Având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, ale Normelor Băncii Naţionale a României nr. 10/2002 privind instrumentele financiare derivate, precum şi ale art. 38 alin. 1 şi 2 şi art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare,
Banca Naţională a României emite prezentele norme.
CAPITOLUL I Dispoziţii generale
Art. 1. - În vederea reflectării în contabilitatea băncilor, persoane juridice române, şi a sucursalelor din România ale băncilor străine, denumite în continuare bănci, a operaţiunilor cu instrumentele financiare derivate prevăzute în Normele Băncii Naţionale a României nr. 10/2002 privind instrumentele financiare derivate, prezentele norme modifică şi completează prevederile Planului de conturi pentru societăţile bancare şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Plan de conturi bancar, şi pe cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare modele ale situaţiilor financiar-contabile pentru bănci.
Art. 2. - În înţelesul prezentelor norme, termenii şi expresiile "instrumente financiare derivate", "swap de rată a dobânzii", "contract «futures»", "contract «forward rate agreements» (FRA)", "pieţe organizate", "pieţe asimilate pieţelor organizate", "pieţe la buna înţelegere", "portofoliu omogen", "operaţiuni de «microacoperire»" şi "operaţiuni «poziţii deschise izolate»" au semnificaţiile prevăzute la art. 2 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 10/2002 privind instrumentele financiare derivate, iar prin expresia element acoperit se înţelege un singur element acoperit sau un portofoliu omogen de elemente acoperite.
Art. 3. - Planul de conturi pentru societăţile bancare (cap. VI din Planul de conturi bancar) se completează cu conturi noi, Normele metodologice de utilizare a conturilor contabile de către societăţile bancare (cap. VII) prevăzute în Planul de conturi bancar se completează cu conţinutul şi instrumentarea conturilor nou-introduse, iar conţinutul şi instrumentarea unor conturi existente se modifică. Conturile nou-introduse în Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a conturilor contabile (a conturilor nou-introduse şi a unor conturi existente) referitoare la operaţiunile cu instrumente financiare derivate sunt prevăzute în anexa nr. 1.
Art. 4. - Monografia privind înregistrarea în contabilitate a principalelor operaţiuni cu instrumentele financiare derivate este prevăzută în anexa nr. 2, cu precizarea că aceasta nu are caracter exhaustiv, ci numai exemplificativ.
CAPITOLUL II Reguli generale de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor
cu instrumente financiare derivate
SECŢIUNEA 1
Înregistrarea angajamentelor de cumpărare sau vânzare
(valoarea nominală a contractelor)
Art. 5. - Angajamentele de cumpărare sau vânzare (valoarea nominală a contractelor) se înregistrează în conturile în afara bilanţului la valoarea nominală a contractelor, în momentul încheierii acestora. Băncile trebuie să îşi organizeze evidenţa, astfel încât să fie capabile să identifice aceste angajamente la valoarea nominală şi în funcţie de scadenţă, cel puţin pe baza următoarelor criterii: tranzacţii efectuate pe pieţele organizate/asimilate/la buna înţelegere; natura contractelor; operaţiuni debitoare/operaţiuni creditoare; scadenţa operaţiunii; operaţiuni "poziţii deschise izolate"/operaţiuni de "microacoperire". Angajamentele aferente operaţiunilor efectuate în contul clientelei nu se înregistrează în conturi în afara bilanţului, dar pot fi urmărite extracontabil.
Art. 6. - Pentru înregistrarea în conturile în afara bilanţului a valorii nominale a contractelor aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de dobândă şi de curs de schimb se au în vedere următoarele:
a) operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă, în cazul cărora se înregistrează câştiguri în condiţiile scăderii ratei dobânzii pe piaţă şi, respectiv, pierderi în condiţiile creşterii ratei dobânzii pe piaţă, sunt considerate operaţiuni debitoare;
b) operaţiunile cu instrumente financiare derivate de dobândă, în cazul cărora se înregistrează pierderi în condiţiile scăderii ratei dobânzii pe piaţă şi, respectiv, câştiguri în condiţiile creşterii ratei dobânzii pe piaţă, sunt considerate operaţiuni creditoare;
c) operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, în cazul cărora se înregistrează câştiguri în condiţiile creşterii cursului de schimb pe piaţă şi, respectiv, pierderi în condiţiile scăderii cursului de schimb pe piaţă, sunt considerate operaţiuni debitoare;
d) operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, în cazul cărora se înregistrează pierderi în condiţiile creşterii cursului de schimb pe piaţă şi, respectiv, câştiguri în condiţiile scăderii cursului de schimb pe piaţă, sunt considerate operaţiuni creditoare.
Art. 7. - Titlurile aflate în proprietatea băncilor şi care sunt destinate garantării operaţiunilor efectuate în contul propriu rămân înregistrate în activ în portofoliul de titluri, iar angajamentele date sunt înregistrate în conturi în afara bilanţului.
Art. 8. - Valorile primite în garanţie de la terţi nu sunt înregistrate în activul băncii care le primeşte, ci sunt evidenţiate în conturi în afara bilanţului la angajamente primite.
SECŢIUNEA a 2-a
Înregistrarea depozitelor de garanţie, a apelurilor de marjă şi
evaluarea operaţiunilor cu instrumente financiare derivate
Art. 9. - Depozitele de garanţie constituite, aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, sunt înregistrate în conturi distincte în funcţie de natura acestora (depozite de garanţie în numerar, depozite de garanţie constituite sub formă de titluri), precum şi în funcţie de titularul operaţiunii (depozite de garanţie constituite pentru operaţiunile efectuate în contul propriu al băncii, depozite de garanţie constituite pentru operaţiunile efectuate în contul clientelei).
Art. 10. - Apelurile de marjă pot fi debitoare (în cazul unei variaţii nefavorabile a cursului) sau creditoare (în cazul unei variaţii favorabile a cursului) în funcţie de variaţiile de valoare ale contractelor calculate pe baza cursului de la sfârşitul fiecărei şedinţe de cotare.
Art. 11. - Operaţiunile cu instrumente financiare derivate se evaluează periodic, obligatoriu la sfârşitul fiecărei luni.
SECŢIUNEA a 3-a
Contabilizarea diferenţelor din evaluare aferente operaţiunilor
(până la închiderea acestora) cu instrumente financiare
derivate de "microacoperire"
Art. 12. - Pentru operaţiunile cu instrumente financiare derivate de "microacoperire" se aplică regula simetriei, conform căreia diferenţele din evaluare aferente respectivelor operaţiuni sunt înregistrate în conturile de venituri şi cheltuieli similar cu modalitatea de înregistrare a diferenţelor din evaluare aferente elementului acoperit. La contabilizarea diferenţelor rezultate din evaluare, aferente acestor operaţiuni, se are în vedere şi categoria pieţei pe care se efectuează respectivele operaţiuni, astfel:
a) în cazul operaţiunilor de "microacoperire" negociate pe o piaţă organizată apelurile de marjă sunt înregistrate direct în conturile de trezorerie în contrapartidă cu conturile de venituri şi cheltuieli corespunzătoare sau sunt înregistrate într-un cont de regularizare (clasa 3) în cazul în care aplicarea regulii de simetrie conduce la amânarea şi/sau la eşalonarea în timp a plus-valorii sau a minus-valorii constatate;
b) în cazul operaţiunilor de "microacoperire" negociate pe o piaţă asimilată pieţei organizate sau pe o piaţă la buna înţelegere diferenţele din evaluare (pierderile sau câştigurile latente) sunt înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri corespunzătoare în contrapartidă cu un cont de regularizare (clasa 3) sau sunt înregistrate într-un cont de regularizare (clasa 3) în cazul în care aplicarea regulii de simetrie conduce la amânarea şi/sau la eşalonarea în timp a plus-valorii sau minus-valorii constatate.
Art. 13. - La scadenţa elementului acoperit sau, în caz de cesiune, soldul contului de regularizare (clasa 3), în care au fost înregistrate diferenţele din evaluare (pierderile sau câştigurile amânate sau eşalonate), este trecut integral în conturile de rezultate, iar diferenţele rezultând din variaţiile de valoare ulterioare ale contractelor de "microacoperire" neînchise sunt tratate ca şi cum ar fi operaţiuni "poziţii deschise izolate". Valorile nominale ale contractelor aferente acestor operaţiuni vor fi înregistrate în conturile corespunzătoare în afara bilanţului.
Art. 14. - În situaţia în care elementul acoperit este evaluat la preţul pieţei, diferenţele din evaluare aferente operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate negociate pe pieţele organizate sau asimilate trebuie să fie înregistrate în contul de rezultate înainte de data de închidere a operaţiunii de acoperire, pe măsură ce variază valoarea elementului acoperit, pentru a respecta regula de simetrie.
