Banca Naţională a României
Ordin nr. 3 din 5.mai.2016
Monitorul Oficial, Partea I 381 19.mai.2016
Intrare în vigoare la 19.mai.2016
Ordinul nr. 3/2016 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013
Având în vedere prevederile art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I. - Normele metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 93 din 14 februarie 2013, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează în conformitate cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. II. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi intră în vigoare începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exerciţiului financiar al anului 2015.
Preşedintele Consiliului de administraţie
al Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
|
Bucureşti, 5 mai 2016.
Nr. 3.
ANEXĂ
Modificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2013
1. La capitolul II "Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit", formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30 "Date informative la data de 31 decembrie . . . . . . . . . ." se completează şi va avea următorul cuprins:
"Date informative
la data de 31 decembrie . . . . . . . . . .
| 30 |
- lei - |
| I. Date privind rezultatul înregistrat |
Cod poziţie |
Număr unităţi |
Sume |
| A |
B |
1 |
2 |
| Unităţi care au înregistrat profit |
101 |
| |
| Unităţi care au înregistrat pierdere |
102 |
| |
| Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere |
103 |
| |
| II. Date privind plăţile restante |
Cod poziţie |
Total col. 2 + 3 |
din care: |
| Pentru activitatea curentă |
Pentru activitatea de investiţii |
| A |
B |
1 |
2 |
3 |
| Plăţi restante - total (poz. 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + 222 + 227), din care: |
201 |
|
| |
| Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: |
202 |
|
| |
| - peste 30 de zile |
203 |
|
| |
| - peste 90 de zile |
204 |
|
| |
| - peste 1 an |
205 |
|
| |
| Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: |
206 |
|
| |
| - contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate |
207 |
|
| |
| - contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate |
208 |
|
| |
| - contribuţia pentru pensia suplimentară |
209 |
|
| |
| - contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj |
210 |
|
| |
| - alte datorii sociale |
211 |
|
| |
| Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri |
212 |
|
| |
| Obligaţii restante faţă de alţi creditori |
213 |
|
| |
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat |
214 |
|
| |
| Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale |
215 |
|
| |
| Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 217 la 220), din care: |
216 |
|
| |
| - restante până la 30 de zile |
217 |
|
| |
| - restante după 30 de zile |
218 |
|
| |
| - restante după 90 de zile |
219 |
|
| |
| - restante după 1 an |
220 |
|
| |
| Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite |
221 |
|
| |
| Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 223 la 226), din care: |
222 |
|
| |
| - restante până la 30 de zile |
223 |
|
| |
| - restante după 30 de zile |
224 |
|
| |
| - restante după 90 de zile |
225 |
|
| |
| - restante după 1 an |
226 |
|
| |
| Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite |
227 |
|
| |
| III. Număr de salariaţi |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
| Precedent |
Încheiat |
| A |
B |
1 |
2 |
| Număr mediu de salariaţi |
301 |
| |
| Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie |
302 |
| |
| IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar. Subvenţii încasate şi creanţe restante |
Cod poziţie |
Sume |
| A |
B |
1 |
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente, din care: |
401 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
402 |
|
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
403 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
404 |
|
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care: |
405 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
406 |
|
| Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
407 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
408 |
|
| Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care: |
409 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
410 |
|
| Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
411 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
412 |
|
| Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care: |
413 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
414 |
|
| Venituri brute din redevenţe plătite către persoane fizice nerezidente, din care: |
415 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
416 |
|
| Venituri brute din redevenţe plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care: |
417 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
418 |
|
| Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice nerezidente, din care: |
419 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
420 |
|
| Venituri brute din redevenţe plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
421 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
422 |
|
| Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: |
423 |
|
| - redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat |
424 |
|
| Chirii plătite în cursul exerciţiului financiar pentru terenuri1) |
425 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: |
426 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
427 |
|
| Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
428 |
|
| - impozitul datorat la bugetul de stat |
429 |
|
| Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar, din care: |
430 |
|
| - subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor |
431 |
|
| - subvenţii aferente veniturilor, din care: |
432 |
|
| - subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă**) |
433 |
|
| Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: |
434 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat |
435 |
|
| - creanţe restante de la entităţi din sectorul privat |
436 |
|
| V. Tichete de masă |
Cod poziţie |
Sume |
| A |
B |
1 |
| Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor |
501 |
|
| VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
| Precedent |
Încheiat |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de cercetare-dezvoltare |
601 |
| |
| - după surse de finanţare, din care: |
602 |
| |
| - din fonduri publice |
603 |
| |
| - din fonduri private |
604 |
| |
