1. Legislaţie
  2. Acte legislative

Act legislativ


 


Banca Naţională a României
Normă metodologică nr. 2 din 19.mar.1998
Monitorul Oficial, Partea I 153 bis 1 16.apr.1998
Intrare în vigoare la 16.apr.1998
privind întocmirea şi verificarea bilanţurilor contabile ale societăţilor bancare pe anul 1997

   1. Întocmirea şi depunerea bilanţului contabil

   1.1. Întocmirea bilanţului contabil

   Societăţile bancare, persoane juridice române, precum şi sucursalele din România ce aparţin unor societăţi bancare cu sediul în străinătate, denumite în continuare societăţi bancare au obligaţia, potrivit art. 1 şi 46 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, să întocmească şi să depună anual bilanţul contabil.
   Bilanţul contabil se compune din: bilanţ, contul de profit şi pierderi, anexe şi raportul de gestiune şi se întocmeşte după modelele şi în conformitate cu prezentele norme metodologice, elaborate de Banca Naţională a României Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare şi aprobate de Ministerul Finanţelor, potrivit art. 4 din Legea nr. 82/1991, cu scrisoarea nr. 16.508 din 18 martie 1998.
   Pentru data de 31 decembrie 1997, societăţile bancare vor întocmi bilanţ contabil atât pe baza modelelor utilizate în perioadele anterioare, cât şi pe baza modelelor noi de formulare stabilite corespunzător Planului de conturi pentru societăţile bancare şi normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344 din 1 august 1997.
   La întocmirea bilanţului contabil se au în vedere regulile cu caracter general prevăzute în capitolul IV art. 27-31 din Legea nr. 82/1991, modificată şi completată prin Ordonanţa Guvernului nr. 22/1996, Precizările privind măsurile referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la agenţii economici, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 2.242 din 22 decembrie 1997, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 379/1997, şi Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/23 ianuarie 1998, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 102 bis/1998.
   Societăţile bancare care au în subordine subunităţi fără personalitate juridică, în ţară şi/sau în străinătate (sucursale, agenţii, reprezentanţe, puncte de lucru etc.), vor verifica şi vor centraliza balanţele de verificare a conturilor sintetice ale acestora, întocmind bilanţul contabil centralizat al societăţii bancare.
   Societăţile bancare care au în subordine subunităţi fără personalitate juridică care îşi desfăşoară activitatea şi au sediul în străinătate vor evalua, în lei, rulajele şi soldurile exprimate în devize din balanţele de verificare a conturilor sintetice transmise de acestea, la cursurile de schimb ale pieţei valutare, comunicate de Banca Naţională a României, din data de 31 decembrie 1997 şi le vor centraliza cu balanţa de verificare întocmită pentru operaţiunile economico-financiare desfăşurate în ţară.
   Totodată, societăţile bancare vor înscrie datele de identificare (unitatea, adresa, telefonul şi numărul de la registrul comerţului), precum şi cele referitoare la încadrarea corectă în forma de organizare, ramura şi codul fiscal, citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se vor trece codurile extrase din nomenclatoarele prevăzute în prezentele norme metodologice care delimitează încadrarea societăţii bancare.
   Necompletarea pe prima pagină din bilanţul contabil cu datele prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării societăţii bancare şi, în consecinţă, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, societatea bancară fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 38 pct. 4 lit. e) din Legea nr. 82/1991, astfel cum a fost completat prin Ordonanţa Guvernului nr. 22/1996.
   În vederea alinierii la nomenclatorul activităţilor Uniuni Europene, în formularul de bilanţ de la data de 31 decembrie 1997, societăţile bancare vor înscrie, pe lângă codul de ramură din nomenclatorul prevăzut de Ministerul Finanţelor, şi codul privind activitatea din Clasificarea activităţilor din economia naţională (CAEN).
   Clasificarea după codul CAEN cuprinde un număr de 60 de diviziuni care sunt menţionate în anexa la prezentele norme metodologice.
   În cazul în care unitatea patrimonială are mai multe activităţi, se va trece codul activităţii preponderente, care defineşte profilul unităţii.
   Societăţile bancare vor întocmi şi vor prezenta bilanţul contabil pentru anul 1997 atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât şi pe suport magnetic.
   În acest scop, o dată cu prezentele norme metodologice, societăţile bancare vor primi şi o dischetă HD/1,44 Mb cu fişierul cuprinzând machetele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele de bilanţ, care va constitui baza pentru editarea în forma scrisă, prin listare, a formularelor respective.
   Este interzisă modificarea în orice fel a conţinutului fişierului.
   O copie a acestui fişier, conţinând machetele formulare lor, completate cu datele bilanţului contabil întocmit pentru anul 1997, se va păstra de către societatea bancară potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991

   1.2. Semnarea, verificarea, certificarea şi depunerea
bilanţului contabil

   1.2.1. Bilanţul contabil anual, precum şi raportul de gestiune se semnează de către administratorul unităţii (conducătorul unităţii) şi de către conducătorul compartimentul financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitor lor de drept.
   La întocmirea raportului de gestiune (raportul administratorilor), prevăzut la art. 129 din Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, cu modificările ulterioare, se vor avea în vedere şi obiectivele prevăzute la pct. 11.1 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998, cu menţiuni exprese asupra îndeplinirii fiecăruia din obiective.
   Administratorul unităţii (conducătorul unităţii) şi conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea potrivit legii, asupra realităţii şi exactităţii datelor cu privire la situaţia patrimoniului şi a realizării indicatorilor economico-financiari raportaţi prin bilanţul contabil.
   Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea precizărilor Ministerului Finanţelor şi ale Băncii Naţionale a României privind măsurile referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997, precum şi a prevederilor normelor metodologice privind întocmirea şi verificarea bilanţurilor contabile, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular, precum şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin bilanţul contabil.
   1.2.2. În temeiul art. 29 din Legea nr. 82/1991, aşa cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 22/1996, bilanţurile contabile ale societăţilor bancare, persoane juridice române, întocmite pentru anul 1997, se verifică şi se certifică de către cenzori, potrivit obligaţiilor legale ce le revin în conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, cu modificările ulterioare.
   Având în vedere art. 46 din Legea nr. 82/1991, potrivit căruia sucursalelor din România ale societăţilor bancare cu sediul în străinătate le sunt aplicabile prevederile acestei legi, verificarea şi certificarea bilanţurilor contabile întocmite de aceste sucursale pentru anul 1997 se face, potrivit art. 29 din Legea nr. 82/1991, aşa cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 22/1996, şi art. 6 din Hotărârea Guvernului nr. 483/1996, de către experţi contabili ori contabili autorizaţi cu studii superioare sau de către societăţi comerciale de expertiză contabilă, membri ai Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.
   La întocmirea rapoartelor de verificare şi certificare a bilanţurilor contabile de către cenzori numiţi potrivit legii şi, respectiv, de către experţi contabili, contabili autorizaţi cu studii superioare sau societăţile comerciale de profil, se vor avea în vedere şi obiectivele prevăzute la pct. 11.3 şi 11.5 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998, cu menţiuni exprese asupra îndeplinirii fiecăruia dintre aceste obiective.
   1.2.3. În baza art. 42 şi 43 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară, bilanţul şi contul de profit şi pierderi, întocmite de societăţile bancare pe anul 1997, nu vor fi acceptate ca având valabilitate legală de către autorităţile în drept, fără să fi fost verificate şi semnate pentru certificare de către cenzorii societăţii bancare, indicându-se numele şi prenumele acestora, calitatea şi semnătura lor.
   În cazul societăţilor bancare pentru care bilanţul şi contul de profit şi pierderi pe anul 1997 sunt verificate şi certificate de către experţi contabili, contabili autorizaţi cu studii superioare sau societăţi comerciale de expertiză contabilă, aceştia vor înscrie pe aceste formulare numele şi prenumele, calitatea, semnătura şi vor aplica parafa eliberată de Corpul Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, prin care se atestă verificarea şi certificarea, potrivit legii, a bilanţului contabil de către persoane înscrise în Tabloul CECCAR.
   Persoanele care efectuează verificarea şi certificarea bilanţurilor contabile vor menţiona în rapoartele, pe care le prezintă direcţiilor generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, respectiv, a municipiului Bucureşti şi Direcţiei generale autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României, o dată cu bilanţurile contabile, următoarele elemente:
   -numele şi prenumele celor care efectuează verificarea şi certificarea bilanţurilor contabile;
   -calitatea în baza căreia se face verificarea şi certificarea bilanţului contabil:
   ▪ expert contabil sau contabil autorizat cu studii superioare, poziţia din Tabloul Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România:
   a) pe baza contractelor încheiate;
   b) potrivit mandatului de cenzor prevăzut de lege;
   -pentru membrii comisiilor de cenzori care nu au calitatea de expert contabil sau contabil autorizat se va menţiona pe proprie răspundere pregătirea profesională;
   -semnătura şi parafa, după caz.
   1.2.4. Bilanţul contabil pe anul 1997 se depune, în câte un exemplar, la direcţia generală a finanţelor publice şi controlului financiar de stat a judeţului, respectiv, a municipiului Bucureşti de care aparţine societatea bancară, şi la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul fiscal, raportul de gestiune (raportul administratorilor), procesul-verbal al adunării generale a acţionarilor, o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice, raportul cenzorilor sau al experţilor contabili, contabililor autorizaţi cu studii superioare şi al societăţilor comerciale de expertiză contabilă, după caz.
   De asemenea, o dată cu bilanţul contabil se va depune şi o copie de pe balanţa cu soldurile la data de 31 decembrie 1997 a conturilor prevăzute de noul Plan de conturi pentru societăţile bancare ce se aplică începând cu data de 1 ianuarie 1998.
   De menţionat că, modelele noi de formulare stabilite corespunzător Planului de conturi pentru societăţile bancare (formularele: model 4000, model 4012, model 4014, model 4016, model 4021, model 4022, model 4026 şi model 4027), precum şi balanţa cu soldurile la data de 31 decembrie 1997 a conturilor prevăzute de noul Plan de conturi pentru societăţile bancare, se depun numai la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României.
   În adresa de înaintare către Direcţia generală autorizare reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României, a bilanţului contabil încheiat pentru anul 1997, semnată de conducătorul societăţii bancare şi de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute la pct. 1.1, precum şi faptul că, o dată cu exemplarul de bilanţ contabil pentru anul 1997, se prezintă şi discheta conţinând fişierul, cu machetele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele respective.
   1.2.5. Potrivit art. 44 din Legea nr. 33/1991, bilanţul contabil şi contul de profit şi pierderi vor fi publicate de societatea bancară în cel mai scurt timp după aprobarea lor de către adunarea generală a acţionarilor sau de alt organ de conducere, conform prevederilor Legii nr. 31/1990, cu modificările ulterioare, şi reglementărilor specifice emise de Banca Naţională a României.
   Pentru publicarea bilanţului contabil şi a contului de profit şi pierderi, respectiv depunerea la oficiul registrului comerţului, societăţile bancare vor utiliza modele de formulare - format redus - prezentate în anexele nr. 19 şi 20. Un exemplar al formularelor de bilanţ şi contul de profit şi pierderi, se depune la oficiul registrului comerţului şi un exemplar se va depune, în termen de 5 zile de la publicare, la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României.
   1.2.6. Societăţile bancare autorizate de Banca Naţională a României, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la data de 31 decembrie 1997, nu întocmesc bilanţ contabil, urmând să depună o declaraţie pe proprie răspundere la direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, respectiv, a municipiului Bucureşti, de care aparţin şi la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României, din care să rezulte toate datele de identificare a societăţii:
   -denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
   -sediul şi numărul de telefon;
   -numărul de înmatriculare la registrul comerţului;
   -codul fiscal;
   -capitalul social.

   1.3. Termenele pentru depunerea bilanţului contabil

   În conformitate cu prevederile art. 31 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 şi ale Legii nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, cu modificările ulterioare, bilanţurile contabile pe anul 1997 ale societăţilor bancare, precum şi declaraţiile societăţilor bancare, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 31 decembrie 1997, se depun la direcţiile generale ale finanţelor publice şi controlului financiar de stat judeţene, respectiv a municipiului Bucureşti, până cel mai târziu la data de 15 aprilie 1998.
   Până la aceeaşi dată, respectiv 15 aprilie 1998, bilanţurile contabile pe anul 1997 ale societăţilor bancare, precum şi declaraţiile societăţilor bancare, care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 31 decembrie 1997, se depun şi la Direcţia generală autorizare, reglementare şi supraveghere prudenţială a societăţilor bancare din cadrul Băncii Naţionale a României.
   Nedepunerea bilanţurilor contabile sau, după caz, a declaraţiilor, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea unor bilanţuri contabile care conţin date eronate, necorelate sau pentru care nu este respectată unitatea de măsură înscrisă la fiecare formular sau rând, constituie contravenţie şi se sancţionează conform prevederilor art. 39 din Legea nr. 82/1991, modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 22/1996.

   *
* *

   A. Totalurile de control stabilite prin însumarea datelor înscrise pe rândurile care nu au corelaţii între ele, indiferent de natura indicatorilor, servesc la depistarea şi corectarea eventualelor erori determinate de înscrierea unor sume greşite ca ordin de mărime.
   B. Societăţile bancare care efectuează operaţiuni pentru trezoreria statului derulate prin contul 51... "Cont general al trezoreriei statului - mandat bănci comerciale" vor întocmi un bilanţ contabil separat pentru aceste operaţiuni ce se va prezenta Ministerului Finanţelor la data şi în condiţiile stabilite de către acest minister.

   2. Bilanţul contabil

   Bilanţul contabil se compune din: bilanţ, contul de profit şi pierderi, anexe, precum şi raportul de gestiune.

   2.1. Bilanţ (cod 10)

   Bilanţul este documentul contabil de sinteză prin care se prezintă activul şi pasivul unităţii patrimoniale la încheierea exerciţiului financiar, precum şi în celelalte situaţii prevăzute de lege.
   Bilanţul se întocmeşte pe baza ultimei balanţe contabile de verificare a conturilor sintetice, puse de acord cu soldurile din balanţele contabile ale conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile aferente activităţii perioadei raportate. Soldurile conturilor din balanţa de verificare se grupează şi se înscriu în activul sau în pasivul bilanţului, în funcţie de conţinut.
   Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări:
   01 - se completează cu valoarea cheltuielilor de constituire a societăţii bancare (taxele şi alte cheltuieli de înscriere şi de înmatriculare, cheltuieli privind emisiunea şi vânzarea de acţiuni, cheltuieli de prospectare a pieţei şi de publicitate şi alte cheltuieli de această natură, legate de înfiinţarea şi de dezvoltarea societăţilor bancare), valoarea cheltuielilor de cercetare şi dezvoltare, diminuată cu valoarea amortizării şi provizioanele constituite;
   02 - se completează cu valoarea fondului de comerţ evidenţiată în contul "Fond comercial" diminuată cu valoarea amortizării şi provizioanele constituite. În contul "Fond comercial" se evidenţiază fondul de comerţ care nu figurează în cadrul celorlalte elemente de patrimoniu, dar care concură la menţinerea sau la dezvoltarea potenţialului unităţii, cum sunt: clientela, vadul, reputaţia, şi alte elemente necorporale;
   03 - reprezintă valoarea concesiunilor, imobilizărilor necorporale de natura superficiei şi uzufructului, brevetelor şi a altor drepturi şi valori asimilate, altor imobilizări necorporale, inclusiv a programelor informatice create de societăţile bancare sau achiziţionate de la terţi, diminuată cu valoarea amortizării şi provizioanele aferente;
   04 - reprezintă valoarea imobilizărilor necorporale în curs, diminuată cu valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs;
   06 la 10 - reprezintă valoarea imobilizărilor corporale la valoarea de intrare în patrimoniu, aşa cum este definită la pct. 12 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale şi necorporale, modificată şi completată prin Ordonanţa Guvernului nr. 54/1997, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 909/1997, diminuată cu valoarea amortizării şi provizioanele aferente;
   11 - se completează cu valoarea imobilizărilor corporale în curs (investiţiilor neterminate), realizate în regie proprie sau facturate de furnizori, evaluate la costul de producţie, respectiv, la costul de achiziţie, precum şi a avansurilor acordate furnizorilor de imobilizări, diminuată cu provizioanele aferente;
   13 - reprezintă valoarea titlurilor de participare (drepturile sub formă de acţiuni sau alte titluri de valoare la capitalul altor unităţi patrimoniale, care asigură unităţii patrimoniale deţinătoare exercitarea unui control sau a unei influenţe notabile, respectiv realizarea unui profit), diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziţionării titlurilor de participare respective şi cu provizioanele aferente;
   14 - reprezintă valoarea titlurilor imobilizate ale activităţii de portofoliu (titluri pe care unitatea patrimonială le dobândeşte, în vederea realizării unor venituri financiare, fără a putea interveni în gestiunea unităţii patrimoniale emiţătoare), diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziţionării titlurilor imobilizate ale activităţii de portofoliu respective şi cu provizioanele aferente;
   15 - creditele subordonate sunt creanţe pe termen lung reprezentate de un titlu, pentru care împrumutătorul acceptă ca drepturile sale să fie restituite numai după satisfacerea celorlalţi creanţieri;
   16 - se completează cu valoarea altor imobilizări financiare, diminuată cu vărsămintele de efectuat cu ocazia achiziţionării acestora şi cu provizioanele aferente;
   19, 21, 22 - se completează cu valoarea stocurilor de materiale, obiectelor de inventar şi stocurilor aflate la terţi, corectată cu uzura obiectelor de inventar şi cu provizioanele aferente;
   27 - se completează cu valoarea altor stocuri existente, diminuată cu provizioanele aferente, precum şi cu valoarea bunurilor imobile şi mobile provenite din executarea creanţelor şi preluate temporar în patrimoniul societăţii bancare, până la valorificarea acestora;
   29 - se includ toate dobânzile de încasat, indiferent de vechimea acestora şi de conturile în care sunt evidenţiate (curente, restante, în litigiu etc.);
   36 - se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu bugetul statului şi cu instituţiile publice, reprezentând impozit pe profit, taxa pe valoarea adăugată, impozit pe salarii, alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate, fonduri speciale, inclusiv contribuţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, precum şi alte creanţe faţă de bugetul de stat şi instituţiile publice;
   37 - se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu asigurările sociale, de ajutor de şomaj şi de alte creanţe sociale;
   38 - se completează cu soldurile debitoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu personalul, reprezentând avansuri acordate personalului, precum şi alte creanţe în legătură cu personalul;
   39 - reprezintă sumele subscrise de acţionari la constituirea sau la majorarea capitalului social, dar nevărsate, reflectate în sold la sfârşitul anului;
   40 - se completează cu valoarea efectelor publice şi valorilor asimilate, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix, acţiunilor şi altor titluri cu venit variabil, cotate, achiziţionate cu intenţia de la început de a le revinde înainte de scadenţă, dar nu mai târziu de şase luni de la data efectuării tranzacţiei, precum şi cu valoarea acţiunilor proprii răscumpărate, existente în stoc [în condiţiile art. 25 lit. b) din Legea nr. 33/1991];
   41 - se completează cu valoarea efectelor publice şi valorilor asimilate, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix, acţiunilor şi altor titluri cu venit variabil, achiziţionate cu scopul de a le deţine o perioadă mai mare de şase luni, dar fără ca această deţinere să implice o conservare până la scadenţa acestora, existente în stoc, diminuată cu provizioanele aferente;
   42 - se completează cu valoarea efectelor publice şi valorilor asimilate, obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix, achiziţionate cu intenţia de a le deţine de o manieră durabilă, în principiu până la scadenţă, existente în stoc, diminuată cu provizioanele aferente;
   43 - reprezintă valorile de încasat, cum sunt: cecurile şi efectele comerciale, primite de la clienţi, neîncasate;
   69 - se includ toate categoriile de credite acordate, mai puţin cele curente, indiferent de vechimea acestora şi conturile în care sunt evidenţiate;
   30, 70 - reprezintă soldul contului "Provizioane specifice de risc", constituite conform Normelor nr. 3/1994 şi Circularei nr. 35/1995 ale Băncii Naţionale a României;
   72 - se completează cu suma depozitelor constituite la alte societăţi bancare reprezentând acreditive deschise;
   75 col. 1 - reprezintă valoarea imobilizărilor puse în funcţiune, achiziţionate sau realizate pe cont propriu, ce depăşeşte fondul de dezvoltare constituit (conform precizărilor Băncii Naţionale a României referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anii 1995 şi 1996);
   80 - reprezintă suma primelor de rambursare a obligaţiunilor şi se determină ca diferenţă între valoarea de emisiune şi valoarea de rambursare a obligaţiunilor;
   87 - reprezintă primele stabilite cu ocazia emisiunii, fuziunii sau a aportului de capital;
   88 - reprezintă soldul contului "Fondul de rezervă", constituit potrivit art. 27 din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 70/1994;
   89 - reprezintă soldul contului "Rezerva generală pentru riscul de credit", constituită potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, republicată, şi Normelor nr. 10/1995 ale Băncii Naţionale a României;
   98 - col. 1 - se completează cu valoarea amortizării, existentă în soldul contului "Fondul de dezvoltare" la 31 decembrie 1996, neutilizată pentru investiţii (soldul contului "Repartizări din amortizare privind fondul de dezvoltare");
   101 - se completează cu suma împrumuturilor primite pe baza emisiunilor de titluri sau împrumuturi subordonate, la termen sau pe durată nedeterminată, a căror rambursare, în caz de lichidare a băncii, nu este posibilă decât după plata celorlalţi creanţieri;
   102 - reprezintă valoarea bunurilor de natura imobilizărilor primite cu titlu gratuit sau constatate în plus cu ocazia inventarierii, nevirate la rezultatul exerciţiului;
   103 - reprezintă provizioanele reglementate, constituite pe seama cheltuielilor (pentru anul 1997 nu există prevederi legale pentru constituirea acestor provizioane);
   105 - se completează cu suma reprezentând provizioane pentru litigii, provizioane pentru garanţii acordate clienţilor şi alte provizioane pentru riscuri, potrivit legii;
   106 - se completează cu suma reprezentând provizioane pentru cheltuieli de repartizat pe mai multe exerciţii şi alte provizioane pentru cheltuieli;
   117 şi 118 - se completează cu sumele reprezentând disponibilităţi în lei şi, respectiv, în valută ale instituţiilor financiare (societăţile de leasing, societăţile de factoring, societăţile de plasament, de investiţii şi de portofoliu, agenţii de schimb şi mijlocitori de valori mobiliare etc.);
   132 şi 133 - se completează cu sumele reprezentând depozite în lei şi, respectiv, în valută ale instituţiilor financiare (societăţile de leasing, societăţile de factoring, societăţile de plasament, de investiţii şi de portofoliu, agenţii de schimb şi mijlocitori de valori mobiliare etc.);
   144 - se completează cu valoarea împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni şi de alte titluri nerambursate;
   153 - se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu bugetul statului şi alte instituţii publice, reprezentând impozit pe profit, taxa pe valoarea adăugată, impozit pe salarii, alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate, fonduri speciale, inclusiv contribuţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, precum şi alte datorii faţă de bugetul de stat şi instituţiile publice;
   154 - se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu asigurările sociale, de ajutor de şomaj, cele privind alte datorii sociale;
   155 - se completează cu soldurile creditoare, sintetice sau analitice, după caz, ale conturilor de decontări cu personalul, reprezentând remuneraţii datorate, ajutoare, precum şi alte datorii în legătură cu personalul.

