "G" - (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea - "N" - (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5084 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitate: anual.
REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 5084 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................
[N] Naţional
[ ]
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
????????????
? mod 5084 ? - RON -
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? ? Cod ? ?
? Denumirea indicatorilor ?poziţie? Sume ?
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? A ? B ? 1 ?
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?REPARTIZĂRI DIN PROFIT ? ? ?
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?Rezerve legale ? 110 ? ?
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?Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi ? 111 ? ?
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?Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanţare ? 112 ? ?
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?Alte repartizări prevăzute de lege ? 113 ? ?
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?PROFIT NEREPARTIZAT ? 114 ? ?
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ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
|
6. INDICATORI DE ACTIVITATE
- mod 5090 -
PREZENTARE
Situaţia - mod. 5090 - cuprinde date privind instituţiile financiare nebancare, referitoare la personal, reţeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăţi restante, soldul creditelor afectate de restanţe şi tichete de masă.
CONŢINUT
Personalul
Număr salariaţi:
Reprezintă numărul salariaţilor existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 5090 -.
Este prezentat distinct numărul salariaţilor din compartimentele însărcinate cu iniţierea tranzacţiilor (front office) şi din cele însărcinate cu înregistrarea şi monitorizarea tranzacţiilor iniţiate (back office).
Număr mediu de salariaţi:
Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărţirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înfiinţată sau şi-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă.
Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulţit cu 0,5.
Număr colaboratori:
Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenţi la finele perioadei pentru care se întocmeşte situaţia - mod. 5090 -.
Salarii brute:
Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul" în corespondenţă cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" şi 617 "Alte cheltuieli privind personalul". În categoria salariilor brute se includ şi cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor".
Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office/back office
Cuprinde cheltuielile cu salariaţii din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 "Cheltuieli cu personalul".
Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor:
Cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alţi creditori diverşi" în corespondenţă cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere".
Reţeaua comercială
Cuprinde numărul de subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară şi în străinătate, după caz.
Numărul contractelor de credit încheiate
Cuprinde informaţii privind numărul clienţilor (persoane fizice şi persoane juridice), precum şi informaţii privind numărul contractelor de credit încheiate de instituţia financiară nebancară, pe tipuri de contracte.
Fraude
Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum şi valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituţia financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informaţiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne şi fraude externe.
Pentru clasificarea fraudelor în "fraude interne" şi "fraude externe", se vor avea în vedere prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 17/2003 privind organizarea şi controlul intern al activităţii instituţiilor de credit şi administrarea riscurilor semnificative, precum şi organizarea şi desfăşurarea activităţii de audit intern a instituţiilor de credit.
În situaţiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituţiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.
Plăţi restante
Furnizori restanţi:
Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alţi creditori diverşi", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligaţii de plată restante cele care depăşesc 30 de zile.
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale:
Contribuţii pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuţia unităţii la asigurările sociale".
Contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
Cuprinde contribuţia restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate" şi, respectiv, 35214 "Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate".
Contribuţia pentru pensia suplimentară:
Cuprinde contribuţia restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuţia personalului la asigurările sociale".
Contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj:
Cuprinde contribuţia restantă a instituţiei financiare nebancare şi a personalului la fondul de şomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuţia unităţii la fondul de şomaj" şi, respectiv, 35222 "Contribuţia personalului la fondul de şomaj".
Alte datorii sociale:
Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale").
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale:
Cuprinde obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate").
Obligaţii restante faţă de alţi creditori:
Cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 şi 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 356 "Creditori diverşi", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Reţineri din salarii datorate terţilor", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 341 "Decontări intrabancare", 354 "Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu".
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:
Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:
Cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).
Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 614 şi 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanţelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 "Impozitul pe profit", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe venituri de natura salariilor", 3536 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" şi 35391 "Alte datorii faţă de bugetul statului".
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă:
Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 "Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare", 2322 "Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen", 2711 "Conturi curente la instituţii de credit", 2741 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit", 2742 "Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit", 2761 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituţiilor de credit", 2762 "Valori date în pensiune la termen instituţiilor de credit", 30121 "Titluri date în pensiune livrată", 3581 "Împrumuturi primite de la acţionari", 3582 "Alte împrumuturi", 4721 "Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale" şi 4722 "Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale".
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:
Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 şi 4727 reprezentând "Datorii ataşate".
Soldul creditelor afectate de restanţe
Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanţe (atât suma curentă cât şi cea restantă).
Tichete de masă
Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor, reflectată în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor".
REGULI DE RAPORTARE
Instituţiile financiare nebancare care raportează:
Toate instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituţiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
-o situaţie - mod 5090 - la nivelul global al instituţiei financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale instituţiei financiare nebancare) - numai instituţiile financiare nebancare care deţin subunităţi în străinătate;
-o situaţie - mod 5090 - la nivelul teritoriului naţional "N" (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România);
-o situaţie - mod 5090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituţiei financiare nebancare "S" (sucursale şi alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituţiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea "N" (sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituţiile financiare nebancare întocmesc situaţia - mod. 5090 - potrivit informaţiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operaţiunilor în lei şi în devize.
Periodicitate:
-trimestrial, pentru instituţiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
-semestrial, pentru celelalte instituţii financiare nebancare înscrise în Registrul general.
INDICATORI DE ACTIVITATE
- mod. 5090 -
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
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? mod 5090 ?
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? PERSONALUL ? Cod ? Realizări aferente perioadei de ?
? ?poziţie? raportare ?
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? A ? B ? 1 ?
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?Număr salariaţi, din care: ? 010 ? ?
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? - Număr salariaţi din compartimentele front office ? 013 ? ?
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? - Număr salariaţi din compartimentele back office ? 016 ? ?
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?Număr mediu de salariat (cu contract de muncă) ? 020 ? ?
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?Număr colaboratori (cu contract civil) ? 030 ? ?
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?Salarii brute - RON -? 040 ? ?
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?Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele front office - RON -? 050 ? ?
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?Cheltuieli cu salariaţii din compartimentele back office - RON -? 060 ? ?
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?Drepturi băneşti cuvenite colaboratorilor - RON -? 070 ? ?
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? REŢEAUA COMERCIALĂ ? Cod ? Realizări aferente perioadei de ?
? ?poziţie? raportare ?
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? A ? B ? 1 ?
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?Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în ţară, din care: ? 101 ? ?
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? - sucursale ? 102 ? ?
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? - agenţii ? 103 ? ?
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? - puncte de lucru ? 104 ? ?
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? - reprezentanţe ? 105 ? ?
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?Număr subunităţi teritoriale în funcţiune, în străinătate, din care: ? 111 ? ?
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? - sucursale ? 112 ? ?
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? - agenţii ? 113 ? ?
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? - reprezentanţe ? 114 ? ?
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|
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
????????????
? mod 5090 ? - RON -
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? NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE ? Cod ? Număr ?
? ?poziţie? ?
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? A ? B ? 1 ?
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?NUMĂR CLIENŢI, din care: ? 201 ? ?
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?- Persoane fizice ? 202 ? ?
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?- Persoane juridice ? 203 ? ?
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?NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care: ? 210 ? ?
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?- Scont ? 211 ? ?
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?- Factoring cu recurs ? 212 ? ?
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?- Forfetare ? 213 ? ?
