1. La întocmirea raportărilor periodice de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi orice alte reglementări în materie în vigoare.
2. Modelele de raportare au ca obiect prezentarea creanţelor sau datoriilor purtătoare de dobândă fixă sau, după caz, variabilă, la valoarea netă. De exemplu, în modelul de raportare intitulat "Situaţia activelor şi pasivelor bilanţiere purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de durata reziduală, în echivalent lei", prevăzut în anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice, vor fi prezentate doar posturile de creanţe şi datorii purtătoare de dobândă fixă, la valoare contabilă netă.
3. Raportările periodice la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională (lei) sau, după caz, în monedă străină (euro/alte monede), echivalarea în lei, acolo unde este cazul, făcându-se la cursul din ultima zi a perioadei de referinţă, astfel:
3.1. Modelele de raportare intitulate "Situaţia activelor şi pasivelor bilanţiere purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de durata reziduală, în echivalent lei", prevăzută în anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice, şi "Situaţia activelor şi pasivelor bilanţiere purtătoare de dobândă variabilă, detaliate în funcţie de frecvenţa de reevaluare (repricing), în echivalent lei", prevăzută în anexa nr. 5 la prezentele norme metodologice, conţin totalul în echivalent lei al activelor şi pasivelor purtătoare de dobândă fixă, respectiv dobândă variabilă.
3.2. Modelele de raportare intitulate "Situaţia activelor şi pasivelor bilanţiere în lei purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de durata reziduală", prevăzută în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, şi "Situaţia activelor şi pasivelor bilanţiere în lei purtătoare de dobândă variabilă, detaliate în funcţie de frecvenţa de reevaluare (repricing)", prevăzută în anexa nr. 6 la prezentele norme metodologice, conţin doar acele poziţii în monedă naţională, purtătoare de dobândă fixă, respectiv dobândă variabilă.
3.3. Modelele de raportare intitulate "Situaţia activelor şi pasivelor bilanţiere în euro purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de durata reziduală", prevăzută în anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice, şi "Situaţia activelor şi pasivelor bilanţiere în euro purtătoare de dobândă variabilă, detaliate în funcţie de frecvenţa de reevaluare (repricing)", prevăzută în anexa nr. 7 la prezentele norme metodologice, conţin doar acele poziţii în euro, purtătoare de dobândă fixă, respectiv dobândă variabilă.
3.4. Modelele de raportare intitulate "Situaţia activelor şi pasivelor bilanţiere în alte monede, purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de durata reziduală, în echivalent lei", prevăzută în anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice, şi "Situaţia activelor şi pasivelor bilanţiere în alte monede, purtătoare de dobândă variabilă, detaliate în funcţie de frecvenţa de reevaluare (repricing), în echivalent lei", prevăzută în anexa nr. 8 la prezentele norme metodologice, conţin doar acele poziţii în alte monede, purtătoare de dobândă fixă, respectiv dobândă variabilă, în echivalent lei.
4. Repartizarea pe intervale de scadenţă
4.1. Creanţe şi datorii purtătoare de dobândă fixă Soldurile poziţiilor purtătoare de dobândă fixă vor fi repartizate pe intervale de scadenţă corespunzător duratei reziduale.
Soldurile cu durata reziduală la capetele intervalului (1 lună, 3 luni, 6 luni etc.) vor fi incluse în cadrul intervalului a cărui bornă inferioară este chiar durata reziduală. Soldul rezervei minime obligatorii va fi încadrat în primul interval de scadenţă (< 1 lună).
4.2. Creanţe şi datorii purtătoare de dobândă variabilă Soldurile poziţiilor purtătoare de dobândă variabilă/indexabilă vor fi incluse în intervalul de reevaluare (repricing) corespunzător frecvenţei de revizuire a dobânzii. Suma alocată intervalului de repricing va fi egală cu valoarea principalului rămas de rambursat (outstanding) până în acel moment.
Soldurile cu momentul de repricing la capetele intervalului (1 lună, 3 luni, 6 luni etc.) vor fi incluse în cadrul intervalului a cărui bornă inferioară este chiar frecvenţa de revizuire. Astfel, dacă frecvenţa de revizuire a dobânzii unui instrument este de 3 luni, soldul corespunzător acestuia va fi inclus în intervalul 3-6 luni, şi nu în intervalul 13 luni.
În cazul instrumentelor financiare purtătoare de dobândă variabilă pentru care nu este precizată o anumită frecvenţă de reevaluare (reevaluare ad-hoc), până la momentul realizării modificării de dobândă, soldul va fi inclus în intervalul de maturitate 6 luni-1 an. După momentul reevaluării ratei de dobândă, ratele rămase de rambursat vor fi alocate pe benzi de scadenţă corespunzător maturităţii lor, însă nu mai departe de intervalul de maturitate 6 luni-1 an.