   2.2. Bilanţ - model 4000 -

   Prezentare
   Documentul - model 4000 - este o raportare de sinteză, comună tuturor societăţilor bancare, care prezintă activitatea bancară pe categorii de operaţiuni.
   Acest document este, în mod obligatoriu, însoţit de documentele anexă care regrupează, în funcţie de atributele specifice, datele, prezentate în acest bilanţ.

   Conţinut:

   Linii
   -----
   Posturile de activ, de pasiv şi din afara bilanţului sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:
   -pentru activ:
   -------------
   
     - operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în
       principal, operaţiunile efectuate cu societăţile bancare;
     - operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii
       economici, alţii decât societăţile bancare;
     - operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
     - valori imobilizate.
   Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice", iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.
   Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de, primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă la poziţia "Creanţe ataşate".
   -pentru pasiv:
   -------------
   
     - operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează
       operaţiunile efectuate cu societăţile bancare;
     - operaţiuni cu clientela, alta decât societăţile bancare;
     - operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
     - capitaluri proprii, asimilate şi provizioane. Unele sume prezentate în
       această rubrică pot fi negative.
   Datoriile ataşate, reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă, se înscriu pe lângă fiecare clasă la poziţia "Datorii ataşate".
   -pentru extrabilanţiere:
   -----------------------
   
     - angajamente de finanţare;
     - angajamente de garanţie;
     - angajamente privind titlurile;
     - operaţiuni în devize;
     - angajamente diverse;
     - angajamente îndoielnice;
     - conturi de evidenţă.
   Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanţului.

   Coloane
   --------
   Coloana "Amortizări şi provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere sau pentru contrapartidă şi înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele de contrapartidă, constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de ţară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanţe din coloana "Amortizări şi provizioane".
   Pentru posturile din această categorie, coloana "Total sume nete" înregistrează sumele nete obţinute după deducerea provizioanelor şi amortizărilor.

   Moneda:
   -------
   Băncile trebuie să distingă operaţiunile realizate în lei şi pe cele în devize, evaluate în contravaloare lei.

   2.3. Contul de profit şi pierderi (cod 20)

   Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor aferente acestora şi rezultatelor financiare obţinute (profit sau pierdere).
   Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări:
   Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de venituri, cumulate de la începutul anului. În situaţia în care au fost efectuate înregistrări prin creditul conturilor de cheltuieli sau prin debitul conturilor de venituri (operaţiuni contabile privind asocierile în participaţie, corectări prin înregistrări contabile inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli înainte de a fi transferate asupra contului "Profit şi pierderi", cumulate de la începutul anului;
   06 - reprezintă veniturile din titlurile de tranzacţie, plasament şi investiţii;
   07 - reprezintă veniturile din scontarea efectelor comerciale;
   09 - reprezintă dividendele aferente titlurilor de participare;
   10 - reprezintă veniturile aferente titlurilor imobilizate ale activităţii de portofoliu, pe care unitatea patrimonială le dobândeşte de la alte societăţi şi la care nu intervine în gestiunea acestora;
   11 - reprezintă veniturile aferente altor titluri de valoare deţinute pe o perioadă îndelungată;
   12 - reprezintă diferenţe favorabile de curs valutar din operaţiuni efective de încasări şi plăţi în valută, aferente operaţiunilor proprii ale societăţilor bancare, în conformitate cu prevederile pct. 1. din Precizările nr. 3/24 februarie 1997 privind evidenţierea în contabilitate, în cursul anului 1997, a diferenţelor de curs valutar de către societăţile bancare şi ale Precizărilor privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998;
   13 - reprezintă diferenţele favorabile rezultate din evaluarea elementelor patrimoniale existente exprimate legal în devize în conformitate cu prevederile pct. 10.7 şi 10. 8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998;
   15 - cuprinde rulajul creditor al contului "Venituri din producţia de imobilizări necorporale";
   16 - cuprinde rulajul creditor al contului "Venituri din producţia de imobilizări corporale";
   17 - cuprinde veniturile din creanţe reactivate privind clienţii şi debitorii;
   18 - cuprinde veniturile din provizioane privind activitatea de exploatare: provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale, corporale şi financiare, precum şi a imobilizărilor în curs, provizioane pentru deprecierea activelor circulante şi provizioane specifice de risc de credit şi dobândă;
   29 - reprezintă cheltuielile privind titlurile de tranzacţii, plasament şi investiţii;
   30 - reprezintă cheltuielile privind sconturile acordate în cadrul operaţiunilor de rescontare;
   34 - reprezintă diferenţe nefavorabile de curs valutar din operaţiuni efective de încasări şi plăţi în valută, aferente operaţiunilor proprii ale societăţilor bancare în conformitate cu prevederile pct. 1 din Precizările nr. 3/1997 privind evidenţierea în contabilitate, în cursul anului 1997, a diferenţelor de curs valutar de către societăţile bancare şi ale Precizărilor privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998;
   35 - reprezintă diferenţele nefavorabile, rezultate din evaluarea elementelor patrimoniale existente, exprimate legal în devize în conformitate cu pct. 10.7 şi 10.8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998;
   36 la 39 - cuprinde valoarea consumurilor de materii şi materiale, energie, apă şi alte cheltuieli materiale;
   41 - cuprinde cheltuielile cu remuneraţiile şi alte drepturi cuvenite personalului unităţii;
   42 - cuprinde sumele acordate personalului, potrivit legii, pentru protecţia socială, contribuţia unităţii la asigurările sociale şi la constituirea Fondului pentru plata ajutorului de şomaj;
   44 - cuprinde cheltuielile cu întreţinerea şi reparaţiile executate de terţi, cheltuielile cu redevenţe, locaţii de gestiune şi chirii, cheltuielile cu primele de asigurare, cheltuielile cu studiile şi cercetările executate de terţi, cheltuielile cu colaboratorii pentru prestaţiile efectuate, cheltuielile de protocol, reclamă şi publicitate, cheltuielile privind transportul de bunuri şi de personal, executate de terţi, cheltuielile cu deplasări, detaşări şi transferări, cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii, precum şi alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi;
   45 - cuprinde sumele datorate, potrivit legii, bugetului statului sau altor instituţii publice, reprezentând cheltuieli cu impozitele, taxele şi vărsămintele asimilate, inclusiv contribuţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar;
   46, 47 - cuprinde sumele reprezentând cheltuieli privind amortizarea imobilizărilor necorporale şi corporale;
   48 - cuprinde cheltuielile privind provizioanele constituite pentru activitatea de exploatare: provizioane constituite pentru riscuri şi cheltuieli, când acestea privesc exploatarea, provizioane constituite pentru deprecierea imobilizărilor necorporale, corporale şi financiare, precum şi a imobilizărilor în curs, provizioane constituite pentru deprecierea activelor circulante şi provizioane specifice de risc de credit şi dobândă;
   52 la 54 - cuprinde sumele trecute pe cheltuieli, când are loc realizarea riscului;
   59 - se completează cu veniturile de la bugetul de stat şi de la alte instituţii publice;
   60 - cuprinde veniturile excepţionale privind operaţiunile de gestiune, reprezentând valoarea bunurilor sau valorile primite gratuit, valoarea bunurilor rezultate din dezmembrarea unor imobilizări, drepturile de personal neridicate, prescrise;
   61 - reprezintă preţul de vânzare al activelor imobilizate cedate, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, precum şi cota-parte a subvenţiilor pentru investiţii virate asupra rezultatului exerciţiului financiar;
   62 - cuprinde veniturile excepţionale obţinute din provizioane: provizioane reglementate, provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, provizioane pentru deprecierea creanţelor - debitori diverşi şi provizioane aferente imobilizărilor necorporale sau corporale, potrivit legii;
   65 - cuprinde cheltuielile excepţionale privind operaţiunile de gestiune, reprezentând valoarea despăgubirilor, amenzilor şi penalităţilor; valoarea debitelor prescrise sau a debitorilor insolvabili, scoşi din evidenţă; valoarea pierderilor din calamităţi şi valoarea sponsorizărilor, donaţiilor şi subvenţiilor acordate;
   66 - se completează cu cheltuielile reprezentând valoarea neamortizată a imobilizărilor necorporale, corporale sau financiare, cedate sau scoase din evidenţă;
   67 - reprezintă cheltuieli excepţionale privind provizioanele: provizioane aferente imobilizărilor necorporale sau corporale, provizioane reglementate, provizioane pentru riscuri şi cheltuieli, când acestea au caracter excepţional, provizioane pentru deprecierile cu caracter excepţional survenite în conturile de creanţe - debitori diverşi;
   68 - cuprinde cheltuieli excepţionale aferente amortizării imobilizărilor necorporale sau corporale;
   77 - se completează cu sumele reprezentând impozitul pe profit datorat, potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, republicată, cu modificările ulterioare, care se preiau din rulajul debitor al contului "Cheltuieli cu impozitul pe profit". Societăţile bancare care au beneficiat de reducerea impozitului pe profit vor înscrie la acest rând impozitul datorat, corectat cu reducerea aferentă.

   2.4. Anexe

   2.4.1. Repartizarea profitului (cod 21)
   ---------------------------------------
   Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări:
   01 - se completează cu sumele reprezentând soldul debitor al contului "Repartizarea profitului". Se repartizează profitul contabil, reflectat în soldul creditor al contului "Profit şi pierderi", care a fost influenţat cu obligaţia de plată a impozitului pe profit (contul "Cheltuieli cu impozitul pe profit"), respectiv rezultatul net al exerciţiului financiar (profit), din formularul cod 20 "Contul de profit şi pierderi", de la rândul 78 col. 2;
   02 - se completează cu sumele repartizate din profit pentru constituirea fondului de rezervă, potrivit prevederilor art. 27 din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 70/1994;
   03 - se completează cu sumele repartizate din profit pentru constituirea rezervei generale pentru riscul de credit, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare, şi Normelor Băncii Naţionale a României nr. 10/1995;
   04 - se completează cu sumele reprezentând pierderile contabile aferente anilor precedenţi, acoperite din profit;
   05 - se completează de societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat cu sumele repartizate din profitul net pentru constituirea fondului de participare a salariaţilor la profit, potrivit prevederilor art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr. 101/1995, iar de societăţile bancare cu capital integral sau majoritar privat, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor;
   06 - se completează de societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat cu sumele reprezentând cota de participare a managerului din profitul net, potrivit art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr. 101/1995;
   07 - se completează de societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat cu sumele repartizate pentru creşterea resurselor proprii de finanţare, potrivit prevederilor art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr. 101/1995, iar de societăţile bancare cu capital majoritar privat, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor. La acest rând se includ şi sumele rezultate din vânzarea de active şi mijloace fixe lăsate la dispoziţie societăţilor bancare pentru finanţarea activităţilor prevăzute în obiectul de activitate (art. 2 din Legea nr. 58/1991 şi art. 20 din Legea nr. 55/1995), care, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 54/1997 şi Normelor metodologice, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 909/1997, au fost transferate din contul "Fond de dezvoltare" în contul "Alte fonduri", analitic distinct, inclusiv cu partea din profitul realizat asupra căruia s-a calculat reducerea, potrivit prevederilor art. 7 lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare;
   08 - se completează cu sumele aferente reducerii impozitului pe profit, repartizate pentru constituirea surselor proprii de finanţare, potrivit prevederilor art. 7 lit. c) din Ordonanţa Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare;
   09 - se completează de societăţile bancare cu capital majoritar sau integral privat cu sumele repartizate din profitul net pentru constituirea rezervelor statutare şi altor rezerve;
   10 - cuprinde alte repartizări din profit, potrivit reglementărilor legale în vigoare;
   11 - se completează cu dividendele de plătit (inclusiv impozitul pe dividende);
   12 - se completează cu dividendele datorate de societăţile bancare statului;
   13 - se completează cu dividendele datorate de societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat la Fondul Proprietăţii de Stat;
   14 - se completează cu dividendele datorate de societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat la societăţile de investiţii financiare;
   15 - cuprinde dividendele datorate regiilor autonome, persoane juridice române;
   16 - cuprinde dividendele datorate societăţilor comerciale, persoane juridice rezidente şi nerezidente;
   17 - cuprinde dividendele datorate societăţilor comerciale, persoane juridice nerezidente;
   18 - cuprinde dividendele datorate persoanelor fizice rezidente şi nerezidente;
   19 - cuprinde dividendele datorate persoanelor fizice nerezidente;
   21 - se completează cu sumele din profitul net a căror repartizare a fost amânată de adunarea generală a acţionarilor.

   2.4.2. Situaţia stocurilor (cod 22) - valori brute -
   -----------------------------------------------------
   Formularul se completează pe cele două coloane cu soldurile conturilor respective (rd. 01 la 10).
   Rândurile 01, 02; 06, 07, 08 şi 09 conţin soldurile conturilor de stocuri (materii şi materiale, materiale consumabile, animale, mărfuri, ambalaje şi alte stocuri), corectate (în cazul evidenţierii aprovizionărilor la preţ de înregistrare prestabilit) cu soldurile conturilor de diferenţe de preţ corespunzătoare.
   -Rândul 03 conţine soldul obiectelor de inventar corectat atât cu diferenţele de preţ, cât şi cu uzura aferentă.
   -Rândul 10 conţine soldul bunurilor imobile şi mobile provenite din executarea creanţelor şi preluate temporar în patrimoniul societăţii bancare până la valorificarea acestora.

   2.4.3. Situaţia creanţelor şi datoriilor (cod 23)
   --------------------------------------------------
   În acest formular sunt evidenţiate creanţele şi datoriile societăţilor bancare la finele anului 1997, defalcate pe termene de lichiditate, respectiv exigibilitate.
   Pentru completarea formularului pe rânduri, se fac următoarele precizări:
   01 - se completează cu soldul creanţelor legate de creditele subordonate;
   02 - se completează cu soldul conturilor de dobânzi de încasat, neinfluenţate de provizioanele specifice de risc de dobândă şi indiferent de vechimea şi conturile în care sunt evidenţiate;
   03 la 19 - se completează cu creanţele din active circulante, care se preiau din soldurile conturilor corespunzătoare rândurilor respective;
   28 la 33 - se completează cu soldul conturilor de credite acordate, neinfluenţate de provizioanele specifice de risc de credit şi indiferent de vechimea şi conturile în care sunt evidenţiate;
   41 - se completează cu suma creanţelor reprezentând depozite constituite la alte bănci pentru acreditive deschise;
   76 - se completează cu suma datoriilor reprezentând depozite constituite pentru acreditive primite;
   77 la 96 - se completează cu sumele datorate furnizorilor, valoarea efectelor comerciale de plătit, sumele datorate bugetului de stat şi altor instituţii publice (impozitul pe profit, impozitul pe salarii; taxa pe valoarea adăugată, alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate, fonduri speciale, inclusiv contribuţiile la Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar), sumele datorate asigurărilor sociale, sumele datorate personalului (remuneraţii, ajutoare materiale, stimulente, drepturi de personal neridicate, sume reţinute de la salariaţi datorate terţilor etc.), sumele datorate acţionarilor privind dividendele de plată etc., care se preiau în soldurile conturilor corespunzătoare rândurilor respective.

   2.4.4. Date informative (cod 24)
   ---------------------------------
   Pentru completarea formularului, pe rânduri şi coloane, se fac următoarele precizări:
   01 şi 02 col. 2 - privesc activitatea totală a societăţilor bancare;
   03 - numărul mediu de salariaţi cu contract individual de muncă se determină ca medie aritmetică simplă a numărului zilnic al salariaţilor, corespunzătoare zilelor calendaristice din luna respectivă, inclusiv zilele de repaus săptămânal, sau sărbătorile legale pentru care se ia în calcul numărul salariaţilor din ziua precedentă. Pentru salariaţii cu jumătate de normă se iau în calcul 0,5 persoane;
   04 şi 05 - cuprinde numărul de colaboratori, respectiv de salariaţi existent la finele anului;
   06 - cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor, care sunt reflectate în creditul conturilor "Personal - remuneraţii datorate", "Personal - ajutoare materiale datorate", "Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul", în corespondenţă cu contul "Cheltuieli cu remuneraţiile personalului";
   07 - cuprinde drepturile băneşti cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului "Furnizori", în corespondenţă cu contul "Cheltuieli cu colaboratorii";
   08 - se va completa cu diferenţele de amortizare aferente gradului de neutilizare, rămase în soldul contului de ordine şi evidenţă "Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe", la 31 decembrie 1997;
   11 la 13 - se completează de către toate societăţile bancare care efectuează cheltuieli de învăţământ (grădiniţe, şcoli, pregătirea cadrelor), cheltuieli de sănătate (creşe, cabinete medicale), precum şi alte cheltuieli social-culturale (procurarea de daruri pentru copii, transportul la şi de la locul de muncă al salariaţilor, contribuţia unităţii la plata biletelor de tratament şi odihnă pentru salariaţii proprii şi membrii de familie etc.), conform prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 1997 nr. 72/1997;
   14 la 18 - reprezintă numărul subunităţilor teritoriale în funcţiune, în ţară, existente la finele anului;
   19 la 23 - reprezintă numărul subunităţilor autorizate să funcţioneze în străinătate, existente la finele anului;
   24 la 30 - se completează cu sumele reprezentând titlurile de participare, la finele anului, deţinute în capitalul social ai categoriilor respective de societăţi comerciale;
   31 la 35 col. 2 - se completează cu necesarul de provizioane specifice de risc de credit, potrivit ultimei clasificări a creditelor;
   31 la 35 col. 3 - se completează cu sumele evidenţiate la 31 decembrie 1997 în soldul conturilor de provizioane specifice de risc de credit, determinate conform Normelor Băncii Naţionale a României nr. 3/1994, Hotărârii Guvernului nr. 335/1995 şi Circularei Băncii Naţionale a României nr. 35/1995;
   36 la 40 col. 2 - se completează cu necesarul de provizioane specifice de risc de dobândă, potrivit ultimei clasificări a dobânzilor;
   36 la 40 col. 3 - se completează cu sumele evidenţiate la 31 decembrie 1997 în soldul conturilor de provizioane specifice de risc de dobândă, determinate conform Normelor Băncii Naţionale a României nr. 3/1994, Hotărârii Guvernului nr. 335/1995 şi Circularei Băncii Naţionale a României nr. 35/1995;
   49 - reprezintă soldul la finele anului al creditelor acordate debitorilor aflaţi în relaţii speciale cu societatea bancară, aşa cum s-a reglementat prin Normele Băncii Naţionale a României nr. 10/1992;
   50 - reprezintă soldul la finele anului al creditelor acordate persoanelor prevăzute la pct. 2 lit. e) din Normele Băncii Naţionale a României nr. 10/1992. Prin acţionar semnificativ se înţelege acel acţionar, persoană juridică sau fizică, care deţine cel puţin 5% din capitalul social al societăţii bancare;
   51 la 55 - reprezintă soldul la finele anului al creditelor acordate categoriilor respective de persoane;
   56 şi 57 - se completează cu sumele aferente soldurilor împrumuturilor mari acordate clienţilor, stabilite conform prevederilor Normelor Băncii Naţionale a României nr. 5/1992, existente la finele anului;
   60 la 62 - se completează de toate societăţile bancare, indiferent de forma de proprietate, care au beneficiat de prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 13/1996, aprobată prin Legea nr. 102/1996 şi modificată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 2/1997;
   86 - se înscrie soldul contului analitic "Fondul de rezervă din diferenţe favorabile de curs valutar" reprezentând diferenţe favorabile de curs valutar aferente activelor şi pasivelor în valută, înregistrate pe sold la 31 decembrie 1993 şi care nu au fost utilizate pentru majorarea capitalului social, conform Hotărârii Guvernului nr. 58/1994, modificată prin Hotărârea Guvernului nr. 97/1994;
   88 - se înscrie soldul contului analitic "Rezerve din diferenţe de curs aferente operaţiunilor de subscriere şi vărsare a capitalului social în valută", reprezentând diferenţe favorabile de curs valutar dintre momentul subscrierii şi cel al vărsării efective a capitalului social în valută, potrivit Hotărârii Guvernului nr. 252/1996;
   89 - se înscrie soldul contului analitic "Rezerve din influenţe de curs aferente disponibilităţilor în valută reprezentând capital social vărsat în valută", cuprinzând influenţe favorabile de curs valutar aferente disponibilităţilor în valută, reprezentând capital social vărsat în valută, care se regăseşte în patrimoniul net în valută al societăţii bancare, potrivit Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 şi pct. 10.8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998;
   90 - se înscrie soldul contului analitic "Rezerve din influenţe de curs provenite din reevaluarea activelor şi pasivelor în valută înregistrate la 31 decembrie 1994", reprezentând influente favorabile de curs valutar din reevaluarea activelor şi pasivelor în valută, potrivit Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. XII/G/63/1995;
   91 - se înscrie soldul contului analitic "Rezerve din influenţe de curs aferente aprecierii, până la 31 decembrie 1994, a capitalului social vărsat în valută", reprezentând aprecierea capitalului social în valută potrivit Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. 1/1996;
   95 - se completează cu primele de emisiune sau de aport şi cu alte prime legate de capital, integral încasate, rămase după plata şi acoperirea cheltuielilor neamortizate, efectuate cu astfel de operaţiuni, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   96 şi 97 - se completează cu rezervele constituite pe seama primelor de emisiune sau de aport şi a altor prime legate de capital, utilizate pentru majorarea capitalului social, conform Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   98 - se completează cu sumele alocate din profitul realizat în perioada de la obţinerea autorizaţiei de funcţionare, potrivit legii, până la data de 31 decembrie 1995, drept surse proprii de constituire a fondului de dezvoltare, în limita valorii clădirilor şi terenurilor destinate exclusiv sediilor unităţii bancare, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   99 - se completează cu aporturile în natură la capitalul social aduse de acţionari, constând în clădiri şi terenuri destinate exclusiv sediilor unităţii bancare, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   100 - se completează cu dividendele cuvenite acţionarilor, după plata impozitului pe dividende, utilizate pentru majorarea capitalului social, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   101 şi 102 - se completează cu rezervele constituite din profitul net, utilizate pentru majorarea capitalului social, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   103 - se completează cu fondul de rezervă constituit din diferenţe favorabile de curs valutar, potrivit Hotărârii Guvernului nr. 58/1994, modificată prin Hotărârea Guvernului nr. 97/1994, utilizat pentru majorarea capitalului social, conform Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   104 - se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din diferenţele de curs aferente operaţiunilor de subscriere şi vărsare a capitalului social în valută, utilizate pentru majorarea capitalului social, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   105 - se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din influenţe de curs aferente disponibilităţilor în valută, reprezentând capital social vărsat în valută care se regăseşte în patrimoniul net în valută al societăţii bancare, utilizate pentru majorarea capitalului social potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi Precizărilor Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   106 - se completează cu sumele înregistrate la alte rezerve provenite din influenţele de curs aferente aprecierii, până la data de 31 decembrie 1994, a capitalului social vărsat în valută, utilizate pentru majorarea capitalului social potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 72/1997.
   Datele privind investiţiile străine în România se completează de toate societăţile bancare cu participare de capital străin şi servesc la culegerea de informaţii cu privire la investiţiile străine în România.
   Datele se vor completa în dolari la cursul prin leu la data când tranzacţia a fost înregistrată în contabilitatea societăţii. Transformarea celorlalte valute în dolari S.U.A. se face la cursul de schimb de la data când a avut loc tranzacţia.
   122 - se completează cu partea din capitalul social vărsat de investitorul străin (persoană fizică sau juridică) până la data de 1 ianuarie 1997, în valută (preluat din soldul creditor al contului "Capital subscris şi vărsat" la 1 ianuarie 1997);
   124 - se completează cu creşterea capitalului social în cursul anului 1997 prin cumpărări de acţiuni de către investitorul străin (din rulajul creditor al contului "Capital subscris vărsat");
   125 - se completează cu partea din dividendele cuvenite investitorului străin, reinvestite în capitalul social (din rulajul creditor al contului "Capital subscris vărsat");
   126 - se completează cu creşterea capitalului social având ca sursă conversia de împrumuturi în acţiuni (din rulajul creditor al contului "Capital subscris vărsat");
   129 - se completează cu descreşterea capitalului social în cursul anului 1997 prin restituiri din capitalul social către investitorul străin sub formă de vânzări de acţiuni (din rulajul debitor al contului "Capital subscris vărsat").