Art. 15. - Pentru operaţiunile de "microacoperire" cu instrumentele financiare derivate nu se pot constitui provizioane pentru deprecierea elementelor de activ acoperite, cu excepţia cazului în care deprecierea elementului acoperit de activ depăşeşte valoarea câştigurilor înregistrate în contul de regularizare (clasa 3). Astfel calculul provizioanelor pentru deprecierea elementelor de activ acoperite, evaluate la valoarea cea mai mică dintre preţul de achiziţie şi preţul pieţei, se efectuează după luarea în considerare a câştigurilor respective înregistrate în contul de regularizare (clasa 3).
SECŢIUNEA a 4-a
Contabilizarea diferenţelor din evaluare aferente operaţiunilor
(până la închiderea acestora) cu instrumente financiare derivate
clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată"
Art. 16. - În cazul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o piaţă organizată lichidă şi clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată", apelurile de marjă sunt înregistrate direct în conturile de trezorerie în contrapartidă cu conturile de venituri şi cheltuieli corespunzătoare.
Art. 17. - În cazul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o piaţă organizată nelichidă şi clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată", apelurile de marjă sunt înregistrate în conturile de trezorerie în contrapartidă cu un cont de regularizare (clasa 3), iar pentru pierderi se constituie provizioane pentru riscuri şi cheltuieli.
Art. 18. - În cazul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o piaţă asimilată pieţei organizate şi clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată", diferenţele din evaluare (pierderile sau câştigurile latente) sunt înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri corespunzătoare în contrapartidă cu un cont de regularizare (clasa 3).
Art. 19. - În cazul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o piaţă la buna înţelegere şi clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată", plus-valorile latente nu se înregistrează în contabilitate, iar pentru minus-valorile latente nete se constituie provizioane pentru riscuri şi cheltuieli.
SECŢIUNEA a 5-a
Contabilizarea în momentul închiderii operaţiunilor cu
instrumente financiare derivate
Art. 20. - Regula generală în cazul operaţiunilor de "microacoperire" este că la închiderea acestor operaţiuni sumele evidenţiate în soldul contului de regularizare din clasa 3 sunt trecute în mod eşalonat în conturile de venituri sau cheltuieli în mod simetric cu contabilizarea veniturilor sau a cheltuielilor aferente elementelor acoperite, pe durata de viaţă reziduală a acestor elemente. Totuşi, contabilizarea la închiderea operaţiunii de "microacoperire" se face în funcţie de modul de evaluare a elementului acoperit, respectiv:
a) pentru elementele de activ acoperite, care sunt evaluate la valoarea de piaţă (de exemplu, titluri cu venit fix înregistrate în categoria titlurilor de tranzacţie), variaţiile de valoare înregistrate până la închiderea operaţiunilor cu instrumente financiare derivate fiind înregistrate în conturile de rezultate, câştigul sau pierderea constatată la închiderea contractelor urmează aceeaşi regulă, realizându-se prin aceasta compensarea câştigului sau a pierderii înregistrate la cesiunea activelor acoperite;
b) pentru elementele de activ acoperite, care sunt evaluate la valoarea cea mai mică dintre preţul de achiziţie şi preţul pieţei (de exemplu, titluri cu venit fix înregistrate în categoria titlurilor de plasament), variaţiile de valoare înregistrate până la închiderea operaţiunilor cu instrumente financiare derivate (înregistrate în conturile de rezultate potenţiale) fiind luate în calcul la constituirea provizioanelor pentru deprecierea elementelor acoperite (în limita provizioanelor necesare aferente elementelor acoperite), pierderea sau câştigul constatat la închiderea operaţiunii se înregistrează în conturile de rezultate de eşalonat (clasa 3), urmând a fi trecute în conturile de venituri sau cheltuieli, în mod eşalonat, pe durata rămasă până la scadenţa elementelor acoperite. Calculul provizioanelor pentru deprecierea elementelor de activ acoperite se efectuează după luarea în considerare a câştigurilor neeşalonate, înregistrate în conturile de rezultate de eşalonat (clasa 3), aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate respective, în momentul cesiunii elementelor acoperite, rezultatul rămas neeşalonat se înregistrează în conturile de venituri sau cheltuieli corespunzătoare;
c) pentru celelalte elemente (cum sunt, în special, creditele sau împrumuturile, precum şi titlurile înregistrate în categoria titlurilor de investiţii), diferenţele din evaluare (pierderile sau câştigurile potenţiale) evidenţiate în contul de regularizare (clasa 3) până în momentul închiderii operaţiunii cu instrumente financiare derivate sunt trecute în alt cont de regularizare din clasa 3 (pierderi sau câştiguri de eşalonat). Sumele reprezentând pierderi sau câştiguri de eşalonat sunt înregistrate în contul de rezultate, pe durata de viaţă reziduală a creditului acordat sau a împrumutului primit, în principiu, în mod simetric cu variaţia dobânzilor creditului acordat sau a împrumutului primit;
d) în cazul acoperirii riscurilor aferente unei tranzacţii viitoare (de exemplu, acoperirea unui împrumut obligatar ce urmează a fi emis), pierderile şi câştigurile decontate, precum şi diferenţele din evaluare (pierderile sau câştigurile potenţiale) evidenţiate în contul de regularizare (clasa 3) până în momentul închiderii operaţiunii cu instrumente financiare derivate sunt trecute în alt cont de regularizare din clasa 3 (pierderi sau câştiguri de eşalonat) şi înregistrate în contul de rezultate pe durata de viaţă a elementelor acoperite, în mod simetric cu înregistrarea rezultatelor aferente elementelor acoperite.
Art. 21. - Pierderile sau câştigurile încasate/plătite la închiderea contractelor aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate şi clasificate în categoria "poziţii deschise izolate" sunt înregistrate în conturile de venituri sau cheltuieli în momentul în care operaţiunea s-a închis.
CAPITOLUL III Reguli specifice de evaluare şi înregistrare în contabilitate a
operaţiunilor cu instrumente financiare derivate - contracte
swap de rată a dobânzii şi FRA
Art. 22. - Pe lângă regulile generale de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, prevăzute la cap. II, contractelor swap de rată a dobânzii şi FRA li se aplică şi regulile specifice prevăzute la art. 23-28.
SECŢIUNEA 1
Contabilizarea dobânzilor de plătit sau de primit şi determinarea
valorii de piaţă a contractelor swap de rată a dobânzii şi FRA
Art. 23. - Dobânzile de plătit sau de primit se înregistrează în contabilitate în funcţie de situaţiile în care există un singur flux financiar (diferenţa dintre dobânda de primit sau de plătit) sau două fluxuri financiare diferite, astfel:
a) contabilizarea distinctă a sumelor reprezentând dobânzi încasate şi, respectiv, plătite se aplică în situaţia în care scadenţele celor două fluxuri financiare de dobânzi sunt diferite;
b) contabilizarea sumei nete ce corespunde diferenţei dintre dobânzile plătite şi cele încasate se aplică în situaţia în care fluxurile financiare de dobânzi sunt concomitente, iar transferul priveşte doar diferenţa netă (există un singur flux financiar de dobânzi).
Art. 24. - Valoarea de piaţă a contractelor swap de rată a dobânzii şi FRA se determină în funcţie de preţul calculat prin actualizarea la ratele de dobândă de pe piaţă a fluxurilor viitoare şi ţinând cont de riscurile de contrapartidă şi de valoarea actualizată a cheltuielilor de gestiune viitoare (cheltuieli administrative de negociere - telex, telefon -, cheltuieli aferente decontării şi contabilizării acestor operaţiuni etc.).
SECŢIUNEA a 2-a
Contabilizarea operaţiunilor până la scadenţa contractelor
Art. 25. -(1) Dobânzile scurse constatate pe operaţiunile de "microacoperire" sunt înregistrate în contul de rezultate (conturile de cheltuieli/venituri diverse din dobânzi din operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare, din operaţiuni cu clientela sau din operaţiuni cu titluri) în mod simetric cu contabilizarea dobânzilor scurse aferente elementelor acoperite.
(2) Înregistrarea plus-valorii sau minus-valorii latente constatate pe operaţiunea de acoperire este diferită în funcţie de modul de evaluare a elementului acoperit:
a) în cazul acoperirii titlurilor de plasament câştigurile latente provenite din acoperirile efectuate sunt luate în considerare la calculul provizioanelor (în limita provizioanelor necesare aferente elementelor acoperite), iar pierderile latente nu sunt luate în calcul în măsura în care câştigurile pe portofoliu de titluri nu au fost trecute în contul de rezultate;
b) în cazul acoperirii titlurilor de investiţii acestea rămân evaluate la valoarea de achiziţie (cu etalarea primei sau a decontării), plus-valoarea sau minus-valoarea constatată pe operaţiunea de acoperire nu se evidenţiază în contabilitate;
c) în cazul acoperirii unui credit acordat/împrumut primit, plus-valoarea sau minus-valoarea latentă constatată pe elementul acoperit nefiind înregistrată în contabilitate (creditele acordate/împrumuturile primite sunt înregistrate la valoarea nominală), plus-valoarea sau minus-valoarea latentă constatată pe operaţiunea de acoperire nu este evidenţiată în contabilitate.
