Act legislativ


 


Banca Naţională a României
Ordin nr. 2 din 5.feb.2004
Monitorul Oficial, Partea I 163 25.feb.2004
Intrare în vigoare la 25.feb.2004
privind modificarea şi completarea unor reglementări contabile aplicabile instituţiilor de credit

  Nr. 263/2
    Ministerul Finanţelor Publice
    Banca Naţională a României

    Având în vedere prevederile art. 58 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2003, ale art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificările ulterioare, ale art. 8 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările ulterioare,
    în temeiul prevederilor art. 38 alin. (2) din Legea nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare,

    ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin:

   Art. 1. - Se aprobă modificarea şi completarea prevederilor Planului de conturi pentru instituţiile de credit şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Planul de conturi pentru instituţiile de credit, cele ale modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, şi cele ale Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare, denumite în continuare Reglementările contabile armonizate, potrivit prevederilor cuprinse în anexele nr. 1-11 care fac parte integrantă din prezentul ordin.
   Art. 2. - La întocmirea situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor avea în vedere reglementările contabile aplicabile, prevederile cuprinse în anexa nr. 12 care face parte integrantă din prezentul ordin, precum şi cele ale lit. C a anexei nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.827/2003 privind modificarea şi completarea unor reglementări în domeniul contabilităţii.
   Art. 3. - (1) În conformitate cu prevederile art. 6 alin. (1) din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.827/2003, începând cu situaţiile financiare ale anului 2005, instituţiile de credit aplică Standardele Internaţionale de Raportare Financiară1) (IFRS2)), aşa cum sunt prezentate şi publicate de Consiliul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate.
   (2) Până în anul 2005, acestea vor aplica prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare.
   (3) În vederea asigurării comparabilităţii cu situaţiile financiare ale anului 2005, situaţiile financiare anuale aferente exerciţiului financiar al anului 2004, întocmite potrivit Reglementărilor contabile armonizate şi depuse la organele în drept în conformitate cu prevederile legale, vor fi retratate conform Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară, fără a fi depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice şi la Banca Naţională a României.
   (4) Instituţiile de credit vor avea obligaţia să auditeze, potrivit legii, situaţiile financiare ale anului 2004 retratate în conformitate cu prevederile Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară, precum şi pe cele ale anului 2005.
    ___________
   1) Standardele Internaţionale de Raportare Financiară includ:
   a) Standardele Internaţionale de Raportare Financiară;
   b) Standardele Internaţionale de Contabilitate; şi
   c) Interpretările emise de Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (IFRIC) sau fostul Comitet Permanent pentru Interpretarea Standardelor (SIC) şi adoptate de IASB.
   2) IFRS, conform abrevierii din limba engleză pentru "International Financial Reporting Standards".

Abrogat de Ordin nr. 6 din 30/11/2004 Articolul 4 la 15/07/2004

   Art. 4. - (1) Începând cu situaţiile financiare anuale ale exerciţiului financiar al anului 2005, întocmirea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit se va face în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară.
   (2) Situaţiile financiare consolidate ale anului 2005 vor cuprinde şi informaţii comparative pentru anul 2004.
   (3) În vederea asigurării comparabilităţii cu situaţiile financiare consolidate ale anului 2005, situaţiile financiare consolidate ale anului 2004 vor fi retratate conform Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară.
   (4) Începând cu exerciţiul financiar al anului 2005, o copie a raportului anual consolidat va fi depusă la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde este înregistrată societatea-mamă şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, în termen de 180 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. Nedepunerea acestuia la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se sancţionează potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
Abrogat de Ordin nr. 6 din 30/11/2004 Articolul 4 la 15/07/2004

   Art. 5. - Banca Naţională a României va urmări în cadrul acţiunilor de supraveghere desfăşurate potrivit legii aplicarea de către instituţiile de credit a prevederilor prezentului ordin.
   Art. 6. - Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute de art. 69 alin. 2 şi, respectiv, art. 70 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, de art. 189 şi, respectiv, art. 191 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002, precum şi a celor prevăzute la art. 34 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2003.
   Art. 7. - La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă orice dispoziţii contrare.
   
p. Ministrul finanţelor publice,       Guvernatorul Băncii Naţionale a României,
Gheorghe Gherghina, Mugur Constantin Isărescu
secretar de stat
   ANEXA Nr. 1

    MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI
ale unor reglementări contabile aplicabile instituţiilor de credit

   ANEXA Nr. 2*)
    ___________
   *) Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.
   
JUDEŢUL ___________________________|__|__|     FORMA DE PROPRIETATE ____________________|__|__|
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
CREDIT:___________________________________ preponderentă) _________________________________
ADRESA LOC.: _____________, sector _______ Cod grupă CAEN _______________________|__|__|__|
STR.: ______________________, nr.: _______ CODUL FISCAL ____|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
TELEFONUL: ___________, FAXUL: ___________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
COMERŢULUI _______________________________

BILANŢ
încheiat la data de 31 decembrie ........

- mii lei -
┌───────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────────┐
│ │ Cod │ │Exerciţiul financiar│
│ ACTIV │poziţie│Notă├──────────┬─────────┤
│ │ │ │precedent │încheiat │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Casă, disponibilităţi la bănci centrale │ 010 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare│ │ │ │ │
│la băncile centrale │ 020 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile │ │ │ │ │
│ centrale │ 026 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Creanţe asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 033 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - alte creanţe │ 036 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Creanţe asupra clientelei │ 040 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - emise de organisme publice │ 053 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - emise de alţi emitenţi, din care: │ 056 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Participaţii, din care: │ 070 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - participaţii la instituţii de credit │ 075 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care: │ 080 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizări necorporale, din care: │ 090 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - fondul comercial, în măsura în care a fost achiziţionat │ │ │ │ │
│ cu titlu oneros │ 096 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Imobilizări corporale, din care: │ 100 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăşurării │ │ │ │ │
│ activităţilor proprii │ 105 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Capital subscris nevărsat │ 110 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Alte active │ 130 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate │ 140 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Total activ │ 150 │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴──────────┴─────────┘