   2.4.5. Plăţi restante (cod 25)
   -------------------------------
   Formularul se completează de toate societăţile bancare cu sumele reprezentând plăţile restante.
   Plăţile restante se definesc ca reprezentând suma tuturor obligaţiilor restante ale societăţilor bancare, inclusiv obligaţiile restante faţă de furnizori şi creditori, indiferent de forma de proprietate a acestora.
   Datele se vor prelua din soldurile creditoare la 31 decembrie 1997 ale conturilor de datorii.
   Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări:
   02 - cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de furnizori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturi lor corespunzătoare de furnizori şi conturi asimilate conform termenelor din contracte, sau cele care depăşesc 30 de zile, dacă în contract nu se specifică termenul;
   07 - cuprinde contribuţia restantă a societăţii bancar la asigurările sociale (din soldul creditor al contului "Contribuţia unităţii la asigurările sociale");
   08 - cuprinde contribuţia restantă a personalului pentru pensia suplimentară (din soldul creditor al contului "Contribuţia personalului pentru pensia suplimentară");
   09 - cuprinde contribuţia restantă a societăţii bancare şi a personalului la Fondul pentru plata ajutorului de şomaj (din soldurile creditoare ale conturilor "Contribuţia unităţii la fondul de şomaj" şi "Contribuţia personalului la fondul de şomaj");
   10 - cuprinde obligaţiile restante faţă de alţi creditori;
   11 - cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe salarii, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.);
   12 - cuprinde obligaţiile de plată restante faţă de bugetele locale (de exemplu: taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri şi terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).
   Impozitele şi taxele neplătite la termen, înscrise pe rândurile 11 şi 12, sunt structurate conform Legii nr. 72/1997, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor "Impozitul pe profit", "Taxa pe valoarea adăugată de plată", "Impozitul, pe salarii", "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" şi "Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului".

   2.4.6. Constituirea şi utilizarea rezervelor şi a fondurilor (cod 26)
   ----------------------------------------------------------------------
   Pentru completarea formularului pe rânduri se fac următoarele precizări:
   01 - cuprinde soldul contului "Fondul de rezervă" de la 1 ianuarie 1997;
   02 - se înscriu sumele virate la fondul de rezervă din profitul net realizat în exerciţiile precedente (din contul "Rezultatul reportat"), potrivit aprobării adunării generale a acţionarilor;
   03 - cuprinde sumele repartizate din profitul anului curent pentru constituirea fondului de rezervă, conform art. 27 din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 70/1994;
   04 - se înscriu sumele aferente fondului de rezervă constituit pe seama primelor de emisiune sau de aport şi a altor prime legate de capital, transferate la fondul de rezervă;
   05 - se înscriu sumele rezultate din reevaluarea stocurilor materiale, potrivit dispoziţiilor legale;
   07 - se înscriu sumele utilizate din fondul de rezervă pentru acoperirea pierderilor provenite din anii precedenţi, neacoperite, evidenţiate în debitul contului "Rezultatul reportat", potrivit prevederilor legale la societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat şi pe baza aprobării adunării generale a acţionarilor la societăţile bancare cu capital integral sau majoritar privat;
   08 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capitalului social din fondul de rezervă constituit din profitul net, potrivit art. 8 alin. 4 lit. e) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996, şi pct. 5 lit. c) din Precizările Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   09 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capitalului social din fondul de rezervă constituit pe seama primelor de emisiune sau de aport şi din alte prime legate de capital, potrivit art. 8 alin. 4 lit. a) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996;
   10 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capitalului social din fondul de rezervă constituit din diferenţe favorabile de curs valutar, potrivit art. 8 alin. 4 lit. f) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996 şi pct. 6 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   15 - se înscriu sumele virate la rezerva generală pentru riscul de credit din profitul net realizat în exerciţiile precedente (din contul "Rezultatul reportat"), potrivit aprobării adunării generale a acţionarilor;
   16 - cuprinde sumele repartizate din profitul anului curent pentru constituirea rezervei generale pentru riscul de credit, conform Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare şi Normelor Băncii Naţionale a României nr. 10/1995;
   19 - se înscriu sumele utilizate pentru acoperirea creditelor rămase, nerambursate de către fostele cooperative agricole de producţie şi fostele societăţi economice intercooperatiste care nu s-au reorganizat în societăţi comerciale pe acţiuni, potrivit legii, la care acţiunea de lichidare a patrimoniului a fost finalizată, conform Legii nr. 156/1997;
   23 - se înscriu sumele virate la alte rezerve din profitul net realizat în exerciţiile precedente (din contul "Rezultatul reportat"), potrivit aprobării adunării generale a acţionarilor;
   24 - cuprinde sumele repartizate din profitul net al anului curent pentru constituirea altor rezerve, potrivit aprobării adunării generale a acţionarilor;
   25 - se înscriu sumele aferente altor rezerve constituite pe seama primelor de emisiune sau de aport şi a altor prime legate de capital, transferate la alte rezerve;
   26 - cuprinde sumele provenite din diferenţe favorabile de curs valutar dintre momentul subscrierii şi cel al vărsării efective a capitalului social în valută, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 252/1996;
   27 - cuprinde sumele provenite din influenţe de curs favorabile aferente disponibilităţilor în devize, reprezentând capital social în devize, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 şi pct. 10.8 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998;
   29 - se înscriu sumele utilizate din alte rezerve pentru acoperirea pierderilor provenite din anii precedenţi, neacoperite, evidenţiate în debitul contului "Rezultatul reportat", potrivit prevederilor legale la societăţile bancare cu capital integral sau majoritar de stat şi pe baza aprobării adunării generale a acţionarilor la societăţile bancare cu capital integral sau majoritar privat;
   30 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capitalului social din alte rezerve constituite din profitul net, potrivit art. 8 alin. 4 lit. e) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996, şi pct. 5 lit. c) din Precizările Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   31 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capitalului social din alte rezerve constituite pe seama primelor de emisiune sau de aport şi din alte prime legate de capital, potrivit art. 8 alin. 4 lit. a) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996, şi pct. 1 lit. d) din Precizările Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   32 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capitalului social din alte rezerve constituite din diferenţe favorabile de curs valutar, aferente operaţiunilor de subscriere şi vărsare a capitalului social în valută, potrivit art. 8 alin. 4 lit. f) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996, şi pct. 6 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   33 - se înscriu sumele utilizate pentru majorarea capitalului social din alte rezerve constituite din influenţe favorabile de curs valutar, aferente disponibilităţilor în valută reprezentând capital social vărsat în valuta care se regăseşte în patrimoniul net în valută, potrivit art. 8 alin. 4 lit. f) din Legea nr. 33/1991, astfel cum a fost modificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 40/1996, şi pct. 6 din Precizările Băncii Naţionale a României nr. III/7.028/1996;
   38 şi 39 - cuprind sumele repartizate din profitul net pentru constituirea altor fonduri, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor;
   40 - se înscriu sumele rezultate din majorarea cuantumului participaţiilor la alte bănci, ca urmare a majorării capitalului social al acestora, prin: încorporarea primelor de emisiune sau de aport şi a altor prime legate de capital; utilizarea sumelor alocate din profitul realizat în perioada de la obţinerea autorizaţiei de funcţionare, potrivit legii, până la data de 31 decembrie 1995, drept surse proprii de constituire a fondului de dezvoltare, în limita valorii clădirilor şi terenurilor destinate exclusiv sediilor unităţilor bancare; utilizarea rezervelor constituite din profitul net; utilizarea sumelor înregistrate ca rezerve din diferenţe de curs valutar, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 40/1996 şi pct. 10.9 lit. b) din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998.
   41 - se înscriu sumele reprezentând soldul contului "Fondul imobilizărilor corporale", existent la 31 decembrie 1997, lichidat potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 54/1997, normelor metodologice aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 909/1997, precum şi pct. 4.1 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998;
   42 - se înscriu sumele reprezentând soldul contului "Fond de dezvoltare", constituit din alte surse decât amortizarea, existent la 31 decembrie 1997, lichidat potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 54/1997, normelor metodologice aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 909/1997, precum şi pct. 4.4 din Precizările privind reflectarea în contabilitate a unor operaţiuni, precum şi unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar-contabil pe anul 1997 la societăţile bancare, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 15.515/27/1998.

   2.4.7. Impozite, taxe şi alte obligaţii datorate şi vărsate (cod 27)
   ---------------------------------------------------------------------
   Formularul conţine date cumulate de la începutul anului privind totalitatea impozitelor, taxelor şi a altor obligaţii datorate, vărsate şi rămase de vărsat la sfârşitul perioadei de raportare. Se menţionează că structura indicatorilor din formular este în conformitate cu Legea nr. 72/1997.
   Pentru completarea datelor din formular, se precizează următoarele:
   col. 1 - cuprinde sumele reprezentând soldurile la 1 ianuarie 1997, cumulate cu rulajele creditoare la finele perioadei de raportare, ale conturilor corespunzătoare rândurilor respective;
   col. 2 - cuprinde sumele reprezentând rulajele creditoare, aferente perioadei de raportare, ale conturilor corespunzătoare rândurilor respective;
   col. 3 - cuprinde sumele reprezentând rulajele debitoare, aferente perioadei de raportare, ale conturilor corespunzătoare rândurilor respective;
   col. 4 - cuprinde sumele rămase de vărsat către bugetul de stat, bugetele locale sau alte organisme asimilate, de societăţile bancare, cu termen de plată până la data de 31 decembrie 1997;
   col. 5 - cuprinde sumele rămase de vărsat, cu termen de plată în anul 1998;
   col. 6 - cuprinde sumele reprezentând soldurile debitoare ale conturilor corespunzătoare rândurilor din formular, aferente perioadei de raportare.
   Pe rânduri, formularul se completează astfel:
   02 - se completează de toate societăţile bancare plătitoare de impozit pe profit cu sumele reprezentând impozitul pe profit, calculat conform Ordonanţei Guvernului nr. 70/1994, republicată, cu modificările ulterioare;
   03 - se completează cu sumele reprezentând impozitul pe salarii, calculat conform Legii nr. 32/1991, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 185/1996, şi Ordonanţei Guvernului nr. 62/1997;
   04 - se completează, de societăţile bancare plătitoare de T.V.A., cu sumele reprezentând T.V.A. de plată, calculată conform Ordonanţei Guvernului nr. 3/1992, republicată în temeiul Ordonanţei Guvernului nr. 22/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr. 100/1995, cu modificările ulterioare, reglementate în temeiul următoarelor acte normative: Ordonanţa Guvernului nr. 2/1996, Legea nr. 101/1996, Ordonanţa Guvernului nr. 21/1996, Legea nr. 42/1997, Ordonanţa Guvernului nr. 14/1997, Legea nr. 110/1997, Ordonanţa Guvernului nr. 34/1997 şi Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/1997;
   05 - cuprinde taxele speciale de consumaţie (accize) pentru produsele din producţia internă sau din import, potrivit Legii nr. 42/1993, cu modificările aduse prin Legea bugetului de stat pe anul 1997 nr. 72/1997 şi Ordonanţa Guvernului nr. 14/1997 privind rectificarea bugetului de stat pe anul 1997;
   07 - cuprinde impozitul pe dividende la societăţile bancare, potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 26/1995, aprobată şi modificată prin Legea nr. 101/1995, cu modificările ulterioare;
   08 - cuprinde majorările, penalităţile şi amenzile calculate pentru neplata în termen a obligaţiilor către bugetul de stat, potrivit Legii nr. 87/1994, Ordonanţei Guvernului nr. 34/1995, aprobată prin Legea nr. 99/1995, Legii nr. 12/1995, Ordonanţei Guvernului nr. 11/1996, aprobată şi modificată prin Legea nr. 108/1996, cu modificările ulterioare, Ordonanţei Guvernului nr. 13/1996, aprobată prin Legea nr. 102/1996, cu modificările ulterioare, Ordonanţei Guvernului nr. 2/1997, Hotărârii Guvernului nr. 8/1997 şi Ordonanţei Guvernului nr. 53/1997;
   09 - cuprinde sumele reprezentând alte impozite, taxe şi alte obligaţii către bugetul de stat, inclusiv sumele rămase în sold reprezentând fondul special de cercetare-dezvoltare, nevirate la termen;
   16 - cuprinde majorările, penalizările şi amenzile, calculate pentru neplata în termen a obligaţiilor către bugetele locale;
   17 - cuprinde alte impozite, taxe şi alte obligaţii datorate bugetelor locale;
   28 - cuprinde contribuţia pentru constituirea resurselor financiare ale Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, conform Ordonanţei Guvernului nr. 39/1996, aprobată şi modificată prin Legea nr. 88/1997;
   36 - cuprinde soldul debitor la data de 31 decembrie 1996 plus rulajul debitor pe anul 1997 al contului "Taxa pe valoarea adăugată de recuperat";
   37 - cuprinde rulajul creditor al contului "Taxa pe valoarea adăugată de recuperat" şi reprezintă T.V.A. încasată sau compensată;
   38 - cuprinde soldul debitor al contului "Taxa pe valoarea adăugată de recuperat" la finele perioadei de raportare.

   2.4.8. Structura creditelor acordate şi a împrumuturilor primite (cod 28)
   --------------------------------------------------------------------------
   În acest formular este evidenţiată structura soldurilor creditelor acordate şi a celor primite, în relaţiile cu toate persoanele juridice şi fizice.
   Pentru completarea formularului, pe rânduri, se fac următoarele precizări:
   05 la 10; 13 la 18; 26 la 31; 34 la 39 - reprezintă structura creditelor acordate în funcţie de obiectul (destinaţia) acestora. Pentru eventualele cazuri în care creditele acordate au mai multe destinaţii, se are în vedere ponderea acestor destinaţii în soldul creditelor în cauză, iar atunci când nu se pot determina ponderile respective, încadrarea pe destinaţii se face ţinând seama de destinaţia principală;
   52 la 66 - reprezintă creditele acordate pentru importuri defalcate pe structura utilizată de Comisia Naţională pentru Statistică, respectiv conform Sistemului armonizat de descriere şi codificare a mărfurilor;
   82 - reprezintă împrumuturile primite de la Banca Naţională a României de către societăţile bancare, pentru care aceasta a solicitat instanţelor judecătoreşti aplicarea procedurilor prevăzute de Legea nr. 64/1995 privind procedura reorganizării judiciare şi a falimentului.

   2.4.9. Creanţe şi angajamente în valută (cod 29)
   -------------------------------------------------
   În acest formular este evidenţiată structura conturilor reprezentând creanţele şi angajamentele în valută, în sold la data de 31 decembrie 1996 şi, respectiv, la data de 31 decembrie 1997.
   Pentru completarea formularului, se fac următoarele precizări:
   col. 1 şi 3 - se completează cu sumele în echivalent dotări S.U.A., determinate în funcţie de cursurile în lei ale valutelor stabilite de Banca Naţională a României pentru data de 31 decembrie 1996 şi, respectiv, în funcţie de cursurile de schimb ale pieţei valutare, comunicate de Banca Naţională a României pentru data de 31 decembrie 1997;
   col. 2 şi 4 - se completează cu, sumele reprezentând echivalentul în mii lei al poziţiilor înscrise pe col. 1 şi 3 şi în funcţie de cursul valutar de referinţă al Băncii Naţionale a României pentru dolar S.U.A. la data de 31 decembrie 1996 şi, respectiv, în funcţie de cursul de schimb al pieţei valutare pentru dolar S.U.A., comunicat de Banca Naţională a României pentru data de 31 decembrie 1997.

   2.4.10. Situaţia activelor imobilizate (cod 30)
   ------------------------------------------------
   Formularul reflectă existentul şi mişcările de imobilizări, precum şi elementele corectoare aferente acestora (amortizării şi provizioane pentru depreciere). El este structurat în trei părţi, după cum urmează:
   a) prima parte, intitulată "Valoarea brută", reflectă elementele de imobilizări necorporale, corporale, imobilizări în curs şi imobilizări financiare.
   Pentru completarea pe coloane, se fac următoarele precizări:
   col. 1 - se înscrie valoarea de intrare a imobilizărilor existente la începutul anului, reflectată de soldul debitor la data de 1 ianuarie 1997 al conturilor de imobilizări;
   col. 2 - se înscrie valoarea totală a imobilizărilor intrate în cursul anului 1997, reflectată de rulajul debitor al conturilor de imobilizări;
   col. 3 - se înscrie valoarea totală a imobilizărilor ieşite în cursul anului 1997, reflectată de rulajul creditor al conturilor de imobilizări;
   col. 5 - se înscrie existentul imobilizărilor la sfârşitul anului, la valoarea de intrare, reflectată de soldul debitor la data de 31 decembrie 1997 al conturilor de imobilizări;
   b) partea a doua, intitulată "Amortizări", se completează pe coloane astfel:
   col. 6 - se înscrie valoarea amortizării la data de 1 ianuarie 1997, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor "Amortizări privind imobilizările necorporale" şi "Amortizări privind imobilizările corporale" şi soldul debitor al contului în afara bilanţului "Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe";
   col. 7 - se înscrie amortizarea reflectată de soldul debitor al contului în afara bilanţului "Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe", înregistrată până la data de 31 decembrie 1996;
   col. 8 - se înscrie amortizarea înregistrată în cursul anului 1997, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor "Amortizări privind imobilizările necorporale" şi "Amortizări privind imobilizările corporale";
   col. 9 - se înscrie amortizarea aferentă imobilizărilor ieşite din patrimoniu în cursul anului, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor "Amortizări privind imobilizările necorporale" şi "Amortizări privind imobilizările corporale", cumulată cu suma înscrisă în creditul contului în afara bilanţului "Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe", reprezentând amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe ieşite din patrimoniu;
   col. 10 - se înscrie amortizarea cumulată până la sfârşitul anului 1997, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor "Amortizări privind imobilizările necorporale" şi "Amortizări privind imobilizările corporale" şi soldul debitor al contului în afara bilanţului "Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe";
   c) partea a treia, intitulată "Provizioane pentru depreciere" se completează pe coloane astfel:
   col. 11 - se înscrie valoarea provizioanelor pentru depreciere la data de 1 ianuarie 1997, reflectată de soldurile creditoare ale conturilor "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale", "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale", "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor în curs" şi "Provizioane pentru deprecierea imobilizărilor financiare";
   col. 12 - se înscrie valoarea provizioanelor constituite în cursul anul 1997, reflectată de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;
   col. 13 - se înscrie valoarea provizioanelor reluate la venituri, reflectată de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor;
   col. 14 - se înscrie valoarea provizioanelor pentru deprecierea imobilizărilor, înregistrată până la data de 31 decembrie 1997 şi reflectată de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor.
   Corelaţiile prevăzute în normele metodologice se referă la numărul coloanelor înscrise în paranteză, pentru fiecare dintre cele trei părţi ale formularului, corelaţii care sunt preluate în programele de validare a datelor în vederea centralizării.

