Nr. 999/3
Ministerul Finanţelor Publice
Banca Naţională a României
Având în vedere prevederile art. 58 alin. 2 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată şi modificată prin Legea nr. 200/2002, şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 815/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2003 a agenţilor economici,
în temeiul prevederilor art. 36 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României emit următorul ordin:
Art. 1. -(1) Se aprobă Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, cuprins în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
(2) Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, aprobat prin prezentul ordin, este obligatoriu pentru bănci, persoane juridice române, sucursalele din România ale băncilor străine şi pentru organizaţiile cooperatiste de credit, denumite în continuare instituţii de credit.
Art. 2. - Administratorii, directorii financiar-contabili, contabilii-şefi şi orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului instituţiilor de credit răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în raportările contabile aprobate prin prezentul ordin.
Art. 3. - La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile art. 4 liniuţa a doua şi ale art. 5 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cele ale pct. 2.4 alin. 3, pct. 2.5 şi pct. 3.1 alin. 2 din cap. III din anexa la ordinul respectiv, referitoare la situaţiile financiare periodice ce trebuie depuse de către instituţiile de credit la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.
Art. 4. - Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă la 30 iunie 2003 a instituţiilor de credit, al cărei termen de depunere este până la data de 15 august 2003.
p. Ministrul finanţelor publice, Guvernatorul Băncii Naţionale a României,
Gheorghe Gherghina, Mugur Constantin Isărescu
secretar de stat
|
SISTEMUL
de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit
CAPITOLUL I Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi
depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit
1. Generalităţi
Instituţiile de credit, indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate şi de reglementările contabile aplicate, inclusiv instituţiile de credit aflate în curs de lichidare, până la terminarea lichidării au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice unde acestea îşi au sediul social. Băncile cu sediul social în municipiul Bucureşti şi în judeţul Ilfov vor depune raportările contabile semestriale la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov.
Instituţiile de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările contabile semestriale (numai formularele cod 10 şi 20) atât în formă scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic sau pe Reţeaua de comunicaţii interbancară.
În ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară, precum şi raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit. La întocmirea raportărilor contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 7.1 din anexa nr. 2 la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.282/4/2002 privind modificarea şi completarea planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, în vederea aplicării acestora şi de către organizaţiile cooperatiste de credit.
Instituţiile de credit depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov raportările contabile semestriale (formularele cod 10, 20 şi 30) atât în formă scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic.
În ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, acestea depun la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit.
La unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov raportările contabile semestriale pot fi depuse direct la registratura unităţilor respective sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995.
2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acestora
Instituţiile de credit vor întocmi următoarele formulare:
a) Bilanţ (cod 10);
b) Contul de profit şi pierdere (cod 20);
c) Notă explicativă (cod 30).
Instituţiile de credit vor înscrie datele de identificare (denumirea instituţiei de credit, adresa, telefonul şi numărul de la registrul comerţului), precum şi cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul fiscal/codul unic de înregistrare, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor trece codurile care delimitează încadrarea instituţiei de credit.
Necompletarea pe prima pagină a formularului "Bilanţ" a datelor prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării instituţiei de credit şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, instituţia de credit fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 36 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
Instituţiile de credit înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională (CAEN), aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 şi 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 601/2002 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002. Instituţiile de credit vor înscrie codul 6512 corespunzător clasei CAEN "Alte activităţi de intermedieri monetare".
În vederea asigurării comparabilităţii cu perioada de raportare, informaţiile cuprinse în balanţa de verificare la 30 iunie a anului precedent vor fi reclasificate conform modelelor prezentelor raportări contabile semestriale.
Datele care se raportează în formularul "Contul de profit şi pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare, iar la plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
Formularele de raportare contabilă semestrială se semnează de către administratorul instituţiei de credit şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii de drept.
Administratorul instituţiei de credit şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realităţii informaţiilor cu privire la poziţia financiară, performanţa financiară, precum şi a celorlalţi indicatori cuprinşi în formularele de raportare.
Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să respecte prevederile cuprinse în prezentele norme, corelaţiile dintre indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează, precum şi încadrarea în termenul de depunere la organele în drept.
Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică vor verifica şi vor centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile semestriale.
În situaţia în care operaţiunile subunităţilor proprii în străinătate au fost evidenţiate în cursul perioadei atât în valută, cât şi în lei, pentru cuprinderea în raportările contabile semestriale ale instituţiei de credit din ţară vor fi preluate ca atare soldurile şi rulajele conturilor, exprimate în lei.
Instituţiile de credit primesc de la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, prin Reţeaua de comunicaţii interbancară sau pe dischete HD/1,44 Mb fişierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea în orice fel a structurii fişierelor este interzisă.
O copie a acestor fişiere, conţinând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art. 22 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
Raportările contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate vor fi însoţite de Raportul administratorului (Raportul de gestiune), care se va aproba de consiliul de administraţie în cazul instituţiilor de credit, persoane juridice române, şi de către conducerea executivă în cazul sucursalelor din România ale băncilor străine, şi se va semna în numele acestora de preşedintele consiliului şi, respectiv, de persoana împuternicită de conducerea băncii străine.
În adresa de înaintare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi către unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau către Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul instituţiei de credit şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil (iar în lipsa acestora de către înlocuitorii lor de drept), se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele reglementări, precum şi următoarele:
-fişierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe Reţeaua de comunicaţii interbancară sau, după caz, se află pe dischetele ce se depun o dată cu raportările contabile semestriale;
-întocmirea şi listarea formularelor s-a făcut pe baza fişierelor primite de instituţia de credit, iar completarea datelor şi utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucţiunilor tehnice primite de la Banca Naţională a României.
Raportările contabile semestriale se depun la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul fiscal/codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice.
Instituţiile de credit care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la 30 iunie a anului de raportare nu întocmesc raportări contabile semestriale, urmând să depună o declaraţie pe propria răspundere la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov, care să cuprindă toate datele de identificare ale instituţiei de credit:
-denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
-adresa şi numărul de telefon;
-numărul de înregistrare la registrul comerţului;
-codul fiscal/codul unic de înregistrare;
-capitalul social.
3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale
Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau către Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul Bucureşti şi din judeţul Ilfov se va efectua până la data de 15 august a anului de raportare.
Netransmiterea fişierelor cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, precum şi nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate şi ştampilate, sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea de raportări contabile semestriale care conţin date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 36 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.
4. Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale
Bilanţ (cod 10)
Formularul prezintă în formă sintetică elementele de activ şi de pasiv, grupate după natură, destinaţie şi lichiditate, respectiv, natură, provenienţă şi exigibilitate.
