Act legislativ


 


Banca Naţională a României
Ordin nr. 10 din 9.dec.2014
Monitorul Oficial, Partea I 914 16.dec.2014
Intrare în vigoare la 16.dec.2014
Ordinul nr. 10/2014 privind modificarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 5/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, şi a Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială

    Având în vedere prevederile art. 59 alin. (1) şi ale art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,
    în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

    Banca Naţională a României emite următorul ordin:

   Art. I. - Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 5/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 şi 693 bis din 23 septembrie 2014, se modifică după cum urmează:
   1. Articolul 2 va avea următorul cuprins:
    "Art. 2. - (1) Sucursalele au obligaţia să întocmească raportări periodice în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
    (2) Raportările periodice se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României (SIRBNR), în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările şi completările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.
    (3) Ca excepţie de la prevederile alin. (2), raportările periodice întocmite pentru datele de referinţă pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 şi 30.11.2014 se transmit Băncii Naţionale a României prin reţeaua de comunicaţii interbancare (RCI), sub formă de fişiere Excel, urmând a fi retransmise Băncii Naţionale a României prin SIRBNR cu ocazia transmiterii prin intermediul SIRBNR a raportărilor periodice întocmite pentru data de 31.12.2014."
   2. În anexă, la capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din raportările periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar- contabilă, denumite în continuare raportări periodice, se modifică conform anexei nr. 1.
   3. În cuprinsul anexei, referirile la sintagma "numerar şi solduri de numerar la bănci centrale" se vor citi ca referiri la sintagma "numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere".
   Art. II. - Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 şi 699 bis din 24 septembrie 2014, se modifică după cum urmează:
   1. Articolul 2 va avea următorul cuprins:
    "Art. 2. - (1) Instituţiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
    (2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României (SIRBNR), în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările şi completările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.
    (3) Ca excepţie de la prevederile alin. (2), situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru datele de referinţă pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 şi 30.11.2014 se transmit Băncii Naţionale a României prin reţeaua de comunicaţii interbancare (RCI), sub formă de fişiere Excel, urmând a fi retransmise Băncii Naţionale a României prin SIRBNR cu ocazia raportării prin intermediul SIRBNR a situaţiilor întocmite pentru data de 31.12.2014.
    (4) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar vor fi auditate de persoane responsabile cu auditarea statutară, potrivit legii."
   2. În anexă, la punctul 11 alineatul (1), litera (c) va avea următorul cuprins:
    "(c) instituţii de credit: orice instituţie care intră în sfera de aplicare a definiţiei prevăzute la art. 4 alin. (1) din CRR şi bănci multilaterale;".
   3. În anexă, la punctul 29 alineatul (1), litera b) va avea următorul cuprins:
    "b) Activele sunt considerate restante atunci când contrapărţile nu au efectuat o plată ajunsă la scadenţă potrivit contractului. Întreaga valoare a activelor în cauză este raportată şi clasificată în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată aferent celei mai vechi rate restante. Analiza activelor restante nu include activele depreciate. Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante."
   4. În anexă, la punctul 33 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital", codul de poziţie aferent liniei "330" va fi "530".
   5. În anexă, la punctul 35 alineatul (1), litera b) va avea următorul cuprins:
    "b) «Modificarea valorii juste aferentă perioadei» include câştigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câştiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării."
   6. În anexă, la punctul 36 alineatul (1), literele c) şi d) vor avea următorul cuprins:
    "c) Coloana «Valori derecunoscute în scopuri de capital» include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudenţiale deoarece instituţia le tratează ca poziţii din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu art. 109 din CRR, având în vedere că un nivel semnificativ al riscului de credit a fost transferat în conformitate cu art. 243 şi 244 din CRR.
    d) «Acorduri repo» («repo») sunt tranzacţii în care instituţia primeşte numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preţ, cu angajamentul răscumpărării aceloraşi active (sau a unora identice) la un preţ fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacţiile care implică transferul temporar de aur contra numerar sunt de asemenea considerate «acorduri repo». Sumele primite de instituţie în schimbul activelor financiare transferate către o parte terţă («cumpărător temporar») se clasifică la «acorduri repo» în cazul în care există un angajament de inversare a operaţiunii, şi nu doar o opţiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:
    - sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;
    - sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare."
   7. În anexă, la punctul 37 alineatul (1), litera A va avea următorul cuprins:
    "A. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor (F16.01)
    Pentru scopul acestui formular, cheltuielile aferente poziţiilor scurte se raportează în cadrul postului de cheltuieli aferente altor datorii financiare.
    Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare, cu excepţia celor incluse la elementele «Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire» neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată a dobânzii."
   8. În anexă, la punctul 37 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente", denumirea coloanei 020 va fi "Modificarea valorii juste datorată riscului de credit".
   9. În anexă, la punctul 37 alineatul (2), modelul formularului "F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare" se modifică şi se înlocuieşte cu modelul prevăzut în anexa nr. 2.
   10. În anexă, la punctul 40 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", denumirea poziţiei 210 "Din care: Bunuri imobile comerciale" va fi "Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale".
   11. În anexă, la punctul 40 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", codul aferent coloanei "040" va fi "030".
   12. În anexă, la capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din situaţiile financiare FINREP la nivel individual se modifică conform anexei nr. 3.
   13. În anexă, la capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 16.7 se modifică conform anexei nr. 4.
   14. În anexă, la capitolul V, punctul 22.2 se modifică conform anexei nr. 5.
   15. În cuprinsul anexei, referirile la sintagma "numerar şi solduri de numerar la bănci centrale" se vor citi ca referiri la sintagma "numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere", referirile la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual" se vor citi ca referiri la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare, estimate la nivel individual", iar referirile la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv" se vor citi ca referiri la sintagma "ajustări specifice pentru active financiare, estimate la nivel colectiv".
   Art. III. - Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezentul ordin.
   Art. IV. - Prevederile prezentului ordin intră în vigoare începând cu raportările periodice, respectiv situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31.01.2015, cu excepţia prevederilor art. I pct. 1 şi ale art. II pct. 1, care intră în vigoare la data publicării prezentului ordin.
   Art. V. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
   