   2.4.11. Operaţiuni de finanţare cu băncile şi instituţiile financiare
   --------------------------------------------------------------------- - model 4012 - --------------
   Prezentare
   Documentul - model 4012 - cuprinde, în afara creanţelor şi datoriilor ataşate, operaţiunile de finanţare realizate cu băncile şi instituţiile financiare, înregistrate în conturile din clasele 1, 4 şi 5.
   Prin excepţie poziţiile de creanţe restante şi de creanţe îndoielnice includ şi creanţele ataşate aferente.
   Conţinut:

   Linii:
   -------
   Liniile reprezintă principalele operaţiuni de trezorerie şi interbancare, precum şi creanţele restante şi îndoielnice corespunzătoare (clasa 1), creditele subordonate şi creanţele restante şi îndoielnice corespunzătoare (clasa 4), datoriile subordonate (clasa 5).

   Coloane:
   ---------
   Coloanele corespund categoriilor de bănci şi instituţii financiare.

   Moneda:
   --------
   Băncile raportează un document - model 4012 -, stabilit în lei, pentru operaţiunile efectuate în lei, şi un document - model 4012 -, stabilit în contravaloare lei, pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

   2.4.12. Operaţiuni cu clientela - model 4014 -
   -----------------------------------------------
   Prezentare
   Documentul - model 4014 - cuprinde, în afara creanţelor şi datoriilor ataşate, operaţiunile cu clientela, care sunt înregistrate în conturile din clasele 2, 4 şi 5. Clientela cuprinde clientela nefinanciară şi financiară.
   Prin excepţie, poziţiile de creanţe restante şi creanţe îndoielnice includ şi creanţele ataşate aferente.
   Conţinut:
   -fila 1 se referă la clientela nefinanciară;
   -fila 4 se referă la clientela financiară.
   Fila 1

   Linii
   ------
   Acestea detaliază finanţările (credite acordate clientelei; valorile primite în pensiune; conturi curente debitoare; credite subordonate; părţi şi titluri de participare în societăţile comerciale cu caracter nefinanciar, leasing şi operaţiuni asimilate) şi resursele colectate de la clientela nefinanciară.
   Fila 4

   Linii
   ------
   Reprezintă principalele operaţiuni realizate cu clientela financiară, inclusiv creanţele restante şi îndoielnice aferente.

   Moneda:
   --------
   Băncile raportează un document - model 4014 -, stabilit în lei, pentru operaţiunile efectuate în lei, şi un document - model 4014 -, stabilit în contravaloare lei, pentru operaţiunile efectuate în devize, pentru toate devizele reunite.

   2.4.13. Operaţiuni cu titluri de tranzacţie operaţiuni diverse valori
   ---------------------------------------------------------------------- imobilizate - model 4016 - --------------------------
   Prezentare
   Documentul - model 4016 - cuprinde, în afara creanţelor şi datoriilor ataşate, operaţiuni înregistrate în conturi din clasele 3 şi 4.
   Conţinut:

   Linii:
   ------
   Corespund rubricilor din documentul - model 4000 - respectiv operaţiunile cu titluri de tranzacţie, operaţiunile diverse, valorile imobilizate, inclusiv imobilizările aferente operaţiunilor de leasing.

   Coloane:
   --------
   Evidenţiază sumele totale ale operaţiunilor (rezidenţi şi nerezidenţi).

   Moneda:
   -------
   Băncile întocmesc documentul - model 4016 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

   2.4.14. Capitaluri proprii asimilate şi provizioane - model 4021 -
   -------------------------------------------------------------------
   Prezentare
   Documentul - model 4021 - evidenţiază totalitatea fondurilor aflate la dispoziţia băncii, cu caracter permanent sau durabil, precum şi provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli şi provizioanele reglementate.
   Conţinut:

   Linii
   ------
   Corespund rubricilor de la clasa 5 din planul de conturi şi unei rubrici de la clasa 3 (acţiuni proprii).

   Coloane
   --------
   O singură coloană care cuprinde toate operaţiunile, indiferent de atributul "rezident" sau "nerezident".

   Moneda:
   -------
   Băncile întocmesc documentul - model 4021 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

   2.4.15. Angajamente în afara bilanţului (finanţare, garanţie) - model 4022 -
   -----------------------------------------------------------------------------
   Prezentare
   Documentul - model 4022 - furnizează informaţii în legătură cu angajamentele de finanţare şi de garanţie care nu sunt detaliate în formularul - model 4000.
   Conţinut:

   Linii:
   ------
   Corespund diferitelor categorii de angajamente de finanţare şi de garanţie.

   Coloane
   --------
   O singură coloană care cuprinde toate operaţiunile, indiferent de atributul "rezident" sau "nerezident".

   Moneda:
   -------
   Băncile întocmesc documentul - model 4022 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

   2.4.16. Creanţe restante, creanţe îndoielnice şi riscuri de ţară
   ----------------------------------------------------------------- - model 4026 - ---------------
   Prezentare
   Documentul - model 4026 - cuprinde creanţele restante şi creanţele îndoielnice aferente claselor 1, 2, 3 şi 4, precum şi creanţele cu risc de ţară preluate din conturile lor de origine.
   Conţinut:

   Linii:
   -------
   Creanţele restante sunt definite ca fiind creanţe de orice natură, nerambursate sau neîncasate la scadenţă.
   Creanţele îndoielnice sunt definite ca fiind creanţe de orice natură, curente, nerambursate sau neîncasate la scadenţă, care au fost trecute în litigiu.
   Riscurile de ţară sunt definite ca fiind creanţele şi angajamentele din afara bilanţului, asimilate (ca de exemplu, în special, garanţiile de rambursare a creditelor acordate de alte bănci, acceptările de plată sau confirmările de credite documentare, în cazul în care banca emitentă se află situată într-o ţară ce prezintă risc), privind pe debitorii privaţi sau publici, rezidenţi în ţări care au solicitat sau au obţinut o reeşalonare a datoriei lor într-un cadru multilateral sau care au întrerupt plăţile aferente datoriilor acestora.
   Angajamentele care se referă la ţările a căror situaţie financiară justifică constituirea de provizioane sunt, de asemenea, considerate ca riscuri de ţară.
   Creanţele asupra debitorilor având naţionalitatea într-o ţară cu risc, dar care sunt rezidenţi, în altă ţară, sunt asimilate riscului de ţară, dacă situaţia o justifică.
   Creanţele restante, creanţele îndoielnice şi riscurile de ţară sunt structurate pe categoriile de operaţiuni definite prin planul de conturi: operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare (clasa 1), operaţiuni cu clientela (clasa 2), operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse (clasa 3), valori imobilizate (clasa 4) şi operaţiuni în afara bilanţului (clasa 9).

   Coloane
   --------
   Creanţele restante, creanţele îndoielnice şi riscurile de ţară sunt prezentate în funcţie de moneda în care este exprimată creanţa (lei/devize).

   Moneda:
   -------
   Băncile întocmesc documentul - model 4026 - în lei, care regrupează operaţiunile în lei şi în devize.

   2.4.17. Provizioane - model 4027 -
   -----------------------------------
   Prezentare
   Documentul - model 4027 - cuprinde provizioanele, în lei şi în devize, aferente claselor 1-5.
   Conţinut:
   Fila 1

   Linii
   ------
   Permit identificarea:
   -naturii creanţelor şi a angajamentelor care determină constituirea de provizioane:
   -creanţe privind operaţiunile interbancare, operaţiunile cu clientela, operaţiunile cu titluri şi operaţiunile diverse şi valorile imobilizate;
   -angajamente din afara bilanţului;
   -riscuri de ţară;
   -monedei (lei/devize) în care sunt exprimate creanţele şi angajamentele.

   Coloane
   --------
   Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.
   Provizioanele constituite pentru angajamente în afara bilanţului şi cele pentru riscuri de ţară sunt contabilizate în pasiv, în conturi din clasa 5.
   Fila 2

   Linii
   ------
   Permit identificarea tuturor categoriilor de provizioane, corespunzătoare conturilor din clasele 1-5.

   Coloane
   --------
   Provizioanele sunt grupate în funcţie de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.

   Moneda:
   -------
   Băncile întocmesc documentul - model 4027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei şi în devize.

   2.4.18. Alte informaţii privind regulile metodele contabile şi date
   -------------------------------------------------------------------- complementare --------------
   Anexa va fi completată de societăţile bancare cu informaţii privind metodele de evaluare aplicate pentru diferitele posturi din bilanţ şi contul de profit şi pierderi, menţionarea şi justificarea cazurilor de modificare a acestora, metodele utilizate pentru calculul amortismentelor şi provizioanelor, menţionarea motivelor pentru care unele posturi din bilanţ şi contul de profit şi pierderi nu sunt comparabile de la un exerciţiu financiar la altul, menţionarea sumelor rămase neclarificate în contul "Decontări intrabancare", precum şi cauzele care au determinat această situaţie, alte informaţii pe care unitatea patrimonială le consideră semnificative.

   Guvernatorul Băncii Naţionale a României,
Mugur Isărescu

   Bucureşti, 19 martie 1998.
   Nr. 2.

   3. CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE
UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL

   1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unităţi patrimoniale trebuie să asigure condiţiile necesare efectuării controlului legal.
   La elaborarea şi adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:
   a) În privinţa controlului intern:
   -asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum şi posibilitatea actualizării acestora în funcţie de modificările intervenite în legislaţie;
   -cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat şi respectarea acestora;
   -gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accese neautorizate, realizarea confidenţialităţii datelor în sistemul informatic;
   -stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire;
   -soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului.
   b) În privinţa controlului extern:
   -verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;
   -verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanţa strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;
   -verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
   2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:
   a) să asigure concordanţa strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;
   b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiţii de siguranţă;
   c) să precizeze cu claritate sursa, conţinutul şi apartenenţa fiecărei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conţinutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât şi organele de control;
   d) să asigure listele operaţiunilor efectuate în evidenţa contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări precum şi orice eliminări sau adăugiri ulterioare;
   e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior;
   f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte art. 25 din Legea contabilităţii nr. 82/1991;
   g) să se precizeze procedurile şi suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;
   h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;
   i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:
   -data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii;
   -jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;
   -numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;
   -numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
   j) să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţă pentru programe şi informaţii;
   k) să asigure listări clare, inteligibile şi complete care să conţină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz:
   -tipul documentului sau a situaţiei;
   -denumirea unităţii patrimoniale;
   -perioada la care se referă informaţia;
   -datarea listărilor;
   -paginarea cronologică;
   -precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate;
   l) să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documentele de sinteză necesare conducerii operative a unităţii;nd.aco
   m) să asigure respectarea conţinutului de informaţii prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Naţională a României şi aprobate de Ministerul Finanţelor, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;
   n) să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;
   o) să nu permită:
   -deschiderea a două conturi cu acelaşi număr;
   -modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;
   -suprimarea unui cont în cursul exerciţiului curent sau aferent exerciţiului precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold;
   -editarea a doua sau mai multor documente de acelaşi tip cu acelaşi număr şi conţinut diferit de informaţie;
   p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puţin doi ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual;
   q) să se prevadă în documentaţia produsului informatic, modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare:
   -monopost sau multipost;
   -monosocietate sau multisocietate;
   -reţea de calculatoare;
   -portabilitatea fişierelor de date;
   r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
   -preluări pe loturi cu control ulterior;
   -preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;
   -combinarea celor două tipuri;
   s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile contabile;
   t) să posede documentaţia tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;
   u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor şi fiabilitatea sistemului de prelucrare.
   3. Elaboratorii de programe informatice au obligaţia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreţinerea şi adaptarea produselor livrate, precum şi clauze privind eliminarea posibilităţilor de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.
   4. Unităţile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea şi realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
   5. Responsabilităţile ce revin personalului unităţii cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

   4. CORELAŢII ÎN CADRUL FORMULARELOR ŞI ÎNTRE FORMULARE

   4.1. CORELAŢII ÎN CADRUL FORMULARELOR

   1. BILANŢUL CONTABIL (COD 10)
   
  1. Rd. 05 col. 1 şi 2   = Rd. 01 La 04 col. 1 şi 2
  2. Rd. 12 col. 1 şi 2   = Rd. 06 la 11 col. 1 şi 2
  3. Rd. 17 col. 1 şi 2   = Rd. 13 la 16 col. 1 şi 2
  4. Rd. 18 col. 1 şi 2   = Rd. 05+12+17 col. 1 şi 2
  S. Rd. 28 col. 1 şi 2   = Rd. 19+21+22+24 la 27 col.1 şi 2
  6. Rd. 32 col. 1 şi 2   = Rd. 29-30+31 col. 1 şi 2
  7. Rd. 47 col. 1 şi 2   = Rd. 33+35 la 46 col. 1 şi 2
  8. Rd. 48 col. 1 şi 2   = Rd. 28+32+47 col. 1 şi 2
  9. Rd. 60 col. l şi 2   = Rd. 49 la 52+54+56 la 59 col. 1 şi 2
 10. Rd. 67 col. 1 şi 2   = Rd. 61 la 66 col. 1 şi 2
 11. Rd. 71 col. 1 şi 2   = Rd. 68+69-70 col. 1 şi 2
 12. Rd. 73 col. 1 şi 2   = Rd. 60+67+71+72 col. 1 şi 2
 13. Rd. 79 col. 1 şi 2   = Rd. 74+76 la 78 col. 1 şi 2
 14. Rd. 81 col. 1 şi 2   = Rd. 18+48+73+79+80 col. 1 şi 2
 15. Rd. 85 col. 1 şi 2  >= Rd. 86 col. 1 şi 2
 16. Rd. 85 col. 1 şi 2   > 0
 17. Rd. 104 col. 1       = Rd. 85+87 la 91-92+93-94-95+96+97-98+99 la 103 col.1
 18. Rd. 104 col. 2       = Rd. 85+87 la 91-92+93-94-95+100 la 103 col. 2
 19. Rd. 107 col. 1 şi 2  = Rd. 105+106 col. 1 şi 2
 20. Rd. 122 col. 1 şi 2  = Rd. 108 la 121 col. 1 şi 2
 21. Rd. 137 col. 1 şi 2  = Rd. 123 la 136 col. 1 şi 2
 22. Rd. 147 col. 1 şi 2  = Rd. 138+140 la 146 col. 1 şi 2
 23. Rd. 149 col. 1 şi 2  = Rd. 148 col. 1 şi 2
 24. Rd. 166 col. 1 şi 2  = Rd. 150+152 la 158+160+162 la 165 col. 1 şi 2
 25. Rd. 171 col. 1 şi 2  = Rd. 167 la 170 col. 1 şi 2
 26. Rd. 172 col. 1 şi 2  = Rd. 104+107+122+137+147+149+166+171 col. 1 şi 2
   2. CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERI (COD 20)
   
  1. Rd. 14 col. 1 şi 2    = Rd. 01 la 13 col. 1 şi 2
  2. Rd. 23 col. 1 şi 2    = Rd. 14 la 18+22 col. 1 şi 2
  3. Rd. 40 col. 1 şi 2    = Rd. 36 la 39 col. 1 şi 2
  4. Rd. 43 col. 1 şi 2    = Rd. 41+42 col. 1 şi 2
  5. Rd. 56 col. 1 şi 2    = Rd. 24 la 26+28 la 35+40+43+44 la 48+52 la 55 col. 1 şi 2
  6. Rd. 57 col. 1         = Rd. 23-Rd. 56 col. 1 dacă Rd. 23 col. 1 > Rd. 56 col. 1
  7. Rd. 57 col. 2         = Rd. 23-Rd. 56 col. 2 dacă Rd. 23 col. 2 > Rd. 56 col. 2
  8. Rd. 58 col. 1         = Rd. 56-Rd. 23 col. 1 dacă Rd. 56 col. 1 > Rd. 23 col. 1
  9. Rd. 58 col. 2         = Rd. 56-Rd. 23 col. 2 dacă Rd. 56 col. 2 > Rd. 23 col. 2
 10. Rd. 57-58 col. 1 şi 2 = Rd. 23-56 col. 1 şi 2
 11. Rd. 64 col. 1 şi 2    = Rd. 59 la 63 col. 1 şi 2
 12. Rd. 70 col. 1 şi 2    = Rd. 65 la 69 col. 1 şi 2
 13. Rd. 71 col. 1         = Rd. 64-Rd. 70 col. 1 dacă Rd. 64 col. 1 > Rd. 70 col. 1
 14. Rd. 71 col. 2         = Rd. 64-Rd. 70 col. 2 dacă Rd. 64 col. 2 > Rd. 70 col. 2
 15. Rd. 72 col. 1         = Rd. 70-Rd. 64 col. 1 dacă Rd. 70 col. 1 > Rd. 64 col. 1
 16. Rd. 72 col. 2         = Rd. 70-Rd. 64 col. 2 dacă Rd. 70 col. 2 > Rd. 64 col. 2
 17. Rd. 71-72 col. 1 şi 2 = Rd. 64-Rd. 70 col. 1 şi 2
 18. Rd. 73 col. 1 şi 2    = Rd. 23+Rd. 64 col. 1 şi 2
 19. Rd. 74 col. 1 şi 2    = Rd. 56+Rd. 70 col. 1 şi 2
 20. Rd. 75 col. 1         = Rd. 73-Rd. 74 col. 1 dacă Rd. 73 col. 1 > Rd. 74 col. 1
 21. Rd. 75 col. 2         = Rd. 73-Rd. 74 col. 2 dacă Rd. 73 col. 2 > Rd. 74 col. 2
 22. Rd. 76 col. 1         = Rd. 74-Rd. 73 col. 1 dacă Rd. 74 col. 1 > Rd. 73 col. 1
 23. Rd. 76 col. 2         = Rd. 74-Rd. 73 col. 2 dacă Rd. 74 col. 2 > Rd. 73 col. 2
 24. Rd. 75-76 col. 1 şi 2 = Rd. 73-Rd. 74 col. 1 şi 2
 25. Rd. 57 col. 1         = 0 dacă Rd. 23 col. 1 = Rd. 56 col. 1
 26. Rd. 57 col. 2         = 0 dacă Rd. 23 col. 2 = Rd. 56 col. 2
 27. Rd. 58 col. 1         = 0 dacă Rd. 23 col. 1 = Rd. 56 col. 1
 28. Rd. 58 col. 2         = 0 dacă Rd. 23 col. 2 = Rd. 56 col. 2
 29. Rd. 71 col. 1         = 0 dacă Rd. 64 col. 1 = Rd. 70 col. 1
 30. Rd. 71 col. 2         = 0 dacă Rd. 64 col. 2 = Rd. 70 col. 2
 31. Rd. 72 col. 1         = 0 dacă Rd. 64 col. 1 = Rd. 70 col. 1
 32. Rd. 72 col. 2         = 0 dacă Rd. 64 col. 2 = Rd. 70 col. 2
 33. Rd. 75 col. 1         = 0 dacă Rd. 73 col. 1 = Rd. 74 col. 1
 34. Rd. 75 col. 2         = 0 dacă Rd. 73 col. 2 = Rd. 74 col. 2
 35. Rd. 75 col. 1         = 0 dacă Rd. 76 col. 1 > 0
 36. Rd. 75 col. 2         = 0 dacă Rd. 76 col. 2 > 0
 37. Rd. 75 col. 1         > 0 dacă Rd. 76 col. 1 = 0
 38. Rd. 75 col. 2         > 0 dacă Rd. 76 col. 2 = 0
 39. Rd. 76 col. 1         = 0 dacă Rd. 73 col. 1 = Rd. 74 col. 1
 40. Rd. 76 col. 2         = 0 dacă Rd. 73 col. 2 = Rd. 74 col. 2
 41. Rd. 76 col. 1         > 0 dacă Rd. 75 col. 1 = 0
 42. Rd. 76 col. 2         > 0 dacă Rd. 75 col. 2 = 0
 43. Rd. 76 col. 1         = 0 dacă Rd. 75 col. 1 > 0
 44. Rd. 76 col. 2         = 0 dacă Rd. 75 col. 2 > 0
 45. Rd. 78 col. 1         = 0 dacă Rd. 79 col. 1 > 0
 46. Rd. 78 col. 2         = 0 dacă Rd. 79 col. 2 > 0
 47. Rd. 78 col. 1         > 0 dacă Rd. 79 col. 1 = 0
 48. Rd. 78 col. 2         > 0 dacă Rd. 79 col. 2 = 0
 49. Rd. 79 col. 1         = 0 dacă Rd. 78 col. 1 > 0
 50. Rd. 79 col. 2         = 0 dacă Rd. 78 col. 2 > 0
 51. Rd. 79 col. 1         > 0 dacă Rd. 78 col. 1 = 0
 52. Rd. 79 col. 2         > 0 dacă Rd. 78 col. 2 = 0
 53. Rd. 79 col. 1         = Rd. 76+77 col. 1 dacă Rd. 75 col. 1 = 0
 54. Rd. 79 col. 2         = Rd. 76+77 col. 2 dacă Rd. 75 col. 2 = 0
 55. Rd. 79 col. 1         = Rd. 76+77-75 col. 1 dacă Rd. 77 col. 1 > Rd. 75 col. 1
 56. Rd. 79 col. 2         = Rd. 76+77-75 col. 2 dacă Rd. 77 col. 2 > Rd. 75 col. 2
 57. Rd. 78 col. 1         = Rd. 75-77 col. 1 dacă Rd. 75 col. 1 > Rd. 77 col. 1
 58. Rd. 78 col. 2         = Rd. 75-77 col. 2 dacă Rd. 75 col. 2 > Rd. 77 col. 2
 59. Rd. 78-79 col. 1 şi 2 = Rd. 75-76-77 col. 1 şi 2
   3. REPARTIZAREA PROFITULUI (COD 21)
   
