Act legislativ


 


Banca Naţională a României
Normă metodologică nr. 1 din 1.noi.2017
Monitorul Oficial, Partea I 896 15.noi.2017
Intrare în vigoare la 15.noi.2017
Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială din 01.11.2017

 CAPITOLUL I
  DISPOZIŢII GENERALE
   1. (1) Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
   (2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.
   (3) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate.

   CAPITOLUL II
  STRUCTURA ŞI PERIODICITATEA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ŞI TERMENELE DE TRANSMITERE A ACESTORA

   Secţiunea 1
Structura şi periodicitatea transmiterii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

   2. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.
   3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcţie de periodicitate/ condiţiile în care se efectuează raportarea. Instituţiile de credit transmit situaţiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura şi periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:
   a) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:
   (1) F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]:
   - F 01.01 - Active
   - F 01.02 - Datorii
   - F 01.03 - Capitaluri proprii
   (2) F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
   (3) F 03.00 - Situaţia rezultatului global
   (4) F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor:
   - F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
   - F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
   - F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
   - F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
   - F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
   - F 04.05 - Active financiare subordonate
   (5) F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacţionării pe tipuri de produs:
   - F 05.01- Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, pe tipuri de produs
   (6) F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacţionării, acordate societăţilor nefinanciare:
   - F 06.01- Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, acordate societăţilor nefinanciare
   (7) F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante:
   - F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante
   (8) F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare
   - F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   - F 08.02 - Datorii financiare subordonate
   (9) F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente:
   - F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
   - F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite
   (10) F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite:
   - F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării
   - F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]
   - F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată
   (11) F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
   (12) F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate
   (13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:
   - F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   - F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
   - F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
   - F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
   - F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
   - F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
   - F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
   - F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare
   (14) F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
   (15) F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate
   (16) F 50.00 - Alte informaţii
   - F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni
   - F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară
   - F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare
   - F 50.04 - Alte active şi datorii contingente
   - F 50.05 - Număr clienţi
   - F 50.06 - Capital social
   - F 50.07 - Filtre prudenţiale
   b) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:
   (1) F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deţinute în vederea tranzacţionării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
   (2) F 11.00 - Contabilitatea de acoperire:
   - F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc şi pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor
   - F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate: Clasificare pe portofolii contabile şi pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor
   - F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operaţiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor
   (3) F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru pierderi de credit şi a provizioanelor:
   - F 12.01 - Variaţia ajustărilor şi provizioanelor pentru pierderi de credit
   - F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)
   (4) F 20.00 - Repartizare geografică:
   - F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor
   - F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor
   - F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor
   (5) F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional
   (6) F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii:
   - F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi
   - F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate
   (7) F 43.00 - Provizioane
   c) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situaţia în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:
   (1) F 20.00 - Repartizare geografică:
   - F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
   - F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
   - F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
   - F 20.07.1 - Repartizarea geografică în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii a creditelor şi avansurilor, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, acordate societăţilor nefinanciare pe coduri NACE
   d) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:
   (1) F 31.00 - Părţi afiliate:
   - F 31.01 - Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat
   - F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii
   e) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:
   (1) F 41.00 - Valoarea justă:
   - F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
   - F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă
   (2) F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare
   (3) F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor:
   - F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
   - F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
   - F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
   (4) F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
   - F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
   - F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare
   - F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
   (5) F 46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
   4. (1) Instituţiile de credit raportează informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară depăşirii pragului la două date de referinţă pentru raportare consecutive.
   (2) Pentru primele două date de referinţă pentru raportare în care instituţiile de credit trebuie să respecte cerinţele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituţiile de credit raportează informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depăşesc pragul la respectiva dată de referinţă pentru raportare.
   (3) Instituţiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referinţă pentru raportare consecutive.

   Secţiunea 2
Reguli generale de întocmire

   5. (1) În înţelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificaţie:
   (a) "Regulamentul IAS" - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate;
   (b) "IAS" sau "IFRS" - "Standarde Internaţionale de Contabilitate", astfel cum sunt definite la articolul 2 din "Regulamentul IAS", care au fost adoptate de Comisie;
   (c) "CRR" - Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi societăţile de investiţii şi de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012;
   (d) "Regulamentul BCE BSI" sau "BCE/2013/33" - Regulamentul (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (reformare) (BCE/2013/33);
   (e) "Regulamentul NACE" - Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European şi al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului statistic al activităţilor economice NACE a doua revizuire şi de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum şi a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specific;
   (f) "coduri NACE" - coduri prevăzute în Regulamentul NACE;
   (g) "stadii de depreciere" - categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. "Stadiul 1" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. "Stadiul 2" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. "Stadiul 3" se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, aşa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9.
   (2) La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internafionale de Raportare Financiară, aplicabile institufiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Nafionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile.
   (3) Instituţiile de credit raportează doar acele părţi ale formularelor referitoare la:
   (a) active, datorii, capitaluri proprii, venituri şi cheltuieli care sunt recunoscute de către instituţia de credit;
   (b) expuneri în afara bilanţului şi activităţi în care instituţia de credit este implicată;
   (c) tranzacţii efectuate de către instituţia de credit;
   (d) reguli de evaluare, inclusiv metode pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de către instituţia de credit.
   6. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.
   7. Formularele de raportare aferente situaţiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenţii:
   a) un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;
   b) utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obţine un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;
   c) elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului "(-)" în faţa denumirii acestora;
   d) fiecare punct de date are un "element de bază" căruia i se alocă atributul "credit/debit". Această alocare garantează că toate entităţile care raportează puncte de date respectă "convenţia de semn" şi permite cunoaşterea atributului "credit/debit" corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenţie funcţionează astfel cum se indică în tabelul următor:

   
Element Credit/ Debit Sold/Variaţie Cifra raportată
Active Debit Soldul activelor Pozitivă
("Normal", fără semn)
Creştere a activelor Pozitivă
("Normal", fără semn)
Soldul negativ al activelor Negativă
(este necesar semnul minus "-")
Scădere a activelor Negativă
(este necesar semnul minus "-")
Cheltuieli Valoare a cheltuielilor Pozitivă
("Normal", fără semn)
Creştere a cheltuielilor Pozitivă
("Normal", fără semn)
Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor Negativă
(este necesar semnul minus "-")
Scădere a cheltuielilor Negativă
(este necesar semnul minus "-")
Datorii Credit Soldul datoriilor Pozitivă
("Normal", fără semn)
Creştere a datoriilor Pozitivă
("Normal", fără semn)
Soldul negativ al datoriilor Negativă
(este necesar semnul minus "-")
Scădere a datoriilor Negativă
(este necesar semnul minus "-")
Capitaluri proprii Soldul capitalurilor proprii Pozitivă
("Normal", fără semn)
Creştere a capitalurilor proprii Pozitivă
("Normal", fără semn)
Soldul negativ al capitalurilor proprii Negativă
(este necesar semnul minus "-")
Scădere a capitalurilor proprii Negativă
(este necesar semnul minus "-")
Venituri Valoare a veniturilor Pozitivă
("Normal", fără semn)
Creştere a veniturilor Pozitivă
("Normal", fără semn)
Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor Negativă
(este necesar semnul minus "-")
Scădere a veniturilor Negativă
(este necesar semnul minus "-")

   8. În vederea întocmirii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit utilizează, în ceea ce priveşte data recunoaşterii/derecunoaşterii în/din bilanţ a activelor financiare, fie data tranzacţiei (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor şi metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiţiei aplicării consecvente.
   9. Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere şi instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire", precum şi veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenţia "preţului murdar" trebuie aplicată în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere şi pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire".
   10. Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data de referinţă pentru raportare inclusiv. Aceeaşi abordare se aplică şi în cazul informaţiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.
   11. (1) În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărţi în cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit utilizează următoarele sectoare de contrapărţi:
   (a) bănci centrale;
   (b) administraţii publice: administraţii centrale, administraţii de stat sau regionale şi administraţii locale, inclusiv organe administrative şi întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice şi companiile private deţinute de aceste administraţii care au o activitate comercială (care sunt raportate la "instituţii de credit", "alte societăţi financiare" sau "societăţi nefinanciare", în funcţie de activitatea acestora); fonduri de asigurări sociale şi organizaţii internaţionale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internaţional şi Banca Reglementelor Internaţionale;
   (c) instituţii de credit: orice instituţie în sensul definiţiei prevăzute la art.4(1)1. din CRR ("o întreprindere a cărei activitate constă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public şi în acordarea de credite în cont propriu") şi bănci multilaterale de dezvoltare;
   (d) alte societăţi financiare: toate societăţile financiare şi cvasi-societăţile, altele decât instituţiile de credit, cum ar fi societăţile de investiţii, fondurile de investiţii, societăţile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv şi casele de compensare precum şi alţi intermediari financiari, auxiliari financiari, instituţii financiare captive şi alte entităţi creditoare;
   (e) societăţi nefinanciare: societăţi şi cvasi-societăţi care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în principal, în producţia de bunuri de piaţă şi servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;
   (f) gospodării ale populaţiei: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii şi producătorii de bunuri şi de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora şi producătorii de bunuri de piaţă şi servicii nefinanciare şi financiare, cu condiţia ca activităţile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăţilor. Sunt de asemenea incluse instituţiile non-profit care deservesc gospodăriile populaţiei şi care sunt, în principal, angajate în producţia de bunuri şi servicii nedestinate pieţei, ci grupurilor particulare de gospodării.
   (2) Alocarea pe sectoare de contrapărţi se bazează exclusiv pe natura contrapărţii imediate. Clasificarea expunerilor comune faţă de mai mulţi debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru înregistrarea expunerii în cauză de către instituţia de credit. Printre alte clasificări, distribuţia expunerilor comune în funcţie de sectorul contrapărţii, ţara de reşedinţă şi codurile NACE trebuie să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.
   (3) Contrapărţile imediate în cazul următoarelor tranzacţii sunt reprezentate de:
   (a) pentru credite şi avansuri, debitorul imediat. În cazul creanţelor comerciale, debitorul imediat este contrapartea obligată la plata creanţelor, cu excepţia tranzacţiilor cu recurs, caz în care contrapartea este transferatorul creanţelor în situaţia în care instituţia raportoare nu obţine majoritatea riscurilor şi beneficiilor aferente dreptului de proprietate asupra creanţelor transferate;
   (b) pentru titluri de datorie şi instrumente de capital, emitentul titlurilor;
   (c) pentru depozite, deponentul;
   (d) pentru poziţii scurte, contrapartea tranzacţiei de împrumut de titluri sau a operaţiunii reverse repo;
   (e) pentru instrumente financiare derivate, contrapartea directă a contractului derivat. În cazul instrumentelor financiare derivate OTC compensate la nivel central, contrapartea directă este casa de compensare ce acţionează ca o contraparte centrală. Defalcarea pe contrapărţi a instrumentelor financiare derivate de risc de credit se referă la sectorul de care aparţine contrapartea contractului (cumpărătorul sau vânzătorul de protecţie);
   (f) pentru garanţii financiare date, contraparte este contrapartea directă a instrumentului de datorie garantat;
   (g) pentru angajamente de creditare şi alte angajamente date, contrapartea al cărui risc de credit este asumat de instituţia de credit raportoare;
   (h) pentru angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite, garantul sau contrapartea care şi-a asumat angajamentul faţă de instituţia de credit raportoare.
   (4) Corespondenţa dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerinţelor de capital în conformitate cu CRR şi sectoarele contrapărţilor utilizate în situaţiile financiare FINREP la nivel individual este prezentată în următoarele tabele:

    Abordarea standardizată (AS)
   
Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR) Sectoare ale contrapărţii conform FINREP Observaţii
(a) Administraţii centrale sau bănci centrale (1) Bănci centrale
(2) Administraţii publice
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(b) Administraţii regionale sau autorităţi locale (2) Administraţii publice Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(c) Entităţi din sectorul public (2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(d) Bănci de dezvoltare multilaterală (3) Instituţii de credit Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(e) Organizaţii internaţionale (2) Administraţii publice Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(f) Instituţii (instituţii de credit şi societăţi de investiţii) (3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(g) Societăţi (4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare.
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(h) Retail (4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile (2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(j) În stare de nerambursare (1) Bănci centrale
(2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat (1) Bănci centrale
(2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(k) Obligaţiuni garantate (3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(l) Poziţii din securitizare (2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de riscul suport al poziţiilor din securitizare. În FINREP, atunci când poziţiile securitizate rămân recunoscute în bilanţ, sectoarele contrapărţii sunt sectoarele contrapărţilor imediate ale acestor poziţii.
(m) Instituţii şi societăţi cu o evaluare de credit pe termen scurt (3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(n) Organisme de plasament colectiv Instrumente de capital Investiţiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea transparentă.
(o) Capitaluri proprii Instrumente de capital În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
(p) Alte elemente Diferite elemente din bilanţ În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

    Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)
   
Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR) Sectoare ale contrapărţii conform FINREP Observaţii
(a) Administraţii centrale şi bănci centrale (1) Bănci centrale
(2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(b) Instituţii (instituţii de credit şi
societăţi de investiţii precum
şi unele administraţii publice şi bănci multilaterale)
(2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(c) Societăţi (4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(d) Retail (4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(e) Capitaluri proprii Instrumente de capital În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
(f) Poziţii din securitizare (2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de riscul suport al poziţiilor din securitizare. În FINREP, atunci când poziţiile securitizate rămân recunoscute în bilanţ, sectoarele contrapărţii sunt sectoarele contrapărţilor imediate ale acestor poziţii.
(g) Alte obligaţii decât cele legate de credit Diferite elemente din bilanţ În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

    Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)
   
Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR) Sectoare ale contrapărţii conform FINREP Observaţii
(a) Administraţii centrale şi bănci centrale (1) Bănci centrale
(2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(b) Instituţii (instituţii de credit şi societăţi de investiţii precum şi unele administraţii publice şi bănci multilaterale) (2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(c) Societăţi (4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(d) Retail (4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.
(e) Capitaluri proprii Instrumente de capital În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
(f) Poziţii din securitizare (2) Administraţii publice
(3) Instituţii de credit
(4) Alte societăţi financiare
(5) Societăţi nefinanciare
(6) Gospodării ale populaţiei
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de riscul suport al poziţiilor din securitizare. În FINREP, atunci când poziţiile securitizate rămân recunoscute în bilanţ, sectoarele contrapărţii sunt sectoarele contrapărţilor imediate ale acestor poziţii.
(g) Alte obligaţii decât cele legate de credit Diferite elemente din bilanţ În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

   12. La elaborarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.
   13. Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investiţiile în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere", precum şi instrumentele financiare clasificate ca "Deţinute în vederea vânzării" prezentate la elementele "Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării" şi "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării".
   14. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:
   (a) active financiare deţinute în vederea tranzacţionării;
   (b) active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;
   (c) active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;
   (d) active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;
   (e) active financiare evaluate la cost amortizat.
   15. Elementul de activ "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituţia raportoare, deţinute în vederea aplicării contabilităţii de acoperire în conformitate cu IFRS.
   16. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:
   (a) datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării;
   (b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;
   (c) datorii financiare evaluate la cost amortizat.
   17. Elementul de datorii "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituţia raportoare, deţinute în vederea aplicării contabilităţii de acoperire în conformitate cu IFRS.
   18. Reguli generale de prezentare a informaţiilor referitoare la instrumente financiare
   18.1. Active financiare
   (1) Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanţ. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.
   (2) Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", şi "credite şi avansuri".
   (3) "Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deţinute de instituţia de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.
   (4) "Creditele şi avansurile" sunt instrumente de datorie deţinute de instituţiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI, precum şi avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.
   (5) "Instrumentele de datorie" includ "credite şi avansuri" şi "titluri de datorie".
   (6) Valoarea contabilă brută are următoarea semnificaţie:
   (a) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu excepţia celor deţinute în vederea tranzacţionării, valoarea contabilă brută depinde de clasificarea acestora ca performante sau neperformante. În cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. În cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă la care se adaugă orice modificare cumulată negativă a valorii juste datorată riscului de credit, aşa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (b). Valoarea contabilă brută nu trebuie să depăşească valoarea instrumentului de datorie la recunoaşterea iniţială. Pentru scopul stabilirii valorii contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivel de instrument financiar;
   (b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;
   (c) în cazul activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă.
   18.2. Datorii financiare
   (1) Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanţ. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.
   (2) Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziţii scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" şi "alte datorii financiare".
   (3) "Depozitele" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.
   (4) "Titlurile de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituţia de credit şi care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.
   (5) "Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, poziţiile scurte, depozitele şi titlurile de datorie emise.
   (6) "Alte datorii financiare" includ garanţiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută iniţial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca "Alte datorii financiare" în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piaţă [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].
   (7) În cazul în care angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca "alte datorii financiare" şi nu ca provizioane pentru "Angajamente şi garanţii date".
   (8) "Alte datorii financiare" includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de aşteptare şi de tranzit şi sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacţiilor în titluri de valoare sau ale tranzacţiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacţii sunt recunoscute înainte de termenul de plată.
   19. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.
   (2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii şi capitaluri proprii, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.
   20. (1) Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane. În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:
   a) denumirea instituţiei de credit;
   b) data pentru care se întocmesc situaţiile;
   c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).
   (2) Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.
   (3) Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.
   (4) Pentru completarea acelor poziţii din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondenţa cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerinţe de raportare.
   21. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit la Banca Naţională a României la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Instituţiile de credit transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Naţională a României, balanţa de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având ataşată semnătura electronică.
   (2) Instituţiile de credit transmit la Banca Naţională a României numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă ca urmare a operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
   22. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:
   - denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);
   - adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;
   - numărul de înregistrare la registrul comerţului;
   - codul unic de înregistrare;
   - capitalul social.

   Secţiunea 3
Termenele de transmitere

   23. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit la Banca Naţională a României, în următoarele termene:
   (a) pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/ trimestrială/ semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârşitul lunii/ trimestrului/ semestrului pentru care se raportează;
   (b) pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar.
   (2) Toate situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.
   (3) În cazul în care situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2) vor fi transmise la Banca Naţională a României împreună cu situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aferente exerciţiului financiar curent, transmise până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.
   (4) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.


   CAPITOLUL III
  REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI MODELELE ACESTORA

   24. F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]
   (1) F 01.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei de credit. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   A. Active (F 01.01)
   (a) Poziţia "Numerar" include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine în circulaţie care sunt utilizate în mod obişnuit pentru a face plăţi.
   (b) Poziţia "Solduri de numerar la bănci centrale" include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.
   (c) Poziţia "Alte depozite la vedere" include soldurile de încasat la vedere la instituţii de credit.
   (d) Poziţia "Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate" include titlurile de participare deţinute în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, indiferent de metoda de evaluare.
   (e) Activele care nu sunt active financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanţ se raportează la poziţia "Alte active"; acest post include, printre altele, aur, argint şi alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deţinute cu intenţia de a fi tranzacţionate.
   (f) Poziţia "Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării" are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.
   B. Datorii (F 01.02)
   (a) Provizioanele pentru "Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.
   (b) Provizioanele pentru "Alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaţilor pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor [IAS 19.11(a)], planurile de contribuţii determinate [IAS 19.51(a)] şi beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la "Alte datorii".
   (c) Provizioanele pentru "Angajamente şi garanţii date" includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor şi garanţiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor şi garanţiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau acestea sunt tratate ca şi contracte de asigurare conform IFRS 4. Datoriile rezultate din angajamente şi garanţii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deşi se datorează riscului de credit, ci ca "alte datorii financiare" în conformitate cu prevederile pct. 18.2 alin. (7).
   (d) Poziţia "Capital social rambursabil la cerere" include instrumentele de capital emise de instituţia de credit, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Instituţiile de credit includ în cadrul acestei poziţii părţile sociale ale organizaţiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
   (e) Datoriile care nu sunt datorii financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanţ se raportează la "Alte datorii".
   (f) Poziţia "Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării" are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.
   C. Capitaluri proprii (F 01.03)
   (a) Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidenţa IAS 32.
   (b) Poziţia "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât şi una de capitaluri proprii) emise de instituţia de credit, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente).
   (c) Poziţia "Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât "Capital social" şi "Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse".
   (d) Poziţia "Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacţiile cu plata pe bază de acţiuni cu decontare în acţiuni [IFRS 2.10].
   (e) Poziţia "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câştigurile şi pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investiţiilor în instrumente de capital pentru care instituţia de credit a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global.
   (f) Poziţia " Valoarea ineficacităţii acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include partea ineficace cumulată care rezultă din operaţiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziţie este reprezentată de diferenţa dintre variaţia cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziţiei "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" şi variaţia cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziţiei "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]" [IFRS 9.6.5.3 şi IFRS 9.6.5.8].
   (g) Poziţia "Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu" include câştigurile şi pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoaşterea iniţială sau ulterior.
   (h) Poziţia "Acoperirea investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate [partea eficace]" include rezerva de conversie valutară aferentă părţii eficace atât a operaţiunilor de acoperire a investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât şi a operaţiunilor de acoperire a investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operaţiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanţ.
   (i) Poziţia "Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]" include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părţii eficace a variaţiei de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operaţiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât şi în cazul operaţiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică.
   (j) Poziţia "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câştigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.
   (k) Poziţia "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:
   i. valoarea - timp a unei opţiuni, în cazul în care modificările valorii - timp şi valorii intrinseci ale respectivei opţiuni sunt separate şi doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15];
   ii. elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward şi elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate şi doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire;
   iii. spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].
   (l) Poziţia "Rezerve din reevaluare" include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.
   (m) Poziţia "Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii şi poate include rezerve legale şi rezerve statutare.
   (n) Poziţia "Acţiuni proprii" include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituţie, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate.
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

    F 01.01 - Active
   
- lei -
Active Cod poziţie Valoare contabilă
A B 010
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 010
Numerar 020
Solduri de numerar la bănci centrale 030
Alte depozite la vedere 040
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 050
Instrumente financiare derivate 060
Instrumente de capital 070
Titluri de datorie 080
Credite şi avansuri 090
Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 096
Instrumente de capital 097
Titluri de datorie 098
Credite şi avansuri 099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 100
Titluri de datorie 120
Credite şi avansuri 130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 141
Instrumente de capital 142
Titluri de datorie 143
Credite şi avansuri 144
Active financiare evaluate la cost amortizat 181
Titluri de datorie 182
Credite şi avansuri 183
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250
Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate 260
Titluri de participare contabilizate la cost 261
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 263
Imobilizări corporale 270
Imobilizări corporale 280
Investiţii imobiliare 290
Imobilizări necorporale 300
Fond comercial 310
Alte imobilizări necorporale 320
Creanţe privind impozitele 330
Creanţe privind impozitul curent 340
Creanţe privind impozitul amânat 350
Alte active 360
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 370
TOTAL ACTIVE 380

    F 01.02 - Datorii
   
Datorii Cod poziţie Valoare contabilă
A B 010
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării 010
Instrumente financiare derivate 020
Poziţii scurte 030
Depozite 040
Titluri de datorie emise 050
Alte datorii financiare 060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 070
Depozite 080
Titluri de datorie emise 090
Alte datorii financiare 100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 110
Depozite 120
Titluri de datorie emise 130
Alte datorii financiare 140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160
Provizioane 170
Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare 180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi 190
Restructurare 200
Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale 210
Angajamente şi garanţii date 220
Alte provizioane 230
Datorii privind impozitele 240
Datorii privind impozitul curent 250
Datorii privind impozitul amânat 260
Capital social rambursabil la cerere 270
Alte datorii 280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 290
TOTAL DATORII 300

    F 01.03 - Capitaluri proprii
   
Capitaluri proprii Cod poziţie Valoare contabilă
A B 010
Capital social 010
Capital vărsat 020
Capital subscris nevărsat 030
Prime de capital 040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social 050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060
Alte instrumente de capital emise 070
Alte capitaluri proprii 080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global 090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere 095
Imobilizări corporale 100
Imobilizări necorporale 110
Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept definute în vederea vânzării 122
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320
Valoarea ineficacităţii acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 340
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere 128
Acoperirea unei investifii nete într-o operafiune din străinătate [partea eficace] 130
Conversia valutară 140
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] 150
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept definute în vederea vânzării 170
Rezultatul reportat 190
Rezerve de reevaluare 200
Alte rezerve 210
(-) Acţiuni proprii 240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului 250
(-) Repartizarea profitului 255
TOTAL CAPITALURI PROPRII 300
TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII 310

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   25. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
   (1) F 02.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere şi din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire" se raportează ca parte a câştigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente.
   (b) Poziţia "Venituri din dobânzi - alte active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la bănci centrale şi altor depozite la vedere şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, precum şi veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.
   (c) Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziţiei "Venituri din dobânzi aferente datoriilor". Aceste datorii şi dobânda aferentă dau naştere unui randament pozitiv pentru instituţia de credit.
   (d) Poziţia "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.
   (e) Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziţiei "Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor". Aceste active şi dobânda aferentă dau naştere unui randament negativ pentru instituţia de credit.
   (f) Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câştigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente.
   (g) Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei şi dividendele aferente instrumentelor deţinute la sfârşitul perioadei de raportare.
   (h) Veniturile din dividende aferente investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deţinute în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
   (i) Poziţia "Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net" include câştiguri şi pierderi din reevaluarea şi derecunoaşterea instrumentelor financiare clasificate ca deţinute în vederea tranzacţionării. Acest element include, de asemenea, câştiguri şi pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părţi a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum şi venituri şi cheltuieli din dividende şi dobânzi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
   (j) Poziţia "Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situaţia în care recunoaşterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global crează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8]. În cadrul acestei poziţii se includ, de asemenea, câştigurile şi pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situaţia în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum şi veniturile şi cheltuielile cu dobânzile aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
   (k) Poziţia "Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" nu include câştigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituţia de credit alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)].
   (l) În situaţia în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câştigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul poziţiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi:
   i. în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câştigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziţiei "Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net" sau "Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz;
   ii. în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câştigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global şi reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziţiei "Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net" sau "Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz.
   (m) Poziţia "Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" cuprinde câştigurile şi pierderile aferente instrumentelor de acoperire şi elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziţia include, de asemenea, partea ineficace a variaţiei valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiţiei nete într-o operaţiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul aceloraşi poziţii ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziţia "Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" include, de asemenea, câştigurile şi pierderile din operaţiuni de acoperire a investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate. Această poziţie include şi câştigurile din operaţiuni de acoperire a poziţiilor nete.
   (n) Poziţia "Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net" include câştigurile şi pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare, cu excepţia cazului în care acestea sunt clasificate ca deţinute în vederea vânzării.
   (o) Poziţia "Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net" include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 şi Anexa A la IFRS 9]. Câştigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit aşteptate, care se raportează în cadrul poziţiei "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".
   (p) Poziţia "Provizioane sau (-) reluări din provizioane. Angajamente şi garanţii date" include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor şi garanţiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4, în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B. (c). Orice modificare de valoare justă a angajamentelor şi garanţiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziţiei "Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor şi garanţiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4.
   (q) Poziţia "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include toate câştigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit aşteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viaţă şi inclusiv câştigurile sau pierderile din depreciere aferente creanţelor comerciale, activelor aferente unui contract şi creanţelor din operaţiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15].
   (r) Poziţia "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include, de asemenea, sumele aferente operaţiunilor de write - off, aşa cum sunt acestea definite la pct. 27 alin. (1) lit. (e) şi (g) şi pct. 34 alin. (1) lit. (j) pct. ii, care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operaţiunii de write - off şi care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum şi recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operaţiunilor de write - off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere.
   (s) Poziţia "Profit sau pierdere din active imobilizate şi grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activităţi întrerupte" include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate şi grupurile destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării şi care nu pot fi considerate activităţi întrerupte.
   (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
   
- lei -
DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare
A B 010
Venituri din dobânzi 010
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041
Active financiare evaluate la cost amortizat 051
Alte active 080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085
(Cheltuieli cu dobânzile) 090
(Datorii financiare evaluate la cost amortizat) 120
(Alte datorii) 140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150
Venituri din dividende 160
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191
Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate 192
Titluri de participare contabilizate la cost 193
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 194
Venituri din taxe şi comisioane 200
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 210
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 220
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 231
Active financiare evaluate la cost amortizat 241
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 260
Altele 270
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net 280
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300
Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net 310
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net 330
Alte venituri din exploatare 340
(Alte cheltuieli de exploatare) 350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET 355
(Cheltuieli administrative) 360
(Cheltuieli cu personalul) 370
(Alte cheltuieli administrative) 380
(Amortizare) 390
(Imobilizări corporale) 400
(Investiţii imobiliare) 410
(Alte imobilizări necorporale) 420
Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net 425
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 426
Active financiare evaluate la cost amortizat 427
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 430
(Angajamente şi garanţii date) 440
(Alte provizioane) 450
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 460
(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481
(Active financiare evaluate la cost amortizat) 491
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate) 510
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 520
(Imobilizări corporale) 530
(Investiţii imobiliare) 540
(Fond comercial) 550
(Alte imobilizări necorporale) 560
(Altele) 570
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte 600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) 620
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 630
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 640
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare 650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte) 660
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI 670