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu

    Bucureşti, 9 decembrie 2014.
    Nr. 10.

   ANEXA Nr. 1
 

    CORESPONDENŢA1 CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT

    1. Bilanţul (situaţia poziţiei financiare)

   
Cod poziţie Plan de conturi
1.1 - Active
010 101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex. 21171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare3)
030 1111 + 1112 + 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
040 109 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
050 3011 + 311 (solduri debitoare) 4 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912
070 30111 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912
140 303 + ex. 305 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
150 3031 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
160 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
170 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
180 1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± ex. 482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949
190 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
200 1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± ex. 482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949
210 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3911
220 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
230 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - 39112
330 3531 (solduri debitoare)
340 35311 (solduri debitoare)
350 35312 (solduri debitoare)
360 341 (sold debitor) 5 + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421
1.2 - Datorii
110 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare6) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537
120 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537
130 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537
140 ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)
240 3531 (solduri creditoare)
250 35311 (solduri creditoare)
260 35312 (solduri creditoare)
1.3 - Capitaluri proprii
190 ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817

   1 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010
   2 Sintagma "ex. " se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
   3 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
   4 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
   5 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
   6 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare

    2. Contul de profit sau pierdere

   
Cod poziţie Plan de conturi
040 70331 + ex. 7038
050 ex. 7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
060 ex. 70341 + ex. 7038
340 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
350 ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681
460 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - 7631 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441 - 76442 - 76443
490 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex. 66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - ex. 76312 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441 - 76442 - 76443