Art. 26. - La contabilizarea operaţiunilor clasificate în categoria "poziţie deschisă izolată" se au în vedere următoarele:
a) în cazul operaţiunilor "poziţii deschise izolate" dobânzile de plătit sau de primit sunt înregistrate în conturile de cheltuieli/venituri aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de dobândă pro rata temporis în contrapartidă cu un cont de regularizare din clasa 3;
b) sumele înregistrate în acest cont de regularizare sunt evidenţiate până în momentul încasării sau plăţii fondurilor respective;
c) plus-valorile latente rezultate din reevaluarea operaţiunilor nu se înregistrează în contabilitate, iar pentru minus-valorile constatate la evaluare se constituie provizioane pentru riscuri şi cheltuieli.
SECŢIUNEA a 3-a
Contabilizarea la scadenţa contractelor
Art. 27. - În cazul operaţiunilor de "microacoperire", la închiderea contractelor, sumele evidenţiate în contul de regularizare din clasa 3 sunt înregistrate eşalonat în conturile de venituri sau cheltuieli în mod simetric cu contabilizarea veniturilor sau cheltuielilor aferente elementului acoperit, pe durata de viaţă reziduală a acestui element.
Art. 28. - În cazul operaţiunilor "poziţii deschise izolate" pierderile şi câştigurile constatate la închiderea contractelor sunt înregistrate în conturile de venituri sau cheltuieli în momentul în care operaţiunea s-a închis.
CAPITOLUL IV Reguli specifice de evaluare şi înregistrare în contabilitate a
operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
Art. 29. - Pe lângă regulile generale de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor cu instrumente financiare derivate, prevăzute la cap. II, operaţiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de schimb li se aplică şi regulile specifice prevăzute la art. 30-32.
Art. 30. - Angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente financiare de curs de schimb (devize/lei de livrat şi devize/lei de primit) se înregistrează în conturile în afara bilanţului, la valoarea din momentul iniţierii operaţiunii.
Art. 31. - Principiile de funcţionare a conturilor "Poziţie de schimb", "Contravaloarea poziţiei de schimb" şi "Conturi de ajustare devize" sunt cele prevăzute în Planul de conturi bancar.
Art. 32. - În cazul operaţiunilor de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de curs de schimb a unor tranzacţii viitoare (cumpărări sau vânzări de devize), până la închiderea operaţiunii de acoperire, diferenţele din evaluare aferente acestei operaţiuni se înregistrează în conturile de rezultate potenţiale. În momentul închiderii operaţiunii de acoperire aceste sume sunt transferate în conturile de rezultate de eşalonat, urmând să fie înregistrate în conturile de venituri sau cheltuieli concomitent cu înregistrarea efectuării operaţiunii acoperite.
CAPITOLUL V Reguli privind întocmirea situaţiilor financiar-contabile
aferente operaţiunilor cu instrumente financiare derivate
Art. 33. - În vederea oferirii de informaţii privind operaţiunile cu instrumentele financiare derivate efectuate de băncile persoane juridice române şi de sucursalele din România ale băncilor străine, în cadrul modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci se introduc situaţii financiar-contabile noi, iar normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea unor situaţii financiar-contabile existente se completează astfel:
a) modelul situaţiei - mod. 4000 "Situaţia patrimoniului", Fila 3, se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 3;
b) modelul situaţiei - mod. 4016 "Operaţiuni cu titluri de tranzacţie, operaţiuni diverse, valori imobilizate" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 4;
c) se introduce situaţia mod. 4023 "Angajamente în afara bilanţului (instrumente financiare derivate)", iar prezentarea, conţinutul, regulile de raportare şi modelul acesteia sunt prezentate în anexa nr. 5;
d) modelul situaţiei - mod. 4025 "Operaţiuni ferme la termen în devize" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 6;
e) modelul situaţiei - mod. 4080 "Contul de profit şi pierderi", filele 1 şi 2, se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 7;
f) se introduce situaţia mod. 4081 "Rezultatul operaţiunilor cu instrumente financiare derivate", iar prezentarea, conţinutul, regulile de raportare şi modelul acesteia sunt prezentate în anexa nr. 8;
g) modelul situaţiei - mod. 4100 "Situaţia patrimoniului", fila 3, se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 9;
h) modelul situaţiei - mod. 4125 "Operaţiuni ferme la termen în devize" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 10;
i) modelul situaţiei - mod. 4180 "Contul de profit şi pierderi", filele 1 şi 2, se înlocuieşte cu cel prevăzute în anexa nr. 11;
j) modelul situaţiei - mod. 4290 "Contul de profit şi pierderi publicabil" se înlocuieşte cu cel prevăzut în anexa nr. 12;
k) concordanţele dintre planul de conturi pentru bănci şi documentele financiar-contabile se modifică şi se completează potrivit prevederilor anexei nr. 13;
l) controlul documentelor financiar-contabile se modifică şi se completează potrivit prevederilor anexei nr. 14.
CAPITOLUL VI Dispoziţii tranzitorii şi finale
Art. 34. - Banca Naţională a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către bănci, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale băncilor străine a prevederilor prezentei norme.
Art. 35. - Nerespectarea prevederilor prezentei norme atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 36. - Anexele nr. 1-14CAEN _________________|_|_|_|
TELEFONUL: ____________ FAXUL: _______ CODUL FISCAL ___|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
COMERŢULUI ___________________________
┌─┐
│N│ Naţional [ ]
├─┤
│ │ [ ]
┌─┬─┐ ├─┤
Data: [_,_|_,_|_,_] Cod bancă: [_,_,_,_,_] │0│1│ │ │ [ 3 ] TM
└─┴─┘ └─┘
┌────────┐
│mod 4080│ - mii lei -
├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┐
│ │ Cod │Suma│
│ │poziţie│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ A │ B │ 1 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ │ W01 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare │ W05 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Dobânzi │ W2A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Bănci centrale │ W2B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi de corespondent │ W2E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Depozite la bănci │ W101 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la vedere │ W102 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ W103 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - colaterale │ W104 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Credite acordate băncilor │ W2H │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de pe o zi pe alta │ W2J │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ W2K │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - financiare │ W2L │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Valori primite în pensiune │ W2M │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de pe o zi pe alta │ W2N │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ W2P │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte dobânzi │ W2Z │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Titluri cu posibilitate de răscumpărare │ W20 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Report/deport │ W21 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Diverse dobânzi │ W25 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Creanţe restante şi îndoielnice │ W27 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Comisioane │ W30 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiuni cu clientela │ W40 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Dobânzi │ W6A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei │ W6B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Scont, asimilate şi alte creanţe comerciale │ W6C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Operaţiuni de factoring │ W105 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Credite de trezorerie │ W6E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Credite pentru export │ W6D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Credite pentru echipament │ W6F │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Credite pentru bunuri imobiliare │ W6G │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte credite acordate clientelei │ W6H │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Credite acordate clientelei financiare │ W7A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de pe o zi pe alta │ W7B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ W7L │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Valori primite în pensiune │ W7N │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de pe o zi pe alta │ W7P │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ W7S │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi curente debitoare │ W7V │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte dobânzi │ W7Z │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Titluri cu posibilitate de răscumpărare │ W70 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Report/deport │ W73 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Diverse dobânzi │ W75 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Creanţe restante şi îndoielnice │ W78 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Comisioane │ W80 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile cu titluri │ X0A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată │ X0B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din titlurile de tranzacţie │ X0E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din titlurile de plasament │ X0K │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi │ X0L │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dividende şi venituri asimilate │ X0Q │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din cesiune │ X0R │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din titlurile de investiţii │ X1A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi │ X1B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din prime │ X1G │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din datorii constituite prin titluri │ X2A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri │ X2P │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice │ X23 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ X27 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate │ X3A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din operaţiuni de leasing şi asimilate │ X3B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din chirii │ X3C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate │ X3V │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate │ X3L │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate │ X3Z │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din operaţiunile de locaţie simplă │ X4A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din chirii │ X4C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplă │ X4P │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru operaţiuni de locaţie simplă │ X4E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte venituri din operaţiunile de locaţie simplă │ X4V │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din creanţe restante şi îndoielnice │ X4W │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale │ │ │
│ legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu │ X5A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi de la creditele subordonate la termen │ X5C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată │ X5D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dividende şi venituri asimilate │ X5K │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice │ X5W │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile de schimb │ X6A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj │ X6B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ X6D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile în afara bilanţului │ X7A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din angajamentele de finanţare │ X7B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Angajamente de finanţare în favoarea altor bănci │ X7G │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Angajamente de finanţare în favoarea clientelei │ X7J │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din angajamentele de garanţie │ X8A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Angajamente de garanţie în favoarea altor bănci │ X8B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Angajamente de garanţie în favoarea clientelei │ X8G │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente │ │ │
│ financiare derivate │ Z0A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din instrumente financiare derivate de dobândă │ Z0C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din instrumente financiare derivate de curs de schimb │ Z0F │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ Z0M │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din alte angajamente date │ Z0P │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din prestaţiile de servicii financiare │ Z1A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit │ Z1B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul │ │ │
│ clientelei │ Z1K │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane din activităţile de asistenţă şi de consultanţă │ Z1T │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru │ │ │
│ persoane fizice │ Z1V │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru │ │ │
│ persoane juridice │ Z1W │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte comisioane │ Z1X │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri privind mijloacele de plată │ Z10 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare │ Z15 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte venituri din activitatea de exploatare bancară │ Z2A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun│ Z2F │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare bancară │ │ │
│ efectuate în comun │ Z2K │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară │ Z2P │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri diverse de exploatare bancară │ Z2R │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE │ Z3A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli refacturate │ Z3B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli refacturate societăţilor grupului │ Z3C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli refacturate altor societăţi │ Z3D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cota-parte privind operaţiunile de exploatare nebancare efectuate în comun │ Z4A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cota-parte din cheltuielile sediului social │ Z4D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din cesiunea imobilizărilor │ Z4F │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale │ Z4L │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare │ Z4R │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri accesorii │ Z5A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri privind imobilele legate de exploatare │ Z5B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din activităţi nebancare │ Z5E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte venituri accesorii │ Z5L │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte venituri diverse din exploatare │ Z6A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară │ Z6B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri │ Z6E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din subvenţii de exploatare │ Z101 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din producţia de imobilizări │ Z102 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor │ Z103 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte venituri │ Z6Z │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE │ Z8A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare │ Z8C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane specifice de risc de credit │ Z104 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă │ Z105 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela │ Z8D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane specifice de risc de credit │ Z106 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane specifice de risc de dobândă │ Z107 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse│ Z8E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor │ Z108 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament │ Z109 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii │ Z110 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor │ Z111 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice │ Z8F │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane pentru valori imobilizate │ Z112 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul │ │ │
│ societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a │ │ │