  1. Rd. 01 col. 1       = Rd. 02 la 07+09 la 11 col. 1
  2. Rd. 11 col. 1       = Rd. 12 la 16+18 col. 1
  3. Rd. 21 col. 1       = Rd. 08+17+19+20 col. 1
   4. SITUAŢIA STOCURILOR (COD 22)
   
  1. Rd. 11 col. 1 şi 2  = Rd. 01+03+04+06 la 09 col. 1 şi 2
   5. SITUAŢIA CREANŢELOR ŞI DATORIILOR (COD 23)
   
  1. Rd. 20 col. 1 la 4  = Rd. 02+03+04+06+07+12 la 19 col. 1 la 4
  2. Rd. 27 col. 1 la 4  = Rd. 21 la 26 col. 1 la 4
  3. Rd. 34 col. 1 la 4  = Rd. 35+38+39 col. 1 la 4
  4. Rd. 35 col. 1 la 4  = Rd. 36+37 col. 1 la 4
  5. Rd. 40 col. 1 la 4  = Rd. 28+31+34 col. 1 la 4
  6. Rd. 46 col. 1 la 4  = Rd. 42 la 45 col. 1 la 4
  7. Rd. 47 col. 1 la 4  = Rd. 01+20+27+40+41+46 col. 1 la 4
  8. Rd. 01* col. 1      = Rd. 01* col. 2+3+4
                           *) se repetă de la rd. 02 la rd. 47
  9. Rd. 62 col. 1 la 4  = Rd. 48 la 61 col. 1 la 4
 10. Rd. 75 col. 1 la 4  = Rd. 63+65 la 74 col. 1 la 4
 11. Rd. 97 col. 1 la 4  = Rd. 77+79+80+85 la 89+91+93 la 96 col. 1 la 4
 12. Rd. 102 col. 1 la 4 = Rd. 98 la 101 col. 1 la 4
 13. Rd. 103 col. 1 la 4 = Rd. 62+75+76+97+102 col. 1 la 4
 14. Rd. 48* col. 1      = Rd. 48* col. 2+3+4
                           *) se repetă de la rd. 49 la rd. 103
   6. RATE INFORMATIVE (COD 24)
   
  1. Rd. 01+02 col. 1     = 1
  2. Rd. 10 col. 1 şi 2   = Rd. 11 la 13 col. 1 şi 2
  3. Rd. 24 col. 1 şi 2   = Rd. 25+28 col. 1 şi 2
  4. Rd. 31 col. 1,2 şi 3 = Rd. 32 la 35 col. 1,2 şi 3
  5. Rd. 36 col. 1,2 şi 3 = Rd. 37 la 40 col. 1,2 şi 3
  6. Rd. 41 col. 1 şi 2   = Rd. 42 la 47 col. 1 şi 2
  7. Rd. 49 col. 1 şi 2   = Rd. 50+51+53+55 col. 1 şi 2
  B. Rd. 63 col. 1        = Rd. 63 col. 2+3
  9. Rd. 64 col. 1        = Rd. 64 col. 2+3
 10. Rd. 65* col. 3       = Rd. 65* col. 1-2
                            *) se repetă pentru rândurile 66 şi 67
 11. Rd. 68 col. 1 şi 2   = Rd. 03 la 09+63+64 col. 1 şi 2
 12. Rd. 87 col. 1 şi 2   = Rd. 88 la 92 col. 1 şi 2
 13. Rd. 107 col. 1 şi 2  = Rd. 94 la 106 col. 1 şi 2,
 14. Rd. 111 col. 1 şi 2  = Rd. 108 la 110 col. 1 şi 2
 15. Rd. 112 col. 1 şi 2  = Rd. 93+107-111 col. 1 şi 2
 16. Rd. 120 col. 2       = Rd. 113+115+117+119 col. 2
 17. Rd. 123 col. 1       = Rd. 124 la 127 col. 1
 18. Rd. 128 col. 1       = Rd. 129 la 131 col. 1
 19. Rd. 132 col. 1       = Rd. 122+123-128 col. 1
   7. PLĂŢI RESTANTE (cod 25)
   
  1. Rd. 01* col. 1       = Rd. 01* col. 2+3
                            *) se repeta de la rândul 02 la 18
  2. Rd. 01 col. 1,2 şi 3 = Rd. 02+06+10 la 13+18 col. 1,2 şi 3
  3. Rd. 06 col. 1,2 şi 3 = Rd. 07 la 09 col. 1,2 şi 3
  4. Rd. 13 col. 1,2 şi 3 = Rd. 14 la 17 co1. 1,2 şi 3
   8. CONSTITUIREA ŞI UTILIZAREA REZERVELOR ŞI A FONDURILOR (COD 26)
   
  1. Rd. 06 col. 1       = Rd. 02 la 05 col. 1
  2. Rd. 12 col. 1       = Rd. 07 la 11 col. 1
  3. Rd. 13 col. 1       = Rd. 01+06-12 col. 1
  4. Rd. 17 col. 1       = Rd. 15+16 col. 1
  S. Rd. 20 col. 1       = Rd. 18 col. 1
  6. Rd. 21 col. 1       = Rd. 14+17-20 col. 1
  7. Rd. 28 col. 1       = Rd. 23 la 27 col. 1
  8. Rd. 35 col. 1       = Rd. 29 la 34 col. 1
  9. Rd. 36 col. 1       = Rd. 22+28-35 col. 1
 10. Rd. 44 col. 1       = Rd. 38 la 43 col. 1
 11. Rd. 46 col. 1       = Rd. 45 col. 1
 12. Rd. 47 col. 1       = Rd. 37+44-46 col. 1
   9. IMPOZITE, TAXE ŞI ALTE OBLIGAŢII DATORATE ŞI VĂRSATE (COD 27)
   
  1. Rd. 01 col. 1 la 6  = Rd. 02 la 09 col. 1 la 6
  2. Rd. 10 col. 1 la 6  = Rd. 11 la 17 col. 1 la 6
  3. Rd. 18 col. 1 la 6  = Rd. 19 la 28 col. 1 la 6
  4. Rd. 32 col. 1 la 6  = Rd. 33+34 col. 1 la 6
  5. Rd. 35 col. 1 la 6  = Rd. 01+10+18+32 col. 1 la 6
  6. Rd. 38 col. 1       = Rd. 36-37 col. 1
  7. Rd. 01* col. 1      = Rd. 01* col. 3+4+5-6
                           *) se repetă de la rândul 02 la rândul 35
   10. STRUCTURA CREDITELOR ACORDATE ŞI A ÎMPRUMUTURILOR PRIMITE (COD 28)
   
  1. Rd. 01 col. 1 şi 2  - Rd. 02+23+48+68+69 col. 1 şi 2
  2. Rd. 02 col. 1 şi 2  - Rd. 03+04+11+12+19+21+22 col. 1 şi 2
  3. Rd. 04 col. 1 şi 2  - Rd. 05 la 10 col. 1 şi 2
  4. Rd. 12 col. 1 şi 2  - Rd. 13 la 18 col. 1 şi 2
  5. Rd. 23 col. 1 şi 2  - Rd. 24+25+32+33+40+46+47 col. 1 şi 2
  6. Rd. 25 col. 1 şi 2  - Rd. 26 la 31 col. 1 şi 2
  7. Rd. 33 col. 1 şi 2  - Rd. 34 la 39 col. 1 şi 2
  8. Rd. 40 col. 1 şi 2  - Rd. 41+44+45 col. 1 şi 2
  9. Rd. 41 col. 1 şi 2  - Rd. 42+43 col. 1 şi 2
 10. Rd. 48 col. 1 şi 2  - Rd. 49+50+51+67 col. 1 şi 2
 11. Rd. 51 col. 1 şi 2  - Rd. 52 la 66 col. 1 şi 2
 12. Rd. 70 col. 1 şi 2  - Rd. 71+85+88 col. 1 şi 2
 13. Rd. 71 col. 1 şi 2  - Rd. 72+83+84 col. 1 şi 2
 14. Rd. 72 col. 1 şi 2  - Rd. 73+79 la 82 col. 1 şi 2
 15. Rd. 73 col. 1 şi 2  - Rd. 74+75 col. 1 şi 2
 16. Rd: 75 col. 1 şi 2  - Rd. 76 la 78 col. 1 şi 2
 17. Rd. 85 col. 1 şi 2  - Rd. 86+87 col. 1 şi 2
 18. Rd. 88 col. 1 şi 2  - Rd. 89 la 91 col. 1 şi 2
   11. CREANŢE ŞI ANGAJAMENTE ÎN VALUTĂ (COD 29)
   
 1. Rd. 23 col. 1 la 4   = Rd. 01 la 05+07 la 10+12 la 22 col. 1 la 4
 2. Rd. 27 col. 1 la 4   = Rd. 24 la 26 col. 1 la 4
 3. Rd. 28 col. 1 la 4   = Rd. 23+27 col. 1 la 4
 4. Rd. 55 col. 1 la 4   = Rd. 29 la 47+49+51 la 54 col. 1 la 4
 5. Rd. 59 col. 1 la 4   = Rd. 56 la 58 col. 1 la 4
 6. Rd. 60 col. 1 la 4   = Rd. 55+59 col. 1 la 4
   12. SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 30)
   
  1. Rd. 05 col. 1,2,3 şi 5 - Rd. 01 la 04 col. 1,2,3 şi 5
  2. Rd. 13 col. 1,2,3 şi 5 - Rd. 06 la 12 col. 1,2,3 şi 5
  3. Rd. 13 col. 4          - Rd. 08 la 11 col. 4
  4. Rd. 18 col. 1,2,3 şi 5 - Rd. 14 la 17 col. 1,2,3 şi 5
  5. Rd. 19 col. 1,2,3 şi 5 - Rd. 05+13+18 col. 1,2, 3 şi 5
  6. Rd. 19 col. 4          - Rd. 13 col. 4
  7. Rd. 01* col. 5         - Rd. 01* col. 1+2-3
                              *) se repetă de la rd. 02 la 19
  8. Rd. 24 col. 1,3,4 şi 5 - Rd. 20 la 23 col. 1,3, 4 şi 5
  9. Rd. 31 col. 1,3,4 şi 5 - Rd. 25 la 30 col. 1,3, 4 şi 5
 10. Rd. 31 col. 2          - Rd. 27 la 30 col. 2
 11. Rd. 32 col. 1,3,4 şi 5 - Rd. 24+31 col. 1,3,4, şi 5
 12. Rd. 32 col. 2          - Rd. 31 col. 2
 13. Rd. 20* col. 5         - Rd. 20* col. 1+3-4
                              *) se repetă de la rd. 21 la 32
 14. Rd. 37 col. 1 la 4     - Rd. 33 la 36 col. 1 la 4
 15. Rd. 45 col. 1 la 4     - Rd. 38 la 44 col. 1 la 4
 16. Rd. 50 col. 1 la 4     - Rd. 46 la 49 col. 1 la 4
 17. Rd. 51 col. 1 la 4     - Rd. 37+45+50 col. 1 la 4
 18. Rd. 33* col. 4         - Rd. 33* col. 1+2-3
                              *)se repetă de la rd. 34 la 51
   4.2. CORELAŢII ÎNTRE FORMULARE
   
┌────┬───────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│NR. │    INDICATORII DIN FORMULAR       │   CORESPUND CU INDICATORII DIN      │
│CRT.│                                   │             FORMULAR                │
│    ├───────────┬──────────┬────────────┼───────────┬──────────┬──────────────┤
│    │    COD    │ NR. RÂND │  COLOANA   │    COD    │ NR. RÂND │   COLOANA    │
│    │ FORMULAR  │          │            │ FORMULAR  │          │              │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│  1 │    10     │    93    │   1 şi 2   │    20     │    78    │    1 şi 2    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│  2 │    10     │    94    │   1 şi 2   │    20     │    79    │    1 şi 2    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│  3 │    10     │    95    │     2      │    21     │    01    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│  4 │    10     │  93-95   │     2      │    21     │    20    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│  5 │    10     │    29    │     2      │    23     │    02    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│  6 │    10     │    31    │     2      │    23     │    03    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│  7 │    10     │    36    │     2      │    23     │    07    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│  8 │    10     │    37    │     2      │    23     │    12    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│  9 │    10     │    38    │     2      │    23     │    13    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 10 │    10     │    39    │     2      │    23     │    14    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 11 │    10     │    44    │     2      │    23     │    17    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 12 │    10     │    45    │     2      │    23     │    18    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 13 │    10     │    72    │     2      │    23     │    41    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 14 │    10     │    74    │     2      │    23     │    41    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 15 │    10     │    76    │     2      │    23     │    43    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 16 │    10     │   123    │     2      │    23     │    48    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 17 │    10     │   124    │     2      │    23     │    49    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 18 │    10     │   125    │     2      │    23     │    50    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 19 │    10     │   126    │     2      │    23     │    51    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 20 │    10     │   127    │     2      │    23     │    52    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 21 │    10     │   128    │     2      │    23     │    53    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 22 │    10     │   129    │     2      │    23     │    54    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 23 │    10     │   130    │     2      │    23     │    55    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 24 │    10     │   131    │     2      │    23     │    56    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 25 │    10     │   132    │     2      │    23     │    57    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 26 │    10     │   133    │     2      │    23     │    58    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 27 │    10     │   134    │     2      │    23     │    59    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 28 │    10     │   135    │     2      │    23     │    60    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 29 │    10     │   136    │     2      │    23     │    61    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 30 │    10     │   137    │     2      │    23     │    62    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 31 │    10     │   138    │     2      │    23     │    63    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 32 │    10     │   139    │     2      │    23     │    64    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 33 │    10     │   140    │     2      │    23     │    65    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 34 │    10     │   141    │     2      │    23     │    66    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 35 │    10     │   142    │     2      │    23     │    67    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 36 │    10     │   143    │     2      │    23     │ 68+69+70 │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 37 │    10     │   144    │     2      │    23     │  71+72   │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 38 │    10     │   145    │     2      │    23     │    73    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 39 │    10     │   146    │     2      │    23     │    74    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 40 │    10     │   147    │     2      │    23     │    75    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 41 │    10     │   148    │     2      │    23     │    76    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 42 │    10     │   149    │     2      │    23     │    76    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 43 │    10     │   150    │     2      │    23     │    77    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 44 │    10     │   151    │     2      │    23     │    78    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 45 │    10     │   152    │     2      │    23     │    79    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 46 │    10     │   153    │     2      │    23     │    80    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 47 │    10     │   154    │     2      │    23     │    85    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 48 │    10     │   155    │     2      │    23     │    86    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 49 │    10     │   156    │     2      │    23     │    87    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 50 │    10     │   157    │     2      │    23     │    88    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 51 │    10     │   158    │     2      │    23     │    89    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 52 │    10     │   159    │     2      │    23     │    90    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 53 │    10     │   160    │     2      │    23     │    91    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 54 │    10     │   161    │     2      │    23     │    92    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 55 │    10     │   162    │     2      │    23     │    93    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 56 │    10     │   163    │     2      │    23     │    94    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 57 │    10     │   164    │     2      │    23     │    95    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 58 │    10     │   165    │     2      │    23     │    96    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 59 │    10     │   166    │     2      │    23     │    97    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 60 │    10     │   167    │     2      │    23     │    98    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 61 │    10     │   168    │     2      │    23     │    99    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 62 │    10     │   169    │     2      │    23     │   100    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 63 │    10     │   170    │     2      │    23     │   101    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 64 │    10     │   171    │     2      │    23     │   102    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 65 │    10     │    85    │     1      │    24     │    93    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 66 │    10     │    85    │     2      │    24     │   112    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 67 │    10     │    86    │     1      │    24     │    93    │      2       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 68 │    10     │    86    │     2      │    24     │   112    │      2       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 69 │    10     │ 147+166  │     2      │   >25     │    01    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 70 │    10     │    88    │     1      │    26     │    01    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 71 │    10     │    88    │     2      │    26     │    13    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 72 │    10     │    89    │     1      │    26     │    14    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 73 │    10     │    89    │     2      │    26     │    21    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 74 │    10     │    90    │     1      │    26     │    22    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 75 │    10     │    90    │     2      │    26     │    36    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 76 │    10     │   100    │     1      │    26     │    37    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 77 │    10     │   100    │     2      │    26     │    47    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 78 │    10     │    68    │   1 şi 2   │    28     │ 02+23+48 │    1 şi 2    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 79 │    10     │    69    │   1 şi 2   │    28     │  68+69   │    1 şi 2    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 80 │    10     │   138    │   1 şi 2   │    28     │    72    │    1 şi 2    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 81 │    10     │   139    │   1 şi 2   │    28     │    81    │    1 şi 2    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 82 │    10     │ 101+147  │   1 şi 2   │    28     │    70    │    1 şi 2    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 83 │    10     │    50    │   1 şi 2   │    29     │    08    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 84 │    10     │    54    │   1 şi 2   │    29     │    10    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 85 │    10     │    55    │   1 şi 2   │    29     │    11    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 86 │    10     │    57    │   1 şi 2   │    29     │    12    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 87 │    10     │    58    │   1 şi 2   │    29     │    13    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 88 │    10     │    59    │   1 şi 2   │    29     │    14    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 89 │    10     │    62    │   1 şi 2   │    29     │    15    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 90 │    10     │    64    │   1 şi 2   │    29     │    17    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 91 │    10     │    65    │   1 şi 2   │    29     │    I6    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 92 │    10     │    66    │   1 şi 2   │    29     │    18    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 93 │    10     │   110    │   1 şi 2   │    29     │    29    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 94 │    10     │   111    │   1 şi 2   │    29     │    30    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 95 │    10     │   113    │   1 şi 2   │    29     │    31    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 96 │    10     │   114    │   1 şi 2   │    29     │    32    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 97 │    10     │   118    │   1 şi 2   │    29     │    33    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 98 │    10     │   119    │   1 şi 2   │    29     │    34    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│ 99 │    10     │   125    │   1 şi 2   │    29     │    35    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│100 │    10     │   126    │   1 şi 2   │    29     │    36    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│101 │    10     │   128    │   1 şi 2   │    29     │    37    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│102 │    10     │   129    │   1 şi 2   │    29     │    38    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│103 │    10     │   133    │   1 şi 2   │    29     │    39    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│104 │    10     │   134    │   1 şi 2   │    29     │    40    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│105 │    10     │   141    │   1 şi 2   │    29     │    42    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│106 │    10     │   142    │   1 şi 2   │    29     │    43    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│107 │    10     │   161    │   1 şi 2   │    29     │    51    │    2 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│108 │    10     │    01    │   1 şi 2   │    30     │    01-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    20-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    33    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│109 │    10     │    02    │   1 şi 2   │    30     │    02-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    21-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    34    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│110 │    10     │    03    │   1 şi 2   │    30     │    03-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    22-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    35    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│111 │    10     │    04    │   1 şi 2   │    30     │    04-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    36    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│112 │    10     │    05    │   1 şi 2   │    30     │    05-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    24-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    37    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│113 │    10     │    06    │   1 şi 2   │    30     │    06+   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    07-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    25-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    26-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    38-   │    1 şi 4    │
│    │           │          │            │           │    39    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│114 │    10     │    11    │   1 şi 2   │    30     │    12-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    44    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│115 │    10     │    12    │   1 şi 2   │    30     │    13-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    31-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    45+   │    1 şi 4    │
│    │           │          │            │    24     │    08    │    1 şi 2    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│116 │    10     │    13    │   1 şi 2   │    30     │    14-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    46    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│117 │    10     │    14    │   1 şi 2   │    30     │    15-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    47    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│118 │    10     │    15    │   1 şi 2   │    30     │    16-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    48    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│119 │    10     │    16    │   1 şi 2   │    30     │    17-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    49    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│120 │    10     │    17    │   1 şi 2   │    30     │    18-   │    1 şi 5    │
│    │           │          │            │           │    50    │    1 şi 4    │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│121 │    20     │    78    │     2      │    21     │  01+20   │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│122 │    20     │    78    │     2      │    24     │    01    │      2       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│123 │    20     │    79    │     2      │    24     │    02    │      2       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│124 │    21     │    02    │     1      │    26     │    03    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│125 │    21     │    03    │     1      │    26     │    16    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│126 │    23     │    08    │     1      │    27     │    02    │      6       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│127 │    23     │    81    │     1      │    27     │    02    │     4+5      │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│128 │    24     │    08    │     1      │    30     │    32    │      2       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│129 │    24     │    96    │     2      │    26     │    09    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│130 │    24     │    97    │     2      │    26     │    31    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│131 │    24     │   101    │     2      │    26     │    08    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│132 │    24     │   102    │     2      │    26     │    30    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│133 │    24     │   103    │     2      │    26     │    10    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│134 │    24     │   104    │     2      │    26     │    32    │      1       │
├────┼───────────┼──────────┼────────────┼───────────┼──────────┼──────────────┤
│135 │    24     │   105    │     2      │    26     │    33    │      1       │
└────┴───────────┴──────────┴────────────┴───────────┴──────────┴──────────────┘
   4.3. Nomenclatorul codurilor de poziţie
pentru completarea formularelor - mod 4000, mod 4012, mod 4014,
mod 4016, mod 4021, mod 4022, mod 4026 şi mod 4027