- mii lei -
┌───────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────────┐
│ │ Cod │ │Exerciţiul financiar│
│ PASIV │poziţie│Notă├──────────┬─────────┤
│ │ │ │precedent │încheiat │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 303 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - la termen │ 306 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Datorii privind clientela │ 310 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - depozite, din care: │ 313 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 314 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - la termen │ 315 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 317 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - la termen │ 318 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de │ │ │ │ │
│ creanţă negociabile în circulaţie │ 323 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - alte titluri │ 326 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Alte pasive │ 330 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate │ 340 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, din care: │ 350 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - provizioane pentru pensii şi obligaţii similare │ 353 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - alte provizioane │ 356 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Datorii subordonate │ 360 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Capital social subscris │ 370 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Prime de capital │ 380 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve │ 390 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve legale │ 392 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - rezerve pentru riscuri bancare │ 396 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - alte rezerve │ 398 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit │ 413 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere │ 416 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul exerciţiului financiar │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit │ 423 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere │ 426 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Repartizarea profitului │ 430 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Total pasiv │ 440 │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴──────────┴─────────┘

- mii lei -
┌───────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────────┐
│ │ Cod │ │Exerciţiul financiar│
│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI │poziţie│Notă├──────────┬─────────┤
│ │ │ │precedent │încheiat │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - acceptări şi andosări │ 603 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - garanţii şi active gajate │ 606 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Angajamente, din care: │ 610 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu │ │ │ │ │
│ posibilitate de răscumpărare │ 615 │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴──────────┴─────────┘
   ANEXA Nr. 3*)
    ___________
   *) Anexa nr. 3 este reprodusă în facsimil.

    CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 31 decembrie ........
   
                                                                                    - mii lei -
┌───────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬────────────────────┐
│ │ Cod │ │Exerciţiul financiar│
│ Denumirea indicatorului │poziţie│Notă├──────────┬─────────┤
│ │ │ │precedent │încheiat │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: │ 010 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix │ 015 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 033 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Venituri din participaţii │ 035 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale │ │ │ │ │
│ legate │ 037 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Venituri din comisioane │ 040 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare │ 060 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Salarii │ 084 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: │ 085 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi │ │ │ │ │
│corporale │ 090 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru│ │ │ │ │
│datorii contingente şi angajamente │ 110 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi │ │ │ │ │
│provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente │ 120 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au │ │ │ │ │
│caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a │ │ │ │ │
│părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate │ 130 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor │ │ │ │ │
│transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a│ │ │ │ │
│participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor │ │ │ │ │
│comerciale legate │ 140 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul activităţii curente │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit │ 153 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere │ 156 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Impozitul pe rezultatul activităţii curente │ 160 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul activităţii curente după impozitare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit │ 173 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere │ 176 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Venituri extraordinare │ 180 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli extraordinare │ 190 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul activităţii extraordinare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit │ 203 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere │ 206 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Impozitul pe rezultatul activităţii extraordinare │ 210 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul activităţii extraordinare după impozitare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit │ 223 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere │ 226 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Venituri totale │ 230 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Cheltuieli totale │ 240 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul brut │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit │ 253 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere │ 256 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Impozitul pe profit │ 260 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent │ 263 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat │ 265 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Venituri din impozitul pe profit amânat │ 267 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus │ 270 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul net al exerciţiului financiar │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Profit │ 283 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - Pierdere │ 286 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│Rezultatul pe acţiune │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - de bază │ 293 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼────┼──────────┼─────────┤
│ - diluat │ 296 │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴────┴──────────┴─────────┘
   ANEXA Nr. 4*)
    ___________
   *) Anexa nr. 4 este reprodusă în facsimil.

    SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
încheiată la data de 31 decembrie ....... - exemplu metodă directă
   
                                                                                    - mii lei -
┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬────┬────────────────────┐
│ │Nr.│ │Exerciţiul financiar│
│ Denumirea indicatorului │rd.│Notă├──────────┬─────────┤
│ │ │ │precedent │încheiat │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ încasări de numerar din dobânzi şi comisioane │01 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- plăţi în numerar reprezentând dobânzi şi comisioane │02 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ încasări în numerar din recuperări de creanţe amortizate │03 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- plăţi în numerar către angajaţi şi furnizorii de bunuri şi │ │ │ │ │
│ servicii │04 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│? alte venituri încasate/cheltuieli plătite în numerar din │ │ │ │ │
│ activitatea de exploatare │05 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare, exclusiv │ │ │ │ │
│modificările activelor şi pasivelor activităţii de exploatare │ │ │ │ │
│şi impozitul pe profit plătit (rd. 01 la 05) │06 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Creşteri/descreşteri ale activelor aferente activităţii de │ │ │ │ │
│exploatare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│? creşteri/descreşteri ale titlurilor care nu au caracter de │07 │ │ │ │
│ imobilizări financiare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│? creşteri/descreşteri ale creanţelor privind instituţiile de │ │ │ │ │
│credit │08 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│? creşteri/descreşteri ale creanţelor privind clientela │09 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│? creşteri/descreşteri ale altor active aferente activităţii de│ │ │ │ │
│ exploatare │10 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Creşteri/descreşteri ale pasivelor aferente activităţii de │ │ │ │ │
│exploatare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│? creşteri/descreşteri ale datoriilor privind instituţiile de │ │ │ │ │
│ credit │11 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│? creşteri/descreşteri ale datoriilor privind clientela │12 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│? creşteri/descreşteri ale altor pasive aferente activităţii de│ │ │ │ │
│ exploatare │13 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare, exclusiv │ │ │ │ │
│impozitul pe profit plătit (rd. 06 la 13) │14 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- plăţi în numerar reprezentând impozitul pe profit │15 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare │ │ │ │ │
│(rd. 14 + rd. 15) │16 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de filiale sau alte │ │ │ │ │
│ subunităţi │17 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ încasări în numerar din vânzarea de filiale sau alte │ │ │ │ │
│ subunităţi │18 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de titluri care au │ │ │ │ │
│ caracter de imobilizări financiare │19 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ încasări în numerar din vânzarea de titluri care au caracter │ │ │ │ │
│ de imobilizări financiare │20 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ încasări în numerar reprezentând dobânzi primite │21 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ încasări în numerar reprezentând dividende primite │22 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de terenuri şi │ │ │ │ │
│ mijloace fixe, active necorporale şi alte active pe termen │ │ │ │ │
│ lung │23 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ încasări în numerar din vânzarea de terenuri şi mijloace │ │ │ │ │
│ fixe, active necorporale şi alte active pe termen lung │24 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- alte plăţi în numerar aferente activităţilor de investiţii │25 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ alte încasări în numerar din activităţi de investiţii │26 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii (rd. 17 la 26) │27 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ încasări în numerar din datorii constituite prin titluri şi │ │ │ │ │
│ datorii subordonate │28 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- plăţi în numerar aferente datoriilor constituite prin titluri│ │ │ │ │
│ şi datorii subordonate │29 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ încasări în numerar din emisiunea de acţiuni sau părţi │30 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de acţiuni sau părţi │ │ │ │ │
│ proprii │31 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ încasări în numerar din vânzarea de acţiuni sau părţi proprii│32 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- plăţi în numerar reprezentând dividende │33 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│- alte plăţi în numerar aferente activităţilor de finanţare │34 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│+ alte încasări în numerar din activităţi de finanţare │35 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare (rd. 28 la 35) │36 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│? Efectul modificării cursului de schimb asupra numerarului │37 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Fluxuri de numerar - total (rd. 16 + rd. 27 + rd. 36 + rd. 37) │38 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Numerar la începutul perioadei │39 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼──────────┼─────────┤
│Numerar la sfârşitul perioadei (rd. 38 + rd. 39) │40 │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────┴──────────┴─────────┘
   ANEXA Nr. 5*)
    ___________
   *) Anexa nr. 5 este reprodusă în facsimil.

    SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
încheiată la data de 31 decembrie ..... - exemplu metodă indirectă
   
                                                                                    - mii lei -
┌───────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬────┬────────────────────┐
│ │Nr.│ │Exerciţiul financiar│
│ Denumirea indicatorului │rd.│Notă├─────────┬──────────┤
│ │ │ │precedent│încheiat │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Rezultatul net │01 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Componente ale rezultatului net care nu generează fluxuri de │ │ │ │ │
│trezorerie aferente activităţii de exploatare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? constituirea sau regularizarea provizioanelor │02 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ cheltuieli cu amortizarea │03 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? alte ajustări aferente elementelor care nu generează fluxuri │ │ │ │ │
│ de numerar │04 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? ajustări aferente elementelor incluse la activităţile de │ │ │ │ │
│ investiţii sau finanţare │05 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? alte ajustări │06 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Sub-total (rd. 01 la 06) │07 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Modificări ale activelor şi pasivelor aferente activităţii de │ │ │ │ │
│exploatare după ajustările pentru elementele care nu generează │ │ │ │ │
│fluxuri de trezorerie aferente activităţii de exploatare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? titluri care nu au caracter de imobilizări financiare │08 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? creanţe privind instituţiile de credit │09 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? creanţe privind clientela │10 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? creanţe ataşate │11 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? alte active aferente activităţii de exploatare │12 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? datorii privind instituţiile de credit │13 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? datorii privind clientela │14 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? datorii ataşate │15 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? alte pasive aferente activităţii de exploatare │16 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│- plăţi în numerar reprezentând impozitul pe profit │17 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare (rd. 07 la 17) │18 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de filiale sau alte │ │ │ │ │
│ subunităţi │19 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ încasări în numerar din vânzarea de filiale sau alte │ │ │ │ │
│ subunităţi │20 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ încasări în numerar reprezentând dividende primite │21 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de titluri care au │ │ │ │ │
│ caracter de imobilizări financiare │22 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ încasări în numerar din vânzarea de titluri care au caracter │ │ │ │ │
│ de imobilizări financiare │23 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ încasări în numerar reprezentând dobânzi primite │24 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de terenuri şi │ │ │ │ │
│ mijloace fixe, active necorporale şi alte active pe termen │ │ │ │ │
│ lung │25 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ încasări în numerar din vânzarea de terenuri şi mijloace │ │ │ │ │
│ fixe, active necorporale şi alte active pe termen lung │26 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│- alte plăţi în numerar aferente activităţilor de investiţii │27 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ alte încasări în numerar din activităţi de investiţii │28 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii (rd. 19 la 28) │29 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ încasări în numerar din datorii constituite prin titluri şi │ │ │ │ │
│ datorii subordonate │30 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│- plăţi în numerar aferente datoriilor constituite prin titluri│ │ │ │ │
│ şi datorii subordonate │31 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ încasări în numerar din emisiunea de acţiuni sau părţi │32 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│- plăţi în numerar pentru achiziţionarea de acţiuni sau părţi │ │ │ │ │
│ proprii │33 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ încasări în numerar din vânzarea de acţiuni sau părţi proprii│34 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│- plăţi în numerar reprezentând dividende │35 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│- alte plăţi în numerar aferente activităţilor de finanţare │36 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│+ alte încasări în numerar din activităţi de finanţare │37 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare (rd. 30 la 37) │38 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Numerar la începutul perioadei │39 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare (rd. 18) │40 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii (rd. 29) │41 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare (rd. 38) │42 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│? Efectul modificării cursului de schimb asupra numerarului │43 │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────┼─────────┼──────────┤
│Numerar la sfârşitul perioadei (rd. 39 la 43) │44 │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────┴─────────┴──────────┘
   ANEXA Nr. 6*)
    ___________
   *) Anexa nr. 6 este reprodusă în facsimil.

    SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie ...... - exemplu
   
                                                                                    - mii lei -
┌─────────────────────────────────┬────┬────────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────┐
│ │ │Sold la │ Creşteri │ Reduceri │ Sold la │
│ Element al capitalului propriu │Notă│ 1 ├────────┬────────┼────────┬────────┤ 31 │
│ │ │ianuarie│ Total, │ prin │ Total, │ prin │decembrie│
│ │ │ │din care│transfer│din care│transfer│ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Capital subscris │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Prime de capital │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezerve statutare sau │ │ │ │ │ │ │ │
│contractuale │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezerva generală pentru riscul de│ │ │ │ │ │ │ │
│credit │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezerva reprezentând fondul │ │ │ │ │ │ │ │
│pentru riscuri bancare generale │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezerve pentru acţiuni proprii │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezerve din conversie │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │ │ │ │ │ │ │ │
│ Profit nerepartizat │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│ Pierdere neacoperită │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat provenit din │ │ │ │ │ │ │ │
│adoptarea pentru prima dată a │ │ │ │ │ │ │ │
│IAS, mai puţin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ │
│ Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│ Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat provenit din │ │ │ │ │ │ │ │
│modificările politicilor │ │ │ │ │ │ │ │
│contabile │ │ │ │ │ │ │ │
│ Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│ Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat provenit din │ │ │ │ │ │ │ │
│corectarea erorilor fundamentale │ │ │ │ │ │ │ │
│ Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│ Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat reprezentând │ │ │ │ │ │ │ │
│surplusul realizat din rezerve │ │ │ │ │ │ │ │
│din reevaluare │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│Rezultatul exerciţiului financiar│ │ │ │ │ │ │ │
│ Sold creditor │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────┼────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼─────────┤
│ Sold debitor │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────┴────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────────┘
    NOTĂ:
    Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la:
   - natura modificărilor;
   - tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
   - orice alte informaţii semnificative.

   ANEXA Nr. 7*)
    ___________
   *) Anexa nr. 7 este reprodusă în facsimil.

   
                                                         Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
la data de 31 decembrie .... - exemplu

┌─────────────────┬────┬───────┬────────┬───────┬────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────┐
│ │ │ │ │ │ │ Alte capitaluri proprii │ │
│ │ │ │ │ │ ├────────────┬────────┬────────────┬───────┬──────────┬─────────┬──────────┬──────────┤ │
│ │ │ │ │ │ │ │Rezerva │ Rezerva │ │ │ │ │ │ │
│ │Notă│Capital│Prime de│Rezerve│ Rezultatul │ Rezerve │generală│reprezentând│Rezerve│ Rezerve │ Rezerve │ │ Alte │ Total │
│ │ │social │capital │legale │exerciţiului│ statutare │ pentru │ fondul │pentru │ din │ din │Rezultatul│capitaluri│capitaluri│
│ │ │ │ │ │ financiar │ sau │ riscul │ pentru │acţiuni│reevaluare│conversie│ reportat │ proprii │ proprii │
│ │ │ │ │ │ │contractuale│ de │ riscuri │proprii│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ credit │ bancare │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ generale │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼───────┼────────┼───────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┼───────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Sold la │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│încheierea │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│exerciţiului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│financiar N-1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼───────┼────────┼───────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┼───────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Modificări │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(creşteri sau │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│reduceri), din │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│- Alte modificări│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼───────┼────────┼───────┼────────────┼────────────┼────────┼────────────┼───────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Sold la │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│încheierea │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│exerciţiului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│financiar N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────────┴────┴───────┴────────┴───────┴────────────┴────────────┴────────┴────────────┴───────┴──────────┴─────────┴──────────┴──────────┴──────────┘
    NOTĂ:
    Prezentările cifrice, potrivit exemplului de mai sus, trebuie însoţite de informaţii referitoare la:
   - natura modificărilor;
   - tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
   - orice alte informaţii semnificative.

   ANEXA Nr. 8*)
    ____________
   *) Anexa nr. 8 este reprodusă în facsimil.

    SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
   
                                                                           ┌───┐
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..........................................│ N │ Naţional [ ]
┌─┬─┐├───┤ [ ]
Data: [__,__]__,__[__,__] Cod instituţie de credit: [__,__,__,__,__] │0│2│├───┤ [ 3 ] TM
└─┴─┘└───┘
┌────────────┐
│ mod 4000 │ - mii lei -
├────────────┴──────────────────────┬───────┬─────────────────────┬─────────────────────┬─────────┐
│ │ Cod │ Lei │ Devize │ │
│ PASIV │poziţie├─────────┬───────────┼─────────┬───────────┤ Total │
│ │ │Rezidenţi│Nerezidenţi│Rezidenţi│Nerezidenţi│ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI │ G01 │ │ │ │ │ │
│OPERAŢIUNI INTERBANCARE │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Împrumuturi de refinanţare de la │ G20 │ │ │ │ │ │
│ bănci centrale │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Conturi de corespondent ale │ G25 │ │ │ │ │ │
│ instituţiilor de credit (loro) │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Depozite ale instituţiilor de │ G101 │ │ │ │ │ │
│ credit │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Împrumuturi primite de la │ G30 │ │ │ │ │ │
│ instituţii de credit │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Valori date în pensiune │ G40 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Alte sume datorate │ G49 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Operaţiuni între organizaţiile │ G60 │ │ │ │ │ │
│ cooperatiste de credit din cadrul│ │ │ │ │ │ │
│ aceleiaşi reţele │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Datorii ataşate │ G90 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│OPERAŢIUNI CU CLIENTELA │ H01 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Împrumuturi primite de la │ H10 │ │ │ │ │ │
│ clientela financiară │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Valori date în pensiune │ H20 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Conturi curente creditoare │ H40 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Conturi de factoring │ H50 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Conturi de depozite │ H7A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Certificate de depozit │ H80 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Carnete şi librete de economii │ H6A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Alte sume datorate │ H90 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Datorii ataşate │ H98 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI│ J0A │ │ │ │ │ │
│DIVERSE │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Titluri date în pensiune livrată │ J1A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Titluri de tranzacţie │ J5A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Titluri de piaţă interbancară │ J8G │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Titluri de creanţe negociabile │ J8J │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Obligaţiuni │ J9A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Alte datorii constituite prin │ J9K │ │ │ │ │ │
│ titluri │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Conturi de decontare privind │ K6A │ │ │ │ │ │
│ operaţiunile cu titluri │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Vărsăminte de efectuat privind │ K65 │ │ │ │ │ │
│ titlurile │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Decontări intrabancare şi între │ K7A │ │ │ │ │ │
│ organizaţiile cooperatiste de │ │ │ │ │ │ │
│ credit din cadrul aceleiaşi │ │ │ │ │ │ │
│ reţele │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Personal şi conturi asimilate │ K101 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Asigurări sociale, protecţia │ K102 │ │ │ │ │ │
│ socială şi conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Bugetul statului, fonduri │ K103 │ │ │ │ │ │
│ speciale şi conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Dividende de plată │ K104 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Creditori diverşi │ K7H │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Conturi de regularizare │ K8A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Datorii ataşate │ K97 │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────┴───────┴─────────┴───────────┴─────────┴───────────┴─────────┘