│ titlurilor activităţii de portofoliu │ Z113 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor │ Z114 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs │ Z115 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor activităţii│ │ │
│ de exploatare │ Z116 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara │ │ │
│ activităţii de exploatare │ Z117 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice │ Z118 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │ Z8V │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor │ │ │
│ prin semnătură │ Z119 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate personalului │ Z120 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru risc de ţară │ Z121 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli │ Z122 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane reglementate │ Z8W │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din recuperări de creanţe amortizate │ Z8X │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT │ Z7A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL VENITURI CURENTE │ Z134 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│VENITURI EXCEPŢIONALE │ Z90 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri excepţionale din operaţiunile de gestiune │ Z123 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din despăgubiri şi penalităţi │ Z124 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte venituri excepţionale din operaţiuni de gestiune │ Z125 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri excepţionale din provizioane │ Z126 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri excepţionale din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │ Z127 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri excepţionale din provizioane pentru deprecieri │ Z128 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri excepţionale din provizioane reglementate │ Z129 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte venituri excepţionale │ Z130 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL VENITURI EXCEPŢIONALE │ Z135 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL VENITURI │ Z99 │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătură
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4080 -
┌─┐
DENUMIREA BĂNCII: ...................... │N│ Naţional [ ]
├─┤
│ │ [ ]
┌─┬─┐ ├─┤
Data: [_,_|_,_|_,_] Cod bancă: [_,_,_,_,_] │0│2│ │ │ [ 3 ] TM
└─┴─┘ └─┘
┌────────┐
│mod 4080│ - mii lei -
├────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┐
│ │ Cod │Suma│
│ │poziţie│ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ A │ B │ 1 │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ │ S01 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare │ S05 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Dobânzi │ S2A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Bănci centrale │ S2B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi de corespondent │ S2E │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Depozite ale băncilor │ S101 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la vedere │ S102 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ S103 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - colaterale │ S104 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - împrumuturi de la bănci │ S2H │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de pe o zi pe alta │ S2J │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ S2K │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - financiare │ S105 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Valori date în pensiune │ S2M │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de pe o zi pe alta │ S2N │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ S2P │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte dobânzi │ S2Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Titluri cu posibilitate de răscumpărare │ S20 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Report/deport │ S21 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Diverse dobânzi │ S25 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Comisioane │ S30 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela │ S40 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Dobânzi │ S6A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi de factoring │ S6X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Împrumuturi primite de la clientela financiară │ S6B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de pe o zi pe alta │ S6C │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ S6F │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Valori date în pensiune │ S6H │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de pe o zi pe alta │ S6N │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ S6P │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi curente creditoare │ S6S │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi de depozite │ S106 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la vedere │ S107 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - la termen │ S108 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - colaterale │ S109 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Certificate de depozit, carnete şi librete de economii │ S73 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte dobânzi │ S75 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Titluri cu posibilitate de răscumpărare │ S76 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Report/deport │ S77 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Diverse dobânzi │ S78 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Comisioane │ S80 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri │ T0A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată │ T0B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi la titlurile de tranzacţie │ T0E │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu titlurile de plasament │ T0K │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli de achiziţie │ T0M │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din cesiune │ T0R │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu titlurile de investiţii │ T1A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli de achiziţie │ T1B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu amortizarea primelor │ T1G │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri │ T2A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi privind titlurile pe piaţă interbancară │ T2F │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile │ T2K │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi privind obligaţiunile │ T2N │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri │ T2Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri │ T23 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ T27 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate │ T3A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate │ T3B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu amortizarea │ T3C │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în leasing şi asimilate │ T3Q │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în leasing şi asimilate │ T3V │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de leasing şi asimilate │ T3L │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate │ T3Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă │ T4A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu amortizarea │ T4B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din deprecierea imobilizărilor date în locaţie simplă │ T4H │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din cesiunea imobilizărilor date în locaţie simplă │ T4P │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru operaţiunile de locaţie simplă │ T4E │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă │ T4Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile publice alocate │ T5A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Datorii subordonate la termen │ T5C │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Datorii subordonate pe durată nedeterminată │ T5D │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Fonduri publice alocate │ T5H │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind operaţiunile de schimb │ T6A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitraj │ T6B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ T6D │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului │ T7A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare │ T7B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Angajamente de finanţare primite de la alte bănci │ T7G │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Angajamente de finanţare primite de la clientelă │ T7J │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie │ T8A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Angajamente de garanţie primite de la alte bănci │ T8B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Angajamente de garanţie primite de la clientelă │ T8G │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente │ │ │
│ financiare derivate │ V0A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de dobândă │ V0C │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de curs de schimb │ V0F │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ V0M │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu alte angajamente primite │ V0Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare │ V1A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu mijloacele de plată │ V1B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare │ V1Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte cheltuieli de exploatare bancară │ V2A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate în comun │ V2F │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare bancară │ │ │
│ efectuate în comun │ V2K │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli diverse de exploatare bancară │ V2P │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI CU PERSONALUL │ V3A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu remuneraţiile personalului │ V3B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială │ V3E │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind contribuţia unităţii la asigurările sociale │ V101 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj │ V102 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială │ V3H │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte cheltuieli privind personalul │ V103 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│IMPOZITE ŞI TAXE │ V4A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu impozitul pe salarii │ V104 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate │ V105 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERŢI │ V106 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu materialele │ V107 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu materialele consumabile │ V108 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind combustibilii │ V109 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind piesele de schimb │ V110 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind alte materiale │ V111 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind obiectele de inventar │ V112 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind alte stocuri │ V113 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi │ V114 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii │ V115 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind energia şi apa │ V116 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii │ V117 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere │ V118 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul │ │ │
│ personalului şi bunurilor │ V119 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu serviciile furnizate de societăţile grupului │ V120 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi │ V121 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu primele de asigurare │ V122 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu redevenţele privind operaţiunile de leasing şi asimilate │ V123 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile, locaţiile de gestiune │ │ │
│ şi chiriile │ V124 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte cheltuieli │ V125 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate │ V126 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE │ V6A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate │ │ │
│ în comun │ V6B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cota-parte privind operaţiuni de exploatare nebancară efectuate în comun │ V6E │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cota-parte din cheltuielile sediului social │ V6H │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Pierderi din cesiunea imobilizărilor │ V6L │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale │ V6M │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare │ V6N │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte cheltuieli diverse de exploatare │ V6Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE │ V7G │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale │ V127 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale │ V128 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE │ V8A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare │ V129 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit │ V130 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă │ V131 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela │ V132 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit │ V133 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă │ V134 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse│ V135 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor │ V136 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament │ V137 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiţii │ V138 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor │ V139 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice │ V140 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate │ V141 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părţilor deţinute în │ │ │
│ cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a │ │ │
│ titlurilor activităţii de portofoliu │ V142 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor │ V143 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs │ V144 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor │ │ │
│ activităţii de exploatare │ V145 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în afara │ │ │
│ activităţii de exploatare │ V146 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe restante şi îndoielnice │ V147 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │ V8V │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor │ │ │
│ prin semnătură │ V148 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate personalului │ V149 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară │ V150 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri şi cheltuieli │ V151 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane reglementate │ V8W │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane │ V8X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane │ V8Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL CHELTUIELI CURENTE │ V167 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ V90 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune │ V152 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi │ V153 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Donaţii şi subvenţii acordate │ V154 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind sponsorizările │ V155 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din debitori diverşi │ V156 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune │ V157 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli excepţionale privind amortizările şi provizioanele │ V158 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli excepţionale privind amortizarea imobilizărilor │ V159 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli excepţionale privind provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │ V160 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli excepţionale privind provizioane pentru deprecieri │ V161 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli excepţionale privind provizioane reglementate │ V162 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte cheltuieli excepţionale │ V163 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ V168 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL CHELTUIELI*) │ V99 │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┘
*) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătură
|
REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE
DERIVATE - mod. 4081 -
PREZENTARE
Documentul - mod. 4O81 - furnizează informaţii în legătură cu rezultatele realizate sau înregistrate în conturile de regularizare (clasa 3), aferente operaţiunilor cu instrumentele financiare derivate.