    5. Alte informaţii

   5.A - Elemente de activ:- coloana 030

   
Cod poziţie Plan de conturi
100 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 - 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)
120 111 ± 1171 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
130 121 + 1271 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
140 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
150 1411 + 1412 ± 1417 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
160 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
170 1611 ± 1617 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
180 ±181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
190 ±182 - 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
300 ± 201± 202± 203± 204± 205± 206± 209± 231± 243± 2511 (solduri debitoare) ± 25171± 261±281±282 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)
310 2011 ± 2017 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
320 2021± 2027 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
330 2031 + 2032±2037 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
340 2041 + 2042± 2047 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
350 2051 + 2052± 2057 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
360 2061± 2067 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
370 2091± 2097 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
380 2311 + 2312 ± 2317 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
390 2431 + 2432 + 2433 + 2434± 2437 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
400 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
410 2611± 2617 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
420 ±281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
430 ±282 - 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
500 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ±381±382 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)
570 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
590 3515 + 35192 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
610 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
620 3551 + 3552 + 3556 ± 3557 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
630 3571 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
650 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
660 ±381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
670 ±382 - 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
700 401 + 402± 407 + 43 + 44 ± 471± 481± 482 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 ± 4949
710 401 + 402 ± 407 ± ex. 4949
730 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
740 ±481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
750 ±482 - 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 ± ex. 4949

   5.B - Elemente de datorii

   
Cod poziţie Plan de conturi
100 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
110 2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
120 2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
121 2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
122 2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
123 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
124 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
130 2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
131 2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
132 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
140 ± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

   ANEXA Nr. 2
 

    F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare

   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă Depreciere cumulată
Creşteri Reluări Total
A B 010 020 030 040
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010
Active financiare evaluate la cost 020
Active financiare disponibile în vederea vânzării 030
Împrumuturi şi creanţe 040
Investiţii păstrate până la scadenţă 050
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate 060
Filiale 070
Asocieri în participaţie 080
Entităţi asociate 090
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare 100
Imobilizări corporale 110
Investiţii imobiliare 120
Fond comercial 130
Alte imobilizări necorporale 140
Altele 145
TOTAL 150
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate 160

   
PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit Numele, prenumele şi semnătura

   ANEXA Nr. 3
 

    CORESPONDENŢA7 CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT

   1. F 01.00 - Bilanţ (situaţia poziţiei financiare)

   
Cod poziţie Plan de conturi
F 01.01 - Active
010 101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex. 81171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare9)
030 1111 + 1112 + 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
040 109 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
050 3011 + 311 (solduri debitoare)10 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 + ex. 412
070 30111 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 + ex. 412
140 303 + ex. 305 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3912 + 413 ± ex. 482
150 3031 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 + 413 ± ex. 482
160 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
170 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
180 1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± ex. 482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949 + 508 (sold debitor)11
190 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
200 1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± ex. 482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949 + 508 (sold debitor)
210 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3911
220 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
230 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - 39112
260 411 ± ex. 482 - 491
330 3531 (solduri debitoare)
340 35311 (solduri debitoare)
350 35312 (solduri debitoare)
F 01.02 - Datorii
110 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare12) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor)
120 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537
130 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537
140 ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor)
240 3531 (solduri creditoare)
250 35311 (solduri creditoare)
260 35312 (solduri creditoare)
F 01.03.- Capitaluri proprii
190 ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817

   7 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010 .
   8 Sintagma "ex. " se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
   9 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
   10 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare ui, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
   11 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
   12 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare

   2. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

   
Cod poziţie Plan de conturi
040 70331 + ex. 7038
050 ex. 7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
060 ex. 70341 + ex. 7038
340 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
350 ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681
460 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - 7631 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441 - 76442 - 76443
490 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex. 66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - ex. 76312 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441 - 76442 - 76443

   4. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

    F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 30111 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 + ex. 412
020 010 ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912
030 010 ex. 30111 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 + ex. 412
040 010 ex. 30111 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 + ex. 412
050 010 ex. 30111 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 + ex. 412

