Act legislativ


 


Banca Naţională a României
Normă metodologică nr. 12 din 22.iul.2002
Monitorul Oficial, Partea I 626 23.aug.2002
Intrare în vigoare la 1.ian.2003
pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 5/2002 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit

   Având în vedere dispoziţiile art. 26 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 38 alin. 1 şi ale art. 45 lit. f) din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, ale Normelor Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale Planului de conturi pentru societăţile bancare şi ale normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare,
   în temeiul art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare,

   Banca Naţională a României emite prezentele norme metodologice.

   CAPITOLUL I
 Dispoziţii generale

   Art. 1. - În înţelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
   a) ţările din categoria A şi, respectiv, ţările din categoria B - semnificaţia prevăzută la art. 1 alin. 2 lit. a) şi b) din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al băncilor;
   b) entitate de risc - semnificaţia prevăzută la art. 1 alin. 2 lit. m) din Normele Băncii Naţionale a României nr. 8/1999;
   c) entitate de risc potenţială - persoană fizică sau entitate, cu sau fără personalitate juridică, care devine entitatea de risc aferentă elementului de activ rezultat ca urmare a executării unei garanţii, în cazul realizării riscului de credit al unui element de activ, din bilanţ sau din afara bilanţului, garantat; entitatea de risc potenţială este reprezentată de emitentul titlurilor primite în garanţie sau de garant. Exemplu: în cazul unui credit garantat cu titluri entitatea de risc potenţială va fi emitentul titlurilor respective, avându-se în vedere că în cazul realizării riscului de credit banca va include în activul său, în urma executării garanţiilor, titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora;
   d) principal - sumele avansate de bancă debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în această categorie în cazul în care devin exigibile obligaţiile băncii din angajamentele de finanţare şi din cele de garantare asumate de aceasta, precum şi depozitele plasate la alte bănci;
   e) credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate în funcţie de serviciul datoriei, de performanţa financiară şi de iniţierea de proceduri judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerinţei privind constituirea de provizioane specifice de risc de credit, al apartenenţei entităţii de risc la sectorul bancar, precum şi al structurării, după caz, în principal şi dobândă, astfel:
   1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit
   1.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar
   1.1.1. principal
   90311 - Garanţii imobiliare
   90312 - Deschideri de credite documentare
   90319 - Alte deschideri de credite confirmate
   9032 - Acceptări sau angajamente de plată
   9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei
   91311 - Cauţiuni imobiliare
   91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale
   91313 - Garanţii financiare
   91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte bănci
   9139 - Alte garanţii date pentru clientelă
   9591 - Alte angajamente date (extras)
   981 - Angajamente îndoielnice (extras)
   1.2. credite acordate băncilor1)Se referă la depozitele constituite în scop de garantare, asociate operaţiunilor de credit, şi nu la cele constituite pentru efectuarea unor plăţi ulterioare determinate.

   1.2. din afara bilanţului
   912 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii primite de la bănci
   9141 - Garanţii primite de la organismele administraţiei publice şi asimilate
   9142 - Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi capitalizare
   9143 - Garanţii primite de la clientela financiară
   9144 - Ipoteci imobiliare
   9145 - Gajuri cu deposedare
   9146 - Gajuri fără deposedare
   9149 - Alte garanţii primite de la clientelă
   952 - Titluri primite în garanţie
   9592 - Alte angajamente primite [extras2)Se referă la angajamentele de garantare primite, asociate operaţiunilor de credit.

   2. garanţii intrinseci
   2.1. din evidenţa tehnico-operativă
   9981 - Alte valori primite (extras)
   h) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt constituite de bănci în scopul acoperirii unor pierderi potenţiale din credite şi plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe care le rectifică, precum şi al structurării în principal şi dobândă a categoriei de active rectificate, astfel:
   1. aferente creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar
   1.1. aferente principalului
   2911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)
   1.2. aferente dobânzii
   2912 - Provizioane specifice de risc de dobândă (extras)
   2. aferente creditelor acordate băncilor
   2.1. aferente principalului
   1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)
   2.2. aferente dobânzii
   1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă (extras)
   3. aferente plasamentelor constituite la bănci
   3.1. aferente principalului
   1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)
   3.2. aferente dobânzii
   1912 - Provizioane specifice de risc de dobândă (extras)