   CLASA 1

   OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE

   
  COD          CORELAŢIA CU PLANUL                       DOCUMENTELE
POZIŢIE            DE CONTURI                                 LA
                                                        CARE SE REFERĂ
 
       ACTIV

 A01  OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI                  4000
      INTERBANCARE (activ)
        10+111+1171+121+1271+131 +141+151+161+181+
        +182-191
 
 A10  CASA ŞI ALTE VALORI                                     4000
        10
 
 A11          CASA                                            4000
              101
 
 A19          ALTE VALORI                                     4000
              109
 
 A20  CONT CURENT LA BĂNCI CENTRALE                           4000
      111-ex 1911
 
 A211         CONT CURENT LA BĂNCI CENTRALE                   4012
              1111-ex 1911
 
 A212         DEPOZITE LA VEDERE LA BĂNCI                     4012
              CENTRALE
              1112-ex 1911
 
 A213         DEPOZITE LA TERMEN LA BĂNCI                     4012
              CENTRALE
              1113-ex 1911
 
 A213         DEPOZITE CORELATE LA BĂNCI                      4012
              CENTRALE
              1114-ex 1911
 
 A25  CONTURI DE CORESPONDENT LA BĂNCI                        4000
        (nostro)                                              4012
        121-ex 1911
 
 A101   DEPOZITE LA BĂNCI                                     4000
        1311+1312+1313-ex 1911
 
 A103         DEPOZITE LA VEDERE LA BĂNCI                     4012
              1311-ex 1911
 
 A104         DEPOZITE LA TERMEN LA BĂNCI                     4012
              1312-ex 1911
 
 A105         DEPOZITE COLATERALE LA BĂNCI                    4012
              1313-ex 1911
 
 A30  CREDITE ACORDATE BĂNCILOR                               4000
      (inclusiv credite financiare)
      1411+1412+1413-ex 1911
 
 A32          CREDITE DE PE O ZI PE ALTA                      4012
              ACORDATE BĂNCILOR
              1411-ex 1911
 
 A33          CREDITE LA TERMEN                               4012
              ACORDATE BĂNCILOR
              1412-ex 1911
 
A4O   VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE                              4000
      1511+1512-ex 1911
 
 A41          VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE DE                   4012
              PE O ZI PE ALTA
              1511-ex 1911
 
 A42          VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE LA                   4012
              TERMEN
              1512-ex 1911
 
 A50  VALORI DE RECUPERAT                                     4000
      1611-ex 1911
 
 A102   CREANŢE RESTANŢE (INTERBANCARE)                       4000
        1811+1812+1817-ex 1911-ex 1912                        4012
 
 A106         CREANŢE RESTANTE                                4026
              1811-ex 1911
 
 A107         DOBÂNZI RESTANTE                                4026
              1812-ex 1912
 
 A108         CREANŢE ATAŞATE                                 4026
              1817-ex 1912
 
 A70  CREANŢE ÎNDOIELNICE (INTERBANCARE)                      4000
      1821+1822+1827-ex 1911-ex 1912                          4012
 
 A109         CREANŢE ÎNDOIELNICE                             4026
              1821-ex 1911
 
 A110         DOBÂNZI ÎNDOIELNICE                             4026
              1822-ex 1012
 
 A111         CREANŢE ATAŞATE                                 4026
              1827-ex 1912
 
 A80  CREANŢE CU RISCURI DE ŢARĂ                              4026
      ex 121+ex 1271+ex 131+ex 141+ex 151+
      +ex 181+ex 182
 
 A90  CREANŢE ATAŞATE (INTERBANCARE)                          4000
      1171+1271+1317+1417+1517+1617-ex 1912


   CLASA 1

   OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE

   
  COD         CORELAŢIA CU PLANUL DE                     DOCUMENTELE
POZIŢIE              CONTURI                             LA CARE SE
                                                           REFERĂ

       PASIV

 GO1  OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI                             4000
      OPERAŢIUNI INTERBANCARE (pasiv)
      112+1172+122+1272+132+142+152+162
 
 G20  ÎMPRUMUTURI DE REFINANŢARE DE LA                        4000
      BĂNCI CENTRALE
      112
 
 G106         ÎMPRUMUTURI STRUCTURALE                         4012
              1121
 
 G107         ÎMPRUMUTURI DE LICITAŢIE                        4012
              1122
 
 G108         ÎMPRUMUTURI SPECIALE                            4012
              1123
 
 G109         ÎMPRUMUTURI LOMBARD (OVERDRAFT)                 4012
              1124
 
 G25  CONTURI DE CORESPONDENT ALE BĂNCILOR                    4000
      (loro)                                                  4012
      122
 
 G101  DEPOZITE ALE BĂNCILOR                                  4000
       1321+1322+1323
 
 G102         DEPOZITE LA VEDERE ALE BĂNCILOR                 4012
              1321
 
 G103         DEPOZITE LA TERMEN ALE BĂNCILOR                 4012
              1322
 
 G104         DEPOZITE COLATERALE ALE BĂNCILOR                4012
              1323
 
 G30  ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA BĂNCI                         4000
      1421+1422+1423
 
 G32          ÎMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA                  4012
              PRIMITE DE LA BĂNCI
              1421
 
 G33          ÎMPRUMUTURI LA TERMEN                           4012
              PRIMITE DE LA BĂNCI
              1422
 G40  VALORI DATE ÎN PENSIUNE                                 4000
      1521+1522
 
 G41          VALORI DATE ÎN PENSIUNE DE                      4012
              PE O ZI PE ALTA
              1521
 
 G42          VALORI DATE ÎN PENSIUNE LA TERMEN               4012
              1522
 
 G49  ALTE SUME DATORATE                                      4000
      1621
 
 G90  DATORII ATAŞATE                                         4000
      1172+1272+1327+1427+1527+1627

   CLASA 2

   OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
   
 COD                  CORELAŢIA CU PLANUL               DOCUMENTELE
POZIŢIE                   DE CONTURI                    LA CARE SE
                                                          REFERĂ

        ACTIV
 
 B01  OPERAŢIUNI CU CLIENTELA (ACTIV)                         4000
      201+202+203+204+205+206+231+
      +2ţ41+2511+25171+26I+281+282-291
 
 B10  CREANŢE COMERCIALE                                      4000
      2011-ex 2911
 
 B11          SCONT ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE                   4014
              20111-ex 2911
 
 B12          FACTORING                                       4014
              20112-ex 2911
 
 B19          ALTE CREANŢE COMERCIALE                         4014
              20119-ex 2911
 
 B20  CREDITE PENTRU EXPORT                                   4000
      2031-ex 2911
 
 B25          CREDITE GARANTATE CU CREANŢE                    4014
              ASUPRA STRĂINĂTĂŢII
              20311-ex 2911
 
 B26          CREDITE FURNIZORI                               4014
              20312-ex 2911
 
 B27          CREDITE COMERCIALE ACORDATE                     4014
              NEREZIDENŢILOR
              20313-ex 2911
 
 B29          ALTE CREDITE PENTRU EXPORT                      4014
              20319-ex 2911
 
 B3A  CREDITE DE TREZORERIE                                   4000
      2021-ex 2911
 
 B3F          VÂNZĂRI ÎN RATE                                 4014
              20211-ex 2911
 
 B3G          CREDITE ACORDATE PERSOANELOR                    4014
              FIZICE
              20212-ex 2911
 
 B3H          DIFERENŢE DE RAMBURSAT LEGATE DE                4014
              UTILIZAREA CĂRŢILOR DE PLATĂ
              20213-ex 2911
 
 B3J          UTILIZĂRI DIN DESCHIDERI DE CREDITE             4014
              PERMANENTE
              20214-ex 2911
 
 B3L          CREDIT GLOBAL DE EXPLOATARE                     4014
              20215-ex 2911
 
 B3M          CREDITE PENTRU FINANŢAREA                       4014
              STOCURILOR
              20216-ex 2911
 
              CREDITE GARANTATE CU VALORI FINANCIARE
 
 B3P          CREDITE GARANTATE CU DEPOZITE                   4014
              LA TERMEN ŞI CERTIFICATE DE
              DEPOZIT
              ex 20217-ex 2911
 
 B3Q          CREDITE GARANTATE CU ALTE                       4014
              VALORI FINANCIARE
              ex 20217-ex 2911
 
 B103         CREDITE ACORDATE IMPORTATORILOR                 4014
              20218-ex 2911
 
 B3Z          ALTE CREDITE DE TREZORERIE                      4014
              20219-ex 2911
 
 B4A  CREDITE PENTRU ECHIPAMENT                               4000
      2041-ex 29I1                                            4014
 
 B5A  CREDITE PENTRU BUNURI IMOBILIARE                        4000
      2051+2052-ex 2911
 
 B5G          CREDITE INVESTITORI                             4014
              2051-ex 2911
 
 B60          CREDITE PROMOTORI                               4014
              2052-ex 2911
 
 B7A  ALTE CREDITE ACORDATE CLIENTELEI                        4000
      2051-ex 2ţ11                                            4014
 
 B80  CREDITE ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE                  4000
      2311+2312-ex 2911
 
 B81          CREDITE DE PE O ZI PE ALTA                      4014
              ACORDATE CLIENTELEI FINANCIARE
              2311-ex 2911
 
 B82          CREDITE LA TERMEN ACORDATE                      4014
              CLIENTELEI FINANCIARE
              2312-ex 2911
 
 B85  VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE                              4000
      2411+2412-ex 2911                                       4014
 
 B86          VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE                      4014
              DE PE O ZI PE ALTA
              2411-ex 2911
 
 B87          VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE                      4014
              LA TERMEN
              2412-ex 2911
 
 B99  CONTURI CURENTE DEBITOARE                               4000
      2511-ex 2911                                            4014
 
 B9J  VALORI DE RECUPERAT                                     4000
      2611-ex 2911
 
 B102 CREANŢE RESTANTE                                        4000
      2811+2812+2817-ex 2911-ex 2912                          4014

 B110         CREANŢE RESTANTE                                4026
              2811-ex 2911
 
 B111         DOBÂNZI RESTANTE                                4026
              2812-ex 2912

 B112         CREANŢE ATAŞATE                                 4026
              2817-ex 2912

 B9K  CREANŢE ÎNDOIELNICE                                     4000
      2821+2822+2827-ex 2911-ex 2912                          4014

 B113         CREANŢE ÎNDOIELNICE                             4026
              2821-ex 2911
 
 B114         DOBÂNZI ÎNDOIELNICE                             4026
              2822-ex 2912
 
 B115         CREANŢE ATAŞATE                                 4026
              2827-ex 2912

 B9S  CREANŢE CU RISCURI DE ŢARĂ
      ex 201+ex 202+ex 203+ex 204+ex 205+ex 206+ex 231+       4026
      ex 241+ex 281+ex 282
 
 B9V  CREANŢE ATAŞATE
      2017+2027+2037+2047+2057+2067+2317+                     4000
      +2417+25171+2617-ex 2912

   CLASA 2

   OPERAŢIUNI CU CLIENTELA

   
   COD        CORESPONDENŢA CU PLANUL                    DOCUMENTE LA
 POZIŢIE            DE CONTURI                          CARE SE REFERĂ
 
        PASIV

 H01  OPERAŢIUNI CU CLIENTELA (pasiv)                         4000
      232+243+2511+25172+252+253+254+262

 H10  ÎMPRUMUTURI PRIMITE DE LA CLIENTELA                     4000
      FINANCIARĂ
      2321+2322

 H11          ÎMPRUMUTURI DE PE O ZI PE ALTA                  4014
              2321

 H12          ÎMPRUMUTURI LA TERMEN                           4014
              2322

 H20  VALORI DATE ÎN PENSIUNE                                 4000
      2431+2432                                               4014
 
 H21          VALORI DATE ÎN PENSIUNE DE PE                   4014
              O ZI PE ALTA
              2431

 H22          VALORI DATE ÎN PENSIUNE LA TERMEN               4014
              2432

 H40  CONTURI CURENTE CREDITOARE                              4000
      2511                                                    4014

 H50  CONTURI DE FACTORING                                    4000
      2521

 H51          CONTURI DE FACTORING DISPONIBILE                4014
              25211
 
 H52          CONTURI DE FACTORING INDISPONIBILE              4014
              25212

 H7A          CONTURI DE DEPOZITE                             4000
              2531+2532+2533                                  4014

 H101              DEPOZITE LA VEDERE                         4014
                   2531

 H102              DEPOZITE LA TERMEN                         4014
                   2532

 H103              DEPOZITE COLATERALE                        4014
                   2533

 H80  CERTIFICATE DE DEPOZIT                                  4000
      2541                                                    4014

 H6A    CARNETE ŞI LIBRETE DE ECONOMII                        4000
        2542                                                  4014
 
 H90  ALTE SUME DATORATE                                      4000
      2621                                                    4014
 
 H98  DATORII ATAŞATE                                         4000
      2327+2437+25172+2527+2537+2547+2627
   CLASA 3

   OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

   
   COD          CORELAŢIA CU                             DOCUMENTE LA
 POZIŢIE      PLANUL DE CONTURI                         CARE SE REFERĂ
 

        ACTIV

 C0A  OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE             4000
         3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+
        +3045±3046+3047+333+3362+3371+341+3514+35192
        +35262+35324+35326+35328+3534+35392+35394+355+361
        +362+363-364+365+367+368+3712+372+373+374+375
        +378+379+381+382-391-393-399
 
 C1A  TITLURI PRIMITE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ                     4000
      (toate categoriile de portofoliu)
      30111

              PORTOFOLIUL DE TITLURI
              (cuprinde titlurile date cu împrumut)
 
 C2A  TITLURI DE TRANZACŢIE                                   4000
        3021+30251+30252+30253+30254+3026
 
 C3A  TITLURI DE PLASAMENT                                    4000
        3031+3035-3911
 
 C4A  TITLURI DE INVESTIŢII                                   4000
        3041+3045±3046-3912
 
 
              TITLURI DE TRANZACŢIE
              (în afara titlurilor date cu împrumut)

        TITLURI DE TRANZACŢIE                                 4016
        (în afara titlurilor date cu împrumut)
 
 C5V          TITLURI DE TRANZACŢIE                           4016
              3021
 
 C5Z          TITLURI LUATE CU ÎMPRUMUT                       4016
              3026
 
 E5W          ACŢIUNI PROPRII                                 4021
               30214+30254+30264+30314+
              +30354-39114

 E6A  CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE               4000
      CU TITLURI
      333+3362

 E6M          CONTURILE SOCIETĂŢILOR DE BURSĂ                 4016
              333
 
 
 E6Z          ALTE SUME DE ÎNCASAT PRIVIND                    4016
              OPERAŢIUNILE CU TITLURI
              3362
 E7A  DECONTĂRI INTRABANCARE                                  4000
      341                                                     4016

 E101 PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE                           4000
      3514+35192

 E106 AVANSURI ACORDATE PERSONALULUI                          4016
      3514

 E107 ALTE CREANŢE ÎN LEGĂTURĂ CU PERSONALUL                  4016
      35192

 E102 ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ ŞI                 4000
      CONTURI ASIMILATE                                       4016
      35262

 E103 BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI                   4000
      CONTURI ASIMILATE
      35324+35326+35328+3534+35392+35394

 E109         TVA DE RECUPERAT                                4016
              35324
 
 E110         TVA DEDUCTIBILĂ                                 4016
              35326

 E111         TVA NEEXIGIBILĂ                                 4016
              35328

 E112         SUBVENŢII                                       4016
              3534

 E113         ALTE CREANŢE ÎN LEGĂTURĂ CU                     4016
              BUGETUL STATULUI
              35392+33394

 E7H  DEBITORI DIVERŞI                                        4000
      3551+3552+3556
 
 E7L          DEPOZITE DE GARANŢII VĂRSATE                    4016
              3551

 E7S          DEBITORI DIN AVANSURI SPRE DECONTARE            4016
              3552

 E7Z          ALŢI DEBITORI DIVERŞI                           4016
              3556

 E70  CONTURI DE STOCURI                                      4000
      361+362+363-364+365+367+368-393

 E74          VALORI DIN AUR, METALE ŞI PIETRE                4016
              PREŢIOASE
              361-ex 393
 
 E114         MATERIALE                                       4016
              362-ex 393

 E115         OBIECTE DE INVENTAR                             4016
              363-364-ex 393
 
 E116         STOCURI AFLATE LA TERŢI                         4016
              365-ex 393
 
 E76          ALTE STOCURI ŞI ASIMILATE                       4016
              367-ex 393
 
 E79          ALTE BUNURI DIVERSE                             4016
              368-ex 393
 
 E8A  CONTURI DE REGULARIZARE                                 4000
      3712+372+373+374+375+378+379
 
 E8B          VALORI PRIMITE LA ÎNCASARE                      4016
              3712
 
                   CONTURI DE AJUSTARE
 
 E8F               CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE                 4016
                   3723
 
 E8M               CONTURI DE AJUSTARE PRIVIND ALTE           4016
                   ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI
                   3729
 
              CONTURI DE DIFERENŢE
 
 E8S               DIFERENŢE PRIVIND DEVIZELE                 4016
                   3731
 
 E8W               DIFERENŢE PRIVIND VÂNZĂRILE DE             4016
                   TITLURI CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE
                   3732
 
 E8Z               ALTE CONTURI DE DIFERENŢE                  4016
                   3739

              CHELTUIELI DE REPARTIZAT

 E9B               PRIME DE EMISIUNE PRIVIND                  4016
                   TITLURILE CU VENIT FIX
                   3741
 
 E9E               PRIME DE RAMBURSARE PRIVIND                4016
                   TITLURILE CU VENIT FIX
                   3742
 
 E9M               ALTE CHELTUIELI DE REPARTIZAT              4016
                   3749
 
 E9S          CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS                4016
              375
 
 E9T          VENITURI DE PRIMIT                              4016
              378
 
 E9W          ALTE CONTURI DE REGULARIZARE                    4016
              379
 
 E90  CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU             4000
      TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE
      3821+3822+3827-ex 399
 
 E120         CREANŢE ÎNDOIELNICE                             4026
              3821-ex 399
 
 E121         DOBÂNZI ÎNDOIELNICE                             4026
              3822-ex 399
 
 E122         CREANŢE ATAŞATE                                 4026
              3827-ex399
 
 E104 CREANŢE RESTANTE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU                4000
      TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE
      3811+3812+3817-ex 399
 
 E117         CREANŢE RESTANTE                                4026
              3811-ex 399

 E118         DOBÂNZI RESTANTE                                4026
              3812-ex 399
 
 
 E119         CREANŢE ATAŞATE                                 4026
              3817-ex 399
 
 E95  OPERAŢIUNI PRIVIND TITLURILE ŞI OPERAŢIUNI              4026
      DIVERSE - RISCURI DE ŢARĂ
      ex 30111+ex 303+ex 304+ex 3556
 
 E97  CREANŢE ATAŞATE PRIVIND OPERAŢIUNILE CU                 4000
      TITLURI ŞI OPERAŢIUNILE DIVERSE
      30117+30257+3037+3047+3371+3557

   CLASA 3

   OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE
   
  COD           CORELAŢIA CU                              DOCUMENTE LA
POZIŢIE       PLANUL DE CONTURI                                LA
                                                         CARE SE REFERĂ
        PASIV

 J0A  OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE             4000
      3012+3027+3036+418+32+331+332+333+334+335+3361+
      +3372+341+3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521+3522+
      +35261+3531+35323+35327+35328+3533+3536+3538+35391+
      +35393+354+356+3716+372+373+376+377+379

 J1A  TITLURI DATE ÎN PENSIUNE LIVRATĂ                        4000
      30121

 J5A  TITLURI DE TRANZACŢIE                                   4000
      30271+30272
 
 J6A          DATORII PRIVIND TITLURILE LUATE CU              4016
              ÎMPRUMUT
              30271
 
 J6M          ALTE DATORII PRIVIND TITLURILE                  4016
              30272

        DATORII PRIVIND TITLURILE

 J8G          TITLURI DE PIAŢA INTERBANCARĂ                   4000
              3211

 J8J          TITLURI DE CREANŢE NEGOCIABILE                  4000
              3221
 
 J9A          OBLIGAŢIUNI                                     4000
              3251
 
 J9K          ALTE DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI           4000
              3261
 
 K6A  CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERAŢIUNILE               4000
      CU TITLURI
      331+332+333+334+335+3361

 K6B          CONTURILE SOCIETĂŢILOR BANCARE                  4016
              331
 
 K6G          CONTURILE OPCVM                                 4016
              332
 
 K6M          CONTURILE SOCIETĂŢILOR DE BURSĂ                 4016
              333

 K6R          CONTURILE ALTOR INSTITUŢII FINANCIARE           4016
              334

 K6V          CONTURILE CLIENTELEI                            4016
              335

 K6Z               ALTE SUME DE PLĂTIT PRIVIND                4016
                   OPERAŢIUNILE CU TITLURI
                   3361

