1. Legislaţie
  2. Acte legislative

Act legislativ


 


Banca Naţională a României
Anexă nr. 1 din 20.dec.2019
Monitorul Oficial, Partea I 17 13.ian.2020
Intrare în vigoare la 13.ian.2020
Anexele nr. 1 şi 2 la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 12/2019 privind modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, şi a Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 10/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, din 20.12.2019

Modificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017
   1. La punctul 3 litera a), subpunctul (10) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(10) F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite:
    - F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării
    - F 13.02.1 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]
    - F 13.03.1 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată".
   2. La punctul 3 litera a), subpunctul (13) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:
    - F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
    - F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
    - F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente
    - F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc
    - F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
    - F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
    - F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire
    - F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare
    - F 16.08 - Alte cheltuieli administrative".
   3. La punctul 3 litera a), subpunctul (14) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(14) F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
    - F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante".
   4. La punctul 3 litera b), după subpunctul (3) se introduce un nou subpunct, subpunctul (31), cu următorul cuprins:
    "(31) F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
    - F 18.01 - Fluxuri de intrări şi ieşiri de expuneri neperformante - credite şi avansuri pe sectoare ale contrapărţilor
    - F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) şi informaţii suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile".
   5. La punctul 3, după litera c) se introducere o nouă literă, litera c1) cu următorul cuprins:
    "c1) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situaţia în care instituţia de credit nu e considerată instituţie mică şi cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art.4 alin. (1) pct. 145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, aşa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituţiei de credit este mai mare sau egală cu 5%:
    (1) - F 23.00 - Credite şi avansuri: informaţii suplimentare
    - F 23.01 - Credite şi avansuri: Număr de instrumente
    - F 23.02 - Credite şi avansuri: Informaţii suplimentare privind valoarea contabilă brută
    - F 23.03 - Credite şi avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcţie de rata LTV
    - F 23.04 - Credite şi avansuri: Informaţii suplimentare privind deprecierea cumulată şi modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    - F 23.05 - Credite şi avansuri: Garanţii reale şi garanţii financiare primite
    - F 23.06 - Credite şi avansuri: Write-off parţial cumulat
    (2) - F 24.00 - Credite şi avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri şi sume care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off, înregistrate de la sfârşitul exerciţiului financiar precedent
    - F 24.01 - Credite şi avansuri: Fluxuri de intrări şi ieşiri de expuneri neperformante
    - F 24.02 - Credite şi avansuri: Fluxuri de deprecieri şi modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante
    - F 24.03 - Credite şi avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off în cursul perioadei
    (3) - F 25.00 - Active obţinute prin intrarea în posesie şi executarea garanţiilor reale deţinute
    - F 25.01 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări şi ieşiri
    - F 25.02 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active
    - F 25.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, clasificate ca imobilizări corporale
    (4) F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate şi calitatea restructurării
    Pentru scopul calculării pragului de 5%, rata creditelor neperformante reprezintă raportul dintre valoarea contabilă brută a creditelor şi avansurilor neperformante şi valoarea contabilă brută totală a creditelor şi avansurilor care intră în aria de aplicare a definiţiei expunerilor neperformante, astfel cum este prevăzută la pct. 39. Pentru scopul acestui calcul, creditele şi avansurile clasificate ca deţinute în vederea vânzării, precum şi soldurile de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere, sunt excluse atât de la numitor, cât şi de la numărător".
   6. La punctul 3 litera e), subpunctul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(3) - F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor:
    - F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
    - F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
    - F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii
    - F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare şi categorii de personal".
   7. La punctul 3, după litera e) se introduce o nouă literă, litera f) cu următorul cuprins:
    "f) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală, care se raportează doar în situaţia în care instituţia de credit nu e considerată instituţie mică şi cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art. 4 alin. (1) pct. 145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, aşa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituţiei de credit este mai mare sau egală cu 5%:
    (1) F 47.00 - Credite şi avansuri: Durata medie şi perioada de recuperare medie".
   8. După punctul 4 se introduce un nou punct, punctul 41 cu următorul cuprins:
    "41. Pentru raportarea informaţiilor prevăzute la punctul 3 litera c1) şi litera f) se aplică în mod corespunzător prevederile pct. 4".
   9. La punctul 5 alineatul (1), după litera (g) se introduc două litere noi, litera (h) şi litera (i) cu următorul cuprins:
    "(h) "Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile" - Recomandarea Comitetului European pentru Risc Sistemic din 31 octombrie 2016 privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile (CERS/2016/14), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. C 31 din 31.01.2017;
    (i) "întreprinderi mici şi mijlocii (IMM)" - microîntreprinderi şi întreprinderi mici şi mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea Comisiei Europene nr. 361/2003 privind definirea microîntreprinderilor şi a întreprinderilor mici şi mijlocii (C(2003)1422), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. L 124 din 20.05.2003."
   10. La punctul 24 alineatul (2), modelul formularului "F 01.03 - Capitaluri proprii" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "F 01.03 - Capitaluri proprii
   
- lei -
Capitaluri proprii Cod poziţie Valoare contabilă
A B 010
Capital social 010
Capital vărsat 020
Capital subscris nevărsat 030
Prime de capital 040
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social 050
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 060
Alte instrumente de capital emise 070
Alte capitaluri proprii 080
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global 090
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere 095
Imobilizări corporale 100
Imobilizări necorporale 110
Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 120
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 122
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 320
Valoarea ineficacităţii acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 330
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de 340
capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] 350
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu 360
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere 128
Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace] 130
Conversia valutară 140
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] 150
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 155
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] 165
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 170
Rezultatul reportat 190
Rezerve de reevaluare 200
Alte rezerve 210
(-) Acţiuni proprii 240
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului 250
(-) Repartizarea profitului 255
(-) Dividende interimare 260
TOTAL CAPITALURI PROPRII 300
TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII 310"
   11. La punctul 25 alineatul (1), după litera (n) se introduce o nouă literă, litera (n1) cu următorul cuprins:
    "(n1) Poziţia "Contribuţii în numerar la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor" include sumele reprezentând contribuţii la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. În situaţia în care contribuţia îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziţiei "Provizioane sau (-) reluări de provizioane", dacă angajamentul de plată dă naştere unei obligaţii în conformitate cu standardul contabil aplicabil.".
   12. La punctul 25 alineatul (2), modelul formularului "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
   
- lei -
DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare
A B 010
Venituri din dobânzi 010
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041
Active financiare evaluate la cost amortizat 051
Alte active 080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085
(Cheltuieli cu dobânzile) 090
(Datorii financiare evaluate la cost amortizat) 120
(Alte datorii) 140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 150
Venituri din dividende 160
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 191
Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate 192
Titluri de participare contabilizate la cost 193
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 194
Venituri din taxe şi comisioane 200
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 210
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 220
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 231
Active financiare evaluate la cost amortizat 241
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 260
Altele 270
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net 280
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300
Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net 310
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net 330
Alte venituri din exploatare 340
(Alte cheltuieli de exploatare) 350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET 355
(Cheltuieli administrative) 360
(Cheltuieli cu personalul) 370
(Alte cheltuieli administrative) 380
(Contribuţii în numerar la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor) 385
(Amortizare) 390
(Imobilizări corporale) 400
(Investiţii imobiliare) 410
(Alte imobilizări necorporale) 420
Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net 425
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 426
Active financiare evaluate la cost amortizat 427
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 430
(Angajamente de plată la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor) 435
(Angajamente şi garanţii date) 440
(Alte provizioane) 450
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 460
(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481
(Active financiare evaluate la cost amortizat) 491
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate) 510
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 520
(Imobilizări corporale) 530
(Investiţii imobiliare) 540
(Fond comercial) 550
(Alte imobilizări necorporale) 560
(Altele) 570
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte 600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) 620
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 630
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 640
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare 650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte) 660
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI 670

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   13. La punctul 27 alineatul (1), litera (j) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(j) Activele financiare achiziţionate sau emise care sunt depreciate la recunoaşterea iniţială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9, se raportează separat în cadrul formularelor F 04.03.1 şi F 04.04.1. Pentru aceste active, deprecierea cumulată include doar modificările cumulate ale pierderilor din credit aşteptate pe durata de viaţă, după recunoaşterea iniţială [IFRS 9.5.5.13]. Sumele reprezentând valoarea contabilă brută şi deprecierea cumulată aferente acestor active se raportează în coloanele corespunzătoare de "Active depreciate (Stadiul 3)" la momentul recunoaşterii iniţiale şi atâta timp cât acestea sunt considerate active financiare depreciate în conformitate cu definiţia "activelor financiare depreciate pentru riscul de credit" din Anexa A la IFRS 9. În situaţia în care aceste active nu mai sunt considerate depreciate după recunoaşterea iniţială, acestea vor fi raportate în coloanele corespunzătoare de "Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)"".
   14. La punctul 27 alineatul (2), modelele formularelor "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" şi "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
    "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea contabilă brută
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) din care: instrumente cu risc de credit scăzut Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3)
A B 010 015 020 030 040
Instrumente de capital 010
din care: instituţii de credit 020
din care: alte societăţi financiare 030
din care: societăţi nefinanciare 040
Titluri de datorie 050
Bănci centrale 060
Administraţii publice 070
Instituţii de credit 080
Alte societăţi financiare 090
Societăţi nefinanciare 100
Credite şi avansuri 110
Bănci centrale 120
Administraţii publice 130
Instituţii de credit 140
Alte societăţi financiare 150
Societăţi nefinanciare 160
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 165
Gospodării ale populaţiei 170
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 180
din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 190
- lei -
Cod poziţie Deprecierea cumulată Write-off parţial cumulat Write-off total cumulat
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3)
A B 050 060 070 080 090
Instrumente de capital 010
din care: instituţii de credit 020
din care: alte societăţi financiare 030
din care: societăţi nefinanciare 040
Titluri de datorie 050
Bănci centrale 060
Administraţii publice 070
Instituţii de credit 080
Alte societăţi financiare 090
Societăţi nefinanciare 100
Credite şi avansuri 110
Bănci centrale 120
Administraţii publice 130
Instituţii de credit 140
Alte societăţi financiare 150
Societăţi nefinanciare 160
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 165
Gospodării ale populaţiei 170
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTA PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 180
din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 190

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Valoarea contabilă brută
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) din care: instrumente cu risc de credit scăzut Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Active depreciate (Stadiul 3)
A B 010 015 020 030 040
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 125
Gospodării ale populaţiei 130
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT 140
din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 150
- lei -
Cod poziţie Deprecierea cumulată Write-off parţial cumulat Write-off total cumulat
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu Active depreciate (Stadiul 3)
A B 050 060 070 080 090
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 125
Gospodării ale populaţiei 130
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT 140
din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate 150

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   15. La punctul 28 alineatul (1) litera (d), subpunctul ii. se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "ii. "Alte credite garantate" include creditele şi avansurile acoperite în mod oficial de garanţii reale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (aşa-numita rată "loan-to-value" - LTV) şi de forma juridică a garanţiei, altele decât "Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanţie reală include gajuri de titluri, numerar şi alte garanţii reale, indiferent de forma juridică a garanţiei.".
   16. La punctul 29 alineatul (2), modelul formularului "F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacţionării, acordate societăţilor nefinanciare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII

    F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacţionării, acordate societăţilor nefinanciare

    F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, acordate societăţilor nefinanciare
   
- lei -
Cod poziţie Societăţi nefinanciare
Valoarea contabilă brută din care: credite şi avansuri care pot face obiectul deprecierii Din care: neperformante Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
din care: în stare de nerambursare
A B 010 011 012 013 021 022
A. Agricultură, silvicultură şi pescuit 010
B. Industria extractivă 020
C. Industria prelucrătoare 030
D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului şi a aerului condiţionat 040
E. Aprovizionare cu apă 050
F. Construcţii 060
G. Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu ridicata 070
H. Servicii de transport şi depozitare 080
I. Servicii de cazare şi restaurante 090
J. Informare şi comunicaţii 100
K. Activităţi financiare şi de asigurare 105
L. Activităţi imobiliare 110
M. Activităţi specializate, ştiinţifice şi tehnice 120
N. Servicii administrative şi activităţi de sprijin 130
O. Administraţie publică şi apărare, asigurări sociale obligatorii 140
P. Educaţie 150
Q. Servicii privind sănătatea umană şi servicii de asistenţă socială 160
R. Arte, divertisment şi activităţi recreative 170
S. Alte servicii 180
CREDITE ŞI AVANSURI 190

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   17. La punctul 31 alineatul (2), modelul formularului "F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu
Deţinute în vederea tranzacţionării Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Cost amortizat Contabilitatea de acoperire
A B 010 020 030 037 040
Instrumente financiare derivate 010
Poziţii scurte 020
- Instrumente de capital 030
- Titluri de datorie 040
Depozite 050
Bănci centrale 060
- Conturi curente / Depozite overnight 070
- Depozite la termen 080
- Depozite rambursabile după notificare 090
- Acorduri de răscumpărare 100
Administraţii publice 110
- Conturi curente / depozite la vedere 120
- Depozite la termen 130
- Depozite rambursabile după notificare 140
- Acorduri de răscumpărare 150
Instituţii de credit 160
- Conturi curente / depozite la vedere 170
- Depozite la termen 180
- Depozite rambursabile după notificare 190
- Acorduri de răscumpărare 200
Alte societăţi financiare 210
- Conturi curente / depozite la vedere 220
- Depozite la termen 230
- Depozite rambursabile după notificare 240
- Acorduri de răscumpărare 250
Societăţi nefinanciare 260
- Conturi curente / depozite la vedere 270
- Depozite la termen 280
- Depozite rambursabile după notificare 290
- Acorduri de răscumpărare 300
Gospodării ale populaţiei 310
- Conturi curente / depozite la vedere 320
- Depozite la termen 330
- Depozite rambursabile după notificare 340
- Acorduri de răscumpărare 350
Titluri de datorie emise 360
Certificate de depozit 370
Titluri garantate cu active 380
Obligaţiuni garantate 390
Contracte hibride 400
Alte titluri de datorie emise 410
Instrumente financiare compuse convertibile 420
Neconvertibile 430
Alte datorii financiare 440
din care: datorii aferente operaţiunilor de leasing 445
DATORII FINANCIARE 450

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   18. La punctul 34 alineatul (1), litera (e) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(e) Coloana "Diminuări datorate derecunoaşterii" include valoarea modificărilor ajustărilor pentru pierderi datorate activelor financiare care au fost derecunoscute în întregime în cadrul perioadei de raportare în alte situaţii decât ca urmare a unei operaţiuni de write-off, situaţii care includ transferurile către terţi, expirarea drepturilor contractuale datorate rambursării totale, cedarea respectivelor active financiare sau transferul acestora în alt portofoliu contabil. Modificarea ajustării se recunoaşte în această coloană la prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară rambursării, cedării sau transferului. În cazul expunerilor extrabilanţiere, această poziţie include de asemenea diminuarea deprecierii datorată transformării unui element extrabilanţier într-un activ bilanţier.".
   19. La punctul 34 alineatul (1), după litera (k), se introduce o nouă literă, litera (l) cu următorul cuprins:
    "(l) Coloana "Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea instrumentelor de datorie" include diferenţa dintre valoarea contabilă a activelor financiare evaluată la data derecunoaşterii şi valoarea contraprestaţiei primite.".
   20. La punctul 34 alineatul (3), modelul formularului "F 12.01 - Variaţia ajustărilor şi provizioanelor pentru pierderi de credit" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru pierderi de credit şi a provizioanelor

    F 12.01 - Variaţia ajustărilor şi provizioanelor pentru pierderi de credit
   
- lei -
Cod poziţie Sold de deschidere Majorări datorate emiterii sau achiziţiei Diminuări datorate derecunoaşterii Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără dere- cunoaştere (net) Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituţiei de credit (net) Diminuarea contului de ajustări datorată write-off Alte ajustări Sold de închidere Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operaţiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere Sume care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere Câştiguri sau pierderi din derecu- noaşterea instrumentelor de datorie
A B 010 020 030 040 050 070 080 090 100 110 120 125
Ajustări pentru pierderi aşteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) 010
Titluri de datorie 020
Bănci centrale 030
Administraţii publice 040
Instituţii de credit 050
Alte societăţi financiare 060
Societăţi nefinanciare 070
Credite şi avansuri 080
Bănci centrale 090
Administraţii publice 100
Instituţii de credit 110
Alte societăţi financiare 190
Societăţi nefinanciare 190
Gospodării ale populaţiei 140
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel colectiv 160
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel individual 170
Ajustări pentru pierderi aşteptate aferente instrumentelor de datorie pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) 180
Titluri de datorie 190
Bănci centrale 200
Administraţii publice 210
Instituţii de credit 220
Alte societăţi financiare 230
Societăţi nefinanciare 240
Credite şi avansuri 250
Bănci centrale 260
Administraţii publice 270
Instituţii de credit 280
Alte societăţi financiare 290
Societăţi nefinanciare 700
Gospodării ale populaţiei 310
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel colectiv 330
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel individual 340
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate aferente instrumentelor de datorie neperformante 350
Ajustări pentru pierderi aşteptate aferente instrumentelor de datorie depreciate (Stadiul 3) 360
Titluri de datorie 370
Bănci centrale 380
Administraţii publice 390
Instituţii de credit 400
Alte societăţi financiare 410
Societăţi nefinanciare 420
Credite şi avansuri 430
Bănci centrale 440
Administraţii publice 450
Instituţii de credit 460
Alte societăţi financiare 470
Societăţi nefinanciare 480
Gospodării ale populaţiei 490
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel colectiv 500
din care: ajustări pentru pierderi aşteptate evaluate la nivel individual 510
Total ajustări pentru pierderi aşteptate aferente instrumentelor de datorie 520
Provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare date (Stadiul 1) 530
Provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare date (Stadiul 2) 540
din care: provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare date neperformante 550
Provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare date (Stadiul 3) 560
Total provizioane aferente angajamentelor şi garanţiilor financiare date 570