┌───┐
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ..........................................│ N │ Naţional [ ]
┌─┬─┐├───┤ [ ]
Data: [__,__]__,__[__,__] Cod instituţie de credit: [__,__,__,__,__] │0│2│├───┤ [ 3 ] TM
└─┴─┘└───┘
┌────────────┐
│ mod 4000 │ - mii lei -
├────────────┴──────────────────────┬───────┬─────────────────────┬─────────────────────┬─────────┐
│ │ Cod │ Lei │ Devize │ │
│ PASIV │poziţie├─────────┬───────────┼─────────┬───────────┤ Total │
│ │ │Rezidenţi│Nerezidenţi│Rezidenţi│Nerezidenţi│ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI │ L01 │ │ │ │ │ │
│PROVIZIOANE │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Capital │ L9A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Prime legate de capital │ L7A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Rezerve legale │ L7H │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Rezerve statutare │ L7L │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Rezerve pentru riscuri bancare │ L60 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Rezerva de întrajutorare │ L120 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Diferenţe din reevaluare │ L7V │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Rezerva mutuală de garantare │ L130 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Alte rezerve │ L7Z │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Fonduri │ L101 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Datorii subordonate │ L5A │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Subvenţii şi fonduri publice │ L05 │ │ │ │ │ │
│ alocate │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Provizioane pentru riscuri şi │ L10 │ │ │ │ │ │
│ cheltuielii │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Provizioane reglementate │ L30 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Datorii ataşate │ L9M │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Rezultatul reportat (+/-)1) │ L90 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Profit sau pierdere (+/-)1) │ L91 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│- Repartizarea profitului │ L103 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┼─────────┼───────────┼─────────┤
│TOTAL │ L99 │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────┴───────┴─────────┴───────────┴─────────┴───────────┴─────────┘
1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
   ANEXA Nr. 91)
    _________________
   1) Anexa nr. 9 este reprodusă în facsimil.

    CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE - mod. 4021 -
   
                                                                        ┌───┐
│ N │Naţional*) [ ]
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: .................... ├───┤ [ ]
│ │ [3] TM
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] │ 0 │ 1 │ │ G │Global*)
└───┴───┘ └───┘
┌────────┐
│mod 4021│ - mii lei -
├────────┴────────────────────────────────────────────────────┬───────────┬───────────────────┐
│ │Cod poziţie│ SUME │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ ACTIV │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Acţiuni proprii │ E5W │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Acţionari sau asociaţi │ L0C │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ PASIV │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│CAPITAL │ - │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Capital subscris nevărsat │ L9B │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Capital subscris vărsat │ L9C │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Elemente asimilate capitalului │ L9E │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Diferenţe de conversie │ L108 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│PRIME LEGATE DE CAPITAL ŞI REZERVE │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Prime legate de capital │ - │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ - prime de emisiune sau de aport │ L7C │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ - prime de fuziune, de sciziune, de conversie │ L109 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ - alte prime legate de capital │ L7D │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ - Rezerve legale din profitul brut │ L110 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Rezerve legale din profitul net │ L111 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Rezerve statutare │ L7L │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul brut │ L112 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net │ L113 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale│ L133 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Rezerva de întrajutorare │ L120 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Diferenţe din reevaluare │ L7V │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Rezerva mutuală de garantare constituită din profitul brut │ L131 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Rezerva mutuală de garantare constituită din cotizaţiile │ L132 │ │
│ cooperativelor de credit afiliate │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Alte rezerve │ L7Z │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│FONDURI │ L101 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│DATORII SUBORDONATE │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Datorii subordonate la termen │ - │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ - titluri subordonate la termen │ L5C │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ - împrumuturi participative │ L5F │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ - alte împrumuturi subordonate la termen │ L5H │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Datorii subordonate pe durată nedeterminată │ - │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ - titluri subordonate pe durată nedeterminată │ L5M │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ - împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată │ L5N │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Subvenţii pentru investiţii │ L06 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Fonduri publice alocate │ L07 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor │ L21 │ │
│prin semnătură │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Provizioane pentru facilităţi acordate personalului │ L16 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Provizioane pentru riscuri de ţară │ L114 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Alte provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │ L29 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│PROVIZIOANE REGLEMENTATE │ L30 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│REZULTATUL REPORTAT(+/-)1) │ L90 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│REZULTATUL EXERCIŢIULUI │ │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│- Profit sau pierdere (+/-)1) │ L91 │ │
├─────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│REPARTIZAREA PROFITULUI │ L103 │ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┴───────────────────┘
*) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine
1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
   ANEXA Nr. 101)
    __________________
   1) Anexa nr. 10 este reprodusă în facsimil.

   
                                   SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -

┌───┐
│ N │Naţional*) [ ]
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................... ├───┤ [ ]
│ │ [ 3 ] TM
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [__,__]__,__[__,__] Cod instituţie de credit: [__,__,__,__,__] │ 0 │ 1 │ │ G │Global*)
└───┴───┘ └───┘
┌────────┐
│mod 4032│ - mii lei -
├────────┴──────────────────────────────────────────────┬───────┬───────┬────────┬─────────────────┬─────────────┐
│ │ │ │ │ Reduceri │ │
│ │ Cod │ Sold │ ├─────┬───────────┤ Sold final │
│ VALOAREA BRUTĂ A ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI │poziţie│iniţial│Creşteri│Total│ din care: │(col.5=1+2-3)│
│ │ │ │ │ │dezmembrări│ │
│ │ │ │ │ │ şi casări │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ A │ B │ 1(1) │ 2(2) │3(3) │ 4(4) │ 5(5) │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │ │ │ │
│ Fond comercial │ 101 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Cheltuieli de constituire │ 102 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Alte imobilizări necorporale │ 103 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Avansuri şi imobilizări necorporale în curs │ 104 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│TOTAL (poz. 101 la 104) │ 105 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │ │ │ │
│ Terenuri │ 106 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Amenajări de terenuri │ 107 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Construcţii │ 108 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi │ │ │ │ │ │ │
│ instalaţii de lucru) │ 109 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare │ 110 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Mijloace de transport │ 111 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│Animale şi plantaţii │ 112 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie│ │ │ │ │ │ │
│ a valorilor umane şi materiale şi alte active │ │ │ │ │ │ │
│ corporale │ 113 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Avansuri şi imobilizări corporale în curs │ 114 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│TOTAL (poz. 106 la 114) │ 115 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ │ │ │
│ Efecte publice şi valori asimilate │ 116 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 117 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Părţi în societăţile comerciale legate │ 118 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ Participaţii şi activităţi de portofoliu │ 119 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│TOTAL (rd. 116 la 119) │ 120 │ │ │ │ X │ │
├───────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼────────┼─────┼───────────┼─────────────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 105+115+120) │ 121 │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────┴────────┴─────┴───────────┴─────────────┘
*) "G" - se completează de către instituţiile de credit persoane juridice române
"N" - se completează de sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -

┌───┐
│ N │Naţional [ ]
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................... ├───┤ [ ]
│ │ [ 3 ] TM
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [__,__]__,__[__,__] Cod instituţie de credit: [__,__,__,__,__] │ 0 │ 2 │ │ G │Global
└───┴───┘ └───┘
┌────────┐
│mod 4032│ - mii lei -
├────────┴────────────────────────────────────┬───────┬───────┬─────────────┬───────────────────┬────────────────┐
│ AMORTIZĂRI AFERENTE ELEMENTELOR DE │ Cod │ Sold │Amortizare în│Amortizare aferentă│ Amortizare la │
│ IMOBILIZĂRI │poziţie│iniţial│cursul anului│ imobilizărilor │sfârşitul anului│
│ │ │ │ │scoase din evidenţă│ (col.9=6+7-8) │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│ A │ B │ 6(1) │ 7(2) │ 8(3) │ 9(4) │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │ │ │
│ Fond comercial │ 131 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│ Cheltuieli de constituire │ 132 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│ Alte imobilizări necorporale │ 133 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│TOTAL (poz. 131 la 133) │ 134 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │ │ │
│ Amenajări de terenuri │ 135 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│ Construcţii │ 136 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│ Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi │ │ │ │ │ │
│ instalaţii de lucru) │ 137 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│ Aparate şi instalaţii de măsurare, control │ │ │ │ │ │
│ şi reglare │ 138 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│ Mijloace de transport │ 139 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│ Animale şi plantaţii │ 140 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│ Mobilier, aparatură birotică, echipamente de│ │ │ │ │ │
│ protecţie a valorilor umane şi materiale şi │ │ │ │ │ │
│ alte active corporale │ 141 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│TOTAL (poz. 135 la 141) │ 142 │ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼─────────────┼───────────────────┼────────────────┤
│AMORTIZĂRI - TOTAL (poz. 134 + 142) │ 143 │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────────────┴───────┴───────┴─────────────┴───────────────────┴────────────────┘
   
                               SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -

┌───┐
│ N │Naţional [ ]
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: ................................... ├───┤ [ ]
│ │ [ 3 ] TM
┌───┬───┐ ├───┤
Data: [__,__]__,__[__,__] Cod instituţie de credit: [__,__,__,__,__] │ 0 │ 3 │ │ G │Global
└───┴───┘ └───┘
┌────────┐
│mod 4032│ - mii lei -
├────────┴──────────────────────────────────┬───────┬───────┬──────────────┬───────────┬─────────────────┐
│ PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA │ Cod. │ Sold │ Provizioane │Provizioane│ Sold final │
│ ELEMENTELOR DE IMOBILIZĂRI │poziţie│iniţial│constituite în│reluate la │(col.13=10+11-12)│
│ │ │ │cursul anului │ venituri │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ A │ B │ 10(1) │ 11(2) │ 12(3) │ 13(4) │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │ │ │
│ Fond comercial │ 151 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Cheltuieli de constituire │ 152 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Alte imobilizări necorporale │ 153 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Avansuri şi imobilizări necorporale în │ │ │ │ │ │
│ curs │ 154 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│TOTAL (poz. 151 la 154) │ 155 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │ │ │
│ Terenuri │ 156 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Amenajări de terenuri │ 157 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Construcţii │ 158 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Echipamente tehnologice (maşini, utilaje │ │ │ │ │ │
│ şi instalaţii de lucru) │ 159 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Aparate şi instalaţii de măsurare, control│ │ │ │ │ │
│ şi reglare │ 160 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Mijloace de transport │ 161 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Animale şi plantaţii │ 162 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Mobilier, aparatură birotică, echipamente │ │ │ │ │ │
│ de protecţie a valorilor umane şi │ │ │ │ │ │
│ materiale şi alte active corporale │ 163 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Avansuri şi imobilizări corporale în curs │ 164 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│TOTAL (poz. 156 la 164) │ 165 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ │ │
│ Efecte publice şi valori asimilate │ 166 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 167 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Părţi în societăţile comerciale legate │ 168 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│ Participaţii şi activităţi de portofoliu │ 169 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│TOTAL (poz. 166 la 169) │ 170 │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────────┼───────────┼─────────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL │ 171 │ │ │ │ │
│(poz. 155 + 165 + 170) │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────────────┴───────┴───────┴──────────────┴───────────┴─────────────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
   ANEXA Nr. 11*)
    __________________________
   *) Anexa nr. 11 este reprodusă în facsimil.

