MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI
ale Modelelor situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele
Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de
credit în scopuri de supraveghere prudenţială (situaţii
financiare consolidate FINREP) şi ale normelor
metodologice privind întocmirea acestora
I. - În cuprinsul textului, referirile la RON se vor citi ca referiri la lei, iar referirile la "provizioane pentru deprecieri/pierderi" se vor citi ca referiri la "ajustări pentru deprecieri/pierderi".
II. - Punctul I "Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate FINREP" se modifică după cum urmează:
1. La punctul 1, litera b) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"b) informaţii, altele decât cele de bază:
1. FIN5 - Active financiare disponibile pentru vânzare;
2. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi investiţii păstrate până la scadenţă;
3. FIN7 - Informaţii referitoare la active neperformante, alte active depreciate şi active restante;
4. FIN29 - Cheltuiala cu impozitul aferent profitului din activităţi întrerupte;
5. FIN30 - Pierderi nete din deprecierea activelor neperformante;
6. FIN36 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente."
2. Punctul 2 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"2. La completarea situaţiilor financiare consolidate FINREP se vor avea în vedere prevederile standardelor internaţionale de contabilitate utilizate la elaborarea situaţiilor financiare consolidate publicabile, potrivit Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu respectarea prevederilor pct. 3 din prezenta anexă."
3. La punctul 6, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"(1) În cadrul situaţiilor financiare consolidate FINREP, elementele «Instrumente de datorie», «Credite şi avansuri», «Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente» sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea agentului - contrapartidă): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail."
III. - La punctul II "Modelele situaţiilor financiare consolidate FINREP", litera B "Informaţii, altele decât cele de bază" se modifică şi se completează după cum urmează:
1. Înainte de tabelul "FIN 7 - Informaţii referitoare la active neperformante, alte active depreciate şi active restante" se introduc două noi tabele, tabelele "FIN5 - Active financiare disponibile pentru vânzare" şi "FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi investiţii păstrate până la scadenţă", cu următorul cuprins:
''DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .............................
DATA RAPORTĂRII: ..............................................
FIN5 - Active financiare disponibile pentru vânzare
- lei -
┌─────────────────────────────────────────────────┬─────────┬──────────────┬──────────────┬───────────┬────────────┐
│ │ │Valoarea justă│Valoarea justă│ Valoarea │ │
│ │ │ a activelor │ a activelor │ contabilă │(Depreciere)│
│ │ │ nedepreciate │ depreciate │netă totală│ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────┼──────────────┼───────────┼────────────┤
│ │Referinţe│ CP │ IAS 39.58-70 │ │IAS 39.67-70│
├─────────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────┼──────────────┼───────────┼────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────┼──────────────┼───────────┼────────────┤
│1. Instrumente de capitaluri proprii │IAS 32.11│ │ │ │ │
│ 1.1. Instrumente cotate │ │ │ │ │ │
│ 1.2. Instrumente necotate, dar a căror │ │ │ │ │ │
│ valoare justă poate fi determinată │ │ │ │ │ │
│ 1.3. Instrumente de capitaluri proprii la cost│ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────┼──────────────┼───────────┼────────────┤
│2. Instrumente de datorie │IAS 39.9 │ │ │ │ │
│ 2.1. Administraţii centrale │ │ │ │ │ │
│ 2.2. Instituţii de credit │ │ │ │ │ │
│ 2.3. Instituţii, altele decât cele de credit │ │ │ │ │ │
│ 2.4. Societăţi │ │ │ │ │ │
│ 2.5. Retail │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────┼──────────────┼───────────┼────────────┤
│3. Credite şi avansuri │IAS 39.9 │ │ │ │ │
│ 3.1. Administraţii centrale │ │ │ │ │ │
│ 3.2. Instituţii de credit │ │ │ │ │ │
│ 3.3. Instituţii, altele decât cele de credit │ │ │ │ │ │
│ 3.4. Societăţi │ │ │ │ │ │
│ 3.5. Retail │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────┼──────────────┼───────────┼────────────┤
│4. Total │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────────┴──────────────┴───────────┴────────────┘
Administrator, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
(conducătorul instituţiei de credit) ............................................
....................................... (numele, prenumele şi semnătura)
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)
|
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .............................
DATA RAPORTĂRII: .............................................
FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi
investiţii păstrate până la scadenţă
- lei -
┌────────────────────────────────────┬───────────┬────────────┬─────────────┬────────────────┬─────────────────────┬─────────┐
│ │ │ │ Active │(Ajustări pentru│ (Ajustări pentru │ Valoare │
│ │ │ Active │ depreciate │ deprecieri │ deprecieri │contabilă│
│ │ │nedepreciate│ (valoare │identificate la │ identificate la │ netă │
│ │ │ │ contabilă │ nivel │nivelul grupurilor de│ totală │
│ │ │ │brută totală)│ individual) │ active financiare)* │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ │ │ │ IFRS 7.37; │ IAS 39 │ │ │
│ │ Referinţe │ CP │ IFRS 7 │ AG 84-86; │ IAS 39 AG 84-90 │ │
│ │ │ │ IG29(a) │ IFRS 7.37 (b) │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├────────────────────────────────────┴───────────┴────────────┴─────────────┴────────────────┴─────────────────────┴─────────┤
│1. Credite şi creanţe │
├────────────────────────────────────┬───────────┬────────────┬─────────────┬────────────────┬─────────────────────┬─────────┤
│1.1. Instrumente de datorie │IAS 39 AG26│ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 1.1.1. Administraţii centrale │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 1.1.2. Instituţii de credit │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 1.1.3. Instituţii, altele decât│ │ │ │ │ │ │
│ cele de credit │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 1.1.4. Societăţi │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 1.1.5. Retail │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│1.2. Credite şi avansuri │IAS 39.9 │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 1.2.1. Administraţii centrale │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 1.2.2. Instituţii de credit │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 1.2.3. Instituţii, altele decât│ │ │ │ │ │ │
│ cele de credit │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 1.2.4. Societăţi │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 1.2.5. Retail │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┴───────────┴────────────┴─────────────┴────────────────┴─────────────────────┴─────────┤
│2. Investiţii păstrate până la scadenţă │
├────────────────────────────────────┬───────────┬────────────┬─────────────┬────────────────┬─────────────────────┬─────────┤
│2.1. Instrumente de datorie │IAS 39 AG26│ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 2.1.1. Administraţii centrale │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 2.1.2. Instituţii de credit │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 2.1.3. Instituţii, altele decât│ │ │ │ │ │ │
│ cele de credit │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 2.1.4. Societăţi │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 2.1.5. Retail │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│2.2. Credite şi avansuri │IAS 39 AG26│ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 2.2.1. Administraţii centrale │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 2.2.2. Instituţii de credit │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 2.2.3. Instituţii, altele decât│ │ │ │ │ │ │
│ cele de credit │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 2.2.4. Societăţi │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│ 2.2.5. Retail │ │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼────────────────┼─────────────────────┼─────────┤
│3. Total │ │ │ │ │ │ │
└────────────────────────────────────┴───────────┴────────────┴─────────────┴────────────────┴─────────────────────┴─────────┘
Administrator, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
(conducătorul instituţiei de credit) ....................................................
................................................ (numele, prenumele şi semnătura)''
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)
|
___________
* Include ajustările pentru pierderi generate, dar neraportate.
2. Tabelul "FIN7 - Informaţii referitoare la active neperformante, alte active depreciate şi active restante" se modifică şi va avea următorul cuprins:
''DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .............................
DATA RAPORTĂRII: ..............................................
FIN7 - Informaţii referitoare la active neperformante, alte active
depreciate şi active restante
- lei -
┌──────────────────────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┬──────────────────────────┐
│ │ │ Ajustări specifice │ Ajustări pentru │
│ │ Valoare contabilă │ pentru deprecieri │ deprecieri identificate │
│ │ brută │ identificate la │ la nivelul grupurilor │
│ │ │ nivel individual │ de active financiare* │
│ │ │ IAS 39 AG 84-92 │ IAS 39 AG 84-92 │
├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────────┼──────────────────────────┤
│ A │ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────────┼──────────────────────────┤
│1. Active neperformante │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────────┤ │
│2. Alte active depreciate │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────────┤ │
│3. Total active depreciate, │ │ │ │
│ din care: │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────────┼──────────────────────────┤
│ 3.1. Instrumente de datorie şi credite │ │ │ X │
│ şi avansuri depreciate │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┼──────────────────────┼──────────────────────────┤
│4. Instrumente de datorie şi credite şi │ │ X │ X │
│ avansuri restante, dar nedepreciate │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────┴─────────────────────┴──────────────────────┴──────────────────────────┘
Administrator, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
(conducătorul instituţiei de credit) ..............................................
.......................................... (numele, prenumele şi semnătura)''
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit)
|
___________
* Include ajustările pentru pierderi generate, dar neraportate.
3. Tabelul "FIN36 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente" se modifică şi va avea următorul cuprins:
''DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .............................
DATA RAPORTĂRII: ..............................................
FIN36 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi
alte angajamente
- lei -
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────┐
│ │Valoarea noţionalului│
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤
│Angajamente de creditare │ │
│1. Date │ │
│ 1.1. Administraţii centrale │ │
│ 1.2. Instituţii de credit │ │
│ 1.3. Instituţii, altele decât cele de credit │ │
│ 1.4. Societăţi │ │
│ 1.5. Retail │ │
│2. Primite │ │
│ 2.1. Administraţii centrale │ │
│ 2.2. Instituţii de credit │ │
│ 2.3. Instituţii, altele decât cele de credit │ │
│ 2.4. Societăţi │ │
│Garanţii financiare │ │
│3. Garanţii date │ │
│ 3.1. Administraţii centrale │ │
│ 3.2. Instituţii de credit │ │
│ 3.3. Instituţii, altele decât cele de credit │ │
│ 3.4. Societăţi │ │
│ 3.5. Retail │ │
│4. Garanţii primite │ │
│ 4.1. Administraţii centrale │ │
│ 4.2. Instituţii de credit │ │
│ 4.3. Instituţii, altele decât cele de credit │ │
│ 4.4. Societăţi │ │
│ 4.5. Retail │ │
│5. Instrumente financiare derivate de risc de credit primite │ │
│ 5.1. Administraţii centrale │ │
│ 5.2. Instituţii de credit │ │
│ 5.3. Instituţii, altele decât cele de credit │ │
│ 5.4. Societăţi │ │
│ 5.5. Retail │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤
│Alte angajamente (de exemplu, facilităţi de emisiune de efecte comerciale, │ │
│facilităţi de subscriere reînnoibile) │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────────┤
│6. Date altei contrapartide │ │
│ 6.1. Administraţii centrale │ │
│ 6.2. Instituţii de credit │ │
│ 6.3. Instituţii, altele decât cele de credit │ │
│ 6.4. Societăţi │ │
│ 6.5. Retail │ │
│7. Primite de la altă contrapartidă │ │
│ 7.1. Administraţii centrale │ │
│ 7.2. Instituţii de credit │ │
│ 7.3. Instituţii, altele decât cele de credit │ │
│ 7.4. Societăţi │ │
│ 7.5. Retail │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────┘
Administrator, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
(conducătorul instituţiei de credit) .................................................
................................................ (numele, prenumele şi semnătura)''
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila
instituţiei de credit)
|