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   21. Punctul 35 se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "35. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite
    (1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării (F 13.01)
    (a) Garanţiile reale şi alte garanţii aferente creditelor şi avansurilor, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile şi alte credite garantate), precum şi după garanţii financiare. Creditele şi avansurile sunt clasificate după contraparte şi scop.
    (b) În formularul F 13.01 se raportează "valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanţiilor financiare şi/sau garanţiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depăşească valoarea contabilă a creditului asociat.
    (c) Pentru raportarea creditelor şi avansurilor în funcţie de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiţii:
    i. în cadrul categoriei "Credite garantate cu bunuri imobile", subcategoria "Rezidenţiale" include creditele garantate cu bunuri imobile rezidenţiale, iar subcategoria "Comerciale" include creditele garantate cu bunuri imobile, altele decât rezidenţiale, care includ clădiri comerciale şi alte tipuri de bunuri imobile comerciale. Încadrarea unui bun imobil ca rezidenţial sau comercial se face în conformitate cu CRR.
    ii. în cadrul categoriei "Alte credite garantate":
    a. subcategoria "Numerar, depozite [Titluri de datorie emise]" include (a) depozitele colaterale constituite la instituţia de credit raportoare pentru garantarea unui credit şi (b) gajuri pe titluri de datorie emise de instituţia de credit raportoare, constituite pentru garantarea unui credit;
    b. subcategoria "Bunuri mobile" cuprinde gajuri pe active în formă fizică, altele decât bunurile imobile, şi include maşini, avioane, nave maritime, echipament industrial şi mecanic (maşini, echipament mecanic şi tehnic), stocuri şi produse (mărfuri, produse fabricate şi semi-fabricate, materii prime) şi alte tipuri de bunuri mobile;
    c. subcategoria "Instrumente de capital şi titluri de datorie" include garanţii reale sub forma instrumentelor de capital, inclusiv investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, precum şi sub forma titlurilor de datorie emise de terţi;
    d. subcategoria "Altele" include gajuri pe alte active.
    iii. categoria "Garanţii financiare primite" include contractele care, în conformitate cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (l), impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa instituţiei de credit o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu îşi îndeplineşte obligaţia de plată la scadenţă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie.
    (d) Pentru creditele şi avansurile care au simultan mai multe tipuri de garanţii reale sau alte garanţii, "valoarea maximă a garanţiei reale/a altei garanţii care poate fi luată în considerare" se alocă în funcţie de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanţia reprezentată de bunul imobil se raportează întotdeauna prima, indiferent de calitatea acesteia comparativ cu celelalte garanţii. Dacă "valoarea maximă a garanţiei reale/ a altei garanţii care poate fi luată în considerare" depăşeşte valoarea garanţiei reprezentate de bunul imobil, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanţii reale şi alte garanţii în funcţie de calitatea acestora, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.
    B. Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării] (F 13.02.1)
    (a) Acest formular va fi utilizat pentru raportarea informaţiilor referitoare la garanţia reală care a fost obţinută în cursul perioadei de referinţă şi care a rămas recunoscută în bilanţ la data de referinţă pentru raportare. Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale includ şi activele care nu au fost aduse în garanţie de către debitor, dar au fost obţinute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare. Tipul activelor trebuie să fie unul dintre tipurile prevăzute la lit. A.(c), cu excepţia celor menţionate la subpct. ii.a. al respectivei litere.
    (b) "Valoarea la data recunoaşterii iniţiale" reprezintă valoarea contabilă brută a activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, la momentul recunoaşterii iniţiale a acestora în bilanţul instituţiei de credit raportoare.
    (c) "Modificările negative cumulate" reprezintă diferenţa, la nivel de garanţie reală individuală, între valoarea la data recunoaşterii iniţiale a garanţiei reale şi valoarea contabilă a acesteia la data de referinţă pentru raportare, în cazul în care această diferenţă este negativă.
    C. Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată (F 13.03.1) Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, care rămân recunoscute în bilanţ la data de referinţă pentru raportare, indiferent de momentul la care acestea au fost obţinute, se raportează în cadrul formularului F 13.03.1. În cadrul acestui formular sunt incluse atât activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, clasificate ca "Imobilizări corporale", cât şi alte tipuri de active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale. Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale includ şi activele care nu au fost aduse în garanţie de către debitor, dar au fost obţinute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare.
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

    F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării
   
- lei -
Garanţii reale şi alte garanţii Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Credite garantate cu bunuri imobile Alte credite garantate Garanţii financiare primite
Bunuri imobile rezidenţiale Bunuri imobile comerciale Numerar, depozite [Titluri de datorie emise] Bunuri mobile Instrumente de capital şi titluri de datorie Altele
A B 010 020 030 031 032 041 050
Credite şi avansuri 010
din care: Alte societăţi financiare 020
din care: Societăţi nefinanciare 030
din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM) 035
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii 036
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare altele decât IMM 037
din care: Gospodării ale populaţiei 040
din care: Credite pentru achiziţionarea de locuinţe 050
din care: Credite pentru consum 060

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 13.02.1 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]
   
- lei -
Cod poziţie Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]
Din care: Active imobilizate deţinute în vederea vânzării
Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă Modificări negative cumulate Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă
A B 0010 0020 0030 0040 0050
Imobilizări corporale 0010
Altele decât Imobilizările corporale 0020
Bunuri imobile rezidenţiale 0030
Bunuri imobile comerciale 0040
Bunuri mobile 0050
Instrumente de capital şi titluri de datorie 0060
Altele 0070
Total 0080

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    13.03.1 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată
   
- lei -
Cod poziţie Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată
Din care: Active imobilizate deţinute în vederea vânzării
Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă Modificări negative cumulate Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă
A B 0010 0020 0030 0040 0050
Imobilizări corporale 0010
Altele decât Imobilizările corporale 0020
Bunuri imobile rezidenţiale 0030
Bunuri imobile comerciale 0040
Bunuri mobile 0050
Instrumente de capital şi titluri de datorie 0060
Altele 0070
Total 0080

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   22. La punctul 38 alineatul (1) subpunctul A., după litera (f) se introduc două litere noi, litera (g) şi litera (h) cu următorul cuprins:
    "(g) Poziţiile "din care: credite pentru consum" şi "din care: credite pentru achiziţionarea de locuinţe" reflectă veniturile şi cheltuielile aferente creditelor şi avansurilor, astfel cum sunt descrise la pct. 28 alin. (1) lit. (f).
    (h) Poziţia "din care: dobânzi aferente operaţiunilor de leasing" reflectă veniturile din dobânzi ale locatorului aferente creanţelor din leasing (în cazul operaţiunilor de leasing financiar) şi, respectiv, cheltuielile cu dobânzi ale locatarului aferente datoriilor din leasing.".
   23. La punctul 38 alineatul (1), după subpunctul H. se introduce un nou subpunct, subpunctul I. cu următorul cuprins:
    "I. Alte cheltuieli administrative (F 16.08)
    (a) "Cheltuielile informatice" reprezintă cheltuielile efectuate în vederea livrării de procese de afaceri cu componentă IT, servicii de utilizare şi soluţii de infrastructură pentru afaceri, care includ costurile aferente generării şi întreţinerii sistemelor IT, dar exclud compensaţiile acordate specialiştilor IT, care se raportează în cadrul poziţiei de cheltuieli cu personalul.
    (b) În cadrul cheltuielilor cu tehnologia informaţiei, poziţia "Externalizare IT" reflectă cheltuielile IT aferente utilizării furnizorilor de servicii externe. Această poziţie nu include cheltuielile aferente (i) serviciilor pure de personal (agenţi) în măsura în care instituţia de credit doar angajează temporar personal şi păstrează controlul deplin asupra serviciilor livrate şi (ii) contractelor standardizate operaţionale de întreţinere hardware/software aferente activelor achiziţionate integral.
    (c) Poziţia "Taxe şi impozite (altele)" include taxele şi impozitele, altele decât (i) taxele legate de impozitul pe profit şi (ii) taxele şi impozitele din operaţiuni întrerupte. Această poziţie include taxele şi impozitele cum ar fi taxele aplicate asupra bunurilor şi serviciilor şi impozitele plătite de către instituţia de credit.
    (d) Poziţia "Servicii de consultanţă şi profesionale" se referă la cheltuielile efectuate în vederea obţinerii de consiliere din partea experţilor sau consultanţă strategică.
    (e) Poziţia "Publicitate, marketing şi comunicare" include cheltuielile aferente activităţilor de comunicare de marketing cum ar fi publicitatea, marketing-ul direct sau online şi evenimentele.
    (f) Poziţia "Cheltuieli legate de riscul de credit" include cheltuielile administrative efectuate în contextul riscului de credit, cum ar fi cheltuielile generate în legătură cu intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute sau cu procedurile judiciare.
    (g) Poziţia "Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane" se referă la cheltuieli cu litigii care nu au legătură cu riscul de credit şi nu au fost acoperite cu provizioane.
    (h) Poziţia "Cheltuieli cu bunuri imobile" include cheltuielile cu reparaţii şi întreţinere care nu îmbunătăţesc utilizarea sau nu prelungesc durata de viaţă utilă a unui bun imobil, precum şi cheltuielile cu utilităţi (apă, electricitate şi căldură).
    (i) În conformitate cu IFRS, "Cheltuielile cu operaţiunile de leasing" cuprind cheltuielile efectuate de locatar, aferente contractelor de leasing pe termen scurt şi contractelor de leasing pentru care activul suport are o valoare mică, în conformitate cu prevederile IFRS 16.5 şi IFRS 16.6.
    (j) Poziţia "Alte cheltuieli administrative - Restul" include toate celelalte componente rămase ale "altor cheltuieli administrative", cum ar fi servicii administrative şi logistice, servicii de poştă şi transport al documentelor, servicii de supraveghere şi securitate, servicii de numărare a banilor şi transport. Contribuţiile în numerar la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor nu se raportează în cadrul acestei categorii, având în vedere că acestea sunt raportate în cadrul unui rând distinct din formularul F 02.00.".
   24. La punctul 38 alineatul (2), modelul formularului "F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "F16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor
   
- lei -
Dobânzi Cod poziţie Perioadă curentă
Venituri Cheltuieli
A B 010 020
Titluri de datorie 020
Bănci centrale 030
Administraţii publice 040
Instituţii de credit 050
Alte societăţi financiare 060
Societăţi nefinanciare 070
Credite şi avansuri 080
Bănci centrale 090
Administraţii publice 100
Instituţii de credit 110
Alte societăţi financiare 120
Societăţi nefinanciare 130
Gospodării ale populaţiei 140
din care: credite pentru achiziţionarea de locuinţe 141
din care: credite pentru consum 142
Alte active 150
Depozite 160
Bănci centrale 170
Administraţii publice 180
Instituţii de credit 190
Alte societăţi financiare 200
Societăţi nefinanciare 210
Gospodării ale populaţiei 220
Titluri de datorie emise 230
Alte datorii financiare 240
Alte datorii 260
DOBĂNZI 270
din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate 280
din care: dobânzi aferente operaţiunilor de leasing 290

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   25. La punctul 38 alineatul (2), după modelul formularului F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare, se introduce modelul unui nou formular, formularul "F 16.08 - Alte cheltuieli administrative", cu următorul cuprins:
    "F 16.08 - Alte cheltuieli administrative
   
- lei -
Cod poziţie Perioadă curentă
Cheltuieli
A B 0010
Cheltuieli informatice 0010
Externalizare IT 0020
Cheltuieli IT, altele decât cheltuielile cu servicii IT externalizate 0030
Taxe şi impozite (altele) 0040
Servicii de consultanţă şi profesionale 0050
Publicitate, marketing şi comunicare 0060
Cheltuieli legate de riscul de credit 0070
Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane 0080
Cheltuieli cu bunuri imobile 0090
Cheltuieli cu operaţiunile de leasing 0100
Alte cheltuieli administrative - Restul 0110
ALTE CHELTUIELI ADMINISTRATIVE 0120

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   26. La punctul 39, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR şi expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate raportate în acest stadiu în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (j). Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.".
   27. La punctul 39, alineatul (5) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(5) Pentru scopul formularului F 18.00, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite şi avansuri, precum şi solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere) şi toate expunerile extrabilanţiere, cu excepţia expunerilor deţinute în vederea tranzacţionării.".
   28. La punctul 39, după alineatul (22) se introduce un nou alineat, alineatul (221) cu următorul cuprins:
    "(221) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:
    (a) Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. şi lit. (e);
    (b) Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct. i.".
   29. La punctul 39, alineatul (25) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(25) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:
    (a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate;
    (b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;
    (c) activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate care nu mai îndeplinesc definiţia activelor depreciate după recunoaşterea iniţială;
    (d) pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1)."
   30. La punctul 39, alineatul (27) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(27) Informaţiile cu privire la garanţiile reale deţinute şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile performante şi neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) şi (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor."
   31. La punctul 39 alineatul (28), modelul formularului "F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută/Valoarea nominală
Performante Neperformante
Fără restante sau cu restanţe ≤ 30 zile Restanţe >30 zile ≤ 90 zile Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile Restanţe > 90 zile ≤ 180 zile
A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

    18.00 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
Neperformante
Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 2 ani Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani ≤ 7 ani Restanţe > 7 ani Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Din care: în stare de nerambursare din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3)
A B 090 101 102 106 107 109 110 121
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

    18.00 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 11 Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate 1 Stadiul 21 Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe < 90 zile Restante > 90 zile < 180 zile
A B 130 140 141 142 150 160 170
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTA PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZ AC ŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

    F 18.00 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 2 ani Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani ≤ 7 ani Restanţe > 7 ani Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3)
A B 180 191 192 196 197 950 951
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTA PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE IN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

    F 18.00 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Garanţii reale şi garanţii financiare primite
Garanţii reale primite pentru expuneri performante Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante Garanţii financiare primite pentru expuneri performante Garanţii financiare primite pentru expuneri neperformante
A B 201 200 205 210
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZ AC ŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZ AC ŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   32. După punctul 39 se introduc două noi puncte, punctul 391 şi punctul 392 cu următorul cuprins:
    "391. F 18.01 - Fluxuri de intrări şi ieşiri de expuneri neperformante - credite şi avansuri pe sectoare ale contrapărţilor
    (1) Formularul F 18.01 furnizează informaţii referitoare la fluxurile de intrări şi ieşiri de credite şi avansuri, altele decât creditele şi avansurile clasificate ca deţinute în vederea vânzării, care au fost clasificate în categoria expunerilor neperformante sau au ieşit din categoria expunerilor neperformante, astfel cum sunt definite la pct. 39 sau pct. 40 alin. (21). Fluxurile de intrări şi ieşiri de credite şi avansuri neperformante sunt detaliate pe sectoare ale contrapărţilor.
    (2) Fluxurile de intrări în categoria expunerilor neperformante se raportează pe bază cumulată de la începutul exerciţiului financiar. Intrarea reflectă valoarea contabilă brută a expunerilor care au devenit neperformante, în înţelesul prevederilor pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), în cursul perioadei, inclusiv expunerile achiziţionate neperformante. O creştere a valorii contabile brute a expunerii neperformante, datorată dobânzii cumulate sau unei creşteri a modificărilor cumulate negative ale valorii juste ca urmare a riscului de credit, se raportează, de asemenea, ca intrare în acest formular.
    (3) În cazul unei expuneri care este reclasificată de mai multe ori în cursul perioadei din categoria expunerilor neperformante în categoria expunerilor performante sau invers, valoarea intrărilor şi ieşirilor se identifică pe baza comparaţiei dintre statutul expunerii (expunere performantă sau neperformantă) la începutul exerciţiului financiar sau la recunoaşterea iniţială şi statutul acesteia la data de referinţă pentru raportare.
    (4) Fluxurile de ieşiri din categoria expunerilor neperformante se raportează pe bază cumulată de la începutul exerciţiului financiar. Ieşirea reflectă suma valorilor contabile brute ale expunerilor care au ieşit din categoria expunerilor neperformante în cursul perioadei, şi, dacă este cazul, include şi sumele aferente operaţiunilor de write-off efectuate în contextul derecunoaşterii parţiale sau totale a expunerii. O reducere a valorii contabile brute a expunerii neperformante, datorată dobânzii plătite sau unei reduceri a modificărilor cumulate negative ale valorii juste ca urmare a riscului de credit, se raportează, de asemenea, ca ieşire în acest formular.
    (5) O ieşire se raportează în următoarele cazuri:
    (a) O expunere neperformantă îndeplineşte condiţiile de ieşire din categoria expunerilor neperformante, prevăzute la pct. 39 alin. (16)-(20), şi este reclasificată ca expunere performantă fără măsuri de restructurare sau ca expunere performantă cu măsuri de restructurare;
    (b) O expunere neperformantă este rambursată parţial sau total; în cazul rambursării parţiale, doar suma rambursată se clasifică drept ieşire;
    (c) Garanţia reală este lichidată; se includ aici şi ieşirile datorate altor proceduri de lichidare sau judiciare, cum ar fi lichidarea activelor, altele decât garanţiile reale obţinute prin proceduri judiciare şi vânzarea voluntară a garanţiei reale;
    (d) Instituţia de credit intră în posesia garanţiei reale; pentru scopul prevăzut la pct. 35 alin. (1) lit. B.(a), se includ aici şi cazurile de swap de datorii cu active, predare voluntară şi swap de datorii cu instrumente de capitaluri proprii;
    (e) O expunere neperformantă este vândută;
    (f) Riscul aferent unei expuneri neperformante este transferat şi expunerea îndeplineşte criteriile de derecunoaştere;
    (g) O expunere neperformantă face obiectul unei operaţiuni de write-off parţial sau total; în cazul operaţiunilor de write-off partial, doar suma care a făcut obiectul operaţiunii de write-off se clasifică drept ieşire;
    (h) O expunere neperformantă sau părţi ale unei expuneri neperformante îndeplineşte/ îndeplinesc condiţiile de ieşire din categoria expunerilor neperformante din alte motive.
    (6) Reclasificarea unei expuneri neperformante între portofolii contabile nu se raportează nici ca intrare, nici ca ieşire. Ca excepţie, reclasificarea unei expuneri neperformante din orice portofoliu contabil în categoria activelor deţinute în vederea vânzării se raportează ca ieşire din portofoliul contabil iniţial şi intrare în categoria activelor deţinute în vederea vânzării.
    (7) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:
    (a) Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC), astfel cum sunt definite la pct. 392 alin. (2), defalcate pe credite acordate întreprinderilor mici şi mijlocii (IMM) şi credite acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM;
    (b) Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. şi lit. (e);
    (c) Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct. i.
    (8) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    F 18.01 - Fluxuri de intrări şi ieşiri de expuneri neperformante - credite şi avansuri pe sectoare ale contrapărţilor
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută aferentă creditelor şi avansurilor
Fluxuri de intrări de expuneri neperformante (-) Fluxuri de ieşiri de expuneri neperformante
A B 0010 0020
Bănci centrale 0010
Administraţii publice 0020
Instituţii de credit 0030
Alte societăţi financiare 0040
Societăţi nefinanciare 0050
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 0060
Din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii 0070
Din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât întreprinderile mici şi mijlocii (IMM) 0080
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0090
Gospodării ale populaţiei 0100
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0110
Din care: Credite pentru consum 0120
CREDITE ŞI AVANSURI, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 0130
CREDITE ŞI AVANSURI DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 0140
TOTAL FLUXURI INTRARI/IESIRI 0150