Bilanţul se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiuni financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
Modelul formularului de raportare este cel prevăzut la cap. II, concordanţele între planul de conturi şi formatul bilanţului sunt cele prezentate la cap. III şi IV, iar corelaţiile din cadrul formularului, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V.
Contul de profit şi pierdere (cod 20)
Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate şi rezultatelor financiare obţinute (profit sau pierdere).
Modelul formularului de raportare este cel prevăzut la cap. II.
Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări:
-datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. În situaţia în care au fost efectuate înregistrări prin creditul conturilor de cheltuieli sau prin debitul conturilor de venituri (operaţiuni contabile privind asocierile în participaţie, corectări prin înregistrări contabile inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli înainte de a fi transferate asupra contului 591 "Profit sau pierdere", cumulate de la începutul anului;
-concordanţele între planul de conturi şi formatul contului de profit şi pierdere sunt cele prezentate la cap. III şi IV, iar corelaţiile din cadrul formularului, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V.
Notă explicativă (cod 30)
Modelul formularului de raportare este cel prevăzut la cap. II, iar corelaţiile din cadrul formularului, precum şi dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V.
Pentru completarea formularului pe rânduri instituţiile de credit vor avea în vedere următoarele:
I. Date privind rezultatul înregistrat
La poziţiile 101 şi 102, col. 1, instituţiile de credit care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra unu, indiferent de numărul acestora.
II. Date privind plăţile restante
Se completează de către instituţiile de credit cu sumele reprezentând plăţile restante ale acestora. Acestea se diminuează cu sumele amânate la plată şi, respectiv, reduse în conformitate cu prevederile legale.
Furnizori restanţi:
Cuprind obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, care se preiau din soldul creditor al contului 3566, conform termenelor de plată prevăzute în contracte, sau cele care depăşesc 30 de zile, dacă în contract nu s-a specificat termenul de plată.
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale:
Contribuţiile pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate:
Cuprind contribuţia restantă a instituţiei de credit şi personalului la asigurările sociale care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35211 şi, respectiv, 35212, analitic distinct.
Contribuţiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate:
Cuprind contribuţia restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35211, analitic distinct, 35213 şi 35214Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare.
Contribuţia pentru pensia suplimentară:
Cuprinde contribuţia restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se preia din soldul creditor al contului 35212, analitic distinct.
Contribuţii pentru bugetul asigurărilor de şomaj:
Cuprind contribuţia restantă a instituţiei de credit şi a personalului la fondul de şomaj, care se preia din soldurile creditoare ale conturilor 35221 şi, respectiv, 35222.
Alte datorii sociale:
Cuprind alte obligaţii restante reprezentând alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261).
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri:
Cuprind obligaţiile restante faţă de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538).
Obligaţii restante faţă de alţi creditori:
Cuprind obligaţiile restante faţă de alţi creditori, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 162, 1762, 262, reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor din grupa 32, ale conturilor 3027, 331, 332, 333, 334, 335, 3361, 3372, 356, 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, 35191, 341, 342, 354, 3036, 418.
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:
Cuprind obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:
Cuprind obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: impozit de profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).
Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise la poziţiile 214 şi 215, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 2003 nr. 631/2002 (buget de stat şi bugete locale), datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531, 35323, 3533, 3536 şi 3539.
Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă:
Cuprind împrumuturile primite, nerambursate la scadenţă, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 112, 1421, 1422, 1423, 1521, 1522, 17421, 17422, 2321, 2322, 2431, 2432 şi 30121.
Dobânzi neplătite, aferente împrumuturilor primite:
Cuprind dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldul conturilor 1172, 1427, 1527, 17427, 2327, 2437, 30127 reprezentând "Datorii ataşate".
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă:
Cuprind depozitele băneşti primite şi nerambursate la scadenţă care se preiau din soldul conturilor 1321, 1322, 1323, 17321, 17322, 17323, 2531, 2532, 2533, 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2556, 2558, 2561, 2562, 2563, 2564, 2565, 2566, 2568, 2581, 2582, 2583, 2584, 2585.
Dobânzi neplătite, aferente depozitelor băneşti primite:
Cuprind dobânzile restante aferente depozitelor băneşti primite, care se preiau din soldul conturilor 1327, 17327, 2537, 2557, 2567 şi 2587 reprezentând "Datorii ataşate".
III. Număr mediu de salariaţi
Numărul mediu de salariaţi reprezintă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărţirea sumei efectivelor zilnice de salariaţi din semestrul I, inclusiv din zilele de repaus săptămânal, sărbători legale şi alte zile nelucrătoare, la numărul zilelor calendaristice (181). În zilele de repaus săptămânal, sărbători legale şi alte zile nelucrătoare se ia în calcul ca efectiv numărul salariaţilor din ziua precedentă, cu excepţia celor al căror contract individual de muncă a încetat în acea zi. În cazul în care instituţia de credit a fost înfiinţată sau şi-a încetat activitatea în cursul anului, se iau în calcul efectivele zilnice, numai pentru perioada în care a funcţionat, iar suma rezultată se împarte la numărul zilelor calendaristice aferente perioadei.
Salariaţii care nu sunt angajaţi cu o normă întreagă vor fi incluşi în numărul mediu proporţional cu timpul de lucru prevăzut în contractul individual de muncă (de exemplu, cel care lucrează jumătate din normă se ia în calculul efectivului zilnic cu 0,5; norma didactică se consideră egală cu programul normal de lucru: 40 de ore/săptămână).
Salariaţii detaşaţi se iau în calculul numărului mediu la unitatea de la care îşi iau drepturile salariale.
IV. Încadrarea instituţiei de credit în funcţie de apartenenţa sa la un grup de societăţi
Instituţii de credit care aparţin unui grup de societăţi:
Se completează cu cifra 1 de către instituţiile de credit care aparţin unui grup de societăţi.
Celelalte instituţii de credit:
Se completează de celelalte instituţii de credit.
CAPITOLUL II*) Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit
*)Capitolul II este reprodus în facsimil.
JUDEŢUL ───────────────────┴─┴─┘ FORMA DE PROPRIETATE ─────────────────┴─┴─┘
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE ACTIVITATEA PREPONDERENTĂ
CREDIT: ──────────────────────── (denumire clasă CAEN) ─────────────────────
ADRESA LOC: ────────, sector ─── Cod clasă CAEN ───────────────────┴─┴─┴─┴─┘
STR.: ───────────────, nr.: ──── CODUL FISCAL ─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
TELEFONUL: ─────── FAXUL: ──────
NUMĂRUL DIN REGISTRUL
COMERŢULUI ─────────────────────
|
BILANŢ
la data de 30 iunie ............