| - după natura cheltuielilor, din care: |
605 |
| |
| - cheltuieli curente |
606 |
| |
| - cheltuieli de capital |
607 |
| |
| VII. Cheltuieli de inovare****) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
| Precedent |
Încheiat |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli de inovare |
701 |
| |
| VIII. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
| Precedent |
Încheiat |
| A |
B |
1 |
2 |
| Cheltuieli cu colaboratorii |
801 |
| |
| IX. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
| Precedent |
Încheiat |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare |
901 |
| |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune |
902 |
| |
| Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate |
903 |
| |
| X. Informaţii privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
| Precedent |
Încheiat |
| A |
B |
1 |
2 |
| Valoarea contabilă netă a bunurilor2) |
1000 |
| |
| XI. Capital social vărsat*****) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
| Precedent |
Încheiat |
| A |
B |
Sume Col. 1 |
%3) Col. 2 |
Sume Col. 1 |
%3) Col. 2 |
| Capital social vărsat3) (poz. 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120), din care: |
1100 |
| X |
| X |
| - deţinut de instituţii publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care: |
1110 |
|
|
| |
| - deţinut de instituţii publice de subordonare centrală |
1111 |
|
|
| |
| - deţinut de instituţii publice de subordonare locală |
1112 |
|
|
| |
| - deţinut de societăţile cu capital de stat, din care: |
1113 |
|
|
| |
| - cu capital integral de stat |
1114 |
|
|
| |
| - cu capital majoritar de stat |
1115 |
|
|
| |
| - cu capital minoritar de stat |
1116 |
|
|
| |
| - deţinut de regii autonome |
1117 |
|
|
| |
| - deţinut de societăţile cu capital privat |
1118 |
|
|
| |
| - deţinut de persoane fizice |
1119 |
|
|
| |
| - deţinut de alte entităţi |
1120 |
|
|
| |
| XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul anului de raportare de către companiile naţionale, societăţile naţionale, societăţile şi regiile autonome*****) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
| Precedent |
Încheiat |
| A |
B |
1 |
2 |
| Total sume, din care: |
1121 |
| |
| - către instituţii publice centrale |
1122 |
| |
| - către instituţii publice locale |
1123 |
| |
| - către alţi acţionari la care statul/unităţile administrativ-teritoriale/ instituţiile publice deţine/deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii, indiferent de ponderea acestora |
1124 |
| |
| XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, virate în perioada de raportare din profitul companiilor naţionale, societăţilor naţionale, societăţilor şi regiilor autonome*****) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
| Precedent |
Încheiat |
| A |
B |
1 |
2 |
| Total sume, din care: |
1130 |
| |
| - dividende/vărsăminte din profitul exerciţiului financiar al anului precedent, din care virate: |
1131 |
| |
| - către instituţii publice centrale |
1132 |
| |
| - către instituţii publice locale |
1133 |
| |
| - către alţi acţionari la care statul/unităţile administrativ-teritoriale/ instituţiile publice deţine/deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii, indiferent de ponderea acestora |
1134 |
| |
| - dividende/vărsăminte din profitul exerciţiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate: |
1135 |
| |
| - către instituţii publice centrale; |
1136 |
| |
| - către instituţii publice locale; |
1137 |
| |
| - către alţi acţionari la care statul/unităţile administrativ-teritoriale/ instituţiile publice deţine/deţin direct/indirect acţiuni sau participaţii, indiferent de ponderea acestora |
1138 |
| |
| XIV. Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice******) |
Cod poziţie |
Exerciţiul financiar |
| Precedent |
Încheiat |
| A |
B |
1 |
2 |
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: |
1140 |
| |
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1141 |
| |
| Creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziţie), din care: |
1142 |
| |
| - creanţe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate |
1143 |
| |
*) Pentru statutul de «persoane juridice asociate» se vor avea în vedere prevederile art. 12420 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
**) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situaţii prevăzute de legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul ştiinţei şi al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012.
*****) Se raportează doar de către instituţiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate şi funcţionează în baza Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările ulterioare, şi la care statul este acţionar sau deţine direct sau indirect o participaţie.
******) Pentru creanţele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât şi costul lor de achiziţie.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, păşuni, fâneţe etc.) şi aferente spaţiilor comerciale (terase etc.) aparţinând proprietarilor privaţi sau unor unităţi ale administraţiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
2) Se va completa de către instituţiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea şi actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului şi a drepturilor reale supuse inventarierii. Valoarea contabilă a unui activ este valoarea la care acesta este recunoscut după ce se deduc amortizarea acumulată, pentru activele amortizabile şi ajustările acumulate din depreciere sau pierdere de valoare.
3) La secţiunea XI «Capital social vărsat», la poz. 1110-1120 în col. 2, instituţiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deţinut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
Administrator,
. . . . . . . . . .
(numele şi prenumele)
Semnătura
. . . . . . . . . . |
Întocmit
Numele şi prenumele
Calitatea
Semnătura
. . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
. . . . . . . . . . |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit."
2. La capitolul III "Controlul raportării contabile anuale a instituţiilor de credit", litera A punctul A.3, corelaţia "X. Capital social vărsat" devine corelaţia "XI. Capital social vărsat" şi va avea următorul cuprins:
"XI. Capital social vărsat
Controlul vertical
Pentru coloana 1 trebuie respectate următoarele corelaţii:
1100 = 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120
1110 = 1111 + 1112".
3. În cuprinsul normelor metodologice, prevederile referitoare la ştampilare se abrogă