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?- Factoring fără recurs ? 214 ? ?
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?- Alte creanţe comerciale ? 215 ? ?
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?- Credite de trezorerie ? 216 ? ?
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?- Credite de consum pentru nevoi personale ? 220 ? ?
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?- Credite de consum pentru achiziţionare de bunuri ? 221 ? ?
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?- Vânzări în rate ? 222 ? ?
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?- Credite pentru import ? 223 ? ?
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?- Credite pentru export ? 224 ? ?
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?- Credite pentru finanţarea stocurilor ? 225 ? ?
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?- Credite pentru echipamente ? 226 ? ?
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?- Credite ipotecare ? 227 ? ?
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?- Alte credite pentru investiţii imobiliare ? 228 ? ?
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?- Alte credite acordate clientelei ? 229 ? ?
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?- Credite acordate instituţiilor financiare ? 230 ? ?
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?- Microcredite*) ? 232 ? ?
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?- Valori primite în pensiune ? 233 ? ?
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?- Credite acordate instituţiilor de credit ? 239 ? ?
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?- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit ? 241 ? ?
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?- Leasing financiar cu imobilizări necorporale ? 244 ? ?
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?- Leasing financiar cu imobilizări corporale ? 245 ? ?
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|
*)Rândul aferent microcreditelor se completează doar de către societăţile de microfinanţare. Societăţile de microfinanţare nu completează decât rândurile aferente microcreditelor şi operaţiunilor cu instituţiile de credit.
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? FRAUDE ? Cod ? Număr ? Valoare totală ?
? ?poziţie? ? - RON - ?
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? A ? B ? 1 ? 2 ?
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?Fraude înregistrate de instituţia financiară nebancară - TOTAL ? 501 ? ? ?
?(poz. 502 + 503), din care: ? ? ? ?
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?- fraude interne ? 502 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- fraude externe ? 503 ? ? ?
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|
DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE NEBANCARE .............................. [N] Naţional
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global
????????????
? mod 5090 ? - RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? din care: ?
? PLĂŢI RESTANTE ? Cod ?Total col.??????????????????????????????????????
? ?poziţie? 2 + 3 ?Pentru activitatea?Pentru investiţii?
? ? ? ? curentă ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ?
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?PLĂŢI RESTANTE - TOTAL ? 601 ? ? ? ?
?(poz. 602 + 606 + 612 la 616 + 621), din care: ? ? ? ? ?
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? Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 603 la 605), din care: ? 602 ? ? ? ?
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? - peste 30 zile ? 603 ? ? ? ?
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? - peste 90 zile ? 604 ? ? ? ?
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? - peste 1 an ? 605 ? ? ? ?
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? Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - ? ? ? ? ?
? TOTAL (poz. 607 la 611), din care: ? 606 ? ? ? ?
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? - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate ? 607 ? ? ? ?
? de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate ? ? ? ? ?
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? - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de ? 608 ? ? ? ?
? sănătate ? ? ? ? ?
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? - contribuţia pentru pensia suplimentară ? 609 ? ? ? ?
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? - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj ? 610 ? ? ? ?
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? - alte datorii sociale ? 611 ? ? ? ?
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? Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi ? 612 ? ? ? ?
? alte fonduri ? ? ? ? ?
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? Obligaţii restante faţă de alt creditori ? 613 ? ? ? ?
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? Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul ? ? ? ? ?
? de stat ? 614 ? ? ? ?
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? Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele ? ? ? ? ?
? locale ? 615 ? ? ? ?
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? Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă ? 616 ? ? ? ?
? TOTAL (poz. 617 la 620), din care: ? ? ? ? ?
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? - restante până la 30 zile ? 617 ? ? ? ?
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? - restante după 30 zile ? 618 ? ? ? ?
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? - restante după 90 zile ? 619 ? ? ? ?
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? - restante după 1 an ? 620 ? ? ? ?
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? Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite ? 621 ? ? ? ?
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? SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANŢE ? Cod ? Sume ?
? ?poziţie? - RON - ?
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?Soldul creditelor afectate de restanţe ? 710 ? ?
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? TICHETE DE MASĂ ? Cod ? Sume ?
? ?poziţie? - RON - ?
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?Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor ? 910 ? ?
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ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura
|
CAPITOLUL IV CONCORDANŢELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR
DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE ŞI SITUAŢIILE
FINANCIARE PERIODICE
1. SITUAŢIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -
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? COD ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE? ?
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? 0 ? 1 ?
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? ACTIV ?
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? 010 ?10 ?
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? 100 ?201+202+203+204+205+206+209+231+241+261+2711 (sold debitor) +27171+272+273+275+277 ?
? ?+281+282-291 ?
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? 101 ?2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911 ?
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? 102 ?2011 - ex. 2911 ?
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? 103 ?20111 - ex. 2911 ?
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? 104 ?20112 - ex. 2911 ?
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? 105 ?20113 - ex. 2911 ?
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? 106 ?20114 - ex. 2911 ?
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? 107 ?20119 - ex. 2911 ?
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? 110 ?2021 - ex. 2911 ?
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? 112 ?20211 - ex. 2911 ?
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? 114 ?20212 - ex. 2911 ?
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? 116 ?20213 - ex. 2911 ?
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? 118 ?20219 - ex. 2911 ?
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? 120 ?2031+2032 - ex. 2911 ?
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? 121 ?20311 - ex. 2911 ?
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? 122 ?20312 - ex. 2911 ?
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? 123 ?2032 - ex. 2911 ?
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? 125 ?2041+2042 - ex. 2911 ?
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? 126 ?2041 - ex. 2911 ?
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? 128 ?2042 - ex. 2911 ?
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? 130 ?2051+2052 - ex. 2911 ?
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? 131 ?2051 - ex. 2911 ?
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? 133 ?2052 - ex. 2911 ?
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? 135 ?2061 - ex. 2911 ?
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? 136 ?20611 - ex. 2911 ?
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? 138 ?20619 - ex. 2911 ?
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? 140 ?2091 - ex. 2911 ?
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? 145 ?2311+2312 - ex. 2911 ?
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? 150 ?2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911 ?
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? 155 ?2411+2412 - ex. 2911 ?
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? 160 ?2611 - ex. 2911 ?
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? 165 ?2711 (sold debitor) +2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771 - ex. 2911 ?
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? 166 ?2711 (sold debitor) - ex. 2911 ?
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? 167 ?2721+2722+2723 - ex. 2911 ?
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? 168 ?2721 - ex. 2911 ?
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? 169 ?2722 - ex. 2911 ?
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? 170 ?2723 - ex. 2911 ?
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? 175 ?2731+2732 - ex. 2911 ?
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? 176 ?2731 - ex. 2911 ?
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? 178 ?2732 - ex. 2911 ?
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? 180 ?2751+2752 - ex. 2911 ?
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? 183 ?2771 - ex. 2911 ?
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? 185 ?2811+2812+2817 - ex. 2911 - ex. 2912 ?
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? 190 ?2821+2822+2827 - ex. 2911 - ex. 2912 ?
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? 195 ?2017+2027+2037+2047+2057+2067+2097+2317+2417+2617+27171+2727+2737+2757+2777 ?
? ?- ex. 2912 ?
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? 200 ?3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3514+35192+35262+35324+3534+ ?
? ?35392+355+3571+361+362+363+365+367+368+371+374+375+378+381+382-391-393-399+(311+319+ ?