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   26. F 03.00 - Situaţia rezultatului global
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Poziţia "Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include modificarea ineficacităţii (părţii ineficace) cumulate a operaţiunii de acoperire, în cazul operaţiunilor de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Această modificare este reprezentată de diferenţa dintre modificările în variaţia valorii juste a instrumentului de capital raportate în cadrul poziţiei "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" şi modificările în variaţia valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportate în cadrul poziţiei "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]".
   (b) Poziţia "Acoperirea investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate [partea eficace]" include modificarea rezervei cumulate de conversie valutară aferente părţii eficace atât a operaţiunilor de acoperire a investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât şi a celor întrerupte.
   (c) În cazul operaţiunilor de acoperire a investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate şi a operaţiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie, sumele raportate în cadrul poziţiei "Transferate în profit sau pierdere" includ sumele transferate întrucât fluxurile acoperite au apărut şi nu mai sunt aşteptate să apară.
   (d) Poziţia "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările în variaţia cumulată a valorii juste aferente următoarelor elemente, în situaţia în care acestea nu sunt desemnate ca o componentă de acoperire:
   i. valoarea - timp a opţiunilor;
   ii. elementele forward ale contractelor forward;
   iii. spread-ul valutar aferent instrumentelor financiare.
   (e) În cazul opţiunilor, sumele reclasificate în profit sau pierdere şi raportate în cadrul poziţiei "Transferate în profit sau pierdere" includ reclasificările datorate opţiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei tranzacţii şi opţiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei perioade de timp.
   (f) Poziţia "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câştigurile sau pierderile aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât câştigurile sau pierderile din depreciere şi din diferenţe de curs valutar care se raportează în cadrul poziţiei "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" şi respectiv poziţiei "Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net" din formularul F 02.00. Poziţia "Transferate în profit sau pierdere" include sumele transferate în profit sau pierdere urmare derecunoaşterii sau reclasificării în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
   (g) În situaţia în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.6.4], câştigurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raportează în cadrul poziţiei "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global".
   (h) În situaţia în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7] sau în categoria de evaluare la cost amortizat [IFRS 9.5.6.5], câştigurile şi pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global şi care au fost reclasificate se raportează în cadrul poziţiei "Transferate în profit sau pierdere" şi respectiv în cadrul poziţiei "Alte reclasificări", cu ajustarea, în cel de al doilea caz, a valorii contabile a activului financiar.
   (i) Pentru toate componentele altor elemente ale rezultatului global, poziţia "Alte reclasificări" include transferurile, altele decât reclasificările din alte elemente ale rezultatului global în profit sau pierdere sau la valoarea contabilă iniţială a elementelor acoperite în cazul operaţiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie.
   (j) "Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate" şi "Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere" [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate.
   (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 03.00 - Situaţia rezultatului global
   
- lei -
DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare
A B 010
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului 010
Alte elemente ale rezultatului global 020
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere 030
Imobilizări corporale 040
Imobilizări necorporale 050
Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 060
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 070
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 081
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net 083
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] 084
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 085
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 086
Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate 090
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere 100
Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace] 110
Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 120
Transferate în profit sau pierdere 130
Alte reclasificări 140
Conversia valutară 150
Câştiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri proprii 160
Transferate în profit sau pierdere 170
Alte reclasificări 180
Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficace] 190
Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 200
Transferate în profit sau pierdere 210
Transferate la valoarea contabilă inifială a elementelor acoperite 220
Alte reclasificări 230
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 231
Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 232
Transferate în profit sau pierdere 233
Alte reclasificări 234
Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 241
Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 251
Transferate în profit sau pierdere 261
Alte reclasificări 270
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 280
Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri proprii 290
Transferate în profit sau pierdere 300
Alte reclasificări 310
Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere 330
Rezultat global total al exerciţiului 340

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   27. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile şi instrumente şi - dacă este cazul - după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global şi la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor şi deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere.
   (b) Modificările cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, reprezintă, în cazul expunerilor neperformante, modificările cumulate de valoare justă datorate riscului de credit, pentru situaţia în care modificarea cumulată netă este negativă. Modificarea cumulată netă a valorii juste datorată riscului de credit se calculează prin adunarea tuturor modificărilor negative şi pozitive de valoare justă datorate riscului de credit care au apărut de la recunoaşterea instrumentului de datorie. Această sumă se raportează doar în situaţia în care din adunarea modificărilor negative şi pozitive de valoare justă datorate riscului de credit se obţine o valoare negativă. Evaluarea instrumentelor de datorie se realizează la nivel de instrument financiar. Pentru fiecare instrument de datorie, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează până la derecunoaşterea instrumentului.
   (c) Deprecierea cumulată are următoarea semnificaţie:
   i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările şi reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;
   ii. pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, deprecierea cumulată este reprezentată de suma pierderilor de credit aşteptate şi a modificărilor acestora recunoscute ca o reducere a valorii juste a unui instrument dat de la recunoaşterea iniţială.
   (d) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit aşteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9.
   (e) Poziţiile "Write-off parţial cumulat" şi "Write-off total cumulat" includ valoarea parţială, respectiv totală cumulată la data de referinţă a principalului şi a dobânzii şi comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (g), întrucât instituţia de credit nu are aşteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei de credit (prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situaţia în care sumele care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităţilor de executare a acestora.
   (f) În situaţia în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecinţă a unor operaţiuni succesive de write-off parţial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operaţiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parţial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat".
   (g) Operaţiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaştere şi este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situaţia în care instituţia de credit renunţă la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce priveşte respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (e). Sumele ce au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât şi de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.
   (h) Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituţia a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare şi aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.
   (i) Creanţele comerciale în înţelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanţele din operaţiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite şi avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active se raportează fie în cadrul poziţiei "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziţiei "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanţele comerciale, activele aferente unui contract sau creanţele din operaţiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.
   (j) Activele financiare achiziţionate sau emise care sunt depreciate la recunoaşterea iniţială se raportează separat în cadrul formularelor F 04.03.1 şi F 04.04.1. Pentru aceste credite, deprecierea cumulată include doar modificările cumulate ale pierderilor din credit aşteptate pe durata de viaţă, după recunoaşterea iniţială [IFRS 9.5.5.13].
   (k) În cadrul formularului F 04.05 instituţiile de credit raportează valoarea contabilă a creditelor şi avansurilor şi a titlurilor de datorie care intră în sfera de aplicare a definiţiei datoriei subordonate, prevăzute la pct. 31 alin. (1) lit. (d).
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII

    F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

    F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
   
- lei -
Cod poziţie Valoare contabilă
A B 010
Instrumente financiare derivate 005
Instrumente de capital 010
din care: instituţii de credit 030
din care: alte societăţi financiare 040
din care: societăţi nefinanciare 050
Titluri de datorie 060
Bănci centrale 070
Administraţii publice 080
Instituţii de credit 090
Alte societăţi financiare 100
Societăţi nefinanciare 110
Credite şi avansuri 120
Bănci centrale 130
Administraţii publice 140
Instituţii de credit 150
Alte societăţi financiare 160
Societăţi nefinanciare 170
Gospodării ale populaţiei 180
ACTIVE FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 190

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
A B 010 020
Instrumente de capital 010
din care: instituţii de credit 020
din care: alte societăţi financiare 030
din care: societăţi nefinanciare 040
Titluri de datorie 050
Bănci centrale 060
Administraţii publice 070
Instituţii de credit 080
Alte societăţi financiare 090
Societăţi nefinanciare 100
Credite şi avansuri 110
Bănci centrale 120
Administraţii publice 130
Instituţii de credit 140
Alte societăţi financiare 150
Societăţi nefinanciare 160
Gospodării ale populaţiei 170
ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACŢIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE 180

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
A B 010 020
Titluri de datorie 060
Bănci centrale 070
Administraţii publice 080
Instituţii de credit 090
Alte societăţi financiare 100
Societăţi nefinanciare 110
Credite şi avansuri 120
Bănci centrale 130
Administraţii publice 140
Instituţii de credit 150
Alte societăţi financiare 160
Societăţi nefinanciare 170
Gospodării ale populaţiei 180
ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE 190

   
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

    F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea contabilă brută
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3)
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) din care: instrumente cu risc de credit scăzut
A B 010 015 020 030 040
Instrumente de capital 010
din care: instituţii de credit 020
din care: alte societăţi financiare 030
din care: societăţi nefinanciare 040
Titluri de datorie 050
Bănci centrale 060
Administraţii publice 070
Instituţii de credit 080
Alte societăţi financiare 090
Societăţi nefinanciare 100
Credite şi avansuri 110
Bănci centrale 120
Administraţii publice 130
Instituţii de credit 140
Alte societăţi financiare 150
Societăţi nefinanciare 160
Gospodării ale populaţiei 170
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 180
din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 190

    F 04.03.1 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Deprecierea cumulată Write-off parţial cumulat Write-off total cumulat
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3)
A B 050 060 070 080 090
Instrumente de capital 010
din care: instituţii de credit 020
din care: alte societăţi financiare 030
din care: societăţi nefinanciare 040
Titluri de datorie 050
Bănci centrale 060
Administraţii publice 070
Instituţii de credit 080
Alte societăţi financiare 090
Societăţi nefinanciare 100
Credite şi avansuri 110
Bănci centrale 120
Administraţii publice 130
Instituţii de credit 140
Alte societăţi financiare 150
Societăţi nefinanciare 160
Gospodării ale populaţiei 170
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 180
din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 190

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea contabilă brută
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3)
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) din care: instrumente cu risc de credit scăzut
A B 010 015 020 030 040
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Gospodării ale populaţiei 130
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT 140
din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 150

    F 04.04.1 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Deprecierea cumulată Write-off parţial cumulat Write-off total cumulat
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3)
A B 050 060 070 080 090
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Gospodării ale populaţiei 130
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT 140
din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 150

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 04.05 - Active financiare subordonate
   
Cod poziţie Valoarea contabilă
A B 010
Credite şi avansuri 010
Titluri de datorie 020
ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT] 030

   
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

   28. F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacţionării pe tipuri de produs
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) În cazul creditelor şi avansurilor, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs şi sectorul contrapărţii, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs.
   (b) Soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere" se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modalitatea de evaluare a acestora.
   (c) Creditele şi avansurile se alocă următoarelor produse:
   i. "La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârşitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente şi solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârşitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de "descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente;
   ii. "Creanţe aferente cărţilor de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];
   iii. "Creanţe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerţ sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacţiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacţiile de factoring şi similare, cum ar fi acceptările, cumpărarea fermă de creanţe comerciale, forfetarea, scontarea, cambii, efecte de comerţ şi alte creanţe, în situaţia în care instituţia raportoare cumpără creanţele comerciale în cauză (cu şi fără recurs);
   iv. "Contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanţelor din contractele de leasing financiar. "Creanţele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiţiei prevăzute în IAS 17.
   v. "Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate sau aurului cumpărat în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri, aşa cum sunt acestea definite la pct. 37 alin. (1) lit. (d) şi (e);
   vi. "Alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;
   vii. "Avansuri care nu reprezintă împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanţe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în aşteptare (cum ar fi fondurile aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (cum ar fi cecurile şi alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).
   (d) Creditele şi avansurile se clasifică în funcţie de garanţiile reale primite, după cum urmează:
   i. "Credite garantate cu bunuri imobile" include creditele garantate în mod oficial cu garanţii reale sub formă de bunuri imobile rezidenţiale sau comerciale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de "loan-to-value") şi de forma juridică a garanţiei;
   ii. "Alte credite garantate" include creditele şi avansurile acoperite în mod oficial de garanţii reale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (aşa-numita "loan-to-value") şi de forma juridică a garanţiei, altele decât "Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanţie reală include gajuri de titluri, numerar şi alte garanţii reale, indiferent de forma juridică a garanţiei.
   (e) Creditele şi avansurile se clasifică în funcţie de garanţia reală, indiferent de destinaţia creditului. Valoarea contabilă a creditelor şi avansurilor garantate cu mai multe tipuri de garanţii reale se clasifică şi se raportează în categoria "Credite garantate cu bunuri imobile" în situaţia în care respectivele credite sunt garantate cu garanţii reale sub formă de bunuri imobile, indiferent dacă acestea sunt garantate şi cu alte tipuri de garanţii reale.
   (f) Creditele şi avansurile se clasifică în funcţie de destinaţie după cum urmează:
   i. "Credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri şi servicii [Regulamentul BCE BSI];
   ii. "Credit pentru achiziţionarea de locuinţe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuinţe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuinţelor [Regulamentul BCE BSI].
   (g) Creditele se clasifică în funcţie de modalitatea în care pot fi recuperate. Creditele de finanţare a proiectelor includ credite care prezintă caracteristicile expunerilor provenind din finanţări specializate, aşa cum sunt acestea definite la art.147 alin. (8) din CRR.
   (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacţionării pe tipuri de produs

    F 05.01 - Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, pe tipuri de produs
   
- lei -
Tipuri de credite şi avansuri Cod poziţie Valoarea contabilă brută Valoarea contabilă
Bănci centrale Administraţii publice Instituţii de credit Alte societăţi financiare Societăţi nefinanciare Gospodăriile populaţiei
A B C 005 010 020 030 040 050 060
Pe tipuri de produs La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent] 010
Creanţe aferente cărţilor de credit 020
Creanţe comerciale 030
Contracte de leasing financiar 040
Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo 050
Alte credite la termen 060
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi 070
CREDITE ŞI AVANSURI 080
Pe tipuri de garanţii reale din care: Credite garantate cu bunuri imobile 090
din care: alte credite garantate 100
Pe tipuri de destinaţie din care: credite pentru consum 110
din care: credit pentru achiziţionarea de locuinţe 120
Pe tipuri de subordonare din care: credite de finanţare a proiectelor 130

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   29. F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacţionării, acordate societăţilor nefinanciare
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Valoarea contabilă brută a creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, se clasifică după sectorul activităţilor economice folosind codurile NACE pe baza activităţii principale a contrapărţii.
   (b) Clasificarea expunerilor comune faţă de mai mulţi debitori se realizează în conformitate cu pct. 11 alin. (2).
   (c) Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după "secţiune"). Instituţiile de credit raportează creditele şi avansurile acordate societăţilor nefinanciare care se angajează în activităţi financiare sau de asigurări la poziţia "K - Activităţi financiare şi de asigurări".
   (d) Activele financiare care pot face obiectul deprecierii includ activele financiare evaluate la cost amortizat şi activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
   (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacţionării, acordate societăţilor nefinanciare

    F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, acordate societăţilor nefinanciare
   
Cod poziţie Societăţi nefinanciare
Valoarea contabilă brută Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
din care: credite şi avansuri care pot face obiectul deprecierii Din care: neperformante
A B 010 011 012 021 022
A. Agricultură, silvicultură şi pescuit 010
B. Industria extractivă 020
C. Industria prelucrătoare 030
D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului şi a aerului condiţionat 040
E. Aprovizionare cu apă 050
F. Construcţii 060
G. Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu ridicata 070
H. Servicii de transport şi depozitare 080
I. Servicii de cazare şi restaurante 090
J. Informare şi comunicaţii 100
K. Activităţi financiare şi de asigurare 105
L. Activităţi imobiliare 110
M. Activităţi specializate, ştiinţifice şi tehnice 120
N. Servicii administrative şi activităţi de sprijin 130
O. Administraţie publică şi apărare, asigurări sociale obligatorii 140
P. Educaţie 150
Q. Servicii privind sănătatea umană şi servicii de asistenţă socială 160
R. Arte, divertisment şi activităţi recreative 170
S. Alte servicii 180
CREDITE ŞI AVANSURI 190

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   30. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Valoarea contabilă a instrumentelor de datorie incluse în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii se raportează în formularul F 07.01 doar în situaţia în care aceste instrumente sunt restante. Instrumentele restante se alocă pe benzi corespunzătoare de zile de întârziere la plată pe baza situaţiei individuale a acestora.
   (b) Portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii sunt cele prevăzute la pct. 29 alin. (1) lit. (d).
   (c) Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenţei. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii. Valorile contabile ale unor astfel de active se raportează pe stadii de depreciere, defalcate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referinţă.
   (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante

    F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate
(Stadiul 3)
≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile ≤ 30 zile > 30 zile ≤ 90 zile > 90 zile
A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090
Titluri de datorie 060
Bănci centrale 070
Administraţii publice 080
Instituţii de credit 090
Alte societăţi financiare 100
Societăţi nefinanciare 110
Credite şi avansuri 120
Bănci centrale 130
Administraţii publice 140
Instituţii de credit 150
Alte societăţi financiare 160
Societăţi nefinanciare 170
Gospodării ale populaţiei 180
TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE 190
Credite şi avansuri pe tipuri de produs, de garanţie reală şi de subordonare
La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent] 200
Creanţe aferente cărţilor de credit 210
Creanţe comerciale 220
Contracte de leasing financiar 230
Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo 240
Alte credite la termen 250
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi 260
din care: Credite garantate cu bunuri imobile 270
din care: alte credite garantate 280
din care: credite pentru consum 290
din care: credit pentru achiziţionarea de locuinţe 300
din care: credite de finanţare a proiectelor 310

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   31. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Deoarece "depozitele" şi clasificarea pe tipuri de produse sunt definite în acelaşi mod ca şi în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI şi sunt distribuite în funcţie de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalităţi şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
   (b) "Titlurile de datorie emise" sunt defalcate pe următoarele tipuri de produse:
   i. "Certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;
   ii. "Titluri garantate cu active" conform art. 4 alin. (1) pct. (61) din CRR;
   iii. "Obligaţiuni garantate" conform art. 129 alin. (1) din CRR;
   iv. "Contracte hibrid" cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate,
   v. "Alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la elementele anterioare, făcându-se distincţia între instrumente financiare compuse convertibile şi instrumente neconvertibile.
   (c) "Datoriile financiare subordonate" emise sunt tratate în acelaşi mod ca şi alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca "Titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca "Depozite".
   (d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a "Depozitelor" şi "Titlurilor de datorie emise" care corespund definiţiei datoriilor subordonate, clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de "Datorii subordonate" conferă un drept de creanţă subsidiar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanţă care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].
   (e) Coloana "Modificări cumulate ale valorii juste datorate modificărilor riscului de credit propriu" include toate modificările cumulate de valoare justă, indiferent dacă acestea sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global.
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

    F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu
Deţinute în vederea tranzacţionării Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Cost amortizat Contabilitatea de acoperire
A B 010 020 030 037 040
Instrumente financiare derivate 010
Poziţii scurte 020
- Instrumente de capital 030
- Titluri de datorie 040
Depozite 050
Bănci centrale 060
- Conturi curente / Depozite overnight 070
- Depozite la termen 080
- Depozite rambursabile după notificare 090
- Acorduri de răscumpărare 100
Administraţii publice 110
- Conturi curente / depozite la vedere 120
- Depozite la termen 130
- Depozite rambursabile după notificare 140
- Acorduri de răscumpărare 150
Instituţii de credit 160
- Conturi curente / depozite la vedere 170
- Depozite la termen 180
- Depozite rambursabile după notificare 190
- Acorduri de răscumpărare 200
Alte societăţi financiare 210
- Conturi curente / depozite la vedere 220
- Depozite la termen 230
- Depozite rambursabile după notificare 240
- Acorduri de răscumpărare 250
Societăţi nefinanciare 260
- Conturi curente / depozite la vedere 270
- Depozite la termen 280
- Depozite rambursabile după notificare 290
- Acorduri de răscumpărare 300
Gospodării ale populaţiei 310
- Conturi curente / depozite la vedere 320
- Depozite la termen 330
- Depozite rambursabile după notificare 340
- Acorduri de răscumpărare 350
Titluri de datorie emise 360
Certificate de depozit 370
Titluri garantate cu active 380
Obligaţiuni garantate 390
Contracte hibride 400
Alte titluri de datorie emise 410
Instrumente financiare compuse convertibile 420
Neconvertibile 430
Alte datorii financiare 440
DATORII FINANCIARE 450

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 08.02 - Datorii financiare subordonate
   
Cod poziţie Valoare contabilă
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere La cost amortizat
A B 010 020
Depozite 010
Titluri de datorii emise 020
DATORII FINANCIARE SUBORDONATE 030

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   32. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente.
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Expunerile extrabilanţiere includ elementele extrabilanţiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul formularelor F 09.01.1 şi F 09.02, toate expunerile extrabilanţiere, aşa cum sunt acestea enumerate în Anexa I la CRR, sunt clasificate în angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente.
   (b) Informaţiile privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente date şi primite includ atât angajamentele revocabile, cât şi pe cele irevocabile.
   (c) Angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente date enumerate în Anexa I la CRR pot fi instrumente care intră în aria de aplicare a IFRS 9 în situaţia în care acestea sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau fac obiectul cerinţelor de depreciere din IFRS 9, precum şi instrumente care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4.
   (d) Angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente date se raportează în cadrul formularului F 09.01.1 în situaţia în care este îndeplinită una dintre următoarele condiţii:
   i. fac obiectul cerinţelor de depreciere din IFRS 9;
   ii. sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, conform IFRS 9;
   iii. intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4.
   (e) Datoriile recunoscute ca pierderi de credit pentru garanţiile financiare şi angajamentele date prevăzute la lit. (d) pct. i şi iii se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate.
   (f) Instituţiile de credit raportează valoarea nominală şi provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerinţelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost iniţial mai puţin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere.
   (g) În situaţia în care un instrument de datorie include atât un instrument bilanţier cât şi o componentă extrabilanţieră, în cadrul formularului F 09.01.1 se raportează doar valoarea nominală a angajamentului. În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica în mod distinct pierderile de credit aşteptate aferente componentei bilanţiere şi, respectiv, extrabilanţiere, pierderile de credit aşteptate aferente angajamentului se raportează împreună cu deprecierea cumulată aferentă componentei bilanţiere. În situaţia în care pierderile de credit aşteptate combinate depăşesc valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul rămas al pierderilor din credit aşteptate se raportează ca provizion în stadiul de depreciere corespunzător, în cadrul formularului F 09.01.1 [IFRS 9.5.5.20 şi IFRS 7.B8E].
   (h) Dacă o garanţie financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieţei este evaluat în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.2.1(d), iar ajustarea pentru pierderi aferentă este determinată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5, acestea se raportează în stadiile de depreciere corespunzătoare.
   (i) În situaţia în care angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituţiile de credit raportează în cadrul formularului F 09.01.1 valoarea nominală şi modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente acestor garanţii financiare şi angajamente în coloane dedicate. Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează având în vedere criteriile menţionate la pct. 27 alin. (1) lit. (b).
   (j) Valoarea nominală şi provizioanele aferente altor angajamente sau garanţii care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4 se raportează în coloane dedicate.
   (k) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii predeterminate, cu excepţia celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Angajamente de creditare":
   i. "Depozite forward";
   ii. "Facilităţi de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilităţi de acceptare" conform unor termeni şi condiţii predeterminate.
   (l) "Garanţiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa deţinătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie, inclusiv garanţii acordate pentru alte garanţii financiare. Contractele respective corespund definiţiei contractelor de garanţie financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) şi la IFRS 4.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Garanţii financiare":
   i. "Garanţii având caracter de substitut de credit";
   ii. "Instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care corespund definiţiei garanţiei financiare;
   iii. "Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".
   (m) "Alte angajamente" includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:
   i. "Partea neplătită din acţiunile şi titlurile achitate parţial";
   ii. "Acreditive documentare emise sau confirmate";
   iii. "Elemente extrabilanţiere aferente finanţării comerţului";
   iv. "Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcţionează ca garanţie reală şi alte tranzacţii care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)";
   v. "Garanţii şi cauţiuni" (inclusiv garanţii pentru licitaţie şi de execuţie) şi "garanţii care nu au caracter de substitut de credit";
   vi. "Garanţii pentru transport naval, angajamente vamale şi fiscale";
   vii. "Facilităţi de emisiune de efecte (NIF)" şi "Facilităţi reînnoibile de subscriere fermă (RUF)";
   viii. "Facilităţi de credit neutilizate" care cuprind acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilitaţi de acceptare" atunci când termenii şi condiţiile nu sunt predeterminate;
   ix. "Facilităţi de credit neutilizate" care cuprind acorduri de "achiziţie de titluri" sau de "furnizare de garanţii";
   x. "Facilităţi de credit neutilizate pentru garanţii de licitaţie şi de execuţie";
   xi. "Alte elemente extrabilanţiere" din anexa I la CRR.
   (n) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanţ şi, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanţiere:
   i. "Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;
   ii. "Acceptările" sunt obligaţii ale unei instituţii de credit de a plăti la scadenţă valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecinţă, acestea sunt clasificate drept "creanţe comerciale" în bilanţ;
   iii. "Efecte de comerţ andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IFRS 9;
   iv. "Tranzacţii cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IFRS 9;
   v. "Activele achiziţionate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;
   vi. "Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, aşa cum sunt acestea definite la art. 12 alin. (3) şi (5) din Directiva nr. 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opţiunea, dar nu şi obligaţia de a returna activele la un preţ convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiţiei instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 - Anexa A.
   (o) Poziţia "din care: neperformante" include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, garanţiilor financiare şi altor angajamente date care sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).
   (p) Pentru garanţiile financiare, angajamentele de creditare şi alte angajamente date, "valoarea nominală" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituţiei de credit la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanţie reală deţinută sau alte îmbunătăţiri ale calităţii creditului. În particular, pentru garanţiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care instituţia de credit ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituţia de credit s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie şi a tehnicilor de reducere a riscului de credit.
   (q) În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituţiei de credit. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacţie. Pentru garanţiile financiare primite, "cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Atunci când o garanţie financiară primită a fost emisă de mai mulţi garanţi, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce priveşte reducerea riscului de credit.
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

    F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea nominală a angajamentelor şi garanţiilor financiare extrabilanţiere care fac obiectul cerinţelor de depreciere din IFRS 9 Provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare extrabilanţiere care fac obiectul cerinţelor de depreciere din IFRS 9 Alte angajamente evaluate conform IAS 37 şi garanţii financiare evaluate conform IFRS 4 Angajamente şi garanţii financiare evaluate la valoarea justă
Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială
(Stadiul 1)
Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Instrumente depreciate (Stadiul 3) Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială
(Stadiul 1)
Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Instrumente depreciate (Stadiul 3) Valoarea nominală Provizion Valoarea nominală Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente angajamentelor neperformante
A B 010 020 030 040 050 060 100 110 120 130
Angajamente de creditare date 010
din care: neperformante 021
Bănci centrale 030
Administraţii publice 040
Instituţii de credit 050
Alte societăţi financiare 060
Societăţi nefinanciare 070
Gospodării ale populaţiei 080
Garanţii financiare date 090
din care: neperformante 101
Bănci centrale 110
Administraţii publice 120
Instituţii de credit 130
Alte societăţi financiare 140
Societăţi nefinanciare 150
Gospodării ale populaţiei 160
Alte angajamente date 170
din care: neperformante 181
Bănci centrale 190
Administraţii publice 200
Instituţii de credit 210
Alte societăţi financiare 220
Societăţi nefinanciare 230
Gospodării ale populaţiei 240

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite
   
- lei -
Cod poziţie Cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare Valoarea nominală
A B 010 020
Angajamente de creditare primite 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Gospodării ale populaţiei 070
Garanţii financiare primite 080
Bănci centrale 090
Administraţii publice 100
Instituţii de credit 110
Alte societăţi financiare 120
Societăţi nefinanciare 130
Gospodării ale populaţiei 140
Alte angajamente primite 150
Bănci centrale 160
Administraţii publice 170
Instituţii de credit 180
Alte societăţi financiare 190
Societăţi nefinanciare 200
Gospodării ale populaţiei 210

