Banca Naţională a României
Modificare din 23.dec.2009
Monitorul Oficial, Partea I 29.dec.2009
Intrare în vigoare la 29.dec.2009
Modificare şi completare la Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar
1. Punctul 228 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"228. (1) Un exemplar al situaţiilor financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exerciţiul financiar respectiv, şi un exemplar al raportului persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situaţiilor financiare anuale vor fi trimise de consiliul de administraţie al instituţiilor, societăţi comerciale, în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar la Banca Naţională a României. Situaţiile financiare anuale, însoţite de situaţia activelor imobilizate şi de un formular de date informative, vor fi trimise la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere atât în format letric, cât şi electronic. Situaţia activelor imobilizate şi formularul de date informative vor fi întocmite potrivit modelelor puse la dispoziţie de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere.
(2) Instituţiile, cu excepţia societăţilor comerciale, vor depune documentele prevăzute la alin. (1) la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere în termenul prevăzut de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, pentru depunerea situaţiilor financiare anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
(3) Instituţiile, cu excepţia societăţilor comerciale, vor depune documentele prevăzute la alin. (1) la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice în termenul prevăzut de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, însoţite de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar."
2. La punctul 229, liniuţa a doua se modifică şi va avea următorul cuprins:
"- situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit la care sunt afiliate;".
3. La punctul 236, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"236. (1) Pct. 226-233 se aplică şi situaţiilor financiare consolidate aprobate, raportului consolidat al administratorilor, precum şi raportului întocmit de persoana responsabilă pentru auditarea statutară a situaţiilor financiare consolidate, cu excepţia prevederilor referitoare la depunerea de documente la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi a prevederii referitoare la termenul de transmitere a acestor documente la Banca Naţională a României, care, în cazul situaţiilor financiare consolidate, este cel prevăzut de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale consolidate."
4. La punctul 336 alineatul (2) litera (a), paragraful al doilea se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Aceste comisioane, împreună cu costurile de tranzacţie aferente, trebuie amânate şi recunoscute ca o ajustare a veniturilor din dobânzi, fie prin metoda liniară, fie prin metoda dobânzii efective. Aceste prevederi se aplică în mod corespunzător la înregistrarea cheltuielilor cu dobânzile aferente împrumuturilor primite."
5. Corespondenţa planului de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar cu unele poziţii din formatul bilanţului şi contului de profit şi pierdere aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzută la capitolul 11, se modifică şi se completează astfel:
''BILANŢ
┌─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │
├─────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ ACTIV │
├─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│120 - Alte active │311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare)│
│ │+ 3362 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514+ 35192 + 3521 (sold │
│ │debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 │
│ │(sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold │
│ │debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 │
│ │+ 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare)│
│ │+ ex.379 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399 │
├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│130 - Cheltuieli înregistrate│1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 + 17171 + 17317 + 17417 + 17617 │
│în avans şi venituri angajate│+ 17812 + 17817 + 17822 +17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827-1912 + 2017 │
│ │+ 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 │
│ │+ 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827-2912 + │
│ │30117 + +30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30373 + ex. 30471 + ex. 30472 + │
│ │3371 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 + │
│ │407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.493 - ex.499 │
├─────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ PASIV │
├─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│320 - Datorii constituite │3211 + 3221 + 3251 + 3261 - ex.3741 - ex.3742 │
│prin titluri │ │
├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│330 - Alte pasive │30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri │
│ │creditoare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 341 │
│ │(sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + │
│ │35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold │
│ │creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold │
│ │creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3561 + 3562 + 3566 + 3572 + │
│ │3581 + 3582 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri │
│ │creditoare) + 379 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541 │
├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│360 - Datorii subordonate │531 + 532 - ex.3741 - ex.3742 │
└─────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
┌──────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │
├──────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│060 - Profit sau pierdere netă│7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 7075 + ex.7099 + │
│din operaţiuni financiare │76311 + ex. 7637-60321-6033-6061-60741-60742-60743-60744- │
│ │6075 - ex.6099 - 66311 - ex. 6637 │
├──────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│070 - Alte venituri din │ex.7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex.7099 + 741 + 746 + 747 + │
│exploatare │ex.749 + ex.765 │
├──────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│100 - Alte cheltuieli de │60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 + ex.6099 + │
│exploatare │621 + 641 + 646 + 649 + ex.665'' │
└──────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
6. Corespondenţa planului de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar cu unele poziţii din formatul bilanţului aplicabil Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, prevăzută la capitolul 12, se modifică şi se completează astfel:
''BILANŢ
┌──────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │
├──────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ ACTIV │
├──────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│070 - Alte active │3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + │
│ │35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 │
│ │(sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + │
│ │3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.379 │
│ │(solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821-393 - ex. 399 │
├──────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│080 - Cheltuieli înregistrate │22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827-2912 + 30257 + ex. │
│în avans şi venituri angajate │30371 + ex. 30372 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + │
│ │3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 │
├──────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ PASIV │
├──────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│320 - Datorii constituite │3251 + 3261-3741-3742 │
│prin titluri │ │
├──────────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│330 - Alte pasive │30271 + 30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 │
│ │(sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) +│
│ │3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + │
│ │3562 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri │
│ │creditoare) + 379 (solduri creditoare) + 541'' │
└──────────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|