În temeiul art. 26 alin. (2) lit. a) şi al art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, precum şi al art. 38 alin. 1 şi al art. 45 lit. e) din Legea bancară nr. 58/1998 şi având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările ulterioare, precum şi ale Normelor Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor,
Banca Naţională a României emite prezentul regulament.
I. Dispoziţii generale
Art. 1. - Prezentul regulament se aplică băncilor, persoane juridice române, şi reglementează:
-clasificarea creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar;
-clasificarea creditelor acordate altor bănci şi a plasamentelor constituite la acestea;
-constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit.
Art. 2. - Noţiunile credit şi plasament au semnificaţiile prevăzute la art. 1 lit. e), respectiv lit. f), din Normele metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 pentru aplicarea prezentului regulament.
De asemenea, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
a) serviciul datoriei - capacitatea debitorului de a-şi onora datoria la scadenţă, exprimată ca număr de zile de întârziere la plată de la data scadenţei;
b) iniţiere de proceduri judiciare - cel puţin una dintre următoarele măsuri luate în scopul recuperării creanţelor:
1. faţă de debitor:
-acceptarea de către instanţă a cererii introductive depuse de bancă, de un terţ sau de debitorul însuşi pentru declanşarea procedurii de reorganizare judiciară sau a procedurii de faliment;
-declanşarea procedurii de executare silită a patrimoniului în cazul persoanelor fizice;
2. faţă de contract:
-învestirea cu formulă executorie a contractului de credit, precum şi a contractelor de garanţie, dacă este cazul;
-învestirea cu formulă executorie a hotărârii judecătoreşti definitive ce dispune asupra contractului de credit, precum şi contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament.
II. Clasificarea creditelor şi plasamentelor
Art. 3. - Creditele şi plasamentele se clasifică în următoarele categorii:
-standard;
-în observaţie (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul nebancar);
-substandard;
-îndoielnic;
-pierdere.
Art. 4. - Clasificarea creditelor şi plasamentelor se face prin aplicarea simultană a următoarelor criterii:
-serviciul datoriei;
-iniţierea de proceduri judiciare.
Corespondenţa dintre categoriile de clasificare şi criterii este prevăzută în tabelele nr. 1 şi 2 din anexă.
Art. 5. - Creditele acordate unui debitor şi/sau plasamentele constituite la acesta se încadrează într-o singură categorie de clasificare pe baza principiului declasării prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.
III. Determinarea necesarului de provizioane specifice
de risc de credit
Art. 6. - Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent unui credit sau unui plasament se vor parcurge următoarele etape:
1. încadrarea creditului sau a plasamentului în categoriile de risc de credit corespunzătoare prin aplicarea prevederilor art. 3 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor referitoare la încadrarea în categorii de risc de credit a elementelor de activ din bilanţ, precum şi a celor din afara bilanţului, asimilate acestora;
2. determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de credit prin totalizarea sumelor evidenţiate în rubricile corespunzătoare gradelor de risc de credit, astfel:
2.1. neponderate în funcţie de gradul de risc de credit - în cazul unui credit sau al unui plasament clasificat în categoria "pierdere";
2.2. ponderate în funcţie de gradul de risc de credit - în cazul unui credit sau al unui plasament clasificat în una dintre celelalte categorii de clasificare prevăzute;
3. aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul obţinute; corespondenţa dintre categoriile de clasificare şi coeficienţii de provizionare este prevăzută în tabelul nr. 3 din anexă.
IV. Constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor
specifice de risc de credit
Art. 7. - Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se referă la crearea acestora şi se va realiza prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit.
Art. 8. - Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la modificarea nivelului existent al acestora, în vederea restabilirii egalităţii între nivelul existent şi cel al necesarului, şi se va realiza prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând diferenţa dintre nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit şi nivelul necesarului.
Art. 9. - Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la anularea provizioanelor specifice de risc de credit în cazul realizării riscului de credit şi se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor şi/sau plasamentelor care se scot în afara bilanţului.
Art. 10. - Băncile vor constitui şi/sau vor regulariza lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor şi plasamentelor evidenţiate în sold la finele lunii respective prin includerea pe cheltuielile şi/sau prin reluarea pe veniturile lunii pentru care se face raportarea, indiferent de rezultatul financiar al perioadei înregistrat de bancă.