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    392. F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) şi informaţii suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile
    (1) Formularul F 18.02 prezintă informaţii referitoare la creditele pentru bunuri imobile comerciale acordate societăţilor nefinanciare, precum şi informaţii referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile comerciale, respectiv, cu bunuri imobile rezidenţiale, acordate societăţilor nefinanciare, respectiv, gospodăriilor populaţiei, defalcate în funcţie de rata "loan-to-value" (rata LTV). În cadrul acestui formular nu se raportează creditele şi avansurile clasificate ca deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentele de datorie deţinute în vederea vânzării.
    (2) Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) reprezintă expuneri, astfel cum sunt definite în cadrul Secţiunii 2, capitolul 1, paragraful 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile.
    (3) Rata LTV se calculează în conformitate cu metoda definită pentru "rata loan-to-value curentă" (LTV-C) în cadrul Secţiunii 2, capitolul 1, paragraful 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile.
    (4) Informaţiile referitoare la garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite pentru credite se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (27). În consecinţă, suma valorilor raportate atât pentru garanţiile reale cât şi pentru garanţiile financiare trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.
    (5) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:

    18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) şi informaţii suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante
Fără restante sau cu restanţe ≤ 30 zile Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile Restanţe >90 zile ≤ 180 zile
din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090 0100
Societăţi nefinanciare Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii 0010
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât întreprinderile mici şi mijlocii (IMM) 0020
Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0030
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0040
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0050
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0060
Gospodării ale populaţiei Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0070
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0080
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0090
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0100

    18.02 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
Neperformante
Restanţe 180 zile ≤ 1 an Restanţe 1 an ≤ 2 ani Restanţe 2 ani ≤ 5 ani Restanţe 5 ani ≤ 7 ani Restanţe 7 ani Din care: în stare de nerambursare din care: expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
A B 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170
Societăţi nefinanciare Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii 0010
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât întreprinderile mici şi mijlocii (IMM) 0020
Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0030
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0040
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0050
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0060
Gospodării ale populaţiei Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0070
Din care: Credite 0080
cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80%
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0090
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0100

    F 18.02 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
Expuneri performante - Depreciere cumulată din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ 180 zile
A B 0180 0190 0200 0210 0220 0230 0240
Societăţi nefinanciare Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii 0010
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât întreprinderile mici şi mijlocii (IMM) 0020
Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0030
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0040
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0050
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0060
Gospodării ale populaţiei Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0070
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0080
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0090
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0100

    F 18.02 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 2 ani Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani ≤ 7 ani Restanţe > 7 ani din care: expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
A B 0250 0260 0270 0280 0290 0300
Societăţi nefinanciare Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii 0010
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât întreprinderile mici şi mijlocii (IMM) 0020
Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0030
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0040
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0050
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0060
Gospodării ale populaţiei Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0070
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0080
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală 0090
cu 100%
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0100

    F 18.02 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Garanţii reale şi garanţii financiare primite
Garanţii reale primite pentru expuneri performante Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante Garanţii financiare primite pentru expuneri performante Garanţii financiare primite pentru expuneri neperformante
A B 0310 0320 0330 0340
Societăţi nefinanciare Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii 0010
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât întreprinderile mici şi mijlocii (IMM) 0020
Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 0030
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0040
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0050
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0060
Gospodării ale populaţiei Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0070
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0080
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0090
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0100

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   33. La punctul 40, alineatul (7) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(7) Pentru scopul acestui formular, termenul "datorie" include credite şi avansuri (inclusiv şi soldurile de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere), titluri de datorie şi angajamente de creditare date revocabile şi irevocabile, inclusiv angajamentele de creditare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere care sunt active la data de raportare. Termenul "datorie" exclude expunerile deţinute în vederea tranzacţionării.".
   34. La punctul 40, alineatul (9) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(9) Pentru scopul acestui formular, termenul "expunere" are aceeaşi semnificaţie cu "datorie", astfel cum este definită la alin. (7) şi alin. (8).".
   35. La punctul 40 alineatul (17), prima teză se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 şi pct. 40 alin. (21).".
   36. La punctul 40 alineatul (25), litera (a) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(a) expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate care se raportează în acest stadiu în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (j);".
   37. La punctul 40, alineatul (29) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(29) Garanţiile reale şi garanţiile financiare primite aferente expunerilor cu măsuri de restructurare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare, indiferent dacă acestea sunt performante sau neperformante; garanţiile reale şi garanţiile financiare primite aferente expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare se raportează, de asemenea, în mod distinct. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A. (b) şi (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii de garanţii trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii bilanţiere aferente, respectiv la valoarea nominală, după deducerea provizioanelor, a expunerii extrabilanţiere aferente."
   38. La punctul 40 alineatul (30), modelul formularului "F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare
Expuneri performante cu măsuri de restructurare Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare
Instrumente cu modificări ale tennenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: expuneri restructurate perfonnante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante Instrumente cu modificări ale tennenilor şi condiţiilor Refinanţare Din care: în stare de nerambursare Din care: depreciate Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior restnicturării
A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comercial 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340

    F 19.00 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Expuneri performante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor Refinanţare
A B 120 130 140 150 160
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comercial 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340

    F 19.00 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Garanţii reale şi garanţii financiare primite
Garanţii reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare Garanţii financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare
Din care: Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante cu măsuri de restructurare Din care: Garanţii financiare primite pentru expuneri neperfonnante cu măsuri de restructurare
A B 170 175 180 185
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comercial 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   39. La punctul 41 alineatul (1), litera (f) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(f) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 18.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate şi instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana "Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39. Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele care intră în aria de aplicare a formularului F 19.00 cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, aşa cum sunt acestea definite la pct. 40.".
   40. La punctul 41 alineatul (2), modelele formularelor "F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor", "F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii" şi "F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
    "F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
Activităţi interne Activităţi, altele decât cele interne
A B 010 020
Venituri din dobânzi 010
(Cheltuieli cu dobânzile) 020
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) 030
Venituri din dividende 040
Venituri din taxe şi comisioane 050
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 060
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 070
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net 080
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 083
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 090
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 100
Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net 110
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net 130
Alte venituri din exploatare 140
(Alte cheltuieli de exploatare) 150
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET 155
(Cheltuieli administrative) 160
(Contribuţii în numerar la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor) 165
(Amortizare) 170
Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net 171
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 180
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 190
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate) 200
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 210
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere 220
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte 240
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 250
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) 260
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 270
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 280
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI 290

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii
axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută din care: deţinute în vederea tranzacţionării din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii Din care: restructurate Din care: neperformante din care: în stare de nerambursare Deprecierea cumulată Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante
A B 010 011 012 022 025 026 031 040
Instrumente financiare derivate 010
Din care: instituţii de credit 020
Din care: alte societăţi financiare 030
Instrumente de capital 040
Din care: instituţii de credit 050
Din care: alte societăţi financiare 060
Din care: societăţi nefinanciare 070
Titluri de datorie 080
Bănci centrale 090
Administraţii publice 100
Instituţii de credit 110
Alte societăţi financiare 120
Societăţi nefinanciare 130
Credite şi avansuri 140
Bănci centrale 150
Administraţii publice 160
Instituţii de credit 170
Alte societăţi financiare 180
Societăţi nefinanciare 190
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 200
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 210
Gospodării ale populaţiei 220
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 230
Din care: Credite pentru consum 240

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea nominală Din care: restructurate Din care: neperformante Provizioane pentru angajamente şi garanţii date
Din care: în stare de nerambursare
A B 010 022 025 026 030
Angajamente de creditare date 010
Garanţii financiare date 020
Alte angajamente date 030

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   41. La punctul 43 alineatul (1) subpunctul A., lit. (d) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(d) Instituţiile de credit raportează veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxe şi comisioane conform următoarelor criterii:
    (i) "Titluri de valoare. Emisiuni" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţia de credit;
    (ii) "Titluri de valoare. Ordine de transfer" include taxele şi comisioanele generate de primirea, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;
    (iii) "Titluri de valoare. Altele venituri din taxe şi comisioane aferente titlurilor de valoare" include taxele şi comisioanele generate de instituţia de credit care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către aceasta;
    (iv) În cadrul cheltuielilor cu taxe şi comisioane, "titluri de valoare" include taxele şi comisioanele percepute instituţiei de credit, în cazul primirii de servicii asociate titlurilor de valoare, indiferent dacă acestea sunt sau nu generate sau emise de către instituţia de credit;
    (v) "Finanţare corporatistă. Consultanţă fuziuni şi achiziţii" include taxele şi comisioanele pentru servicii de consultanţă în domeniul activităţilor de fuziuni şi achiziţii ale clienţilor corporatişti;
    (vi) "Finanţare corporatistă. Servicii de trezorerie" include taxele şi comisioanele pentru servicii de finanţare corporatistă legate de consultanţă în domeniul pieţei de capital pentru clienţii corporatişti;
    (vii) "Finanţare corporatistă. Alte venituri din taxe şi comisioane aferente activităţilor de finanţare corporatistă" include toate celelalte taxe şi comisioane legate de finanţarea corporatistă;
    (viii) "Servicii de consultanţă pe bază de taxe" include taxele şi comisioanele percepute pentru servicii de consultanţă acordate clienţilor, cum ar fi taxele legate de private banking, care nu sunt legate în mod direct de administrarea activelor. Taxele de consultanţă în domeniul fuziunilor şi achiziţiilor nu se includ în cadrul acestei poziţii, ci la poziţia "Finanţare corporatistă. Consultanţă fuziuni şi achiziţii";
    (ix) "Compensări şi decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta participă la facilităţile de compensare şi de decontare cu contrapartida;
    (x) "Administrarea activelor", "Custodie", "Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv" şi "Tranzacţii fiduciare" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta furnizează astfel de servicii;
    (xi) "Servicii de plată" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta furnizează (primeşte) servicii de plată în conformitate cu Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366. Informaţiile privind veniturile din taxe şi comisioane se raportează separat pentru conturi curente, carduri de credit, carduri de debit şi alte carduri de plată, transferuri şi alte ordine de plată, precum şi alte venituri din taxe şi comisioane legate de serviciile de plată. "Alte venituri din taxe şi comisioane legate de serviciile de plată" include, printre altele, taxe pentru utilizarea reţelei de ATM-uri a instituţiei de credit, prin intermediul cardurilor care nu au fost emise de către aceasta. Informaţiile privind cheltuielile cu taxe şi comisioane aferente cardurilor de credit, debit sau altor carduri se raportează, de asemenea, separat;
    (xii) "Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]" cuprinde veniturile instituţiei de credit din taxe şi comisioane pentru distribuirea, către clienţii săi actuali, a produselor emise de entităţi din afara grupului prudenţial. Aceste informaţii se raportează pe tipuri de produse.
    (xiii) În cadrul cheltuielilor cu taxe şi comisioane "Prestarea de servicii externe de distribuire de produse" cuprinde cheltuielile cu distribuirea produselor şi serviciilor instituţiei de credit prin intermediul unei reţele externe de agenţi/ unui aranjament de distribuţie cu furnizori externi, cum ar fi brokerii ipotecari, platfomele de creditare online sau interfeţele Fintech;
    (xiv) "Finanţare structurată" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituţia de credit;
    (xv) "Activităţi de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce priveşte veniturile, veniturile din taxe şi comisioane generate de instituţia de credit care oferă servicii de administrare a împrumuturilor şi, în ceea ce priveşte cheltuielile, cheltuielile cu taxe şi comisioane percepute instituţiei de credit de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;
    (xvi) "Angajamente de creditare date" şi "Garanţii financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor şi comisioanelor pentru aceste activităţi recunoscute iniţial ca "alte datorii";
    (xvii) "Angajamente de creditare primite" şi "Garanţii financiare primite" includ cheltuielile cu taxe şi comisioane recunoscute de instituţia de credit în cursul perioadei ca o consecinţă a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanţia financiară, recunoscută iniţial ca "alte active";
    (xviii) În cadrul "creditelor acordate" se raportează taxele şi comisioanele care sunt percepute în procesul de acordare a creditelor, dar care nu sunt incluse în calculul ratei efective a dobânzii;
    (xix) "Schimb valutar" include veniturile (cheltuielile) cu taxe şi comisioane pentru servicii de schimb valutar (care include schimbul de bancnote şi monede străine, taxe privind cecurile internaţionale în valută, bid-ask-spread) şi veniturile din taxe/ cheltuielile cu taxe pe tranzacţiile internaţionale; în cazul în care veniturile (cheltuielile) atribuibile tranzacţiilor de schimb valutar pot fi separate de alte venituri din taxe aferente cardurilor de credit/ debit, această poziţie va include, de asemenea, taxele şi comisioanele legate de schimbul valutar, generate prin intermediul cardurilor de credit sau debit;
    (xx) "Mărfuri" include veniturile din taxe şi comisioane legate de afacerile cu mărfuri, cu excepţia veniturilor aferente tranzacţionării mărfurilor, care se raportează ca alte venituri din exploatare;
    (xxi) "Alte venituri (cheltuieli) cu taxe şi comisioane" include veniturile (cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de instituţia de credit (percepute de la instituţia de credit) care nu pot fi alocate poziţiilor de mai sus.".
   42. La punctul 43 alineatul (1) subpunctul B., lit. v. se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "v. "Servicii de plată" se referă la serviciile de plată prevăzute în Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366;".
   43. La punctul 43 alineatul (2), modelul formularului "F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
A B 010
Venituri din taxe şi comisioane 010
Titluri de valoare 020
Emisiuni 030
Ordine de transfer 040
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente titlurilor de valoare 050
Finanţare Corporatistă 051
Consultanţă fuziuni şi achiziţii 052
Servicii de trezorerie 053
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente activităţilor de finanţare corporatistă 054
Servicii de consultanţă pe bază de taxe 055
Compensări şi decontări 060
Administrarea activelor 070
Custodie [pe tipuri de clienţi] 080
Plasamente colective 090
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente serviciilor de custodie 100
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective 110
Tranzacţii fiduciare 120
Servicii de plată 131
Conturi curente 132
Carduri de credit 133
Carduri de debit şi alte carduri de plată 134
Transferuri şi alte ordine de plată 135
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente serviciilor de plată 136
Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] 140
Plasamente colective 150
Produse de asigurare 160
Alte venituri din taxe şi comisioane aferente resurselor clienţilor distribuite, dar neadministrate 170
Finanţare structurată 180
Activităţi de administrare a împrumuturilor 190
Angajamente de creditare date 200
Garanţii financiare date 210
Credite acordate 211
Schimb valutar 213
Mărfuri 214
Alte venituri din taxe şi comisioane 220
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 230
(Titluri de valoare) 235
(Compensări şi decontări) 240
(Administrarea activelor) 245
(Custodie) 250
(Servicii de plată) 255
(din care: Carduri de Credit, de Debit şi alte Carduri) 256
(Activităţi de administrare a împrumuturilor) 260
(Angajamente de creditare primite) 270
(Garanţii financiare primite) 280
(Prestarea de servicii externe de distribuire de produse) 281
(Schimb valutar) 282
(Alte cheltuieli din taxe şi comisioane) 290

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   44. La punctul 46 alineatul (1), după litera (b) se introduce o nouă literă, litera (c) cu următorul cuprins:
    "(c) În situaţia în care instituţia de credit îşi asumă rolul de locatar, aceasta va furniza, în mod distinct, informaţii privind activele din operaţiuni de leasing (active reprezentând dreptul de utilizare).".
   45. La punctul 46 alineatul (2), modelul formularului " F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă în funcţie de metoda de evaluare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare
   
- lei -
Cod poziţie
Valoarea contabilă din care: active reprezentând dreptul de utilizare
A B 010 020
Imobilizări corporale 010
Modelul de reevaluare 020
Modelul bazat pe cost 030
Investiţii imobiliare 040
Modelul valorii juste 050
Modelul bazat pe cost 060
Alte imobilizări necorporale 070
Modelul de reevaluare 080
Modelul bazat pe cost 090