   CAPITOLUL II
 Măsuri pentru clasificarea creditelor şi a plasamentelor,
precum şi pentru provizionarea acestora; cerinţe de raportare

   Art. 2. - În vederea clasificării creditelor şi plasamentelor, a constituirii şi/sau a regularizării provizioanelor specifice de risc de credit, băncile au obligaţia să dispună de metode adecvate de organizare a informaţiei şi de proceduri care să le permită:
   a) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. e) şi f) (conturi ale operaţiunilor de credit şi plasament) a unui extras care:
   1. să păstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii de credit sau plasament în urma căruia a fost înregistrată suma extrasă, pe baza căruia să fie posibilă selectarea tuturor extraselor aferente operaţiunii respective şi prin intermediul căruia să poată fi regăsită şi păstrată temporar la nivelul extrasului valoarea determinată a următoarei caracteristici aferente operaţiunii respective de credit sau plasament:
   1.1. atribut care să indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;
   2. să păstreze temporar valori determinate ale următoarelor caracteristici, necesare efectuării operaţiunii de clasificare:
   2.1. caracteristici aferente entităţii de risc:
   2.1.1. sectorul de activitate (bancar/nebancar);
   2.1.2. atribut care să indice dacă au fost sau nu au fost iniţiate proceduri judiciare faţă de entitatea de risc;
   2.1.3. atribut care să indice dacă entitatea de risc este sau nu este persoană fizică;
   2.1.4. atribut care să indice performanţa financiară: A/B/C/D/E;
   3. să păstreze temporar simbolul contului din cadrul căruia este izolată suma extrasă, precum şi:
   3.1. valoarea determinată a caracteristicii care indică din ce grupă face parte contul respectiv: conturi bilanţiere reprezentând principal/conturi bilanţiere reprezentând dobândă/conturi din afara bilanţului reprezentând principal;
   4. să păstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase (de exemplu, numărul de ordine al unei rate aferente unui credit etc.);
   5. să păstreze temporar un atribut care să indice serviciul datoriei; acest atribut va fi calculat în funcţie de data scadenţei, astfel: în cazul în care data scadenţei este mai mică decât data calendaristică aferentă operaţiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egală cu numărul de zile calendaristice scurse de la data scadenţei, altfel va avea valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero în cazul angajamentelor de finanţare, angajamentelor de garanţie, angajamentelor de finanţare şi de garanţie îndoielnice, al creanţelor curente şi ataşate, inclusiv în cazul în care acestea sunt înregistrate la creanţe îndoielnice, al creanţelor ataşate creanţelor restante şi îndoielnice);
   6. să păstreze temporar o rubrică temporară de calcul.

   Notă: Avându-se în vedere necesitatea regularizării provizioanelor specifice de risc de credit înregistrate anterior operaţiunii de clasificare curente, există situaţii în care este necesară menţinerea unor extrase cu valoare zero (de exemplu, în cazul unei creanţe pentru care au fost constituite provizioane specifice de risc de credit şi care a fost achitată în perioada scursă între operaţiunile de clasificare).
   În acest context sunt de menţionat şi situaţiile apărute pe seama transferării dintr-un cont în altul a unei sume pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit. În acest sens, în măsura în care este posibil, vor fi actualizate informaţiile care permit asocierea provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferată. Altfel, pentru a fi evitată situaţia în care provizioanele specifice de risc de credit înregistrate rămân fără obiect, va fi menţinut un extras ce va avea valoarea zero. De exemplu, în cazul transferării la creanţe restante a unei creanţe curente pentru care au fost înregistrate provizioane specifice de risc de credit, se va menţine în cadrul creanţelor curente un extras cu valoare zero, urmând ca în cadrul operaţiunii de regularizare nivelul provizioanelor specifice de risc de credit aferente extrasului respectiv să fie adus la nivelul necesarului (respectiv la valoarea zero); totodată pentru suma transferată se vor constitui provizioane specifice de risc de credit până la concurenţa nivelului necesar.
   În cazul extraselor cu valoare zero serviciul datoriei va avea întotdeauna valoarea zero;