? ?341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+3723+3729+373+379) ?
? ?solduri debitoare ?
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? 205 ?30111 - ex. 399 ?
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? 210 ?3021+30251+30252+30253+3026 - ex. 399 ?
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? 215 ?3031+3035-3911 - ex. 399 ?
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? 220 ?3041+3045-3912 - ex. 399 ?
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? 225 ?311 (solduri debitoare) +312+319 (solduri debitoare) ?
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? 235 ?341 (sold debitor) ?
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? 240 ?3514+35192 ?
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? 245 ?3521 (sold debitor) +3522 (sold debitor) +35262 ?
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? 250 ?3531 (sold debitor) +35324+35328 (sold debitor)+ 3533 (sold debitor) + 3534+3536 ?
? ?(sold debitor) + 3538 (sold debitor) +35392 ?
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? 255 ?3551+3552+3556 - ex. 399 ?
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? 260 ?3571 ?
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? 265 ?361+362+363+365+367+368-393 ?
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? 270 ?371+3723 (solduri debitoare) +3729 (solduri debitoare) +373 (solduri ?
? ?debitoare) +374+375+378+379 (solduri debitoare) - ex. 399 ?
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? 275 ?381 - ex. 399 ?
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? 280 ?382 - ex. 399 ?
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? 285 ?30117+30257+3037+3047+3557 - ex. 399 ?
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? 300 ?401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442-461+471+481+482-491-492 ?
? ?-493-499 ?
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? 310 ?401+402 - ex. 499 ?
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? 320 ?411+412+413+415-491 - ex. 499 ?
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? 330 ?421 ?
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? 340 ?431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923 ?
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? 350 ?4711+4712 - ex. 493 ?
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? 353 ?4711 - ex. 493 ?
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? 356 ?4712 - ex. 493 ?
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? 360 ?481 - ex. 493 - ex. 499*) ?
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? 370 ?482 - ex. 493 - ex. 499*) ?
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? 380 ?407+417+4717 - ex. 493 - ex. 499 ?
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? 400 ?508 ?
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? PASIV ?
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? 500 ?232+243+252+262+2711 (sold creditor) +27172+274+276+278 ?
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? 510 ?2321+2322 ?
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? 520 ?2431+2432 ?
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? 530 ?2521 ?
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? 540 ?2621 ?
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? 550 ?2711 (sold creditor) +2741+2742+2761+2762+2781 ?
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? 552 ?2711 (sold creditor) ?
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? 554 ?2741+2742 ?
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? 556 ?2761+2762 ?
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? 558 ?2781 ?
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? 560 ?2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787 ?
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? 600 ?3012+3027+3036+311 (solduri creditoare) +313+319 (solduri creditoare) +32 +341 (sold ?
? ?creditor) +3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521 (sold creditor) +3522 (sold creditor) ?
? ?+35261+3531 (sold creditor) +35323+35328 (sold creditor) +3533 (sold creditor) +3536 ?
? ?(sold creditor) +3538 (sold creditor) +35391+354+356+3572+358+3723 (solduri ?
? ?creditoare) +3729 (solduri creditoare) +373 (solduri creditoare) +376+377+379 ?
? ?(solduri creditoare) +418 ?
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? 605 ?30121 ?
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? 610 ?30271+30272 ?
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? 615 ?3036+418 ?
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? 620 ?311 (solduri creditoare) +313+319 (solduri creditoare) ?
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? 625 ?3211+3221+3251+3261 ?
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? 635 ?341 (sold creditor) ?
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? 640 ?3511+3512+3513+3515+3516+35191 ?
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? 645 ?3521 (sold creditor) +3522 (sold creditor) +35261 ?
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? 650 ?3531 (sold creditor) +35323+35328 (sold creditor) +3533 (sold creditor) +3536 (sold ?
? ?creditor) +3538 (sold creditor) +35391 ?
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? 655 ?354 ?
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? 660 ?3561+3562+3566 ?
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? 665 ?3572 ?
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? 670 ?3581+3582 ?
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? 672 ?3581 ?
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? 674 ?3582 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 675 ?3723 (solduri creditoare) +3729 (solduri creditoare) +373 (solduri creditoare) ?
? ?+376+377+379 (solduri creditoare) ?
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? 680 ?30127+30277+3217+3227+3257+3267+3567+3587 ?
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? 700 ?472 ?
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? 710 ?4721+4722 ?
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? 713 ?4721 ?
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? 716 ?4722 ?
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? 720 ?4727 ?
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? 800 ?501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532+541+55+537?581?591-592 ?
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? 805 ?501+502 ?
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? 810 ?503 ?
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? 815 ?511 ?
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? 820 ?512 ?
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? 825 ?513 ?
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? 830 ?514 ?
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? 835 ?516 ?
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? 840 ?519 ?
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? 845 ?531+532 ?
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? 850 ?541 ?
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? 855 ?55 ?
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? 860 ?537 ?
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? 865 ?581 ?
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? 870 ?591 ?
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? 875 ?592 ?
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? CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI ?
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? 901 ?901 ?
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? 902 ?902 ?
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? 903 ?903 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 904 ?904 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 906 ?911 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 907 ?912 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 908 ?913 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 909 ?914 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 911 ?921 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 916 ?922 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 921 ?9311 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 922 ?9312 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 923 ?9313 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 924 ?9314 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 925 ?943 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 931 ?95111+95121 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 932 ?95112+95122 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 933 ?95113+95123 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 934 ?95114+95124 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 935 ?95115+95125 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 936 ?95116+95126 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 937 ?952 ?
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? 938 ?953 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 939 ?9531 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 940 ?9532 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 941 ?954 ?
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? 942 ?955 ?
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? 943 ?9551 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 944 ?9552 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 945 ?956 ?
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? 946 ?957 ?
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? 947 ?9571 ?
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? 948 ?9572 ?
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? 949 ?959 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 953 ?961 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 956 ?962 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 959 ?981 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 961 ?991 ?
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? 962 ?992 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 970 ?993 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 973 ?9931 ?
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? 976 ?9932 ?
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? 979 ?9937 ?
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? 980 ?994 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 981 ?995 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 982 ?9981 ?
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? 983 ?9982 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 984 ?99832 ?
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? 985 ?99833 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 986 ?9984 ?
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? 987 ?9985 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 988 ?9989 ?
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|
*)Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.
2. CREANŢE RESTANTE ŞI CREANŢE ÎNDOIELNICE
- mod. 5026 -
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? COD POZIŢIE ? PLAN DE CONTURI ?
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? 0 ? 1 ?
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? CREANŢE DIN OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ?
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? 110 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 111 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 112 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 113 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 114 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 115 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 116 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 117 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 118 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 119 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 120 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
? 121 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
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? 620 ?ex. 4817 - ex. 493 ?
? 621 ?ex. 4817 - ex. 493 ?
? 622 ?ex. 4817 - ex. 493 ?
? 623 ?ex. 4821 - ex. 493 ?
? 624 ?ex. 4821 - ex. 493 ?
? 625 ?ex. 4821 - ex. 493 ?
? 626 ?ex. 4822 - ex. 493 ?
? 627 ?ex. 4822 - ex. 493 ?
? 628 ?ex. 4822 - ex. 493 ?
? 629 ?ex. 4827 - ex. 493 ?