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   46. La punctul 48 alineatul (1), subpunctul C. se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "C. Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii (F 44.03)
    Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe tipuri de beneficii, se folosesc următoarele definiţii:
    (a) Poziţia "Pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare obligaţii privind beneficiile post - angajare (atât planurile de contribuţii determinate, cât şi planurile de beneficii determinate), inclusiv contribuţii post - angajare la fondurile de asigurări sociale (fonduri de pensii) deţinute de stat sau entităţi de asigurări sociale;
    (b) Poziţia "Plăţi pe bază de acţiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni;
    (c) Poziţia "Salarii şi indemnizaţii" include remunerarea angajaţilor instituţiei de credit pentru munca prestată sau serviciile furnizate, dar exclude plăţile compensatorii şi remunerarea sub forma plăţilor pe bază de acţiuni, care se raportează în cadrul unor poziţii distincte;
    (d) Poziţia "Contribuţii la asigurări sociale" include contribuţiile la fondurile de asigurări sociale, sume plătite statului sau entităţilor de asigurări sociale în vederea obţinerii unui beneficiu social viitor, dar exclude contribuţiile post - angajare la fondurile de asigurări sociale de natura pensiilor (contribuţiile la fonduri de pensii);
    (e) Poziţia "Plăţi compensatorii" include plăţile aferente încetării anticipate a unui contract şi include compensaţiile pentru încetarea contractului de muncă, astfel cum sunt definite la IAS 19.8;
    (f) Poziţia "Alte tipuri de cheltuieli cu personalul" include cheltuielile cu personalul care nu pot fi alocate poziţiilor de mai sus.".
   47. La punctul 48 alineatul (1), după subpunctul C. se introduce un nou subpunct, subpunctul D. cu următorul cuprins:
    "D. Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare şi categorii de personal (F 44.04)
    (a) Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe tipuri de remunerare şi categorii de personal, se folosesc următoarele definiţii:
    (i) "Remuneraţie fixă" - plăţi sau beneficii pentru personalul instituţiei de credit, care îndeplinesc următoarele condiţii în ceea ce priveşte acordarea şi valoarea lor:
    a. sunt bazate pe criterii predeterminate;
    b. sunt non-discreţionare, reflectând nivelul de experienţă profesională şi vechimea personalului;
    c. sunt transparente cu privire la valoarea individuală acordată membrului individual al personalului;
    d. sunt permanente, adică sunt menţinute pe o perioadă legată de rolul specific şi de responsabilităţile organizaţionale;
    e. sunt non-revocabile; valoarea permanentă nu este schimbată decât prin negociere colectivă sau în urma unei renegocieri în conformitate cu criteriile naţionale privind stabilirea salariilor;
    f. nu pot fi reduse, suspendate sau anulate de instituţia de credit;
    g. nu prevăd stimulente pentru asumarea riscurilor; şi
    h. nu depind de performanţă;
    (ii) "Remuneraţie variabilă" - orice remuneraţie care nu este fixă;
    (iii) "Personal identificat" - personalul ale cărui activităţi profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al instituţiei de credit în conformitate cu criteriile stipulate în Regulamentul delegat (UE) nr. 604/2014 al Comisiei1 şi, unde este cazul, şi pe baza criteriilor instituţiilor de credit;
    1 Regulamentul delegat (UE) nr. 604/2014 al Comisiei de completare a Directivei 2013/36/UE a Parlamentului European şi a Consiliului în ceea ce priveşte standardele tehnice de reglementare referitoare la criteriile calitative şi cantitative corespunzătoare pentru identificarea categoriilor de personal ale căror activităţi profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al unei instituţii

    (iv) "Organ de conducere în funcţia sa de conducere" - are aceeaşi semnificaţie cu "conducerea superioară", astfel cum este definită la art.3 alin. (1) punctul 3 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare;
    (c) Termenii "organ de conducere" şi "organ de conducere în funcţia sa de supraveghere" se referă la personal, astfel cum este definit la art.3 alin. (1) punctele 1 şi 2 din Regulamentul Băncii Naţionale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările şi completările ulterioare.Poziţia "Numărul de personal" include numărul de angajaţi la data de referinţă pentru raportare, exprimat în echivalente normă întreagă, la care se adaugă numărul membrilor organului de conducere, exprimat în termeni de efectiv de personal aferent perimetrului de consolidare prudenţială (CRR). Dintre aceştia, numărul personalului identificat, numărul reprezentanţilor organului de conducere în funcţia sa de conducere, precum şi numărul reprezentanţilor organului de conducere în funcţia sa de supraveghere, se raportează în mod distinct.".
   48. La punctul 48 alineatul (2), modelul formularului "F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
A B 010
Pensii şi cheltuieli similare 010
Plăţi pe bază de acţiuni 020
Salarii şi indemnizaţii 030
Contribuţii la asigurări sociale 040
Plăţi compensatorii 050
Alte tipuri de cheltuieli cu personalul 060
CHELTUIELI CU PERSONALUL 070

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   49. La punctul 48 alineatul (2) se introduce modelul unui nou formular, formularul "F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare şi pe categorii de personal" cu următorul cuprins:
    "F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare şi pe categorii de personal
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
Total personal
din care: Personalul identificat din care: Organul de conducere (în funcţia sa de conducere) din care: Organul de conducere (în funcţia sa de supraveghere)
A B 0010 0020 0030 0040
Remuneraţia fixă 0010
Remuneraţia variabilă 0020
Cheltuieli cu personalul altele decât remuneraţiile 0030
CHELTUIELI CU PERSONALUL 0040
NUMĂR DE PERSONAL 0050

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   50. La punctul 49 alineatul (2), modelul formularului "F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare
   
- lei -
Cod poziţie Perioada curentă
A B 010
Imobilizări corporale 010
Investiţii imobiliare 020
Imobilizări necorporale 030
Alte active 040
CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE 050

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   51. La punctul 50 alineatul (3), modelul formularului "F 46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F46. 00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii
   
- lei -
Surse de modificare a capitalurilor proprii Cod poz. Capital social Prime de capital Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social Alte capitaluri proprii Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global Rezultatul reportat Rezerve de reevaluare Alte rezerve (-) Acţiuni proprii Profit sau pierdere aferent(ă) exerciţiului (-) Repartizarea profitului (-) Dividende interimare Total
A B 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 105 110 140
Sold de deschidere [înainte de retratare] 010
Efectul corecţiilor erorilor 020
Efectul modificărilor politicilor contabile 030
Sold de deschidere [perioada curentă] 040
Emisiuni de acţiuni ordinare 050
Emisiuni de acţiuni preferenţiale 060
Emisiuni de alte instrumente de capital 070
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise 080
Conversia datoriilor în capitaluri proprii 090
Reducerea de capital 100
Dividende 110
Cumpărarea de acţiuni proprii 120
Vânzarea sau anularea acţiunilor proprii 130
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii 140
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii 150
Transferuri între componentele capitalurilor proprii 160
Creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activităţi 170
Plăţi pe bază de acţiuni 180
Alte creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii 190
Rezultat global total al exerciţiului 200
Sold de închidere [perioada curentă] 210

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   52. După punctul 50 se introduc cinci noi puncte, punctele 501-505 cu următorul cuprins:
    "501. F 23.00 - Credite şi avansuri: informaţii suplimentare
    (1) Formularul F 23.00 prezintă informaţii suplimentare referitoare la credite şi avansuri, altele decât creditele şi avansurile clasificate ca active financiare deţinute în vederea tranzacţionării sau ca instrumente de datorie deţinute în vederea vânzării.
    (2) Pentru scopul determinării "numărului de instrumente", un instrument trebuie înţeles ca un produs bancar cu sume în sold şi, dacă este cazul, cu o limită de credit şi care este, în general, asociat unui cont. Expunerea faţă de o anumită contraparte poate cuprinde mai multe instrumente. Numărul de instrumente se determină în funcţie de modalitatea în care instituţia de credit administrează expunerea. Numărul de instrumente aferente expunerilor în pre-litigiu şi în litigiu, astfel cum sunt definite la alin. (3) şi alin. (4), se prezintă, de asemenea, în mod distinct.
    (3) O expunere se consideră că este "în pre-litigiu" atunci când debitorul a fost notificat în mod formal că instituţia de credit va iniţia o procedură judiciară împotriva acestuia în cadrul unui orizont de timp determinat, cu excepţia cazului în care debitorul îşi îndeplineşte anumite obligaţii contractuale sau alte obligaţii de plată. Se includ aici şi cazurile în care contractul a fost selectat pentru a fi raportat în această categorie de către instituţia de credit raportoare, întrucât debitorul a încălcat în mod formal termenii şi condiţiile contractului, iar debitorul a fost notificat în legătură cu acest aspect, dar instituţia de credit nu a luat încă, în mod formal, nicio măsură legală împotriva acestuia. Expunerile clasificate ca "expuneri în pre-litigiu" pot să iasă din această categorie de clasificare dacă sumele scadente sunt plătite sau dacă expunerile intră în categoria "expuneri în litigiu", în conformitate cu prevederile alin. (4).
    (4) O expunere se consideră că este "în litigiu" atunci când a fost iniţiată, în mod formal, o procedură judiciară împotriva debitorului. Se includ aici şi cazurile în care o instanţă a confirmat că a fost iniţiată, în mod formal, o procedură judiciară sau sistemul judiciar a fost notificat în legătură cu intenţia de demarare a procedurilor legale.
    (5) Poziţia "Credite şi avansuri negarantate" se referă la expunerile care nu au fost garantate cu garanţii reale şi în legătură cu care nu au fost primite garanţii financiare; partea negarantată a unei expuneri parţial garantate nu se include în cadrul acestei poziţii.
    (6) Creditele şi avansurile cu o rată de acoperire cumulată mai mare de 90% se raportează separat. Pentru acest scop, "rata de acoperire cumulată" reprezintă raportul dintre deprecierea cumulată, respectiv modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente unui credit sau avans, la numărător, şi valoarea contabilă brută a respectivului credit sau avans, la numitor.
    (7) Creditele garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. şi lit. (e), precum şi creditele pentru bunuri imobile comerciale, astfel cum sunt definite la pct. 392 alin. (2), se raportează detaliate în funcţie de rata LTV, astfel cum este definită la pct. 392 alin. (3).
    (8) Informaţiile referitoare la garanţiile reale deţinute şi garanţiile financiare primite aferente creditelor şi avansurilor se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (27). În consecinţă, suma valorilor raportate atât pentru garanţiile reale cât şi pentru garanţiile financiare trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente. Bunurile imobile aduse în garanţie se raportează, de asemenea, în mod distinct.
    (9) Prin derogare de la prevederile alin. (8), "garanţiile reale primite pentru credite şi avansuri - valori neplafonate" reflectă valoarea integrală a garanţiilor reale primite, fără limitare la valoarea contabilă a expunerii aferente.
    (10) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 23.00 - Credite şi avansuri: informaţii suplimentare

    F 23.01 - Credite şi avansuri: Număr de instrumente
   
- lei -
Cod poziţie Număr de instrumente
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante
din care: Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090
Credite şi avansuri 0010
din care: Gospodării ale populaţiei 0020
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0030
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0040
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0060
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0070
Credite şi avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu 0080
din care: Gospodării ale populaţiei 0090
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0100
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0110
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0130
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0140
Credite şi avansuri aflate în litigiu 0150
din care: Gospodării ale populaţiei 0160
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0170
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0180
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0200
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0210

    F 23.01 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Număr de instrumente
Neperformante
Restanţe > 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Restanţe > 90 zile ≤ 180 zile Restanţe 180 zile ≤ 1 an Restanţe 1 an ≤ 2 ani Restanţe 2 ani ≤ 5 ani Restanţe 5 ani ≤ 7 ani Restanţe 7 ani
A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170
Credite şi avansuri 0010
din care: Gospodării ale populaţiei 0020
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0030
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0040
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0060
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0070
Credite şi avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu 0080
din care: Gospodării ale populaţiei 0090
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0100
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0110
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0130
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0140
Credite şi avansuri aflate în litigiu 0150
din care: Gospodării ale populaţiei 0160
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0170
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0180
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0200
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0210

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 23.02 Credite şi avansuri: Informaţii suplimentare privind valoarea contabilă brută
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante
din care: Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090
Credite şi avansuri 0010
din care: Gospodării ale populaţiei 0020
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0030
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0040
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0060
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0070
Credite şi avansuri evaluate la cost amortizat 0080
din care: Gospodării ale populaţiei 0090
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0100
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0110
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0130
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0140
Credite şi avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu 0150
din care: Gospodării ale populaţiei 0160
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0170
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0180
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0200
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0210
Credite şi avansuri aflate în stadiul de litigiu 0220
din care: Gospodării ale populaţiei 0230
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0240
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0250
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0260
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0270
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0280
Credite şi avansuri negarantate 0290
din care: Gospodării ale populaţiei 0300
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0310
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0320
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0330
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0340
Credite şi avansuri cu o rată de acoperire cumulată > 90% 0350
din care: Gospodării ale populaţiei 0360
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0370
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0380
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0390
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0400
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0410

    23.02 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută
Neperformante
Restanţe > 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Restanţe > 90 zile ≤ 180 zile Restanţe 180 zile ≤ 1 an Restanţe 1 an ≤ 2 ani Restanţe 2 ani ≤ 5 ani Restanţe 5 ani ≤ 7 ani Restanţe 7 ani
A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170
Credite şi avansuri 0010
din care: Gospodării ale populaţiei 0020
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0030
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0040
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0060
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0070
Credite şi avansuri evaluate la cost amortizat 0080
din care: Gospodării ale populaţiei 0090
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0100
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0110
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0130
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0140
Credite şi avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu 0150
din care: Gospodării ale populaţiei 0160
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0170
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0180
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0200
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0210
Credite şi avansuri aflate în stadiul de litigiu 0220
din care: Gospodării ale populaţiei 0230
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0240
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0250
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0260
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0270
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0280
Credite şi avansuri negarantate 0290
din care: Gospodării ale populaţiei 0300
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0310
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0320
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0330
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0340
Credite şi avansuri cu o rată de acoperire cumulată > 90% 0350
din care: Gospodării ale populaţiei 0360
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0370
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0380
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0390
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0400
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0410

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 23.03 - Credite şi avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcţie de rata LTV
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante
din care: Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090
Credite şi avansuri garantate cu bunuri imobile 0010
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0020
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0030
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0040
Credite şi avansuri acordate întreprinderilor mici şi mijlocii (societăţi nefinanciare) garantate cu bunuri imobile comerciale 0050
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0060
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0070
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0080
Credite şi avansuri acordate societăţilor nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile comerciale 0090
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0100
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0110
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0120
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii (societăţi nefinanciare) garantate cu bunuri imobile 0130
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0140
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0150
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0160
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile 0170
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0180
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0190
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0200

    23.03 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută
Neperformante
Restanţe > 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Restanţe > 90 zile ≤ 180 zile Restanţe 180 zile ≤ 1 an Restanţe 1 an ≤ 2 ani Restanţe 2 ani ≤ 5 ani Restanţe 5 ani ≤ 7 ani Restanţe 7 ani
A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170
Credite şi avansuri garantate cu bunuri imobile 0010
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0020
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0030
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0040
Credite şi avansuri acordate întreprinderilor mici şi mijlocii (societăţi nefinanciare) garantate cu bunuri imobile comerciale 0050
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0060
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0070
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0080
Credite şi avansuri acordate societăţilor nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile comerciale 0090
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0100
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0110
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0120
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici şi mijlocii (societăţi nefinanciare) garantate cu bunuri imobile 0130
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0140
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0150
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0160
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile 0170
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% şi mai mică sau egală cu 80% 0180
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% şi mai mică sau egală cu 100% 0190
Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100% 0200

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 23.04 Credite şi avansuri: Informaţii suplimentare privind deprecierea cumulată şi modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
   
- lei -
Cod poziţie Deprecierea cumulată şi modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante
din care: Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090
Credite şi avansuri 0010
din care: Gospodării ale populaţiei 0020
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0030
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0040
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0060
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0070
Credite şi avansuri evaluate la cost amortizat 0080
din care: Gospodării ale populaţiei 0090
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0100
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0110
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0130
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0140
Credite şi avansuri negarantate 0150
din care: Gospodării ale populaţiei 0160
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0170
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0180
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0190
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0200

    23.04 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Deprecierea cumulată şi modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
Neperformante
Restanţe > 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Restanţe > 90 zile ≤ 180 zile Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 2 ani Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani ≤ 7 ani Restanţe > 7 ani
A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170
Credite şi avansuri 0010
din care: Gospodării ale populaţiei 0020
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0030
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0040
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0060
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0070
Credite şi avansuri evaluate la cost amortizat 0080
din care: Gospodării ale populaţiei 0090
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0100
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0110
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0130
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0140
Credite şi avansuri negarantate 0150
din care: Gospodării ale populaţiei 0160
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0170
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0180
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0190
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0200

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 23.05 Credite şi avansuri: Garanţii reale şi garanţii financiare primite
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante
din care: Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090
Garanţii financiare primite pentru credite şi avansuri 0010
din care: Gospodării ale populaţiei 0020
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0030
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0040
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0060
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0070
Garanţii reale primite pentru credite şi avansuri 0080
din care: Gospodării ale populaţiei 0090
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0100
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0110
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0130
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0140
Garanţii reale sub formă de bunuri imobile primite pentru credite şi avansuri 0150
din care: Gospodării ale populaţiei 0160
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0170
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0180
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0200
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0210
Element memorandum: Garanţii reale primite pentru credite şi avansuri - sume neplafonate 0220
din care: Garanţii reale sub formă de bunuri imobile 0230

    23.05 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Neperformante
Restanţe > 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Restanţe > 90 zile ≤ 180 zile Restanţe 180 zile ≤ 1 an Restanţe 1 an ≤ 2 ani Restanţe 2 ani ≤ 5 ani Restanţe 5 ani ≤ 7 ani Restanţe 7 ani
A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170
Garanţii financiare primite pentru credite şi avansuri 0010
din care: Gospodării ale populaţiei 0020
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0030
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0040
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0060
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0070
Garanţii reale primite pentru credite şi avansuri 0080
din care: Gospodării ale populaţiei 0090
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0100
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0110
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0120
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0130
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0140
Garanţii reale sub formă de bunuri imobile primite pentru credite şi avansuri 0150
din care: Gospodării ale populaţiei 0160
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0170
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0180
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0190
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0200
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0210
Element memorandum: Garanţii reale primite pentru credite şi avansuri - sume neplafonate 0220
din care: Garanţii reale sub formă de bunuri imobile 0230

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 23.06 Credite şi avansuri: Write-off parţial cumulat
   
- lei -
Cod poziţie Write-off parţial cumulat
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Performante Neperformante
din care: Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile din care: expuneri cu măsuri de restructurare Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare din care: expuneri cu măsuri de restructurare
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080 0090
Credite şi avansuri 0010
din care: Gospodării ale populaţiei 0020
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0030
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0040
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0060
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0070

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 23.06 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Write-off parţial cumulat
Neperformante
Restanţe 90 zile
din care: expuneri cu măsuri de restructurare Restanţe > 90 zile ≤ 180 zile Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 2 ani Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani ≤ 7 ani Restanţe > 7 ani
A B 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160 0170
Credite şi avansuri 0010
din care: Gospodării ale populaţiei 0020
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 0030
din care: Societăţi nefinanciare - IMM 0040
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM 0050
din care: Societăţi nefinanciare, altele decât IMM 0060
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare, altele decât IMM 0070