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   33. F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deţinute în vederea tranzacţionării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor şi F 11.00 - Contabilitatea de acoperire
   (1) La întocmirea acestor două situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Pentru scopul formularelor F 10.00 şi F 11.00, instrumentele financiare derivate sunt considerate fie instrumente financiare derivate de acoperire, în situaţia în care acestea sunt utilizate într-o relaţie de acoperire care îndeplineşte condiţiile pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu IFRS, fie instrumente deţinute în vederea tranzacţionării, în toate celelalte cazuri.
   (b) Valoarea contabilă şi valoarea noţională a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării, inclusiv a instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor, precum şi a instrumentelor financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire se raportează în formularele F 10.00 şi F 11.00 clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieţei şi după tipul de produs. Instituţiile de credit raportează, de asemenea, instrumentele financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire, clasificate după tipul de acoperire.
   (c) Clasificarea valorii contabile, a valorii juste şi a valorii noţionale a instrumentelor financiare derivate pe portofolii contabile şi după tipul de acoperire are în vedere portofoliile contabile şi tipurile de acoperire aplicabile conform IFRS.
   (d) Formularul F 11.00 include instrumente de acoperire şi elemente acoperite, inclusiv în situaţia în care relaţia de acoperire care îndeplineşte condiţiile pentru contabilitatea de acoperire este în legătură cu o poziţie netă. În situaţia în care o instituţie de credit a ales să aplice în continuare IAS 39 pentru contabilitatea de acoperire [IFRS 9.7.2.21], referinţele şi denumirile aferente tipurilor de acoperiri şi portofoliilor contabile se citesc ca referinţe şi denumiri relevante conform IAS 39.9, respectiv: "Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se referă la "Active financiare disponibile în vederea vânzării", iar "Active financiare evaluate la cost amortizat" se referă la "Investiţii păstrate până la scadenţă", precum şi la "Împrumuturi şi creanţe".
   (e) Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 şi F 11.00 în funcţie de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul se raportează ca întreg, iar instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele F 10.00 şi F 11.00.
   (f) Angajamentele considerate drept instrumente financiare derivate [IFRS 9.2.3(b)] şi instrumentele financiare derivate pe riscul de credit care nu corespund definiţiei garanţiei financiare de la pct. 32 alin. (1) lit. (l) se raportează în formularele F 10.00 şi F 11.00, fiind clasificate similar altor instrumente financiare derivate, dar nu se raportează în formularul F 09.00.
   (g) Valoarea contabilă a activelor financiare nederivate sau a datoriilor financiare nederivate care sunt recunoscute ca instrumente de acoperire în aplicarea IFRS se raportează separat în cadrul formularului F 11.03.
   (2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc
    Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:
   (a) rata dobânzii: Instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opţiune în cadrul unui contract futures de a achiziţiona un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacţiile în care toate părţile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucişate şi opţiunile pe valute, precum şi alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Singura excepţie se referă la situaţia în care swap-urile valutare încrucişate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii, caz în care acestea se raportează în rândurile dedicate acestui tip de acoperire. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opţiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars şi corridors), swaption pe rata dobânzii şi warrante pe rata dobânzii;
   (b) instrumente de capital: Instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de preţul unui anumit instrument de capital sau de un indice al preţurilor unui instrument de capital;
   (c) schimb valutar şi aur: Aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piaţa la termen şi expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opţiuni pe valută, swaption pe valută şi warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacţiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb, cu excepţia cazului în care swap-urile valutare încrucişate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii. Contractele pe aur includ toate tranzacţiile care implică expunerea la această marfă;
   (d) risc de credit: Instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonităţii unui anumit credit de referinţă şi care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare [IFRS 9]. Contractele menţionează un schimb de plăţi în care cel puţin una dintre cele două părţi este determinată de performanţa creditului de referinţă. Plăţile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligaţiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referinţă. Instrumentele financiare derivate pe risc de credit care corespund definiţiei garanţiei financiare de la pct. 32 alin. (1) lit. (l) se raportează numai în cadrul formularului F 09.00;
   (e) mărfuri: Aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de preţul sau indicele de preţ al unor mărfuri cum ar fi un metal preţios (cu excepţia aurului), petrol, lemn sau produse agricole;
   (f) altele: Aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, instrumente de capital, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.
   (3) Atunci când un instrument derivat este influenţat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacţiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:
   (a) mărfuri: Toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau instrumente de capital, se raportează în această categorie;
   (b) instrumente de capital: Cu excepţia contractelor cu expunere comună la mărfuri şi instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanţa instrumentelor de capital sau cu indicii preţurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacţiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie;
   (c) schimb valutar şi aur: Această categorie include toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate (cu excepţia celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparţin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb, cu excepţia cazului în care swap-urile valutare încrucişate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii.
   (4) Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate
   (a) "Valoarea contabilă" pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacţionării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt "active financiare", iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt "datorii financiare". "Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă ("active financiare") şi pentru cele cu o valoare justă negativă ("datorii financiare"). La data recunoaşterii iniţiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca "activ financiar" sau ca "datorie financiară" în funcţie de valoarea sa justă iniţială. Ulterior recunoaşterii iniţiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat creşte sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituţiei (şi instrumentul derivat este clasificat ca "activ financiar"), fie defavorabili (şi instrumentul derivat este clasificat ca "datorie financiară"). Valoarea contabilă a instrumentelor financare derivate de acoperire este reprezentată de întreaga valoare justă a acestora care include, dacă este cazul, componentele valorii juste care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire.
   (b) "Valoarea noţională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacţiilor încheiate şi nedecontate încă la data de referinţă, indiferent dacă aceste tranzacţii conduc sau nu la înregistrarea expunerilor derivate în bilanţ. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noţionale:
   i. pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noţional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noţional la data de referinţă;
   ii. valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noţională efectivă sau valoarea nominală a contractului;
   iii. swap-uri: Valoarea noţională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;
   iv. contracte pe instrumente de capital şi mărfuri: valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulţită cu preţul din contract pentru o unitate. Valoarea noţională care trebuie raportată pentru contractele privind mărfurile cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulţită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract;
   v. instrumente financiare derivate pe risc de credit: Valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de risc de credit este valoarea nominală a creditului de referinţă relevant;
   vi. opţiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noţională pentru opţiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referinţă.
   (c) Coloana "Valoarea noţională" din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noţionale ale tuturor contractelor la care instituţia de credit este contraparte, indiferent dacă instrumentele financiare derivate sunt sau nu considerate active sau datorii în bilanţ. Toate valorile noţionale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noţionale.
   (d) "Valoarea noţională" se raportează după "total" şi după "din care: vândute" pentru elementele- rânduri: " Opţiuni extrabursiere", "Opţiuni pe pieţe organizate", "Credit", "Mărfuri" şi "Altele". Elementul "din care: vândute" include valorile noţionale (preţ de exercitare) ale contractelor în care contrapărţile (titularii opţiunilor) instituţiei (emitentul opţiunilor) au dreptul de a exercita opţiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noţionale ale contractelor în care instituţia (vânzătorul de protecţie) a vândut (oferă) protecţie contrapărţilor acestora (cumpărătorii de protecţie).
   (e) Alocarea unei tranzacţii ca fiind desfăşurată pe o piaţă OTC (extrabursieră) sau pe o piaţă organizată se bazează pe natura pieţei unde are loc tranzacţia şi nu pe existenţa sau nu a unei obligaţii de compensare pentru respectiva tranzacţie. O piaţă organizată este o piaţă reglementată în înţelesul art.4(92) din CRR. Prin urmare, în situaţia în care o instituţie de credit intră într-un contract derivat pe o piaţă OTC unde este obligatorie compensarea la nivel central, aceasta clasifică respectivul instrument derivat drept OTC.
   (5) Instrumente financiare derivate clasificate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
   (a) Instrumentele financiare derivate care sunt deţinute pentru scopuri de acoperire, dar care nu îndeplinesc criteriile unui instrument de acoperire eficace conform IFRS 9 sau conform IAS 39, în situaţia în care pentru scopurile contabilităţii de acoperire se aplică prevederile IAS 39, se raportează în formularul F 10.00 ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor. Raportarea ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor se aplică, de asemenea, în următoarele cazuri:
   i. instrumente financiare derivate de acoperire a instrumentelor de capital necotate al căror cost poate fi o estimare corespunzătoare a valorii juste;
   ii. instrumente financiare derivate pe risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părţi a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoaşterea iniţială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7;
   iii. instrumente financiare derivate clasificate ca deţinute în vederea tranzacţionării în conformitate cu prevederile din Anexa A la IFRS 9, dar care nu sunt incluse în portofoliul de tranzacţionare, aşa cum este acesta definit la art.4(1)(86) din CRR.
   (b) Instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor nu includ instrumentele financiare derivate pentru tranzacţionarea în cont propriu.
   (c) Instrumentele financiare derivate care corespund definiţiei instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor se raportează separat pe fiecare tip de risc în cadrul formularului F 10.00.
   (d) Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părţi a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoaşterea iniţială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7, se raportează în formularul F 10.00 în cadrul unui rând dedicat din cadrul poziţiei aferente instrumentelor financiare derivate pe riscul de credit. Alte instrumente de acoperire economică împotriva riscului de credit, pentru care entitatea raportoare nu aplică prevederile IFRS 9.6.7, se raportează separat.
   (6) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărţii
   (a) Valoarea contabilă şi valoarea noţională totală a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării, precum şi a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea contabilităţii de acoperire care sunt tranzacţionate pe piaţa extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:
   i. "instituţii de credit";
   ii. "alte societăţi financiare";
   iii. "altele" cuprinzând toate celelalte contrapărţi.
   (b) Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărţi.
   (7) Valoarea de raportat pentru instrumente de acoperire nederivate (F 11.03)
    În cazul instrumentelor de acoperire nederivate, valoarea de raportat este reprezentată de valoarea contabilă a acestora în conformitate cu regulile de evaluare aplicabile portofoliilor contabile IFRS de care acestea aparţin. Pentru aceste instrumente nu se raportează valoarea noţională.
   (8) Elemente acoperite în cadrul operaţiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor (F 11.04)
   (a) În cazul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste, valoarea contabilă a elementelor acoperite recunoscută în bilanţ se clasifică pe portofolii contabile şi după tipul de risc aferente activelor financiare acoperite şi datoriilor financiare acoperite. Dacă un instrument financiar este acoperit împotriva mai multor riscuri, acesta se raportează la tipul de risc unde se raportează instrumentul de acoperire în conformitate cu prevederile alin. (2).
   (b) Operaţiunile de micro-acoperire reprezintă operaţiuni de acoperire, altele decât acoperirea unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii în conformitate cu prevederile IAS 39.89A. Operaţiunile de micro-acoperire includ operaţiunile de acoperire a unei poziţii nete în conformitate cu IFRS 9.6.6.
   (c) Ajustările din acoperire aferente operaţiunilor de micro-acoperire includ toate ajustările din acoperire pentru toate operaţiunile de micro-acoperire, aşa cum sunt acestea definite la lit. (b).
   (d) Ajustările din acoperire incluse în valoarea contabilă a activelor/ datoriilor sunt reprezentate de valoarea cumulată a câştigurilor şi pierderilor aferente elementelor acoperite, care au ajustat valoarea contabilă a acestor elemente şi au fost recunoscute în profit sau pierdere. Ajustările din acoperire aferente elementelor acoperite care sunt instrumente de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global se raportează în formularul F 01.03. Pentru angajamentele ferme nerecunoscute (sau pentru o componentă a acestora) nu se raportează ajustări din acoperire.
   (e) Ajustările rămase aferente operaţiunilor de micro-acoperire (inclusiv operaţiunilor de acoperire a poziţiilor nete) întrerupte includ acele ajustări din acoperire care, urmare întreruperii relaţiei de acoperire şi stopării ajustării elementelor acoperite cu câştigurile şi pierderile din acoperire, rămân să fie amortizate prin profit sau pierdere cu ajutorul unei rate recalculate a dobânzii efective aferente elementelor acoperite evaluate la cost amortizat sau până la valoarea care reprezintă câştigul sau pierderea cumulată din acoperire recunoscută anterior pentru activele acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
   (f) Dacă un grup de active financiare sau datorii financiare (inclusiv un grup de active financiare sau datorii financiare care constituie o poziţie netă) este eligibil ca element acoperit, activele şi datoriile financiare care formează acest grup se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul grupului, în cadrul coloanei "Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziţii nete împotriva riscurilor (înainte de compensare)".
   (g) Coloana "Elemente acoperite în cadrul operaţiunii de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii" cuprinde activele financiare şi datoriile financiare incluse într-o operaţiune de acoperire a valorii juste a expunerii la rata dobânzii a unui portofoliu de active financiare sau datorii financiare. Aceste instrumente financiare se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul portofoliului.
   (9) Modelul formularelor pentru aceste situaţii este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deţinute în vederea tranzacţionării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
   
- lei -
Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piaţă Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea noţională
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării Total instrumente deţinute în vederea tranzacţionării din care: vândute
A B 010 020 030 040
Rata dobânzii 010
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 020
Opţiuni extrabursiere 030
Alte instrumente extrabursiere 040
Opţiuni pe pieţe organizate 050
Alte instrumente pe pieţe organizate 060
Instrumente de capital 070
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 080
Opţiuni extrabursiere 090
Alte instrumente extrabursiere 100
Opţiuni pe pieţe organizate 110
Alte instrumente pe pieţe organizate 120
Schimb valutar şi aur 130
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 140
Opţiuni extrabursiere 150
Alte instrumente extrabursiere 160
Opţiuni pe pieţe organizate 170
Alte instrumente pe pieţe organizate 180
Credit 190
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opţiunii valorii juste 195
din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 201
Swap pe riscul de credit (Credit default swap) 210
Opţiune pe marja de credit 220
Swap global de randament 230
Altele 240
Marfă 250
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 260
Altele 270
din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor 280
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 290
din care: Extrabursier - instituţii de credit 300
din care: Extrabursier - alte societăţi financiare 310
din care: Extrabursier - altele 320

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 11.00 - Contabilitatea de acoperire

    F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc şi pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor
   
- lei -
Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pieţe Cod Poziţie Valoarea contabilă Valoarea noţională
Active Datorii Total instrumente de acoperire din care: vândute
A B 010 020 030 040
Rata dobânzii 010
Opţiuni extrabursiere 020
Extrabursier - altele 030
Opţiuni pe pieţe organizate 040
Pieţe organizate - altele 050
Instrumente de capital 060
Opţiuni extrabursiere 070
Extrabursier - altele 080
Opţiuni pe pieţe organizate 090
Pieţe organizate - altele 100
Schimb valutar şi aur 110
Opţiuni extrabursiere 120
Extrabursier - altele 130
Opţiuni pe pieţe organizate 140
Pieţe organizate - altele 150
Credit 160
Swap pe riscul de credit (Credit default swap) 170
Opţiune pe marja de credit 180
Swap global de randament 190
Altele 200
Marfă 210
Altele 220
OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR 230
Rata dobânzii 240
Opţiuni extrabursiere 250
Extrabursier - altele 260
Opţiuni pe pieţe organizate 270
Pieţe organizate - altele 280
Instrumente de capital 290
Opţiuni extrabursiere 300
Extrabursier - altele 310
Opţiuni pe pieţe organizate 320
Pieţe organizate - altele 330
Schimb valutar şi aur 340
Opţiuni extrabursiere 350
Extrabursier - altele 360
Opţiuni pe pieţe organizate 370
Pieţe organizate - altele 380
Credit 390
Swap pe riscul de credit (Credit default swap) 400
Opţiune pe marja de credit 410
Swap global de randament 420
Altele 430
Marfă 440
Altele 450
ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE 460
ACOPERIREA UNEI INVESTIŢII NETE ÎNTR-O OPERAŢIUNE DIN STRĂINĂTATE 470
OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII 480
OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII 490
INSTRUMENTE DERIVATE - CONTABILITATE DE ACOPERIRE 500
din care: Extrabursier - instituţii de credit 510
din care: Extrabursier - alte societăţi financiare 520
din care: Extrabursier - altele 530

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate:

    Clasificare pe portofolii contabile şi pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor
   
- lei -
Cod Poziţie Valoarea contabilă
Acoperirea valorii juste împotriva riscurilor Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate
A B 010 020 030
Active financiare nederivate 010
din care: Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 020
din care: Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 030
din care: Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 040
Datorii financiare nederivate 050
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării 060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 070
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 080

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operaţiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor
   
- lei -
Cod poziţie Micro- acoperiri Micro-acoperiri - Acoperirea unei poziţii nete împotriva riscurilor Ajustări din acoperire aferente operaţiunilor de micro-acoperire Macro- acoperiri
Valoarea contabilă Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziţii nete împotriva riscurilor (înainte de compensare) Ajustări din acoperire incluse în valoarea contabilă a activelor/ datoriilor Ajustări reziduale aferente operaţiunilor de micro- acoperire întrerupte, incluzând operaţiunile de acoperire a unor poziţii nete împotriva riscurilor Elemente acoperite în cadrul operaţiunii de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
A B 010 020 030 040 050
ACTIVE
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 010
Rata dobânzii 020
Instrumente de capital 030
Schimb valutar şi aur 040
Credit 050
Marfă 060
Altele 070
Active financiare evaluate la cost amortizat 080
Rata dobânzii 090
Instrumente de capital 100
Schimb valutar şi aur 110
Credit 120
Marfă 130
Altele 140
DATORII
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 150
Rata dobânzii 160
Instrumente de capital 170
Schimb valutar şi aur 180
Credit 190
Marfă 200
Altele 210

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   34. F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru pierderi de credit şi a provizioanelor
   (1) La completarea formularului F 12.01 se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Formularul F 12.01 cuprinde o reconciliere a soldurilor de deschidere şi închidere a conturilor de ajustări aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat şi activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, detaliate pe stadii de depreciere, pe instrumente şi după contraparte.
   (b) Provizioanele aferente expunerilor extrabilanţiere care fac obiectul cerinţelor de depreciere din IFRS 9 se raportează pe stadii de depreciere. Deprecierea aferentă angajamentelor de creditare se raportează ca provizioane doar în situaţia în care această depreciere nu este luată în considerare împreună cu deprecierea aferentă activelor bilanţiere în conformitate cu prevederile IFRS 9.7.B8E şi cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (g) din prezentele norme metodologice. Variaţia provizioanelor aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare evaluate conform IAS 37 şi garanţiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4 nu se raportează în acest formular, ci în formularul F 43.00. Modificările de valoare justă datorate riscului de credit, aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 9 nu se raportează în acest formular, ci la poziţia "Câştiguri sau (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" din cadrul formularului F 02.00, în conformitate cu prevederile pct. 25 alin. (1) lit. (o).
   (c) Poziţiile "din care: ajustări evaluate la nivel colectiv" şi "din care: ajustări evaluate la nivel individual" includ variaţia valorii cumulate a deprecierii aferente activelor financiare care au fost evaluate pe bază colectivă, respectiv individuală.
   (d) Coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziţiei" include valoarea creşterii pierderilor aşteptate contabilizate la recunoaşterea iniţială a activelor financiare emise sau achiziţionate. Această creştere a ajustărilor se raportează la prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară emiterii sau achiziţiei respectivelor active financiare. Majorările sau diminuările pierderilor aşteptate aferente respectivelor active financiare, după recunoaşterea iniţială a acestora, se raportează în alte coloane, după caz. Activele emise sau achiziţionate includ şi activele care rezultă din utilizarea angajamentelor extrabilanţiere date.
   (e) Coloana "Diminuări datorate derecunoaşterii" include valoarea modificărilor pierderilor aşteptate datorate activelor financiare care au fost derecunoscute în întregime în cadrul perioadei de raportare în alte situaţii decât ca urmare a unei operaţiuni de write-off, situaţii care includ transferurile către terţi, expirarea drepturilor contractuale datorate rambursării totale, cedarea respectivelor active financiare sau transferul acestora în alt portofoliu contabil. Modificarea ajustării se recunoaşte în această coloană la prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară rambursării, cedării sau transferului. În cazul expunerilor extrabilanţiere, această poziţie include de asemenea diminuarea deprecierii datorată transformării unui element extrabilanţier într-un activ bilanţier.
   (f) Coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)" include valoarea netă a modificărilor pierderilor aşteptate la sfârşitul perioadei de raportare datorate unei creşteri sau reduceri a riscului de credit, înregistrate de la recunoaşterea iniţială, indiferent dacă aceasta conduce sau nu la transferul activului financiar în alt stadiu. Impactul asupra ajustării pentru pierderi generat de creşterea sau reducerea valorii activelor financiare ca o consecinţă a venitului din dobânzi acumulat şi plătit se raportează în această coloană. Această coloană include, de asemenea, impactul trecerii timpului asupra pierderilor aşteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.4.1 (a) şi (b). Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum şi modificării informaţiilor economice previzionale, se raportează, de asemenea, în această coloană. Modificările pierderilor aşteptate datorate rambursării parţiale a expunerilor, prin intermediul ratelor, se raportează în această coloană, cu excepţia ultimei rate care trebuie raportată în coloana "Diminuări datorate derecunoaşterii".
   (g) Toate modificările pierderilor din credit aşteptate aferente expunerilor cu reînnoire automată se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)", cu excepţia celor legate de operaţiunile de write-off şi de actualizarea metodologiei instituţiei de credit de estimare a pierderilor din credit. Expunerile cu reînnoire automată sunt acele expuneri în cazul cărora este permisă fluctuarea soldurilor clienţilor în funcţie de decizia acestora de a împrumuta şi rambursa în cadrul unei limite stabilite de către instituţia de credit.
   (h) Coloana "Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituţiei de credit (net)" include modificările datorate actualizării metodologiei instituţiei de credit de estimare a pierderilor aşteptate ca urmare a modificării modelelor existente sau introducerii unor noi modele pentru estimarea deprecierii. Actualizările metodologice cuprind, de asemenea, impactul adoptării de noi standarde. Modificările de metodologie care antrenează transferul unui activ între două stadii de depreciere se iau în considerare la modificarea unui model în integralitatea sa. Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum şi modificării informaţiilor economice previzionale, nu se raportează în această coloană.
   (i) Raportarea modificărilor pierderilor aşteptate aferente activelor modificate [IFRS 9.5.4.3 şi Anexa A] depinde de caracteristica modificării, în conformitate cu următoarele prevederi:
   i. dacă modificarea are ca rezultat derecunoaşterea parţială sau totală a unui activ, urmare unei operaţiuni de write-off, aşa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), impactul asupra pierderilor aşteptate generat de această derecunoaştere se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off" şi orice alt impact din modificare asupra pierderilor aşteptate se raportează în mod corespunzător în alte coloane;
   ii. dacă modificarea are ca rezultat derecunoaşterea totală a unui activ, în alte situaţii decât ca urmare a unei operaţiuni de write-off, aşa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), şi substituirea acestuia cu un nou activ, impactul modificării asupra pierderilor din credit aşteptate se raportează în coloana "Diminuări datorate derecunoaşterii" pentru modificările datorate activului derecunoscut şi în coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziţiei" pentru modificările datorate activului modificat nou recunoscut. Derecunoaşterea în alte situaţii decât ca urmare a unei operaţiuni de write-off include acele cazuri în care termenii activelor modificate au făcut obiectul unor modificări semnificative;
   iii. dacă modificarea nu are ca rezultat derecunoaşterea totală sau parţială a activului modificat, impactul acestei modificări asupra pierderilor aşteptate se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaştere (net)".
   (j) Operaţiunile de write-off se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (e) - (g), precum şi cu următoarele prevederi:
   i. dacă instrumentul de datorie este derecunoscut parţial sau total, întrucât nu există aşteptări rezonabile de recuperare, diminuarea ajustării pentru pierderi, raportată datorită sumelor care au făcut obiectul unei operaţiuni de write-off, se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off";
   ii. coloana "Sume care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere" include valoarea activelor financiare care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off în cursul perioadei de raportare, care depăşeşte valoarea ajustărilor pentru pierderi aferente activelor financiare respective la data derecunoaşterii. Această coloană include toate sumele care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off în cursul perioadei de raportare şi nu doar acele sume care fac încă obiectul unei activităţi de executare.
   k) Coloana "Alte ajustări" include orice sumă care nu a fost raportată în coloanele anterioare, inclusiv, printre altele, ajustările pierderilor aşteptate datorate diferenţelor de curs de schimb, dacă această modalitate de raportare este consecventă cu raportarea impactului schimbului valutar în formularul F 02.00.
   (2) La completarea formularului F 12.02 se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) În formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută în cazul activelor financiare, respectiv valorile nominale care au fost transferate între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare în cazul expunerilor extrabilanţiere care fac obiectul cerinţelor de depreciere din IFRS 9.
   (b) În formularul F 12.02 se raportează numai valoarea contabilă brută sau valoarea nominală a activelor financiare sau expunerilor extrabilanţiere care, la data de referinţă pentru raportare, se află într-un stadiu de depreciere diferit faţă de cel de la începutul exerciţiului financiar sau de la recunoaşterea iniţială a acestora. În cazul expunerilor bilanţiere a căror depreciere raportată în formularul F 12.01 include o componentă extrabilanţieră [IFRS 9.5.5.20 şi IFRS 7.B8E], va fi luată în considerare modificarea stadiului de depreciere aferent componentei bilanţiere şi extrabilanţiere.
   (c) Pentru raportarea transferurilor care au avut loc pe parcursul exerciţiului financiar, activele financiare sau expunerile extrabilanţiere care au făcut obiectul mai multor transferuri între stadiile de depreciere de la începutul exerciţiului financiar sau de la recunoaşterea iniţială a acestora, se raportează ca fiind transferate din stadiul de depreciere de la începutul exerciţiului financiar sau de la recunoaşterea iniţială a acestora în stadiul de depreciere în care acestea sunt incluse la data de referinţă pentru raportare.
   (d) Valoarea contabilă brută sau valoarea nominală care se raportează în formularul F 12.02 este reprezentată de valoarea contabilă brută sau valoarea nominală la data de raportare, indiferent dacă această valoare a fost mai mare sau mai mică la data transferului.
   (3) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru pierderi de credit şi a provizioanelor

    F 12.01 - Variaţia ajustărilor şi provizioanelor pentru pierderi de credit
   
- lei -
Cod poziţie Sold de deschidere Majorări datorate emiterii sau achiziţiei Diminuări datorate derecu-noaşterii Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecu-noaştere (net) Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituţiei de credit (net) Diminuarea contului de ajustări datorată write-off Alte ajustări Sold de închidere Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operaţiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere Sume care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere
A B 010 020 030 040 050 070 080 090 100 110 120
Ajustări pentru pierderi aşteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) 010
Titluri de datorie 020
Bănci centrale 030
Administraţii publice 040
Instituţii de credit 050
Alte societăţi financiare 060
Societăţi nefinanciare 070
Credite şi avansuri 080
Bănci centrale 090
Administraţii publice 100
Instituţii de credit 110
Alte societăţi financiare 120
Societăţi nefinanciare 130
Gospodării ale populaţiei 140
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel colectiv 160
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel individual 170
Ajustări pentru pierderi aşteptate aferente instrumentelor de datorie pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) 180
Titluri de datorie 190
Bănci centrale 200
Administraţii publice 210
Instituţii de credit 220
Alte societăţi financiare 230
Societăţi nefinanciare 240
Credite şi avansuri 250
Bănci centrale 260
Administraţii publice 270
Instituţii de credit 280
Alte societăţi financiare 290
Societăţi nefinanciare 300
Gospodării ale populaţiei 310
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel colectiv 330
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel individual 340
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate aferente instrumentelor de datorie neperformante 350
Ajustări pentru pierderi aşteptate aferente 360
instrumentelor de datorie depreciate (Stadiul 3)
Titluri de datorie 370
Bănci centrale 380
Administraţii publice 390
Instituţii de credit 400
Alte societăţi financiare 410
Societăţi nefinanciare 420
Credite şi avansuri 430
Bănci centrale 440
Administraţii publice 450
Instituţii de credit 460
Alte societăţi financiare 470
Societăţi nefinanciare 480
Gospodării ale populaţiei 490
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel colectiv 500
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel individual 510
Total ajustări pentru pierderi aşteptate aferente instrumentelor de datorie 520
Provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare date (Stadiul 1) 530
Provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare date (Stadiul 2) 540
din care: provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare date neperformante 550
Provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare date (Stadiul 3) 560
Total provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare date 570

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută / valoarea nominală
Transferuri între Stadiul 1 şi Stadiul 2 Transferuri între Stadiul 2 şi Stadiul 3 Transferuri între Stadiul 1 şi Stadiul 3
În Stadiul 2 din Stadiul 1 În Stadiul 1 din Stadiul 2 În Stadiul 3 din Stadiul 2 În Stadiul 2 din Stadiul 3 În Stadiul 3 din Stadiul 1 În Stadiul 1 din Stadiul 3
010 020 030 040 050 060
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administrafii publice 030
Institufii de credit 040
Alte societăfi financiare 050
Societăfi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administrafii publice 090
Institufii de credit 100
Alte societăfi financiare 110
Societăfi nefinanciare 120
Gospodării ale populafiei 130
Total instrumente de datorie 140
Angajamente şi garanţii financiare date 150

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   35. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite
   (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   A. Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării (F 13.01)
   (a) Garanţiile reale şi alte garanţii aferente creditelor şi avansurilor, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile şi alte credite garantate), precum şi după garanţii financiare. Creditele şi avansurile sunt clasificate după contraparte şi scop.
   (b) În formularul F 13.01 se raportează "valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanţiilor financiare şi/sau garanţiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depăşească valoarea contabilă a creditului asociat.
   (c) Pentru raportarea creditelor şi avansurilor în funcţie de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiţii:
   i. în cadrul categoriei "Credite garantate cu bunuri imobile", subcategoria "Rezidenţiale" include creditele garantate cu bunuri imobile rezidenţiale, iar subcategoria "Comerciale" include creditele garantate cu bunuri imobile, altele decât rezidenţiale, care includ clădiri comerciale şi alte tipuri de bunuri imobile comerciale. Încadrarea unui bun imobil ca rezidenţial sau comercial se face în conformitate cu CRR.
   ii. în cadrul categoriei "Alte credite garantate", subcategoria "Numerar [Instrumente de datorie emise]" include (a) depozitele colaterale constituite la instituţia de credit raportoare pentru garantarea unui credit şi (b) gajuri pe titluri de datorie emise de instituţia de credit raportoare, constituite pentru garantarea unui credit. Subcategoria "Altele" include gajuri pe alte titluri emise de terţi sau alte active.
   iii. categoria "Garanţii financiare primite" include contractele care, în conformitate cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (l), impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa instituţiei o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu îşi îndeplineşte obligaţia de plată la scadenţă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie.
   (d) Pentru creditele şi avansurile care au simultan mai multe tipuri de garanţii reale sau alte garanţii, "valoarea maximă a garanţiei reale/ a altei garanţii care poate fi luată în considerare" se alocă în funcţie de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanţia reprezentată de bunul imobil se raportează întotdeauna prima, indiferent de calitatea acesteia comparativ cu celelalte garanţii. Dacă "valoarea maximă a garanţiei reale/ a altei garanţii care poate fi luată în considerare" depăşeşte valoarea garanţiei reprezentate de bunul imobil, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanţii reale şi alte garanţii în funcţie de calitatea acestora, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.
   B. Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării] (F 13.02)
    Acest formular include valoarea contabilă a garanţiei reale care a fost obţinută în cursul perioadei de referinţă şi care a rămas recunoscută în bilanţ la data de referinţă pentru raportare.
   C. Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată (F 13.03)
    Poziţia "Executare silită [active imobilizate]" se referă la valoarea contabilă cumulată a activelor imobilizate obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, care rămân recunoscute în bilanţ la data de referinţă pentru raportare, cu excepţia celor clasificate ca "Imobilizări corporale".
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

    F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării
   
- lei -
Garanţii reale şi alte garanţii Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Credite garantate cu bunuri imobile Alte credite garantate Garanţii financiare primite
Rezidenţial Comercial Numerar [Instrumente de datorie emise] Altele
A B 010 020 030 040 050
Credite şi avansuri 010
din care: Alte societăţi financiare 020
din care: Societăţi nefinanciare 030
din care: Gospodării ale populaţiei 040
din care: credite pentru achiziţionarea de locuinţe 050

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]
   
- lei -
Cod poziţie Valoare contabilă
A B 010
Active imobilizate deţinute în vederea vânzării 010
Imobilizări corporale 020
Investiţii imobiliare 030
Instrumente de capital şi instrumente de datorie 040
Altele 050
Total 060

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
A B 010
Executare silită [active imobilizate] 010
Dare în plată [active imobilizate] 020

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   36. F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
   (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Instituţiile de credit raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72.
   (b) "Modificarea valorii juste aferentă perioadei" include câştigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei în conformitate cu IFRS 9 şi IFRS 13, aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câştiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi sau, dacă este cazul, în situaţia rezultatului global; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.
   (c) "Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare" include valoarea câştigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor, cumulate de la recunoaşterea iniţială până la data de referinţă.
   (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
   
- lei -
Cod poziţie Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b) Modificarea valorii juste aferentă perioadei Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
A B 010 020 030 040 050 060 070 080
ACTIVE
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 010
Instrumente financiare derivate 020
Instrumente de capital 030
Titluri de datorie 040
Credite şi avansuri 050
Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 056
Instrumente de capital 057
Titluri de datorie 058
Credite şi avansuri 059
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 060
Titluri de datorie 080
Credite şi avansuri 090
Active financiare evaluate la 101
valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Instrumente de capital 102
Titluri de datorie 103
Credite şi avansuri 104
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 140
DATORII
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării 150
Instrumente financiare derivate 160
Poziţii scurte 170
Depozite 180
Titluri de datorie emise 190
Alte datorii financiare 200
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 210
Depozite 220
Titluri de datorie emise 230
Alte datorii financiare 240
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 250