CONŢINUT
Linii
Detaliază rezultatele în funcţie de tipul instrumentului financiar derivat (instrumente financiare derivate de dobândă, instrumente financiare derivate de curs de schimb) şi în funcţie de finalitatea operaţiunii (operaţiuni de "microacoperire", operaţiuni "poziţii deschise izolate").
Coloane
Detaliază natura pieţelor pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate (pieţe organizate, pieţe asimilate pieţelor organizate, pieţe la buna înţelegere).
REGULI DE RAPORTARE
Băncile care raportează:
Toate băncile, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale băncilor străine.
Moneda:
Băncile întocmesc documentul - mod. 4081 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.
Periodicitatea:
semestrial (sem. I) şi anual.
REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE
DERIVATE - mod. 4081 -
┌─┐
DENUMIREA BĂNCII: ...................... │ │ [ ]
├─┤
│ │ [ ]
┌─┬─┐ ├─┤
Data: [_,_|_,_|_,_] Cod bancă: [_,_,_,_,_] │0│1│ │G│ Global [ 3 ] TM
└─┴─┘ └─┘
┌────────┐
│mod 4081│ - mii lei -
├────────┴───────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬──────────┬──────────┐
│ │ │ │Operaţiuni│ │
│ │ Cod │Operaţiuni│pe pieţele│Operaţiuni│
│ │poziţie│pe pieţele│asimilate │pe pieţele│
│ │ │organizate│ pieţelor │ la buna │
│ │ │ │organizate│înţelegere│
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de│ │ │ │ │
│dobândă │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ Operaţiuni de "microacoperire" │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi potenţiale aferente operaţiunilor │ │ │ │ │
│ neînchise de microacoperire │ 030 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri potenţiale aferente operaţiunilor │ │ │ │ │
│ neînchise de microacoperire │ 040 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi de eşalonat aferente operaţiunilor │ │ │ │ │
│ închise de microacoperire │ 050 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri de eşalonat aferente operaţiunilor│ │ │ │ │
│ închise de microacoperire │ 060 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi │ 070 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri │ 080 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ Operaţiuni "poziţii deschise izolate" │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi │ 100 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri │ 110 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de│ │ │ │ │
│curs de schimb │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ Operaţiuni de "microacoperire" │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi potenţiale aferente operaţiunilor │ │ │ │ │
│ neînchise de microacoperire │ 230 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri potenţiale aferente operaţiunilor │ │ │ │ │
│ neînchise de microacoperire │ 240 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi de eşalonat aferente operaţiunilor │ │ │ │ │
│ închise de microacoperire │ 250 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri de eşalonat aferente operaţiunilor│ │ │ │ │
│ închise de microacoperire │ 260 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi │ 270 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri │ 280 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Operaţiuni "poziţii deschise izolate" │ │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - pierderi │ 300 │ │ │ │
├────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ - câştiguri │ 310 │ │ │ │
└────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┴──────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătură
|
SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4100 -
┌─┐
DENUMIREA BĂNCII: ...................... │ │ [ ]
Unitatea din străinătate: .............. ├─┤
│S│ Străinătate [ ]
┌─┬─┐ ├─┤
Data: [_,_|_,_|_,_] Cod bancă: [_,_,_,_,_] │0│3│ │G│ Global [ 3 ] TM
└─┴─┘ └─┘
┌────────┐
│mod 4100│ - mii lei -
├────────┴────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┐
│ CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI │ Cod │Sume│
│ │poziţie│ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ A │ B │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ANGAJAMENTE DE FINANŢARE │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Angajamente în favoarea altor bănci │ N1B │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Angajamente primite de la alte bănci │ N1M │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Angajamente în favoarea clientelei │ N1R │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Angajamente primite de la clientela financiară şi instituţiile │ │ │
│ administraţiei publice │ N2Y │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ANGAJAMENTE DE GARANŢIE │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date altor bănci │ N3B │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la alte bănci │ N4A │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Garanţii date pentru clientelă │ N5A │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Garanţii primite de la clientelă │ N7A │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Titluri de primit │ N8B │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare │ N8Q │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte titluri de primit │ N8Z │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Titluri de livrat │ N9B │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare │ N9Q │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte titluri de livrat │ N9Z │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Operaţiuni de schimb la termen │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Monede de primit │ P7A │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Monede de livrat │ P7M │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Report/deport calculat anticipat │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de primit │ P8B │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de plătit │ P8E │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Dobânzi neajunse la scadenţă în devize acoperite la termen │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de încasat │ P9B │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - de plătit │ P9E │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Conturi de ajustare devize (+/-) (1) │ P9T │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE │ - │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de dobândă │ Q1B │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Operaţiuni cu instrumente financiare derivate de curs de schimb│ Q3B │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ANGAJAMENTE DIVERSE │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Redevenţe, locaţii de gestiune, chirii şi alte datorii │ P103 │ │
│asimilate │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Angajamente date │ P120 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│- Angajamente primite │ P121 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE │ Q80 │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┘
(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătura
|
OPERAŢIUNI FERME LA TERMEN îN DEVIZE - mod. 4125 -
┌─┐
DENUMIREA BĂNCII: ...................... │ │ [ ]
Unitatea din străinătate: .............. ├─┤
│S│ Străinătate*) [ ]
┌─┬─┐ ├─┤
Data: [_,_|_,_|_,_] Cod bancă: [_,_,_,_,_] │0│1│ │G│ Global*) [ 3 ] TM
└─┴─┘ └─┘
┌────────┐
│mod 4125│ - mii lei -
├────────┴─────────────────────────────────┬───────┬────────────────────────────────────────┬──────────┐
│ │ │Operaţiuni pe pieţele la buna înţelegere│ │
│ │ ├─────┬─────────┬───────────┬────────────┤Operaţiuni│
│ │ │ │Organisme│Instituţii │ │ pe pieţe │
│ │ │ │ de │financiare,│ │organizate│
│ │ Cod │Bănci│plasament│ altele │ Clientela │ şi │
│ │poziţie│ │colectiv │ decât │nefinanciară│asimilate │
│ │ │ │în valori│ băncile │ │ │
│ │ │ │mobiliare│ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ │ │ │ │ │ │
│ de trezorerie (1) │ P3D │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Operaţiuni de schimb financiare (2) │ P3E │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ │ │ │ │ │ │
│ de trezorerie (1) │ P4D │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Operaţiuni de schimb financiare (2) │ P4E │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ │ │ │ │ │ │
│ de trezorerie (1) │ P5D │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Operaţiuni de schimb financiare (2) │ P5E │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ │ │ │ │ │ │
│ de trezorerie (1) │ P6D │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Operaţiuni de schimb financiare (2) │ P6E │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ │ │ │ │ │ │
│ de trezorerie (1) │ P107 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Operaţiuni de schimb financiare (2) │ P108 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Schimb la termen şi operaţiuni de schimb│ │ │ │ │ │ │
│ de trezorerie (1) │ P109 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Operaţiuni de schimb financiare (2) │ P110 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS │ │ │ │ │ │ │
│DE SCHIMB (3) │ │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Lei de primit contra devize de livrat │ Q41 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Devize de livrat contra lei de primit │ Q42 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Devize de primit contra lei de livrat │ Q43 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Lei de livrat contra devize de primit │ Q44 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Devize de primit contra devize de livrat│ Q45 │ │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼─────────┼───────────┼────────────┼──────────┤
│- Devize de livrat contra devize de primit│ Q46 │ │ │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴─────────┴───────────┴────────────┴──────────┘
*) "G" şi "S" - se completează, după caz, de către băncile persoane juridice române
(1) SWAP-uri cambiste (absenţa fluxului de plată a dobânzilor intermediare)
(2) SWAP-uri lungi de devize (existenţa fluxului de plată a dobânzilor intermediare)
(3) Futures pe curs de schimb
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătură
|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4180 -
JUDEŢUL _________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ____________|_|_|
DENUMIREA BĂNCII: ____________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
ADRESA LOC: ____________, sector _____ preponderentă) _______________________
STR.: ____________________ nr.: ______ Cod grupă CAEN ________________|_|_|_|
TELEFONUL: ____________ FAXUL: _______ CODUL FISCAL __|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
COMERŢULUI ___________________________
┌─┐
│ │ [ ]
├─┤
│S│ Străinătate*) [ ]
┌─┬─┐ ├─┤
Data: [_,_|_,_|_,_] Cod bancă: [_,_,_,_,_] │0│1│ │G│ Global*) [ 3 ] TM
└─┴─┘ └─┘
┌────────┐
│mod 4180│ - mii lei -
├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┐
│ │ Cod │Suma│
│ │poziţie│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ A │ B │ 1 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARĂ │ W01 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare│ W05 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Dobânzi │ W2A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Bănci centrale │ W2B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi de corespondent │ W2E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Depozite la bănci │ W101 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Credite acordate băncilor │ W2H │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Valori primite în pensiune │ W2M │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte dobânzi │ W2Z │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Creanţe restante şi îndoielnice │ W27 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Comisioane │ W30 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile cu clientela │ W40 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Dobânzi │ W6A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei │ W6B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Credite acordate clientelei financiare │ W7A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Valori primite în pensiune │ W7N │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi curente debitoare │ W7V │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte dobânzi │ W7Z │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Creanţe restante şi îndoielnice │ W78 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Comisioane │ W80 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile cu titluri │ X0A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată │ X0B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din titlurile de tranzacţie │ X0E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din titlurile de plasament │ X0K │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi │ X0L │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dividende şi venituri asimilate │ X0Q │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din cesiune │ X0R │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din titlurile de investiţii │ X1A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi │ X1B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din prime │ X1G │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din datorii constituite prin titluri │ X2A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri │ X2P │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice │ X23 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ X27 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate │ X3A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din operaţiunile de leasing şi asimilate │ X3B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din operaţiunile de locaţie simplă │ X4A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din creanţe restante şi îndoielnice │ X4W │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┘
*) "G" şi "S" - se completează, după caz, de către băncile persoane juridice
române.