    F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 3031 + ex. 305 + 413
020 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
030 3031 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 + 413 ± ex. 482
020 020 ± ex. 382 - ex. 3912
030 ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912
030 020 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
030 ex. 3031 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 + ex. 413 ± ex. 482
040 020 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
030 ex. 3031 + ex. 305 ± ex. 382- ex. 3912 + ex. 413 ± ex. 482
050 020 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
030 ex. 3031 + ex. 305 ± ex. 382 - ex. 3912 + ex. 413 ± ex. 482
060 010 3032 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
070 010 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
080 010 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
090 010 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
100 010 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
110 010 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
120 010 3033 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
130 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
140 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
150 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
160 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
170 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
180 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381
020 ± ex. 382
030 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382
190 010 303 + ex. 305 + 413 ± ex. 381
020 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
030 303 + ex. 305 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3912 + 413 ± ex. 482

    F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
020 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
030 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
040 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
050 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
060 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
070 010 1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949 + 508 (sold debitor)
020 ± ex. 182 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 282 - 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 ± ex. 4949
060 1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± ex. 482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949 + 508 (sold debitor)
080 010 1113 + 1114 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
020 ± ex. 182 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
060 1113 + 1114 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
090 010 ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
020 ± ex. 182 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 282 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4947 ± ex. 4949
060 ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191- ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3921 - ex. 3922 - ex. 3923 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4932 - ex. 4933 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4941 - ex. 4942 - ex. 4943 - ex. 4947 ± ex. 4949
100 010 ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949 + ex. 508 (sold debitor)
020 ± ex. 182 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 282 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4947 ± ex. 4949
060 ex. 1312 + ex. 1313 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3921 - ex. 3922 - ex. 3923 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4932 - ex. 4933 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4941 - ex. 4942 - ex. 4943 - ex. 4947 ± ex. 4949 + ex. 508 (sold debitor)
110 010 ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949 + ex. 508 (sold debitor)
020 ± ex. 282 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4947 ± ex. 4949
060 ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3921 - ex. 3922 - ex. 3923 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4932 - ex. 4933 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4941 - ex. 4942 - ex. 4943 - ex. 4947 ± ex. 4949 + ex. 508 (sold debitor)
120 010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949 + ex. 508 (sold debitor)
020 ± ex. 282 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4947 ± ex. 4949
060 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3921 - ex. 3922 - ex. 3923 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4932 - ex. 4933 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4941 - ex. 4942 - ex. 4943 - ex. 4947 ± ex. 4949 + ex. 508 (sold debitor)
130 010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 508 (sold debitor)
020 ± ex. 282 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
060 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3921 - ex. 3922 - ex. 3923 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4932 - ex. 4933 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 508 (sold debitor)
140 010 1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949 + 508 (sold debitor)
020 ± ex. 182 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 282 - 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 382 - 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 ± ex. 4949
060 1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± ex. 482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949 + 508 (sold debitor)
150 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
160 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
170 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
180 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
190 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
200 010 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3041 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
210 010 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - 39112
220 010 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
230 010 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
240 010 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
250 010 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
260 010 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
270 010 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
280 010 ex. 304 ± ex. 381
020 ± ex. 382
060 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 3911

    F 04.05 - Active financiare subordonate

   
Cod poziţie Plan de conturi
010 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949
020 ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3032 + ex. 3041 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111
030 ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3032 + ex. 3041 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949

   5. F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

   
Cod poziţie Plan de conturi
010 109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
020 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
030 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
040 ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare)
050 ±152 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
060 1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949
070 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 508 (sold debitor)
080 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 - 191 - 192 - 193 - 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare) + 30113 + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3042 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - 39112 - 3921 - 3922 - 3923 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 4931 - 4932 - 4933 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 ± 4949 + 508 (sold debitor)
090 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
100 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
110 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
120 ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112
130 ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 30113 + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + ex. 3047 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39112

   Notă: Corespondenţele prezentate pentru formularul F 05.00 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