   b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun;
   c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct 1] şi al celor de activ din afara bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ al operaţiunii, prevăzut la lit. a) pct. 1, este comun;
   d) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 (conturi aferente garanţiilor primite) a unui extras care:
   1. să păstreze un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii în urma căreia a fost înregistrată suma extrasă;
   2. să păstreze elementul informaţional care permite izolarea din cadrul contului a sumei extrase;
   3. să păstreze valori determinate pentru următoarele caracteristici care indică dacă prin garanţia respectivă:
   3.1. sunt sau nu sunt garantate sumele evidenţiate în conturi bilanţiere reprezentând principal aferent creditului garantat;
   3.2. sunt sau nu sunt garantate sumele evidenţiate în conturi din afara bilanţului reprezentând principal aferent creditului garantat;
   3.3. sunt sau nu sunt garantate sumele reprezentând dobânzi aferente creditului garantat;
   e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondenţe, a legăturilor dintre elementele informaţionale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, pe de o parte, şi elementele informaţionale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii, pe de altă parte, astfel încât să poată fi efectuate următoarele selecţii:
   1. pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit:
   1.1. toate elementele informaţionale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de acceptare de garanţii care garantează operaţiunea de credit prevăzută la pct. 1;
   2. pentru un element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de acceptare de garanţii:
   2.1. toate elementele informaţionale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit garantate prin operaţiunea de acceptare de garanţii prevăzută la pct. 2;
   f) efectuarea, în cadrul selecţiei prevăzute la lit. e) pct. 2, a următoarelor operaţiuni:
   1. selectarea tuturor extraselor, al căror element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent operaţiunii de acceptare de garanţii prevăzut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de pasiv din afara bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] şi al contului de evidenţă tehnico-operativă [prevăzut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 2.1];
   2. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:
   2.1. selectarea unui element informaţional de identificare a documentului justificativ aferent unei operaţiuni de credit, dintre cele prevăzute la lit. e) pct. 2.1, iar în cadrul acestuia:
   2.1.1. selectarea tuturor extraselor, al căror element informaţional prevăzut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi la art. 1 lit. f) pct. 1] şi al conturilor de activ din afara bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1];
   2.1.2. selectarea dintre extrasele prevăzute la pct. 2.1.1 a celor garantate [prin realizarea corespondenţei dintre valorile caracteristicilor prevăzute la lit. d) pct. 3.1, 3.2 şi 3.3, aferente extrasului de la pct. 2, şi valoarea caracteristicii prevăzute la lit. a) pct. 3.1, aferentă fiecărui extras prevăzut la pct. 2.1.1];
   2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 şi reţinerea sumei obţinute;
   2.2. reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre elementele informaţionale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat);
   2.3. obţinerea unui total general dintre sumele prevăzute la pct. 2.1.3;
   2.4. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1:
   2.4.1. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1.1;
   2.4.2. reluarea operaţiunii prevăzute la pct. 2.1.2;
   2.4.3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 2.4.2, iar în cadrul acestuia:
   2.4.3.1. calcularea ponderii în totalul general obţinut la pct. 2.3, aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevăzut la pct. 2 şi reţinerea sumei rezultate în rubrica temporară de calcul [prevăzută pentru extrasul în cauză la lit. a) pct. 6];
   2.5. reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre elementele informaţionale de identificare a documentelor justificative aferente operaţiunilor de credit, prevăzute la lit. e) pct. 2.1 (mai puţin pentru elementul informaţional deja selectat);
   3. reluarea operaţiunilor prevăzute la pct. 2 pentru fiecare dintre extrasele selectate la pct. 1 (mai puţin pentru extrasul deja selectat);
   g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct. 1] şi al celor de activ din afara bilanţului [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru care valoarea codului entităţii de risc, prevăzută la lit. a) pct. 2.1, este comună, iar în cadrul acestei selecţii:
   1. încadrarea într-o anumită categorie de clasificarenr. 5/2002;
   h) izolarea din soldul fiecărui cont dintre cele prevăzute la art. 1 lit. h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care să păstreze:
   1. elementul informaţional de legătură, comun extraselor selectate la lit. b) [prevăzut pentru acestea la lit. a) pct. 1];
   2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevăzut pentru acesta la lit. a) pct. 3];
   3. elementele informaţionale care permit izolarea extrasului rectificat din cadrul contului în care este înregistrat [prevăzute pentru acesta la lit. a) pct. 4];
   i) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilanţiere [prevăzute la art. 1 lit. e) pct. 2 şi art. 1 lit. f) pct. 1)] şi al celor de pasiv rectificative [prevăzute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al căror element informaţional de legătură prevăzut la lit. a) pct. 1 este comun, iar în cadrul acestei selecţii:
   1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilanţiere;
   2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv rectificative, precum şi a unei rubrici temporare de calcul;
   3. selectarea unui extras dintre cele prevăzute la pct. 1, iar în cadrul acestuia:
   3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin:
   3.1.1. utilizarea ca bază de calcul a expunerii băncii faţă de entitatea de risc, din care a fost dedusă valoarea garanţiilor calculată conform art. 3, în cazul categoriei de clasificare "standard", "în observaţie", "substandard", "îndoielnic" şi "pierdere", în situaţia în care nu s-au iniţiat proceduri judiciare şi în situaţia în care toate extrasele din cadrul selecţiei prevăzute la lit. c), pentru care elementul informaţional de identificare a documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, înregistrează un serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;
   3.1.2. utilizarea ca bază de calcul a expuneriinr. 5/2002.
   Art. 8. - Băncile vor raporta Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere:
   1. situaţia clasificării creditelor, precum şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezentele norme metodologice;
   2. situaţia clasificării plasamentelor la bănci şi a necesarului de provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 3 care face parte integrantă din prezentele norme metodologice.
   Formularele de raportare se vor completa avându-se în vedere următoarele:
   -vor cuprinde ansamblul teritoriului naţional şi toate subunităţile din străinătate ale băncii - la nivelul global al băncii "G";
   -vor cuprinde toate operaţiunile, în toate monedele, evaluate în contravaloare lei.
   Formularele vor fi transmise lunar Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere, în termen de 10 zile de la încheierea lunii pentru care se face raportarea.