? 630 ?ex. 4827 - ex. 493 ?
? 631 ?ex. 4827 - ex. 493 ?
? 632 ?ex. 4827 - ex. 493 ?
? 633 ?ex. 4827 - ex. 493 ?
? 634 ?ex. 4827 - ex. 493 ?
? 635 ?ex. 4827 - ex. 493 ?
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|
*)Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.
3. PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE
- mod. 5027 -
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? COD POZIŢIE ? PLAN DE CONTURI ?
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? 0 ? 1 ?
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? PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN ?
? OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ?
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? 110 ?ex. 2911 ?
? 111 ?ex. 2911 ?
? 112 ?ex. 2911 ?
? 113 ?ex. 2911 ?
? 114 ?ex. 2911 ?
? 115 ?ex. 2911 ?
? 116 ?ex. 2911 ?
? 117 ?ex. 2911 ?
? 118 ?ex. 2911 ?
? 119 ?ex. 2911 ?
? 120 ?ex. 2911 ?
? 121 ?ex. 2911 ?
? 122 ?ex. 2911 ?
? 123 ?ex. 2911 ?
? 124 ?ex. 2911 ?
? 125 ?ex. 2911 ?
? 126 ?ex. 2911 ?
? 127 ?ex. 2911 ?
? 128 ?ex. 2911 ?
? 129 ?ex. 2911 ?
? 130 ?ex. 2911 ?
? 131 ?ex. 2911 ?
? 132 ?ex. 2911 ?
? 133 ?ex. 2911 ?
? 134 ?ex. 2911 ?
? 135 ?ex. 2911 ?
? 136 ?ex. 2911 ?
? 137 ?ex. 2911 ?
? 140 ?ex. 2911 ?
? 141 ?ex. 2911 ?
? 144 ?ex. 2911 ?
? 145 ?ex. 2912 ?
? 146 ?ex. 2912 ?
? 147 ?ex. 2912 ?
? 148 ?ex. 2912 ?
? 149 ?ex. 2912 ?
? 150 ?ex. 2912 ?
? 151 ?ex. 2912 ?
? 152 ?ex. 2912 ?
? 153 ?ex. 2912 ?
? 154 ?ex. 2912 ?
? 155 ?ex. 2912 ?
? 156 ?ex. 2912 ?
? 157 ?ex. 2912 ?
? 158 ?ex. 2912 ?
? 159 ?ex. 2912 ?
? 160 ?ex. 2912 ?
? 161 ?ex. 2912 ?
? 162 ?ex. 2912 ?
? 163 ?ex. 2912 ?
? 164 ?ex. 2912 ?
? 165 ?ex. 2912 ?
? 166 ?ex. 2912 ?
? 167 ?ex. 2912 ?
? 168 ?ex. 2912 ?
? 169 ?ex. 2912 ?
? 170 ?ex. 2912 ?
? 171 ?ex. 2912 ?
? 172 ?ex. 2912 ?
? 175 ?ex. 2912 ?
? 176 ?ex. 2912 ?
? 179 ?ex. 2912 ?
? 180 ?ex. 2912 ?
? 181 ?ex. 2912 ?
? 182 ?ex. 2912 ?
? 183 ?ex. 2912 ?
? 184 ?ex. 2912 ?
? 185 ?ex. 2912 ?
? 186 ?ex. 2912 ?
? 187 ?ex. 2912 ?
? 188 ?ex. 2912 ?
? 189 ?ex. 2912 ?
? 190 ?ex. 2912 ?
? 191 ?ex. 2912 ?
? 192 ?ex. 2912 ?
? 193 ?ex. 2912 ?
? 194 ?ex. 2912 ?
? 195 ?ex. 2912 ?
? 196 ?ex. 2912 ?
? 197 ?ex. 2912 ?
? 198 ?ex. 2912 ?
? 199 ?ex. 2912 ?
? 200 ?ex. 2912 ?
? 201 ?ex. 2912 ?
? 202 ?ex. 2912 ?
? 203 ?ex. 2912 ?
? 204 ?ex. 2912 ?
? 205 ?ex. 2912 ?
? 206 ?ex. 2912 ?
? 207 ?ex. 2912 ?
? 208 ?ex. 2912 ?
? 211 ?ex. 2912 ?
? 212 ?ex. 2912 ?
? 215 ?ex. 2912 ?
? 216 ?ex. 2912 ?
? 217 ?ex. 2912 ?
? 218 ?ex. 2912 ?
? 219 ?ex. 2912 ?
? 220 ?ex. 2912 ?
? 221 ?ex. 2912 ?
? 222 ?ex. 2912 ?
? 223 ?ex. 2912 ?
? 224 ?ex. 2912 ?
? 225 ?ex. 2912 ?
? 226 ?ex. 2912 ?
? 227 ?ex. 2912 ?
? 228 ?ex. 2912 ?
? 229 ?ex. 2912 ?
? 230 ?ex. 2912 ?
? 231 ?ex. 2912 ?
? 232 ?ex. 2912 ?
? 233 ?ex. 2912 ?
? 234 ?ex. 2912 ?
? 235 ?ex. 2912 ?
? 236 ?ex. 2912 ?
? 237 ?ex. 2912 ?
? 238 ?ex. 2912 ?
? 239 ?ex. 2912 ?
? 240 ?ex. 2912 ?
? 241 ?ex. 2912 ?
? 242 ?ex. 2912 ?
? 243 ?ex. 2912 ?
? 246 ?ex. 2912 ?
? 247 ?ex. 2912 ?
? 250 ?ex. 2912 ?
? 251 ?ex. 2911 ?
? 252 ?ex. 2911 ?
? 253 ?ex. 2911 ?
? 254 ?ex. 2911 ?
? 255 ?ex. 2911 ?
? 256 ?ex. 2911 ?
? 257 ?ex. 2911 ?
? 258 ?ex. 2911 ?
? 259 ?ex. 2911 ?
? 260 ?ex. 2911 ?
? 261 ?ex. 2911 ?
? 262 ?ex. 2911 ?
? 263 ?ex. 2911 ?
? 264 ?ex. 2911 ?
? 265 ?ex. 2911 ?
? 266 ?ex. 2911 ?
? 267 ?ex. 2911 ?
? 268 ?ex. 2911 ?
? 269 ?ex. 2911 ?
? 270 ?ex. 2911 ?
? 271 ?ex. 2911 ?
? 272 ?ex. 2911 ?
? 273 ?ex. 2911 ?
? 274 ?ex. 2911 ?
? 275 ?ex. 2911 ?
? 276 ?ex. 2911 ?
? 277 ?ex. 2911 ?
? 278 ?ex. 2911 ?
? 281 ?ex. 2911 ?
? 282 ?ex. 2911 ?
? 285 ?ex. 2911 ?
? 286 ?ex. 2912 ?
? 287 ?ex. 2912 ?
? 288 ?ex. 2912 ?
? 289 ?ex. 2912 ?
? 290 ?ex. 2912 ?
? 291 ?ex. 2912 ?
? 292 ?ex. 2912 ?
? 293 ?ex. 2912 ?
? 294 ?ex. 2912 ?
? 295 ?ex. 2912 ?
? 296 ?ex. 2912 ?
? 297 ?ex. 2912 ?
? 298 ?ex. 2912 ?
? 299 ?ex. 2912 ?