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   37. F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate
   (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Formularul F 15.00 include informaţii privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaştere, precum şi activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituţia reţine drepturi legate de administrare.
   (b) Datoriile asociate se raportează în funcţie de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ şi nu în funcţie de portofoliul în care au fost incluse în secţiunea de datorii a bilanţului.
   (c) Coloana "Valori derecunoscute în scopuri de capital" include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudenţiale deoarece instituţia le tratează ca poziţii din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolele 109, 243 şi 244 din CRR.
   (d) "Acorduri repo" ("repo") sunt tranzacţii în care instituţia de credit primeşte numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preţ, cu angajamentul răscumpărării aceloraşi active (sau a unora identice) la un preţ fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacţiile care implică transferul temporar de aur garantat cu numerar se consideră, de asemenea, "Acorduri repo" ("repo"). Sumele primite de instituţia de credit în schimbul activelor financiare transferate către o parte terţă ("cumpărător temporar") se clasifică la "acorduri repo" în cazul în care există un angajament de inversare a operaţiunii şi nu doar o opţiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:
   i. sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;
   ii. sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.
   (e) "Acorduri repo" ("repo") şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" ("reverse repo") presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituţia de credit.
   (f) În cadrul unei tranzacţii de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituţiile de credit prezintă în contul de profit sau pierdere câştigurile (pierderile) generate, corespunzător "portofoliului contabil" în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoaşterii acestora.
   (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate
   
- lei -
Cod poz. Active financiare transferate recunoscute integral Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituţiei Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscut e integral pentru care instituţia îşi păstrează drepturi de administrare Valori derecunoscute în scopuri de capital
Active transferate Datorii asociate Valoarea principalului nerambursat aferent activelor iniţiale Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă] Valoarea contabilă a datoriilor asociate
Valoare contabilă Din care: securitizare Din care acorduri repo Valoare contabilă din care: securitizare Din care acorduri repo
A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 010
Instrumente de capital 020
Titluri de datorie 030
Credite şi avansuri 040
Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 045
Instrumente de capital 046
Titluri de datorie 047
Credite şi avansuri 048
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 050
Titluri de datorie 070
Credite şi avansuri 080
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 091
Instrumente de capital 092
Titluri de datorie 093
Credite şi avansuri 094
Active financiare evaluate la cost amortizat 131
Titluri de datorie 132
Credite şi avansuri 133
Total 190

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   38. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
   (1) La completarea formularelor F 16.01 - F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări:
   A. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor (F 16.01)
   (a) Veniturile din dobânzi se clasifică după cum urmează:
   i. venituri din dobânzi aferente activelor financiare şi altor active;
   ii. venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.
   (b) Cheltuielile cu dobânzile se clasifică după cum urmează:
   i. cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare şi altor datorii;
   ii. cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.
   (c) Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare şi veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie şi creditelor şi avansurilor, precum şi veniturile din dobânzi aferente depozitelor, instrumentelor de datorie emise şi altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective.
   (d) Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare şi cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente depozitelor, titlurilor de datorie emise şi altor datorii financiare, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie şi creditelor şi avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective.
   (e) Pentru scopul formularului F 16.01, toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare. (f) Poziţia "din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate" include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate care cuprind activele financiare achiziţionate sau emise depreciate.
   B. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)
   (a) Câştigurile şi pierderile din derecunoaşterea activelor financiare şi a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar şi după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câştigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacţia derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferenţa dintre câştigurile realizate şi pierderile realizate.
   (b) Formularul F 16.02 se aplică activelor şi datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum şi instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
   C. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente (F 16.03)
   (a) Câştigurile şi pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.
   (b) Câştigurile şi pierderile din tranzacţii valutare pe piaţa spot, cu excepţia schimbului de bancnote şi monezi străine, se raportează ca şi câştiguri şi pierderi din tranzacţionare. Câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea sau derecunoaşterea şi reevaluarea metalelor preţioase nu sunt incluse în cadrul câştigurilor şi pierderilor din tranzacţionare, ci în cadrul poziţiilor "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c).
   (c) Poziţia "din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opţiunii valorii juste" include doar câştigurile şi pierderile aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere şi utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părţi a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. Câştigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2] se raportează în cadrul poziţiei "din care: câştiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat".
   D. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04)
    Câştigurile şi pierderile din active financiare şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri şi altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate.
    Câştigurile şi pierderile din diferenţele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câştiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câştigurile şi pierderile din active şi datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează:
   i. instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacţionarea de credite şi avansuri, depozite şi titluri de datorie (deţinute sau emise);
   ii. instrumente de capital: care includ tranzacţionarea de acţiuni, cote ale OPCVM şi alte instrumente de capital;
   iii. tranzacţionare valutară: care includ exclusiv tranzacţionarea pe valute;
   iv. instrumente de risc de credit: care includ tranzacţionarea de instrumente de tip credit link note;
   v. mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câştigurile şi pierderile aferente mărfurilor deţinute în vederea tranzacţionării se raportează la poziţia "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c);
   vi. altele: care include tranzacţionarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.
   E. Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.04.1)
   (a) Câştigurile şi pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.
   (b) Câştigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], se raportează în cadrul poziţiei "din care: câştiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat".
   F. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.05)
   (a) Câştigurile sau pierderile din active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituţiile de credit raportează câştigurile sau pierderile nete realizate şi nerealizate şi cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare, aferente perioadei, datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului), în situaţia în care riscul de credit propriu nu se raportează în alte elemente ale rezultatului global.
   (b) Dacă un instrument financiar derivat de risc de credit evaluat la valoarea justă este utilizat pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părţi a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz, câştigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar, înregistrate cu ocazia acestei desemnări, se raportează în cadrul poziţiei "din care: câştiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor şi datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net". Câştigurile sau pierderile de valoare justă ulterioare aferente acestor instrumente financiare se raportează în cadrul poziţiei: "din care: câştiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor şi datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net".
   G. Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)
   (a) Toate câştigurile şi pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie şi acoperirea investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate. Câştigurile şi pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire şi elementul acoperit. Câştigurile şi pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câştigurile şi pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. C.(k). Câştigurile şi pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câştiguri şi pierderi din operaţiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziţii de risc care se compensează (operaţiuni de acoperire a unei poziţii nete).
   (b) Poziţia "Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit" include, de asemenea, câştiguri şi pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].
   H. Deprecierea activelor nefinanciare (F 16.07)
    "Creşterile" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor cheltuieli nete. "Reluările" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor venituri nete.
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:
    F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

    F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   
- lei -
Dobânzi Cod poziţie Perioadă curentă
Venituri Cheltuieli
A B 010 020
Titluri de datorie 020
Bănci centrale 030
Administraţii publice 040
Instituţii de credit 050
Alte societăţi financiare 060
Societăţi nefinanciare 070
Credite şi avansuri 080
Bănci centrale 090
Administraţii publice 100
Instituţii de credit 110
Alte societăţi financiare 120
Societăţi nefinanciare 130
Gospodării ale populaţiei 140
Alte active 150
Depozite 160
Bănci centrale 170
Administraţii publice 180
Instituţii de credit 190
Alte societăţi financiare 200
Societăţi nefinanciare 210
Gospodării ale populaţiei 220
Titluri de datorie emise 230
Alte datorii financiare 240
Alte datorii 260
DOBĂNZI 270
din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate 280

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 16.02 Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
   
- lei -
Cod poziţie Perioadă curentă
A B 010
Titluri de datorie 020
Credite şi avansuri 030
Depozite 040
Titluri de datorie emise 050
Alte datorii financiare 060
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 070

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
A B 010
Instrumente financiare derivate 010
din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opţiunii valorii juste 015
Instrumente de capital 020
Titluri de datorie 030
Credite şi avansuri 040
Poziţii scurte 050
Depozite 060
Titluri de datorie emise 070
Alte datorii financiare 080
Tranzacţii valutare 085
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE 090
ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII, NET
din care: câştiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat 095

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 16.04 Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vedere tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
   
- lei -
Cod poziţie Perioadă curentă
A B 010
Instrumente pe rata dobânzii şi instrumente derivate conexe 010
Instrumente de capital şi instrumente derivate conexe 020
Tranzacţii valutare şi instrumente derivate care au legătură cu monede străine şi aur 030
Instrumente de risc de credit şi instrumente derivate conexe 040
Instrumente derivate pe mărfuri 050
Altele 060
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII, NET
070

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
   
- lei -
Cod poziţie Perioadă curentă
A B 010
Instrumente de capital 020
Titluri de datorie 030
Credite şi avansuri 040
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACŢIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 090
din care: câştiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat 100

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă Modificări de valoare justă, datorate riscului de credit
A B 010 020
Titluri de datorie 020
Credite şi avansuri 030
Depozite 040
Titluri de datorie emise 050
Alte datorii financiare 060
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET 070
din care: câştiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor şi datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net 071
din care: câştiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor şi datoriile financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net 072

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
   
- lei -
Cod poziţie Perioadă curentă
A B 010
Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operaţiuni întrerupte] 010
Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit 020
Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere 030
Partea ineficace din acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere 040
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE, NET 050

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
Creşteri Reluări Deprecierea cumulată
A B 010 020 040
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate 060
Filiale 070
Asocieri în participaţie 080
Entităţi asociate 090
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare 100
Imobilizări corporale 110
Investiţii imobiliare 120
Fond comercial 130
Alte imobilizări necorporale 140
Altele 145
TOTAL 150

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   39. F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
   (1) Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc cel puţin unul dintre criteriile de mai jos:
   (a) expuneri semnificative care înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile;
   (b) este improbabil ca debitorul să-şi îndeplinească integral obligaţiile de plată fără executarea colateralului, indiferent de existenţa unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.
   (2) Această clasificare se aplică fără a ţine seama de clasificarea unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare, pentru scopuri de reglementare în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau depreciată pentru scopuri contabile în conformitate cu IFRS.
   (3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR şi expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate. Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.
   (4) Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare şi fără a lua în considerare existenţa oricărui colateral. Pragul de semnificaţie al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR.
   (5) Pentru scopul acestui formular, termenul "expuneri" include toate instrumentele de datorie (titluri de datorie şi credite şi avansuri care includ şi soldurile de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere) şi expunerile extrabilanţiere, cu excepţia celor deţinute în vederea tranzacţionării.
   (6) Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (21). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente şi după contraparte.
   (7) Expunerile extrabilanţiere cuprind următoarele elemente revocabile şi irevocabile:
   (a) angajamente de creditare date;
   (b) garanţii financiare date;
   (c) alte angajamente date.
   (8) Instrumentele de datorie clasificate drept deţinute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.
   (9) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 18.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanţiere se raportează valoarea nominală, aşa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).
   (10) Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" dacă îndeplineşte criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c).
   (11) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înţelesul articolului 178 din CRR.
   (12) Un angajament este considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are loc tragerea sau la utilizarea sub altă formă, va conduce la expuneri care prezintă un risc de neplată integrală fără executarea colateralului.
   (13) Garanţiile financiare date sunt considerate expuneri neperformante la valoarea lor nominală atunci când garanţia financiară prezintă risc de solicitare de către partea garantată, inclusiv, în particular, atunci când expunerea - suport garantată îndeplineşte criteriile pentru a fi considerată neperformantă, prevăzute la alin. (1). În cazul în care partea garantată înregistrează restanţe pentru suma scadentă care intră sub incidenţa contractului de garanţie, instituţia raportoare evaluează dacă creanţa rezultată îndeplineşte criteriile privind expunerile neperformante.
   (14) Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacţie"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale faţă de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:
   (a) pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art.178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art.178 din CRR;
   (b) pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaştere pentru depreciere conform IFRS;
   (c) pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art.178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.
   (15) În situaţia în care o instituţie de credit are expuneri bilanţiere faţă de un anumit debitor, cu restanţe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puţin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanţiere faţă de debitor, toate expunerile bilanţiere şi extrabilanţiere faţă de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparţine unui grup, se evaluează şi necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor faţă de alte entităţi din cadrul grupului, atunci când acestea nu sunt deja considerate ca depreciate sau în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, cu excepţia expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărţii.
   (16) Se consideră că expunerile au ieşit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
   (a) expunerea îndeplineşte criteriile de ieşire aplicate de instituţia de credit raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv art.178 din CRR;
   (b) situaţia debitorului s-a îmbunătăţit, astfel că devine probabil ca debitorul să-şi îndeplinească integral obligaţiile de plată, în conformitate cu condiţiile contractuale iniţiale sau modificate, după caz;
   (c) debitorul nu înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile.
   (17) O expunere trebuie să rămână clasificată ca neperformantă atât timp condiţiile de la literele (a), (b) sau (c) ale alin. (16) nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de ieşire aplicate de instituţia de credit raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR.
   (18) Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deţinut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă.
   (19) Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăţilor financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23), se consideră că au ieşit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
   (a) expunerile nu sunt considerate de către instituţia de credit raportoare a fi depreciate sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR;
   (b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare sau, după caz, de la includerea expunerii în categoria expunerilor neperformante;
   (c) ca urmare a aplicării măsurilor de restructurare, nu există sume restante sau preocupări legate de rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condiţiile post - restructurare. Absenţa preocupărilor se determină după o analiză a situaţiei financiare a debitorului de către instituţia de credit. Această condiţie se consideră îndeplinită dacă debitorul a plătit, prin intermediul plăţilor sale regulate în conformitate cu condiţiile post - restructurare, o sumă egală cu suma restantă anterior (dacă au existat sume restante) sau, după caz, cu suma care a făcut obiectul operaţiunii de write-off (dacă nu au existat sume restante) în contextul aplicării măsurii de restructurare sau dacă debitorul a demonstrat într-un alt mod capacitatea sa de a se conforma condiţiilor post - restructurare.
    Aceste criterii specifice de ieşire, prevăzute la literele (a), (b) şi (c) se aplică în completarea criteriilor aplicate de instituţiile de credit raportoare pentru expunerile depreciate şi pentru expunerile în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR.
   (20) În cazul în care condiţiile prevăzute la alin. (19) nu sunt îndeplinite la sfârşitul perioadei de un an menţionate la lit. (b) a respectivului alineat, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condiţiile. Condiţiile se evaluează cel puţin trimestrial.
   (21) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează în formular după cum urmează:
   (a) Poziţia "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;
   (b) Poziţia "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;
   (c) Poziţia "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:
   i. "Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";
   ii. "Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".
   (22) Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare şi evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în formularul F 18.00. Valoarea noţională a tuturor angajamentelor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul F 09.00.
   (23) Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante şi neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, aşa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Expunerile care înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art.178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile".
   (24) Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadenţă. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanţe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuşi, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilităţii de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât şi probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadenţă, în funcţie de numărul de zile de restanţă.
   (25) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:
   (a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate;
   (b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR.
   (26) Sumele aferente poziţiei "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) şi pct. 32 alin. (1) lit. (e) şi (i).
   (27) Informaţiile cu privire la garanţiile reale deţinute şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) şi (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente.
   (28) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
Performante Neperformante
Fără restante sau cu restanţe ≤ 30 zile Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile Restanţe >90 zile ≤ 180 zile Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani Din care:în stare de nerambursare Din care: depreciate
A B 010 020 030 055 060 070 080 090 100 105 110 120
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Gospodării ale populaţiei 197
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Gospodării ale populaţiei 227
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN 335
VEDEREA VÂNZĂRII
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 540
Gospodării ale populaţiei 550

    F 18.00 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Garanţii reale şi garanţii financiare primite
Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ 180 zile Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante Garanţii financiare primite pentru expuneri neperformante
A B 130 140 150 160 170 180 190 195 200 210
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţi publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite 140
garantate cu bunuri imobile comerciale
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Gospodării ale populaţiei 197
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Gospodării ale populaţiei 227
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN 330
VEDEREA TRANZACŢIONĂRII
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi 450
financiare
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   40. F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate
   (1) Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare. Măsurile de restructurare constau în concesii acordate unui debitor care se confruntă sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultăţi în îndeplinirea angajamentelor financiare ("dificultăţi financiare").
   (2) Pentru scopul acestui formular, o concesie poate atrage o pierdere pentru instituţia de credit şi se referă la una dintre următoarele acţiuni:
   (a) o modificare a termenilor şi condiţiilor precedente ale unui contract pe care se consideră că debitorul nu le poate îndeplini ca urmare a dificultăţilor financiare ("activ problemă"), pentru a permite o capacitate suficientă a serviciului datoriei, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară;
   (b) o refinanţare totală sau parţială a unui contract aferent unui activ problemă, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară.
   (3) Dovadă că a fost acordată o concesie este cel puţin una dintre următoarele situaţii:
   (a) o diferenţă în favoarea debitorului între termenii contractuali modificaţi şi cei anteriori;
   (b) includerea într-un contract modificat a unor condiţii mai favorabile în raport cu cele care ar fi putut fi obţinute la acel moment, de la aceeaşi instituţie, de către alţi debitori cu un profil similar de risc.
   (4) Exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului ("clauze de restructurare încorporate"), este tratată ca o concesie atunci când instituţia aprobă exercitarea respectivelor clauze şi evaluează că debitorul se află în dificultăţi financiare.
   (5) "Refinanţare" înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parţială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectaţi de către debitor.
   (6) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" include toate persoanele juridice din grupul debitorului, care se regăsesc în perimetrul de consolidare contabilă, precum şi persoanele fizice care controlează respectivul grup.
   (7) Pentru scopul acestui formular, termenul "datorie" include credite şi avansuri (care includ şi soldurile de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere), titluri de datorie şi angajamente de creditare date revocabile şi irevocabile, inclusiv angajamentele de creditare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere care sunt active la data de raportare. Termenul "datorie" exclude expunerile deţinute în vederea tranzacţionării.
   (8) Termenul "datorie" include, de asemenea, creditele şi avansurile şi titlurile de datorie clasificate ca active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.
   (9) Pentru scopul acestui formular, termenul "expunere" are aceeaşi semnificaţie cu "datorie", aşa cum este definită la alin. (8) al acestei părţi.
   (10) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează potrivit prevederilor pct. 39 alin. (21).
   (11) În înţelesul acestui formular, "instituţie de credit" înseamnă instituţia de credit care a aplicat măsurile de restructurare.
   (12) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 18.1 alin. (6). Pentru angajamentele de creditare date care sunt expuneri extrabilanţiere, se raportează valoarea nominală, aşa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).
   (13) Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, indiferent de existenţa unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăţi financiare. Activele financiare modificate [IFRS 9.5.4.3 şi Anexa A] sunt tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, aşa cum este aceasta definită la alin. (1) şi (2), indiferent de incidenţa acestei modificări asupra modificării riscului de credit al activului financiar de la recunoaşterea iniţială. Oricare dintre următoarele situaţii sunt tratate ca măsuri de restructurare:
   (a) contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat;
   (b) modificarea contractuală implică o anulare totală sau parţială a datoriei prin operaţiuni de write-off;
   (c) instituţia de credit aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanţă sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absenţa utilizării respectivelor clauze;
   (d) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăţi de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeaşi instituţie, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absenţa refinanţării.
   (14) O modificare care implică stingerea obligaţiei prin luarea în proprietate a garanţiei reale este tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie.
   (15) Există o prezumţie relativă că a avut loc o restructurare în oricare dintre următoarele situaţii:
   (a) contractul modificat a fost restant total sau parţial mai mult de 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puţin o dată în ultimele 3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situaţie dacă nu ar fi fost modificat;
   (b) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăţi de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeaşi instituţie, care a înregistrat restanţe de cel puţin 30 de zile cel puţin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanţări;
   (c) instituţia de credit aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri la plată de 30 de zile sau ar înregistra întârzieri la plată de 30 de zile în absenţa exercitării acestor clauze.
   (16) Dificultăţile financiare se evaluează la nivel de debitor, aşa cum este acesta definit la alin. (6). Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare sunt clasificate ca expuneri restructurate.
   (17) Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (12) şi pct. 40 alin. (21). Ieşirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
   (a) expunerea restructurată este considerată ca fiind performantă, inclusiv în cazul în care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante în urma analizei situaţiei financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condiţiile pentru încadrarea în categoria neperformante;
   (b) de la data la care expunerea restructurată a fost considerată ca fiind performantă, a trecut o perioadă de minimum 2 ani ("perioada de probă");
   (c) în cel puţin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăţi (principal şi dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative;
   (d) la sfârşitul perioadei de probă, nici o expunere faţă de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile.
   (18) Dacă, la sfârşitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condiţiile menţionate la alin. (17), expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condiţiile sunt îndeplinite. Condiţiile se evaluează cel puţin trimestrial.
   (19) Expunerile restructurate care sunt clasificate ca active imobilizate deţinute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate ca expuneri restructurate.
   (20) O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiţii este îndeplinită:
   (a) aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă;
   (b) expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare.
   (21) Dacă unei expuneri restructurate performante, aflată în perioada de probă, care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante, i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau aceasta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectiva expunere restructurată va fi clasificată ca neperformantă.
   (22) "Expunerile performante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate performante) cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante şi sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile restructurate performante sunt considerate în perioadă de probă în conformitate cu prevederile alin. (17), inclusiv în condiţiile aplicării prevederilor alin. (20). Expunerile restructurate performante aflate în perioada de probă, care au fost reclasificate din categoria expunerilor neperformante, sunt raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana "din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă, reclasificate din neperformante".
   (23) "Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate neperformante) cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante şi sunt incluse în categoria expunerilor neperformante. Aceste expuneri restructurate neperformante includ următoarele categorii de expuneri:
   (a) expuneri care au devenit neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare;
   (b) expuneri care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare;
   (c) expuneri restructurate care au fost reclasificate din categoria expunerilor performante, inclusiv expuneri reclasificate în aplicarea prevederilor alin. (21).
   (24) Dacă expunerilor care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare li se aplică măsuri de restructurare, valoarea acestor expuneri restructurate se raportează distinct în coloana "din care: Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior măsurilor de restructurare".
   (25) Următoarele categorii de expuneri neperformante cu măsuri de restructurare se raportează în coloane distincte:
   (a) expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate;
   (b) expunerile în stare de nerambursare în conformitate cu prevederile art.178 din CRR.
   (26) Coloana "Refinanţare" cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract ("refinanţarea datoriei") acordat ca parte a unei tranzacţii de refinanţare care îndeplineşte criteriile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum şi valoarea contabilă brută aferentă părţii din contractul vechi, rămasă neachitată.
   (27) Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanţare sunt raportate în coloana "Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor" sau în coloana "Refinanţare" luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. Refinanţarea acordată de un consorţiu de bănci se raportează în coloana "Refinanţare" cu întreaga valoare a refinanţării acordate sau a datoriei refinanţate neachitate la instituţia raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă se raportează ca o modificare, cu excepţia cazului în care există şi o tranzacţie de refinanţare care are un impact mai mare asupra fluxurilor de trezorerie. În situaţia în care o restructurare prin modificarea termenilor şi condiţiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoaşterea acesteia şi la recunoaşterea unei noi expuneri, noua expunere este tratată ca datorie restructurată.
   (28) Deprecierea cumulată, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioanele se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) şi pct. 32 alin. (1) lit. (e) şi (i).
   (29) Garanţiile reale şi garanţiile financiare primite aferente expunerilor cu măsuri de restructurare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare, indiferent dacă acestea sunt performante sau neperformante. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) şi (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.
   (30) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare
Expuneri performante cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: în stare de nerambursare Din care: depreciate Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior restructurării
A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Gospodării ale populaţiei 197
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Gospodării ale populaţiei 227
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340

    F 19.00 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Expuneri performante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane Garanţii reale şi garanţii financiare primite
Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare Garanţii reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Garanţii financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
A B 120 130 140 150 160 170 180
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Gospodării ale populaţiei 197
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Gospodării ale populaţiei 227
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   41. F 20.00 - Repartizarea geografică
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Repartizarea geografică în funcţie de localizarea activităţilor (formularele F 20.01 - F 20.03) face distincţie între "activităţi interne" şi "externe". "Localizare" înseamnă jurisdicţia în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicţia în care acestea îşi au reşedinţa. În acest sens, "interne" include activităţile recunoscute în statul membru în care este localizată instituţia raportoare.
   (b) Formularele F 20.04 - F 20.07 conţin informaţii "pentru fiecare ţară" pe baza reşedinţei contrapărţii imediate, aşa cum este aceasta definită la para.43 al Părţii 1. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenţilor din fiecare ţară străină în care instituţia deţine expuneri. Expunerile sau datoriile faţă de organizaţii internaţionale şi bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la ţara de reşedinţă a instituţiei, ci la aria geografică "Alte ţări".
   (c) Poziţia "Instrumente financiare derivate" include atât instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionarii (care cuprind şi instrumentele de acoperire economică) cât şi instrumente financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS, raportate în formularele F 10.00 şi F 11.00.
   (d) Activele deţinute în vederea tranzacţionării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeaşi semnificaţie cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d).
   (e) În formularele F 20.04 şi F 20.07, "Deprecierea cumulată" şi "Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d).
   (f) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 18.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate şi instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana "Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (18). Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele care intră în aria de aplicare a formularului F 19.00 cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, aşa cum sunt acestea definite la pct. 40 alin. (1) - (16).
   (g) În formularul F 20.05, coloana "Provizioane pentru angajamente şi garanţii date" include provizioanele evaluate în conformitate cu IAS 37, pierderile de credit aferente garanţiilor financiare tratate ca şi contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4 şi provizioanele aferente angajamentelor de creditare şi garanţiilor financiare care fac obiectul cerinţelor de depreciere din IFRS 9.
   (h) În formularul F 20.07, creditele şi avansurile care nu sunt deţinute în vederea tranzacţionării se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE "pentru fiecare ţară". Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după "secţiuni"). Creditele şi avansurile care pot face obiectul deprecierii se referă la aceleaşi portofolii de la pct. 29 alin. (1) lit. (d).
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 20.00 - Repartizare geografică

    F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
Activităţi interne Activităţi, altele decât cele interne
A B 010 020
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 010
Numerar 020
Solduri de numerar la bănci centrale 030
Alte depozite la vedere 040
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 050
Instrumente financiare derivate 060
Instrumente de capital 070
Titluri de datorie 080
Credite şi avansuri 090
Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 096
Instrumente de capital 097
Titluri de datorie 098
Credite şi avansuri 099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 100
Titluri de datorie 120
Credite şi avansuri 130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 141
Instrumente de capital 142
Titluri de datorie 143
Credite şi avansuri 144
Active financiare la cost amortizat 181
Titluri de datorie 182
Credite şi avansuri 183
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 250
Imobilizări corporale 260
Imobilizări necorporale 270
Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate 280
Titluri de participare contabilizate la cost 281
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 282
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 283
Creanţe privind impozitele 290
Alte active 300
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 310
ACTIVE 320

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
Activităţi interne Activităţi, altele decât cele interne
A B 010 020
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării 010
Instrumente financiare derivate 020
Poziţii scurte 030
Depozite 040
Titluri de datorie emise 050
Alte datorii financiare 060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 070
Depozite 080
Titluri de datorie emise 090
Alte datorii financiare 100
Datorii financiare evaluate la costul amortizat 110
Depozite 120
Titluri de datorie emise 130
Alte datorii financiare 140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire 150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 160
Provizioane 170
Datorii privind impozitele 180
Capital social rambursabil la cerere 190
Alte datorii 200
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 210
DATORII 220

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor
   
- lei -

Cod poziţie
Perioada curentă
Activităţi interne Activităţi, altele decât cele interne
A B 010 020
Venituri din dobânzi 010
(Cheltuieli cu dobânzile) 020
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 030
Venituri din dividende 040
Venituri din taxe şi comisioane 050
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 060
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
070
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net 080
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
083
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
090
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 100
Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net 110
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net 130
Alte venituri din exploatare 140
(Alte cheltuieli de exploatare) 150
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET 155
(Cheltuieli administrative) 160
(Amortizare) 170
Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net 171
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 180
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
190
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate)
200
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 210
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 220
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte
240
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 250
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) 260
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 270
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 280
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI 290

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută din care: deţinute în vederea tranzacţionării din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii din care: restructurate din care: neperformante Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
A B 010 011 012 022 025 031 040
Instrumente financiare derivate 010
Din care: instituţii de credit 020
Din care: alte societăţi financiare 030
Instrumente de capital 040
Din care: instituţii de credit 050
Din care: alte societăţi financiare 060
Din care: societăţi nefinanciare 070
Titluri de datorie 080
Bănci centrale 090
Administraţii publice 100
Instituţii de credit 110
Alte societăţi financiare 120
Societăţi nefinanciare 130
Credite şi avansuri 140
Bănci centrale 150
Administraţii publice 160
Instituţii de credit 170
Alte societăţi financiare 180
Societăţi nefinanciare 190
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 200
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 210
Gospodării ale populaţiei 220
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 230
Din care: Credite pentru consum 240

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea nominală din care: restructurate din care: neperformante Provizioane pentru angajamente şi garanţii date
A B 010 022 025 030
Angajamente de creditare date 010
Garanţii financiare date 020
Alte angajamente date 030

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
A B 010
Instrumente financiare derivate 010
Din care: instituţii de credit 020
Din care: alte societăţi financiare 030
Poziţii scurte 040
Din care: instituţii de credit 050
Din care: alte societăţi financiare 060
Depozite 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Gospodării ale populaţiei 130

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 20.07.01 - Repartizarea geografică în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii a creditelor şi avansurilor, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, acordate societăţilor nefinanciare pe coduri NACE

axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii
   
- lei -
Cod poziţie Societăţi nefinanciare
Valoarea contabilă brută din care: credite şi avansuri care pot face obiectul deprecierii din care: neperformante Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
A B 010 011 012 021 022
A Agricultură, silvicultură şi pescuit 010
B Industria extractivă 020
C Industria prelucrătoare 030
D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului şi a aerului condiţionat 040
E Aprovizionare cu apă 050
F Construcţii 060
G Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu ridicata 070
H Transport şi depozitare 080
I Servicii de cazare şi restaurante 090
J Informare şi comunicaţii 100
K Activităţi financiare şi de 105
asigurare
L Activităţi imobiliare 110
M Activităţi specializate, ştiinţifice şi tehnice 120
N Servicii administrative şi activităţi de sprijin 130
O Administraţie publică şi apărare, asigurări sociale obligatorii 140
P Educaţie 150
Q Servicii privind sănătatea umană şi servicii de asistenţă socială 160
R Arte, divertisment şi activităţi recreative 170
S Alte servicii 180
CREDITE ŞI AVANSURI 190