┌──────┐
│ 10 │ - mii lei -
├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ │ │ Sold la: │
│ ACTIV │ Cod ├─────────┬─────────┤
│ │poziţie│începutul│sfârşitul│
│ │ │ anului │perioadei│
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Casa, disponibilităţi la bănci centrale │ 010 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru │ │ │ │
│refinanţare la băncile centrale │ 020 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - Efecte publice şi valori asimilate │ 023 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - Alte titluri acceptate pentru refinanţare la │ │ │ │
│ băncile centrale │ 026 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Creanţe asupra instituţiilor de credit │ 030 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 033 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte creanţe │ 036 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Creanţe asupra clientelei │ 040 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - emise de organisme publice │ 053 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - emise de alţi emitenţi, din care: │ 056 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - obligaţiuni proprii │ 058 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Participaţii, din care: │ 070 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - participaţii la instituţii de credit │ 075 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, │ │ │ │
│din care: │ 080 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - părţi în cadrul instituţiilor de credit │ 085 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Imobilizări necorporale, din care: │ 090 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - fondul comercial, în măsura în care a fost │ │ │ │
│ achiziţionat cu titlu oneros │ 096 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Imobilizări corporale, din care: │ 100 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - terenuri şi clădiri utilizate în scopul │ │ │ │
│ desfăşurării activităţilor proprii │ 105 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Capital subscris nevărsat │ 110 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Acţiuni şi părţi proprii │ 120 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Alte active │ 130 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri │ 140 │ │ │
│angajate │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Total activ │ 150 │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘
┌──────┐
│ 10 │ - mii lei -
├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ │ │ Sold la: │
│ PASIV │ Cod ├─────────┬─────────┤
│ │poziţie│începutul│sfârşitul│
│ │ │ anului │perioadei│
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii privind instituţiile de credit │ 300 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 303 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la termen │ 306 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii privind clientela │ 310 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - depozite, din care: │ 313 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 314 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la termen │ 315 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte datorii, din care: │ 316 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la vedere │ 317 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - la termen │ 318 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, │ │ │ │
│ titluri de creanţă negociabile în circulaţie │ 323 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte titluri │ 326 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Alte pasive │ 330 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate│ 340 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, din │ │ │ │
│care: │ 350 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - provizioane pentru pensii şi obligaţii │ │ │ │
│ similare │ 353 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte provizioane │ 356 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii subordonate │ 360 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Capital social subscris │ 370 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Prime legate de capital │ 380 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezerve │ 390 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezerve legale │ 392 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - rezerva generală pentru riscul de credit │ 396 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - alte rezerve │ 398 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezultatul reportat │ 410 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Rezultatul exerciţiului financiar │ 420 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Repartizarea profitului │ 430 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Total pasiv │ 440 │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘
┌──────┐
│ 10 │ - mii lei -
├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐
│ │ │ Sold la: │
│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI │ Cod ├─────────┬─────────┤
│ │poziţie│începutul│sfârşitul│
│ │ │ anului │perioadei│
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - acceptări şi andosări │ 603 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - garanţii şi active gajate │ 606 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│Angajamente, din care: │ 610 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤
│ - angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare │ │ │ │
│ cu posibilitate de răscumpărare │ 615 │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
la data de 30 iunie .............
┌──────┐
│ 20 │ - mii lei -
├──────┴────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────┐
│ │ │Realizări aferente│
│ │ Cod │ perioadei de │
│ Denumirea indicatorului │poziţie│ raportare │
│ │ ├──────────┬───────┤
│ │ │precedentă│curentă│
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care: │ 010 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu │ │ │ │
│ venit fix │ 015 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit │ │ │ │
│ variabil │ 033 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Venituri din participaţii │ 035 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Venituri din părţi în cadrul societăţilor │ │ │ │
│ comerciale legate │ 037 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Venituri din comisioane │ 040 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare │ 060 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Salarii │ 084 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:│ 085 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale │ │ │ │
│şi corporale │ 090 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Corecţii asupra valorii creanţelor şi │ │ │ │
│provizioanelor pentru datorii contingente şi │ │ │ │
│angajamente │ 110 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi │ │ │ │
│provizioanelor pentru datorii contingente şi │ │ │ │
│angajamente │ 120 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile │ │ │ │
│care au caracter de imobilizări financiare, a │ │ │ │
│participaţiilor şi a părţilor în cadrul │ │ │ │
│societăţilor comerciale legate │ 130 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor │ │ │ │
│transferabile care au caracter de imobilizări │ │ │ │
│financiare, a participaţiilor şi a părţilor în │ │ │ │
│cadrul societăţilor comerciale legate │ 140 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Rezultatul activităţii curente │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Profit │ 153 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Pierdere │ 156 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Impozitul pe rezultatul activităţii curente │ 160 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Rezultatul activităţii curente după impozitare │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Profit │ 173 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Pierdere │ 176 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Venituri extraordinare │ 180 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Cheltuieli extraordinare │ 190 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Rezultatul activităţii extraordinare │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Profit │ 203 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Pierdere │ 206 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Impozitul pe rezultatul activităţii extraordinare │ 210 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Rezultatul activităţii extraordinare după │ │ │ │
│impozitare │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Profit │ 223 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Pierdere │ 226 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Venituri totale │ 230 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Cheltuieli totale │ 240 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Rezultatul brut │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Profit │ 253 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Pierdere │ 256 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Impozitul pe profit │ 260 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus │ 270 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│Rezultatul net al exerciţiului financiar │ │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Profit │ 283 │ │ │
├───────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼───────┤
│ - Pierdere │ 286 │ │ │
└───────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴───────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ
┌──────┐
│ 30 │ - mii lei -
├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┬────────────────┐
│ I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT │ Cod │ Număr │ Sume │
│ │poziţie│ unităţi │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────────┤
│Unităţi care au înregistrat profit │ 101 │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────────┤
│Unităţi care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────┬───────────────────────┐
│ │ │ │ din care: │
│ │ │ ├───────────┬───────────┤
│ II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE │ Cod │Total │ pentru │ pentru │
│ │poziţie│ col. │activitatea│activitatea│
│ │ │ 2+3 │ curentă │ de │
│ │ │ │ │investiţii │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│PLĂŢI RESTANTE - TOTAL │ │ │ │ │
│(poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care: │ 201 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │
│ din care: │ 202 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - peste 30 zile │ 203 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - peste 90 zile │ 204 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │
│ sociale - TOTAL (poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - contribuţii pentru asigurări sociale de │ │ │ │ │
│ stat datorate de angajatori, salariaţi şi │ │ │ │ │
│ alte persoane asimilate │ 207 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - contribuţii pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │
│ sociale de sănătate │ 208 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - contribuţia pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - contribuţii pentru bugetul asigurărilor de │ │ │ │ │
│ şomaj │ 210 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor │ │ │ │ │
│ speciale şi alte fonduri │ 212 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Obligaţii restante faţă de alţi creditori │ 213 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │
│ la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │
│ la bugetele locale │ 215 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă │ │ │ │ │
│ TOTAL (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │
│ primite │ 221 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Depozite băneşti primite nerambursate la │ │ │ │ │
│ scadenţă - TOTAL (poz. 223 la 226), din care: │ 222 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - restante până la 30 zile │ 223 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 30 zile │ 224 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 90 zile │ 225 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ - restante după 1 an │ 226 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti │ │ │ │ │
│ primite │ 227 │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────┴───────────┴───────────┘
┌──────┐
│ 30 │ - mii lei -
├──────┴───────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┬────────────────┐
│ III. NUMĂRUL MEDIU DE SALARIAŢI │ Cod │ 30 iunie an │ 30 iunie an │
│ │poziţie│ precedent │ curent │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼────────────────┤
│Număr mediu de salariaţi │ 301 │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────┐
│ IV. ÎNCADRAREA INSTITUŢIEI DE CREDIT ÎN FUNCŢIE │ Cod │ Nr. unităţi │
│ DE APARTENENŢA SA LA UN GRUP DE SOCIETĂŢI │poziţie│ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────────────┤
│ A │ B │ 1 │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────────────┤
│Instituţii de credit care aparţin unui grup de │ 401 │ │
│societăţi │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────────────┤
│Celelalte instituţii de credit │ 402 │ │
└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────────────────────┘
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
CAPITOLUL III*) Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit care
aplică reglementările contabile armonizatenr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare.