? 300 ?ex. 2912 ?
? 301 ?ex. 2912 ?
? 302 ?ex. 2912 ?
? 303 ?ex. 2912 ?
? 304 ?ex. 2912 ?
? 305 ?ex. 2912 ?
? 306 ?ex. 2912 ?
? 307 ?ex. 2912 ?
? 308 ?ex. 2912 ?
? 309 ?ex. 2912 ?
? 310 ?ex. 2912 ?
? 311 ?ex. 2912 ?
? 312 ?ex. 2912 ?
? 313 ?ex. 2912 ?
? 316 ?ex. 2912 ?
? 317 ?ex. 2912 ?
? 320 ?ex. 2912 ?
? 321 ?ex. 2912 ?
? 322 ?ex. 2912 ?
? 323 ?ex. 2912 ?
? 324 ?ex. 2912 ?
? 325 ?ex. 2912 ?
? 326 ?ex. 2912 ?
? 327 ?ex. 2912 ?
? 328 ?ex. 2912 ?
? 329 ?ex. 2912 ?
? 330 ?ex. 2912 ?
? 331 ?ex. 2912 ?
? 332 ?ex. 2912 ?
? 333 ?ex. 2912 ?
? 334 ?ex. 2912 ?
? 335 ?ex. 2912 ?
? 336 ?ex. 2912 ?
? 337 ?ex. 2912 ?
? 338 ?ex. 2912 ?
? 339 ?ex. 2912 ?
? 340 ?ex. 2912 ?
? 341 ?ex. 2912 ?
? 342 ?ex. 2912 ?
? 343 ?ex. 2912 ?
? 344 ?ex. 2912 ?
? 345 ?ex. 2912 ?
? 346 ?ex. 2912 ?
? 347 ?ex. 2912 ?
? 348 ?ex. 2912 ?
? 349 ?ex. 2912 ?
? 352 ?ex. 2912 ?
? 353 ?ex. 2912 ?
? 356 ?ex. 2912 ?
? 357 ?ex. 2912 ?
? 358 ?ex. 2912 ?
? 359 ?ex. 2912 ?
? 360 ?ex. 2912 ?
? 361 ?ex. 2912 ?
? 362 ?ex. 2912 ?
? 363 ?ex. 2912 ?
? 364 ?ex. 2912 ?
? 365 ?ex. 2912 ?
? 366 ?ex. 2912 ?
? 367 ?ex. 2912 ?
? 368 ?ex. 2912 ?
? 369 ?ex. 2912 ?
? 370 ?ex. 2912 ?
? 371 ?ex. 2912 ?
? 372 ?ex. 2912 ?
? 373 ?ex. 2912 ?
? 374 ?ex. 2912 ?
? 375 ?ex. 2912 ?
? 376 ?ex. 2912 ?
? 377 ?ex. 2912 ?
? 378 ?ex. 2912 ?
? 379 ?ex. 2912 ?
? 380 ?ex. 2912 ?
? 381 ?ex. 2912 ?
? 382 ?ex. 2912 ?
? 383 ?ex. 2912 ?
? 384 ?ex. 2912 ?
? 387 ?ex. 2912 ?
? 388 ?ex. 2912 ?
? 391 ?ex. 2912 ?
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? PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI ?
? CU INSTITUŢIILE DE CREDIT ?
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? 410 ?ex. 2911 ?
? 411 ?ex. 2911 ?
? 412 ?ex. 2911 ?
? 413 ?ex. 2911 ?
? 414 ?ex. 2911 ?
? 415 ?ex. 2911 ?
? 416 ?ex. 2911 ?
? 417 ?ex. 2911 ?
? 418 ?ex. 2911 ?
? 419 ?ex. 2911 ?
? 422 ?ex. 2911 ?
? 423 ?ex. 2912 ?
? 424 ?ex. 2912 ?
? 425 ?ex. 2912 ?
? 426 ?ex. 2912 ?
? 427 ?ex. 2912 ?
? 428 ?ex. 2912 ?
? 429 ?ex. 2912 ?
? 430 ?ex. 2912 ?
? 431 ?ex. 2912 ?
? 432 ?ex. 2912 ?
? 435 ?ex. 2912 ?
? 436 ?ex. 2912 ?
? 437 ?ex. 2912 ?
? 438 ?ex. 2912 ?
? 439 ?ex. 2912 ?
? 440 ?ex. 2912 ?
? 441 ?ex. 2912 ?
? 442 ?ex. 2912 ?
? 443 ?ex. 2912 ?
? 444 ?ex. 2912 ?
? 445 ?ex. 2912 ?
? 446 ?ex. 2912 ?
? 449 ?ex. 2912 ?
? 450 ?ex. 2912 ?
? 451 ?ex. 2912 ?
? 452 ?ex. 2912 ?
? 453 ?ex. 2912 ?
? 454 ?ex. 2912 ?
? 455 ?ex. 2912 ?
? 456 ?ex. 2912 ?
? 457 ?ex. 2912 ?
? 458 ?ex. 2912 ?
? 459 ?ex. 2912 ?
? 462 ?ex. 2912 ?
? 463 ?ex. 2911 ?
? 464 ?ex. 2911 ?
? 465 ?ex. 2911 ?
? 466 ?ex. 2911 ?
? 467 ?ex. 2911 ?
? 468 ?ex. 2911 ?
? 469 ?ex. 2911 ?
? 470 ?ex. 2911 ?
? 471 ?ex. 2911 ?
? 472 ?ex. 2911 ?
? 475 ?ex. 2911 ?
? 476 ?ex. 2912 ?
? 477 ?ex. 2912 ?
? 478 ?ex. 2912 ?
? 479 ?ex. 2912 ?
? 480 ?ex. 2912 ?
? 481 ?ex. 2912 ?
? 482 ?ex. 2912 ?
? 483 ?ex. 2912 ?
? 484 ?ex. 2912 ?
? 485 ?ex. 2912 ?
? 488 ?ex. 2912 ?
? 489 ?ex. 2912 ?
? 490 ?ex. 2912 ?
? 491 ?ex. 2912 ?
? 492 ?ex. 2912 ?
? 493 ?ex. 2912 ?
? 494 ?ex. 2912 ?
? 495 ?ex. 2912 ?
? 496 ?ex. 2912 ?
? 497 ?ex. 2912 ?
? 498 ?ex. 2912 ?
? 499 ?ex. 2912 ?
? 502 ?ex. 2912 ?
? 503 ?ex. 2912 ?
? 504 ?ex. 2912 ?
? 505 ?ex. 2912 ?
? 506 ?ex. 2912 ?
? 507 ?ex. 2912 ?
? 508 ?ex. 2912 ?
? 509 ?ex. 2912 ?
? 510 ?ex. 2912 ?
? 511 ?ex. 2912 ?
? 512 ?ex. 2912 ?
? 515 ?ex. 2912 ?
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? PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE RESTANTE ŞI ÎNDOIELNICE DIN OPERAŢIUNI ?
? DE LEASING FINANCIAR*) ?
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? 610 ?ex. 493 ?
? 611 ?ex. 493 ?
? 612 ?ex. 493 ?
? 613 ?ex. 493 ?
? 614 ?ex. 493 ?
? 615 ?ex. 493 ?
? 616 ?ex. 493 ?
? 617 ?ex. 493 ?
