Act legislativ


 


Banca Naţională a României
Modificare din 17.noi.2008
Monitorul Oficial, Partea I 811 4.dec.2008
Intrare în vigoare la 4.dec.2008
şi completări ale modelelor situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit

   I. Capitolul I "Dispoziţii generale" se completează cu următoarea prevedere:
   "Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate."
   II. Capitolul II "Dispoziţii referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează:
   1. La alineatul 4 al punctului 1.2 se introduce o nouă teză cu următorul conţinut:
   "În vederea încadrării pe clase de sectoare economice a elementelor prevăzute de situaţiile financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit aplică şi prevederile pct. I.6 alin. (3) şi (4) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007, cu modificările şi completările ulterioare."
   2. La punctul 3.1 şi 3.2, sintagma "120 de zile" se înlocuieşte cu "150 de zile".
   III. Capitolul III "Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică şi se completează după cum urmează:
   1. Modelul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul", prevăzut la punctul I.1, se înlocuieşte cu următorul model:

   ''DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
   DATA RAPORTĂRII:

   FIN1 - Bilanţul
   
                                                                                                    - lei -
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? ACTIV ? Cod ? Valoare ?
? ?poziţie?contabilă netă?
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? A ? B ? 1 ?
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?Casa şi disponibilităţi la bănci centrale ? 010 ? ?
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?Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire ? 020 ? ?
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?Titluri de tranzacţie ? 030 ? ?
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?- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil ? 031 ? ?
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? - Cotate ? 032 ? ?
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? - Necotate ? 033 ? ?
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?- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix ? 034 ? ?
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? - Administraţii centrale ? 035 ? ?
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? - Instituţii de credit ? 036 ? ?
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? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 037 ? ?
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? - Societăţi ? 038 ? ?
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? - Retail ? 039 ? ?
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?Titluri de plasament ? 040 ? ?
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?- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil ? 041 ? ?
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? - Cotate ? 042 ? ?
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? - Necotate ? 043 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix ? 044 ? ?
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? - Administraţii centrale ? 045 ? ?
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? - Instituţii de credit ? 046 ? ?
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? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 047 ? ?
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? - Societăţi ? 048 ? ?
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? - Retail ? 049 ? ?
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?Titluri de investiţii ? 050 ? ?
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? - Administraţii centrale ? 051 ? ?
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? - Instituţii de credit ? 053 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 055 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 057 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 059 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) ? 060 ? ?
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? - Administraţii centrale ? 061 ? ?
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? - Instituţii de credit ? 063 ? ?
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? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 065 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 067 ? ?
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? - Retail ? 069 ? ?
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?Instrumente financiare derivate de acoperire ? 070 ? ?
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?Imobilizări corporale, din care: ? 080 ? ?
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? - Terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii? 085 ? ?
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?Imobilizări necorporale ? 090 ? ?
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? - Fond comercial ? 093 ? ?
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? - Cheltuieli de constituire ? 096 ? ?
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? - Alte imobilizări necorporale ? 099 ? ?
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?Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale ? 100 ? ?
?activităţii de portofoliu, din care: ? ? ?
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? - La instituţii de credit ? 105 ? ?
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?Creanţe privind impozitul pe profit ? 110 ? ?
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?Alte active ? 120 ? ?
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?Total activ ? 130 ? ?
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- lei -
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? DATORII ? Cod ? Valoare ?
? ? poziţie ?contabilă?
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? A ? B ? 1 ?
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?Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale ? 300 ? ?
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?Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire ? 310 ? ?
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?Datorii privind titlurile de tranzacţie ? 320 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii privind instituţiile de credit ? 330 ? ?
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?- Depozite ? 332 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Împrumuturi primite ? 334 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Valori date în pensiune ? 336 ? ?
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?- Alte datorii ? 338 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit) ? 340 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Depozite ? 342 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Împrumuturi primite ? 344 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Valori date în pensiune ? 346 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte datorii ? 348 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii constituite prin titluri ? 350 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii subordonate ? 360 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Instrumente financiare derivate de acoperire ? 370 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Provizioane ? 380 ? ?
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?- Riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură ? 383 ? ?
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?- Pensii şi obligaţii similare ? 384 ? ?
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?- Riscuri de ţară ? 385 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Restructurare ? 386 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea ? 387 ? ?
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?- Impozite ? 388 ? ?
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?- Alte provizioane ? 389 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii privind impozitul pe profit ? 390 ? ?
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?Alte datorii ? 400 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total datorii ? 410 ? ?
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- lei -
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? CAPITALURI PROPRII ? Cod ? Valoare ?
? ? poziţie ?contabilă ?
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? A ? B ? 1 ?
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?Capital social ? 420 ? ?
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?Prime de capital ? 430 ? ?
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?Alte capitaluri proprii ? 440 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Rezerve din reevaluare ? 450 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte rezerve, din care: ? 460 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Rezerve pentru riscuri bancare ? 465 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Acţiuni proprii (-) ? 470 ? ?
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?Rezultatul reportat ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Profit ? 483 ? ?
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?- Pierdere ? 486 ? ?
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?Rezultatul exerciţiului financiar ? ? ?
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?- Profit ? 493 ? ?
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?- Pierdere ? 496 ? ?
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?- Repartizarea profitului ? 499 ? ?
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?Total capitaluri proprii ? 500 ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total datorii şi capitaluri proprii ? 510 ? ?
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ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
................................................................ ..................................
(Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit) (Numele, prenumele şi semnătura)''