    BILANŢ PUBLICABIL - mod. 4200 -
   
                                                                        ┌───┐
│ N │Naţional [ ]
├───┤ [ ]
│ │ [ 3 ] TM
├───┤
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod instituţie de credit: [_,_,_,_,_] 0 2 │ G │Global
└───┘
┌────────┐
│mod 4200│ - mii lei -
├────────┴──────────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────┬──────────┐
│ PASIV │ Cod │EXERCIŢIUL│EXERCIŢIUL│
│ │poziţie│ N │ N - 1 │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│BĂNCI CENTRALE │ 300 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│DATORII PRIVIND INSTITUŢIILE DE CREDIT │ 310 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - la vedere │ 313 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - la termen │ 316 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│DATORII PRIVIND CLIENTELA │ 320 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Conturi curente creditoare │ 321 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Conturi de depozite │ 322 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - la vedere │ 323 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - la termen │ 324 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Carnete şi librete de economii │ 325 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - la vedere │ 326 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - la termen │ 327 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Alte datorii privind clientela │ 340 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - la vedere │ 343 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - la termen │ 346 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI │ 350 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Certificate de depozit │ 352 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Titluri de piaţă interbancară şi titluri de creanţe negociabile│ 354 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Împrumuturi obligatare │ 356 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Alte datorii constituite prin titluri │ 358 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ALTE PASIVE │ 360 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│CONTURI DE REGULARIZARE │ 370 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE │ L01 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Capital subscris │ 380 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Prime legate de capital │ 390 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Rezerve legale │ 400 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Rezerve statutare │ 410 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Rezerva generală pentru riscul de credit │ 420 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Rezerva de întrajutorare │ 425 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Diferenţe din reevaluare │ 430 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Rezerva mutuală de garantare │ 435 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Alte rezerve │ 440 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Fonduri │ 450 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Datorii subordonate │ 460 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Subvenţii şi fonduri publice alocate │ 470 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli │ 480 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Provizioane reglementate │ 490 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Rezultatul reportat │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - Profit │ 503 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - Pierdere │ 506 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Profit sau pierdere │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - Profit │ 513 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│ - Pierdere │ 516 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│Repartizarea profitului (-) │ 520 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┤
│TOTAL PASIV │ L99 │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┘

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura

VERIFICAT ŞI CERTIFICAT,
potrivit legii, de către:

CENZORII INSTITUŢIEI DE CREDIT sau CALITATEA SEMNĂTURA ŞI
ALTE PERSOANE CARE ÎNDEPLINESC (expert contabil, contabil PARAFA
ATRIBUŢIILE CENZORILOR autorizat cu studii superioare,
(numele şi prenumele, denumirea societate de expertiză contabilă)
societăţii de expertiză contabilă)
............................ ...................... ...................
............................ ...................... ...................
............................ ...................... ...................
   ANEXA Nr. 12

    SOLUŢII ŞI PREVEDERI
referitoare la încheierea exerciţiilor financiare şi întocmirea
situaţiilor financiare anuale de către instituţiile de credit

   1. Înregistrarea în contabilitate a unor operaţiuni privind achiziţionarea titlurilor clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) sau a plasamentelor deţinute până la scadenţă (titluri de investiţii)
    Potrivit prevederilor pct. 5.13 din secţiunea a 5-a a cap. 1 din Reglementările contabile armonizate, bunurile procurate cu titlu oneros se evaluează şi se înregistrează în contabilitate, la data intrării, la valoarea de achiziţie denumită "cost de achiziţie", care este egal cu preţul de cumpărare, taxele nerecuperabile, cheltuielile de transport - aprovizionare şi alte cheltuieli accesorii necesare pentru punerea în stare de utilitate sau intrarea în gestiune a bunului respectiv.
    Având în vedere conturile prevăzute în cadrul cap. 2 "Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" din Reglementările contabile armonizate, în momentul achiziţionării titlurilor clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titluri de plasament) sau a plasamentelor deţinute până la scadenţă (titluri de investiţii), instituţiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate vor avea în vedere următoarele:
   - titlurile cu venit variabil clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titlurile de plasament) sunt evaluate la valoarea de achiziţie (formată din preţul de cumpărare, inclusiv cheltuielile de achiziţie), care se înregistrează în contul 3031 "Titluri de plasament";
   - titlurile cu venit fix clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (titlurile de plasament) sau a plasamentelor deţinute până la scadenţă (titlurile de investiţii) sunt evaluate la valoarea de achiziţie, formată din preţul de cumpărare, inclusiv cheltuielile de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursă (cuponul scurs). Creanţele din dobânzile calculate pentru perioada scursă de la emisiunea acestor titluri (cuponul scurs) pot fi înregistrate în conturile de creanţe ataşate corespunzătoare (3037 "Creanţe ataşate" şi, respectiv, 3047 "Creanţe ataşate"), caz în care diferenţa dintre valoarea de achiziţie şi dobânzile calculate pentru perioada scursă de la emisiunea titlurilor respective va fi înregistrată în conturile de titluri corespunzătoare (3031 "Titluri de plasament" şi, respectiv, 3041 "Titluri de investiţii").
   2. Înregistrarea în contabilitate a sumelor reprezentând participarea personalului la profit şi alte sume similare
    Instituţiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate vor evidenţia în cursul exerciţiului financiar sumele previzionate reprezentând participarea personalului la profit şi alte sume similare, potrivit prevederilor IAS 19 "Beneficiile angajaţilor".
   3. Înregistrarea în contabilitate a diferenţelor de curs valutar aferente titlurilor în devize, care au caracter de imobilizări financiare
    Potrivit prevederilor pct. 5.46 din secţiunea a 5-a a cap. 1 din Reglementările contabile armonizate: "Elementele de activ şi de pasiv exprimate în devize trebuie să fie convertite în lei la cursul de schimb la vedere în vigoare la data întocmirii bilanţului, cu excepţia activelor în devize înregistrate ca imobilizări financiare, care sunt convertite în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziţionării acestora."
    În scopul aplicării unui tratament contabil unitar pe perioada de implementare a programului de dezvoltare a sistemului de contabilitate pentru instituţiile de credit, pentru toate activele în devize recunoscute ca imobilizări financiare, atât în cazul titlurilor cu venit fix (titluri de investiţii), cât şi în cazul titlurilor cu venit variabil evidenţiate în clasa 4 "Valori imobilizate", respectiv în scopul prezentării acestora la costul istoric convertit în lei la cursul de schimb în vigoare la data achiziţionării, diferenţele de curs de schimb valutar ce apar între data achiziţiei/tranzacţiei şi data întocmirii situaţiilor financiare vor fi înregistrate de către instituţiile de credit conform următoarei metodologii contabile:
   - diferenţe favorabile de curs valutar între data achiziţiei şi data întocmirii situaţiilor financiare
   