Art. 11. - Băncile vor constitui, regulariza şi utiliza provizioanele specifice de risc de credit, utilizând moneda de exprimare a creditelor şi/sau a plasamentelor pe care le corectează.
Art. 12. - Băncile vor proceda la scoaterea în afara bilanţului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament în următoarele cazuri:
1. cel puţin una dintre sumele respective înregistrează un serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile;
2. s-a învestit cu formulă executorie:
-contractul de credit, precum şi contractele de garanţie, dacă este cazul;
-hotărârea judecătorească definitivă ce dispune asupra contractului de credit, precum şi asupra contractelor de garanţie, dacă este cazul, sau asupra contractului de plasament;
3. s-a declanşat procedura de executare silită a patrimoniului în cazul persoanelor fizice;
4. s-a declanşat procedura de reorganizare judiciară sau procedura de faliment împotriva debitorului.
Art. 13. - Operaţiunile de scoatere în afara bilanţului, efectuate în cursul lunii ca urmare a îndeplinirii condiţiilor prevăzute la art. 12, vor fi precedate, în fiecare caz, de încadrarea sumelor respective în categoria "pierdere" şi de constituirea sau de regularizarea, după caz, a provizioanelor specifice de risc de credit.
Art. 14. - La data intrării în vigoare a prezentului regulament se abrogă Normele Băncii Naţionale a României nr. 3/1994 privind clasificarea creditelor şi constituirea provizioanelor specifice de risc, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 72 din 22 martie 1994, Normele Băncii Naţionale a României nr. 14/1995 privind utilizarea provizioanelor specifice de risc de către societăţile bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 208 din 8 septembrie 1995, Circulara Băncii Naţionale a României nr. 6/1999 privind constituirea de către bănci, persoane juridice române, de provizioane specifice de risc pentru dobânzile neîncasate la scadenţă, precum şi pentru unele categorii de credite acordate şi plasamente constituite la alte bănci, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 175 din 26 aprilie 1999, precum şi orice alte dispoziţii contrare.
De asemenea, la data intrării în vigoare a prezentului regulament se modifică şi se completează prevederile Normelor Băncii Naţionale a României nr. 7/1998 privind evidenţierea în contabilitatea băncilor a creditelor şi dobânzilor aferente contractelor de credit învestite cu formulă executorie, precum şi a bunurilor mobile şi imobile, dobândite ca urmare a executării silite a creanţelor, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 425 din 11 noiembrie 1998.
Art. 15. - Nerespectarea prezentului regulament atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.
Art. 16. - Prezentul regulament intră în vigoare pe data de 1 octombrie 2000.
GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,
EMIL IOTA GHIZARI
Bucureşti, 7 aprilie 2000.
Nr. 2.
Tabelul nr. 1 - Criterii de încadrare pe categorii de clasificare a creditelor, pentru sectorul nebancar
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
\ Iniţiere de proceduri judiciare
\ s-au iniţiat proceduri judiciare nu s-au iniţiat proceduri judiciare
Serviciul datoriei \
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
maximum 15 zile pierdere standard
16 - 30 de zile pierdere în observaţie
31 - 60 de zile pierdere substandard
61 - 90 de zile pierdere îndoielnic
minimum 91 de zile pierdere pierdere
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
|
Tabelul nr. 2 - Criterii de încadrare pe categorii de clasificare a creditelor şi plasamentelor, pentru sectorul bancar
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
\ Iniţiere de proceduri judiciare
\ s-au iniţiat proceduri judiciare nu s-au iniţiat proceduri judiciare
Serviciul datoriei \
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
maximum 3 zile pierdere standard
4 - 15 zile pierdere substandard
16 - 30 de zile pierdere îndoielnic
minimum 31 de zile pierdere pierdere
──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
|
Tabelul nr. 3 - Coeficienţi de provizionare aferenţi categoriilor de clasificare
────────────────────────────────────────────────────────────────
Categoria de clasificare Coeficientul
────────────────────────────────────────────────────────────────
standard 0
în observaţie 0,05
substandard 0,2
îndoielnic 0,5
pierdere 1
────────────────────────────────────────────────────────────────
|