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    502. F 24.00 - Credite şi avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri şi sume care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off, înregistrate de la sfârşitul exerciţiului financiar precedent
    (1) La completarea formularelor aferente acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Credite şi avansuri: Fluxuri de intrări şi ieşiri de expuneri neperformante (F 24.01)
    (a) Formularul F 24.01 furnizează o reconciliere a soldurilor de deschidere şi închidere ale creditelor şi avansurilor, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării, care sunt clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21) şi sunt raportate în formularul F 18.00. Fluxurile de intrări şi ieşiri de credite şi avansuri neperformante sunt defalcate pe tipuri de intrări sau ieşiri.
    (b) Fluxurile de intrări în categoria expunerilor neperformante se raportează în conformitate cu prevederile pct. 391 alin. (2), (3) şi (6), cu excepţia intrărilor în categoria "deţinute în vederea vânzării", care nu fac obiectul acestui formular. Fluxurile de intrări se detaliază în funcţie de tipul (sursa) intrării. În acest context:
    i. Poziţia "Intrări provenite din dobânzi cumulate" reprezintă dobânda cumulată, aferentă creditelor şi avansurilor neperformante, care nu a fost inclusă în nicio altă poziţie a detalierii fluxurilor de intrări în funcţie de tipul (sursa) intrării; în această privinţă, intrarea reflectă dobânda cumulată aferentă creditelor şi avansurilor neperformante care erau clasificate în categoria expunerilor neperformante la sfârşitul exerciţiului financiar precedent şi care au continuat să fie clasificate astfel de la acel moment; dobânda cumulată aferentă expunerilor care au fost clasificate, în cursul perioadei, în categoria expunerilor neperformante, în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), se raportează împreună cu intrarea însăşi în categoria corespunzătoare tipului (sursei) intrării;
    ii. Poziţia "din care: reclasificări din expuneri restructurate performante, în perioada de probă, anterior reclasificate din neperformante" include expunerile restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante, astfel cum sunt definite la pct. 40 alin. (22), care au fost reclasificate din nou, în cursul perioadei, ca expuneri neperformante, în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21);
    iii. Poziţia "Intrări datorate altor situaţii" reflectă intrările care nu pot fi legate de nicio altă sursă de intrări prevăzută de formular şi include, printre altele, creşteri ale valorii contabile brute a expunerilor neperformante datorate sumelor suplimentare trase în cursul perioadei, capitalizarea sumelor restante, inclusiv taxe şi cheltuieli capitalizate, precum şi modificări ale cursurilor de schimb aferente creditelor şi avansurilor neperformante care erau clasificate în categoria expunerilor neperformante la sfârşitul exerciţiului financiar precedent şi care au continuat să fie clasificate astfel de la acel moment.
    (c) Următoarele expuneri se raportează în cadrul unor rânduri distincte:
    i. "Intrări multiple" include creditele şi avansurile care au fost reclasificate de mai multe ori, în cursul perioadei, din categoria expunerilor neperformante în categoria expunerilor performante sau invers;
    ii. "Intrări din expuneri acordate în ultimele 24 de luni" reprezintă creditele şi avansurile acordate în perioada de 24 de luni anterioară datei de referinţă şi care au fost clasificate, în cursul perioadei, ca neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21). Dintre aceste expuneri, cele acordate în cursul perioadei se raportează, de asemenea, în mod distinct.
    (d) Fluxurile de ieşiri din categoria expunerilor neperformante se raportează în conformitate cu prevederile pct. 391 alin. (3)-(6) şi se detaliază în funcţie de tipul (cauza) ieşirii. În acest context, "ieşirea datorată operaţiunilor de write-off" reflectă sumele care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off în cursul perioadei, care nu pot fi legate de niciun alt tip de ieşire prevăzut de formular şi include, de asemenea, operaţiunile de write-off legate de stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei de credit prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte situaţii apărute în cursul perioadei.
    (e) În cazurile în care expunerea este derecunoscută parţial, iar partea rămasă este reclasificată ca performantă, ieşirea aferentă acestei reclasificări şi ieşirea aferentă derecunoaşterii se raportează ca ieşiri distincte. Pentru ieşirile datorate lichidării garanţiei reale, vânzării expunerii, transferării riscului şi intrării în posesia garanţiei reale deţinute, se raportează sumele recuperate cumulate nete. Dacă, la momentul lichidării garanţiei reale, vânzării expunerii, transferării riscului şi intrării în posesia garanţiei reale deţinute, a avut loc o operaţiune de write-off, suma care a făcut obiectul acestei operaţiuni se raportează ca parte a tipului de ieşire aferentă.
    (f) "Recuperările cumulate nete" reprezintă (i) sumele reprezentând numerar şi echivalente de numerar colectate, nete de costurile aferente, în contextul lichidării garanţiilor reale, vânzării expunerii şi transferării riscului, respectiv (ii) valoarea la data recunoaşterii iniţiale, astfel cum este definită la pct. 35 alin. (1) lit. B.(b), a garanţiei reale obţinute în contextul ieşirilor datorate intrării în posesia garanţiei reale deţinute.
    (g) Ieşirea aferentă creditelor şi avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei şi apoi nu au mai îndeplinit condiţiile pentru a fi clasificate ca neperformante se raportează separat.
    B. Credite şi avansuri: Fluxuri de deprecieri şi modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante (F 24.02)
    (a) Formularul F 24.02 conţine o reconciliere a soldurilor de deschidere şi închidere ale conturilor de ajustări şi modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor care sunt sau au fost clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21).
    (b) Poziţia "Creşteri în cursul perioadei" cuprinde:
    i. soldul, la data de referinţă, al deprecierii cumulate şi al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei şi continuă să fie clasificate ca neperformante la data de referinţă pentru raportare;
    ii. soldul, la data derecunoaşterii, al deprecierii cumulate şi al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei şi au fost derecunoscute în cursul perioadei;
    iii. creşterea deprecierii cumulate şi a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor care erau clasificate ca neperformante la sfârşitul exerciţiului financiar precedent şi care fie continuă să fie clasificate astfel la data de referinţă pentru raportare, fie au fost derecunoscute în cursul perioadei.
    (c) Partea din creştere atribuibilă deprecierii şi modificărilor cumulate negative ale valorii juste aferente dobânzii cumulate se raportează, de asemenea, în mod distinct.
    (d) Poziţia "Reduceri în cursul perioadei" cuprinde:
    i. soldul, la data derecunoaşterii, al deprecierii cumulate şi al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor care au încetat să fie neperformante în cursul perioadei şi au ieşit din portofoliul instituţiei de credit în cursul perioadei;
    ii. soldul, la data de referinţă, al deprecierii cumulate şi al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor care au încetat să fie neperformante în cursul perioadei şi care continuă să nu fie clasificate ca neperformante la data de referinţă;
    iii. soldul, la data de referinţă, al deprecierii cumulate şi al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor care au fost reclasificate ca deţinute în vederea vănzării în cursul perioadei şi
    iv. reducerea deprecierii cumulate şi a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor care erau clasificate ca neperformante la sfârşitul exerciţiului financiar precedent şi care continuă să fie clasificate astfel la data de referinţă pentru raportare.
    (e) Următoarele elemente se raportează separat:
    i. reducerea atribuibilă reluării ajustărilor şi reluării modificărilor negative ale valorii juste datorate riscului de credit;
    ii. reducerea atribuibilă "unwinding"-ului în contextul aplicării metodei de contabilizare prin utilizarea ratei dobânzii efective.
    C. Credite şi avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off în cursul perioadei (F 24.03)
    Formularul F 24.03 se utilizează pentru raportarea operaţiunilor de write-off, astfel cum sunt definite la pct. 27 alin. (1) lit. (g), în măsura în care acestea (i) au fost efectuate în cursul perioadei (intrări) şi (ii) se referă la credite şi avansuri clasificate ca neperformante, în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), în cursul perioadei, cu excepţia creditelor şi avansurilor clasificate ca deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării. Se raportează atât operaţiunile de write-off partial, cât şi operaţiunile de write-off total. Dintre acestea, operaţiunile de write-off atribuibile pierderii dreptului de recuperare legală a unei expuneri sau a unei părţi din aceasta se raportează, de asemenea, în mod distinct.
    (2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 24.00 Credite şi avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri şi sume care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off, înregistrate de la sfârşitul exerciţiului financiar precedent

    F 24.01 - Credite şi avansuri: Fluxuri de intrări şi ieşiri de expuneri neperformante
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută
Expuneri neperformante - credite şi avansuri
din care: Gospodării ale populaţiei din care: Societăţi nefinanciare
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare atele decât IMM
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070
Sold de deschidere 0010
Fluxuri de intrări 0020
Intrări provenite din reclasificări din expuneri performante fără măsuri de restructurare 0030
Intrări provenite din reclasificări din expuneri performante cu măsuri de restructurare 0040
din care: reclasificări din expuneri restructurate performante, în perioada de probă, anterior reclasificate din neperformante 0050
Intrări provenite din achiziţii de expuneri 0060
Intrări provenite din dobânzi cumulate 0070
Intrări datorate altor situaţii 0080
Din care: Intrări multiple 0090
Din care: Intrări din expuneri acordate în ultimele 24 de luni 0100
Din care: Intrări din expuneri acordate în cursul perioadei 0110
Fluxuri de ieşiri 0120
Ieşiri datorate reclasificărilor ca expuneri performante fără măsuri de restructurare 0130
Ieşiri datorate reclasificărilor ca expuneri performante cu măsuri de restructurare 0140
Ieşiri datorate rambursării parţiale sau integrale a creditului 0150
Ieşiri datorate lichidării garanţiilor reale 0160
Recuperări cumulate nete din lichidarea garanţiilor reale 0170
din care: Write-off în contextul lichidării garanţiilor reale 0180
Ieşiri datorate intrării în posesia garanţiilor reale 0190
Recuperări cumulate nete prin intrarea în posesia garanţiilor reale 0200
din care: Write-off în contextul intrării în posesia garanţiilor reale 0210
Ieşiri datorate vânzării de instrumente 0220
Recuperări cumulate nete din vânzarea instrumentelor 0230
din care: Write-off în contextul vânzării instrumentelor 0240
Ieşiri datorate transferurilor de riscuri 0250
Recuperări cumulate nete din transferurile de riscuri 0260
din care: Write-off în contextul transferurilor de riscuri 0270
Ieşiri datorate operaţiunilor de write-off 0280
Ieşiri datorate reclasificărilor ca deţinute în vederea vânzării 0290
Ieşiri datorate altor situaţii 0300
Din care: Ieşiri de expuneri neperformante care au devenit neperformante în cursul perioadei 0310
Sold de închidere 0320

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 24.02 - Credite şi avansuri: Fluxuri de deprecieri şi modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante
   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată şi modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
Expuneri neperformante - credite şi avansuri
din care: Gospodării ale populaţiei din care: Societăţi nefinanciare
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare altele decât IMM
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070
Sold de deschidere 0010
Creşteri în cursul perioadei 0020
Din care: Deprecierea aferentă dobânzilor cumulate 0030
Reduceri în cursul perioadei 0040
Din care: Reluarea deprecierii sau modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit 0050
Din care: Reluarea ajustărilor datorate procesului de unwinding 0060
Sold de închidere 0070

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 24.03 - Credite şi avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off în cursul perioadei
   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută
Expuneri neperformante - credite şi avansuri
din care: Gospodării ale populaţiei din care: Societăţi nefinanciare
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare altele decât IMM
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070
Write-off în cursul perioadei 0010
Din care: Iertarea de datorie 0020

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    503. F 25.00 - Active obţinute prin intrarea în posesie şi executarea garanţiilor reale deţinute
    (1) Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute includ atât activele care au fost aduse în garanţie de debitor, ca garanţie reală, cât şi activele care nu au fost aduse în garanţie de debitor, ca garanţie reală, dar au fost obţinute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare.
    (2) La completarea formularelor aferente acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări:
    A. Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări şi ieşiri (F 25.01)
    (a) Formularul F 25.01 se utilizează pentru prezentarea reconcilierii soldului de deschidere, de la începutul exerciţiului financiar, cu soldul de închidere al conturilor de active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale. Formularul furnizează, de asemenea, informaţii referitoare la reducerea soldului datoriei aferente şi la valoarea la data recunoaşterii iniţiale a activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute.
    (b) Reducerea soldului datoriei reprezintă valoarea contabilă brută a expunerii care a fost derecunoscută din bilanţ în schimbul activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, la momentul exact al schimbului, şi deprecierea aferentă, respectiv modificările aferente cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, la acel moment. Dacă, la momentul schimbului, are loc o operaţiune de write-off, suma care a făcut obiectul acestei operaţiuni se consideră, de asemenea, parte a reducerii soldului datoriei. Alte situaţii de derecunoaştere din bilanţ, cum ar fi încasările de numerar, nu se raportează în cadrul acestui formular.
    (c) Valoarea la data recunoaşterii iniţiale are aceeaşi semnificaţie cu cea prevăzută la pct. 35 alin. (1) lit. B. (b).
    (d) În ceea ce priveşte "fluxurile de intrări de active în cursul perioadei":
    1. activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute includ: (i) activele noi obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale în cursul perioadei (de la începutul exerciţiului financiar), indiferent dacă acestea sunt sau nu recunoscute în continuare în bilanţul instituţiei de credit la data de referinţă şi (ii) modificările pozitive din evaluarea respectivelor active în cursul perioadei, datorate unor situaţii diverse (cum ar fi modificările pozitive ale valorii juste, aprecierea valorii, reluarea deprecierii, modificările politicilor contabile). Aceste tipuri de intrări se raportează, de asemenea, în mod distinct.
    2. "reducerea soldului datoriei" reflectă reducerea soldului datoriei aferent expunerii derecunoscute, expunere reprezentând active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale în cursul perioadei.
    (e) În ceea ce priveşte "fluxurile de ieşiri de active în cursul perioadei":
    1. activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute includ: (i) active vândute în schimbul numerarului în cursul perioadei; (ii) active vândute prin înlocuirea cu instrumente financiare în cursul perioadei; (iii) modificările negative din evaluarea respectivelor active în cursul perioadei, datorate unor situaţii diverse (cum ar fi modificările negative ale valorii juste, amortizarea, deprecierea, operaţiunile de write-off, modificările politicilor contabile). Aceste tipuri de ieşiri se raportează, de asemenea, în mod distinct. În situaţia în care activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale sunt derecunoscute în schimbul numerarului şi al instrumentelor financiare, sumele relevante se splitează şi se alocă celor două tipuri de ieşiri corspunzătoare, menţionate mai sus. "Activele vândute prin înlocuirea cu instrumente financiare" reflectă situaţiile în care activele sunt vândute unei contrapărţi, iar achiziţia realizată de contraparte este finanţată de instituţia de credit raportoare.
    2. "reducerea soldului datoriei" reflectă reducerea soldului datoriei aferent expunerii, pentru situaţiile în care activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale au fost vândute în schimbul numerarului sau au fost înlocuite cu instrumente financiare în cursul perioadei.
    (f) În situaţia în care activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute sunt vândute în schimbul numerarului, poziţia "Ieşiri pentru care a fost încasat numerarul" este egală cu suma poziţiilor "Numerar încasat, net de costuri" şi "(-) Profituri/ pierderi din vânzarea activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute". "Numerarul încasat, net de costuri" reprezintă suma primită în numerar, netă de costurile de tranzacţionare, cum ar fi taxele şi comisioanele plătite agenţilor, taxele şi impozitele de transfer. "(-) Profiturile/ pierderile din vânzarea activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute" reprezintă diferenţa dintre valoarea contabilă a respectivelor active evaluată la data derecunoaşterii şi suma primită în numerar, netă de costurile de tranzacţionare. În situaţia în care activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute sunt înlocuite cu instrumente financiare, astfel cum este prevăzut la lit. (e), se raportează, de asemenea, valoarea contabilă a finanţării acordate.
    (g) Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute se raportează detaliate în funcţie de perioada scursă de la data recunoaşterii în bilanţ a acestora, determinată pe baza perioadei de timp în care respectivele active au fost recunoscute în bilanţul instituţiei de credit.
    (h) În contextul prezentării în funcţie de perioada scursă de la data recunoaşterii în bilanţ a activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, creşterea perioadei scurse de la data recunoaşterii în bilanţ a unor astfel de active, respectiv migrarea acestora între stadiile de vechime predefinite, nu trebuie raportată nici ca intrare, nici ca ieşire.
    B. Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active (F 25.02)
    (a) Formularul F 25.02 include o defalcare pe tipuri de active a activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, astfel cum sunt definite la alin. (1). Formularul reflectă activele recunoscute în bilanţ la data de referinţă, indiferent de momentul de timp la care au fost obţinute. Formularul furnizează, de asemenea, informaţii referitoare la reducerea soldului datoriei aferente şi valoarea la data recunoaşterii iniţiale, astfel cum sunt definite la lit. A (b) şi (c), precum şi informaţii referitoare la numărul activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute şi care sunt recunoscute în bilanţ la data de referinţă.
    (b) Tipul activelor trebuie să fie unul dintre tipurile prevăzute la pct. 35 alin. (1) lit. A.(c), cu excepţia celor menţionate la subpct. ii.a. al respectivei litere.
    (c) În ceea ce priveşte activele obţinute sub forma bunurilor imobile, următoarele informaţii se raportează pe rânduri distincte:
    i. Bunurile imobile în construcţie sau în curs de amenajare;
    ii. În ceea ce priveşte bunurile imobile comerciale, activele reprezentând terenuri de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăţilor imobiliare, cu excepţia terenurilor utilizate pentru agricultură. Se raportează, de asemenea, în mod distinct, informaţii referitoare la terenuri cu şi fără autorizaţie de construcţie/ amenajare.
    C. Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, clasificate ca imobilizări corporale (F 25.03)
    (a) În formularul F 25.03 se raportează activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, clasificate ca imobilizări corporale. Formularul furnizează, de asemenea, informaţii referitoare la reducerea soldului datoriei aferente şi valoarea la data recunoaşterii iniţiale, astfel cum sunt definite la lit. A (b) şi (c).
    (b) Formularul F 25.03 furnizează informaţii referitoare la soldurile activelor la data de referinţă, indiferent de momentul la care acestea au fost obţinute, precum şi informaţii referitoare la intrările datorate activelor noi obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute în cursul perioadei şi care rămân recunoscute în bilanţ la data de referinţă. În ceea ce priveşte "reducerea soldului datoriei", totalul reflectă reducerea soldului datoriei aferentă activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, în sold la data de referinţă, iar "intrările provenite din active noi obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute" reflectă reducerea soldului datoriei aferentă activelor noi obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute în cursul perioadei.
    (3) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 25.00 Active obţinute prin intrarea în posesie şi executarea garanţiilor reale deţinute