   6. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 070 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
020 070 ± ex. 382 - ex. 3912
030 070 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
040 070 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
050 070 ± ex. 382 - ex. 3912 ± ex. 482
060 010 ± ex. 381
020 ± ex. 381
030 ± ex. 381
040 ± ex. 381
050 ± ex. 381
060 ± ex. 381
070 ± ex. 382 - ex. 39111
110 ex. 99621 + ex. 99622
070 010 ± ex. 381
020 ± ex. 381
030 ± ex. 381
040 ± ex. 381
050 ± ex. 381
060 ± ex. 381
070 ± ex. 382 - ex. 39111
110 ex. 99621 + ex. 99622
080 010 ± ex. 381
020 ± ex. 381
030 ± ex. 381
040 ± ex. 381
050 ± ex. 381
060 ± ex. 381
070 ± ex. 382 - ex. 39111
110 ex. 99621 + ex. 99622
090 010 ± ex. 381
020 ± ex. 381
030 ± ex. 381
040 ± ex. 381
050 ± ex. 381
060 ± ex. 381
070 ± ex. 382 - ex. 39111
110 ex. 99621 + ex. 99622
100 010 ± ex. 381
020 ± ex. 381
030 ± ex. 381
040 ± ex. 381
050 ± ex. 381
060 ± ex. 381
070 ± ex. 382 - ex. 39111
110 ex. 99621 + ex. 99622
110 010 ± ex. 381
020 ± ex. 381
030 ± ex. 381
040 ± ex. 381
050 ± ex. 381
060 ± ex. 381
070 ± ex. 382 - ex. 39111
110 ex. 99621 + ex. 99622
120 010 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
020 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
030 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
040 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
050 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
060 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
070 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
± 282 - 291 - 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + ± ex. 382
- ex. 39112 - 3921 - 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 482 - 4931 - 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4941 - 4947 ± ex. 4949
110 99611 + 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
130 010 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
020 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
030 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
040 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
050 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
060 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
070 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112
080 - (ex. 191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
090 - (ex. 191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
100 - (ex. 192 + ex. 193 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112)
110 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
140 010 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
020 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
030 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
040 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
050 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
060 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
070 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4941 - ex. 4947 ± ex. 4949
110 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
150 010 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
020 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
030 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
040 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
050 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
060 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
070 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4941 - ex. 4947 ± ex. 4949
110 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
160 010 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
020 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
030 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
040 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
050 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
060 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
070 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4941 - ex. 4947 ± ex. 4949
110 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
170 010 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
020 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
030 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
040 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
050 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929
(solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
060 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
070 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - ex. 4941 - ex. 4947 ± ex. 4949
110 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
180 010 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
020 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
030 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
040 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
050 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
060 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
070 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 382 - ex. 39112 - ex. 3921 - ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 482 - ex. 4931 - ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
080 - (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931)
090 - (ex. 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3921 + ex. 4931)
100 - (ex. 292 + ex. 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex. 39112 + ex. 3922 + ex. 3923 + ex. 4932 + ex. 4933)
110 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
200 010 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
020 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
030 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
040 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
050 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
060 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
070 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112
210 010 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
020 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
030 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
040 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
050 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
060 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
070 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112
220 010 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
020 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
030 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
040 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
050 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
060 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
070 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112
230 010 ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
020 ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
030 ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
040 ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
050 ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
060 ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
070 ± ex. 382 - ex. 39112 ± ex. 482 - 4931 - 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
240 010 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
020 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
030 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
040 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
050 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
060 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
070 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 382 - ex. 39112
250 010 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4949
020 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4949
030 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4949
040 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4949
050 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4949
060 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 481 ± ex. 4949
070 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 382 - ex. 39112 ± ex. 482 - 4941 - 4947 ± ex. 4949
260 010 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
020 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
030 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
040 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
050 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
060 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
070 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - 3921 - 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
270 010 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
020 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
030 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
040 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
050 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
060 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
070 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112
280 010 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
020 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
030 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299
(solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
040 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
050 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
060 ± ex. 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
070 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112
290 010 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
020 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
030 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
040 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
050 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
060 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
070 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112
300 010 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
020 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
030 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
040 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
050 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
060 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
070 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112
310 010 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
020 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
030 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
040 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
050 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
060 ± ex. 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 381
070 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 382 - ex. 39112