BILANŢ
┌───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │
├───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│ ACTIV │
├───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│010 - Casa, disponibilităţi la bănci │101 + 109 + 1111 - ex. 1911 │
│ centrale │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│023 - Efecte publice şi valori │30211 + 30251 + 30261 + 30311 + │
│ asimilate │+ 30351 - 39111 + 30411 + 30451 - │
│ │- 39121 + ex. 3811 + ex. 3821 - │
│ │- ex. 399 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│033 - Creanţe asupra instituţiilor de │1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + │
│ credit la vedere │+ ex. 1611 + ex. 1811 + ex. 1821 - │
│ │- ex. 1911 + ex. 2011 + ex. 2811 + │
│ │+ ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 30111 + │
│ │+ ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│036 - Creanţe asupra instituţiilor de │1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 + │
│ credit │+ 1413 + 1512 + ex. 1611 + ex. 1811 + │
│ alte creanţe │+ ex. 1821 - ex. 1911 + ex. 30111 + │
│ │+ ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + │
│ │+ ex. 401 + ex. 402 + ex. 4811 + │
│ │+ ex. 4821 - ex. 499 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│040 - Creanţe asupra clientelei │ex. 2011 + 2021 + 2031 + 2041 + 2051 +│
│ │+ 2052 + 2061 + 2311 + 2312 + 2411 + │
│ │+ 2412 + 2611 + ex. 2811 + ex. 2821 - │
│ │- ex. 2911 + ex. 2511 + ex. 30111 + │
│ │+ ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + │
│ │+ ex. 401 + ex. 402 + ex. 4811 + │
│ │+ ex. 4821 - ex. 499 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu │30212 + 30252 + 30262 + 30312 + │
│ venit fix │+ 30352 - 39112 + 30412 + 30452 + │
│ │+ ex. 3799 - 39122 + ex. 3811 + │
│ │+ ex. 3821 - ex. 399 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu │ex. 3799 │
│ venit fix emise de alţi emitenţi,│ │
│ din care: │ │
│ obligaţiuni proprii │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│060 - Acţiuni şi alte titluri cu venit │30213 + 30253 + 30263 + 30313 + │
│ variabil │+ 30353 - 39113 + ex. 3811 + │
│ │+ ex. 3821 - ex. 399 + 413 + ex. 415 -│
│ │- ex. 491 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│070 - Participaţii │412 + ex. 415 - ex. 491 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│075 - Participaţii │4121 + ex. 415 - ex. 491 │
│ participaţii la instituţii de │ │
│ credit │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│080 - Părţi în cadrul societăţilor │411 + ex. 415 - ex. 491 │
│ comerciale legate │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│085 - Părţi în cadrul societăţilor │4111 + ex. 415 - ex. 491 │
│ comerciale legate │ │
│ părţi în cadrul instituţiilor de │ │
│ credit │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│090 - Imobilizări necorporale │431 + 433 + 441 + 451 - 4611 - 4621 - │
│ │- 49211 - 4922 - 4924 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│093 - Imobilizări necorporale │4412 - 46112 │
│ cheltuieli de constituire │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│096 - Imobilizări necorporale │44111 - 46111 - 49221 - 44112 │
│ fondul comercial, în măsura în │ │
│ care a fost achiziţionat cu titlu│ │
│ oneros │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│100 - Imobilizări corporale │432 + 434 + 442 + 452 - 4612 - 4622 - │
│ │- 49212 - 4923 - 4925 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│105 - Imobilizări corporale │44211 + 4422 - 46122 - ex. 49231 - │
│ terenuri şi clădiri utilizate în │- 49232 │
│ scopul desfăşurării activităţilor│ │
│ proprii │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│110 - Capital subscris nevărsat │508 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│120 - Acţiuni şi părţi proprii │30214 + 30254 + 30264 + 30314 + │
│ │+ 30354 - 39114 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│130 - Alte active │ex. 333 (solduri debitoare) + 3362 + │
│ │+ 341 (sold debitor) + 3514 + 35192 + │
│ │+ 35262 + 35324 + 35326 + 35328 (sold │
│ │debitor) + 3534 + 35392 + 3551+ 3552 +│
│ │+ 3556 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 +│
│ │+ 368 + 3712 + ex. 372 (solduri │
│ │debitoare) + ex. 373 (solduri │
│ │debitoare) + ex. 3799 + ex. 3811 + │
│ │+ ex. 3821 - 393 - ex. 399 + 421 + │
│ │+ 3521 (sold debitor) + 3522 (sold │
│ │debitor) + 3531 (sold debitor) + 3533 │
│ │(sold debitor) + 3536 (sold debitor) +│
│ │+ 3538 (sold debitor) │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│140 - Cheltuieli înregistrate în avans │1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + │
│ şi venituri angajate │+ 1617 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 - │
│ │- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + │
│ │+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + │
│ │+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - │
│ │- 2912 + 30117 + 30257 + 30371 + │
│ │+ 30372 + 30373 + 30374 + 30471 + │
│ │+ 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + │
│ │+ 378 + 37911 + 37921 + 3812 + 3817 + │
│ │+ 3822 + 3827 - ex. 399 + 407 + 417 + │
│ │+ 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex. 499 │
├───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│ PASIV │
├───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│303 - Datorii privind instituţiile de │1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 + │
│ credit la vedere │+ ex. 1621 + ex. 30121 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│306 - Datorii privind instituţiile de │1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + │
│ credit la termen │+ 1423 + 1522 + ex. 1621 + ex. 30121 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│314 - Datorii privind clientela │2531 + ex. 2542 │
│ depozite la vedere │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│315 - Datorii privind clientela │2532 + 2533 + ex. 2542 + ex. 2551 + │
│ depozite la termen │+ ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + │
│ │+ ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + │
│ │+ ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + │
│ │+ ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2564 + │
│ │+ ex. 2565 + ex. 2581 + ex. 2582 + │
│ │+ ex. 2583 + ex. 2584 + ex. 2585 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│317 - Alte datorii privind clientela │2321 + 2431 + ex. 2511 + 25211 + │
│ la vedere │+ ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + │
│ │+ ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + │
│ │+ ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + │
│ │+ ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + │
│ │+ ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + │
│ │+ ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + │
│ │+ ex. 2585 + ex. 2621 + ex. 30121 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│318 - Alte datorii privind clientela │25212 + 2322 + 2432 + ex. 2621 + │
│ la termen │+ ex. 30121 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│320 - Datorii constituite prin titluri │2541 + 3211 + 3221 + 3251 + 3261 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│330 - Alte pasive │30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 + │
│ │+ ex. 333 (solduri creditoare) + 334 +│
│ │+ 335 + 3361 + 341 (sold creditor) + │
│ │+ 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + │
│ │+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 │
│ │(sold creditor) + 35261 + 3531 (sold │
│ │creditor) + 35323 + 35327 + 35328 │
│ │(sold creditor) + 3533 (sold │
│ │creditor) + 353 (sold creditor) + │
│ │+ 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 │