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   42. F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional
   (1) Activele care au fost date în sistem de leasing de către instituţia de credit (ca locator) unor părţi terţe în cadrul unor contracte de leasing operaţional se raportează clasificate după metoda de evaluare.
   (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
A B 010
Imobilizări corporale 010
Modelul de reevaluare 020
Modelul bazat pe cost 030
Investiţii imobiliare 040
Modelul valorii juste 050
Modelul bazat pe cost 060
Alte imobilizări necorporale 070
Modelul de reevaluare 080
Modelul bazat pe cost 090

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   43. F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii.
   (1) La completarea formularelor aferente acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   A. Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi (F 22.01)
   (a) Veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxe şi comisioane se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele, altele decât:
   i. sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] şi
   ii. sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].
   (b) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea iniţială de achiziţie/emisiune a instrumentelor şi sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viaţă reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9.5.1.1].
   (c) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte a următoarelor poziţii din contul de profit sau pierdere, în funcţie de portofoliul contabil în care sunt clasificate respectivele instrumente financiare: "Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net", "Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" şi "Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Acestea nu fac parte din valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.
   (d) Instituţiile de credit raportează veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile lege cu taxe şi comisioane conform următoarelor criterii:
   i. "Titluri. Emisiuni" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţie;
   ii. "Titluri. Ordine de transfer" include taxele şi comisioanele generate de primirea, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;
   iii. "Titluri. Altele" include taxele şi comisioanele generate de instituţia care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţie;
   iv. "Compensări şi decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţie atunci când participă la facilităţile de compensare şi de decontare cu contrapartida;
   v. "Administrarea activelor", "custodie", "servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv", "tranzacţii fiduciare", "servicii de plată" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţie atunci când furnizează astfel de servicii.
   vi. "Finanţare structurată" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituţie;
   vii. "Comisioane din activităţi de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce priveşte veniturile, veniturile din taxe şi comisioane generate de instituţia care oferă servicii de administrare a împrumuturilor şi, în ceea ce priveşte cheltuielile, cheltuielile cu taxe şi comisioane percepute instituţiei de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;
   viii. "Angajamente de creditare date" şi "Garanţii financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor şi comisioanelor pentru aceste activităţi recunoscute iniţial ca "alte datorii";
   ix. "Angajamente de creditare primite" şi "Garanţii financiare primite" includ cheltuielile cu taxe şi comisioane recunoscute de instituţie în cursul perioadei ca o consecinţă a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanţia financiară, recunoscută iniţial ca "alte active";
   x. "Altele" include alte venituri (cheltuieli) din taxe şi comisioane generate (percepute) de instituţie cum ar fi cele derivate din "alte angajamente", din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanţă şi alte servicii pe bază de taxe.
   B. Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02)
    Activităţile legate de administrarea activelor, funcţiile de custodie şi alte servicii furnizate de instituţia de credit se raportează folosind următoarele definiţii:
   i. "Administrarea activelor" se referă la activele care aparţin direct clienţilor, pentru care instituţia de credit oferă servicii de administrare. "Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienţi administrate discreţionar şi alte vehicule investiţionale;
   ii. "Active în custodie" se referă la serviciile de conservare şi de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituţia de credit în contul clienţilor şi la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului şi a garanţiilor reale. "Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care instituţia de credit păstrează activele, făcându-se distincţia între organismele de plasament colectiv şi alţii. Elementul "din care: încredinţate altor entităţi" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituţia de credit altor entităţi;
   iii. "Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către instituţia de credit organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare şi a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenţei prin distribuirea rapoartelor financiare şi a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor şi răscumpărărilor şi de păstrare a registrului investitorilor, precum şi de calculare a valorii nete a activelor;
   iv. "Tranzacţii fiduciare" se referă la activităţile în care instituţia de credit acţionează în nume propriu, dar în contul şi pe riscul clienţilor săi. În mod frecvent, în tranzacţiile fiduciare, instituţia de credit furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entităţi structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreţionară. Toate tranzacţiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituţia de credit furnizează şi alte servicii;
   v. "Servicii de plată" se referă la colectarea în numele clienţilor a plăţilor generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanţul instituţiei de credit şi nici nu au fost generate de aceasta;
   vi. "Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entităţi din afara grupului prudenţial, pe care instituţia de credit le-a distribuit clienţilor săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;
   vii. "Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care instituţia de credit acţionează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituţia de credit furnizează servicii unor entităţi precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entităţile respective raportează activele în propriile bilanţuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii

    F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
A B 010
Venituri din taxe şi comisioane 010
Titluri de valoare 020
Emisiuni 030
Ordine de transfer 040
Altele 050
Compensări şi decontări 060
Administrarea activelor 070
Custodie [pe tipuri de clienţi] 080
Plasamente colective 090
Altele 100
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective 110
Tranzacţii fiduciare 120
Servicii de plată 130
Resurse clienţi distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] 140
Plasamente colective 150
Produse de asigurare 160
Altele 170
Finanţare structurată 180
Activităţi conexe activităţii de creditare 190
Angajamente de creditare date 200
Garanţii financiare date 210
Altele 220
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 230
(Compensări şi decontări) 240
(Custodie) 250
(Activităţi conexe activităţii de creditare) 260
(Angajamente de creditare primite) 270
(Garanţii financiare primite) 280
(Altele) 290

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate
   
- lei -
Cod poziţie Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate
A B 010
Gestionarea activelor [pe tipuri de clienţi] 010
Plasamente colective 020
Fondurile de pensii 030
Portofolii de clienţi gestionate în mod discreţionar 040
Alte vehicule investiţionale 050
Active în custodie [pe tipuri de clienţi] 060
Plasamente colective 070
Altele 080
Din care: încredinţate altor entităţi 090
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective 100
Tranzacţii fiduciare 110
Servicii de plată 120
Resurse clienţi distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] 130
Plasamente colective 140
Produse de asigurare 150
Altele 160

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   44. F 31.00 - Părţi afiliate
   (1) Instituţiile de credit raportează sumele şi/sau tranzacţiile aferente bilanţului şi expunerile extrabilanţiere atunci când contrapartea este o parte afiliată în conformitate cu IAS 24. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   A. Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat (F 31.01)
   (a) Pentru poziţia "Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite", valoarea care se raportează este suma dintre "valoarea nominală" a angajamentelor de creditare şi a altor angajamente primite şi "valoarea maximă a garanţiei care poate fi luată în considerare" pentru garanţiile financiare primite, aşa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (q).
   (b) Poziţia "Depreciere cumulată şi modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) numai pentru expunerile neperformante. Poziţia "Provizioane aferente expunerilor extrabilanţiere neperformante" include provizioanele, aşa cum sunt acestea definite la pct. 24 alin. (1) lit. B.(c) şi pct. 32 alin. (1) lit. (e) şi (i), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).
   B. Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii (F 31.02)
   (a) Poziţia "Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare" include toate câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare generate de tranzacţiile cu părţi afiliate. Acest element include câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacţii cu părţi afiliate şi care fac parte din următoarele elemente-rânduri din contul de profit sau pierdere:
   a) "Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare";
   b) "Profit sau pierdere din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte";
   c) "Profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare".
   (b) Poziţia "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante" include pierderile din depreciere, aşa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (p) şi (q), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). Poziţia "Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante" include provizioanele, aşa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (o), aferente expunerilor extrabilanţiere care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 31.00 - Părţi afiliate

    F 31.01 - Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat
   
- lei -
Cod poziţie Sold
Entităţi-mamă şi entităţi cu control comun sau influenţă semnificativă Filiale şi alte entităţi din acelaşi grup Entităţi asociate şi asocieri în participaţie Personalul- cheie din conducerea entităţii sau societăţii - mamă Alte părţi afiliate
A B 010 020 030 040 050
Active financiare selectate 010
Instrumente de capital 020
Titluri de datorie 030
Credite şi avansuri 040
din care: Neperformante 050
Datorii financiare selectate 060
Depozite 070
Titluri de datorie emise 080
Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanţiilor financiare şi a altor angajamente date 090
din care: Neperformante 100
Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite 110
Valoarea noţională a instrumentelor derivate 120
Depreciere cumulată şi modificări 131
cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
Provizioane aferente expunerilor extrabilanţiere neperformante 132

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
Entităţi-mamă şi entităţi cu control comun sau influenţă semnificativă Filiale şi alte entităţi din acelaşi grup Entităţi asociate şi asocieri în participaţie Personalul- cheie din conducerea entităţii sau societăţii - mamă Alte părţi afiliate
A B 010 020 030 040 050
Venituri din dobânzi 010
Cheltuieli cu dobânzile 020
Venituri din dividende 030
Venituri din taxe şi comisioane 040
Cheltuieli cu taxe şi comisioane 050
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 060
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare 070
Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante 080
Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante 090

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   45. F 41.00 - Valoarea justă.
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   A. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01)
    În acest formular se raportează informaţiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută de IFRS 13.72, 76, 81 şi 86.
   B. Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02)
   (a) În acest formular se raportează informaţiile privind utilizarea opţiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
   (b) Coloana "Contracte hibride" include, în cazul datoriilor, valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.
   (c) Coloana "Administrate pentru riscul de credit" include valoarea contabilă a instrumentelor care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere cu ocazia acoperirii lor împotriva riscului de credit de către instrumente financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7.
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 41.00 - Valoarea justă

    F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea justă Ierarhia valorii juste
Nivelul 1 Nivelul 2 Nivelul 3
A B 010 020 030 040
ACTIVE
Active financiare la cost amortizat 015
Titluri de datorie 016
Credite şi avansuri 017
DATORII
Datorii financiare evaluate la costul amortizat 070
Depozite 080
Titluri de datorie emise 090
Alte datorii financiare 100

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă
   
- lei -
Cod poziţie Valoare contabilă
Neconcordanţă contabilă Administrate pe baza valorii juste Contracte hibride Administrate pentru riscul de credit
A B 010 020 030 040
ACTIVE
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010
Titluri de datorie 030
Credite şi avansuri 040
DATORII
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 050
Depozite 060
Titluri de datorie emise 070
Alte datorii financiare 080

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   46. F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă în funcţie de metoda de evaluare
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Poziţiile "Imobilizări corporale", "Investiţii imobiliare" şi "Alte imobilizări necorporale" se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
   (b) Poziţia "Alte imobilizări necorporale" include toate imobilizările necorporale cu excepţia fondului comercial.
   (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
A B 010
Imobilizări corporale 010
Modelul de reevaluare 020
Modelul bazat pe cost 030
Investiţii imobiliare 040
Modelul valorii juste 050
Modelul bazat pe cost 060
Alte imobilizări necorporale 070
Modelul de reevaluare 080
Modelul bazat pe cost 090

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   47. F 43.00 - Provizioane
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului "Provizioane" la începutul şi la sfârşitul perioadei, după natura variaţiei.
   (b) Coloana "Alte angajamente şi garanţii date evaluate conform IAS 37 şi garanţii date evaluate conform IFRS 4" include provizioanele evaluate conform IAS 37 şi pierderile de credit aferente garanţiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4.
   (2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 43.00 - Provizioane
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post- angajare Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi Restructurare Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale Angajamente şi garanţii financiare extrabilanţiere care fac obiectul cerinţelor de depreciere din IFRS 9 Alte angajamente şi garanţii date evaluate conform IAS 37 şi garanţii date evaluate conform IFRS 4 Alte provizioane Total
A B 010 020 030 040 050 055 060 070
Sold de deschidere [valoare contabilă la începutul perioadei] 010
Provizioane suplimentare, inclusiv majorări ale provizioanelor existente 020
(-) Sume utilizate 030
(-) Valori neutilizate şi reluate în cursul perioadei 040
Majorări ale valorii actualizate [trecerea timpului] şi efectul oricărei modificări a ratei de actualizare 050
Alte modificări 060
Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârşitul perioadei] 070

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   48. F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor
   (1) Aceste formulare includ informaţiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituţiei. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   A. Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)
   (a) Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum şi drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].
   (b) Poziţia "Active nete privind beneficiile determinate" include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanţ în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63. Valoarea acestui element şi valoarea recunoscută la elementul memorandum "Valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ" sunt incluse la elementul "Alte active" din bilanţ.
   B. Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)
   (a) Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere şi cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate ale instituţiei de credit. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat.
   (b) Valoarea "Soldului de închidere [valoarea actualizată]" raportată în acest formular este egală cu "Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate" raportată în formularul F 44.01.
   C. Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (F 44.03)
    Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile de personal, se folosesc următoarele definiţii:
   i. Poziţia "Pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare obligaţii privind beneficiile post - angajare (atât planurile de contribuţii determinate, cât şi planurile de beneficii determinate) şi contribuţii la fondurile de asigurări sociale;
   ii. Poziţia "Plăţi pe bază de acţiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni.
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 44.00- Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

    F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
   
- lei -
Cod poziţie Sumă
A B 010
Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii determinate 010
Din care: Instrumente financiare emise de instituţie 020
Instrumente de capital 030
Instrumente de datorie 040
Bunuri imobile 050
Alte active ale planurilor cu beneficii determinate 060
Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate 070
Efectul plafonului activelor 080
Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă] 090
Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare contabilă]
100
Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ 110

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
   
- lei -
Cod poziţie Obligaţii privind beneficiile determinate
A B 010
Sold de deschidere [valoare actualizată] 010
Costul serviciului curent 020
Cheltuieli cu dobânzile 030
Contribuţii plătite 040
(-) câştiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice 050
(-) câştiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare 060
Creşteri sau (-) diminuări din schimburi valutare 070
Prestaţii plătite 080
Costul serviciilor anterioare, inclusiv câştiguri şi pierderi rezultate din decontări 090
Creşteri sau (-) diminuări prin combinări şi vânzări de activităţi 100
Alte creşteri sau (-) diminuări 110
Sold de închidere [valoare actualizată] 120

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
A B 010
Pensii şi cheltuieli similare 010
Plăţi pe bază de acţiuni 020

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   49. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
   (1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   A. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe portofolii contabile (F 45.01)
    Poziţia "Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include numai câştigurile şi pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenţilor datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituţia de credit raportoare a ales să recunoască aceste câştiguri şi pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoaşterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanţă contabilă.
   B. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare (F 45.02)
    Câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câştigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale şi investiţii care nu sunt raportate în altă parte.
   C. Alte venituri şi cheltuieli de exploatare (F 45.03)
   (a) Alte venituri şi cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere şi cheltuieli directe de exploatare aferente investiţiilor imobiliare; venituri şi cheltuieli aferente contractelor de leasing operaţional, altele decât investiţiile imobiliare şi alte venituri şi cheltuieli de exploatare.
   (b) Poziţia "Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare" include, la coloana "Venituri", randamentul obţinut, iar la coloana "Cheltuieli", costurile suportate de instituţia de credit în calitate de locator în activităţile de leasing operaţional, altele decât cele cu active clasificate ca investiţii imobiliare. Costurile pentru instituţia de credit în calitate de locatar sunt incluse la elementul "Alte cheltuieli administrative".
   (c) Câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea şi reevaluările deţinerilor de aur, alte metale preţioase şi alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la poziţiile "Alte venituri de exploatare. Altele" sau "Alte cheltuieli de exploatare. Altele".
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

    F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă Modificările valorii juste datorate riscului de credit
A B 010 020
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 020
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE 030

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
A B 010
Investiţii imobiliare 020
Imobilizări necorporale 030
Alte active 040
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE 050

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
   
- lei -
Cod poziţie Venituri Cheltuieli
A B 010 020
Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste 010
Investiţii imobiliare 020
Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare 030
Altele 040
ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE 050

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   50. F46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
   (1) Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) şi la sfârşitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.
   (2) Poziţia "Transferuri între componentele capitalurilor proprii" include toate sumele transferate în cadrul capitalurilor proprii, inclusiv câştigurile şi pierderile datorate riscului de credit propriu aferente datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum şi modificările cumulate de valoare justă aferente instrumentelor de capital, evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care sunt transferate la alte componente de capitaluri proprii la derecunoaşterea instrumentelor financiare în cauză.
   (3) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 46. 00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
   
- lei -
Surse de modificare a capitalurilor proprii Cod poz. Capital social Prime de capital Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social Alte capitaluri proprii Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global Rezultatul reportat Rezerve de reevaluare Alte rezerve (-) Acţiuni proprii Profit sau pierdere aferent(ă) exerciţiului (-) Repartizarea profitului Total
A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 140
Sold de deschidere [înainte de retratare] 010
Efectul corecţiilor erorilor 020
Efectul modificărilor politicilor contabile 030
Sold de deschidere [perioada curentă] 040
Emisiuni de acţiuni ordinare 050
Emisiuni de acţiuni preferenţiale 060
Emisiuni de alte instrumente de capital 070
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise 080
Conversia datoriilor în capitaluri proprii 090
Reducerea de capital 100
Dividende 110
Cumpărarea de acţiuni proprii 120
Vânzarea sau anularea acţiunilor proprii 130
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii 140
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii 150
Transferuri între componentele capitalurilor proprii 160
Creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activităţi 170
Plăţi pe bază de acţiuni 180
Alte creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii 190
Rezultat global total al exerciţiului 200
Sold de închidere [perioada curentă] 210

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

   51. F 50.00 - Alte informaţii
   (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
   (a) Situaţia F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajutări pentru pierderi aşteptate constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit, grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:
   i. operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;
   ii. operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu clienţii, alţii decât instituţiile de credit;
   iii. operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
   iv. active imobilizate; şi
   v. acţionari sau asociaţi.
   (b) Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi aşteptate pe durata de viaţă şi nu au fost depreciate la momentul recunoaşterii iniţiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării şi activele financiare depreciate la recunoaşterea iniţială sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziţii distincte care includ şi creanţele ataşate şi sumele de amortizat aferente fiecărei categorii.
   (c) Situaţia F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informaţii privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puţin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile. Accepţiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI.
   (d) Datoriile ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia "Datorii ataşate şi sume de amortizat".
   (e) Situaţia F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:
   i. rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exerciţiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit;
   ii. rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor;
   iii. fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exerciţiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.
   (f) Situaţia F 50.04 prezintă alte active şi datorii contingente.
   (g) Situaţia F 50.05 prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.
   (h) Situaţia F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat şi nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia.
   (i) Situaţia F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudenţiale la momentul raportării.
   (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 50.00 - Alte informaţii

    F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni
   
- lei -
Cod poziţie Amortizări şi ajustări pentru pierderi aşteptate Valoare contabilă Valoare contabilă brută
A B 010 020 030
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare 100
- Casa şi alte valori 110
- Casa 113
- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 116
- Alte valori 119
- Cont curent şi depozite la BNR, creanţe ataşate şi sume de amortizat 120
- Conturi de corespondent la instituţii de 130
credit (nostro) şi creanţe ataşate
- Depozite la instituţii de credit, creanţe ataşate şi sume de amortizat 140
- Credite acordate instituţiilor de credit, creanţe ataşate şi sume de amortizat 150
- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, creanţe ataşate şi sume de amortizat 160
- Valori de recuperat, creanţe ataşate şi sume de amortizat 170
- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele, creanţe ataşate şi sume de amortizat 180
- Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat 190
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat 195
- Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat 200
- Active financiare depreciate la recunoaşterea iniţială, creanţe ataşate şi sume de amortizat 210
Operaţiuni cu clientela 300
- Creanţe comerciale, creanţe ataşate şi sume de amortizat 310
- Credite de trezorerie, creanţe ataşate şi sume de amortizat 320
- Credite de consum şi vânzări în rate, creanţe ataşate şi sume de amortizat 330
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior, creanţe ataşate şi sume de amortizat 340
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente, creanţe ataşate şi sume de amortizat 350
- Credite pentru investiţii imobiliare, creanţe ataşate şi sume de amortizat 360
- Alte credite acordate clientelei, creanţe ataşate şi sume de amortizat 370
- Credite acordate instituţiilor financiare, creanţe ataşate şi sume de amortizat 380
- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, creanţe ataşate şi sume de 390
amortizat
- Conturi curente debitoare, creanţe ataşate şi sume de amortizat 400
- Valori de recuperat, creanţe ataşate şi sume de amortizat 410
- Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat 420
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat 425
- Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat 430
- Active financiare depreciate la recunoaşterea iniţială, creanţe ataşate şi sume de amortizat 440
- Creanţe comerciale - abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat 450
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 500
- Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 510
din care, credite şi creanţe 511
- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 520
din care, credite şi creanţe 521
- Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 530
din care, credite şi creanţe 531
- Instrumente de datorie la cost amortizat 540
- Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 550
din care, credite şi creanţe 551
- Instrumente derivate 560
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri şi creanţe ataşate 570
- Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele 580
- Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate 590
- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 600
- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi 610
asimilate
- Debitori diverşi, creanţe ataşate şi sume de amortizat 620
- Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 630
- Conturi de stocuri 640
- Conturi de regularizare 650
- Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat 660
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat 665
- Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat 670
- Active financiare depreciate la recunoaşterea iniţială, creanţe ataşate şi sume de amortizat 680
- Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat 690
Active imobilizate 700
- Credite subordonate, creanţe ataşate şi sume de amortizat 710
- Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun 720
- Dotări pentru unităţile proprii din străinătate 730
- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale 740
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar, creanţe ataşate şi sume de amortizat 750
- Active financiare restante, creanţe ataşate şi sume de amortizat 760
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanţe ataşate şi sume de amortizat 765
- Active financiare depreciate la data raportării, creanţe ataşate şi sume de amortizat 770
- Active financiare depreciate la recunoaşterea iniţială, creanţe ataşate şi sume de amortizat 780
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar 790
- abordarea simplificată, creanţe ataşate şi sume de amortizat
Acţionari sau asociaţi (+/-) 800
Total 900

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară
   
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 010
Depozite atrase de la clientela nebancară 100
Conturi curente 110
Conturi de depozite 120
- Depozite la vedere 121
- Depozite la termen 122
- Depozite colaterale 123
- Depozite rambursabile după notificare 124
Certificate de depozit, carnete şi librete de economii 130
- Certificate de depozit 131
- Carnete şi librete de economii 132
Datorii ataşate şi sume de amortizat 140

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare
   
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 010
Rezerve pentru riscuri bancare 100
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit 110
Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit 120
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale 130

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 50.04 - Alte active şi datorii contingente
   
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 010
Alte active contingente 100
Alte datorii contingente 200

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 50.05 - Număr de clienţi
   
- lei -
Cod poziţie Număr
A B 010
Număr clienţi, din care: 010
- Persoane fizice 020
- Persoane juridice 030

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 50.06- Capital social
   
- lei -
Cod poziţie Valoare contabilă
A B 010
Capital social 010
- Capital subscris vărsat 020
Din care: ajustări ale capitalului 030
- Capital subscris nevărsat 040
Din care: ajustări ale capitalului 050

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

    F 50.07- Filtre prudenţiale
   
- lei -
Cod poziţie Valoare contabilă
A B 010
Filtre prudenţiale 010

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura

 CAPITOLUL IV
  CORESPONDENŢA1 CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT
   1. F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

   
Cod poziţie Plan de conturi
F 01.01 - Active
010 101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 2 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare3))- ex. 3566
020 101 + 102
030 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
040 109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
050 3011 + 311 (solduri debitoare)4
060 311(solduri debitoare)
070 30111
080 30112
090 30113
096 305
097 3051
098 3052
099 3053
100 30212 + 30213
120 30212
130 30213
141 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384- ex. 3566
142 3031
143 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
144 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
181 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)5 - ex. 3566
182 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566
183 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566
240 312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare)
250 316 (solduri debitoare)
260 411 + 412 + 413 - 491
261 411 - 491
262 412
263 413
270 432 + 442 - 4612 - 49212 - 4923
280 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234
290 4425 - 46125 - 49235
300 431 + 441 - 4611- 49211 - 4922
310 4411 - 49221
320 431 + 4419 - 4611- 49211 - 49222
330 3531 (solduri debitoare)
340 35311 (solduri debitoare)
350 35312 (solduri debitoare)
360 341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421
370 ex. 3612 + 363 - ex. 393
F 01.02 - Datorii
010 3012 + 311(solduri creditoare)
020 311 (solduri creditoare)
030 30121
040 30122
050 30123
060 30129
070 3022
080 30221
090 30222
100 30229
110 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare6) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - ex. 3556
120 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
130 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
140 ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor) - ex. 3556
150 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
160 316 (solduri creditoare)
170 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559
180 5523 + 5525 + ex. 5527
190 5526
200 554
210 553
220 551
230 5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559
240 3531 (solduri creditoare)
250 35311 (solduri creditoare)
260 35312 (solduri creditoare)
280 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)
F 01.03 - Capitaluri proprii
010 501 ± 504
020 5012 ± ex. 504
030 5011 ± ex. 504
040 511 - 5291
050 502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524
060 527 ± ex. 524
070 502 ± ex. 5292 ± ex. 524
080 ± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524
090 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524
095 516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex. 524
100 5162 ± ex. 524
110 5161 ± ex. 524
120 ± ex. 5292 ± ex. 524
122 ± ex. 526 ± ex. 524
320 ± 5221 ± ex. 524
330 ± 5232 ± 5233 ± ex. 524
340 ± 5233 ± ex. 524
350 ± 5232 ± ex. 524
360 ± 528 ± ex. 524
128 ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524
130 ± ex. 5231 ± ex. 524
140 ± 521 ± ex. 524
150 ± ex. 5231 ± ex. 524
155 ± 5222 ± 5223 ± ex. 524
165 ± 5234 ± ex. 524
170 ± ex. 526 ± ex. 524
190 ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817
200 ± 5812 ± 5813
210 512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524
240 (-) 503
250 ± 591
255 - 592

   1 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010 .
   2 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
   3 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
   4 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare ui, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
   5 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
   6 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare

   2. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

   
Cod poziţie Plan de conturi
010 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
041 70331 + ex. 7038
051 ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
080 ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037
085 ex. 7037
090 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657
120 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052
140 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
145 ex. 6037
191 ex. 70333
194 ex. 70333
200 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708
210 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608
220 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037
231 70336 - 6033
241 70342 - 6034
260 7036 + ex. 7037 - ex. 6037
270 ex. 7037 - ex. 6037
280 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
287 7035 - 6035
290 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323
300 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753
310 ex. 7061 - ex. 6061
330 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646
340 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
350 ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681
360 6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
370 611 + 612 + 617
380 6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
390 651 + 652
400 ex. 652
410 ex. 652
420 651
430 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765
440 ex. 6651 - ex. 7651
450 ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - 7659
460 6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - 767
481 66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767
491 6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767
510 6641 - 7641
520 6633 + 6642 - 7633 - 7642
530 ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423
540 ex. 66423 - ex. 76423
550 ex. 66422
560 ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422
570 6633 - 7633
580 ex. 74997
600 ex. 74997- 633
620 ex. 691 + ex. 692 - ex. 791
660 ex. 691 + ex. 692 - ex. 791
670 ± 591

   3. F 03.00 - Situaţia rezultatului global

   
Cod poziţie Plan de conturi
010 ± 591
020 ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex. 526 ± ex. 528 ± ex. 5292 ± ex. 524
030 ex. 516 ± ex. 5221 ± ex. 5232 ± ex. 5233 ± ex. 526 ± ex. 528 ± ex. 5292 ± ex. 524
040 ex. 5162
050 ex. 5161
060 ± ex. 5292
070 ± ex. 526
081 ± ex. 5221
083 ± ex. 5232 ± ex. 5233
084 ± ex. 5233
085 ± ex. 5232
086 ± ex. 528
090 ± ex. 524
100 ± ex. 521 ± ex. 5222 ± ex. 5223 ± ex. 5231 ± ex. 5234 ± ex. 526 ± ex. 524
110 ± ex. 5231
120 ± ex. 5231
130 ± ex. 5231
140 ± ex. 5231
150 ± ex. 521
160 ± ex. 521
170 ± ex. 521
180 ± ex. 521
190 ± ex. 5231
200 ± ex. 5231
210 ± ex. 5231
220 ± ex. 5231
230 ± ex. 5231
231 ± ex. 5234
232 ± ex. 5234
233 ± ex. 5234
234 ± ex. 5234
241 ± ex. 5222 ± ex. 5223
251 ± ex. 5222 ± ex. 5223
261 ± ex. 5222 ± ex. 5223
270 ± ex. 5222 ± ex. 5223
280 ± ex. 526
290 ± ex. 526
300 ± ex. 526
310 ± ex. 526
330 ± ex. 524
340 ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex. 526 ± ex. 528 ± ex. 5292 ± ex. 524 ± 591

   4. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

    F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
   
Cod poziţie Plan de conturi
005 311 (solduri debitoare)
010 30111
030 ex. 30111
040 ex. 30111
050 ex. 30111
060 30112
070 ex. 30112
080 ex. 30112
090 ex. 30112
100 ex. 30112
110 ex. 30112
120 30113
130 ex. 30113
140 ex. 30113
150 ex. 30113
160 ex. 30113
170 ex. 30113
180 ex. 30113
190 3011 + 311 (solduri debitoare)

    F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
   
Cod poziţie Coloana Planul de conturi
010 010 3051
020 010 ex. 3051
030 010 ex. 3051
040 010 ex. 3051
050 010 3052
020 ex. 3052
060 010 ex. 3052
020 ex. 3052
070 010 ex. 3052
020 ex. 3052
080 010 ex. 3052
020 ex. 3052
090 010 ex. 3052
020 ex. 3052
100 010 ex. 3052
020 ex. 3052
110 010 3053
020 ex. 3053
120 010 ex. 3053
020 ex. 3053
130 010 ex. 3053
020 ex. 3053
140 010 ex. 3053
020 ex. 3053
150 010 ex. 3053
020 ex. 3053
160 010 ex. 3053
020 ex. 3053
170 010 ex. 3053
020 ex. 3053
180 010 305
020 ex. 3052 + ex. 3053

    F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
   
Cod poziţie Coloana Planul de conturi
060 010 30212
020 ex. 30212
070 010 ex. 30212
020 ex. 30212
080 010 ex. 30212
020 ex. 30212
090 010 ex. 30212
020 ex. 30212
100 010 ex. 30212
020 ex. 30212
110 010 ex. 30212
020 ex. 30212
120 010 30213
020 ex. 30213
130 010 ex. 30213
020 ex. 30213
140 010 ex. 30213
020 ex. 30213
150 010 ex. 30213
020 ex. 30213
160 010 ex. 30213
020 ex. 30213
170 010 ex. 30213
020 ex. 30213
180 010 ex. 30213
020 ex. 30213
190 010 30212 + 30213
020 ex. 30212 + ex. 30213