DENUMIREA BĂNCII: ......................... ┌─┐
Unitatea din străinătate: ................. │ │ [ ]
├─┤
│S│ Străinătate [ ]
┌─┬─┐ ├─┤
Data: [_,_|_,_|_,_] Cod bancă: [_,_,_,_,_] │0│1│ │G│ Global [ 3 ] TM
└─┴─┘ └─┘
┌────────┐
│mod 4180│ - mii lei -
├────────┴─────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┐
│ │ Cod │Suma│
│ │poziţie│ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ A │ B │ 1 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor │ │ │
│ comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale │ │ │
│ activităţii de portofoliu │ X5A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi de la creditele subordonate la termen │ X5C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată │ X5D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dividende şi venituri asimilate │ X5K │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice │ X5W │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile de schimb │ X6A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din operaţiunile de schimb şi arbitraj │ X6B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ X6D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din operaţiunile în afara bilanţului │ X7A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din angajamentele de finanţare │ X7B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din angajamentele de garanţie │ X8A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din angajamentele aferente operaţiunilor cu instrumente│ │ │
│ financiare derivate │ Z0A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din instrumente financiare derivate de dobândă │ Z0C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din instrumente financiare derivate de curs de schimb│ Z0F │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ Z0M │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din alte angajamente date │ Z0P │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din prestaţiile de servicii financiare │ Z1A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit │ Z1B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul │ │ │
│ clientelei │ Z1K │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane din activităţile de asistenţă şi de consultanţă │ Z1T │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă │ │ │
│ pentru persoane fizice │ Z1V │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă │ │ │
│ pentru persoane juridice │ Z1W │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte comisioane │ Z1X │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri privind mijloacele de plată │ Z10 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare │ Z15 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte venituri din activitatea de exploatare bancară │ Z2A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate │ │ │
│ în comun │ Z2F │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli refacturate privind operaţiunile de exploatare │ │ │
│ bancară efectuate în comun │ Z2K │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancară │ Z2P │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri diverse de exploatare bancară │ Z2R │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE │ Z3A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli refacturate │ Z3B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli refacturate societăţilor grupului │ Z3C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli refacturate altor societăţi │ Z3D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cota-parte privind operaţiunile de exploatare nebancare efectuate │ │ │
│ în comun │ Z4A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cota-parte din cheltuielile sediului social │ Z4D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din cesiunea imobilizărilor │ Z4F │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale │ Z4L │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din cesiunea imobilizărilor financiare │ Z4R │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri accesorii │ Z5A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri privind imobilele legate de exploatare │ Z5B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din activităţi nebancare │ Z5E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte venituri accesorii │ Z5L │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte venituri diverse din exploatare │ Z6A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancară │ Z6B │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri │ Z6E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din subvenţii de exploatare │ Z101 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri din producţia de imobilizări │ Z102 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea │ │ │
│ creanţelor │ Z103 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte venituri │ Z6Z │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│VENITURI DIN PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE AMORTIZATE │ Z8A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare │ Z8C │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela │ Z8D │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni│ │ │
│ diverse │ Z8E │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane pentru valori imobilizate │ Z112 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │ Z8V │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din provizioane reglementate │ Z8W │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri din recuperări de creanţe amortizate │ Z8X │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT │ Z7A │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL VENITURI CURENTE │ Z134 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│VENITURI EXCEPŢIONALE │ Z90 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri excepţionale din operaţiunile de gestiune │ Z123 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri excepţionale din provizioane │ Z126 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte venituri excepţionale │ Z130 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL VENITURI EXCEPŢIONALE │ Z135 │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL VENITURI │ Z99 │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătură
|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI - mod. 4180 -
DENUMIREA BĂNCII: ......................... ┌─┐
Unitatea din străinătate: ................. │ │ [ ]
├─┤
│S│ Străinătate [ ]
┌─┬─┐ ├─┤
Data: [_,_|_,_|_,_] Cod bancă: [_,_,_,_,_] │0│2│ │G│ Global [ 3 ] TM
└─┴─┘ └─┘
┌────────┐
│mod 4180│ - mii lei -
├────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┐
│ │ Cod │Suma│
│ │poziţie│ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ A │ B │ 1 │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ │ S01 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare│ S05 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Dobânzi │ S2A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Bănci centrale │ S2B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi de corespondent │ S2E │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Depozite ale băncilor │ S101 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Împrumuturi de la bănci │ S2H │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Valori date în pensiune │ S2M │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte dobânzi │ S2Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Comisioane │ S30 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela │ S40 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Dobânzi │ S6A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi de factoring │ S6X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Împrumuturi primite de la clientela financiară │ S6B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Valori date în pensiune │ S6H │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi curente creditoare │ S6S │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Conturi de depozite │ S106 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Certificate de depozit, carnete şi librete de economii │ S73 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte dobânzi │ S75 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Comisioane │ S80 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli pentru operaţiunile pe titluri │ T0A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată │ T0B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi la titlurile de tranzacţie │ T0E │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu titlurile de plasament │ T0K │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli de achiziţie │ T0M │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din cesiune │ T0R │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu titlurile de investiţii │ T1A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli de achiziţie │ T1B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu amortizarea primelor │ T1G │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri │ T2A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi privind titlurile de piaţă interbancară │ T2F │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile │ T2K │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Dobânzi privind obligaţiunile │ T2N │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri │ T2Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri │ T23 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ T27 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu operaţiunile de leasing, locaţie simplă şi asimilate │ T3A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing şi asimilate │ T3B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu operaţiunile de locaţie simplă │ T4A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind datoriile subordonate şi fondurile publice alocate│ T5A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Datorii subordonate la termen │ T5C │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Datorii subordonate pe durată nedeterminată │ T5D │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Fonduri publice alocate │ T5H │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind operaţiunile de schimb │ T6A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din operaţiunile de schimb şi arbitraj │ T6B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ T6D │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului │ T7A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare │ T7B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie │ T8A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu angajamentele aferente operaţiunilor cu │ │ │
│ instrumente financiare derivate │ V0A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de │ │ │
│ dobândă │ V0C │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de curs │ │ │
│ de schimb │ V0F │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Comisioane │ V0M │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli cu alte angajamente primite │ V0Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare │ V1A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte cheltuieli de exploatare bancară │ V2A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cota-parte privind operaţiunile de exploatare bancară efectuate, │ │ │