   2. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN5 - Titluri de plasament", prevăzute la punctul II.4, se modifică şi vor avea următorul cuprins:

   "4. FIN5 - Titluri de plasament

   PREZENTARE
   Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea contabilă netă a acestora.
   CONŢINUT
   Linii
   Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:
   - acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi
   - efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.
   Coloane
   Situaţia FIN5 prezintă pe coloane următoarele informaţii:
   - coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente) a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;
   - coloana 2 - valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite provizioane la nivel individual;
   - coloana 3 - valoarea provizioanelor constituite pentru titlurile de plasament, atât la nivel individual, cât şi pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare; şi
   - coloana 4 - valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea provizioanelor prezentată în coloana 3.
   PERIODICITATE: trimestrial."
   3. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii", prevăzute la punctul II.5, se modifică şi vor avea următorul cuprins:

   "5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de
investiţii

   PREZENTARE
   Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii.
   CONŢINUT
   Linii
   Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie:
   - credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi
   - titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.
   Coloane
   Situaţia FIN6 prezintă pe coloane următoarele informaţii:
   - coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente) a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;
   - coloana 2 - valoarea contabilă brută a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate, respectiv pentru care au fost constituite provizioane la nivel individual;
   - coloana 3 - valoarea provizioanelor constituite pentru respectivele tipuri de active financiare, atât la nivel individual, cât şi pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare; şi
   - coloana 4 - valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea provizioanelor prezentată în coloana 3.
   PERIODICITATE: trimestrial."
   4. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante", prevăzute la punctul II.6, se modifică şi vor avea următorul cuprins:

   "6. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate,
restante şi neperformante

   Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante
   PREZENTARE
   Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă informaţii privind activele financiare restante, dar nedepreciate, valoarea contabilă netă şi cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanţiilor aferente acestora.
   CONŢINUT
   Linii
   Corespund categoriilor de active financiare prezentate:
   - acţiuni şi alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate şi necotate;
   - efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix - detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;
   - credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi
   - alte active financiare.
   În plus, este prezentată valoarea garanţiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ.
   Garanţiile ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ reprezintă acele garanţii primite de către instituţiile de credit care nu sunt legate de un activ individual, ci sunt aferente unui portofoliu de active. De exemplu, în accepţiunea Normei metodologice a Băncii Naţionale a României nr. 12/2002 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, cu modificările şi completările ulterioare, garanţiile ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ reprezintă garanţii comune, care se distribuie proporţional între elementele de activ garantate.
   Coloane
   Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane următoarele informaţii:
   - coloanele 1-4 - valoarea brută a activelor financiare restante, dar nedepreciate (respectiv pentru care nu au fost constituite provizioane la nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare), clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată faţă de data scadenţei, respectiv:
   - mai puţin de 90 de zile (inclusiv);
   - între 91 de zile şi 180 de zile (inclusiv);
   - între 181 de zile şi 1 an (inclusiv);
   - mai mult de 1 an;
   - coloana 5 - valoarea contabilă netă a activelor financiare determinate ca fiind depreciate la nivel individual, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite la nivel individual;
   - coloana 6 - valoarea provizioanelor constituite la nivel individual pentru deprecierea respectivelor active financiare; şi
   - coloana 7 - valoarea garanţiilor aferente tipurilor de active financiare prezentate în coloanele 1-4 şi 5.
   Garanţiile aferente activelor financiare prezentate în coloanele 1-4 se iau în calcul proporţional cu sumele restante aferente activelor financiare astfel garantate.
   Garanţiile aferente activelor financiare prezentate în coloana 5 se prezintă integral, fără ajustări suplimentare.
   Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate
   PREZENTARE
   Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă informaţii privind activele financiare depreciate neperformante, precum şi alte active financiare depreciate.
   Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. I.7 lit. m) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare.
   CONŢINUT
   Linii
   Corespund celor două categorii de active financiare:
   - active financiare depreciate (la nivel individual) neperformante; şi
   - alte active financiare depreciate (active financiare pentru care au fost constituite provizioane pentru depreciere la nivel individual, dar care nu îndeplinesc condiţiile pentru a fi considerate active financiare neperformante).
   Coloane
   Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane:
   - valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); şi
   - valoarea provizioanelor constituite la nivel individual pentru deprecierea respectivelor active financiare.
   PERIODICITATE: lunar."
   5. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN18 - Provizioane", prevăzute la punctul II.11, se modifică şi vor avea următorul cuprins:

   "11. FIN18 - Provizioane

   PREZENTARE
   Situaţia FIN18 prezintă informaţii referitoare la variaţia diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5.
   CONŢINUT
   Linii
   Acestea prezintă modul de variaţie al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii:
   - soldul iniţial;
   - valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior;
   - valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite;
   - valoarea provizioanelor constituite anterior şi reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parţial sau total fără obiect;
   - alte modificări; şi
   - soldul final.
   Coloane
   Situaţia FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane:
   - riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură;
   - pensii şi obligaţii similare;
   - riscuri de ţară;
   - restructurare;
   - dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea;
   - impozite;
   - alte provizioane.
   PERIODICITATE: semestrial."
   6. Modelul situaţiei financiare "FIN18 - Provizioane", prevăzut la punctul II.11, se modifică şi va avea următorul cuprins:

   ''DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
   DATA RAPORTĂRII:

   FIN18 - PROVIZIOANE
   
                                                                                                                                              - lei -
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? ? Cod ?Riscuri de executare?Pensii şi?Riscuri? ?Dezafectarea imobilizărilor? ? Alte ? Valoare ?
? ?poziţie? a angajamentelor ?obligaţii?de ţară?Restructurare? corporale şi alte acţiuni ?Impozite?provizioane?contabilă?
? ? ? prin semnătură ?similare ? ? ?similare legate de acestea ? ? ? totală ?
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? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ? 6 ? 7 ? 8 ?
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?Sold iniţial ? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
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?- Valori constituite/ ? 110 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
?majorate ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
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?- Valori utilizate ? 120 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
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?- Valori neutilizate şi ? 130 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
?reluate în timpul perioadei? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
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?- Alte modificări ? 140 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
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?Sold final ? 200 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
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ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
................................................................ ........................................
(Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit) (Numele, prenumele şi semnătura)''

   7. După punctul II.11, se elimină titlul "II. Informaţii detaliate privind elementele din contul de profit şi pierdere".
   8. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere", prevăzute la punctul II.16, se modifică şi vor avea următorul cuprins:

   "16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

   PREZENTARE
   Situaţia FIN30 prezintă informaţii referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare.
   CONŢINUT
   Linii
   Prezintă deprecierea aferentă:
   - activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare:
   ? titluri de plasament;
   ? titluri de investiţii;
   ? credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar);
   ? părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; şi
   ? alte active financiare;
   - activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare:
   ? imobilizări corporale;
   ? imobilizări necorporale, din care:
   > fond comercial;
   > altele;
   ? alte active nefinanciare.
   Coloane
   Situaţia FIN30 prezintă pe coloane:
   - valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare (valoarea cheltuielilor cu provizioanele pentru depreciere);
   - valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare (valoarea veniturilor din provizioane pentru depreciere); şi
   - valoarea contabilă netă totală (col. 1 - col. 2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare (valoarea cheltuielilor nete cu provizioanele pentru depreciere).
   PERIODICITATE: semestrial."
   9. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare "FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare", prevăzute la punctul II.18, se modifică şi vor avea următorul cuprins:

   "18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte
angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

   PREZENTARE
   Situaţia FIN36 furnizează informaţii în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanţului reprezentând angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente date sau primite de instituţiile de credit, precum şi informaţii referitoare la creanţele scoase din activ şi urmărite în continuare.
   CONŢINUT
   Linii
   Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanţului:
   - angajamente de finanţare;
   - angajamente de garanţie;
   - angajamente privind titlurile;
   - alte angajamente; şi
   - creanţe scoase din activ, urmărite în continuare.
   Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcţie de tipul angajamentelor (date sau primite), cât şi în funcţie de calitatea contrapartidei.
   Creanţele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare în:
   - creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare;
   - dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare; şi
   - creanţe ataşate.
   PERIODICITATE: lunar."
   10. La Situaţia financiară "FIN40 - Alte informaţii", prevăzută la punctul II.19, după Tabelul B se introduce un nou tabel, Tabelul C - Număr de clienţi, care va avea următorul cuprins:
   ''Tabelul C: - Număr de clienţi
   
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? ?Cod poziţie? Număr ?
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? A ? B ? 1 ?
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?Număr clienţi, din care: ? 050 ? ?
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?- Persoane fizice ? 060 ? ?
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?- Persoane juridice ? 070 ? ?
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ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
................................................................ ..................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit) (numele, prenumele şi semnătura)''

   IV. Capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează:
   1. Corespondenţa cu Planul de conturi a elementelor de datorii din cadrul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul", prevăzută la punctul 1, se modifică şi va avea următorul cuprins:
   
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?COD POZIŢIE? PLAN DE CONTURI ?
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? DATORII ?
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? "300 ?112 + 1172 ?
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? 310 ?ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare) ?
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? 320 ?3027 ?
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? 330 ?122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762 + ex.3012 + ?
? ?ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.472 ?
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? 332 ?122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 ?
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? 334 ?142 + 1742 ?
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? 336 ?152 + ex.3012 ?
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? 338 ?162 + 1762 + ex.472 ?
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? 340 ?232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 + ex.3012 + ex.3561 + ?
? ?ex.3562 + ex.3567 + 358 + ex.472 ?
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? 342 ?2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 ?
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? 344 ?232 + 358 ?
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? 346 ?243 + ex.3012 ?
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? 348 ?252 + 262 + ex.472 ?
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? 350 ?254 + 321 + 322 + 325 + 326 ?
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? 360 ?531 + 532 + 537 ?
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? 370 ?ex. 311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare) ?
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? 380 ?551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559 ?
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? 383 ?551 ?
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? 384 ?552 ?
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? 385 ?553 ?
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? 386 ?554 ?
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? 387 ?555 ?
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? 388 ?556 ?
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? 389 ?559 ?
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? 390 ?3531 (sold creditor) ?
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? 400 ?3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold ?
? ?creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 ?
? ?(sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 ?
? ?(sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ?
? ?ex.3567 + 3572 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) +?
? ?376 + 377 + 379 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541" ?
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   2. Corespondenţa cu Planul de conturi a poziţiilor 020 şi 040 din cadrul situaţiei financiare "FIN16 - Datorii financiare", prevăzută la punctul 10, se modifică şi va avea următorul cuprins:
   