 K65  VĂRSĂMINTE DE EFECTUAT PRIVIND TITLURILE                4000
      3036+418
 
 K7A  DECONTĂRI INTERBANCARE                                  4000
      341                                                     4016
 
 K101         PERSONAL ŞI CONTURI ASIMILATE                   4000
              3511+3512+3513+3515+3516+35191
 
 K1U6              PERSONAL-REMUNERAŢII DATORATE              4016
                   3511
 
 K107              PERSONAL AJUTOARE MATERIALE                4016
                   DATORATE
                   3512

 K108              PARTICIPAREA PERSONALULUI LA               4016
                   PROFIT
                   3513

 K109              DREPTURI DE PERSONAL NERIDICATE            4016
                   3515

 K110              REŢINERI DIN REMUNERAŢII DATORATE          4016
                   TERŢILOR
                   3516

 K111              ALTE DATORII ÎN LEGĂTURĂ CU                4016
                   PERSONALUL
                   35191
 
 K102         ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIE SOCIALĂ ŞI         4000
              CONTURI ASIMILATE
              3521+3522+35261
 
 K112              ASIGURĂRI SOCIALE                          4016
                   3521
 
 K113              AJUTOR DE ŞOMAJ                            4016
                   3522
 
 K114              ALTE DATORII SOCIALE                       4016
                   35261

 K103         BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE ŞI           4000
              CONTURI ASIMILATE
              3531+35323+35327+35328+3533+3536
              +3538+35391+35393

 K115              IMPOZITUL PE PROFIT                        4016
                   3531

 K116              TVA DE PLATĂ                               4016
                   35323

 K117              TVA COLECTATĂ                              4016
                   35327
 
 K118              TVA NEEXIGIBILĂ                            4016
                   35328
 
 K119              IMPOZITUL PE SALARIU                       4016
                   3533
 
 K120              ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE          4016
                   ASIMILATE
                   3536
 
 K121              FONDURI SPECIALE - TAXE ŞI                 4016
                   VĂRSĂMINTE ASIMILATE
                   3538

 K122              ALTE DATORII FAŢĂ DE BUGETUL STATULUI      4016
                   35391+35393

 K104         DIVIDENDE DE PLATĂ                              4000
              354                                             4016

 K7L  CREDITORI DIVERŞI                                       4000
      3561+3566

 K7L          DEPOZITE DE GARANŢII PENTRU                     4016
              LEASING ŞI LOCAŢIE SIMPLĂ
              3561
 
 K7Z          ALŢI CREDITORI DIVERŞI                          4016
              3566

 K8A  CONTURI DE REGULARIZARE                                 4000
      3716+372+373+376+377+379

 K8C          CONTURI INDISPONIBILE PRIVIND VALORI            4016
              LA ÎNCASARE
              3716

              CONTURI DE AJUSTARE

 K8F               CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE                 4016
                   3723

 K8M               CONTURI DE AJUSTARE PRIVIND ALTE           4016
                   ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI
                   3729

              CONTURI DE DIFERENŢE

 K8S               DIFERENŢE PRIVIND DEVIZELE                 4016
                   3731

 K8W               DIFERENŢE PRIVIND VÂNZĂRILE DE             4016
                   TITLURI CU POSIBILITATE DE RĂSCUMPĂRARE
                   3732

 K8Z               ALTE CONTURI DE DIFERENŢE                  4016
                   3739
 
 K9S          VENITURI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS                  4016
              376
 
 K9T          CHELTUIELI DE PLĂTIT                            4016
              377
 
 K9W          ALTE CONTURI DE REGULARIZARE                    4016
              379
 
 K97  DATORII ATAŞATE                                         4000
      30127+30277+3217+3227+3257+3267+3372+3567
   CLASA 4

   VALORI IMOBILIZATE
   
  COD         CORELAŢIA CU PLANUL                       DOCUMENTELE LA
POZIŢIE           DE CONTURI                            CARE SE REFERĂ
 
        ACTIV

 F01  VALORI IMOBILIZATE                                      4000
      401+402+407+411+412+413+414+415+417+421±424+431+
      +432+441+442+451+452-461-462+471+472+473+474-476+481+
      +482-491-492-493-494-499

 F02  CREDITE SUBORDONATE                                     4000
      401+102

 F03          CREDITE SUBORDONATE LA TERMEN                   4012
              401                                             4014

 F05          CREDITE SUBORDONATE PE DURATĂ NEDETERMINATĂ     4012
              402                                             4014
 
 F103         CREANŢE RESTANTE PRIVIND CREDITELE              4012
              SUBORDONATE                                     4014
              ex 4811+ex 4812+ex 4817-ex 499
 
 F09          CREANŢE ÎNDOIELNICE PRIVIND CREDITELE           4012
              SUBORDONATE                                     4014
              ex 4821+ex 4822+ex 4827-ex 499

 F10  PĂRŢI ÎN CADRUL SOCIETĂŢILOR COMERCIALE LEGATE,         4000
      TITLURI DE PARTICIPARE ŞI TITLURI ALE ACTIVITĂŢII
      DE PORTOFOLIU
      (inclusiv titlurile date cu împrumut)
      411+412+413±414+415-491

 F20  PĂRŢI ŞI TITLURI DE PARTICIPARE ÎN SOCIETĂŢI            4014
      CU CARACTER NEFINANCIAR
      4113+4123-ex 491

 F50  DOTĂRI PENTRU UNITĂŢILE PROPRII DIN                     4000
      STRĂINĂTATE
      421±424

 F6A  IMOBILIZĂRI ÎN CURS, IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂŢII        4000
      DE EXPLOATARE, IMOBILIZĂRI ÎN AFARA ACTIVITĂŢII
      DE EXPLOATARE
        431+432+441+442+451+452-
        -461-462-4921-4922-4923

        IMOBILIZĂRI ÎN CURS

 F6C          IMOBILIZĂRI NECORPORALE                         4016
              431-49211

 F6D          IMOBILIZĂRI CORPORALE                           4016
              432-49212

      IMOBILIZĂRI ALE ACTIVITĂŢII DE EXPLOATARE

      IMOBILIZĂRI NECORPORALE
 
 F6M               FOND COMERCIAL                             4016
                   4411-46111-ex 49221
 
 F6R               CHELTUIELI DE CONSTITUIRE                  4016
                   4412-46112-ex 49221
 
 F6W               ALTE IMOBILIZĂRI NECORPORALE               4016
                   4419-46119-ex 49221
 
      IMOBILIZĂRI CORPORALE

 F106              TERENURI                                   4016
                   44211-ex 49222
 
 F107              AMENAJĂRI DE TERENURI                      4016
                   44212-46121-ex 49222
 
 F108              CLĂDIRI                                    4016
                   44221-46122-ex 49222
 
 F109              CONSTRUCŢII SPECIALE                       4016
                   44222-46123-ex 49222
 
 F110              MAŞINI, UTILAJE ŞI INSTALAŢII               4016
                   DE LUCRU
                   44223-46124-ex 49222
 
 F111              APARATE ŞI INSTALAŢII DE                   4016
                   MĂSURARE, CONTROL ŞI REGLARE
                   44224-46125-ex 49222
 
 F112              MIJLOACE DE TRANSPORT                      4016
                   44225-46126-ex 49222
 
 F113              UNELTE, DISPOZITIVE, INSTRUMENTE,          4016
                   MOBILIER ŞI APARATURĂ BIROTICĂ
                   44227-46128-ex 49222
 
 F114              ALTE ACTIVE CORPORALE MOBILE               4016
                   44228-46129-ex 49222
 
      IMOBILIZĂRI ÎN AFARA ACTIVITĂŢII DE
      EXPLOATARE

 F61          IMOBILIZĂRI NECORPORALE                         4016
              451-4621-49231
 
              IMOBILIZĂRI CORPORALE
 
 F115              TERENURI                                   4016
                   415211-ex 49232

 F116              AMENAJĂRI DE TERENURI                      4016
                   45212-46221-ex 49232
 
 F117              CLĂDIRI                                    4016
                   45221-46222-ex 49232
 
 F118              CONSTRUCŢII SPECIALE                       4016
                   45222-46223-ex 49232

 F119              MAŞINI, UTILAJE ŞI INSTALAŢII              4016
                   DE LUCRU
                   45223-46224-ex 49232

 F120              APARATE ŞI INSTALAŢII DE                   4016
                   MĂSURARE, CONTROL ŞI REGLARE
                   45224-46225-ex 49232

 F121              MIJLOACE DE TRANSPORT                      4016
                   45225-46226-ex 49232
 
 F122              ANIMALE ŞI PLANTAŢII                       4016
                   45226-46227-ex 49232
 
 F123              UNELTE, DISPOZITIVE, INSTRUMENTE,          4016
                   MOBILIER ŞI APARATURĂ BIROTICĂ
                   45227-46228-ex 49232
 
 F124              ALTE ACTIVE CORPORALE MOBILE               4016
                   45228-46229-ex 49232
 
 F7A  LEASING, OPERAŢIUNI ASIMILATE                           4000
      4711+4712+4713+472+473-4761-493
 
      OPERAŢIUNI DE LEASING ŞI ASIMILATE

 F7C          LEASING MOBILIAR                                4016
              4711-ex 4761-ex 493
 
 F7D          LEASING IMOBILIAR                               4016
              4712-ex 4761-ex 493
 
 F7E          LEASING CU ACTIVE NECORPORALE                   4016
              4713-ex 4761-ex493
 
 F73          LEASING ŞI OPERAŢIUNI ASIMILATE                 4016
              (nu există corelaţie)
 
      OPERAŢIUNI DE LEASING PRIVIND IMOBILIZĂRILE ÎN CURS

 F7K          LEASING MOBILIAR                                4016
              4721-ex 493
 
 F7L          LEASING IMOBILIAR                               4016
              4722-ex 493
 
 F7M          LEASING CU ACTIVE NECORPORALE                   4016
              4723-ex 493

 F7V  IMOBILIZĂRI NEÎNCHIRIATE DIN                            4016
      LEASING REZILIAT
      473-ex 4761-ex 493

 F80  LOCAŢIE SIMPLĂ                                          4000
      4741-4762-494
 
 F9A  CREANŢE ÎNDOIELNICE DIN VALORI IMOBILIZATE              4000
      4821+4822+4827-ex 499
 
 F128         CREANŢE ÎNDOIELNICE                             4026
              4821-ex 499
 
 F129         DOBÂNZI ÎNDOIELNICE                             4026
              4822-ex499
 
 F130         CREANŢE ATAŞATE                                 4026
              4827-ex 499
 
 F102 CREANŢE RESTANTE                                        4000
      4811+4812+4817-ex 499
 
 F125         CREANŢE RESTANTE                                4026
              4811-ex 499
 
 F126         DOBÂNZI RESTANTE                                4026
              4812-ex 499

 F127         CREANŢE ATAŞATE                                 4026
              4817-ex 499

 F9R  CREANŢE CU RISCURI DE ŢARĂ (valori imobilizate)         4026
      ex 401+ex 402+ex 471

 F97  CREANŢE ATAŞATE VALORILOR IMOBILIZATE                   4000
      407+417+4717+4747

   CLASA 5

   CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE
   
  COD         CORELAŢIA CU PLANUL DE                    DOCUMENTELE LA
POZIŢIE              CONTURI                            CARE SE REFERĂ
 

        ACTIV

LOC ACŢIONARI SAU ASOCIAŢI                                    4000
 508                                                          4021

   CLASA 5

   CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE Şi PROVIZIOANE

   
  COD         CORELAŢIA CU PLANUL                       DOCUMENTELE LA
POZIŢIE           DE CONTURI                            CARE SE REFERĂ

        PASIV
 
 L01  CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI                        4000
      PROVIZIOANE
      501+502+503+511+512+513+514+516+519+528+
      +531+532+537+5411-5412+542+55+56
 
 L9A  CAPITAL                                                 4000
      501+502+503
 
 L9B          CAPITAL SUBSCRIS NEVĂRSAT                       4021
              5011
 
 L9C          CAPITAL SUBSCRIS VĂRSAT                         4021
              5012
 
 L9E          ELEMENTE ASIMILATE CAPITALULUI                  4021
              502
 
 L108         DIFERENŢE DE CONVERSIE                          4021
              503
 
 L7A  PRIME LEGATE DE CAPITAL                                 4000
      511
 
 L7C               PRIME DE EMISIUNE SAU DE APORT             4021
                   5111
 
 L109              PRIME DE FUZIUNE, DE SCIZIUNE,             4021
                   DE CONVERSIE
                   5112
 
 L7D               ALTE PRIME LEGATE DE CAPITAL               4021
                   5119
 L7H          REZERVE LEGALE                                  4000
              5121+5122
 
 L110              REZERVE LEGALE DIN PROFITUL BRUT           4021
                   5121
 
 L111              REZERVE LEGALE DIN PROFITUL NET            4021
                   5122
 
 L7L          REZERVE STATUTARE                               4000
              513                                             4021
 
 L60  REZERVA GENERALĂ PENTRU RISC DE CREDIT                  4000
      514
 
 L112              REZERVA GENERALĂ PENTRU RISCUL             4021
                   DE CREDIT DIN PROFITUL BRUT
                   5141
 
 L113              REZERVA GENERALĂ PENTRU RISCUL             4021
                   DE CREDIT DIN PROFITUL NET
                   5142
 
 
 L7V          DIFERENŢE DIN REEVALUARE                        4000
              516                                             4021
 
 L7Z          ALTE REZERVE                                    4000
              519                                             4021
 
 L101 FONDURI                                                 4000
      528                                                     4021
 
 L5A  DATORII SUBORDONATE                                     4000
      531+532
 
 L5C          TITLURI SUBORDONATE LA TERMEN                   4021
              5311
 
 L5D          ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE LA TERMEN               4012
              5312+5319                                       4014
 
 L5F          îMPRUMUTURI PARTICIPATIVE                       4021
              5312
 
 L5H          ALTE ÎMPRUMUTURI                                4021
              SUBORDONATE LA TERMEN
              5319
 
 L5M          TITLURI SUBORDONATE PE DURATĂ                   4021
              NEDETERMINATĂ
              5321
 
 L5N          ÎMPRUMUTURI SUBORDONATE                         4012
              PE DURATĂ NEDETERMINATĂ                         4014
              5322                                            4021
 
 L05  SUBVENŢII ŞI FONDURI PUBLICE ALOCATE                    4000
      5411-5412+542
 
 L06          SUBVENŢII PENTRU INVESTIŢII                     4021
              5411-5412
 
 L07          FONDURI PUBLICE ALOCATE                         4021
              542
 
 L10  PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI                           4000
      CHELTUIELI
      55
 
 L21          PROVIZIOANE PENTRU                              4021
              RISCURI DE EXECUTAREA A
              ANGAJAMENTELOR PRIN SEMNĂTURĂ
              551
 
 L16          PROVIZIOANE PENTRU                              4021
              FACILITĂŢI ACORDATE
              PERSONALULUI
              552
 
 L114         PROVIZIOANE PENTRU RISCURI DE ŢARĂ              4021
              553
 
 L29          ALTE PROVIZIOANE PENTRU                         4021
              RISCURI ŞI CHELTUIELI
              559
 
 L30  PROVIZIOANE REGLEMENTATE                                4000
      561                                                     4021
 L9M  DATORII ATAŞATE                                         4000
      537
 
 L90  REZULTATUL REPORTAT                                     4000
      581                                                     4021
 
 L91  PROFIT SAU PIERDERE                                     4000
      591                                                     4021
 
 L103 REPARTIZAREA PROFITULUI                                 4000
      592                                                     4021
 
 
                       CLASELE DIN BILANŢ (1,2,3,4,5)
 
  COD       CORELAŢIA CU PLANUL                       DOCUMENTELE LA
POZIŢIE         DE CONTURI                            CARE SE REFERĂ
 
 L98    TOTAL ACTIV                                           4000
 
 L99    TOTAL PASIV                                           4000
 
                                   CLASA 9
 
                        OPERAţIUNI îN AFARA BILANţULUI
 
  COD       CORELAŢIA CU PLANUL                       DOCUMENTELE LA
POZIŢIE         DE CONTURI                            CARE SE REFERĂ
 
                          ANGAJAMENTE DE FINANŢARE
 
 N1B  ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA ALTOR BĂNCI                     4000
      901                                                     4022
 
 N1M  ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA ALTE BĂNCI                    4000
      902                                                     4022
 
 N1R  ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA CLIENTELEI                      4000
      903
 
                      DESCHIDERI DE CREDITE CONFIRMATE
 
 N1T          GARANŢII IMOBILIARE                             4022
              90311
 
 N1X          DESCHIDERI DE CREDITE                           4022
              DOCUMENTARE
              90312
 
 N1Z          ALTE DESCHIDERI DE CREDITE                      4022
              CONFIRMATE
              90319
 
 N2A  ACCEPTĂRI SAU ANGAJAMENTE DE                            4022
      PLATĂ
      9032
 
 N2Q  ALTE ANGAJAMENTE ÎN FAVOAREA                            4022
      CLIENTELEI
      9039
 
 N2Y  ANGAJAMENTE PRIMITE DE LA                               4000
      CLIENTELA FINANCIARĂ ŞI INSTITUŢIILE                    4022
      ADMINISTRAŢIEI PUBLICE
      904
 
      ANGAJAMENTE DE GARANŢIE
 
 N3B  CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII                      4000
      DATE ALTOR BĂNCI
      911
 
 N3K  CONFIRMĂRI DE DESCHIDERI DE                             4022
      CREDITE DOCUMENTARE
      9111
 
 N3R  ACCEPTĂRI DE PLATĂ                                      4022
      9112
 
 N3Z  ALTE GARANŢII DATE ALTOR BĂNCI                          4022
      9119
 
 N4A  CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII                      4000
      PRIMITE DE LA ALTE BĂNCI                                4022
      912
 
 N5A  GARANŢII DATE PENTRU CLIENTELĂ                          4000
      913
 
      CAUŢIUNI, AVALURI ŞI ALTE GARANŢII
 
 N5C          CAUŢIUNI IMOBILIARE                             4022
              91311
 
 N5K          CAUŢIUNI ADMINISTRATIVE                         4022
              ŞI FISCALE
              91312
 
 N5L          GARANŢII FINANCIARE                             4022
              91313
 
 N5M          GARANŢII DE RAMBURSARE A                        4022
              CREDITELOR ACORDATE DE
              ALTE BĂNCI
              91314
 
 N6Z  ALTE GARANŢII DATE PENTRU                               4022
      CLIENTELĂ
      9139
 
 N7A  GARANŢII PRIMITE DE LA CLIENTELĂ                        4000
      914
 
 N7B  GARANŢII PRIMITE DE LA                                  4022
      INSTITUŢIILE ADMINISTRAŢIEI
      PUBLICE ŞI ASIMILATE
      9141
 
 N7M  GARANŢII PRIMITE DE LA SOCIETĂŢI                        4022
      DE ASIGURARE ŞI CAPITALIZARE
      9142
 
 N7R  GARANŢII PRIMITE DE LA CLIENTELA                        4022
      FINANCIARĂ
      9143
 
 N101 IPOTECI IMOBILIARE                                      4022
      9144
 
 N102 GAJURI CU DEPOSEDARE                                    4022
      9145
 
 N103 GAJURI FĂRĂ DEPOSEDARE                                  4022
      9146
 N7Z  ALTE GARANŢII PRIMITE DE LA                             4022
      CLIENTELĂ
      9149
 
        ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
 
 N8B  TITLURI DE PRIMIT                                       4000
      921
 
 N8Q          TITLURI VÂNDUTE CU POSIBILITATE                 4000
              DE RĂSCUMPĂRARE
              9211
 
 N8Z          ALTE TITLURI DE PRIMIT                          4000
              9219
 
 N9B  TITLURI DE LIVRAT                                       4000
      922
 
 N9Q          TITLURI CUMPĂRATE CU POSIBILITATE               4000
              DE RĂSCUMPĂRARE
              9221
 
 N9Z          ALTE TITLURI DE LIVRAT                          4000
              9229
 
      OPERAŢIUNI ÎN DEVIZE
 
      OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA VEDERE
 
 P1C          LEI CUMPĂRAŢI ŞI ÎNCĂ NEPRIMIŢI                 4000
              9311
 
 P1G          DEVIZE CUMPĂRATE ŞI ÎNCĂ                        4000
              NEPRIMITE
              9312
 
 P1M          LEI VÂNDUŢI ŞI ÎNCĂ NELIVRAŢI                   4000
              9313
 
 P1R          DEVIZE VÂNDUTE ŞI ÎNCĂ                          4000
              NELIVRATE
              9314
 
        OPERAŢIUNI PRIVIND DEVIZELE DATE ŞI LUATE
        CU ÎMPRUMUT
 
 P2C          DEVIZE DATE CU ÎMPRUMUT ŞI ÎNCĂ                 4000
              NELIVRATE
              9321
 
 P2G          DEVIZE LUATE CU ÎMPRUMUT ŞI ÎNCĂ                4000
              NEPRIMITE
              9322
 
        OPERAŢIUNI DE SCHIMB LA TERMEN
 
 P3C          LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE                  4000
              LIVRAT
              9331
 
 P101         DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE                  4000
              PRIMIT
              9332
 
 P4A          DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI                     4000
              DE LIVRAT
              9333
 
 P102         LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE                     4000
              DE PRIMIT
              9334
 
 P5A          DEVIZE DE PRIMIT CONTRA                         4000
              DEVIZE DE LIVRAT
              9335
 
 P6A          DEVIZE DE LIVRAT CONTRA                         4000
              DEVIZE DE PRIMIT
              9336
 
 P8B          REPORT/DEPORT DE PRIMIT                         4000
              9341
 
 P8E          REPORT/DEPORT DE PLĂTIT                         4000
              9342
 
 P9B          DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE                     4000
              LA TERMEN DE ÎNCASAT
              9351-9352
 