? 618 ?ex. 493 ?
? 619 ?ex. 493 ?
? 620 ?ex. 493 ?
? 621 ?ex. 493 ?
? 622 ?ex. 493 ?
? 623 ?ex. 493 ?
? 624 ?ex. 493 ?
? 625 ?ex. 493 ?
? 626 ?ex. 493 ?
? 627 ?ex. 493 ?
? 628 ?ex. 493 ?
? 629 ?ex. 493 ?
? 630 ?ex. 493 ?
? 631 ?ex. 493 ?
? 632 ?ex. 493 ?
? 633 ?ex. 493 ?
? 634 ?ex. 493 ?
? 635 ?ex. 493 ?
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|
*)Se aplică şi pentru exerciţiul financiar al anului 2007.
4. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
- mod. 5080 -
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? COD ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE? ?
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? 0 ? 1 ?
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? VENITURI ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 100 ?7021+7022+7023+7027+7028+7029+703+704+705+706+707+708+709 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 110 ?7021+7022+7023+7027+7028+7029 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 111 ?7021+7022+7023+7027+7028 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 112 ?7021 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 113 ?ex. 70211 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 114 ?ex. 70212 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 115 ?ex. 70211 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 116 ?ex. 70212 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 117 ?ex. 70211 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 118 ?70213 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 119 ?70214 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 120 ?70215 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 121 ?70216 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 122 ?70217 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 123 ?70218 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 124 ?7022 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 125 ?7021+7022 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 126 ?7023 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 127 ?7027 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 128 ?7028 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 129 ?7029 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 130 ?703 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 131 ?7031 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 132 ?7032 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 133 ?7033 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 134 ?7034 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 135 ?7036 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 136 ?7037 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 137 ?7038 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 138 ?7039 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 140 ?704 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 142 ?7041 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 144 ?7042 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 146 ?7048 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 148 ?7049 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 150 ?705 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 160 ?706 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 163 ?7061 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 166 ?7069 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 170 ?707 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 171 ?7071 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 172 ?70711 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 173 ?70712 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 174 ?7072 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 175 ?70721 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 176 ?70722 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 177 ?7074 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 178 ?7075 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 179 ?7077 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 180 ?708 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 190 ?709 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 200 ?74 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 210 ?741 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 220 ?744 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 230 ?745 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 240 ?746 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 243 ?7461 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 246 ?7462 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 250 ?747 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 253 ?7471 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 256 ?7479 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 257 ?74791 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 258 ?74799 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 260 ?749 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 261 ?7492 ?
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? 262 ?7493 ?
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? 263 ?7494 ?
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? 264 ?7495 ?
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? 265 ?7499 ?
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? 266 ?74991 ?
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? 267 ?74992 ?
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? 268 ?74997 ?
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? 270 ?76 ?
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? 275 ?762 ?
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? 276 ?7621 ?
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? 277 ?7622 ?
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? 280 ?763 ?
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? 281 ?7631 ?
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? 282 ?7633 ?
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? 283 ?7637 ?
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? 285 ?764 ?
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? 286 ?7641 ?
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? 287 ?7642 ?
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? 288 ?7643 ?
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? 289 ?7647 ?
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? 290 ?765 ?
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? 291 ?7651 ?
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? 292 ?7652 ?
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? 293 ?7653 ?
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? 294 ?7654 ?
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? 295 ?7655 ?
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? 296 ?7656 ?
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? 297 ?7657 ?
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? 298 ?767 ?
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? 300 ?78 ?
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? 301 ?781+782+783+784+785 ?
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? 305 ?781 ?
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? 310 ?782 ?
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? 311 ?7821 ?
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? 312 ?7822 ?
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? 313 ?7823 ?
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? 315 ?783 ?
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? 316 ?7831 ?
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? 317 ?7832 ?
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? 320 ?784 ?
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? 321 ?7841 ?
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? 322 ?7842 ?
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? 325 ?785 ?
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? 330 ?789 ?
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? 400 ?771 ?
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? CHELTUIELI ?
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? 500 ?6021+6022+6023+6027+6029+603+604+605+606+607+608+609 ?
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? 510 ?6021+6022+6023+6027+6029 ?
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? 511 ?6021+6022+6023+6027 ?
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? 512 ?6021 ?
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? 513 ?6022 ?
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? 514 ?6023 ?
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? 515 ?6027 ?
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? 516 ?6029 ?
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? 520 ?603 ?
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? 521 ?6031 ?
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? 522 ?6032 ?
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? 523 ?6033 ?
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? 524 ?6034 ?
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? 525 ?6036 ?
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? 526 ?6037 ?
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? 527 ?6039 ?
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? 530 ?604 ?
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? 531 ?6041 ?
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? 532 ?6042 ?
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? 533 ?6049 ?
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? 535 ?605 ?
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? 536 ?6051+6052 ?
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? 537 ?6059 ?
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? 540 ?606 ?
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? 541 ?6061 ?
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? 542 ?6069 ?
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? 545 ?607 ?
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? 546 ?6071 ?
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? 547 ?60711 ?
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? 548 ?60712 ?
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? 549 ?6072 ?
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? 550 ?60721 ?
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? 551 ?60722 ?
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? 552 ?6074 ?
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? 553 ?6075 ?
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? 554 ?6077 ?
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? 555 ?608 ?
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? 557 ?609 ?
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? 560 ?61 ?
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? 565 ?611 ?
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? 570 ?612 ?
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? 571 ?6121 ?
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? 572 ?6122 ?
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? 573 ?6123 ?
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? 574 ?6127 ?
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? 575 ?613 ?
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? 580 ?617 ?
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? 590 ?621 ?
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? 600 ?63 ?
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? 605 ?631 ?
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? 610 ?632 ?
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? 615 ?633 ?
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? 620 ?634 ?
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? 621 ?6341 ?
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? 622 ?6342 ?
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? 623 ?6343 ?
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? 624 ?6344 ?
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? 625 ?6345 ?
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? 626 ?6347 ?
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? 627 ?63471 ?
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? 628 ?63472 ?
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? 629 ?63479 ?
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? 630 ?635 ?
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? 650 ?64 ?
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? 655 ?641 ?
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? 660 ?644 ?
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? 665 ?645 ?
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? 670 ?646 ?
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? 671 ?6461 ?
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? 672 ?6462 ?
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? 675 ?649 ?
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? 690 ?65 ?
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? 693 ?651 ?
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? 696 ?652 ?
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? 700 ?66 ?
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? 710 ?662 ?
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? 713 ?6621 ?
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? 716 ?6622 ?
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? 720 ?663 ?
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? 723 ?6631 ?
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? 726 ?6633 ?
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? 729 ?6637 ?
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? 730 ?664 ?
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? 732 ?6641 ?
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? 734 ?6642 ?
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? 736 ?6643 ?
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? 738 ?6647 ?
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? 740 ?665 ?
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? 741 ?6651 ?
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? 742 ?6652 ?
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? 743 ?6653 ?
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? 744 ?6654 ?
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? 745 ?6656 ?
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? 746 ?6657 ?
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? 750 ?667 ?
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? 760 ?668 ?
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? 800 ?68 ?
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? 810 ?681+682+683+684 ?
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? 811 ?681 ?
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? 812 ?682 ?
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? 813 ?6821 ?
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? 814 ?6822 ?