    F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 3031
020 010 ex. 3031
030 010 ex. 3031
040 010 ex. 3031
050 010 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
060 010 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
070 010 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
080 010 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
090 010 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
100 010 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
110 010 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
120 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
130 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
140 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
150 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
160 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
170 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
180 010 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 3032 + 3033 + 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + 52231
020 ex. 3032 + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + 52233 ± ex. 52234
050 - 52231
060 - (52232 ± ex. 52234)
070 - (52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
190 010 ± ex. 384 - ex. 3566
030 ± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234
040 ± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234
060 - (± ex. 52234)
070 - (± ex. 52234)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

    F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566
015 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050 - 3911
060 - (39121 ± ex. 3913)
070 - (39122 ± ex. 3913)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
020 010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050 - ex. 3911
060 - (ex. 39121 ± ex. 3913)
070 - (ex. 39122 ± ex. 3913)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
030 010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050 - ex. 3911
060 - (ex. 39121 ± ex. 3913)
070 - (ex. 39122 ± ex. 3913)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
040 010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050 - ex. 3911
060 - (ex. 39121 ± ex. 3913)
070 - (ex. 39122 ± ex. 3913)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
050 010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050 - ex. 3911
060 - (ex. 39121 ± ex. 3913)
070 - (ex. 39122 ± ex. 3913)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
060 010 ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
015 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
020 ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
050 - ex. 3911
060 - (ex. 39121 ± ex. 3913)
070 - (ex. 39122 ± ex. 3913)
080 ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99621 + ex. 99622
070 010 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566
015 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 3566
020 ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 +ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050 - (ex. 1911 + ex. 1921 + 2911 + 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)
060 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + 29121 + ex. 29123 ± ex.
2913 + 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 +
49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49521 ±
ex. 4953 + 49621 ± ex. 4963)
070 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + 29122 + ex. 29123 ± ex.
2913 + 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 +
49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49522 ±
ex. 4953 + 49622 ± ex. 4963)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
080 010 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
015 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
020 ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
050 - (ex. 1911 + ex. 1921)
060 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923)
070 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 010 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) - ex. 3566
015 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
020 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050 - (ex. 1911 + ex. 1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
060 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 + ex. 49621 ± ex. 4963)
070 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
100 010 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
015 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
020 ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050 - (ex. 1911 + ex. 1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
060 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 + ex. 49621 ± ex. 4963)
070 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
110 010 ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
015 ± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
020 ± ex. 201 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050 - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
060 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 + ex. 49621 ± ex. 4963)
070 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex.
49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
120 010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
015 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050 - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
060 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 + ex. 49621 ± ex. 4963)
070 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
130 010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
015 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
050 - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)
060 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943)
070 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
140 010 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566
015 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 3566
020 ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566
030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
050 - (ex. 1911 + ex. 1921 + 2911 + 2921 + 3911 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)
060 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39121 ± ex. 3913 + 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49521 ± ex. 4953 + 49621 ± ex. 4963)
070 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39122 ± ex. 3913 + 39222 + ex.
39223 ± ex. 3923 + 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49522 ± ex. 4953 + 49622 ± ex. 4963)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
150 010 ± ex. 184 - (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 - (± 2913 ± 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± 3913 ± 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4943 ± 4953 + ex. 4957 ± 4959 ± 4963) - ex. 3566
030 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
060 - (± ex. 1913 ± ex. 1923 ± ex. 2913 ± ex. 2923 ± ex. 3913 ± ex. 3923 ± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963)
070 - (± ex. 1913 ± ex. 1923 ± ex. 2913 ± ex. 2923 ± ex. 3913 ± ex. 3923 ± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

    F 04.05 - Active financiare subordonate
   
Cod poziţie Plan de conturi
010 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566
020 ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3052 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566
030 ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3052 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391)+ 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566

   5. F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacţionării pe tipuri de produs

    F 05.01- Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, pe tipuri de produs
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 005 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
020 005 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
030 005 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
040 005 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
010 - 060 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) - ex. 3566
050 005 ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060 ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060 005 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (4957 ± 4959) - ex. 3566
010 - 060 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566
070 005 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 3566
010 - 060 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3921 + 39221 + 39222 + ex. 39223 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 3566
080 005 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 3566
010 - 060 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 191 ± 192 + 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3053 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566
090 005 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
100 005 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
110 005 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
120 005 ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385- ex. 3566
010 - 060 ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
130 005 ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566
010 - 060 ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

   Notă: Corespondenţele prezentate pentru coloanele 010 - 060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

   6. F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante

   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
060 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
070 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
100 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
110 010 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
020 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
030 ± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566
040 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
050 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
060 ± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566
070 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
080 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
090 ± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566
120 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
020 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
030 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
130 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566
070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
140 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
020 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
030 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
150 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
020 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
030 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
160 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
020 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
030 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
040 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
170 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
020 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
030 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
040 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
180 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941) - ex. 3566
020 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941) - ex. 3566
030 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941) - ex. 3566
040 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
050 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
060 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
070 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
080 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
090 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
200 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
210 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
220 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
230 010 ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566
020 ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566
030 ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566
040 ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
050 ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
060 ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
070 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
080 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
090 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566
240 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
250 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
020 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
030 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566
040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 482 ± ex. 484 - (ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566
070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 ± ex. 483 ± ex. 484 - (ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566
260 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
020 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
030 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299
(solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
270 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
280 010 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060 ± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
290 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
300 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
310 010 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
020 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
030 ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566
040 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
050 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
060 ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
070 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
080 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566
090 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

   7. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

    F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 311 (solduri creditoare)
037 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
020 010 30121
030 010 ex. 30121
040 010 ex. 30121
050 010 30122
020 30221
030 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
060 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
070 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
080 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
090 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
100 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
110 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
120 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
130 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
140 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
150 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
160 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
170 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
180 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
190 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
200 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
210 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
220 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
230 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
240 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
250 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
260 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
270 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
280 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
290 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
300 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
310 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
320 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
330 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
340 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
350 010 ex. 30122
020 ex. 30221
030 ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
360 010 30123
020 30222
030 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
370 010 ex. 30123
020 ex. 30222
030 ± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
380 010 ex. 30123
020 ex. 30222
030 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
390 010 ex. 30123
020 ex. 30222
030 ± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
400 010 ex. 30123
020 ex. 30222
030 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
410 010 ex. 30123
020 ex. 30222
030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
420 010 ex. 30123
020 ex. 30222
030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
430 010 ex. 30123
020 ex. 30222
030 ± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
440 010 30129
020 30229
030 ± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor) - ex. 3556

    F 08.02 - Datorii financiare subordonate
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 ex. 30221
020 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556
020 010 ex. 30222
020 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556
030 010 ex. 30221 + ex. 30222
020 531 + 532 ± 537 - ex. 3556

   8. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

    F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
020 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
030 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
040 55111 + 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
110 ex. 5515
120 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
030 010 ex. 901 + ex. 9811
020 ex. 901 + ex. 9811
030 ex. 901 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 901 + ex. 9811
110 ex. 5515
040 010 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
020 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
030 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
110 ex. 5515
050 010 ex. 901 + ex. 9811
020 ex. 901 + ex. 9811
030 ex. 901 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 901 + ex. 9811
110 ex. 5515
060 010 ex. 903 + ex. 9811
020 ex. 903 + ex. 9811
030 ex. 903 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 903 + ex. 9811
110 ex. 5515
070 010 ex. 903 + ex. 9811
020 ex. 903 + ex. 9811
030 ex. 903 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 903 + ex. 9811
110 ex. 5515
080 010 ex. 903 + ex. 9811
020 ex. 903 + ex. 9811
030 ex. 903 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 903 + ex. 9811
110 ex. 5515
090 010 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
020 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
030 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
040 55131 + 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
120 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
110 010 ex. 911 + ex. 9812
020 ex. 911 + ex. 9812
030 ex. 911 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 911 + ex. 9812
120 010 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
020 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
030 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
130 010 ex. 911 + ex. 9812
020 ex. 911 + ex. 9812
030 ex. 911 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 911 + ex. 9812
140 010 ex. 913 + ex. 9812
020 ex. 913 + ex. 9812
030 ex. 913 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 913 + ex. 9812
150 010 ex. 913 + ex. 9812
020 ex. 913 + ex. 9812
030 ex. 913 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 913 + ex. 9812
160 010 ex. 913 + ex. 9812
020 ex. 913 + ex. 9812
030 ex. 913 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 913 + ex. 9812
170 010 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
020 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
030 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
040 ex. 5515
050 ex. 5515
060 ex. 5515
100 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
110 ex. 5515
120 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
190 010 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
020 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
030 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
040 ex. 5515
050 ex. 5515
060 ex. 5515
100 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
110 ex. 5515
200 010 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
020 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
030 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
040 ex. 5515
050 ex. 5515
060 ex. 5515
100 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
110 ex. 5515
210 010 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
020 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
030 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
040 ex. 5515
050 ex. 5515
060 ex. 5515
100 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
110 ex. 5515
220 010 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
020 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
030 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
040 ex. 5515
050 ex. 5515
060 ex. 5515
100 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
110 ex. 5515
230 010 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
020 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
030 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
040 ex. 5515
050 ex. 5515
060 ex. 5515
100 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
110 ex. 5515
240 010 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
020 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
030 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
040 ex. 5515
050 ex. 5515
060 ex. 5515
100 ex. 922 + ex. 971 + ex. 9819
110 ex. 5515

    F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 020 902 + 904
020 020 ex. 902
030 020 ex. 902 + ex. 904
040 020 ex. 902
050 020 ex. 904
060 020 ex. 904
070 020 ex. 904
080 010 912 + 914
090 010 ex. 912
100 010 ex. 912 + ex. 914
110 010 ex. 912
120 010 ex. 914
130 010 ex. 914
140 010 ex. 914
150 020 921+ 972
160 020 ex. 921 + ex. 972
170 020 ex. 921 + ex. 972
180 020 ex. 921 + ex. 972
190 020 ex. 921 + ex. 972
200 020 ex. 921 + ex. 972
210 020 ex. 921 + ex. 972

   9. F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deţinute în vederea tranzacţionării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

   
Cod poziţie Coloană Plan de conturi
010 010 3111 (solduri debitoare)
020 3111 (solduri creditoare)
030 9511
040 ex. 9511
020 010 ex. 3111 (solduri debitoare)
020 ex. 3111 (solduri creditoare)
030 ex. 9511
030 010 31112 (solduri debitoare)
020 31112 (solduri creditoare)
030 95112
040 ex. 95112
040 010 31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare)
020 31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare)
030 95113 + 95111
050 010 31114 (solduri debitoare)
020 31114 (solduri creditoare)
030 95114
040 ex. 95114
060 010 31115 (solduri debitoare)
020 31115 (solduri creditoare)
030 95115
070 010 3112 (solduri debitoare)
020 3112 (solduri creditoare)
030 9512
040 ex. 9512
080 010 ex. 3112 (solduri debitoare)
020 ex. 3112 (solduri creditoare)
030 ex. 9512
090 010 31121 (solduri debitoare)
020 31121 (solduri creditoare)
030 95121
040 ex. 95121
100 010 31122 (solduri debitoare)
020 31122 (solduri creditoare)
030 95122
110 010 31123 (solduri debitoare)
020 31123 (solduri creditoare)
030 95123
040 ex. 95123
120 010 31124 (solduri debitoare)
020 31124 (solduri creditoare)
030 95124
130 010 3113 (solduri debitoare)
020 3113 (solduri creditoare)
030 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515
040 ex. 95151 + ex. 95153
140 010 ex. 3113 (solduri debitoare)
020 ex. 3113 (solduri creditoare)
030 ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 9515
150 010 31133 (solduri debitoare)
020 31133 (solduri creditoare)
030 95151
040 ex. 95151
160 010 31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134 (solduri debitoare)
020 31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare)
030 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152
170 010 31135 (solduri debitoare)
020 31135 (solduri creditoare)
030 95153
040 ex. 95153
180 010 31136 (solduri debitoare)
020 31136 (solduri creditoare)
030 95154
190 010 3114 (solduri debitoare)
020 3114 (solduri creditoare)
030 9516
040 ex. 9516
195 010 ex. 3114 (solduri debitoare)
020 ex. 3114 (solduri creditoare)
030 ex. 9516
201 010 ex. 3114 (solduri debitoare)
020 ex. 3114 (solduri creditoare)
030 ex. 9516
210 010 31141 (solduri debitoare)
020 31141 (solduri creditoare)
030 95161
040 ex. 95161
220 010 31142 (solduri debitoare)
020 31142 (solduri creditoare)
030 95162
040 ex. 95162
230 010 31143 (solduri debitoare)
020 31143 (solduri creditoare)
030 95163
040 ex. 95163
240 010 31144 (solduri debitoare)
020 31144 (solduri creditoare)
030 95164
040 ex. 95164
250 010 3115 (solduri debitoare)
020 3115 (solduri creditoare)
030 9517
040 ex. 9517
260 010 ex. 3115 (solduri debitoare)
020 ex. 3115 (solduri creditoare)
030 ex. 9517
270 010 3116 (solduri debitoare)
020 3116 (solduri creditoare)
030 9518
040 ex. 9518
280 010 ex. 3116 (solduri debitoare)
020 ex. 3116 (solduri creditoare)
030 ex. 9518
290 010 311 (solduri debitoare)
020 311 (solduri creditoare)
030 9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515 + 9516 + 9517 + 9518
040 ex. 9511 + ex. 9512 + ex. 95151 + ex. 95153 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518
300 010 ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121 (solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) + ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134 (solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare)
020 ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121 (solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) + ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134 (solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116 (solduri creditoare)
030 ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122 + ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518
310 010 ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121 (solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) + ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134 (solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare)
020 ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121 (solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) + ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134 (solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116 (solduri creditoare)
030 ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122 + ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518
320 010 ex. 31111 (solduri debitoare) + ex. 31112 (solduri debitoare) + ex. 31113 (solduri debitoare) + ex. 31121 (solduri debitoare) + ex. 31122 (solduri debitoare) + ex. 31131 (solduri debitoare) + ex. 31132 (solduri debitoare) + ex. 31133 (solduri debitoare) + ex. 31134 (solduri debitoare) + ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3115 (solduri debitoare) + ex. 3116 (solduri debitoare)
020 ex. 31111 (solduri creditoare) + ex. 31112 (solduri creditoare) + ex. 31113 (solduri creditoare) + ex. 31121 (solduri creditoare) + ex. 31122 (solduri creditoare) + ex. 31131 (solduri creditoare) + ex. 31132 (solduri creditoare) + ex. 31133 (solduri creditoare) + ex. 31134 (solduri creditoare) + ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3115 (solduri creditoare) + ex. 3116 (solduri creditoare)
030 ex. 95111 + ex. 95112 + ex. 95113 + ex. 95121 + ex. 95122 + ex. 95132 + ex. 95133 + ex. 95135 + ex. 95142 + ex. 95143 + ex. 95145 + ex. 95151 + ex. 95152 + ex. 9516 + ex. 9517 + ex. 9518

   10. F 11.00 - Contabilitatea de acoperire

    F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcţie de tipul de risc şi de tipul de acoperire împotriva riscurilor
   
Cod poziţie Coloană Plan de conturi
010 010 3121 (solduri debitoare)
020 3121 (solduri creditoare)
030 9521
040 ex. 9521
020 010 31212 (solduri debitoare)
020 31212 (solduri creditoare)
030 95212
040 ex. 95212
030 010 31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare)
020 31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare)
030 95211 + 95213
040 010 31214 (solduri debitoare)
020 31214 (solduri creditoare)
030 95214
040 ex. 95214
050 010 31215 (solduri debitoare)
020 31215 (solduri creditoare)
030 95215
060 010 3122 (solduri debitoare)
020 3122 (solduri creditoare)
030 9522
040 ex. 9522
070 010 31221 (solduri debitoare)
020 31221 (solduri creditoare)
030 95221
040 ex. 95221
080 010 31222 (solduri debitoare)
020 31222 (solduri creditoare)
030 95222
090 010 31223 (solduri debitoare)
020 31223 (solduri creditoare)
030 95223
040 ex. 95223
100 010 31224 (solduri debitoare)
020 31224 (solduri creditoare)
030 95224
110 010 3123 (solduri debitoare)
020 3123 (solduri creditoare)
030 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525
040 ex. 95251 + ex. 95253
120 010 31233 (solduri debitoare)
020 31233 (solduri creditoare)
030 95251
040 ex. 95251
130 010 31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234 (solduri debitoare)
020 31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare)
030 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252
140 010 31235 (solduri debitoare)
020 31235 (solduri creditoare)
030 95253
040 ex. 95253
150 010 31236 (solduri debitoare)
020 31236 (solduri creditoare)
030 95254
160 010 3124 (solduri debitoare)
020 3124 (solduri creditoare)
030 9526
040 ex. 9526
170 010 31241 (solduri debitoare)
020 31241 (solduri creditoare)
030 95261
040 ex. 95261
180 010 31242 (solduri debitoare)
020 31242 (solduri creditoare)
030 95262
040 ex. 95262
190 010 31243 (solduri debitoare)
020 31243 (solduri creditoare)
030 95263
040 ex. 95263
200 010 31244 (solduri debitoare)
020 31244 (solduri creditoare)
030 95264
040 ex. 95264
210 010 3125 (solduri debitoare)
020 3125 (solduri creditoare)
030 9527
040 ex. 9527
220 010 3126 (solduri debitoare)
020 3126 (solduri creditoare)
030 9528
040 ex. 9528
230 010 312 (solduri debitoare)
020 312 (solduri creditoare)
030 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528
040 ex. 9521 + ex. 9522 + ex. 95251 + ex. 95253 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528
240 010 ex. 3131 (solduri debitoare)
020 ex. 3131 (solduri creditoare)
030 ex. 9531
040 ex. 9531
250 010 ex. 31312 (solduri debitoare)
020 ex. 31312 (solduri creditoare)
030 ex. 95312
040 ex. 95312
260 010 ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare)
020 ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare)
030 ex. 95311 + ex. 95313
270 010 ex. 31314 (solduri debitoare)
020 ex. 31314 (solduri creditoare)
030 ex. 95314
040 ex. 95314
280 010 ex. 31315 (solduri debitoare)
020 ex. 31315 (solduri creditoare)
030 ex. 95315
290 010 ex. 3132 (solduri debitoare)
020 ex. 3132 (solduri creditoare)
030 ex. 9532
040 ex. 9532
300 010 ex. 31321 (solduri debitoare)
020 ex. 31321 (solduri creditoare)
030 ex. 95321
040 ex. 95321
310 010 ex. 31322 (solduri debitoare)
020 ex. 31322 (solduri creditoare)
030 ex. 95322
320 010 ex. 31323 (solduri debitoare)
020 ex. 31323 (solduri creditoare)
030 ex. 95323
040 ex. 95323
330 010 ex. 31324 (solduri debitoare)
020 ex. 31324 (solduri creditoare)
030 ex. 95324
340 010 ex. 3133 (solduri debitoare)
020 ex. 3133 (solduri creditoare)
030 ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535
040 ex. 95351 + ex. 95353
350 010 ex. 31333 (solduri debitoare)
020 ex. 31333 (solduri creditoare)
030 ex. 95351
040 ex. 95351
360 010 ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare)
020 ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare)
030 ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95352
370 010 ex. 31335 (solduri debitoare)
020 ex. 31335 (solduri creditoare)
030 ex. 95353
040 ex. 95353
380 010 ex. 31336 (solduri debitoare)
020 ex. 31336 (solduri creditoare)
030 ex. 95354
390 010 ex. 3134 (solduri debitoare)
020 ex. 3134 (solduri creditoare)
030 ex. 9536
040 ex. 9536
400 010 ex. 31341 (solduri debitoare)
020 ex. 31341 (solduri creditoare)
030 ex. 95361
040 ex. 95361
410 010 ex. 31342 (solduri debitoare)
020 ex. 31342 (solduri creditoare)
030 ex. 95362
040 ex. 95362
420 010 ex. 31343 (solduri debitoare)
020 ex. 31343 (solduri creditoare)
030 ex. 95363
040 ex. 95363
430 010 ex. 31344 (solduri debitoare)
020 ex. 31344 (solduri creditoare)
030 ex. 95364
040 ex. 95364
440 010 ex. 3135 (solduri debitoare)
020 ex. 3135 (solduri creditoare)
030 ex. 9537
040 ex. 9537
450 010 ex. 3136 (solduri debitoare)
020 ex. 3136 (solduri creditoare)
030 ex. 9538
040 ex. 9538
460 010 ex. 313 (solduri debitoare)
020 ex. 313 (solduri creditoare)
030 ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538
040 ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538
470 010 ex. 313 (solduri debitoare)
020 ex. 313 (solduri creditoare)
030 ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 9535 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538
040 ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538
480 010 314 (solduri debitoare)
020 314 (solduri creditoare)
030 954
040 ex. 954
490 010 315 (solduri debitoare)
020 315 (solduri creditoare)
030 955
040 ex. 955
500 010 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
020 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)
030 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955
040 ex. 9521 + ex. 9522 + ex. 95251 + ex. 95253 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 9531 + ex. 9532 + ex. 95351 + ex. 95353 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955
510 010 ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221 (solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) + ex. 31231(solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234 (solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) + ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) + ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321 (solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) + ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) + ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) + ex. 314 (solduri debitoare) +ex. 315 (solduri debitoare)
020 ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221 (solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) + ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234 (solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) + ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) + ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare)+ ex. 3134 (solduri creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136 (solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) +ex. 315 (solduri creditoare)
030 ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 + ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955
520 010 ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221 (solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) + ex. 31231(solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234 (solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) + ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) + ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321 (solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) + ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) + ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) + ex. 314 (solduri debitoare) + ex. 315 (solduri debitoare)
020 ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221 (solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) + ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234 (solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) + ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) + ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare)+ ex. 3134 (solduri creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136 (solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) +ex. 315 (solduri creditoare)
030 ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 + ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955
530 010 ex. 31211 (solduri debitoare) + ex. 31212 (solduri debitoare) + ex. 31213 (solduri debitoare) + ex. 31221 (solduri debitoare) + ex. 31222 (solduri debitoare) + ex. 31231(solduri debitoare) + ex. 31232 (solduri debitoare) + ex. 31233 (solduri debitoare) + ex. 31234 (solduri debitoare) + ex. 3124 (solduri debitoare) + ex. 3125 (solduri debitoare) + ex. 3126 (solduri debitoare) + ex. 31311 (solduri debitoare) + ex. 31312 (solduri debitoare) + ex. 31313 (solduri debitoare) + ex. 31321 (solduri debitoare) + ex. 31322 (solduri debitoare) + ex. 31331 (solduri debitoare) + ex. 31332 (solduri debitoare) + ex. 31333 (solduri debitoare) + ex. 31334 (solduri debitoare) + ex. 3134 (solduri debitoare) + ex. 3135 (solduri debitoare) + ex. 3136 (solduri debitoare) + ex. 314 (solduri debitoare) + ex. 315 (solduri debitoare)
020 ex. 31211 (solduri creditoare) + ex. 31212 (solduri creditoare) + ex. 31213 (solduri creditoare) + ex. 31221 (solduri creditoare) + ex. 31222 (solduri creditoare) + ex. 31231 (solduri creditoare) + ex. 31232 (solduri creditoare) + ex. 31233 (solduri creditoare) + ex. 31234 (solduri creditoare) + ex. 3124 (solduri creditoare) + ex. 3125 (solduri creditoare) + ex. 3126 (solduri creditoare) + ex. 31311 (solduri creditoare) + ex. 31312 (solduri creditoare) + ex. 31313 (solduri creditoare) + ex. 31321 (solduri creditoare) + ex. 31322 (solduri creditoare) + ex. 31331 (solduri creditoare) + ex. 31332 (solduri creditoare) + ex. 31333 (solduri creditoare) + ex. 31334 (solduri creditoare)+ ex. 3134 (solduri creditoare) + ex. 3135 (solduri creditoare) + ex. 3136 (solduri creditoare) + ex. 314 (solduri creditoare) + ex. 315 (solduri creditoare)
030 ex. 95211 + ex. 95212 + ex. 95213 + ex. 95221 + ex. 95222 + ex. 95232 + ex. 95233 + ex. 95235 + ex. 95242 + ex. 95243 + ex. 95245 + ex. 95251 + ex. 95252 + ex. 9526 + ex. 9527 + ex. 9528 + ex. 95311 + ex. 95312 + ex. 95313 + ex. 95321 + ex. 95322 + ex. 95332 + ex. 95333 + ex. 95335 + ex. 95342 + ex. 95343 + ex. 95345 + ex. 95351 + ex. 95352 + ex. 9536 + ex. 9537 + ex. 9538 + ex. 954 + ex. 955

   11. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

    F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 1323 + ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
040 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
020 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
040 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
030 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
040 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
040 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
040 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
050 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
040 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914

    F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]
   
Cod poziţie Plan de conturi
010 ex. 363
020 ex. 432+ex. 4421+ex. 4422+ex. 4423+ex. 4424
030 ex. 4425
040 ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30211 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052
050 ex. 101 + ex. 102 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362
060 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30211 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 432 + ex. 442

    F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată
   
Cod Poziţie Plan de conturi
010 ex. 3612 + ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 - ex. 49235
020 ex. 3612 + ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 - ex. 49235

   12. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

    F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
020 010 ex. 70331 + 70341 + ex. 7038
020 ex. 6037
030 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
020 ex. 6037
040 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
020 ex. 6037
050 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
020 ex. 6037
060 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
020 ex. 6037
070 010 ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038
020 ex. 6037
080 010 ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
020 ex. 6037
090 010 ex. 7011 + ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437
020 ex. 6037
100 010 ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447
020 ex. 6037
110 010 ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70211 + ex. 70212 + ex. 7023 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447
020 ex. 6037
120 010 ex. 70211 + ex. 70212 + 7022 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447
020 ex. 6037
130 010 ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447
020 ex. 6037
140 010 ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437
020 ex. 6037
150 010 ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037
020 ex. 6037
160 010 ex. 7037
020 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052
170 010 ex. 7037
020 6011 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6051 + ex. 6052
180 010 ex. 7037
020 ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052
190 010 ex. 7037
020 6012 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6041 + ex. 6051 + ex. 6052
200 010 ex. 7037
020 6022 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6041+ ex. 6051 + ex. 6052
210 010 ex. 7037
020 ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052
220 010 ex. 7037
020 ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052
230 010 ex. 7037
020 6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052
240 010 ex. 7037
020 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037
260 010 ex. 7037
020 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
270 010 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447
020 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657
280 010 7018 - 6617 + 7028 - 6627 + 7038 - 66327 +7048 - 66437 + 7058 - 66447

    F 16.02 Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
020 010 ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034
030 010 ex. 70336 - ex. 6033
040 010 ex. 7037 - ex. 6037
050 010 7036 + ex. 7037 - ex. 6037
060 010 ex. 7037 - ex. 6037
070 010 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037

    F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
015 010 ex. 70741 + ex. 70742 + ex. 70743 + ex. 70744 + ex. 70746 - ex. 60741- ex. 60742 - ex. 60743 - ex. 60744 - ex. 60746
020 010 ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313
030 010 ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313
040 010 ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313
050 010 ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
060 010 ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
070 010 ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
080 010 ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313
085 010 ex. 7061 - ex. 6061
090 010 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749
095 010 ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313

    F 16.04 Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vedere tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749
020 010 ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 - 60742 - ex. 60749
030 010 ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749
040 010 ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749
050 010 70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749
060 010 ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749
070 010 70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

    F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
020 010 ex. 7035 - ex. 6035
030 010 ex. 7035 - ex. 6035
040 010 ex. 7035 - ex. 6035
090 010 7035 - 6035
100 010 ex. 7035 - ex. 6035

    F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
020 010 ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323
020 ex. 70321 - ex. 60321
030 010 ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323
020 ex. 70321 - ex. 60321
040 010 ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323
020 ex. 70322 - ex. 60322
050 010 ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323
020 ex. 70322 - ex. 60322
060 010 ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323
020 ex. 70322 - ex. 60322
070 010 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323
071 010 ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323
072 010 ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323

    F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 70751 + 70752 - 60751 - 60752
020 010 70753 - 60753
030 010 ex. 70747 - ex. 60747
040 010 ex. 70747 - ex. 60747
050 010 70747 + 70751 +70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753

    F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
060 010 6641
020 - 7641
040 - 491
070 010 ex. 6641
020 - ex. 7641
040 - ex. 491
080 010 ex. 6641
020 - ex. 7641
040 - ex. 491
090 010 ex. 6641
020 - ex. 7641
040 - ex. 491
100 010 6633 + 6642
020 - 7633 - 7642
040 - 393 - 492
110 010 ex. 66421 + ex. 66423
020 - ex. 76421 - ex. 76423
040 - (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234)
120 010 ex. 66423
020 - ex. 76423
040 - 49235
130 010 ex. 66422
020 - 49221
140 010 ex. 66421 + ex. 66422
020 - ex. 76421 - 76422
040 - (49211 + 49222)
145 010 6633
020 - 7633
040 - 393
150 010 6641 + 6633 + 6642
020 - 7641 - 7633 - 7642
040 - 393 - 491- 492

   13. F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional

   
Cod poziţie Plan de conturi
010 ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234
020 ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234
030 ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234
040 ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235
050 ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235
060 ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235
070 ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222
080 ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222
090 ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222

   14. F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare

   
Cod poziţie Plan de conturi
010 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121 - 46122 - 46123 - 46124 - 49212-49231 - 49232 - 49233 - 49234
020 ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234
030 ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46121- ex. 46122 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49212 - ex. 49231 - ex. 49232 - ex. 49233 - ex. 49234
040 4425 - 46125 - 49235
050 ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235
060 ex. 4425 - ex. 46125 - ex. 49235
070 431 + 4419 - 4611- 49211- 49222
080 ex. 431 + ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211- ex. 49222
090 ex. 431+ ex. 4419 - ex. 4611- ex. 49211 - ex. 49222