│ │+ 3561 + 3562 + 3566 + 3716 + │
│ │+ ex. 372 (solduri creditoare) + ex. │
│ │373 (solduri creditoare) + ex. 3799 │
│ │(solduri creditoare) + 418 + 542 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│340 - Venituri înregistrate în avans şi│1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + │
│ datorii angajate │+ 1627 + 2327 + 2437 + 25172 + 2527 + │
│ │+ 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + 2587 + │
│ │+ 2627 + 30127 + 30277 + 3217 + │
│ │+ 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + 3567 + │
│ │+ 376 + 377 + 37912 + 37922 + 537 + │
│ │+ 5411 - 5412 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│353 - Provizioane pentru pensii şi │552 │
│ obligaţii similare │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│356 - Alte provizioane │551 + 553 + 554 + 555 + 559 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│360 - Datorii subordonate │531 + 532 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│370 - Capital social subscris │501 + 502 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│380 - Prime legate de capital │511 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│392 - Rezerve legale │512 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│394 - Rezerve statutare sau │513 │
│ contractuale │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│396 - Rezerva generală pentru riscul de│514 │
│ credit │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│398 - Alte rezerve │515 + 518 + 519 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│400 - Rezerve din reevaluare │516 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│410 - Rezultatul reportat │581 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│420 - Rezultatul exerciţiului financiar│591 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│430 - Repartizarea profitului │592 │
├───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI │
├───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│600 - Datorii contingente │911 + 913 + 953 + 9591 + 981 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│603 - Acceptări şi andosări │ex. 911 + 91314 + 9139 + ex. 981 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│606 - Garanţii şi active gajate │ex. 911 + 953 + 9591 + ex. 981 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│610 - Angajamente │901 + 903 + 921 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│615 - Angajamente aferente │9211 │
│ tranzacţiilor de vânzare cu │ │
│ posibilitate de răscumpărare │ │
└───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘
|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
┌───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│010 - Dobânzi de primit şi venituri │7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + │
│ asimilate │+ 7017 + 7018 + ex. 7037 + 7038 + │
│ │+ 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + 7071 + │
│ │+ 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + │
│ │+ 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + 7036 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│015 - Dobânzi de primit şi venituri │70331 + 7034 + ex. 7037 + ex. 7038 + │
│ asimilate aferente obligaţiunilor│+ ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 │
│ şi altor titluri cu venit fix │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + │
│ asimilate │+ 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + │
│ │+ 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 + │
│ │+ 60342 + 6036 + ex. 6037 + 605 + │
│ │+ 6071 + 6072 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│030 - Venituri privind titlurile │70333 + 7053 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│033 - Venituri din acţiuni şi alte │70333 + ex. 7053 │
│ titluri cu venit variabil │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│035 - Venituri din participaţii │ex. 7053 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│037 - Venituri din părţi în cadrul │ex. 7053 │
│ societăţilor comerciale legate │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│040 - Venituri din comisioane │7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 70749 + │
│ │+ 708 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│050 - Cheltuieli cu comisioane │6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 60749 + │
│ │+ 608 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│060 - Profit sau pierdere netă din │7032 + 70336 + 7061 + 70741 + │
│ operaţiuni financiare │+ 70742 + 76311 + ex. 7637 - 6032 - │
│ │- 6061 - 66311 - 60336 - 60741 - │
│ │- 60742 - ex. 6637 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│070 - Alte venituri din exploatare │7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + │
│ │+ 7461 + 747 + 7491 + 7492 + 7494 + │
│ │+ 7495 + 7499 + 74931 + 74932 + │
│ │+ 74936 + ex. 765 + 769 + 781 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│083 - Cheltuieli cu personalul │611 + 612 + 617 - 74933 - 74934 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│084 - Salarii │611 - 74933 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│085 - Cheltuieli cu asigurările sociale│612 - 74934 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│086 - Cheltuieli aferente pensiilor │6121 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│087 - Alte cheltuieli administrative │631 + 632 + 633 + 634 + 635 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│090 - Corecţii asupra valorii │651 + 652 + 6642 - 7642 - 766 │
│ imobilizărilor necorporale şi │ │
│ corporale │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│100 - Alte cheltuieli de exploatare │60331 + 60341 + 6077 + 609 + 627 + │
│ │+ 641 + 642 + 643 + 6461 + 649 + │
│ │+ ex. 665 + 669 - 74935 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│110 - Corecţii asupra valorii │661 + 662 + 6633 + ex. 6637 + 6647 + │
│ creanţelor şi provizioanelor │+ ex. 665 + 667 + 668 │
│ pentru datorii contingente şi │ │
│ angajamente │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│120 - Reluări din corecţii asupra │761 + 762 + 7633 + ex. 7637 + 7647 + │
│ valorii creanţelor şi │+ ex. 765 + 767 │
│ provizioanelor pentru datorii │ │
│ contingente şi angajamente │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│130 - Corecţii asupra valorii │6462 + 66312 + 6641 │
│ titlurilor transferabile care au │ │
│ caracter de imobilizări │ │
│ financiare, a participaţiilor şi │ │
│ a părţilor în cadrul societăţilor│ │
│ comerciale legate │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│140 - Reluări din corecţii asupra │7462 + 76312 + 7641 │
│ valorii titlurilor transferabile │ │
│ care au caracter de imobilizări │ │
│ financiare, a participaţiilor şi │ │
│ a părţilor în cadrul societăţilor│ │
│ comerciale legate │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│160 - Impozitul pe rezultatul │ex. 691 - ex. 791 │
│ activităţii curente │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│180 - Venituri extraordinare │771 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│190 - Cheltuieli extraordinare │671 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│210 - Impozitul pe rezultatul │ex. 691 - ex. 791 │
│ activităţii extraordinare │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│260 - Impozitul pe profit │691 - 791 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│270 - Alte impozite ce nu apar în │699 │
│ elementele de mai sus │ │
└───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘
|
CAPITOLUL IV*) Concordanţele între planul de conturi bancarPlanul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare.