3722 "Contravaloarea poziţiei =                          %
de schimb" 304 "Titluri de investiţii", analitic distinct,
diferenţe de curs valutar între data achiziţiei
şi data întocmirii situaţiilor financiare
411 "Părţi în societăţile comerciale legate",
analitic distinct, diferenţe de curs valutar
între data achiziţiei şi data întocmirii
situaţiilor financiare
412 "Titluri de participare", analitic distinct,
diferenţe de curs valutar între data achiziţiei
şi data întocmirii situaţiilor financiare
413 "Titluri ale activităţii de portofoliu",
analitic distinct, diferenţe de curs valutar
între data achiziţiei şi data întocmirii
situaţiilor financiare
   - diferenţe nefavorabile de curs valutar între data achiziţiei şi data întocmirii situaţiilor financiare
   
                      %                       = 3722 "Contravaloarea poziţiei de schimb"
304 "Titluri de investiţii", analitic
distinct, diferenţe de curs valutar între
data achiziţiei şi data întocmirii
situaţiilor financiare
411 "Părţi în societăţile comerciale legate",
analitic distinct, diferenţe de curs
valutar între data achiziţiei şi data
întocmirii situaţiilor financiare
412 "Titluri de participare", analitic
distinct, diferenţe de curs valutar între
data achiziţiei şi data întocmirii
situaţiilor financiare
413 "Titluri ale activităţii de portofoliu",
analitic distinct, diferenţe de curs
valutar între data achiziţiei şi data
întocmirii situaţiilor financiare
   4. Prevederi referitoare la modul de înregistrare a fondului special constituit de casele/băncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ
    Casele/băncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ vor înregistra fondul special constituit în conformitate cu prevederile art. 12 din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2003, în contul 519 "Alte rezerve", analitic distinct.
   5. Depunerea situaţiilor financiare anuale
   5.1. În conformitate cu prevederile art. 29 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, şi ale pct. 9.3 din secţiunea a 9-a a cap. 9 din Reglementările contabile armonizate, câte un exemplar al raportului anual se depune de către bănci, persoane juridice române, de către sucursalele din România ale băncilor străine, de către casele/băncile pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ, precum şi de către instituţiile emitente de monedă electronică la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.
   5.2. Raportul anual care se depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice va fi însoţit de balanţa de verificare la 31 decembrie 200N.
    În aceleaşi condiţii, inclusiv cele prevăzute la pct. 5.1, vor fi depuse şi rapoartele anuale, întocmite în conformitate cu prevederile Reglementărilor contabile armonizate, ale instituţiilor de credit prevăzute în dispoziţiile generale la pct. 2 lit. E din respectivele reglementări.
   5.3. În conformitate cu prevederile art. 29 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, şi ale art. 4 şi 5 din Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.282/4/2002 privind modificarea şi completarea planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, în vederea aplicării acestora şi de către organizaţiile cooperatiste de credit, câte un exemplar al situaţiilor financiare anuale, prevăzute la cap. II din Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit, însoţit de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor, se depune de către organizaţiile cooperatiste de credit la casa centrală a cooperativelor de credit, la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, în termen de 90 de zile de la încheierea exerciţiului financiar 2003, după cum urmează:
   - la casa centrală a cooperativelor de credit se depun situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, precum şi de raportul administratorilor;
   - la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar sau, după caz, al cenzorilor, de raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare la 31 decembrie 2003, întocmite de toate organizaţiile cooperatiste de credit. Situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit la care sunt afiliate;
   - la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României se depun situaţiile financiare anuale, însoţite de raportul auditorului financiar, raportul administratorilor, precum şi de balanţa de verificare la 31 decembrie 2003, întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care să reflecte operaţiunile proprii, precum şi situaţiile financiare anuale care să reflecte operaţiunile reţelei cooperatiste de credit.
   5.4. Raportul anual conţinând situaţiile financiare retratate aferente primului an de aplicare a Reglementărilor contabile armonizate va fi depus de către organizaţiile cooperatiste de credit până la data de 30 noiembrie 2004, cu respectarea prevederilor pct. 5.3.
   5.5. Începând cu anul 2004 organizaţiile cooperatiste de credit depun rapoartele anuale ale acestora în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, cu respectarea prevederilor pct. 5.3.
   5.6. Având în vedere prevederile art. 10 lit. m) din Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 82 22 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 236 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002, şi ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002, modificată şi completată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2003, în cazul băncilor, instituţiilor emitente de monedă electronică, organizaţiilor cooperatiste de credit şi caselor/băncilor pentru economisire şi creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ aflate în curs de lichidare, dacă lichidarea se prelungeşte peste durata unui exerciţiu financiar, lichidatorul este obligat să întocmească situaţiile financiare anuale şi să le depună la organele şi la termenele prevăzute pentru instituţiile de credit. Aceste situaţii financiare anuale pot fi auditate/certificate potrivit prevederilor legale aplicabile instituţiilor de credit şi vor fi depuse însoţite, dacă este cazul, de raportul auditorului financiar sau al cenzorilor. Respectivele instituţii de credit nu vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României situaţiile financiare retratate aferente primului an de aplicare a Reglementărilor contabile armonizate.
   5.7. Instituţiile de credit pot depune situaţiile financiare anuale la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili.
   5.8. Instituţiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate pot întocmi situaţii financiare consolidate pentru exerciţiul financiar al anului 2003. O copie de pe situaţiile financiare consolidate împreună cu o copie de pe raportul de gestiune consolidat şi o copie de pe raportul auditorilor asupra situaţiilor financiare consolidate vor fi depuse la Banca Naţională a României în termen de 10 zile de la data publicării lor, potrivit prevederilor art. 66 din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit.
   5.9. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul exerciţiului financiar, nu întocmesc situaţii financiare anuale, urmând să depună o declaraţie pe propria răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:
   - denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
   - adresa şi numărul de telefon;
   - numărul de înregistrare la registrul comerţului;
   - codul fiscal/codul unic de înregistrare;
   - capitalul social.
   5.10. Instituţiile de credit vor anexa la situaţiile financiare anuale depuse la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice formularele - mod. 4090 "Indicatori de activitate" şi mod. 4032 "Situaţia activelor imobilizate", prevăzute de Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru instituţiile de credit (în cazul organizaţiilor cooperatiste de credit autorizate în baza dispoziţiilor tranzitorii din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000, aprobată cu modificări prin Legea nr. 200/2002) sau de Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora pentru instituţiile de credit care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001 (în cazul celorlalte instituţii de credit), care vor fi întocmite în baza datelor cuprinse în situaţiile financiare anuale.