    F 25.01 Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări şi ieşiri
   
- lei -
Cod poziţie Reducerea soldului datoriei Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
Perioada scursă de la data recunoaşterii în bilanţ
≤ 2 ani > 2 ani ≤ 5 ani
Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată şi modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080
Sold de deschidere 0010
Fluxuri de intrări de active în cursul perioadei 0020
Intrări provenite din active noi obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute 0030
Intrări datorate modificărilor pozitive de valoare 0040
Fluxuri de ieşiri de active în cursul perioadei 0050
Ieşiri pentru care a fost încasat numerarul 0060
Numerar încasat net de costuri 0070
Profituri/(-) Pierderi din vânzarea activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute 0080
Ieşiri prin înlocuirea cu instrumente financiare 0090
Finanţare acordată 0100
Ieşiri datorate modificările negative de valoare 0110
Sold de închidere 0120

    F 25.01 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
Perioada scursă de la data recunoaşterii în bilanţ Din care: Active imobilizate, clasificate drept deţinute în vederea vânzării
> 5 ani
Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă
A B 0090 0100 0110 0120
Sold de deschidere 0010
Fluxuri de intrări de active în cursul perioadei 0020
Intrări provenite din active noi obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute 0030
Intrări datorate modificărilor pozitive de valoare 0040
Fluxuri de ieşiri de active în cursul perioadei 0050
Ieşiri pentru care a fost încasat numerarul 0060
Numerar încasat net de costuri 0070
Profituri/Pierderi (-) din vânzarea activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute 0080
Ieşiri prin înlocuirea cu instrumente financiare 0090
Finanţare acordată 0100
Ieşiri datorate modificările negative de valoare 0110
Sold de închidere 0120

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 25.02 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active
   
- lei -
Cod poziţie Reducerea soldului datoriei Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
Perioada scursă de la data recunoaşterii în bilanţ
≤ 2 ani
Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată şi modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070 0080
Bunuri imobile rezidenţiale 0010
Din care: în construcţie/în curs de amenajare 0020
Bunuri imobile comerciale 0030
Din care: în construcţie/în curs de amenajare 0040
Din care: teren de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăţilor imobiliare (mai puţin terenul agricol) 0050
Din care: teren cu autorizaţie de construcţie/amenajare 0060
Din care: teren fără autorizaţie de construcţie/amenajare 0070
Bunuri mobile 0080
Instrumente de capital şi titluri de datorie 0090
Altele 0100
Total 0110
Numărul de active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute 0120

    F 25.02 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale
Perioada scursă de la data recunoaşterii în bilanţ Din care: Active imobilizate, clasificate drept deţinute în vederea vânzării
> 2 ani ≤ 5 ani > 5 ani
Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă Modificări cumulate negative Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă
A B 0090 0100 0110 0120 0130 0140 0150 0160
Bunuri imobile rezidenţiale 0010
Din care: în construcţie/în curs de amenajare 0020
Bunuri imobile comerciale 0030
Din care: în construcţie/în curs de amenajare 0040
Din care: teren de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăţilor imobiliare (mai puţin terenul agricol) 0050
Din care: teren cu autorizaţie de construcţie/amenajare 0060
Din care: teren fără autorizaţie de construcţie/amenajare 0070
Bunuri mobile 0080
Instrumente de capital şi titluri de datorie 0090
Altele 0100
Total 0110
Numărul de active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute 0120

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    F 25.03 Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, clasificate ca imobilizări corporale
   
- lei -
Cod poziţie Reducerea soldului datoriei Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, clasificate ca imobilizări corporale
Valoarea contabilă brută Depreciere cumulată şi modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit Valoarea la data recunoaşterii iniţiale Valoarea contabilă Modificări negative cumulate
A B 0010 0020 0030 0040 0050
Total 0010
Intrări provenite din active noi obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute 0020

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    504. F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate şi calitatea restructurării
    (1) Formularul F 26.00 include informaţii detaliate referitoare la creditele şi avansurile clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct. 40, altele decât cele clasificate ca deţinute în vederea vânzării. Expunerile restructurate care se referă fie la modificarea termenilor şi condiţiilor anterioare, fie la refinanţarea unui contract aferent unui activ problemă, astfel cum este definit la pct. 40 alin. (2), sunt defalcate pe tipuri mai specifice de măsuri de restructurare.
    (2) Numărul de instrumente se determină în conformitate cu prevederile pct. 501 alin. (2).
    (3) Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare trebuie alocată categoriei care reflectă tipul măsurii de restructurare. În situaţia în care unei expuneri i-au fost aplicate mai multe măsuri de restructurare, valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare trebuie alocată categoriei care reflectă cel mai relevant tip de măsură de restructurare. Aceasta se identifică având în vedere tipul măsurii de restructurare cu cel mai mare impact asupra valorii actualizate nete (VAN) a expunerii restructurate sau prin utilizarea oricăror alte metode considerate aplicabile în această situaţie.
    (4) Formularul propune următoarele tipuri de măsuri de restructurare:
    (a) Perioadă de graţie/amânarea plăţii: suspendarea temporară a obligaţiilor de plată, în ceea ce priveşte principalul şi/ sau dobânda, cu reluarea plăţilor la un anumit moment de timp în viitor;
    (b) Reducerea ratei dobânzii: reducerea permanentă sau temporară a ratei dobânzii (fixe sau variabile) până la un nivel echitabil şi sustenabil al acesteia;
    (c) Prelungirea scadenţei/ termenului de rambursare: prelungirea scadenţei expunerii, care presupune reducerea ratelor prin repartizarea plăţilor pe o perioadă mai lungă de timp;
    (d) Reeşalonarea plăţilor: ajustări ale scadenţarului contractual cu sau fără modificări ale ratelor, altele decât acordarea unei perioade de graţie/ amânarea plăţii, prelungirea scadenţei/ termenului de rambursare şi iertarea de datorie. Această categorie include, printre altele, capitalizarea plăţilor restante şi/ sau dobânzii cumulate restante la soldul principalului nerambursat, în vederea asigurării posibilităţii de rambursare conform unui scadenţar modificat, sustenabil, reducerea ratelor de principal pe o perioadă determinată, indiferent dacă dobânda rămâne a fi plătită integral sau aceasta este capitalizată sau pierdută;
    (e) Iertarea de datorie: anularea parţială a expunerii de către instituţia de credit raportoare, prin pierderea dreptului de recuperare legală a acesteia;
    (f) Swap-uri de datorii cu active: înlocuirea parţială a expunerilor sub formă de instrumente de datorie cu active sau instrumente de capitaluri proprii;
    (g) Alte măsuri de restructurare, inclusiv, printre altele, refinanţarea totală sau parţială a unui contract aferent unui activ problemă.
    (5) În situaţia în care măsura de restructurare are impact asupra valorii contabile brute a unei expuneri, se raportează valoarea contabilă brută la data de referinţă, adică după aplicarea măsurii de restructurare. În cazul refinanţării, se raportează valoarea contabilă brută a contractului nou (refinanţarea datoriei) care îndeplineşte condiţiile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum şi valoarea contabilă brută a contractului vechi refinanţat, existentă încă în sold.
    (6) Următoarele elemente se raportează pe rânduri distincte:
    (a) Instrumentele care au făcut obiectul măsurilor de restructurare de mai multe ori, în cadrul cărora:
    (i) Creditele şi avansurile restructurate de două ori sau mai mult de două ori reprezintă expuneri clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct. 40, la data de referinţă, în cazul cărora au fost aplicate măsuri de restructurare la două sau mai multe momente diferite în timp. Acestea includ, printre altele, expunerile care au fost iniţial restructurate, au ieşit din această categorie, dar le-au fost aplicate ulterior noi măsuri de restructurare;
    (ii) Creditele şi avansurile cu măsuri de restructurare suplimentare faţă de cele deja existente reprezintă expuneri restructurate aflate în perioada de probă, cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare suplimentare faţă de cele acordate anterior, fără ca expunerile să iasă din categoria expunerilor restructurate pe perioada cuprinsă între cele două restructurări.
    (b) Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare care nu au îndeplinit criteriile de ieşire din categoria expunerilor neperformante. Acestea includ expunerile neperformante cu măsuri de restructurare care nu au îndeplinit condiţiile de ieşire din categoria expunerilor neperformante, astfel cum se prevede la pct. 39 alin. (20), la sfârşitul perioadei de probă de 1 an, prevăzută la pct. 39 alin. (19) lit. (b).
    (7) Expunerile cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare pe perioada cuprinsă între sfârşitul exerciţiului financiar precedent şi data de referinţă pentru raportare se raportează în coloane separate.
    (8) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 26.00 Administrarea expunerilor restructurate şi calitatea restructurării
   
- lei -
Cod poziţie Credite şi avansuri cu măsuri de restructurare
din care: Gospodării ale populaţiei
din care: performante din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei din care: performante din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060
Numărul de instrumente 0010
Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru următoarele tipuri de măsuri de restructurare: 0020
Perioadă de graţie/Amânarea plăţii 0030
Reducerea ratei dobânzii 0040
Prelungirea scadenţei/ termenului de rambursare 0050
Reeşalonarea plăţilor 0060
Iertarea de datorie 0070
Swap-uri de datorii cu active 0080
Alte măsuri de restructurare 0090
Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai multe ori de-a lungul timpului
Credite şi avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de 2 ori 0100
Credite şi avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai mult de 2 ori 0110
Credite şi avansuri pentru s-au aplicat măsuri de restructurare suplimentare măsurilor de restructurare deja existente 0120
Valoarea contabilă brută aferentă creditelor şi avansurilor restructurate neperformante care nu au îndeplinit criteriile de ieşire din categoria expunerilor neperformante 0130

    F 26.00 (continuare)
   
- lei -
Cod poziţie Credite şi avansuri cu măsuri de restructurare
din care: Societăţi nefinanciare
din care: performante din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei
A B 0070 0080 0090
Numărul de instrumente 0010
Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru următoarele tipuri de măsuri de restructurare: 0020
Perioadă de graţie/Amânarea plăţii 0030
Reducerea ratei dobânzii 0040
Prelungirea scadenţei/ termenului de rambursare 0050
Reeşalonarea plăţilor 0060
Iertarea de datorie 0070
Swap-uri de datorii cu active 0080
Alte măsuri de restructurare 0090
Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai multe ori de-a lungul timpului
Credite şi avansuri pentru care s-au 0100
aplicat măsuri de restructurare de 2 ori
Credite şi avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai mult de 2 ori 0110
Credite şi avansuri pentru s-au aplicat măsuri de restructurare suplimentare măsurilor de restructurare deja existente 0120
Valoarea contabilă brută aferentă creditelor şi avansurilor restructurate neperformante care nu au îndeplinit criteriile de ieşire din categoria expunerilor neperformante 0130

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura

    505. F 47.00 - Credite şi avansuri: Durata medie şi perioada de recuperare medie
    (1) Informaţiile furnizate în formularul F 47.00 se referă la credite şi avansuri, altele decât cele clasificate ca deţinute în vederea tranzacţionării sau deţinute în vederea vânzării.
    (2) Durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanţei (în ani) se calculează ca medie ponderată a numărului de zile de întârziere la plată aferent expunerilor clasificate în categoria expunerilor neperformante, în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), la data de referinţă. Pentru scopul acestui calcul, se consideră că expunerile neperformante care nu sunt restante au zero zile de întârziere la plată. Expunerile se ponderează cu valoarea contabilă brută evaluată la data de referinţă. Durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanţei se exprimă în ani (cu zecimale).
    (3) În cadrul formularului se raportează următoarele informaţii referitoare la rezultatele procedurilor de litigiu aferente creditelor şi avansurilor neperformante, încheiate în cursul perioadei:
    (a) Recuperările cumulate nete: Această poziţie include sumele recuperate care rezultă din proceduri în instanţă. Sumele recuperate urmare acordurilor voluntare nu sunt incluse.
    (b) Reducerea valorii contabile brute: Această poziţie include valoarea contabilă brută a creditelor şi avansurilor neperformante derecunoscute ca urmare a încheierii procedurii litigioase. Aceasta include sumele aferente care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off.
    (c) Durata medie a procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei: Se calculează ca medie a duratei de timp scurse între data clasificării instrumentului ca instrument în litigiu, în conformitate cu prevederile pct. 501 alin. (4) şi data finalizării procedurilor judiciare; durata medie se exprimă în ani (cu zecimale).
    (4) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul:
    DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
    DATA RAPORTĂRII:

    F 47.00 - Credite şi avansuri: Durata medie şi perioada de recuperare medie
   
- lei -
Cod poziţie TOTAL
din care: Gospodării ale populaţiei din care: Societăţi nefinanciare
din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale din care: IMM din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăţilor nefinanciare altele decât IMM
Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)
A B 0010 0020 0030 0040 0050 0060 0070
Credite şi avansuri neperformante: durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanţei (în ani) 0010
Recuperări cumulate nete urmare procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei 0020
Reducerea valorii contabile brute urmare procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei 0030
Durata medie a procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei (în ani) 0040

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   53. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 1, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]" se completează cu corespondenţa aferentă unei noi poziţii din subformularul F 01.03 - Capitaluri proprii, poziţia 260, cu următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Plan de conturi
260 - 3553"
   54. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 2, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere" se completează cu corespondenţa aferentă a două noi poziţii, poziţia 385 şi poziţia 435, cu următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Plan de conturi
385 ex. 621
435 ex. 6659 - ex. 7659"
   55. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 2, corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din formularul "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Plan de conturi
360 6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
380 6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
450 ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - ex. 7659"
   56. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 4 se modifică după cum urmează:
   a) Corespondenţa cu planul de conturi a formularului "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se completează cu corespondenţa aferentă unei noi poziţii, poziţia 165, cu următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
165 010 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566
015 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
020 ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231
030 ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234
040 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234
050 - ex. 52231
060 - (ex. 52232 ± ex. 52234)
070 - (ex. 52233 ± ex. 52234)
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622"
   b) Corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din formularul "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
070 030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
060 - (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex.4957 + 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
070 - (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
080 030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare)
040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare)
060 - (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)
070 - (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)
090 030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
060 - (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
070 - (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957+ ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
100 030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
060 - (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
070 - (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
110 030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
060 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
070 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
120 030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
060 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
070 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
130 030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)
040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 -± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)
060 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare))
070 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare))
140 030 ± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
040 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
060 - (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39121 + ex. 3913 (solduri creditoare) + 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
070 - (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39122 + ex. 3913 (solduri creditoare) + 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
150 030 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
040 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
060 - (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3913 (solduri creditoare) + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))
070 - (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3913 (solduri creditoare) + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))"
   c) Corespondenţa cu planul de conturi a formularului "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se completează cu corespondenţa aferentă unei noi poziţii, poziţia 125, cu următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
125 010 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
015 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
020 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732
030 ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
040 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)
050 - (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)
060 - (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))
070 - (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))
080 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
090 ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622"
   57. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 5, corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din formularul "F 05.01 - Credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării, pe tipuri de produs" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 005 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
020 005 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
030 005 ± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
040 005 ± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare)
050 005 ± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
060 005 1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 -± 4959) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
070 005 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare)
080 005 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) + 508 (sold debitor) - 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
090 005 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
100 005 ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 1632 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
110 005 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
120 005 ± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
130 005 ± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor şi avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)"
   58. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 7, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor" se completează cu corespondenţa aferentă unei noi poziţii, poziţia 445, cu următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
445 030 ± 472 - 4731"
   59. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 8, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 ex. 901 + ex. 903
020 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
030 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
110 ex. 5515
120 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
030 010 ex. 901
020 ex. 901 + ex. 9811
030 ex. 901 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 901 + ex. 9811
110 ex. 5515
040 010 ex. 901 + ex. 903
020 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
030 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811
110 ex. 5515
050 010 ex. 901
020 ex. 901 + ex. 9811
030 ex. 901 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 901 + ex. 9811
110 ex. 5515
060 010 ex. 903
020 ex. 903 + ex. 9811
030 ex. 903 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 903 + ex. 9811
110 ex. 5515
070 010 ex. 903
020 ex. 903 + ex. 9811
030 ex. 903 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 903 + ex. 9811
110 ex. 5515
080 010 ex. 903
020 ex. 903 + ex. 9811
030 ex. 903 + ex. 9811
040 ex. 55111 + ex. 55121
050 ex. 55112 + ex. 55122
060 ex. 55112 + ex. 55122
100 ex. 903 + ex. 9811
110 ex. 5515
090 010 ex. 911 + ex. 913
020 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
030 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
110 ex. 5516
120 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
110 010 ex. 911
020 ex. 911 + ex. 9812
030 ex. 911 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 911 + ex. 9812
110 ex. 5516
120 010 ex. 911 + ex. 913
020 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
030 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812
110 ex. 5516
130 010 ex. 911
020 ex. 911 + ex. 9812
030 ex. 911 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 911 + ex. 9812
110 ex. 5516
140 010 ex. 913
020 ex. 913 + ex. 9812
030 ex. 913 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 913 + ex. 9812
110 ex. 5516
150 010 ex. 913
020 ex. 913 + ex. 9812
030 ex. 913 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 913 + ex. 9812
110 ex. 5516
160 010 ex. 913
020 ex. 913 + ex. 9812
030 ex. 913 + ex. 9812
040 ex. 55131 + ex. 55141
050 ex. 55132 + ex. 55142
060 ex. 55132 + ex. 55142
100 ex. 913 + ex. 9812
110 ex. 5516
170 010 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971
020 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
030 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
040 ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
100 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819
110 ex. 5515 + ex. 5516
120 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819
190 010 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971
020 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
030 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
040 ex. 55111 + ex. 55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
100 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
110 ex. 5515 + ex. 5516
200 010 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971
020 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
030 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
040 ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
100 ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819
110 ex. 5515 + ex. 5516
210 010 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971
020 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
030 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
040 ex. 55111 + ex. 55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
100 ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
110 ex. 5515 + ex. 5516
220 010 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971
020 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
030 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
040 ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
100 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
110 ex. 5515 + ex. 5516
230 010 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971
020 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
030 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
040 ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
100 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
110 ex. 5515 + ex. 5516
240 010 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971
020 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
030 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
040 ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515
050 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
060 ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515
100 ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819
110 ex. 5515 + ex. 5516