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? 815 ?683 ?
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? 816 ?6831 ?
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? 817 ?6832 ?
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? 818 ?684 ?
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? 819 ?689 ?
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? 830 ?671 ?
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? 965 ?691+699 ?
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? 966 ?691 ?
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? 967 ?699 ?
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|
5. REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 5084 -
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? COD ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE? ?
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? 0 ? 1 ?
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? 110 ?Ex. 592 ?
? 111 ?Ex. 592 ?
? 112 ?Ex. 592 ?
? 113 ?Ex. 592 ?
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|
CAPITOLUL V CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE PERIODICE
1. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5000
1.1. Controlul orizontal.
Pentru fiecare linie din situaţia - mod. 5000 - se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) şi ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la l la 4 pentru Filele 02 şi 03 (pasiv şi conturile în afara bilanţului).
1.2. Controlul vertical.
Fila 01
450 = 010 + 100 + 200 + 300 + 400
100 = 101 + 155 + 160 + 165 + 185 + 190 + 195
101 = 102 + 110 + 120 + 125 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150
102 = 103 + 104 + 105 + 106 + 107
110 = 112 + 114 + 116 + 118
120 = 121 + 122 + 123
125 = 126 + 128
130 = 131 + 133
135 = 136 + 138
165 = 166 + 167 + 175 + 180 + 183
167 = 168 + 169 + 170
175 = 176 + 178
200 = 205 + 210 + 215 + 220 + 225 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265 + 270 + 275 + 280 + 285
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380
350 = 353 + 356
Fila 02
890 = 500 + 600 + 700 + 800
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560
550 = 552 + 554 + 556 + 558
600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675 + 680
670 = 672 + 674
700 = 710 + 720
710 = 713 + 716
800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865 + 870 + 875
938 = 939 + 940
942 = 943 + 944
946 = 947 + 948
970 = 973 + 976 + 979
1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situaţiei
Se va controla ca totalul activului (poz. 450, col. 6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz. 890, col. 5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.
2. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5026
2.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5026
Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 şi 2
110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144
111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116
117 = 118 + 119 + 120 + 121
122 = 123 + 126
123 = 124 + 125
127 = 128 + 129
130 = 131 + 132
133 = 134 + 135
145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179
146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151
152 = 153 + 154 + 155 + 156
157 = 158 + 161
158 = 159 + 160
162 = 163 + 164
165 = 166 + 167
168 = 169 + 170
180 = 181 + 216
181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215
182 = 183 + 184 + 185 + 186 + 187
188 = 189 + 190 + 191 + 192
193 = 194 + 197
194 = 195 + 196
198 = 199 + 200
201 = 202 + 203
204 = 205 + 206
216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250
217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222
223 = 224 + 225 + 226 + 227
228 = 229 + 232
229 = 230 + 231
233 = 234 + 235
236 = 237 + 238
239 = 240 + 241
251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285
252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257
258 = 259 + 260 + 261 + 262
263 = 264 + 267
264 = 265 + 266
268 = 269 + 270
271 = 272 + 273
274 = 275 + 276
286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320
287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292
293 = 294 + 295 + 296 + 297
298 = 299 + 302
299 = 300 + 301
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
309 = 310 + 311
321 = 322 + 357
322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356
323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328
329 = 330 + 331 + 332 + 333
334 = 335 + 338
335 = 336 + 337
339 = 340 + 341
342 = 343 + 344
345 = 346 + 347
357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391
358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363
364 = 365 + 366 + 367 + 368
369 = 370 + 373
370 = 371 + 372
374 = 375 + 376
377 = 378 + 379
380 = 381 + 382
410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422
412 = 413 + 414 + 415
416 = 417 + 418
423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435
425 = 426 + 427 + 428
429 = 430 + 431
436 = 437 + 450
437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449
439 = 440 + 441 + 442
443 = 444 + 445
450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462
452 = 453 + 454 + 455
456 = 457 + 458
463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475
465 = 466 + 467 + 468
469 = 470 + 471
476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488
478 = 479 + 480 + 481
482 = 483 + 484
489 = 490 + 503
490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502
492 = 493 + 494 + 495
496 = 497 + 498
503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515
505 = 506 + 507 + 508
509 = 510 + 511
610 = 611 + 612
613 = 614 + 615
616 = 617 + 620
617 = 618 + 619
620 = 621 + 622
623 = 624 + 625
626 = 627 + 628
629 = 630 + 633
630 = 631 + 632
633 = 634 + 635
2.2. CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5026 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000
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? - mod. 5026 - ? relaţia ? - mod. 5000 - ?
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?Fila 01 - suma coloanelor 1 şi 2 ? ?Fila 1 - coloana 6 ?
?110 + 145 + 180 + 410 + 423 + 436? = ?185 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489? = ?190 ?
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?610 + 613 + 616 ? <= ?360 ?
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?623 + 626 + 629 ? <= ?370 ?
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|
3. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5027
3.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5027
Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 şi 2
110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144
111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116
117 = 118 + 119 + 120 + 121
122 = 123 + 126
123 = 124 + 125
127 = 128 + 129
130 = 131 + 132
133 = 134 + 135
145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179
146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151
152 = 153 + 154 + 155 + 156
157 = 158 + 161
158 = 159 + 160
162 = 163 + 164
165 = 166 + 167
168 = 169 + 170
180 = 181 + 216
181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215
182 = 183 + 184 + 185 + 186 + 187
188 = 189 + 190 + 191 + 192
193 = 194 + 197
194 = 195 + 196
198 = 199 + 200
201 = 202 + 203
204 = 205 + 206
216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250
217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222
223 = 224 + 225 + 226 + 227
228 = 229 + 232
229 = 230 + 231
233 = 234 + 235
236 = 237 + 238
239 = 240 + 241
251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285
252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257
258 = 259 + 260 + 261 + 262
263 = 264 + 267
264 = 265 + 266
268 = 269 + 270
271 = 272 + 273
274 = 275 + 276
286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320
287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292
293 = 294 + 295 + 296 + 297
298 = 299 + 302
299 = 300 + 301
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
309 = 310 + 311
321 = 322 + 357
322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356
323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328
329 = 330 + 331 + 332 + 333
334 = 335 + 338
335 = 336 + 337
339 = 340 + 341
342 = 343 + 344
345 = 346 + 347
357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391
358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363
364 = 365 + 366 + 367 + 368
369 = 370 + 373
370 = 371 + 372
374 = 375 + 376
377 = 378 + 379
380 = 381 + 382
410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422
412 = 413 + 414 + 415
416 = 417 + 418
423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435
425 = 426 + 427 + 428
429 = 430 + 431
436 = 437 + 450
437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449
439 = 440 + 441 + 442
443 = 444 + 445
450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462
452 = 453 + 454 + 455
456 = 457 + 458
463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475
465 = 466 + 467 + 468
469 = 470 + 471
476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488
478 = 479 + 480 + 481
482 = 483 + 484
489 = 490 + 503
490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502
492 = 493 + 494 + 495
496 = 497 + 498
503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515
505 = 506 + 507 + 508
509 = 510 + 511
610 = 611 + 612
613 = 614 + 615
616 = 617 + 620
617 = 618 + 619
620 = 621 + 622
623 = 624 + 625
626 = 627 + 628
629 = 630 + 633
630 = 631 + 632
633 = 634 + 635
3.2. CORELAŢII ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5027 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000
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? - mod. 5027 - ? relaţia ? - mod. 5000 - ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Fila 01 - suma coloanelor 1 şi 2 ? ?Fila 1 - coloana 1 ?