 P9E          DOBÂNZI ÎN DEVIZE ACOPERITE                     4000
              LA TERMEN DE PLĂTIT
              9353-9354
 
 P9T          CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE                      4000
              9363
 
        ANGAJAMENTE DIVERSE
 
 P103 REDEVENŢE, LOCAŢII DE GESTIUNE, CHIRII                  4000
      ŞI ALTE DATORII ASIMILATE
      951
 
 P104 TITLURI PRIMITE ÎN GARANŢIE                             4000
      952
 
 P105 TITLURI DATE ÎN GARANŢIE                                4000
      953
 
 P106         ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE DATE                   4000
              9591
 P111         ALTE ANGAJAMENTE DIVERSE PRIMITE                4000
              9592
 
 Q80  ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE                                 4000
      981
 
 Q90  ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI                         4026
      RISCURI DE ŢARĂ
      ex 901+ ex 903 +ex 911+ex 913 +ex 921+ ex 953
      ex 9591+ ex 981
 
 Q101 MIJLOACE FIXE LUATE CU CHIRIE                           4000
      991
 
 Q102 VALORI PRIMITE ÎN PĂSTRARE SAU CUSTODIE                 4000
      992
 
 Q103 CREANŢE SCOASE DIN ACTIV, URMĂRITE                      4000
      ÎN CONTINUARE
      993
 
 Q104 DEBITORI DIN PENALITĂŢI PRETINSE                        4000
      994
 
 Q105 AMORTIZAREA AFERENTĂ GRADULUI DE                        4000
      NEUTILIZARE A MIJLOACELOR FIXE
      995

 Q106         ALTE VALORI PRIMITE                             4000
              9981
 
 Q107         ALTE VALORI DATE                                4000
              9982
   PROVIZIOANE PENTRU CREANŢE ÎNDOIELNICE, PENTRU ANGAJAMENTE DIN
AFARA BILANŢULUI ŞI PENTRU RISCURI DE ŢARĂ
- mod. 4027 -
   
┌─────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│   COD   │                          PLAN DE CONTURI                           │
│ POZIŢIE │                                                                    │
├─────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│    0    │                                 1                                  │
├─────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│   011   │Ex 191                                                              │
│   012   │Ex 191                                                              │
│   021   │Ex 291                                                              │
│   022   │Ex 291                                                              │
│   031   │Ex 391 + ex 393 + ex 399                                            │
│   032   │Ex 391 + ex 393 + ex 399                                            │
│   041   │Ex 491 + eX 492 + ex 493 + ex 494 + ex 499                          │
│   042   │Ex 491 + ex 492 + ex 493 + ex 494 + ex 499                          │
│   051   │Ex 551                                                              │
│   052   │Ex 551                                                              │
│   061   │Ex 553                                                              │
│   062   │Ex 553                                                              │
├─────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│   811   │1911                                                                │
│   812   │1912                                                                │
│   821   │2911                                                                │
│   822   │2912                                                                │
│   831   │39111                                                               │
│   832   │39112                                                               │
│   833   │39113                                                               │
│   834   │39114                                                               │
│   836   │39121                                                               │
│   837   │39122                                                               │
│   838   │393                                                                 │
│   839   │399                                                                 │
│   840   │491                                                                 │
│   841   │49211                                                               │
│   842   │49212                                                               │
│   843   │49221                                                               │
│   844   │49222                                                               │
│   845   │49231                                                               │
│   846   │49232                                                               │
│   847   │493                                                                 │
│   848   │494                                                                 │
│   849   │499                                                                 │
│   851   │551                                                                 │
│   852   │552                                                                 │
│   853   │553                                                                 │
│   854   │559                                                                 │
│   858   │561                                                                 │
└─────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
   CONTROL ÎNTRE DOCUMENTE

   
Corelaţii document - mod 4000

Fila 01
───────
A01=A10+A20+A25+A101+A30+A40+A50+A102+A70+A90

A10=A11+A19

B01=B10+B3A+B20+B4A+B5A+B7A+B80+B85+B99+B9J+B102+B9K+B9V

C0A=C1A+C2A+C3A+C4A+E6A+E7A+E101+E102+E103+E7H+E70+E8A+E104+E90+E97
 
F01=F02+F10+F50+F6A+F7A+F80+F102+F9A+F97

L98=A01+B01+C0A+F01+L0C

L98=L99
 
Fila 02
───────
G01=G20+G25+G101+G30+G4O+G49+G90

H01=H10+H20+H40+H50+H7A+H80+H6A+H90+H98

J0A=J1A+J5A+J8G+J8J+J9A+J9K+K6A+K65+K7A+K101+K102+K103+K104+K7H+K8A+K97

L01=L9A+L7A+L7H+L7L+L60+L7V+L7Z+L101+L5A+L05+L10+L30+L9M

L99=G01+H01+J0A+L01±L90±L91-L103

L99=L98

Fila 03
───────
N8B=N8Q+N8Z

N9B=N9Q+N9Z

   CONTROL ÎNTRE DOCUMENTE

   CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTELE: - mod 4012 - şi - mod 4000 -

   Document în lei + Document în contravaloare lei pentru operaţiunile în devize
   
┌──────────────────────────────────────┬──────────────────┬────────────────────┐
│               mod 4012               │     relaţia      │      mod 4000      │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - suma din coloanele 1+2+3    │                  │Fila 01 coloana 2   │
│A211+A212+A213+A214                   │        =         │A20                 │
│A25                                   │        =         │A25                 │
│A103+A104+A105                        │        =         │A101                │
│A32+A33                               │        <=        │A30                 │
│A41+A42                               │        =         │A40                 │
│E1102                                 │        =         │A102                │
│A70                                   │        =         │A70                 │
│F03+F05                               │        <=        │F02                 │
│F103                                  │        <=        │F102                │
│F09                                   │        <=        │F9A                 │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - suma din coloanele 1+2+3    │                  │Fila 02 - coloana 1 │
│G106+G107+G108+G109                   │        =         │G20                 │
│G25                                   │        =         │G25                 │
│G102+G103+G104                        │        =         │G101                │
│G32+G33                               │        <=        │G30                 │
│G41+G42                               │        =         │G40                 │
│L5D+L5N                               │        <=        │L5A                 │
└──────────────────────────────────────┴──────────────────┴────────────────────┘
   CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTELE: - mod 4014 - şi - mod 4000 -
   
Fila 01 din documentul - mod 4014 -

Document în lei + Document în contravaloare Lei pentru operaţiunile în devize

┌──────────────────────────────────────┬──────────────────┬────────────────────┐
│               mod 4014               │     relaţia      │      mod 4000      │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - coloana 1                   │                  │Fila 01 - coloana 2 │
│B11+B12+B19                           │        =         │B10                 │
│B3F+B3G+B3H+B3J+B3L+B3M+B3P+B3Q+B103  │        =         │B3A                 │
│+B3Z                                  │                  │                    │
│B25+B26+B27+B29                       │        =         │B20                 │
│B4A                                   │        =         │B4A                 │
│B5G+B60                               │        =         │B5A                 │
│B7A                                   │        =         │B7A                 │
│B85                                   │        <=        │B85                 │
│B99                                   │        <=        │B99                 │
│F03+F05                               │        <=        │F02                 │
│F20                                   │        <=        │F10                 │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - coloana 1                   │                  │Fila 02 - coloana 1 │
│H20                                   │        <=        │H20                 │
│H40                                   │        <=        │H40                 │
│H51+H52                               │        <=        │H50                 │
│H101+H102+H103                        │        <=        │H7A                 │
│H80                                   │        <=        │H80                 │
│H6A                                   │        <=        │H6A                 │
│H90                                   │        <=        │H90                 │
│L5D+L5N                               │        <=        │L5A                 │
└──────────────────────────────────────┴──────────────────┴────────────────────┘
   CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTELE: - mod 4014 - şi - mod 4000 -
   
Fila 04 din documentul - mod 4014

Document în lei + Document în contravaloare lei pentru operaţiunile în devize

┌──────────────────────────────────────┬──────────────────┬────────────────────┐
│               mod 4014               │     relaţia      │      mod 4000      │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 04 - coloana 1                   │                  │Fila 01 - coloana 2 │
│B81+B82                               │        =         │B80                 │
│B86+B87                               │        <=        │B85                 │
│B99                                   │        <=        │B99                 │
│B102                                  │        <=        │B102                │
│B9K                                   │        <=        │B9K                 │
│F03+F05                               │        <=        │F02                 │
│F103                                  │        <=        │F102                │
│F09                                   │        <=        │F9A                 │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 04 - coloana 1                   │                  │Fila 02 - coloana 1 │
│H11+H12                               │        =         │H10                 │
│H21+H22                               │        <=        │H20                 │
│H40                                   │        <=        │H40                 │
│L5D+L5N                               │        <=        │L5A                 │
└──────────────────────────────────────┴──────────────────┴────────────────────┘
   CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTELE: - mod 4016 - şi - mod 4000 -
   
┌──────────────────────────────────────┬──────────────────┬────────────────────┐
│               mod 4016               │     relaţia      │      mod 4000      │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│FiLa 01 - coloana 2                   │                  │Fila 01 - coloana 2 │
│C5V+C5Z                               │        <=        │C2A                 │
│E6M+E6Z                               │        =         │E6A                 │
│E7A                                   │        =         │E7A                 │
│E106+E107                             │        =         │E101                │
│E102                                  │        =         │E102                │
│E109+E110+E111+E112+E113              │        =         │E103                │
│E7L+E7S+E7Z                           │        =         │E7H                 │
│E74+E114+E115+E116+E76+E79            │        =         │E70                 │
│E8B+E8F+E8M+E8S+E8W+E8Z+E9B+E9E+E9M   │        =         │E8A                 │
│+E9S+E9T+E9W                          │                  │                    │
│F6C+F6D+F6M+F6R+F6W+F106+F107+F108    │        =         │F6A                 │
│+F109+F110+F111+F112+F113+F114+F61    │                  │                    │
│+F115+F116+F117+F118+F119+F120+F121   │                  │                    │
│+F122+F123+F124                       │                  │                    │
│F7C+F7D+F7E+F7K+F7L+F7M+F7V           │        =         │F7A                 │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 02 - coloana 1                   │                  │Fila 02 - coloana 1 │
│J6A+J6M                               │        =         │J5A                 │
│K6B+K6G+K6M+K6R+K6V+K6Z               │        =         │K6A                 │
│K7A                                   │        =         │K7A                 │
│K106+K107+K108+K109+K110+K111         │        =         │K101                │
│K112+K113+K114                        │        =         │K102                │
│K115+K116+K117+K118+K119+K120+K121    │        =         │K103                │
│+K122                                 │                  │                    │
│K104                                  │        =         │K104                │
│K7L+K7Z                               │        =         │K7H                 │
│K8C+K8F+K8M+K8S+K8W+K8Z+K9S+K9T+K9W   │        =         │K8A                 │
└──────────────────────────────────────┴──────────────────┴────────────────────┘
   CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTELE: - mod 4021 - şi - mod 4000 -
   
┌──────────────────────────────────────┬──────────────────┬────────────────────┐
│               mod 4021               │     relaţia      │      mod 4000      │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - coloana 1                   │                  │Fila O1- coloana 2  │
│E5W                                   │        <=        │C2A + C3A           │
│L0C                                   │        =         │LOC                 │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - coloana 1                   │                  │Fila 02 - coloana 1 │
│L9B+L9C+L9E±L108                      │        =         │L9A                 │
│L7C+L109+L7D                          │        =         │L7A                 │
│L110+L111                             │        =         │L7H                 │
│L7L                                   │        =         │L7L                 │
│L112+L113                             │        =         │L60                 │
│L7V                                   │        =         │L7V                 │
│L7Z                                   │        =         │L7Z                 │
│L101                                  │        =         │L101                │
│L5C+L5F+L5H+L5M+L5N                   │        =         │L5A                 │
│L06+L07                               │        =         │L05                 │
│L21+L16+L114+L29                      │        =         │L10                 │
│L30                                   │        =         │L30                 │
│L90                                   │        =         │L90                 │
│L91                                   │        =         │L91                 │
│L103                                  │        =         │L103                │
└──────────────────────────────────────┴──────────────────┴────────────────────┘
   CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTELE: - mod 4022 - şi - mod 4000 -
   
┌──────────────────────────────────────┬──────────────────┬────────────────────┐
│               mod 4022               │     relaţia      │      mod 4000      │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - coloana 1                   │                  │Fila 03 - coloana 1 │
│N1B                                   │        =         │N1B                 │
│N1M                                   │        =         │N1M                 │
│N1T+N1X+N1Z+N2A+N2Q                   │        =         │N1R                 │
│N2Y                                   │        =         │N2Y                 │
│N3K+N3R+N3Z                           │        =         │N3B                 │
│N4A                                   │        =         │N4A                 │
│N5C+N5K+N5L+N5M+N6Z                   │        =         │N5A                 │
│N7B+N7M+N7R+N101+N102+N103+N7Z        │        =         │N7A                 │
└──────────────────────────────────────┴──────────────────┴────────────────────┘
   CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTELE: - mod 4026 - şi - mod 4000 -
   
┌──────────────────────────────────────┬──────────────────┬────────────────────┐
│               mod 4026               │     relaţia      │      mod 4000      │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - coloana 1+2                 │                  │Fila 01 - coloana 2 │
│A106+A107+A108                        │        =         │A102                │
│A109+A110+A111                        │        =         │A70                 │
│A80                                   │        <=        │A20+A25+A101+A30+A40│
│                                      │                  │+A102+A70+A90       │
│B110+B111+B112                        │        =         │B102                │
│B113+B114+B115                        │        =         │B9K                 │
│B9S                                   │        <=        │B10+B20+B3A+B4A+B5A │
│                                      │                  │+B7A+B80+B85+B99+   │
│                                      │                  │B102+B9K+B9V        │
│E117+E118+E119                        │        =         │E104                │
│E120+E121+E122                        │        =         │E90                 │
│E95                                   │        <=        │C1A+C2A+C3A+C4A+E6A+│
│                                      │                  │E7H                 │
│F125+F126+F127                        │        =         │F102                │
│F128+F129+F130                        │        =         │F9A                 │
│F9R                                   │        <=        │F02+F7A+F80         │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - coloana 1+2                 │                  │Fila 03 - coloana 1 │
│Q90                                   │        <=        │N1B+N1R+N3B+N5A+N8B+│
│                                      │                  │P1C+P1G+P3C+P4A+P5A+│
│                                      │                  │P105+P106           │
└──────────────────────────────────────┴──────────────────┴────────────────────┘
   CORELAŢII ÎNTRE DOCUMENTELE: - mod 4027 - şi - mod 4000 -
   
┌──────────────────────────────────────┬──────────────────┬────────────────────┐
│               mod 4027               │     relaţia      │      mod 4000      │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - coloanele 1+2               │                  │Fila 01 - coloana 1 │
│011+012                               │        =         │A20+A25+A101+A30+A40│
│                                      │                  │+A50+A102+A70+A90   │
│021+022                               │        =         │B10+B3A+B20+B4A+B5A+│
│                                      │                  │B7A+B80+B85+B99+B9J+│
│                                      │                  │B102+B9K+B9V        │
│031+032                               │        <=        │C3A+C4A+E70+E104+E90│
│041+042                               │        <=        │F10+F6A+F7A+F80+F102│
│                                      │                  │+F9A                │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 01 - coloanele 1+2               │                  │Fila 02 - coloana 1 │
│051+052                               │        <=        │L10                 │
│061+062                               │        <=        │L10+L30             │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 02 - coloana 1 + 2               │                  │Fila 01 - coloana 1 │
│811+812                               │        =         │A20+A25+A101+A30+A40│
│                                      │                  │+A50+A102+A70+A90   │
│821+822                               │        =         │B10+B3A+B20+B4A+B5A+│
│                                      │                  │B7A+B80+B85+B99+B9J+│
│                                      │                  │B102+B9K+B9V        │
│831+832+833+834                       │        =         │C3A                 │
│836+837                               │        =         │C4A                 │
│838                                   │        <=        │E70                 │
│839                                   │        =         │E104+E90            │
│840                                   │        =         │F10                 │
│841+842+843+844+845+846               │        <=        │F6A                 │
│847                                   │        <=        │F7A                 │
│848                                   │        <=        │F80                 │
│849                                   │        =         │F102+F9A            │
├──────────────────────────────────────┼──────────────────┼────────────────────┤
│Fila 02 - coloana 1+2                 │                  │Fila 02 - coloana 1 │
│851+852+853+854                       │        =         │L10                 │
│858                                   │        =         │L30                 │
└──────────────────────────────────────┴──────────────────┴────────────────────┘

   5. NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
   
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
 COD                          DENUMIRE
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  10        PROPRIETATE DE STAT
  12        Societăţi comerciale cu capital integral de stat
 
  20        PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat şi privat)
 
            PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de Stat - sub 50%)
 
  21        Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
  22        Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
            şi străin
  23        Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
  24        Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
 
            PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)

  25        Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat străin
  26        Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
            şi străin
  27        Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
  28        Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
 
  30        PROPRIETATE PRIVATĂ (cu capital: privat autohton,
            privat autohton şi străin, privat străin)
 
  31        Societăţi comerciale în nume colectiv
  32        Societăţi comerciale în comandită simplă
  33        Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
  34        Societăţi comerciale pe acţiuni
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
   6. NOMENCLATOR - RAMURI

   
 COD
RAMURĂ                        DENUMIRE RAMURĂ
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
  22                     FINANŢE, BĂNCI, ASIGURĂRI
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

   7. CLASIFICAREA ACTIVITĂŢILOR DIN ECONOMIA NAŢIONALĂ (CAEN)

   
 DIVIZIUNEA                         DENUMIREA
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
     1                                  2
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
    01       Agricultura şi servicii auxiliare
    02       Silvicultura, exploatare forestieră şi economia vânatului
    03       Piscicultura şi pescuitul
    10       Extracţia şi prepararea cărbunelui (inclusiv şisturile şi
             nisipurile bituminoase)
    11       Extracţia petrolului şi gazelor naturale (exclusiv prospecţiuni)
    12       Extracţia şi prepararea minereurilor radioactive
    13       Extracţia şi prepararea minereurilor metalifere
    14       Alte activităţi extractive
    15       Industria alimentară şi a băuturilor
    16       Industria tutunului
    17       Industria textilă şi a produselor textile
    18       Industria confecţiilor din textile, blănuri şi piele
    19       Industria pielăriei şi încălţămintei
    20       Industria de prelucrare a lemnului
    21       Industria celulozei, hârtiei şi cartonului
    22       Edituri, poligrafie şi reproducerea înregistrărilor pe suporţi
    23       Industria de prelucrare a ţiţeiului, cocsificarea cărbunelui şi
             tratarea combustibililor nucleari
    24       Industria chimică şi a fibrelor sintetice şi artificiale
    25       Industria de prelucrare a cauciucului şi a maselor plastice
    26       Industria altor produse din minerale nemetalice
    27       Industria metalurgică
    28       Industria construcţiilor metalice şi a produselor din metal
             (exclusiv maşini, utilaje şi instalaţii)
    29       Industria de maşini şi echipamente
    30       Industria de mijloace ale tehnicii de calcul şi de birou
    31       Industria de maşini şi aparate electrice
    32       Industria de echipamente, aparate de radio, televiziune şi
             comunicaţii
    33       Industria de aparatură şi instrumente medicale, de precizie,
             optice şi ceasornicărie
    34       Industria mijloacelor de transport rutier
    3S       Industria altor mijloace de transport
    36       Producţia de mobilier şi alte activităţi neclasificate
    37       Recuperarea deşeurilor şi resturilor de materiale reciclabile
    40       Producţia, transportul şi distribuţia de energie electrică
             şi termică, gaze şi apă caldă
    41       Captarea, tratarea şi distribuţia apei
    45       Construcţii
    50       Vânzarea, întreţinerea şi repararea autovehiculelor
             şi motocicletelor, comerţ cu amănuntul al carburanţilor
             pentru autovehicule
    51       Comerţ cu ridicata (cu excepţia autovehiculelor şi motocicletelor)
    52       Comerţ cu amănuntul (cu excepţia autovehiculelor şi
             motocicletelor), repararea bunurilor personale şi gospodăreşti
    55       Hoteluri şi restaurante
    b0       Transporturi terestre, transporturi prin conducte
    61       Transporturi pe apă
    62       Transporturi aeriene
    63       Activităţi anexe şi auxiliare de transport
    64       Poşta şi telecomunicaţii
    65       Activităţi ale instituţiilor financiare şi bancare cu excepţia
             activităţilor de asigurări şi a caselor de pensii
    66       Activităţi de asigurări şi ale caselor de pensii cu excepţia
             asistenţei sociale obligatorii
    67       Activităţi auxiliare ale instituţiilor financiare
    70       Tranzacţii imobiliare
    71       Închirierea maşinilor şi echipamentelor fără operator
             şi a bunurilor personale şi gospodăreşti
    72       Informatică şi activităţi conexe
    73       Cercetare - dezvoltare
    74       Alte activităţi de servicii prestate, în principal,
             întreprinderilor
    75       Administraţie publică şi aparare; asistenţă socială obligatorie
    80       Învăţământ
    85       Sănătate şi asistenţă socială
    90       Asanarea şi îndepărtarea gunoaielor, salubritate şi
             activităţi similare
    91       Activităţi asociative diverse
    92       Activităţi recreative, culturale şi sportive
    93       Alte activităţi de servicii
    95       Activităţi ale personalului angajat în gospodării personale
    99       Activităţi ale organizaţiilor şi organismelor extrateritoriale
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

   FORMULARE DE BILANŢ CONTABIL
la 31.12.1997

T: +4031 132 2321
E: press@bnro.ro