   7. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

    F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
050 030 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537
060 030 112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
070 030 ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare)
080 030 ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
090 030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare)
100 030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare)
110 030 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
120 030 ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)
130 030 ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
140 030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
150 030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
160 030 122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
170 030 122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)
180 030 ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
190 030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare)
200 030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare)
210 030 ± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
220 030 2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)
230 030 2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
240 030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
250 030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
260 030 ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
270 030 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)
280 030 ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
290 030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
300 030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
310 030 ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
320 030 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)
330 030 ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537
340 030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
350 030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
360 030 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537
370 030 ± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
380 030 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
390 030 ± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
400 030 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
410 030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
420 030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
430 030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537
440 030 ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor)

   11. F 13.00 - Garanţii reale şi garanţii primite

    F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi garanţii

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 030 ex. 1323 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
020 030 ex. 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
030 030 ex. 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
040 030 ex. 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

   12. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

    F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

   
Cod poziţie Col. Plan de conturi
020 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
030 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
040 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
050 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
060 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
070 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
080 010 ex. 7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
090 010 ex. 7011 + ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

    F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare

   
Cod poziţie Col. Plan de conturi
010 020 - 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - 7631 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441 - 76442 - 76443
040 020 - 7611 - 7612 - 7613 - 7621 - 7622 - 7623 - ex. 76312 - 76321 - 76322 - 76323 - 76431 - 76432 - 76433 - 76441 - 76442 - 76443
145 010 6633
020 - 7633

   16. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

    F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
040 010 709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
020 ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681
050 010 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
020 ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

   17. F 50.00 - Alte informaţii

    F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni (coloana 030)

   
Cod poziţie Plan de conturi
100 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 181 ± 182 - 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)
120 111 ± 1171 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
130 121 + 1271 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
140 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
150 1411 + 1412 ± 1417 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
160 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
170 1611 ± 1617 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
180 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
190 ± 1781 ± 181 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
200 ± 1782 ± 182 - 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)
300 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)
310 2011 ± 2017 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
320 2021 ± 2027 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
330 2031 + 2032 ± 2037 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
340 2041 + 2042 ± 2047 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
350 2051 + 2052 ± 2057 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
360 2061 ± 2067 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
370 2091 ± 2097 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
380 2311 + 2312 ± 2317 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
390 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
400 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
410 2611 ± 2617 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
420 ± 281 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
430 ± 282 -297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)
500 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 - 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)
570 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
590 3515 + 35192 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
610 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
620 3551 + 3552 + 3556 ± 3557 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
630 3571 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
650 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
660 ± 381 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
670 ± 382 - 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)
700 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 - 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 ± 4949
710 401 + 402 ± 407 ± ex. 4949
750 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)
760 ± 481 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4949
770 ± 482 -4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) - 4947 ± ex. 4949

    F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară

   
Cod poziţie Plan de conturi
100 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
110 2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
120 2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
121 2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
122 2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
123 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
124 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
130 2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
131 2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
132 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
140 ± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

   ANEXA Nr. 4
 
   16.7. Controlul situaţiei F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare
   a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050
    100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145
    Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 030 + 040 + 050
    100 = 110 + 120 + 140 + 145
    Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarele corelaţii:
    060 = 070 + 080 + 090
    15 0 = 010 + 060 + 100
    Petru coloana 040 se respectă următoarele corelaţii:
    060 = 070 + 080 + 090
    100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145
    150 = 060 + 100
   b) Corelaţii între F 16.07 şi F 02.00
   
F 16.07.col.010 relaţia F 02.00.col.010
020 = 470
130 = 550
F 16.07 (col.010 + col.020) relaţia F 02.00.col.010
010 = 460
030 = 480
040 = 490
050 = 500
060 = 510
100 = 520
110 = 530
120 = 540
140 = 560
145 = 570

   ANEXA Nr. 5
 
   22.2. Controlul situaţiei F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii
    Corelaţii între F 31.02 şi F 02.00
   
F 31.02 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) relaţia F 02.00.col.010
010 010
020 090
030 160
040 200
050 210