│ în comun │ V2F │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare bancară │ │ │
│ efectuate în comun │ V2K │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Cheltuieli diverse de exploatare bancară │ V2P │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI CU PERSONALUL │ V3A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu remuneraţiile personalului │ V3B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială │ V3E │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte cheltuieli privind personalul │ V103 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│IMPOZITE ŞI TAXE │ V4A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE │ │ │
│EXECUTATE DE TERŢI │ V106 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu materialele │ V107 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind obiectele de inventar │ V112 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli privind alte stocuri │ V113 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi │ V114 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate │ V126 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE │ V6A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Venituri retrocedate privind operaţiunile de exploatare nebancară │ │ │
│ efectuate în comun │ V6B │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cota-parte privind operaţiunile de exploatare nebancară efectuate în │ │ │
│ comun │ V6E │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cota-parte din cheltuielile sediului social │ V6H │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Pierderi din cesiunea imobilizărilor │ V6L │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din cesiunea imobilizărilor necorporale şi corporale │ V6M │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ - Pierderi din cesiunea imobilizărilor financiare │ V6N │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte cheltuieli diverse de exploatare │ V6Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│NECORPORALE ŞI CORPORALE │ V7G │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale │ V127 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale │ V128 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE NERECUPERABILE │ V8A │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni interbancare │ V129 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru creanţe din operaţiuni cu clientela │ V132 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane privind operaţiuni cu titluri şi │ │ │
│ operaţiuni diverse │ V135 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate │ V141 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │ V8V │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli cu provizioane reglementate │ V8W │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane │ V8X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane │ V8Z │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL CHELTUIELI CURENTE │ V167 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ V90 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli excepţionale privind operaţiunile de gestiune │ V152 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Cheltuieli excepţionale privind amortizările şi provizioanele │ V158 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│ Alte cheltuieli excepţionale │ V163 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ V168 │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┤
│TOTAL CHELTUIELI*) │ V99 │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┘
*) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătură
|
JUDEŢUL _________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ____________|_|_|
DENUMIREA BĂNCII: ____________________ ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
ADRESA LOC: ____________, sector _____ preponderentă) _______________________
STR.: ____________________ nr.: ______ Cod grupă CAEN ________________|_|_|_|
TELEFONUL: ____________ FAXUL: _______ CODUL FISCAL __|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
COMERŢULUI ___________________________
┌─┐
│N│ Naţional*) [ ]
├─┤
│ │ [ ]
┌─┬─┐ ├─┤
Data: [_,_|_,_|_,_] Cod bancă: [_,_,_,_,_] │0│1│ │G│ Global*) [ 3 ] TM
└─┴─┘ └─┘
┌────────┐
│mod 4290│ - mii lei -
├────────┴──────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬──────────┐
│ │ Cod │EXERCIŢIUL│EXERCIŢIUL│
│ │poziţie│ N │ N - 1 │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARĂ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + DOBÂNZI ŞI VENITURI ASIMILATE │ 010 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Dobânzi şi venituri asimilate privind operaţiunile cu băncile │ 012 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Dobânzi şi venituri asimilate privind operaţiunile cu │ │ │ │
│ clientela │ 014 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Dobânzi şi venituri asimilate privind obligaţiunile şi alte │ │ │ │
│ titluri cu venit fix │ 016 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Alte dobânzi şi venituri asimilate │ 018 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - DOBÂNZI ŞI CHELTUIELI ASIMILATE │ 020 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind operaţiunile cu băncile │ 022 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind operaţiunile cu clientela│ 024 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Dobânzi şi cheltuieli asimilate privind obligaţiunile şi alte │ │ │ │
│ titluri cu venit fix │ 026 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Alte dobânzi şi cheltuieli asimilate │ 028 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING ŞI │ │ │ │
│ LOCAŢIE CU OPŢIUNE DE CUMPĂRARE │ 030 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LEASING │ │ │ │
│ ŞI LOCAŢIE CU OPŢIUNE DE CUMPĂRARE │ 040 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + VENITURI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ │ 050 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNILE DE LOCAŢIE SIMPLĂ │ 060 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + VENITURI PRIVIND TITLURILE CU VENIT VARIABIL │ 070 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + COMISIOANE (VENITURI) │ 080 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - COMISIOANE (CHELTUIELI) │ 090 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + PROFIT DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE │ 100 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Profit din operaţiuni cu titluri de tranzacţie │ 102 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Profit din operaţiuni cu titluri de plasament │ 104 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Profit din operaţiuni de schimb │ 106 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Profit din operaţiuni cu instrumente financiare derivate │ 108 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - PIERDERI DIN OPERAŢIUNI FINANCIARE │ 110 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Pierderi din operaţiuni cu titluri de tranzacţie │ 112 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Pierderi din operaţiuni cu titluri de plasament │ 114 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Pierderi din operaţiuni de schimb │ 116 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Pierderi din operaţiuni cu instrumente financiare derivate │ 118 │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┘
*) "G" - se completează de către băncile persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale băncilor străine
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬──────────┐
│ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI CURENTE │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ + ALTE VENITURI DE EXPLOATARE │ 300 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Alte venituri de exploatare bancară │ 310 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ Alte venituri de exploatare nebancară │ 320 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - CHELTUIELI GENERALE DE EXPLOATARE │ 330 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Cheltuieli cu personalul │ 333 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Alte cheltuieli administrative │ 336 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE ŞI PROVIZIOANELE │ │ │ │
│ PENTRU IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ŞI CORPORALE │ 340 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE │ 350 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Alte cheltuieli de exploatare bancară │ 360 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- Alte cheltuieli de exploatare nebancară │ 370 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ PROFIT DIN CORECŢII ASUPRA VALORII CREANŢELOR DIN │ │ │ │
│ BILANŢ ŞI ELEMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI │ 380 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- PIERDERI DIN CORECŢII ASUPRA VALORII CREANŢELOR │ │ │ │
│ DIN BILANŢ ŞI ELEMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI │ 390 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ PROFIT DIN CORECŢII ASUPRA VALORII │ │ │ │
│ IMOBILIZĂRILOR FINANCIARE │ 400 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- PIERDERI DIN CORECŢII ASUPRA VALORII │ │ │ │
│ IMOBILIZĂRILOR FINANCIARE │ 410 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE │ │ │ │
│ PENTRU RISCUL DE CREDIT │ 430 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+/- REZULTATUL CURENT │ 440 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ VENITURI ŞI CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+ VENITURI EXCEPŢIONALE │ 450 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│- CHELTUIELI EXCEPŢIONALE │ 460 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+/- REZULTATUL EXCEPŢIONAL │ 470 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│IMPOZITUL PE PROFIT │ 480 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│+/- REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI │ 490 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│REPARTIZAREA PROFITULUI*) │ 493 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI (PIERDERE) DUPĂ │ 495 │ │ │
│REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE DESTINAŢIILE │ │ │ │
│PREVĂZUTE DE LEGE*) │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┘
*) Se completează de către băncile care înregistrează pierderi ca urmare a repartizării
profitului brut pe destinaţiile prevăzute de lege şi a înregistrării cheltuielilor cu impozitul
pe profit
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL BĂNCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila băncii semnătura
VERIFICAT ŞI CERTIFICAT,
potrivit legii, de către:
CENZORII BĂNCII CALITATEA SEMNĂTURA ŞI PARAFA
sau ALTE PERSOANE CARE (expert contabil, contabil
ÎNDEPLINESC ATRIBUŢIILE autorizat cu studii superioare,
CENZORILOR societate de expertiză contabilă)
(numele şi prenumele, denumirea
societăţii de expertiză contabilă)
.................................. .............................. ...................
.................................. .............................. ...................
.................................. .............................. ...................