BILANŢ
┌───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │
├───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│ ACTIV │
├───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│010 - Casa, disponibilităţi la bănci │101 + 109 + 1111 + 1711 - ex. 1911 │
│ centrale │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│023 - Efecte publice şi valori │30211 + 30251 + 30261 + 30311 + │
│ asimilate │+ 30351 - 39111 + 30411 + 30451 ± │
│ │± 30461 - 39121 + ex. 3811 + │
│ │+ ex. 3821 - ex. 399 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│033 - Creanţe asupra instituţiilor de │1112 + 121 + 1311 + 1411 + 1511 + │
│ credit la vedere │+ ex. 1611 + 17311 + 17411 + │
│ │+ ex. 17611 + ex. 17811 + ex. 17821 + │
│ │+ ex. 1811 + ex. 1821 - ex. 1911 + │
│ │+ ex. 2011 + ex. 2811 + ex. 2821 - │
│ │- ex. 2911 + ex. 30111 + ex. 3811 + │
│ │+ ex. 3821 - ex. 399 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│036 - Creanţe asupra instituţiilor de │1113 + 1114 + 1312 + 1313 + 1412 + │
│ credit │+ 1413 + 1512 + ex. 1611 + 17312 + │
│ alte creanţe │+ 17313 + 17412 + ex. 17611 + │
│ │+ ex. 17811 + ex. 17821 + ex. 1811 + │
│ │+ ex. 1821 - ex. 1911 + ex. 30111 + │
│ │+ ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 + │
│ │+ ex. 401 + ex. 402 + ex. 4811 + │
│ │+ ex. 4821 - ex. 499 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│040 - Creanţe asupra clientelei │ex. 2011 + 2021 + 2031 + 2041 + │
│ │+ 2051 + 2052 + 2061 + 2311 + 2312 + │
│ │+ 2411 + 2412 + 2611 + ex. 2811 + │
│ │+ ex. 2821 - ex. 2911 + ex. 2511 + │
│ │+ ex. 30111 + ex. 3811 + ex. 3821 - │
│ │- ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + │
│ │+ ex. 4811 + ex. 4821 - ex. 499 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│050 - Obligaţiuni şi alte titluri cu │30212 + 30252 + 30262 + 30312 + │
│ venit fix │+ 30352 - 39112 + 30412 + 30452 ± │
│ │± 30462 + ex. 3799 - 39122 + │
│ │+ ex. 3811 + ex. 3821 - ex. 399 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│058 - Obligaţiuni şi alte titluri cu │ex. 3799 │
│ venit fix emise de alţi emitenţi,│ │
│ din care: │ │
│ obligaţiuni proprii │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│060 - Acţiuni şi alte titluri cu venit │30213 + 30253 + 30263 + 30313 + │
│ variabil │+ 30353 - 39113 + ex. 3811 + ex. 3821-│
│ │- ex. 399 + 413 ± ex. 414 + ex. 415 - │
│ │- ex. 491 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│070 - Participaţii │412 ± ex. 414 + ex. 415 - ex. 491 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│075 - Participaţii │4121 ± ex. 414 + ex. 415 - ex. 491 │
│ participaţii la instituţii de │ │
│ credit │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│080 - Părţi în cadrul societăţilor │411 ± ex. 414 + ex. 415 - ex. 491 │
│ comerciale legate │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│085 - Părţi în cadrul societăţilor │4111 ± ex. 414 + ex. 415 - ex. 491 │
│ comerciale legate │ │
│ părţi în cadrul instituţiilor de │ │
│ credit │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│090 - Imobilizări necorporale │431 + 441 + 451 - 4611 - 4621 - │
│ │- 49211 - 49221 - 49231 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│093 - Imobilizări necorporale │4412 - 46112 │
│ cheltuieli de constituire │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│096 - Imobilizări necorporale │4411 - 46111 - ex. 49221 │
│ fondul comercial, în măsura în │ │
│ care a fost achiziţionat cu │ │
│ titlu oneros │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│100 - Imobilizări corporale │432 + 442 + 452 - 4612 - 4622 - │
│ │- 49212 - 49222 - 49232 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│105 - Imobilizări corporale │44211 + 44222 - 46122 - ex. 49222 │
│ terenuri şi clădiri utilizate în │ │
│ scopul desfăşurării │ │
│ activităţilor proprii │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│110 - Capital subscris nevărsat │508 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│120 - Acţiuni şi părţi proprii │30214 + 30254 + 30264 + 30314 + │
│ │+ 30354 - 39114 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│130 - Alte active │ex. 333 (solduri debitoare) + 3362 + │
│ │+ 341 (sold debitor) + 342 (sold │
│ │debitor) + 3514 + 35192 + 35262 + │
│ │+ 35324 + 35326 + 35328 (sold │
│ │debitor) + 3534 + 35392 + 3551 + │
│ │+ 3552 + 3556 + 361 + 362 + 363 - │
│ │- 364 + 365 + 367 + 368 + 3712 + │
│ │+ ex. 372 (solduri debitoare) + │
│ │+ ex. 373 (solduri debitoare) + │
│ │+ ex. 3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - │
│ │- 393 - ex. 399 + 421 ± 424 + 3521 │
│ │(sold debitor) + 3522 (sold │
│ │debitor) + 3531 (sold debitor) + │
│ │+ 3533 (sold debitor) + 3536 (sold │
│ │debitor) + 3538 (sold + debitor) + │
│ │+ 35394 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│140 - Cheltuieli înregistrate în avans │1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + │
│ şi venituri angajate │+ 1617 + 17171 + 17317 + 17417 + │
│ │+ 17617 + 17812 + 17817 + 17822 + │
│ │+ 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827 -│
│ │- 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + │
│ │+ 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + │
│ │+ 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - │
│ │- 2912 + 30117 + 30257 + 30371 + │
│ │+ 30372 + 30373 + 30374 + 30471 + │
│ │+ 30472 + 3371 + 3557 + 374 + 375 + │
│ │+ 378 + 37911 + 37921 + 3812 + 3817 + │
│ │+ 3822 + 3827 - ex. 399 + 407 + 417 + │
│ │+ 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex. 499 │
├───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│ PASIV │
├───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│303 - Datorii privind instituţiile de │1122 + 122 + 1321 + 1421 + 1521 + │
│ credit la vedere │+ ex. 1621 + 1712 + 17321 + 17421 + │
│ │+ ex. 17621 + ex. 30121 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│306 - Datorii privind instituţiile de │1121 + 1123 + 1322 + 1323 + 1422 + │
│ credit la termen │+ 1423 + 1522 + ex. 1621 + 17322 + │
│ │+ 17323 + 17422 + ex. 17621 + │
│ │+ ex. 30121 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│314 - Datorii privind clientela │2531 + ex. 2542 │