   15. F 43.00 - Provizioane

   
Cod poziţie Col. Plan de conturi
010 010 5523 (sold la începutul perioadei) + 5525 (sold la începutul perioadei) + ex. 5527 (sold la începutul perioadei)
020 5526 (sold la începutul perioadei)
030 554 (sold la începutul perioadei)
040 553 (sold la începutul perioadei)
050 5511 (sold la începutul perioadei) + 5512 (sold la începutul perioadei) + 5513 (sold la începutul perioadei) + 5514 (sold la începutul perioadei) + ex. 5515 (sold la începutul perioadei)
055 ex. 5515 (sold la începutul perioadei)
060 5521 (sold la începutul perioadei) + 5522 (sold la începutul perioadei) + ex. 5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei)
070 551 (sold la începutul perioadei) + 552 (sold la începutul perioadei) + 553 (sold la începutul perioadei) + 554 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei)
020 010 ex. 66523 + ex. 66525 + ex. 66527
020 ex. 66526
030 ex. 6654
040 ex. 6653
050 ex. 6651
055 ex. 6651
060 ex. 66521 + ex. 66522 + ex. 66527 + ex. 66529 + ex. 6655 + ex. 6659
070 ex. 665
030 010 - (ex. 76523 + ex. 76525 + ex. 76527)
020 - ex. 76526
030 - ex. 7654
040 - ex. 7653
050 - ex. 7651
055 - ex. 7651
060 - (ex. 76521 + ex. 76522 + ex. 76527 + ex. 76529 + ex. 7655 + ex. 7659)
070 - ex. 765
040 010 - (ex. 76523 + ex. 76525 + ex. 76527)
020 - ex. 76526
030 - ex. 7654
040 - ex. 7653
050 - ex. 7651
055 - ex. 7651
060 - (ex. 76521 + ex. 76522 + ex. 76527 + ex. 76529 + ex. 7655 + ex. 7659)
070 - ex. 765
050 010 ex. 6657 + ex. 66523 + ex. 66525 + ex. 66527 - ex. 76523 - ex. 76525 - ex. 76527
020 ex. 6657 + ex. 66526 - ex. 76526
030 ex. 6657 + ex. 6654 - ex. 7654
040 ex. 6657 + ex. 6653 - ex. 7653
050 ex. 6657 + ex. 6651 - ex. 7651
055 ex. 6657 + ex. 6651 - ex. 7651
060 ex. 6657 + ex. 66521 + ex. 66522 + ex. 66527 + ex. 66529 + ex. 6655 + ex. 6659 - ex. 76521 - ex. 76522 - ex. 76527 - ex. 76529 - ex. 7655 - ex. 7659
070 ex. 665 - ex. 765
070 010 5523 (sold la sfârşitul perioadei) + 5525 (sold la sfârşitul perioadei) + ex. 5527 (sold la sfârşitul perioadei)
020 5526 (sold la sfârşitul perioadei)
030 554 (sold la sfârşitul perioadei)
040 553 (sold la sfârşitul perioadei)
050 5511 (sold la sfârşitul perioadei) + 5512 (sold la sfârşitul perioadei) + 5513 (sold la sfârşitul perioadei) + 5514 (sold la sfârşitul perioadei) + ex. 5515 (sold la sfârşitul perioadei)
055 ex. 5515 (sold la sfârşitul perioadei)
060 5521 (sold la sfârşitul perioadei) + 5522 (sold la sfârşitul perioadei) + ex. 5527 (sold la sfârşitul perioadei) + 5529 (sold la sfârşitul perioadei) + 555 (sold la sfârşitul perioadei) + 559 (sold la sfârşitul perioadei)
070 551 (sold la sfârşitul perioadei) + 552 (sold la sfârşitul perioadei) + 553 (sold la sfârşitul perioadei) + 554 (sold la sfârşitul perioadei) + 555 (sold la sfârşitul perioadei) + 559 (sold la sfârşitul perioadei)

   16. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

    F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 70321 - 60321 - ex. 60323
020 ex 70321 - ex 60321
020 010 70322 - 60322 - ex. 60323
020 ex 70322 - ex 60322
030 010 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323
020 ex 70321 + ex 70322 - ex 60321 - ex 60322

    F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
020 010 ex. 7462 - ex. 6462
030 010 7461 - 6461
040 010 ex. 7462 + ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462
050 010 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646

    F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 7472
020 6472
020 010 744
020 644
030 010 7042
020 ex. 609 + ex. 649
040 010 709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
020 ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681
050 010 7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781
020 ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

   17. F 50.00 - Alte informaţii

    F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni (coloana 030)
   
Cod poziţie Plan de conturi
100 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
110 101 + 102 + 109
113 101
116 102
119 109
120 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
130 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
140 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
150 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
160 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
170 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
180 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
190 ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
195 ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
200 ± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
210 ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
300 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
310 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
320 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
330 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
340 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
350 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
360 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
370 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
380 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
390 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
400 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
410 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
420 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
425 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
430 ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
440 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
450 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
500 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
510 3011
511 30113
520 3021
521 30213
530 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566
531 3033 + ex. 3037 - ex. 3566
540 3041 + 3047 - ex. 3566
550 3051 + 3052 + 3053
551 3053
560 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
580 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
590 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
600 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
610 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
620 3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
630 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
640 361 + 362 + 363
650 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
660 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
665 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
670 ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
680 ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
690 ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
700 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959)
710 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566
720 411 + 412 + 413
730 421
740 431 + 432 + 441 + 442
750 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
760 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
765 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566
770 ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
780 ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566
790 ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
800 508 (sold debitor)

    F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară
   
Cod poziţie Plan de conturi
100 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556
110 2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
120 2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
121 2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
122 2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
123 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
124 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
130 2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
131 2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
132 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)
140 ± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

    F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare
   
Cod poziţie Plan de conturi
100 514
110 5141
120 5142
130 5143

    F 50.04 - Alte active şi alte datorii contingente
   
Cod poziţie Plan de conturi
100 993
200 994

    F 50.06 - Capital social
   
Cod poziţie Plan de conturi
010 501 ± 504
020 5012 ± ex. 504
030 ± ex. 504
040 5011 ± ex. 504
050 ± ex. 504

    F 50.07 - Filtre prudenţiale
   
Cod poziţie Plan de conturi
010 995


   CAPITOLUL V
  Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

   1. Controlul situaţiei F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]
   1.1. Controlul situaţiei F 01.01 - Active Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040
    050 = 060 + 070 + 080 + 090
    096 = 097 + 098 + 099
    100 = 120 + 130
    141 = 142 + 143 + 144
    181 = 182 + 183
    260 = 261 + 262 + 263
    270 = 280 + 290
    300 = 310 + 320
    330 = 340 + 350
    380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370
   1.2. Controlul situaţiei F 01.02 - Datorii
    Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100
    110 = 120 + 130 + 140
    170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230
    240 = 250 + 260
    300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290
   1.3. Controlul situaţiei F 01.03 - Capitaluri proprii
    Controlul vertical
    010 = 020 + 030
    050 = 060 + 070
    090 = 095 + 128
    095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360
    128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170
    300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255
   1.4. Corelaţie între F 01.03 şi F 01.01 F 01.03 (310) = F 01.01 (380)
   1.5. Corelaţii între F 01.03 şi F 01.02
    F 01.03 (310) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)
    F 01.03 (310) = F 01.02 (010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) + F 01.03 (300)
   1.6. Corelaţie între F 01.03, F 01.02 şi F 01.01 F 01.01 (380) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)
   2. Controlul situaţiei F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
   a) Controlul vertical
    010 = 041 + 051 + 080 + 085
    090 = 120 + 140 + 145
    160 = 191 + 192
    192 = 193 + 194
    220 = 231 + 241 + 260 + 270
    355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
    360 = 370 + 380
    390 = 400 + 410 + 420
    425 = 426 + 427
    430 = 440 + 450
    460 = 481 + 491
    520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
    610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600
    630 = 610 - 620
    640 = 650 - 660
    670 = 630 + 640
   b) Corelaţie între F 02.00 şi F 01.03 F 02.00 (670) = F 01.03 (250)
   3. Controlul situaţiei F 03.00 - Situaţia rezultatului global
   a) Controlul vertical
    020 = 040 + 050 + 060 + 070 + 081 + 083 + 086 + 090 + 110 + 150 + 190 + 231 + 241 + 280 + 330
    030 = 040 + 050 + 060 + 070 + 081 + 083 + 086 + 090
    100 = 110 + 150 + 190 + 231 + 241 + 280 + 330
    110 = 120 + 130 + 140
    150 = 160 + 170 + 180
    190 = 200 + 210 + 220 + 230
    231 = 232 + 233 + 234
    241 = 251 + 261 + 270
    280 = 290 + 300 + 310
    340 = 010 + 020
   b) Corelaţii între F 03.00 şi F 02.00
    F 03.00.010.col. 010 = F 02.00.670.col. 010
   4. Controlul situaţiei F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   4.1. Controlul situaţiei F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
   a) Controlul vertical
    060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
    120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
    010 ≥ 030 + 040 + 050
   b) Corelaţii între F 04.01 şi F 01.01

   
F 04.01 col. 010 relaţia F 01.01 col. 010
010 = 070
060 = 080
120 = 090
190 = 050
005 = 060

   4.2. Controlul situaţiei F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacţionării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
   a) Controlul vertical
    010 ≥ 020 + 030 + 040
   b) Corelaţii între F 04.02.1 şi F 01.01

   
F 04.02.1 col. 010 relaţia F 01.01 col. 010
010 = 097
050 = 098
110 = 099
180 = 096

   4.3. Controlul situaţiei F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
   a) Controlul vertical
    060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
    120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
    190 = 060 + 120
   b) Corelaţii între F 04.02.2 şi F 01.01

   
F 04.02.2 col. 010 relaţia F 01.01 col. 010
060 = 120
120 = 130
190 = 100

   4.4. Controlul situaţiei F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
   a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 050 - 170 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 010 = col. 015 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070
   b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010, 015 şi 020 - 090 se respectă următoarele corelaţii:
    050 = 060 + 070 + 080 + 090 + 100
    110 = 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    180 = 010 + 050 + 110
    010 ≥ 020 + 030 + 040
    Pentru coloanele 015 şi 020 - 090 se respectă următoarea corelaţie:
    180 = 050 + 110
    Pentru coloanele 010, 015 şi 020 - 040 se respectă următoarea corelaţie:
    180 ≥ 190
    Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelaţie:
    180 ≤ 190
   c) Corelaţii între F 04.03.1 şi F 01.01

   
F 04.03.1 col. 010 relaţia F 01.01 col. 010
010 = 142
050 = 143
110 = 144
180 = 141

   4.5. Controlul situaţiei F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
   a) Controlul orizontal
    col. 010 = col. 015 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070
   b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010, 015 şi 020 - 090 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
    140 = 010 + 070
    Pentru coloanele 010, 015 şi 020 - 040 se respectă următoarea corelaţie:
    140 ≥ 150
    Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelaţie:
    140 ≤ 150
   c) Corelaţii între F 04.04.1 şi F 01.01

   
F 04.04.1 col. 010 relaţia F 01.01 col. 010
010 = 182
070 = 183
140 = 181

   4.5. Controlul situaţiei F 04.05 - Active financiare subordonate
   a) Controlul vertical
    030 = 010 + 020
   b) Corelaţie între F 04.05 şi F 01.01
    F 04.05 (030) ≤ F 01.01 (080 + 090 + 098 + 099 + 143 + 144 + 182 + 183)
   5. Controlul situaţiei F 05.01 - Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, pe tipuri de produs
   a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    080 = 010 + 020 + 040 + 050 + 060 + 070
    Pentru coloanele 005 şi 020 - 060 se respectă următoarele corelaţii:
    080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070
    080 ≥ 090 + 100
    Pentru coloanele 005 şi 050 se respectă următoarea corelaţie:
    080 ≥ 130
    Pentru coloanele 005 şi 060 se respectă următoarea corelaţie:
    080 ≥ 110 + 120
   b) Corelaţii între F 05.00 şi F 01.01
    F 05.01.010.col. 030 = F 01.01.040.col. 010
    F 05.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060) = F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)
   c) Corelaţii între F 05.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1, F 04.04.1 şi F 01.01
    F 05.01.080.col. 010 = F 01.01.030.col. 010 + F 04.02.1.120.col. 010 + F 04.02.2.130.col. 010 + F 04.03.1.120.col. 010 + F 04.04.1.080.col. 010
    F 05.01.080.col. 020 = F 04.02.1.130.col. 010 + F 04.02.2.140.col. 010 + F 04.03.1.130.col. 010 + F 04.04.1.090.col. 010
    F 05.01.080.col. 030 = F 01.01.040.col. 010 + F 04.02.1.140.col. 010 + F 04.02.2.150.col. 010 + F 04.03.1.140.col. 010 + F 04.04.1.100.col. 010
    F 05.01.080.col. 040 = F 04.02.1.150.col. 010 + F 04.02.2.160.col. 010 + F 04.03.1.150.col. 010 + F 04.04.1.110.col. 010
    F 05.01.080.col. 050 = F 04.02.1.160.col. 010 + F 04.02.2.170.col. 010 + F 04.03.1.160.col. 010 + F 04.04.1.120.col. 010
    F 05.01.080.col. 060 = F 04.02.1.170.col. 010 + F 04.02.2.180.col. 010 + F 04.03.1.170.col. 010 + F 04.04.1.130.col. 010
   6. Controlul situaţiei F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării
   a) Controlul orizontal
    col. 010 ≥ col. 011 col. 010 ≥ col. 012
   b) Controlul vertical
    190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 105 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
   c) Corelaţii între F 06.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1 şi F 04.04.1
    F 06.01.190.col. 010 = F 04.02.1.160 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.170 (col. 010 - col. 020) + F 04.03.1.160 (col. 015 + col. 030 + col. 040) + F 04.04.1.120 (col. 015 + col. 030 + col. 040)
    F 06.01.190.col. 022 = F 04.02.1.160.col. 020 + F04.02.2.170.col. 020
   d) Corelaţie între F 06.01 şi F 05.01
    F 06.01.190 (col. 010 + col. 021 + col. 022) = F 05.01.080.col. 050
   7. Controlul situaţiei F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii şi care sunt restante
   a) Controlul vertical
    060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110
    120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
    120 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260
    120 ≥ 310
    120 ≥ 270 + 280
    120 ≥ 290 + 300
    190 = 060 + 120
   b) Corelaţii între F 07.01, F 04.03.1 şi F 04.04.1
    F 07.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.050 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.010 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.070 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.060 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.020 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.070 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.030 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.090 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.080 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.040 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.090 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.050 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.100 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.060 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.120 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.110 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.070 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.130 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.120 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.080 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.140 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.130 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.090 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.150 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.140 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.100 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.160 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.150 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.110 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.170 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.160 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.120 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.180 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.170 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.130 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.190 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.180 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.140 (col. 015 + col. 050)
    F 07.01.060 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.050 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.010 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.070 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.060 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.020 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.080 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.070 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.030 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.090 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.080 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.040 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.100 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.090 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.050 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.110 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.100 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.060 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.120 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.110 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.070 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.180 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.170 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.130 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.130 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.120 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.080 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.140 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.130 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.090 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.150 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.140 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.100 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.160 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.150 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.110 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.170 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.160 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.120 (col. 030 + col. 060)
    F 07.01.060 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.050 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.010 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.070 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.060 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.020 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.080 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.070 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.030 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.090 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.080 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.040 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.100 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.090 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.050 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.110 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.100 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.060 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.120 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.110 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.070 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.180 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.170 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.130 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.130 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.120 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.080 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.140 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.130 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.090 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.150 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.140 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.100 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.160 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.150 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.110 (col. 040 + col. 070)
    F 07.01.170 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.160 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.120 (col. 040 + col. 070)
   8. Controlul situaţiei F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare
   8.1. Controlul situaţiei F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse şi pe sectoare ale contrapărţilor
   a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:
    020 = 030 + 040
    450 = 010 + 020 + 050 + 360 + 440
    Pentru coloanele 020, 030 şi 040 se respectă următoarea corelaţie:
    450 = 050 + 360 + 440
    Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    050 = 060 + 110 + 160 + 210 + 260 + 310
    060 = 070 + 080 + 090 + 100
    110 = 120 + 130 + 140 + 150
    160 = 170 + 180 + 190 + 200
    210 = 220 + 230 + 240 + 250
    260 = 270 + 280 + 290 + 300
    310 = 320 + 330 + 340 + 350
    360 = 370 + 380 + 390 + 400 + 410
    410 = 420 + 430
    Pentru coloana 037 se respectă următoarea corelaţie:
    450 = 010
   b) Corelaţii între F 08.01 şi F 01.02

   
F 08.01 col. 010 relaţia F 01.02 col. 010
010 = 020
020 = 030
050 = 040
360 = 050
440 = 060
450 = 010
F 08.01 col. 020 relaţia F 01.02 col. 010
050 = 080
360 = 090
440 = 100
450 = 070
F 08.01 col. 030 relaţia F 01.02 col. 010
050 = 120
360 = 130
440 = 140
450 = 110
F 08.01 col. 037 relaţia F 01.02 col. 010
010 = 150
450 = 150

   8.2. Controlul situaţiei F 08.02 - Datorii financiare subordonate
   a) Controlul vertical
    030 = 010 + 020
   b) Corelaţii între F 08.02 şi F 01.02

   
F 08.02 relaţia F 01.02 col. 010
010 (col. 010) 080
010 (col. 020) 120
020 (col. 010) 090
020 (col. 020) 130
030 (col. 010) 070
030 (col. 020) 110

   9. Controlul situaţiei F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
   9.1. Controlul situaţiei F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date
   a) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080
    090 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160
    170 = 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240
    Pentru coloanele 010 - 120 se respectă următoarele corelaţii:
    010 ≥ 021
    090 ≥ 101
    170 ≥ 181
   b) Corelaţie între F 09.01.1 şi F 01.02
    F 09.01.1.010 (col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110) + F 09.01.1.090 (col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110) + F 09.01.1.170 (col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110) = F 01.02.220.col. 010
   9.2. Controlul situaţiei F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite
    Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
    Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070
    150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210
   10. Controlul situaţiei F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
   a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 - 250, 270 şi 290 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 030 2 col. 040
   b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    010 ≥ 020
    010 = 030 + 040 + 050 + 060
    070 ≥ 080
    070 = 090 + 100 + 110 + 120
    130 ≥ 140
    130 = 150 + 160 + 170 + 180
    190 ≥ 195
    190 ≥ 201
    250 ≥ 260
    270 ≥ 280
    290 ≥ 300 + 310 + 320
    Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelaţii:
    190 = 210 + 220 + 230 + 240
    190 ≥ 210
    290 = 010 + 070 + 130 + 190 + 250 + 270
   c) Corelaţii între F 10.00 şi F 01.00
    F 10.00.290.col. 010 = F 01.01.060.col. 010
    F 10.00.290.col. 020 = F 01.02.020.col. 010
   d) Corelaţie între F 10.00 şi F 08.01
    F 10.00.290.col. 020 = F 08.01.010.col. 010
   11. Controlul situaţiei F 11.00 - Contabilitatea de acoperire
   11.1. Controlul situaţiei F 11.01 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire:
    Clasificare pe tipuri de risc şi pe tipuri de acoperire
   a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 - 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350,
    370, 390 - 500 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 030 2 col. 040
   b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050
    060 = 070 + 080 + 090 + 100
    110 = 120 + 130 + 140 + 150
    240 = 250 + 260 + 270 + 280
    290 = 300 + 310 + 320 + 330
    340 = 350 + 360 + 370 + 380
    500 ≥ 510 + 520 + 530
    Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelaţii:
    160 = 170 + 180 + 190 + 200
    160 ≥ 170
    230 = 010 + 060 + 110 + 160 + 210 + 220
    390 = 400 + 410 + 420 + 430
    390 ≥ 400
    460 = 240 + 290 + 340 + 390 + 440 + 450
    500 = 230 + 460 + 470 + 480 + 490
   c) Corelaţii între F 11.01 şi F 01.00
    F 11.01.500.col. 010 = F 01.01.240.col. 010
    F 11.01.500.col. 020 = F 01.02.150.col. 010
   d) Corelaţie între F 11.01 şi F 08.01
    F 11.01.500.col. 020 = F 08.01.010.col. 037
    F 11.01.500.col. 020 = F 08.01.450.col. 037
   12. Controlul situaţiei F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru pierderi de credit şi provizioanelor
   12.1. Controlul situaţiei F 12.01 - Variaţia ajustărilor şi provizioanelor pentru pierderi de credit
   a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 010 - 340 şi 360 - 520 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 100 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 070 + col. 080 + col. 090
   b) Controlul vertical
    010 = 020 + 080 010 = 160 + 170
    020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070
    080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
    180 = 190 + 250
    180 = 330 + 340
    190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240
    250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
    360 = 370 + 430
    360 = 500 + 510
    520 = 010 + 180 + 360
    570 = 530 + 540 + 560
   c) Corelaţii între F 12.01, F 04.03.1 şi F 04.04.1
    F 12.01.010.col. 100 = F 04.03.1.180.col. 050 + F 04.04.1.140.col. 050
    F 12.01.020.col. 100 = F 04.03.1.050.col. 050 + F 04.04.1.010.col. 050
    F 12.01.080.col. 100 = F 04.03.1.110.col. 050 + F 04.04.1.070.col. 050
    F 12.01.180.col. 100 = F 04.03.1.180.col. 060 + F 04.04.1.140.col. 060
    F 12.01.190.col. 100 = F 04.03.1.050.col. 060 + F 04.04.1.010.col. 060
    F 12.01.250.col. 100 = F 04.03.1.110.col. 060 + F 04.04.1.070.col. 060
    F 12.01.360.col. 100 = F 04.03.1.180.col. 070 + F 04.04.1.140.col. 070
    F 12.01.370.col. 100 = F 04.03.1.050.col. 070 + F 04.04.1.010.col. 070
    F 12.01.430.col. 100 = F 04.03.1.110.col. 070 + F 04.04.1.070.col. 070
   d) Corelaţii între F 12.01 şi F 09.01.1

   
F 12.01.col. 100 relaţia F 09.01.1
530 = (010 + 090 + 170) (col. 040)
540 = (010 + 090 + 170) (col. 050)
560 = (010 + 090 + 170) (col. 060)

   12.2. Controlul situaţiei F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)
    Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
    140 = 010 + 070
   13. Controlul situaţiei F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite
   13.1. Controlul situaţiei F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării
   a) Controlul vertical
    010 ≥ 020 + 030 + 040
    010 ≥ 020
    010 ≥ 030
    010 ≥ 040
   b) Corelaţii între F 13.01 şi F 01.01
    F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)
   c) Corelaţii între F 13.01 şi F 05.01
    F 13.01.010 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090 (col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)
    F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)
    F 13.01.010 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)
    F 13.01.020 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 040
    F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 040
    F 13.01.020 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 040
    F 13.01.030 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 050
    F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 050
    F 13.01.030 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 050
    F 13.01.040 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 060
    F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 060
    F 13.01.040 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 060
    F 13.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.120.col. 060
   d) Corelaţie între F 13.01 şi F 09.02
    F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)
   13.2. Controlul situaţiei F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale [deţinute la data raportării]
   a) Controlul vertical
    060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050
   b) Corelaţie între F 13.02 şi F 01.01.
    F 13.02.020.col. 010 ≤ F 01.01.280.col. 010
   13.3. Controlul situaţiei F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată
    Corelaţie între F 13.03 şi F 13.02
    F 13.02.030.col. 010 ≤ F 13.03.010.col. 010
   14. Controlul situaţiei F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
   a) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 050 şi 070 - 080 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050
    056 = 057 + 058 + 059
    060 = 080 + 090
    150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200
    210 = 220 + 230 + 240
    Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040
    056 = 057 + 058
    060 = 080
    150 = 160 + 170 + 190
    210 = 230
    Pentru coloanele 010 - 080 se respectă următoarea corelaţie:
    101 = 102 + 103 + 104
   b) Corelaţii între F 14.00 şi F 01.01

   
F 14.00 (col. 010 + col. 020 +
col. 030)
relaţia F 01.01.col. 010
010 = 050
020 = 060
030 = 070
040 = 080
050 = 090
056 = 096
057 = 097
058 = 098
059 = 099
060 = 100
080 = 120
090 = 130
101 = 141
102 = 142
103 = 143
104 = 144
140 = 240

   c) Corelaţii între F 14.00 şi F 01.02

   
F 14.00 (col. 010 + col. 020 + col. 030) relaţia F 01.02.col. 010
150 = 010
160 = 020
170 = 030
180 = 040
190 = 050
200 = 060
210 = 070
220 = 080
230 = 090
240 = 100
250 = 150

   15. Controlul situaţiei F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate
   a) Controlul orizontal
    010 ≥ 020 + 030
    040 ≥ 050 + 060
   b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040
    045 = 046 + 047 + 048
    050 = 070 + 080
    091 = 092 + 093 + 094
    Pentru coloanele 010 - 090 şi 110 se respectă următoarele corelaţii:
    131 = 132 + 133
    190 = 010 + 045 + 050 + 091 + 131
    Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 030 + 040
    045 = 047 + 048
    050 = 070 + 080
    091 = 093 + 094
   c) Corelaţii între F 15.00 şi F 01.01

   
F 15.00 (col. 010 + col. 080) relaţia F 01.01.col. 010
010 050
020 070
030 080
040 090
045 096
046 097
047 098
048 099
050 100
070 120
080 130
091 141
092 142
093 143
094 144
131 181
132 182
133 183
190 380

   d) Corelaţie între F 15.00 şi F 08.01
    F 15.00.190.col. 060 ≤ F 08.01.100(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.150(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.200(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.250(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.300(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.350(col. 010 + col. 020 + col. 030)
   16. Controlul situaţiei F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
   16.1. Controlul situaţiei F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   a) Controlul vertical
    020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070
    080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
    160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220
    270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260
   b) Corelaţii între F 16.01 şi F 02.00

   
F 16.01.col. 010 relaţia F 02.00.col. 010
150 = 080
270 = 010
160 + 230 + 240 + 260 = 085
F 16.01.col. 020 relaţia F 02.00.col. 010
260 = 140
270 = 090
020 + 080 + 150 = 145

   16.2. Controlul situaţiei F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
   a) Controlul vertical
    070 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
   b) Corelaţie între F 16.02 şi F 02.00
    F 16.02.070.col. 010 = F 02.00.220.col. 010
   16.3. Controlul situaţiei F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
   a) Controlul vertical
    090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080
   b) Corelaţie între F 16.03 şi F 02.00
    F 16.03.090.col. 010 = F 02.00.280.col. 010
   16.4. Controlul situaţiei F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
   a) Controlul vertical
    070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
   b) Corelaţie între F 16.04 şi F 02.00
    F 16.04.070.col. 010 = F 02.00.280.col. 010
   c) Corelaţie între F 16.04 şi F 16.03
    F 16.04.070.col. 010 = F 16.03.090.col. 010
   16.5. Controlul situaţiei F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
    Corelaţie între F 16.04.1 şi F 02.00
    F 16.04.1.090.col. 010 = F 02.00.287.col. 010
   16.6. Controlul situaţiei F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
   a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    070 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
   b) Corelaţie între F 16.05 şi F 02.00
    F 16.05.070.col. 010 = F 02.00.290.col. 010
   16.7. Controlul situaţiei F 16.06 - Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire
   a) Controlul vertical
    050 = 010 + 020 + 030 + 040
   b) Corelaţii între F 16.06 şi F 02.00
    F 16.06.050.col. 010 = F 02.00.300.col. 010
   16.8. Controlul situaţiei F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare
   a) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 020 se respectă următoarele corelaţii:
    060 = 070 + 080 + 090
    150 = 060 + 100
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145
    Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelaţie:
    100 = 110 + 120 + 140 + 145
    Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelaţii:
    060 = 070 + 080 + 090
    100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145
    150 = 060 + 100
   b) Corelaţii între F 16.07 şi F 02.00

   
F 16.07.col. 010 relaţia F 02.00.col. 010
130 = 550
F 16.07
(col. 010 + col. 020)
relaţia F 02.00.col. 010
060 = 510
100 = 520
110 = 530
120 = 540
140 = 560
145 = 570

   17. Controlul situaţiei F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
   a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 010 - 550 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 010 = col. 020 + col. 060
    col. 110 ≤ col. 060
    Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 020 = col. 030 + col. 055
    col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105
    col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 190 + col. 195
    col. 200 + col. 210 ≤ col. 060 + col. 150
    Pentru liniile 010 - 201 şi 330 - 550 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 130 = col. 140 + col. 150
    Pentru liniile 010 - 201, 330 şi 335 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 120 ≤ col. 060
   b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 210 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
    180 = 010 + 070
    181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186
    191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197
    201 = 181 + 191
    Pentru coloanele 010 - 110, 130 şi 150 - 210 se respectă următoarele corelaţii:
    211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216
    221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227
    231 = 211 + 221
    330 = 180 + 201 + 231
    Pentru coloanele 010, 020, 060, 110, 130 - 150, 200 şi 210 se respectă următoarele corelaţii:
    340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400
    410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470
    480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540
    550 = 340 + 410 + 480
    Pentru coloanele 010 - 120, 200 şi 210 se respectă următoarele corelaţii:
    120 ≥ 130
    120 ≥ 140
    150 ≥ 160
    150 ≥ 170
    Pentru coloanele 130 - 195 se respectă următoarele corelaţii:
    120 ≤ 130
    120 ≤ 140
    150 ≤ 160
    150 ≤ 170
    Pentru coloanele 120 şi 140 se respectă următoarea corelaţie:
    330 = 180 + 201
   c) Corelaţii între F 18.00, F 04.02.1 şi F 04.02.2
    F 18.00.211.col. 010 = F 04.02.1.050 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.060 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.212.col. 010 = F 04.02.1.060 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.070 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.213.col. 010 = F 04.02.1.070 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.080 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.214.col. 010 = F 04.02.1.080 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.090 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.215.col. 010 = F 04.02.1.090 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.100 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.216.col. 010 = F 04.02.1.100 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.110 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.221.col. 010 = F 04.02.1.110 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.120 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.222.col. 010 = F 04.02.1.120 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.130 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.223.col. 010 = F 04.02.1.130 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.140 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.224.col. 010 = F 04.02.1.140 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.150 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.225.col. 010 = F 04.02.1.150 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.160 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.226.col. 010 = F 04.02.1.160 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.170 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.227.col. 010 = F 04.02.1.170 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.180 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.231.col. 010 = F 04.02.1.col. 010 (050 + 110) - F 04.02.1.180.col. 020 + F 04.02.2.col. 010 (060 + 120) - F 04.02.2.190.col. 020
    F 18.00.211.col. 130 = F 04.02.1.050.col. 020 + F 04.02.2.060.col. 020
    F 18.00.212.col. 130 = F 04.02.1.060.col. 020 + F 04.02.2.070.col. 020
    F 18.00.213.col. 130 = F 04.02.1.070.col. 020 + F 04.02.2.080.col. 020
    F 18.00.214.col. 130 = F 04.02.1.080.col. 020 + F 04.02.2.090.col. 020
    F 18.00.215.col. 130 = F 04.02.1.090.col. 020 + F 04.02.2.100.col. 020
    F 18.00.216.col. 130 = F 04.02.1.100.col. 020 + F 04.02.2.110.col. 020
    F 18.00.221.col. 130 = F 04.02.1.110.col. 020 + F 04.02.2.120.col. 020
    F 18.00.222.col. 130 = F 04.02.1.120.col. 020 + F 04.02.2.130.col. 020
    F 18.00.223.col. 130 = F 04.02.1.130.col. 020 + F 04.02.2.140.col. 020
    F 18.00.224.col. 130 = F 04.02.1.140.col. 020 + F 04.02.2.150.col. 020
    F 18.00.225.col. 130 = F 04.02.1.150.col. 020 + F 04.02.2.160.col. 020
    F 18.00.226.col. 130 = F 04.02.1.160.col. 020 + F 04.02.2.170.col. 020
    F 18.00.227.col. 130 = F 04.02.1.170.col. 020 + F 04.02.2.180.col. 020
    F 18.00.231.col. 130 = F 04.02.1.180.col. 020 + F 04.02.2.190.col. 020
   d) Corelaţii între F 18.00 şi F 04.03.1