|
DOCUMENTE CARE AU CORESPONDENTĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ CLASA 3 │
│ OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
COD CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI DOCUMENTELE
POZIŢIE LA CARE SE
REFERĂ
┌─────┐
│ACTIV│
└─────┘
E8K CONTURI DE AJUSTARE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE 4016
DERIVATE
3724 +3725
E80 PIERDERI POTENŢIALE AFERENTE OPERAŢIUNILOR NEÎNCHISE DE 4016
ACOPERIRE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
37911
E85 PIERDERI DE EŞALONAT AFERENTE OPERAŢIUNILOR ÎNCHISE DE 4016
ACOPERIRE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
37921
E9W ALTE CONTURI DE REGULARIZARE 4016
3799
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ CLASA 3 │
│ OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
COD CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI DOCUMENTELE
POZIŢIE LA CARE SE
REFERĂ
┌─────┐
│PASIV│
└─────┘
K123 CREDITORI 4100
3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 +
3522 + 35261 +3531 + 35323 + 35327 + 35328 + 3533 + 3536 +
3538 + 35391+ 35393 + 354 + 3561 + 3562 + 3566
K7H CREDITORI DIVERŞI 4000
3561 + 3562 + 3566
K7P ALTE DEPOZITE DE GARANŢII PRIMITE 4016
3562
K8K CONTURI DE AJUSTARE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE 4016
DERIVATE
3724 + 3725
K80 CÂŞTIGURI POTENŢIALE AFERENTE OPERAŢIUNILOR NEÎNCHISE DE 4016
ACOPERIRE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
37912
K85 CÂŞTIGURI DE EŞALONAT AFERENTE OPERAŢIUNILOR ÎNCHISE DE 4016
ACOPERIRE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
37922
K9W ALTE CONTURI DE REGULARIZARE 4016
3799
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ CLASA 6 │
│ CHELTUIELI │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
COD CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI DOCUMENTELE
POZIŢIE LA CARE SE
REFERĂ
V0A CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE AFERENTE OPERAŢIUNILOR CU 4080
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 4180
6074
V0C CHELTUIELI PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE DE 4080
DOBÂNDĂ 4180
60741
V0F CHELTUIELI PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE DE 4080
CURS DE SCHIMB 4180
60742
V0M COMISIOANE 4080
60749 4180
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ CLASA 7 │
│ VENITURI │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
COD CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI DOCUMENTELE
POZIŢIE LA CARE SE
REFERĂ
Z0A VENITURI DIN ANGAJAMENTELE AFERENTE OPERAŢIUNILOR CU 4080
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 4180
7074
Z0C VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ 4080
70741 4180
Z0F VENITURI DIN INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE 4080
SCHIMB 4180
70742
Z0M COMISIOANE 4080
70749 4180
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ CLASA 9 │
│ OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
COD CORELAŢIA CU PLANUL DE CONTURI DOCUMENTELE
POZIŢIE LA CARE SE
REFERĂ
ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
Q1B OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ 4000
941+ 943 4100
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE
ORGANIZATE ŞI ASIMILATE DE INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE DE DOBÂNDĂ
Q1D OPERAŢIUNI DE "MICROACOPERIRE" 4023
9411
Q1N OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE" 4023
9415
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA
ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE FINANCIARE
DERIVATE DE DOBÂNDĂ
Q2D OPERAŢIUNI DE "MICROACOPERIRE" 4023
9431
Q2N OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE" 4023
9435
Q3B OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS 4000
DE SCHIMB 4100
944+945
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE
ORGANIZATE ŞI ASIMILATE DE INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB
Q3D OPERAŢIUNI DE "MICROACOPERIRE" 4023
9441
Q3N OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE" 4023
9445
OPERAŢIUNI EFECTUATE PE PIEŢELE LA BUNA
ÎNŢELEGERE DE INSTRUMENTE FINANCIARE
DERIVATE DE CURS DE SCHIMB
Q4D OPERAŢIUNI DE "MICROACOPERIRE" 4023
9451
Q4N OPERAŢIUNI "POZIŢII DESCHISE IZOLATE" 4023
9455
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB
Q41 LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4025
ex. 9441 + ex. 9445 4125
Q42 DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4025
ex. 9441 + ex. 9445 4125
Q43 DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4025
ex. 9441 + ex. 9445 4125
Q44 LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4025
ex. 9441 + ex. 9445 4125
Q45 DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4025
ex. 9441 + ex. 9445 4125
Q46 DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4025
ex. 9441 + ex. 9445 4125
|
DOCUMENTE CARE NU AU CORESPONDENŢĂ CU NOMENCLATORUL DE POZIŢII
REZULTATUL DIN OPERAŢIUNI CU INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -
┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ COD │PLAN DE CONTURI │
│POZIŢIE│ │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 030 │Ex 37911 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 040 │Ex 37912 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 050 │Ex 37921 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 060 │Ex 37922 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 070 │Ex 60179 + ex 60279 + ex 6037 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 080 │Ex 70179 + ex 70279 + ex 7037 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 100 │Ex 60741 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 110 │Ex 70741 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 230 │Ex 37911 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 240 │Ex 37912 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 250 │Ex 37921 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 260 │Ex 37922 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 270 │Ex 60742 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 280 │Ex 70742 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 300 │Ex 60742 │
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 310 │Ex 70742 │
└───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
BILANŢ PUBLICABIL
- mod. 4200 -
┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│ PASIV │
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│360 - Alte pasive │30271 + 30272 + 30277 + 3036 + 331 + │
│ │+ 332 + ex 333 + 334 + 335 + 3361 + │
│ │+ 3372 + ex341 + 3511 +3512 + 3513 + │
│ │+ 3515 + 3516 + 35191 + 3521 + 3522 + │
│ │+ 35261 + 3531+ 35323 + 35327 + │
│ │+ ex 35328 + 3533 + 3536 + 3538 + │
│ │+ 35391 + 35393 + 354+ 3561 + 3562 + │
│ │+ 3566 + 3567 + 418 │
└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘
|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI PUBLICABIL
- mod. 4290 -
┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│ DOCUMENT 4290 │ PLAN DE CONTURI │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│080 - Venituri din comisioane │7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 70749 + │
│ │+ 708 │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│090 - Cheltuieli cu comisioane │6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 60749 + │
│ │+ 608 │
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│108 - Profit din operaţiuni cu │70741 + 70742 - 60741 - 60742 │
│ instrumente financiare derivate │(dacă 70741 + 70742 - 60741 - 60742 >0)│
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│118 - Pierderi din operaţiuni cu │60741 + 60742 - 70741 - 70742 │
│ instrumente financiare derivate │(dacă 60741 + 60742 - 70741 - 70742 >0)│
└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘
|
CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4080
CORELAŢII ÎN CADRUL DOCUMENTULUI - mod. 4080
Fila 01
Z0A = Z0C + Z0F + Z0M
Fila 02
V0A = V0C + V0F + V0M
CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4016
CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTUL - mod. 4016 ŞI DOCUMENTUL - mod. 4000
┌─────────────────────────┬────────────────────┬───────────────────┐
│ - mod. 4016 - │ relaţia │ - mod. 4000 - │
├─────────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
│Fila 01 - coloana 2 │ │Fila 01 - coloana 6│
│E8B + E8F + E8K + E8M + │ = │E8A │
│+ E8S + E8W + E8Z + E9B +│ │ │
│+ E9E + E9M + E9S + E9T +│ │ │
│+ E80 + E85+ E9W │ │ │
├─────────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
│Fila 02 - coloana 1 │ │Fila 02 - coloana 5│
│K7L + K7P+ K7Z │ = │K7H │
├─────────────────────────┼────────────────────┼───────────────────┤
│K8C + K8F + K8K + K8M + │ = │K8A │
│+ K8S + K8W + K8Z + K9S +│ │ │
│+ K9T + K80 + K85 + K9W │ │ │
└─────────────────────────┴────────────────────┴───────────────────┘
|
CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4023
CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTUL - mod. 4023 ŞI DOCUMENTUL - mod. 4000
┌─────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ - mod. 4023 - │relaţia│ - mod. 4000 - │
├─────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│Fila 01 - coloana 1 │ │Fila 03 - coloana 5│
│Q1D + Q1N + Q2D + Q2N│ = │Q1B │
├─────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│Q3D + Q3N + Q4D + Q4N│ = │Q3B │
└─────────────────────┴───────┴───────────────────┘
|
CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTUL - mod. 4023 ŞI DOCUMENTUL - mod. 4100
┌─────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ - mod. 4023 - │relaţia│ - mod. 4100 - │
├─────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│Fila 01 - coloana 1 │ │Fila 03 - coloana 1│
│Q1D + Q1N + Q2D + Q2N│ = │Q1B │
├─────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│Q3D + Q3N + Q4D + Q4N│ = │03B │
└─────────────────────┴───────┴───────────────────┘
|
CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4025
CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTUL - mod. 4025 ŞI DOCUMENTUL - mod. 4000
┌───────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ - mod. 4025 - │relaţia│ - mod. 4000 - │
├───────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│Fila 01 - coloana 5 │ │Fila 03 - coloana 3│
│Q41 + Q42 + Q43 + Q44 +│ <= │Q3B │
│+ Q45 + Q46 │ │ │
├───────────────────────┼───────┼───────────────────┤
│Fila 02 - coloana 5 │ │Fila 03 - coloana 4│
│Q41 + Q42 + Q43 + Q44 +│ <= │Q3B │
│+ Q45 + Q46 │ │ │
└───────────────────────┴───────┴───────────────────┘
|
CONTROLUL DOCUMENTELOR - mod. 4000 "N",
mod. 4100 "S" şi mod. 4100 "G"
CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI
┌───────────────────┬───┬───────────────────┬───┬───────────────────┐
│ Model 4000 - │ │ Model 4100 - │ │ Model 4100 - │
│ "Naţional" │ │ "Străinătate" │ │ "Global" │
│Fila 03 - coloana 5│ │Fila 03 - coloana 1│ │Fila 03 - coloana 1│
├───────────────────┼───┼───────────────────┼───┼───────────────────┤
│ Q1B │ + │ Q1B │ = │ Q1B │
├───────────────────┼───┼───────────────────┼───┼───────────────────┤
│ Q3B │ + │ Q3B │ = │ Q3B │
└───────────────────┴───┴───────────────────┴───┴───────────────────┘
|
CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4180
CORELAŢII ÎN CADRUL DOCUMENTULUI - mod. 4180
Fila 01
Z0A = Z0C + Z0F + Z0M
Fila 02
V0A = V0C + V0F + V0M