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? COD POZIŢIE ? PLAN DE CONTURI ?
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? "020 ?142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex.3012 + ex.472 ?
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? 040 ?232 + 243 + 252 + 262 + ex.3012 + 358 + ex.472" ?
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   3. Corespondenţa cu Planul de conturi a situaţiei financiare "FIN18 - Provizioane", prevăzută la punctul 11, se modifică şi va avea următorul cuprins:
   
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?COD POZIŢIE? NR. ? PLAN DE CONTURI ?
? ? COL. ? ?
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? "100 ? 1 ?551 (sold la începutul perioadei) ?
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? ? 2 ?552 (sold la începutul perioadei) ?
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? ? 3 ?553 (sold la începutul perioadei) ?
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? ? 4 ?554 (sold la începutul perioadei) ?
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? ? 5 ?555 (sold la începutul perioadei) ?
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? ? 6 ?556 (sold la începutul perioadei) ?
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? ? 7 ?559 (sold la începutul perioadei) ?
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? 110 ? 1 ?6651 ?
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? ? 2 ?6652 ?
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? ? 3 ?6653 ?
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? ? 4 ?6654 ?
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? ? 5 ?ex.432 + ex.442 ?
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? ? 6 ?6656 ?
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? ? 7 ?6657 ?
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? 120 ? 1 ?ex.7651 ?
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? ? 2 ?ex.7652 ?
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? ? 3 ?ex.7653 ?
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? ? 4 ?ex.7654 ?
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? ? 5 ?ex.7655 ?
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? ? 6 ?ex.7656 ?
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? ? 7 ?ex.7657 ?
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? 130 ? 1 ?ex.7651 ?
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? ? 2 ?ex.7652 ?
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? ? 3 ?ex.7653 ?
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? ? 4 ?ex.7654 ?
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? ? 5 ?ex.7655 ?
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? ? 6 ?ex.7656 ?
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? ? 7 ?ex.7657 ?
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? 200 ? 1 ?551 (sold la sfârşitul perioadei) ?
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? ? 2 ?552 (sold la sfârşitul perioadei) ?
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? ? 3 ?553 (sold la sfârşitul perioadei) ?
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? ? 4 ?554 (sold la sfârşitul perioadei) ?
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? ? 5 ?555 (sold la sfârşitul perioadei) ?
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? ? 6 ?556 (sold la sfârşitul perioadei) ?
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? ? 7 ?559 (sold la sfârşitul perioadei)" ?
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   4. Corespondenţa cu Planul de conturi a poziţiilor 640, 750 şi 760 din cadrul situaţiei financiare "FIN40 - Alte informaţii - Tabelul A - Active la valoarea brută", prevăzută la punctul 19, se modifică şi va avea următorul cuprins:
   
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?COD POZIŢIE? PLAN DE CONTURI ?
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? "640 ?371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (solduri debitoare) + 373 (solduri debitoare) + 374 +?
? ?375 + 378 + 379 (solduri debitoare) - ex.399 ?
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? 750 ?4811 + 4812 + 4817 - ex.493 - ex.499 ?
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? 760 ?4821 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499" ?
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   V. Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică şi se completează după cum urmează:
   1. Controlul vertical al poziţiei 380 din cadrul situaţiei financiare "FIN1 - Bilanţul", prevăzut la punctul 1, se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388 + 389"
   2. Controlul orizontal al situaţiei financiare "FIN18 - Provizioane", prevăzut la punctul 11.1), se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 + col. 7 = col. 8"
   3. Corelaţiile între situaţia "FIN18 - Provizioane" şi situaţia "FIN1 - Bilanţul", prevăzute la punctul 11.3), se modifică şi vor avea următorul cuprins:
   
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? FIN18 ? relaţia ? FIN1 ?
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? "200 (col.1) ? = ? 383 ?
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? 200 (col.2) ? = ? 384 ?
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? 200 (col.3) ? = ? 385 ?
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? 200 (col.4) ? = ? 386 ?
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? 200 (col.5) ? = ? 387 ?
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? 200 (col.6) ? = ? 388 ?
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? 200 (col.7) ? = ? 389 ?
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? 200 (col.8) ? = ? 380" ?
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