    60. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 11 se modifică şi va avea următorul cuprins:
    " 11. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

    F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 1323 + ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
020 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
030 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
035 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
036 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
037 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
040 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613
+ ex. 9619
031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
050 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914
060 010 ex. 9611
020 ex. 9611
030 ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
031 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
032 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
041 ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619
050 ex. 912 + ex. 914

    F 13.02.1 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
0010 0010 ex. 432 + ex. 4421+ ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424
0020 ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 461 - ex. 492
0030 - ex. 461 - ex. 492
0020 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425
0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 - ex. 391 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222
0030 - ex. 391 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0030 0010 ex. 363 + ex. 4425
0020 ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 - ex. 461 - ex. 492
0030 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 492
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0040 0010 ex. 363 + ex. 4425
0020 ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 - ex. 461 - ex. 492
0030 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 492
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0050 0010 ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363
0020 ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 - ex. 393
0030 - ex. 393
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0060 0010 ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363
0020 ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 - ex. 391 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 - ex.393 - ex. 491
0030 - ex. 391 - ex.393 ± ex. 5222 - ex. 491
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0070 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 363
0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 - ex. 393
0030 - ex. 393
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0080 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442
0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 - ex. 391- ex. 393 - ex. 461 - ex. 491- ex. 492 ± ex. 5222
0030 - ex. 391- ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491- ex. 492 ± ex. 5222
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393

    F 13.03.1 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată
   
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
0010 0010 ex. 432 + ex. 4421+ ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424
0020 ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 461 - ex. 492
0030 - ex. 461 - ex. 492
0020 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425
0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 - ex. 391 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222
0030 - ex. 391 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0030 0010 ex. 363 + ex. 4425
0020 ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 - ex. 461 - ex. 492
0030 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 492
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0040 0010 ex. 363 + ex. 4425
0020 ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 - ex. 461 - ex. 492
0030 - ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 492
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0050 0010 ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363
0020 ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 - ex. 393
0030 - ex. 393
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0060 0010 ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363
0020 ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 - ex. 391 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 - ex.393 - ex. 491
0030 - ex. 391 - ex.393 ± ex. 5222 - ex. 491
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0070 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 363
0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 - ex. 393
0030 - ex. 393
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393
0080 0010 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442
0020 ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex. 442 - ex. 391- ex. 393 - ex. 461 - ex. 491- ex. 492 ± ex. 5222
0030 - ex. 391- ex. 393 - ex. 4425 - ex. 461 - ex. 491- ex. 492 ± ex. 5222
0040 ex. 363
0050 ex. 363 - ex. 393"

   61. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 12, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor" se completează cu corespondenţa aferentă unor noi poziţii, poziţiile 141, 142 şi 290, cu următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
141 010 ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327
020 ex. 6027 + ex. 6037
142 010 ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327
020 ex. 6027 + ex. 6037
290 010 7041 + 7043 + 7048 - 66437
020 6041 + 6043"
   62. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 14, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121 - 46122 - 46123 - 46124 - ex. 462 - 49212-49231 - 49232 - 49233 - 49234 - ex. 4924
020 ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924
020 010 ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 + ex. 443 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex. 462 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234 - ex. 4924
020 ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924
030 010 ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 + ex. 443 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex. 462 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234 - ex. 4924
020 ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924
040 010 4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235- ex. 4924
020 ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924
050 010 ex.4425 + ex. 443 - ex.46125 - ex. 462 - ex.49235 - ex. 4924
020 ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924
060 010 ex.4425 + ex. 443 - ex.46125 - ex. 462 - ex.49235 - ex. 4924
020 ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924
070 010 431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211- 49222 - ex. 4924
020 ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924
080 010 ex.431 + ex.4419 + ex. 443 - ex.4611- ex. 462 - ex.49211- ex.49222 - ex. 4924
020 ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924
090 010 ex.431+ ex.4419 + ex. 443 - ex.4611- ex. 462 - ex.49211 - ex.49222 - ex. 4924
020 ex. 443 - ex. 462 - ex. 4924"
   63. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 16, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 010 ex. 7462 - ex. 6462
020 010 ex. 7462 - ex. 6462
030 010 7461 - 6461
040 010 ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 6055
050 010 746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055"
   64. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 17, denumirea corespondenţei cu planul de conturi a formularului "F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni (coloana 030)" se modifică şi devine "F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni".
   65. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 17, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
100 010 - (1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) + 197)
020 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)
030 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)
110 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 101 + 102+ 109
113 010 -
020 101
030 101
116 010 -
020 102
030 102
119 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 109 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 109
120 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 111 ± 1171-(± ex.l99 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
130 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
140 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 1311 + 1312 + 1313 + 1314± 1317 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
150 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
160 010 - (ex. 1911 + ex. l921)
020 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. l921)
030 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
170 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 1611 ± 1617 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
180 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
190 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 ± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
195 010 - (19121 + 19221)
020 ± 1782± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19121 + 19221)
030 ± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
200 010 - (19122 + 19222 + ex. 197)
020 ± 1783 ±183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222)
030 ± 1783 ± 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
210 010 - (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)
020 ± 1784± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (± 1913 ± 1923)
030 ± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)
300 010 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297)
020 ± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923)
030 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)
310 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2011 ±2017 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921)
030 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
320 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
330 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
340 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
350 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
360 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
370 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex.2921)
030 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
380 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2311 + 2312 + 2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex .2921)
030 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
390 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
400 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2511 (solduri debitoare) ± 25171 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
410 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
420 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
425 010 - (29121 +29221)
020 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 +29221)
030 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
430 010 - (29122 + 29222 + ex. 297)
020 ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222)
030 ± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
440 010 - (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)
020 ± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ± 2923)
030 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)
450 010 - (29123 + 29223 + ex. 297)
020 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223)
030 ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
500 010 - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)
020 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393)
030 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234
510 010 -
020 3011
030 3011
511 010 -
020 30113
030 30113
520 010 -
020 3021
030 3021
521 010 -
020 30213
030 30213
530 010 -ex. 52231
020 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566
030 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231
531 010 - ex. 52231
020 3033 + ex.3037 - ex. 3566
030 3033 + ex.3037 - ex. 3566 + ex. 52231
540 010 -ex. 3911
020 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911
030 3041 + 3047 - ex. 3566
550 010 -
020 3051 + 3052 + 3053
030 3051 + 3052 + 3053
551 010 -
020 3053
030 3053
560 010 -
020 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
030 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570 010 -ex. 3921
020 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 - ex. 3921
030 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566
580 010 - ex. 3921
020 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921
030 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
590 010 -ex. 3921
020 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921
030 3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
600 010 -
020 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
030 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
610 010 -
020 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
030 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
620 010 - ex. 3921
020 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921
030 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
630 010 - ex. 3921
020 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921
030 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
640 010 -393
020 361 +362 + 363 -393
030 361 +362 + 363
650 010 -ex. 3921
020 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921
030 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
660 010 - (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231)
020 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex.3921)
030 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231
665 010 - (39121 + 39221 + 52232)
020 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221)
030 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232
670 010 - (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233)
020 ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222)
030 ± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233
680 010 - (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234)
020 ± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923)
030 ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234
690 010 - (39223 + ex. 3927)
020 ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223
030 ± 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
700 010 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare))
020 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963)
030 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
710 010 - (ex. 4951 + ex.4961)
020 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex.4961)
030 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408
720 010 - 491
020 411 +412 + 413 - 491
030 411 +412 + 413
730 010 -
020 421
030 421
740 010 - (461 + 462 + 492)
020 431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492)
030 431 + 432 + 441 + 442 + 443
750 010 - (ex. 4931 + ex. 4941)
020 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941)
030 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732
760 010 - (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)
020 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)
030 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732
765 010 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)
020 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)
030 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732
770 010 - (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
020 ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 49622)
030 ± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732
780 010 - (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))
020 ± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963)
030 ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
790 010 - (49323 + ex. 4937 + 49423)
020 ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423)
030 ± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732
800 010 - ex. 3921
020 508 (sold debitor) - ex. 3921 + 3553 ± ex. 3557
030 508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557"
   66. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 1 "Controlul situaţiei F 01.00 - Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]", subpunctul 1.3 "Controlul situaţiei F 01.03 - Capitaluri proprii", ultima corelaţie de la "Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260".
   67. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 2 "Controlul situaţiei F 02.00 - Contul de profit sau pierdere", litera a) "Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "a) Controlul vertical
    010 = 041 + 051 + 080 + 085
    090 = 120 + 140 + 145
    160 = 191 + 192
    192 = 193 + 194
    220 = 231 + 241 + 260 + 270
    355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
    360 = 370 + 380
    390 = 400 + 410 + 420
    425 = 426 + 427
    430 = 435 + 440 + 450
    460 = 481 + 491
    520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
    610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600
    630 = 610 - 620
    640 = 650 - 660
    670 = 630 + 640".
   68. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 6 "Controlul situaţiei F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării", litera a) "Controlul orizontal" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "a) Controlul orizontal
    col. 010 ≥ col. 011
    col. 010 ≥ col. 012
    col. 012 ≥ col. 013".
   69. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 8.1. "Controlul situaţiei F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse şi pe sectoare ale contrapărţilor", litera a) "Controlul vertical ", după corelaţia aferentă coloanei 037, se introduce o nouă corelaţie, corelaţia aferentă coloanei 030, cu următorul cuprins:
    "Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelaţie:
    445 ≤ 440 ".
   70. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 13 "Controlul situaţiei F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite " se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "13. Controlul situaţiei F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite
    13.1. Controlul situaţiei F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării
    a) Controlul vertical
    010 ≥ 020 + 030 + 040
    010 ≥ 020
    010 ≥ 030
    010 ≥ 040
    035 ≤ 030
    036 + 037 ≤ 030
    050 + 060 ≤ 040
    b) Corelaţii între F 13.01 şi F 01.01
    F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)
    c) Corelaţii între F 13.01 şi F 05.01
    F 13.01.010 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090 (col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)
    F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)
    F 13.01.020 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 040
    F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 040
    F 13.01.030 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 050
    F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 050
    F 13.01.040 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 060
    F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 060
    F 13.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.120.col. 060.
    F 13.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col. 050) ≤ F 05.01.110.col. 060.
    d) Corelaţie între F 13.01 şi F 09.02
    F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)
    13.2. Controlul situaţiei F 13.02.1 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0020, 0030, 0040, 0050, 0060, 0070, 0080 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0040 ≤ col. 0010
    col. 0050 ≤ col. 0020
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 0010 - 0050 se respectă următoarea corelaţia:
    0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
    Pentru coloanele 0010 - 0030 se respectă următoarea corelaţia:
    0080 = 0010 + 0020
    Pentru coloanele 0040 - 0050 se respectă următoarea corelaţia:
    0080 = 0020
    c) Corelaţii între F 13.02.1 şi F 01.01
    F 13.02.1.0010.col. 0020 ≤ F 01.01.280.col. 010
    F 13.02.1.0080.col. 0050 ≤ F 01.01.370.col. 010
    13.3. Controlul situaţiei F 13.03.1 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0020,0030,0040,0050,0060,0070,0080 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0040 ≤ col. 0010
    col. 0050 ≤ col. 0020
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 0010 - 0050 se respectă următoarea corelaţia:
    0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
    Pentru coloanele 0010 - 0030 se respectă următoarea corelaţia:
    0080 = 0010 + 0020
    Pentru coloanele 0040 - 0050 se respectă următoarea corelaţia:
    0080 = 0020
    c) Corelaţii între F 13.03.1 şi F 01.01
    F 13.03.1.0010.col. 0020 ≤ F 01.01.280.col. 010
    F 13.03.1.0080.col. 0050 ≤ F 01.01.370.col. 010
    d) Corelaţii între F 13.03.1 şi F 13.02.1

   
F 13.03.1.col. 0020 relaţia F 13.02.1.col. 0020
0010 ≥ 0010
0020 ≥ 0020
0030 ≥ 0030
0040 ≥ 0040
0050 ≥ 0050
0060 ≥ 0060
0070 ≥ 0070
0080 ≥ 0080"
   71. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 16 " Controlul situaţiei F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere" se modifică după cum urmează:
   a) La subpunctul 16.1 "Controlul situaţiei F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor", litera a) "Controlul vertical" se modifică după cum urmează:
    "a) Controlul vertical
    020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070
    080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
    160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220
    270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260
    290 ≤ 270
    141 + 142 ≤ 140".
   b) După subpunctul 16.8., se introduce un nou subpunct, subpunctul 16.9 "Controlul situaţiei F 16.08 - Alte cheltuieli administrative", cu următorul cuprins:
    "16.9. Controlul situaţiei F 16.08 - Alte cheltuieli administrative
    a) Controlul vertical
    0010 = 0020 + 0030
    0120 = 0010 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110
    b) Corelaţie între F 16.08 şi F 02.00
    F 16.08.120.col. 010 = F 02.00.380.col. 010".
   72. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 17 "Controlul situaţiei F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "17.1. Controlul situaţiei F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 005 - 550 şi 900 - 933 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 010 = col. 020 + col. 060
    col. 110 ≤ col. 060
    col. 200 + col. 210 ≤ col. 060 + col. 150
    Pentru liniile 005 - 330 şi 900 - 933 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 020 = col. 030 + col. 055
    col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 101 + col. 102 + col. 106 + col. 107
    col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 191 + col. 192+ col. 196 + col. 197
    Pentru liniile 005 - 201, 330 - 550 şi 900 - 913 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 056 ≤ col. 020
    col. 057 ≤ col. 020
    col. 109 ≤ col. 060
    col. 121 ≤ col. 060
    col. 130 = col. 140 + col. 150
    col. 201 + col. 205 ≤ col. 020 + col. 140
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 210, 950 şi 951 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
    180 = 005 + 010 + 070
    181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186
    191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197
    201 = 181 + 191
    Pentru coloanele 010 - 055, 060 - 107, 110, 130, 150 - 197 şi 201 - 210 se respectă următoarele corelaţii:
    211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216
    221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227
    231 = 211 + 221
    330 = 180 + 201 + 231
    Pentru coloanele 010, 020, 056, 057, 060, 109, 110, 121, 130 - 150, 200 - 210, 950 şi 951 se respectă următoarele corelaţii:
    340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400
    410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470
    480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540
    550 = 340 + 410 + 480
    Pentru coloanele 010 - 121 şi 200 - 210 se respectă următoarele corelaţii:
    120 ≥ 130
    120 ≥ 140
    150 ≥ 160
    150 ≥ 170
    196 ≥ 900
    196 ≥ 903
    197 ≥ 910
    197 ≥ 913
    Pentru coloanele 010 - 055, 060 - 107, 110 şi 200 - 210 se respectă următoarele corelaţii:
    226 ≥ 920
    226 ≥ 923
    227 ≥ 930
    227 ≥ 933
    Pentru coloanele 130 - 197, 950 şi 951 se respectă următoarele corelaţii:
    120 ≤ 130
    120 ≤ 140
    150 ≤ 160
    150 ≤ 170
    196 ≤ 900
    196 ≤ 903
    197 ≤ 910
    197 ≤ 913
    Pentru coloanele 130, 140 şi 150 - 197 se respectă următoarele corelaţii:
    226 ≤ 920
    226 ≤ 923
    227 ≤ 930
    227 ≤ 933
    Pentru coloanele 056, 057, 109, 121, 140 - 142, 950 şi 951 se respectă următoarea corelaţie:
    330 = 180 + 201
    c) Corelaţii între F 18.00, F 04.02.1 şi F 04.02.2
    F 18.00.211.col. 010 = F 04.02.1.050 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.060 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.212.col. 010 = F 04.02.1.060 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.070 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.213.col. 010 = F 04.02.1.070 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.080 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.214.col. 010 = F 04.02.1.080 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.090 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.215.col. 010 = F 04.02.1.090 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.100 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.216.col. 010 = F 04.02.1.100 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.110 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.221.col. 010 = F 04.02.1.110 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.120 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.222.col. 010 = F 04.02.1.120 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.130 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.223.col. 010 = F 04.02.1.130 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.140 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.224.col. 010 = F 04.02.1.140 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.150 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.225.col. 010 = F 04.02.1.150 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.160 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.226.col. 010 = F 04.02.1.160 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.170 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.227.col. 010 = F 04.02.1.170 (col. 010 - col. 020) + F 04.02.2.180 (col. 010 - col. 020)
    F 18.00.231.col. 010 = F 04.02.1.col. 010 (050 + 110) - F 04.02.1.180.col. 020 + F 04.02.2.col. 010 (060 + 120) - F 04.02.2.190.col. 020
    F 18.00.211.col. 130 = F 04.02.1.050.col. 020 + F 04.02.2.060.col. 020
    F 18.00.212.col. 130 = F 04.02.1.060.col. 020 + F 04.02.2.070.col. 020
    F 18.00.213.col. 130 = F 04.02.1.070.col. 020 + F 04.02.2.080.col. 020
    F 18.00.214.col. 130 = F 04.02.1.080.col. 020 + F 04.02.2.090.col. 020
    F 18.00.215.col. 130 = F 04.02.1.090.col. 020 + F 04.02.2.100.col. 020
    F 18.00.216.col. 130 = F 04.02.1.100.col. 020 + F 04.02.2.110.col. 020
    F 18.00.221.col. 130 = F 04.02.1.110.col. 020 + F 04.02.2.120.col. 020
    F 18.00.222.col. 130 = F 04.02.1.120.col. 020 + F 04.02.2.130.col. 020
    F 18.00.223.col. 130 = F 04.02.1.130.col. 020 + F 04.02.2.140.col. 020
    F 18.00.224.col. 130 = F 04.02.1.140.col. 020 + F 04.02.2.150.col. 020
    F 18.00.225.col. 130 = F 04.02.1.150.col. 020 + F 04.02.2.160.col. 020
    F 18.00.226.col. 130 = F 04.02.1.160.col. 020 + F 04.02.2.170.col. 020
    F 18.00.227.col. 130 = F 04.02.1.170.col. 020 + F 04.02.2.180.col. 020
    F 18.00.231.col. 130 = F 04.02.1.180.col. 020 + F 04.02.2.190.col. 020
    d) Corelaţii între F 18.00 şi F 04.03.1