?110 + 145 + 180 + 410 + 423 + 436? = ?185 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489? = ?190 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?610 + 613 + 616 ? <= ?360 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?623 + 626 + 629 ? <= ?370 ?
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4. CONTROLUL SITUAŢIEI - mod. 5080
4.1. CORELAŢII ÎN CADRUL SITUAŢIEI - mod. 5080
Fila 01
1) 100 = 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190
110 = 111 + 129
111 = 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128
112 = 113 + 114 + 115 + 116 + 117 + 118 + 119 + 120 + 121 + 122 + 123
130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 138
140 = 142 + 144 + 146 + 148
160 = 163 + 166
170 = 171 + 174 + 177 + 178 + 179
171 = 172 + 173
174 = 175 + 176
2) 200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260
240 = 243 + 246
250 = 253 + 256
256 = 257 + 258
260 = 261 + 262 + 263 + 264 + 265
265 = 266 + 267 + 268
3) 270 = 275 + 280 + 285 + 290 + 298
275 = 276 + 277
280 = 281 + 282 + 283
285 = 286 + 287 + 288 + 289
290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297
4) 300 = 301 + 330
301 = 305 + 310 + 315 + 320 + 325
310 = 311 + 312 + 313
315 = 316 + 317
320 = 321 + 322
5) 350 = 100 + 200 + 270 + 300
6) 450 = 350 + 400
Fila 02
1) 500 = 510 + 520 + 530 + 535 + 540 + 545 + 555 + 557
510 = 511 + 516
511 = 512 + 513 + 514 + 515
520 = 521 + 522 + 523 + 524 + 525 + 526 + 527
530 = 531 + 532 + 533
535 = 536 + 537
540 = 541 + 542
545 = 546 + 549 + 552 + 553 + 554
546 = 547 + 548
549 = 550 + 551
2) 560 = 565 + 570 + 575 + 580
570 = 571 + 572 + 573 + 574
3) 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 630
620 = 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626
626 = 627 + 628 + 629
4) 650 = 655 + 660 + 665 + 670 + 675
670 = 671 + 672
5) 690 = 693 + 696
6) 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760
710 = 713 + 716
720 = 723 + 726 + 729
730 = 732 + 734 + 736 + 738
740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746
7) 800 = 810 + 819
810 = 811 + 812 + 815 + 818
812 = 813 + 814
815 = 816 + 817
8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800
9) 850 = 820 + 830
Fila 03
910 = 350 - 820 dacă 350 > 820
910 = 0 dacă 350 = 820
920 = 820 - 350 dacă 820 > 350
920 = 0 dacă 350 = 820
910 - 920 = 350 - 820
930 = 400 - 830 dacă 400 > 830
930 = 0 dacă 400 = 830
940 = 830 - 400 dacă 830 > 400
940 = 0 dacă 400 = 830
930 - 940 = 400 - 830
950 = 450 - 850 dacă 450 > 850
950 = 0 dacă 450 = 850
950 = 910 - 920 + 930 - 940 dacă (910 + 930) > (920 + 940)
960 = 850 - 450 dacă 850 > 450
960 = 0 dacă 450 = 850
960 = 920 - 910 + 940 - 930 dacă (920 + 940) > (910 + 930)
950 - 960 = 450 - 850
965 = 966 + 967
970 = 950 - 960 - 965 dacă 950 - 960 - 965 >= 0
980 = 960 + 965 - 950 dacă 950 - 960 - 965 < 0
970 - 980 = 950 - 960 - 965
4.2. CORELAŢIA ÎNTRE SITUAŢIA - MOD. 5080 ŞI SITUAŢIA - MOD. 5000
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? - mod. 5080 - ? relaţia ? - mod. 5000 - ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Fila 03 - coloana 1 ? ?Fila 02 - coloana 5 ?
?970 ? = ?870 (dacă 870 >= 0) ?
?980 ? = ?-870 (dacă 870 < 0) ?
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CAPITOLUL VI CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN
DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL
1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei instituţii financiare nebancare trebuie să asigure condiţiile necesare efectuării controlului legal.
La elaborarea şi adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:
a) în privinţa controlului intern:
-asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum şi posibilitatea actualizării acestora în funcţie de modificările intervenite în legislaţie;
-cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat şi respectarea acestora;
-gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidenţialităţii datelor în sistemul informatic;
-stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire;
-soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului.
b) În privinţa controlului extern:
-verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;
-verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;
-verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:
a) să asigure concordanţa strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;
b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiţii de siguranţă;
c) să precizeze cu claritate sursa, conţinutul şi apartenenţa fiecărei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conţinutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât şi organele de control;
d) să asigure listele operaţiunilor efectuate în evidenţa contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum şi orice eliminări sau adăugiri ulterioare;
e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior;
f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
g) să se precizeze procedurile şi suportul extern de arhivare a produselor - program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;
h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;
i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:
-data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii;
-jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;
-numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;
-numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţă pentru programe şi informaţii;
k) să asigure listări clare, inteligibile şi complete care să conţină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz:
-tipul documentului sau a situaţiei;
-denumirea instituţiei financiare nebancare;
-perioada la care se referă informaţia;
-datarea listărilor;
-paginarea cronologică;
-precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate;
l) să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documentele de sinteză necesare conducerii operative a unităţii;
m) să asigure respectarea conţinutului de informaţii prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Naţională a României, Ministerul Economiei şi Finanţelor şi alte instituţii abilitate să solicite informaţii instituţiilor financiare nebancare, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;
n) să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;
o) să nu permită:
-deschiderea a două conturi cu acelaşi număr;
-modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;
-suprimarea unui cont în cursul exerciţiului curent sau aferent exerciţiului precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold;
-editarea a două sau mai multor documente de acelaşi tip cu acelaşi număr şi conţinut diferit de informaţie;
p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puţin doi ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual;
q) să se prevadă în documentaţia produsului informatic, modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare:
-monopost sau multipost;
-monosocietate sau multisocietate;
-reţea de calculatoare;
-portabilitatea fişierelor de date;
r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
-preluări pe loturi cu control ulterior;
-preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;
-combinarea celor două tipuri;
s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile contabile;
t) să posede documentaţia tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;
u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor şi fiabilitatea sistemului de prelucrare.
3. Elaboratorii de programe informatice au obligaţia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreţinerea şi adaptarea produselor livrate, precum şi clauze privind eliminarea posibilităţilor de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.
4. Unităţile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea şi realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
5. Responsabilităţile ce revin personalului unităţii cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.
CAPITOLUL VII NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
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CODUL DENUMIREA
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10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat
13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale
sau regii autonome
14 Companii şi societăţi naţionale
20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat străin,
societăţi agricole)
31 Societăţi comerciale în nume colectiv
32 Societăţi comerciale în comandită simplă
33 Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
34 Societăţi comerciale pe acţiuni
35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată
36 Societăţi agricole
37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului
de raportare
40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41 Cooperative de consum
42 Cooperative meşteşugăreşti
43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ
(societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor
politice şi obşteşti)
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