│ depozite la vedere │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│315 - Datorii privind clientela │2532 + 2533 + ex. 2542 + ex. 2551 + │
│ depozite la termen │+ ex. 2552 + ex. 2553 + ex. 2554 + │
│ │+ ex. 2555 + ex. 2556 + ex. 2558 + │
│ │+ ex. 2561 + ex. 2562 + ex. 2563 + │
│ │+ ex. 2564 + ex. 2565 + ex. 2566 + │
│ │+ ex. 2568 + ex. 2581 + ex. 2582 + │
│ │+ ex. 2583 + 2584 + 2585 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│317 - Alte datorii privind clientela │2321 + 2431 + ex. 2511 + 25211 + │
│ la vedere │+ ex. 2551 + ex. 2552 + ex. 2553 + │
│ │+ ex. 2554 + ex. 2555 + ex. 2556 + │
│ │+ ex. 2558 + ex. 2561 + ex. 2562 + │
│ │+ ex. 2563 + ex. 2564 + ex. 2565 + │
│ │+ ex. 2566 + ex. 2568 + ex. 2581 + │
│ │+ ex. 2582 + ex. 2583 + ex. 2584 + │
│ │+ ex. 2585 + ex. 2621 + ex. 30121 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│318 - Alte datorii privind clientela │25212 + 2322 + 2432 + ex. 2621 + │
│ la termen │+ ex. 30121 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│320 - Datorii constituite prin titluri │2541 + 3211 + 3221 + 3251 + 3261 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│330 - Alte pasive │30271 + 30272 + 3036 + 331 + 332 + │
│ │+ ex. 333 (solduri creditoare) + 334 +│
│ │+ 335 + 3361 + 341 (sold creditor) + │
│ │+ 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + │
│ │+ 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 │
│ │(sold creditor) + 3522 (sold │
│ │creditor) + 35261 + 3531 (sold │
│ │creditor) + 35323 + 35327 + 35328 │
│ │(sold creditor) + 3533 (sold │
│ │creditor) + 3536 (sold creditor) + │
│ │+ 3538 (sold creditor) + 35391 + │
│ │+ 35393 + 354 + 3561 + 3562 + 3566 + │
│ │+ 3716 + ex. 372 (solduri │
│ │creditoare) + ex. 373 (solduri │
│ │creditoare) + ex. 3799 (solduri │
│ │creditoare) + 418 + 542 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│340 - Venituri înregistrate în avans şi│1172 + 1272 + 1327 + 1427 + 1527 + │
│ datorii angajate │+ 1627 + 17172 + 17327 + 17427 + │
│ │+ 17627 + 2327 + 2437 + 25172 + │
│ │+ 2527 + 2537 + 2547 + 2557 + 2567 + │
│ │+ 2587 + 2627 + 30127 + 30277 + │
│ │+ 3217 + 3227 + 3257 + 3267 + 3372 + │
│ │+ 3567 + 376 + 377 + 37912 + 37922 + │
│ │+ 537 + 5411 - 5412 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│353 - Provizioane pentru pensii şi │552 + 561 │
│ obligaţii similare │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│356 - Alte provizioane │551 + 553 + 559 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│360 - Datorii subordonate │531 + 532 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│370 - Capital social subscris │501 + 502 ± 503 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│380 - Prime legate de capital │511 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│392 - Rezerve legale │512 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│394 - Rezerve statutare sau │513 │
│ contractuale │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│396 - Rezerva generală pentru riscul de│514 │
│ credit │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│398 - Alte rezerve │515 + 518 + 519 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│400 - Rezerve din reevaluare │516 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│410 - Rezultatul reportat │581 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│420 - Rezultatul exerciţiului financiar│591 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│430 - Repartizarea profitului │592 │
├───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI │
├───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┤
│600 - Datorii contingente │911 + 913 + 953 + 9591 + 981 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│603 - Acceptări şi andosări │ex. 911 + 91314 + 9139 + ex. 981 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│606 - Garanţii şi active gajate │ex. 911 + 953 + 9591 + ex. 981 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│610 - Angajamente │901 + 903 + 921 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│615 - Angajamente aferente │9211 │
│ tranzacţiilor de vânzare cu │ │
│ posibilitate de răscumpărare │ │
└───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘
|
CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE
┌───────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐
│ COD POZIŢIE │ PLAN DE CONTURI │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│010 - Dobânzi de primit şi venituri │7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + │
│ asimilate │+ 70161 + 70162 + 70163 + 70164 + │
│ │+ 70168 + 7017 + 7018 + ex. 7037 + │
│ │+ 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7021 + │
│ │+ 7071 + 7072 + 7022 + 7023 + 7024 + │
│ │+ 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 7034 + │
│ │+ 7036 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│015 - Dobânzi de primit şi venituri │70331 + 7034 + ex. 7037 + ex. 7038 + │
│ asimilate aferente obligaţiunilor│+ ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 │
│ şi altor titluri cu venit fix │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│020 - Dobânzi de plătit şi cheltuieli │6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + │
│ asimilate │+ 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + │
│ │+ 6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + │
│ │+ 6025 + 6026 + 6027 + 6028 + 6031 + │
│ │+ 60342 + 6036 + ex. 6037 + 605 + │
│ │+ 6071 + 6072 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│030 - Venituri privind titlurile │70333 + 7053 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│033 - Venituri din acţiuni şi alte │70333 + ex. 7053 │
│ titluri cu venit variabil │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│035 - Venituri din participaţii │ex. 7053 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│037 - Venituri din părţi în cadrul │ex. 7053 │
│ societăţilor comerciale legate │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│040 - Venituri din comisioane │70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + │
│ │+ 70749 + 708 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│050 - Cheltuieli cu comisioane │60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + │
│ │+ 60749 + 608 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│060 - Profit sau pierdere netă din │7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + │
│ operaţiuni financiare │+ 76311 + ex. 7637 - 6032 - 6061 - │
│ │- 66311 - 60336 - 60741 - 60742 - │
│ │- ex. 6637 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│070 - Alte venituri din exploatare │7077 + 709 + 741 + 742 + 743 + 7461 + │
│ │+ 747 + 7491 + 7492 + ex. 7493 + │
│ │+ 7494 + 7495 + 7499 + ex. 765 + 766 +│
│ │+ 781 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│083 - Cheltuieli cu personalul │611 + 612 + 617 - ex. 7493 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│084 - Salarii │611 - ex. 7493 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│085 - Cheltuieli cu asigurările sociale│612 - ex. 7493 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│086 - Cheltuieli aferente pensiilor │6121 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│087 - Alte cheltuieli administrative │631 + 632 + 633 + 634 + 635 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│090 - Corecţii asupra valorii │651 + 652 + 6642 - 7642 │
│ imobilizărilor necorporale şi │ │
│ corporale │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│100 - Alte cheltuieli de exploatare │60331 + 60341 + 6077 + 609 + 621 + │
│ │+ 627 + 641 + 642 + 643 + 6461 + 649 +│
│ │+ ex. 665 + 666 - ex. 7493 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│110 - Corecţii asupra valorii │661 + 662 + 6633 + ex. 6637 + 6647 + │
│ creanţelor şi provizioanelor │+ ex. 665 + 667 + 668 │
│ pentru datorii contingente şi │ │
│ angajamente │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│120 - Reluări din corecţii asupra │761 + 762 + 7633 + ex. 7637 + 7647 + │
│ valorii creanţelor şi │+ ex. 765 + 767 │
│ provizioanelor pentru datorii │ │
│ contingente şi angajamente │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│130 - Corecţii asupra valorii │6462 + 66312 + 6641 │
│ titlurilor transferabile care au │ │
│ caracter de imobilizări │ │
│ financiare, a participaţiilor şi │ │
│ a părţilor în cadrul societăţilor│ │
│ comerciale legate │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│140 - Reluări din corecţii asupra │7462 + 76312 + 7641 │
│ valorii titlurilor transferabile │ │
│ care au caracter de imobilizări │ │
│ financiare, a participaţiilor şi │ │
│ a părţilor în cadrul societăţilor│ │
│ comerciale legate │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│160 - Impozitul pe rezultatul │ex. 691 │
│ activităţii curente │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│180 - Venituri extraordinare │771 + 773 + 777 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│190 - Cheltuieli extraordinare │671 + 673 + 677 │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│210 - Impozitul pe rezultatul │ex. 691 │
│ activităţii extraordinare │ │
├───────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────┤
│260 - Impozitul pe profit │691 │
└───────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────┘
|
CAPITOLUL V Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit
A. Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială
Bilanţ (cod 10)
020 = 023 + 026
030 = 033 + 036
050 = 053 + 056
300 = 303 + 306
310 = 313 + 316
313 = 314 + 315
316 = 317 + 318
320 = 323 + 326
350 = 353 + 356
390 = 392 + 394 + 396 + 398
150 = 440
Contul de profit şi pierdere (cod 20)
030 = 033 + 035 + 037
080 = 083 + 087
153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) >= 0
156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0
173 = 153 - 156 - 160, dacă (153 - 156 - 160) >= 0
176 = - (153 - 156 - 160), dacă (153 - 156 - 160) < 0
203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) >= 0
206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0
223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0
226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0
253 = 230 - 240, dacă (230 - 240) >= 0
256 = - (230 - 240), dacă (230 - 240) < 0
283 = 253 - 256 - 260 - 270, dacă (253 - 256 - 260 - 270) >= 0
286 = - (253 - 256 - 260 - 270), dacă (253 - 256 - 260 - 270) < 0
Notă explicativă (cod 30)
I. Date privind rezultatul înregistrat
101 + 102 col. 1 = 1
II. Date privind plăţile restante
col. 1 = col. 2 + col. 3
201 col. 1, 2 şi 3 = 202 + 206 + 212 la 216 + 221 + 222 + 227 col. 1, 2 şi 3
202 col. 1, 2 şi 3 = 203 la 205 col. 1, 2 şi 3
206 col. 1, 2 şi 3 = 207 la 211 col. 1, 2 şi 3
216 col. 1, 2 şi 3 = 217 la 220 col. 1, 2 şi 3
222 col. 1, 2 şi 3 = 223 la 226 col. 1, 2 şi 3
B. Corelaţii dintre formularele de raportări contabile semestriale
ale instituţiilor de credit
────────────────────────────────────────────────────────────────
Formular cod 10 Relaţia Formular cod 20
coloana 2 coloana 2
420 = 283 sau 286
────────────────────────────────────────────────────────────────
Formular cod 20 Formular cod 30
coloana 2 coloana 2
283 = 101
────────────────────────────────────────────────────────────────
286 = 102
────────────────────────────────────────────────────────────────
|
CAPITOLUL VI Nomenclator - forme de proprietate
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CODUL DENUMIREA
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat
13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi comerciale
sau regii autonome
14 Companii şi societăţi naţionale
20 PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi străin
27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat
autohton şi străin, privat străin, societăţi agricole)
31 Societăţi comerciale în nume colectiv
32 Societăţi comerciale în comandită simplă
33 Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
34 Societăţi comerciale pe acţiuni
35 Societăţi comerciale cu răspundere limitată
36 Societăţi agricole
37 Societăţi comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul
anului de raportare
40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41 Cooperative de consum
42 Cooperative meşteşugăreşti
43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi
instituţiilor politice şi obşteşti)
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
|