   
F 18.00.col. 010 relaţia F 04.03.1
(col. 015 + col. 030 + col. 040)
181 = 050
182 = 060
183 = 070
184 = 080
185 = 090
186 = 100
191 = 110
192 = 120
193 = 130
194 = 140
195 = 150
196 = 160
197 = 170
201 = 180
F 18.00.col. 120 relaţia F 04.03.1.col. 040
181 = 050
182 = 060
183 = 070
184 = 080
185 = 090
186 = 100
191 = 110
192 = 120
193 = 130
194 = 140
195 = 150
196 = 160
197 = 170
201 = 180
F 18.00.col. 130 relaţia F 04.03.1
(col. 050 + col. 060 + col. 070)
181 = 050
182 = 060
183 = 070
184 = 080
185 = 090
186 = 100
191 = 110
192 = 120
193 = 130
194 = 140
195 = 150
196 = 160
197 = 170
201 = 180

   e) Corelaţii între F 18.00 şi F 04.04.1

   
F 18.00.col. 010 relaţia F 04.04.1
(col. 015 + col. 030 + col. 040)
010 = 010
020 = 020
030 = 030
040 = 040
050 = 050
060 = 060
090 = 090
110 = 110
120 = 120
150 = 130
F 18.00.col. 120 relaţia F 04.04.1 (col. 040)
010 = 010
020 = 020
030 = 030
040 = 040
050 = 050
060 = 060
070 2 070
080 2 080
090 = 090
100 2 100
110 = 110
120 = 120
150 = 130
180 2 140
F 18.00.col. 130 relaţia F 04.04.1
(col. 050 + col. 060 + col. 070)
010 = 010
020 = 020
030 = 030
040 = 040
050 = 050
060 = 060
070 070
080 080
090 = 090
100 100
110 = 110
120 = 120
150 = 130
180 140

   f) Corelaţie între F 18.00, F 04.04.1 şi F 01.01
    F 18.00.070 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.070 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)
    F 18.00.080 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.080 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010)
    F 18.00.100 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.100 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)
    F 18.00.180 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.140 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)
   g) Corelaţii între F 18.00 şi F 06.01
    F 18.00.col. 010 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 010
    F 18.00.col. 010 (120 + 196) = F 06.01.190.col. 011
    F 18.00.col. 060 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 012
    F 18.00.col. 130 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190 (col. 021 + col. 022)
    F 18.00.col. 130 (120 + 196) = F 06.01.190.col. 021
    F 18.00.226.col. 130 = F 06.01.190.col. 022
   h) Corelaţii între F 18.00 şi F 09.01.1

   
F 18.00.col. 010 relaţia F 09.01.1
(col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 100)
340 = 010
350 = 030
360 = 040
370 = 050
380 = 060
390 = 070
400 = 080
410 = 090
420 = 110
430 = 120
440 = 130
450 = 140
460 = 150
470 = 160
480 = 170
490 = 190
500 = 200
510 = 210
520 = 220
530 = 230
540 = 240
F 18.00.col. 060 relaţia F 09.01.1
(col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 100)
340 = 021
410 = 101
480 = 181
F 18.00.col. 130 relaţia F 09.01.1
(col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110)
340 = 010
350 = 030
360 = 040
370 = 050
380 = 060
390 = 070
400 = 080
410 = 090
420 = 110
430 = 120
440 = 130
450 = 140
460 = 150
470 = 160
480 = 170
490 = 190
500 = 200
510 = 210
520 = 220
530 = 230
540 = 240
F 18.00.col. 150 relaţia F 09.01.1
(col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110)
340 = 021
410 = 101
480 = 181

   i) Corelaţie între F 18.00 şi F 09.02
    F 18.00.col. 210 (330 + 550) ≤ F 09.02.080.col. 010
   18. Controlul situaţiei F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate
   a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 010 - 340 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 010 = col. 020 + col. 060
    col. 020 = col. 030 + col. 040
    col. 060 = col. 070 + col. 080
    col. 140 = col. 150 + col. 160
    col. 110 ≤ col. 060
    Pentru liniile 010 - 201 şi 330 - 340 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 100 ≤ col. 060
    Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 170 + col. 180 ≤ col. 010 + col. 120
    Pentru liniile 010 - 201 şi 330 - 340 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 120 = col. 130 + col. 140
   b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 180 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
    180 = 010 + 070
    181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186
    191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197
    201 = 181 + 191
    Pentru coloanele 010 - 090, 110 - 120 şi 140 - 180 se respectă următoarele corelaţii:
    211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216
    221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227
    231 = 211 + 221
    330 = 180 + 201 + 231
    Pentru coloanele 010 - 110, 170 şi 180 se respectă următoarele corelaţii:
    120 ≥ 130
    120 ≥ 140
    150 ≥ 160
    150 ≥ 170
    Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelaţii:
    130 ≥ 120
    140 ≥ 120
    160 ≥ 150
    170 ≥ 150
    Pentru coloanele 100 şi 130 se respectă următoarea corelaţie:
    330 = 180 + 201
   c) Corelaţie între F 19.00 şi F 09.02
    F 19.00.col. 180 (330 + 340) ≤ F 09.02.080.col. 010
   d) Corelaţii între F 19.00 şi F 18.00
    Pentru fiecare dintre liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelaţii:
    F 19.00.col. 010 ≤ F 18.00.col. 010
    F 19.00.col. 020 ≤ F 18.00.col. 020
    F 19.00.col. 060 ≤ F 18.00.col. 060
    F 19.00.col. 090 ≤ F 18.00.col. 110
    Pentru fiecare dintre liniile 010 - 201 şi 330 se respectă următoarea corelaţie:
    F 19.00.col. 100 ≤ F 18.00.col. 120
   19. Controlul situaţiei F 20.00 - Repartizare geografică
   19.1. Controlul situaţiei F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor
   a) Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040
    050 = 060 + 070 + 080 + 090
    096 = 097 + 098 + 099
    100 = 120 + 130
    141 = 142 + 143 + 144
    181 = 182 + 183
    280 = 281 + 282 + 283
    320 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310
   b) Corelaţii între F 20.01 şi F 01.01

   
F 20.01 (col. 010 + col. 020) relaţia F 01.01 (col. 010)
010 = 010
020 = 020
030 = 030
040 = 040
050 = 050
060 = 060
070 = 070
080 = 080
090 = 090
096 = 096
097 = 097
098 = 098
099 = 099
100 = 100
120 = 120
130 = 130
141 = 141
142 = 142
143 = 143
144 = 144
181 = 181
182 = 182
183 = 183
240 = 240
250 = 250
260 = 270
270 = 300
280 = 260
281 261
282 262
283 263
290 = 330
300 = 360
310 = 370
320 = 380

   c) Corelaţii între F 20.01 şi F 04.01

   
F 20.01 (col. 010 + col. 020) relaţia F 04.01 (col. 010)
060 = 005
070 = 010
080 = 060
090 = 120
050 = 190

   d) Corelaţii între F 20.01 şi F 04.02.1

   
F 20.01
(col. 010 + col. 020)
relaţia F 04.02.1 (col. 010)
096 = 180
097 = 010
098 = 050
099 = 110

   e) Corelaţii între F 20.01 şi F 04.02.2

   
F 20.01
(col. 010 + col. 020)
relaţia F 04.02.2 (col. 010)
100 = 190
120 = 060
130 = 120

   f) Corelaţii între F 20.01 şi F 04.03.1

   
F 20.01
(col. 010 + col. 020)
relaţia F 04.03.1 (col. 010)
141 = 180
142 = 010
143 = 050
144 = 110

   g) Corelaţii între F 20.01 şi F 04.04.1

   
F 20.01
(col. 010 + col. 020)
relaţia F 04.04.1 (col. 010)
181 = 140
182 = 010
183 = 070

   h) Corelaţii între F 20.01 şi F 11.01

   
F 20.01
(col. 010 + col. 020)
relaţia F 11.01
240 = 500.col. 010

   19.2. Controlul situaţiei F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor
   a) Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100
    110 = 120 + 130 + 140
    220 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210
   b) Corelaţii între F 20.02 şi F 01.02

   
F 20.02 (col. 010 + col. 020) relaţia F 01.02 (col. 010)
010 = 010
020 = 020
030 = 030
040 = 040
050 = 050
060 = 060
070 = 070
080 = 080
090 = 090
100 = 100
110 = 110
120 = 120
130 = 130
140 = 140
150 = 150
160 = 160
170 = 170
180 = 240
190 = 270
200 = 280
210 = 290
220 = 300

   c) Corelaţii între F 20.02 şi F 08.01

   
F 20.02
(col. 010 + col. 020)
relaţia F 08.01
010 = 450.col. 010
020 = 010.col. 010
030 = 020.col. 010
040 = 050.col. 010
050 = 360.col. 010
060 = 440.col. 010
070 = 450.col. 020
080 = 050.col. 020
090 = 360.col. 020
100 = 440.col. 020
110 = 450.col. 030
120 = 050.col. 030
130 = 360.col. 030
140 = 440.col. 030
150 = 010.col. 037

   d) Corelaţie între F 20.02 şi F 11.01

   
F 20.02
(col. 010 + col. 020)
relaţia F 11.01
150 = 500.col. 020

   19.3. Controlul situaţiei F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor
   a) Controlul vertical
    155 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150
    250 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150 - 160 - 170 + 171 - 180 - 190 - 200 - 210 + 220 + 240
    270 = 250 - 260
    290 = 270 + 280
   b) Corelaţii între F 20.03 şi F 02.00

   
F 20.03
(col. 010 + col. 020)
relaţia F 02.00 (col. 010)
010 = 010
020 = 090
030 = 150
040 = 160
050 = 200
060 = 210
070 = 220
080 = 280
085 = 285
083 = 287
090 = 290
100 = 300
110 = 310
130 = 330
140 = 340
150 = 350
155 = 355
160 = 360
170 = 390
171 = 425
180 = 430
190 = 460
200 = 510
210 = 520
220 = 580
240 = 600
250 = 610
260 = 620
270 = 630
280 = 640
290 = 670

   c) Corelaţie între F 20.03 şi F 03.00
    F 20.03.290 (col. 010 + col. 020) = F 03.00.010.col. 010
   d) Corelaţii între F 20.03 şi F 16.01
    F 20.03.010 (col. 010 + col. 020) = F 16.01.270.col. 010
    F 20.03.020 (col. 010 + col. 020) = F 16.01.270.col. 020
   e) Corelaţie între F 20.03 şi F 16.02
    F 20.03.070 (col. 010 + col. 020) = F 16.02.070.col. 010
   f) Corelaţie între F 20.03 şi F 16.03
    F 20.03.080 (col. 010 + col. 020) = F 16.03.090.col. 010
   g) Corelaţie între F 20.03 şi F 16.04
    F 20.03.080 (col. 010 + col. 020) = F 16.04.070.col. 010
   h) Corelaţie între F 20.03 şi F 16.04.1
    F 20.03.083 (col. 010 + col. 020) = F 16.04.1.090.col. 010
   i) Corelaţie între F 20.03 şi F 16.05
    F 20.03.090 (col. 010 + col. 020) = F 16.05.070.col. 010
   19.4. Controlul situaţiei F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
   a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 010 2 col. 022
    col. 010 2 col. 025
   b) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:
    010 ≥ 020 + 030
    040 ≥ 050 + 060 + 070
    Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelaţii:
    080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130
    140 = 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 220
    Pentru coloanele 010 - 025 se respectă următoarele corelaţii:
    190 ≥ 200
    190 ≥ 210
    220 ≥ 230
    220 ≥ 240
    Pentru coloanele 031 şi 040 se respectă următoarele corelaţii
    190 ≤ 200
    190 ≤ 210
    220 ≤ 230
    220 ≤ 240
   c) Corelaţie între F 20.04 şi F 01.01

   
F 20.04 relaţia F 01.01 (col. 010)
Sumă (010.col. 010)* = 060 + 240
Sumă (040.col. 010)* = 070 + 097 + 142

   * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   d) Corelaţii între F 20.04 şi F 04.01

   
F 20.04 (col. 011) relaţia F 04.01 (col. 010)
Sumă(010)* = 005
Sumă(040)* = 010
Sumă(050)* = 030
Sumă(060)* = 040
Sumă(070)* = 050
Sumă(080)* = 060
Sumă(090)* = 070
Sumă(100)* = 080
Sumă(110)* = 090
Sumă(120)* = 100
Sumă(130)* = 110
Sumă(140)* = 120
Sumă(150)* = 130
Sumă(160)* = 140
Sumă(170)* = 150
Sumă(180)* = 160
Sumă(190)* = 170
Sumă(220)* = 180

   * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   e) Corelaţii între F 20.04 şi F 05.01
    Sumă(F 20.04.140 (col. 010 - col. 011))* = F 05.01.080.col. 005

   
F 20.04
(col. 010 - col. 011 + col. 031 + col. 040)
relaţia F 05.01
Sumă(150)* = 080.col. 010
Sumă(160)* = 080.col. 020
Sumă(170)* = 080.col. 030
Sumă(180)* = 080.col. 040
Sumă(190)* = 080.col. 050
Sumă(220)* = 080.col. 060

   * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   f) Corelaţie între F 20.04 şi F 06.01
    Sumă(F 20.04.190 (col. 010 - col. 011))* = F 06.01.190.col. 010
   g) Corelaţie între F 20.04 şi F 10.00
    Sumă(F 20.04.010.col. 011)* = F 10.00.290.col. 010
   * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   h) Corelaţii între F 20.04 şi F 18.00

   
F 20.04 (col. 012) relaţia F 18.00 (col. 010)
Sumă(080)* = 010 + 181
Sumă(090)* = 020 + 182
Sumă(100)* = 030 + 183
Sumă(110)* = 040 + 184
Sumă(120)* = 050 + 185
Sumă(130)* = 060 + 186
Sumă(140)* = 070 + 191
Sumă(150)* = 080 + 192
Sumă(160)* = 090 + 193
Sumă(170)* = 100 + 194
Sumă(180)* = 110 + 195
Sumă(190)* = 120 + 196
Sumă(220)* = 150 + 197
F 20.04 (col. 025) relaţia F 18.00 (col. 060)
Sumă(080)* = 010 + 181 + 211
Sumă(090)* = 020 + 182 + 212
Sumă(100)* = 030 + 183 + 213
Sumă(110)* = 040 + 184 + 214
Sumă(120)* = 050 + 185 + 215
Sumă(130)* = 060 + 186 + 216
Sumă(140)* = 070 + 191 + 221
Sumă(150)* = 080 + 192 + 222
Sumă(160)* = 090 + 193 + 223
Sumă(170)* = 100 + 194 + 224
Sumă(180)* = 110 + 195 + 225
Sumă(190)* = 120 + 196 + 226
Sumă(220)* = 150 + 197 + 227
F 20.04 (col. 031) relaţia F 18.00 (col. 130)
Sumă(080)* = 010 + 181
Sumă(090)* = 020 + 182
Sumă(100)* = 030 + 183
Sumă(110)* = 040 + 184
Sumă(120)* = 050 + 185
Sumă(130)* = 060 + 186
Sumă(140)* = 070 + 191
Sumă(150)* = 080 + 192
Sumă(160)* = 090 + 193
Sumă(170)* = 100 + 194
Sumă(180)* = 110 + 195
Sumă(190)* = 120 + 196
Sumă(220)* = 150 + 197
F 20.04 (col. 040) relaţia F 18.00 (col. 130)
Sumă(080)* = 211
Sumă(090)* = 212
Sumă(100)* = 213
Sumă(110)* = 214
Sumă(120)* = 215
Sumă(130)* = 216
Sumă(140)* = 221
Sumă(150)* = 222
Sumă(160)* = 223
Sumă(170)* = 224
Sumă(180)* = 225
Sumă(190)* = 226
Sumă(220)* = 227

   * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   i) Corelaţii între F 20.04 şi F 19.00

   
F 20.04 (col. 022) relaţia F 19.00 (col. 010)
Sumă(080)* = 010 + 181 + 211
Sumă(090)* = 020 + 182 + 212
Sumă(100)* = 030 + 183 + 213
Sumă(110)* = 040 + 184 + 214
Sumă(120)* = 050 + 185 + 215
Sumă(130)* = 060 + 186 + 216
Sumă(140)* = 070 + 191 + 221
Sumă(150)* = 080 + 192 + 222
Sumă(160)* = 090 + 193 + 223
Sumă(170)* = 100 + 194 + 224
Sumă(180)* = 110 + 195 + 225
Sumă(190)* = 120 + 196 + 226
Sumă(220)* = 150 + 197 + 227

   * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   19.5. Controlul situaţiei F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
   a) Controlul orizontal
    Pentru linia 010 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 010 2 col. 022
    Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 010 2 col. 025
    col. 010 2 col. 030
   b) Corelaţie între F 20.05 şi F 01.02
    Sumă (F 20.05.col. 030 (010 + 020 + 030))* = F 01.02.220.col. 010
   * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   c) Corelaţii între F 20.05 şi F 09.01

   
F 20.05 relaţia F 09.01 (col. 010)
Sumă(010.col. 010)* = 010
Sumă(010.col. 025)* = 021
Sumă(020.col. 010)* = 090
Sumă(020.col. 025)* = 101
Sumă(030.col. 010)* = 170
Sumă(030.col. 025)* = 181

   * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   d) Corelaţii între F 20.05 şi F 18.00
    Sumă(F 20.05.010.col. 025)* = F 18.00.340.col. 060
    Sumă(F 20.05.020.col. 025)* = F 18.00.410.col. 060
    Sumă(F 20.05.030.col. 025)* = F 18.00.480.col. 060
   * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   e) Corelaţie între F 20.05 şi F 19.00
    Sumă(F 20.05.010.col. 022)* = F 19.00.340.col. 010
   * Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   19.6. Controlul situaţiei F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
   a) Controlul vertical
    010 ≥ 020 + 030 040 ≥ 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
   b) Corelaţii între F 20.06 şi F 08.01

   
F 20.06 relaţia F 08.01
Sumă(010.col. 010)* = 010 (col. 010 + col. 037)
Sumă(040.col. 010)* = 020 (col. 010)
Sumă(070.col. 010)* = 050 (col. 010 + col. 020 + col. 030)
Sumă(080.col. 010)* = 060 (col. 010 + col. 020 + col. 030)
Sumă(090.col. 010)* = 110 (col. 010 + col. 020 + col. 030)
Sumă(100.col. 010)* = 160 (col. 010 + col. 020 + col. 030)
Sumă(110.col. 010)* = 210 (col. 010 + col. 020 + col. 030)
Sumă(120.col. 010)* = 260 (col. 010 + col. 020 + col. 030)
Sumă(130.col. 010)* = 310 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

   * Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   c) Corelaţii între F 20.06 şi F 20.02

   
F 20.06 relaţia F 20.02 (col. 010 + col. 020 )
Sumă (010.col. 010)* = 020 + 150
Sumă (040.col. 010)* = 030
Sumă (070.col. 010)* = 040 + 080 + 120

   * Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   19.7. Controlul situaţiei F 20.07.1 - Clasificarea creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, pe coduri NACE în funcţie de reşedinţa contrapărţii
   a) Controlul vertical
    190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 105 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180
   b) Corelaţii între F 20.07.1 şi F 06.01
    Pentru fiecare dintre liniile 010-190 se respectă următoarele corelaţii: Sumă(F 20.07.col. 010)* = F 06.00.col. 010
    Sumă(F 20.07.col. 011)* = F 06.00.col. 011
    Sumă(F 20.07.col. 012)* = F 06.00.col. 012
    Sumă(F 20.07.col. 021)* = F 06.00.col. 021
    Sumă(F 20.07.col. 022)* = F 06.00.col. 022
   * Având în vedere că pentru F 20.07 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

   c) Corelaţie între F 20.07.1 şi F 20.04

   
F 20.07.1 relaţia F 20.04
(190.col. 011)* = (190.col. 012)*
(190.col. 012)* = (190.col. 025)*
(190.col. 021)* = (190.col. 031)*
(190.col. 022)* = (190.col. 040)*
(190.col. 021)* (200.col. 031)*
(190.col. 022)* (200.col. 040)*

   * Având în vedere că pentru F 20.07.01 şi F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se va respecta corelaţia pentru fiecare formular raportat.

   20. Controlul situaţiei F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional
   a) Controlul vertical
    010 = 020 + 030
    040 = 050 + 060
    070 = 080 + 090
   b) Corelaţii între F 21.00 şi F 01.01

   
F 21.00.col. 010 relaţia F 01.01.col. 010
010 280
040 290
070 320

   21. Controlul situaţiei F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii
   21.1. Controlul situaţiei F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi
   a) Controlul vertical
    010 = 020 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 130 + 140 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220
    230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290
    020 = 030 + 040 + 050
    080 = 090 + 100
    140 = 150 + 160 + 170
   b) Corelaţii între F 22.01 şi F 02.00

   
F 22.01.col. 010 relaţia F 02.00.col. 010
010 = 200
230 = 210

   c) Corelaţii între F 22.01 şi F 20.03

   
F 22.01.col. 010 relaţia F 20.03 (col. 010 + col. 020)
010 = 050
230 = 060

   21.2. Controlul situaţiei F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate
    Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040 + 050
    060 = 070 + 080
    060 ≥ 090
    130 = 140 + 150 + 160
   22. Controlul situaţiei F 31.00 - Părţi afiliate
   22.1. Controlul situaţiei F 31.01 - Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat
   a) Controlul vertical
    010 = 020 + 030 + 040
    010 ≥ 050
    060 = 070 + 080
    090 ≥ 100
   b) Corelaţii între F 31.01 şi F 01.01
    F 31.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (070 + 097 + 142 + 260)
    F 31.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (080 + 098 + 120 + 143 + 182)
    F 31.01.040 (col. 010 + col. 020 + col 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 090 + 099 + 130 + 144 + 183)
    F 31.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 260)
   c) Corelaţie între F 31.01 şi F 01.02
    F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.02.col. 010 (050 + 090 + 130)
   d) Corelaţii între F 31.01 şi F 08.01
    F 31.01.070 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030)
    F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.360 (col. 010 + col. 020 + col. 030)
   e) Corelaţii între F 31.01 şi F 09.01.1
    F 31.01.090 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 020 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 030 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 100 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240)
    F 31.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1.col. 020 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1.col. 030 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1. col. 100 (021 + 101 + 181)
   f) Corelaţie între F 31.01 şi F 09.02
    F 31.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.02.col. 020 (040 + 050 + 060 + 070) + F 09.02.col. 010 (110 + 120 + 130 + 140) + F 09.02.col. 020 (180 + 190 + 200 + 210)
   g) Corelaţie între F 31.01, F 10.00 şi F 11.01
    F 31.01.120 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 10.00.290.col. 030 - F 10.00.col. 030 (050 + 060 + 110 + 120 + 170 + 180) + F 11.00.500.col. 030 - F 11.01.col. 030 (040 + 050 + 090 + 100 + 140 + 150 + 270 + 280 + 320 + 330 + 370 + 380)
   22.2. Controlul situaţiei F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii Corelaţii între F 31.02 şi F 02.00

   
F 31.02 (col. 010 + col. 020
+ col. 030 + col. 040 + col. 050)
relaţia F 02.00.col. 010
010 010
020 090
040 200
050 210

   23. Controlul situaţiei F 41.00 - Valoarea justă
   23.1. Controlul situaţiei F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat
   a) Controlul orizontal
    col. 010 = col. 020 + col. 030 + col. 040
   b) Controlul vertical
    015 = 016 + 017
    070 = 080 + 090 + 100
   23.2. Controlul situaţiei F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă
    Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 şi 040 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 030 + 040
    Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelaţii:
    050 = 060 + 070 + 080
   24. Controlul situaţiei F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare
   a) Controlul vertical
    010 = 020 + 030
    040 = 050 + 060
    070 = 080 + 090
   b) Corelaţii între F 42.00 şi F 01.01

   
F 42.00.col. 010 relaţia F 01.01.col. 010
010 = 280
040 = 290
070 = 320

   c) Corelaţii între F 42.00 şi F 21.00

   
F 42.00.col. 010 relaţia F 21.00.col. 010
010 2 010
020 2 020
030 2 030
040 2 040
050 2 050
060 2 060
070 2 070
080 2 080
090 2 090

   25. Controlul situaţiei F 43.00 - Provizioane
   a) Controlul orizontal
    col. 070 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 055 + col. 060
   b) Controlul vertical
    070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
   c) Corelaţii între F 43.00 şi F 01.02

   
F 43.00 relaţia F 01.02.col. 010
070 (col. 010) = 180
070 (col. 020) = 190
070 (col. 030) = 200
070 (col. 040) = 210
070 (col. 050 + col. 055) = 220
070 (col. 060) = 230
070 (col. 070) 170

   26. Controlul situaţiei F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor
   26.1. Controlul situaţiei F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
    Controlul vertical
    010 = 030 + 040 + 050 + 060
    010 ≥ 020
   26.2. Controlul situaţiei F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
   a) Controlul vertical
    120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 190 + 100 + 110
   b) Corelaţie între F 44.02 şi F 44.01
    F 44.02.120.col. 010 = F 44.01.070.col. 010
   26.3. Controlul situaţiei F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] Corelaţie între F 44.03 şi F 02.00
    F 44.03.col. 010 (010 + 020) ≤ F 02.00.370.col. 010
   27. Controlul situaţiei F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
   27.1. Controlul situaţiei F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
   a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie:
    030 = 010 + 020
   b) Corelaţie între F 45.01 şi F 02.00
    F 45.01.030.col. 010 = F 02.00.290.col. 010
   c) Corelaţie între F 45.01 şi F 16.05
    F 45.01.030.col. 010 = F 16.05.070.col. 010
   d) Corelaţie între F 45.01 şi F 20.03
    F 45.01.030.col. 010 = F 20.03.090 (col. 010 + col. 020)
   27.2. Controlul situaţiei F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare
   a) Controlul vertical
    050 = 020 + 030 + 040
   b) Corelaţie între F 45.02 şi F 02.00
    F 45.02.050.col. 010 = F 02.00.330.col. 010
   c) Corelaţie între F 45.02 şi F 20.03
    F 45.02.050.col. 010 = F 20.03.130 (col. 010 + col. 020)
   27.3. Controlul situaţiei F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
   a) Controlul vertical
    050 = 010 + 020 + 030 + 040
   b) Corelaţii între F 45.03 şi F 02.00
    F 45.03.050.col. 010 = F 02.00.340.col. 010
    F 45.03.050.col. 020 = F 02.00.350.col. 010
   c) Corelaţii între F 45.03 şi F 20.03
    F 45.03.050.col. 010 = F 20.03.140 (col. 010 + col. 020)
    F 45.03.050.col. 020 = F 20.03.150 (col. 010 + col. 020)
   28. Controlul situaţiei F 46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
   a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 010, 020, 030, 040 şi 210 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105
    Pentru linia 050 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080
    Pentru linia 060 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080
    Pentru liniile 070 şi 080 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080
    Pentru linia 090 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 080 + col. 090
    Pentru linia 100 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100
    Pentru linia 110 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090
    Pentru liniile 120 şi 130 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090
    Pentru liniile 140 şi 150 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040
    Pentru linia 160 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 090 + col. 100
    Pentru linia 170 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090
    Pentru linia 180 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 040 + col. 090
    Pentru linia 190 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105
    Pentru linia 200 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 050 + col. 100
   b) Controlul vertical
    Pentru fiecare coloană se respectă următoarea corelaţie:
    040 = 010 + 020 + 030
    Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 050 + 060 + 090 + 100 + 110 + 140 + 150 + 170 + 180
    Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 060 + 070 + 080 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 190
    Pentru coloana 040 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190
    Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 160 + 170 + 190 + 200
    Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190
    Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190
    Pentru coloana 080 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 170 + 190
    Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 180 + 190
    Pentru coloana 100 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 100 + 160 + 190 + 200
    Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 190
    Pentru coloana 140 se respectă următoarea corelaţie:
    210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200
   c) Corelaţii între F 46.00 şi F 01.03

   
F 46.00 relaţia F 01.03.col. 010
210 (col. 010) = 010
210 (col. 020) = 040
210 (col. 030) = 050
210 (col. 040) = 080
210 (col. 050) = 090
210 (col. 060) = 190
210 (col. 070) = 200
210 (col. 080) = 210
210 (col. 090) = 240
210 (col. 100) = 250
210 (col. 105) = 255
210 (col. 140) = 300

   d) Corelaţie între F 46.00 şi F 03.00
    F 46.00.200.col. 140 = F 03.00.340.col. 010
   29. Controlul situaţiei F 50.00 - Alte informaţii
   29.1. Controlul situaţiei F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni
   a) Controlul orizontal
    Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelaţie:
    col. 030 = col. 020 - col. 010
   b) Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119
    100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210
    300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450
    500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690
    700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790
    900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
   29.2. Controlul situaţiei F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară Controlul vertical
    100 = 110 + 120 + 130 + 140
   29.3. Controlul situaţiei F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare Controlul vertical
    100 = 110 + 120 + 130