   CAPITOLUL III
 Dispoziţii tranzitorii şi finale

   Art. 9. - Formularele de raportare prevăzute la art. 8 alin. 1 pct. 1 şi 2 se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidenţa contabilă, prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme metodologice, şi se semnează de conducătorul băncii şi de şeful compartimentului financiar-contabil sau de persoanele împuternicite în acest scop.
   Art. 10. - Nerespectarea prezentelor norme atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 şi, respectiv, la art. 70 din Legea bancară nr. 58/1998.
   Art. 11. - Prezentele norme metodologice intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2003.
   Art. 12. - La data intrării în vigoare a prezentelor norme metodologice se abrogă Normele metodologice ale Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 pentru aplicarea Regulamentului Băncii Naţionale a României nr. 2/2000 privind clasificarea creditelor şi plasamentelor, precum şi constituirea, regularizarea şi utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 316 din 7 iulie 2000.

   Preşedintele Consiliului de Administraţie
al Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu

   Bucureşti, 22 iulie 2002.
   Nr. 12.

   ANEXA  Nr. 1
   
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Coeficientul pentru deducere
Tipul de garanţie din expunerea băncii faţă
de entitatea de risc
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale administraţiei publice
centrale de specialitate a statului român sau ale Băncii Naţionale a României 1
Titluri emise de administraţia publică centrală de specialitate a statului
român sau de Banca Naţională a României 1
Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale administraţiilor centrale,
băncilor centrale din ţările din categoria A sau ale Comunităţilor Europene 1
Titluri emise de administraţiile centrale, băncile centrale din ţările din
categoria A sau ale Comunităţilor Europene 1
Depozite colaterale plasate la banca însăşi 1
Certificate de depozit sau instrumente similare emise de banca însăşi şi
încredinţate acesteia 1
Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale băncilor de dezvoltare
multilaterală sau ale Băncii Europene de Investiţii 0,8
Titluri emise de către băncile de dezvoltare multilaterală sau de Banca
Europeană de Investiţii 0,8
Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale administraţiilor
locale din România 0,8
Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale băncilor din România 0,8
Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale administraţiilor
regionale sau locale din ţările din categoria A 0,8
Garanţii exprese, irevocabile şi necondiţionate ale băncilor din ţările
din categoria A 0,8
Ipoteci în favoarea băncii, de ranguri superioare ipotecilor instituite
în favoarea altor creditori, asupra locuinţelor care sunt sau vor fi
ocupate de debitor sau care sunt date cu chirie de către acesta 0,5
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

   ANEXA  Nr. 2