Poziţiile fără maturitate contractuală vor fi încadrate în primul interval de scadenţă (< 1 lună).
5. Controlul raportărilor periodice
În cazul fiecărui tabel, pentru fiecare linie referitoare la solduri se va verifica următoarea relaţie:
col. 1 = col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 + col. 7
6. Corespondenţa raportărilor periodice cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit
Pentru fiecare raportare periodică, poziţiile referitoare la solduri (aferente coloanelor 2-7) vor respecta următoarea corespondenţă:
6.1. Activ
Sector bancar: ex.111 + ex.1171 + ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.1782 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.39122 - ex.399 + ex.401 + ex. 402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499
Sector nebancar:
Neguvernamental:
Gospodării ale populaţiei (inclusiv instituţii fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei):
ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.39122 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499
Societăţi nefinanciare şi alte instituţii neguvernamentale (alţi intermediari financiari, auxiliari financiari, societăţi de asigurări şi fonduri de pensii):
ex.201 + ex.202 + ex.2032 + ex.2037 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 - ex.39122 ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499
Guvernamental: ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.30211 + ex.30212 + ex.30251 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30261 + ex.30262 + ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 + ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.39111 - ex.39112 - ex.39121 - ex.39122 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499
6.2. Pasiv
Sector bancar: ex.112 + ex.1172 + ex.122 + ex.1272 + ex.132 + ex.142 + ex.152 + ex.162 + ex.1712 + ex.17172 + ex.1732 + ex.1742 + ex.1762 + ex.254 + ex.3012 + ex.321 + ex.322 + ex.325 + ex.326 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.472 + ex.531 + ex.532 + ex.537
Sector nebancar:
Neguvernamental:
Gospodării ale populaţiei (inclusiv instituţii fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei): ex.243 + ex.2511 (solduri creditoare) + ex.25172 + ex.252 + ex.253 + ex.254 + ex.262 + ex.3012 + ex.321 + ex.322 + ex.325 + ex.326 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.358 + ex.531 + ex.532 + ex.537
Societăţi nefinanciare şi alte instituţii neguvernamentale (alţi intermediari financiari, auxiliari financiari, societăţi de asigurări şi fonduri de pensii):
ex.232 + ex.243 + ex.2511 (solduri creditoare) + ex.25172 + ex.252 + ex.253 + ex.254 + ex.262 + ex.3012 + ex.321 + ex.322 + ex.325 + ex.326+ ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.358 + ex.472 + ex.531 + ex.532 + ex.537
Guvernamental: ex.243 + ex.2511 (solduri creditoare) + ex.25172 + ex.252 + ex.253 + ex.254 + ex.262 + ex.3012 + ex.321 + ex.322 + ex.325 + ex.326 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.358 + ex.531 + ex.532 + ex.537
6.3. În cadrul modelelor raportărilor periodice nu se vor completa celulele marcate cu gri.
7. Încadrarea pe sectoare instituţionale a clienţilor instituţiilor de credit se realizează astfel:
7.1. Sectorul bancar: cuprinde instituţiile de credit rezidente şi nerezidente, Trezoreria statului, bănci centrale, instituţii financiare internaţionale (FMI, BERD, BIRD, BRI etc).
7.2. Sectorul nebancar cuprinde:
7.2.1. Sectorul neguvernamental:
7.2.1.1. gospodăriile populaţiei şi instituţiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei
7.2.1.2. societăţi nefinanciare, alţi intermediari financiari, auxiliari financiari, societăţi de asigurare, fonduri de pensii şi fonduri de piaţă monetară
7.2.2. Sectorul guvernamental: administraţiile centrale, administraţiile locale, administraţiile sistemelor de asigurări sociale.
Sectoarele instituţionale cuprinse la pct. 7.2. sunt definite conform art. 5 din Norma Băncii Naţionale a României nr. 13/2006 privind raportarea statistică a datelor pentru elaborarea bilanţului monetar.
8. Rata medie a dobânzii va fi calculată conform metodologiei prevăzute în Norma Băncii Naţionale a României nr. 14/2006 privind statistica ratelor dobânzii practicate de instituţiile de credit.
9. Raportările vor avea frecvenţă semestrială şi vor fi transmise către Banca Naţională a României în termen de 30 de zile de la încheierea semestrului pentru care se întocmeşte raportarea. Pentru anul 2008, raportarea aferentă primului semestru va fi transmisă până la finele lunii octombrie 2008.
10. În cazul în care informaţiile prezentate în raportările periodice întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite respectivele raportări periodice în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
11. Anexele nr. 1-8