   
F 18.00.col. 010 relaţia F 04.03.1
(col. 015 + col. 030 + col. 040)
181 = 050
182 = 060
183 = 070
184 = 080
185 = 090
186 = 100
191 = 110
192 = 120
193 = 130
194 = 140
195 = 150
196 = 160
900 = 165
197 = 170
201 = 180
F 18.00.col. 121 relaţia F 04.03.1.col. 040
181 = 050
182 = 060
183 = 070
184 = 080
185 = 090
186 = 100
191 = 110
192 = 120
193 = 130
194 = 140
195 = 150
196 = 160
900 = 165
197 = 170
201 = 180
F 18.00.col. 130 relaţia F 04.03.1
(col. 050 + col. 060 + col. 070)
181 = 050
182 = 060
183 = 070
184 = 080
185 = 090
186 = 100
191 = 110
192 = 120
193 = 130
194 = 140
195 = 150
196 = 160
900 = 165
197 = 170
201 = 180
F 18.00
(col. 057 +col. 109) 		relaţia F 04.03.1 col. 030
201 = 180
F 18.00
(col. 142 +col. 950) 		relaţia F 04.03.1 col. 060
201 = 180
F 18.00 col. 951 relaţia F 04.03.1 col. 070
201 = 180

    e) Corelaţii între F 18.00 şi F 04.04.1

   
F 18.00.col. 010 relaţia F 04.04.1 (col. 015 + col. 030 + col. 040)
010 = 010
020 = 020
030 = 030
040 = 040
050 = 050
060 = 060
070 = 070
080 = 080
090 = 090
100 = 100
110 = 110
120 = 120
130 = 125
150 = 130
(010 + 070) = 140
F 18.00.col. 121 relaţia F 04.04.1 (col. 040)
010 = 010
020 = 020
030 = 030
040 = 040
050 = 050
060 = 060
070 = 070
080 = 080
090 = 090
100 = 100
110 = 110
120 = 120
130 = 125
150 = 130
180 ≥ 140
010 + 070 = 140
F 18.00.col. 130 relaţia F 04.04.1 (col. 050 + col. 060 + col. 070)
010 = 010
020 = 020
030 = 030
040 = 040
050 = 050
060 = 060
070 = 070
080 = 080
090 = 090
100 = 100
110 = 110
120 = 120
130 = 125
150 = 130
180 ≤ 140
010 + 070 = 140
F 18.00 (col. 057 + col. 109) relaţia F 04.04.1 col. 030
(010 + 070) = 140
F 18.00 (col. 142 + col. 950) relaţia F 04.04.1 col. 060
(010 + 070) = 140
F 18.00 col. 951 relaţia F 04.04.1 col. 070
(010 + 070) = 140

    f) Corelaţie între F 18.00, F 04.04.1 şi F 01.01
    F 18.00.005 (col. 010) + F 18.00.005 (col. 130) = F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)
    F 18.00.180 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.140 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)
    g) Corelaţii între F 18.00 şi F 06.01
    F 18.00.col. 010 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 010
    F 18.00.col. 010 (120 + 196) = F 06.01.190.col. 011
    F 18.00.col. 060 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 012
    F 18.00.col. 110 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 013
    F 18.00.col. 130 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190 (col. 021 + col. 022)
    F 18.00.col. 130 (120 + 196) = F 06.01.190.col. 021
    F 18.00.226.col. 130 = F 06.01.190.col. 022
    h) Corelaţii între F 18.00 şi F 09.01.1

   
F 18.00.col. 010 relaţia F 09.01.1 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 100)
340 = 010
350 = 030
360 = 040
370 = 050
380 = 060
390 = 070
400 = 080
410 = 090
420 = 110
430 = 120
440 = 130
450 = 140
460 = 150
470 = 160
480 = 170
490 = 190
500 = 200
510 = 210
520 = 220
530 = 230
540 = 240
F 18.00.col. 060 relaţia F 09.01.1 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 100)
340 = 021
410 = 101
480 = 181
F 18.00.col. 130 relaţia F 09.01.1 (col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110)
340 = 010
350 = 030
360 = 040
370 = 050
380 = 060
390 = 070
400 = 080
410 = 090
420 = 110
430 = 120
440 = 130
450 = 140
460 = 150
470 = 160
480 = 170
490 = 190
500 = 200
510 = 210
520 = 220
530 = 230
540 = 240
F 18.00.col. 150 relaţia F 09.01.1 (col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 110)
340 = 021
410 = 101
480 = 181
F 18.00 (col. 057 + col. 109) relaţia F 09.01.1 col. 020
340 = 010
410 = 090
480 = 170
F 18.00 (col. 142 + col. 950) relaţia F 09.01.1 col. 050
340 = 010
410 = 090
480 = 170
F 18.00.col. 951 relaţia F 09.01.1 col. 060
340 = 010
410 = 090
480 = 170

    i) Corelaţie între F 18.00 şi F 09.02
    F 18.00.col. 210 (330 + 550) + F 18.00.col. 205 (330 + 550) ≤ F 09.02.080.col. 010
    17.2. Controlul situaţiei F 18.01 - Fluxuri de intrări şi ieşiri de expuneri neperformante - credite şi avansuri pe sectoare ale contrapărţilor
    a) Controlul vertical
    Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii:
    0050 ≥ 0060
    0050 ≥ 0070 + 0080
    0050 ≥ 0090
    0100 ≥ 0110
    0100 ≥ 0120
    Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii:
    0050 ≤ 0060
    0050 ≤ 0070 + 0080
    0050 ≤ 0090
    0100 ≤ 0110
    0100 ≤ 0120
    Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarele corelaţii:
    0130 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0100
    0150 = 0130 + 0140
    b) Corelaţie între F 18.01 şi F 18.00
    F 18.01.0130.(col. 0010 + col. 0020) ≤ F 18.00.(070 + 191 + 221).col. 060
    17.3. Controlul situaţiei F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) şi informaţii suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile
    a) Controlul orizontal
    col. 0010 = col. 0030 + col. 0080
    col. 0020 = col. 0060 + col. 0170
    col. 0030 = col. 0040 + col. 0050
    col. 0080 = col. 0090 + col. 0100 + col. 0110 + col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150
    col. 0180 = col. 0200 + col. 0220
    col. 0190 = col. 0210 + col. 0300
    col. 0220 = col. 0230 + col. 0240 + col. 0250 + col. 0260 + col. 0270 + col. 0280 + col. 0290
    col. 0310 + col. 0330 ≤ col. 0030 + col. 0200
    col. 0320 + col. 0340 ≤ col. 0080 + col. 0220
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelaţii:
    0030 ≥ 0040 + 0050 + 0060
    0070 ≥ 0080 + 0090 + 0100
    Pentru coloanele 0180 - 0300 se respectă următoarele corelaţii:
    0030 ≤ 0040 + 0050 + 0060
    0070 ≤ 0080 + 0090 + 0100 ".
   c) Corelaţii între F 18.02 şi F 18.00
    F 18.02.0030.col. 0010 = F 18.00.(140 + 903 + 923).col. 010
    F 18.02.0070.col. 0010 = F 18.00.(160 + 910 + 930).col. 010
   73. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 18 " Controlul situaţiei F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate" se modifică după cum urmează:
    "Controlul situaţiei F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate
    Pentru liniile 005 - 340 şi 900 - 933 se respectă următoarele corelaţii:
    a) Controlul orizontal
    col. 010 = col. 020 + col. 060
    col. 020 = col. 030 + col. 040
    col. 060 = col. 070 + col. 080
    col. 140 = col. 150 + col. 160
    col. 050 ≤ col. 020
    col. 090 ≤ col. 060
    col. 110 ≤ col. 060
    col. 175 ≤ col. 170
    col. 185 ≤ col. 180
    col. 170 + col. 180 ≤ col. 010 + col. 120
    col. 175 + col. 185 ≤ col. 060 + col. 140
    Pentru liniile 005 - 201, 330 - 340 şi 900 - 913 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 100 ≤ col. 060
    col. 120 = col. 130 + col. 140
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 185 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
    180 = 005 + 010 + 070
    181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186
    191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197
    201 = 181 + 191
    Pentru coloanele 010 - 090, 110 - 120 şi 140 - 185 se respectă următoarele corelaţii:
    211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216
    221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227
    231 = 211 + 221
    330 = 180 + 201 + 231
    Pentru coloanele 010 - 110, 170 -185 se respectă următoarele corelaţii:
    120 ≥ 130
    120 ≥ 140
    150 ≥ 160
    150 ≥ 170
    196 ≥ 900
    196 ≥ 903
    197 ≥ 910
    197 ≥ 913
    Pentru coloanele 010 - 090, 110 şi 170 -185 se respectă următoarele corelaţii:
    226 ≥ 920
    226 ≥ 923
    227 ≥ 930
    227 ≥ 933
    Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelaţii:
    130 ≥ 120
    140 ≥ 120
    160 ≥ 150
    170 ≥ 150
    900 ≥ 196
    903 ≥ 196
    910 ≥ 197
    913 ≥ 197
    Pentru coloanele 120 şi 140 - 160 se respectă următoarele corelaţii:
    920 ≥ 226
    923 ≥ 226
    930 ≥ 227
    933 ≥ 227
    Pentru coloanele 100 şi 130 se respectă următoarea corelaţie:
    330 = 180 + 201
    c) Corelaţie între F 19.00 şi F 09.02
    F 19.00.col. 180 (330 + 340) ≤ F 09.02.080.col. 010
    d) Corelaţii între F 19.00 şi F 18.00
    Pentru fiecare dintre liniile 005 - 335 şi 900 - 933 se respectă următoarele corelaţii:
    F 19.00.col. 010 ≤ F 18.00.col. 010
    F 19.00.col. 020 ≤ F 18.00.col. 020
    F 19.00.col. 060 ≤ F 18.00.col. 060
    F 19.00.col. 090 ≤ F 18.00.col. 110
    Pentru fiecare dintre liniile 005 - 201, 330, 335 şi 900 - 913 se respectă următoarea corelaţie:
    F 19.00.col. 100 ≤ F 18.00.col. 121
    e) Corelaţii între F 19.00 şi F 18.02
    F 19.00.col. 010 (140 + 903 + 923) = F 18.02.0030.col. 0020
    F 19.00.col. 010 (160 + 910 + 930) = F 18.02.0070.col. 0020".
   74. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 19 "Controlul situaţiei F 20.00 - Repartizare geografică" se modifică după cum urmează:
   a) La subpunctul 19.3 "Controlul situaţiei F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor", litera a) "Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "a) Controlul vertical
    155 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150
    250 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150 - 160 - 165 - 170 + 171 - 180 - 190 - 200 - 210 + 220 + 240
    270 = 250 - 260
    290 = 270 + 280".
   b) La subpunctul 19.3 "Controlul situaţiei F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor", litera b) "Corelaţii între F 20.03 şi F 02.00" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "b) Corelaţii între F 20.03 şi F 02.00

   
F 20.03 (col. 010 + col. 020) relaţia F 02.00 (col. 010)
010 = 010
020 = 090
030 = 150
040 = 160
050 = 200
060 = 210
070 = 220
080 = 280
083 = 287
090 = 290
100 = 300
110 = 310
130 = 330
140 = 340
150 = 350
155 = 355
160 = 360
165 = 385
170 = 390
171 = 425
180 = 430
190 = 460
200 = 510
210 = 520
220 = 580
240 = 600
250 = 610
260 = 620
270 = 630
280 = 640
290 = 670"
   c) La subpunctul 19.3 "Controlul situaţiei F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor", după litera i) "Corelaţie între F 20.03 şi F 16.05" se introduce o nouă literă, litera j) "Corelaţie între F 20.03, F 44.03 şi F 16.08" cu următorul cuprins:
    "j) Corelaţie între F 20.03, F 44.03 şi F 16.08
    F 20.03.160 (col. 010 + col. 020) = F 44.03.070.col. 010 + F 16.08.0120.col. 0010".
   d) La subpunctul 19.4 "Controlul situaţiei F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", litera a) "Controlul orizontal" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 010 ≥ col. 022
    col. 010 ≥ col. 025
    col. 026 ≤ col. 025".
   e) La subpunctul 19.4 "Controlul situaţiei F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", litera h) "Corelaţii între F 20.04 şi F 18.00" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
F 20.04 (col.012) relaţia F 18.00 (col.010)
Sumă(080)* = 010 +181
Sumă(090)* = 020 +182
Sumă(100)* = 030+183
Sumă(110)* = 040 +184
Sumă(120)* = 050+185
Sumă(130)* = 060 +186
Sumă(140)* = 005 + 070 + 191
Sumă(150)* ≥ 080 +192
Sumă(160)* = 090 +193
Sumă(170)* > 100 +194
Sumă(180)* = 110 +195
Sumă(190)* = 120 +196
Sumă(220)* = 150 +197
F 20.04 (col.025) relaţia F 18.00 (col.060)
Sumă(080)* = 010 + 181 + 211
Sumă(090)* = 020 + 182 + 212
Sumă(100)* = 030 + 183 + 213
Sumă(110)* = 040 + 184 + 214
Sumă(120)* = 050 + 185 + 215
Sumă(130)* = 060 + 186 + 216
Sumă(140)* = 005 + 070 + 191 + 221
Sumă(150)* ≥ 080 + 192 + 222
Sumă(160)* = 090 + 193 + 223
Sumă(170)* ≥ 100 + 194 + 224
Sumă(180)* = 110 + 195 + 225
Sumă(190)* = 120 + 196 + 226
Sumă(220)* = 150 + 197 + 227
F 20.04 (col.026) relaţia F 18.00 (col.110)
Sumă(080)* = (010+ 181 +211)
Sumă(090)* = (020+182 +212)
Sumă(100)* = (030+183 +213)
Sumă(110)* = (040+ 184 +214)
Sumă(120)* = (050+ 185 +215)
Sumă(130)* = (060+186+216)
Sumă(140)* = (005 + 070 + 191 + 221)
Sumă(150)* ≥ (080+192 +222)
Sumă(160)* = (090+ 193 +223)
Sumă(170)* ≥ (100+194 +224)
Sumă(180)* = (110+ 195 +225)
Sumă(190)* = (120+ 196 +226)
Sumă(220)* = (150+ 197 +227)
F 20.04 (col.031) relaţia F 18.00 (col.130)
Sumă(080)* = 010 +181
Sumă(090)* = 020 +182
Sumă(100)* = 030+183
Sumă(110)* = 040 +184
Sumă(120)* = 050+185
Sumă(130)* = 060 +186
Sumă(140)* = 005 + 070 + 191
Sumă(150)* ≥ 080 +192
Sumă(160)* = 090 +193
Sumă(170)* ≥ 100 +194
Sumă(180)* = 110 +195
Sumă(190)* = 120 +196
Sumă(220)* = 150 +197
F 20.04 (col.040) relaţia F 18.00 (col.130)
Sumă(080)* = 211
Sumă(090)* = 212
Sumă(100)* = 213
Sumă(110)* = 214
Sumă(120)* = 215
Sumă(130)* = 216
Sumă(140)* = 221
Sumă(150)* = 222
Sumă(160)* = 223
Sumă(170)* = 224
Sumă(180)* = 225
Sumă(190)* = 226
Sumă(220)* = 227

    * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.".
   f) La subpunctul 19.4 "Controlul situaţiei F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", litera i) "Corelaţii între F 20.04 şi F 19.00" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
F 20.04 (col. 022) relaţia F 19.00 (col. 010)
Sumă(080)* = 010 + 181 + 211
Sumă(090)* = 020 + 182 + 212
Sumă(100)* = 030 + 183 + 213
Sumă(110)* = 040 + 184 + 214
Sumă(120)* = 050 + 185 + 215
Sumă(130)* = 060 + 186 + 216
Sumă(140)* = 005 + 070 + 191 + 221
Sumă(150)* ≥ 080 + 192 + 222
Sumă(160)* = 090 + 193 + 223
Sumă(170)* ≥ 100 + 194 + 224
Sumă(180)* = 110 + 195 + 225
Sumă(190)* = 120 + 196 + 226
Sumă(220)* = 150 + 197 + 227

    * Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat ".
   g) La subpunctul 19.5 "Controlul situaţiei F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", litera a) "Controlul orizontal" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "a) Controlul orizontal
    Pentru linia 010 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 010 ≥ col. 022
    Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 010 ≥ col. 025
    col. 010 ≥ col. 030
    col. 026 ≤ col. 025".
   h) La subpunctul 19.5 "Controlul situaţiei F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii", litera d) "Corelaţii între F 20.05 şi F 18.00" se completează cu corelaţiile aferente coloanei 026 a formularului F 20.05, care vor avea următorul cuprins:
    "Sumă(F 20.05.010.col. 026)* = F 18.00.340.col. 110
    Sumă(F 20.05.020.col. 026)* = F 18.00.410.col. 110
    Sumă(F 20.05.030.col. 026)* = F 18.00.480.col. 110".
   75. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 21 "Controlul situaţiei F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii", subpunctul 21.1 "Controlul situaţiei F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi", litera a) "Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "a) Controlul vertical
    010 = 020 + 051 + 055 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 131 + 140 + 180 + 190 + 200 + 210 + 211 + 213 + 214 + 220
    230 = 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 270 + 280 + 281 + 282 + 290
    020 = 030 + 040 + 050
    051= 052 + 053 + 054
    080 = 090 + 100
    131 = 132 + 133 + 134 + 135 + 136
    140 = 150 + 160 + 170
    256 ≤ 255".
   76. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 24 " Controlul situaţiei F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare", după litera a) "Controlul vertical" se introduce o nouă literă, litera a1) "Controlul orizontal" cu următorul cuprins:
    "a1) Controlul orizontal
    col. 020 ≤ col. 010".
   77. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 26 " Controlul situaţiei F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor" se modifică după cum urmează:
   a) Subpunctul 26.3 "Controlul situaţiei F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "26.3. Controlul situaţiei F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii
    a) Controlul vertical
    070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    b) Corelaţie între F 44.03 şi F 02.00
    F 44.03.070.col. 010 = F 02.00.370.col. 010".
   b) După subpunctul 26.3, se introduce un nou subpunct, subpunctul 26.4 "Controlul situaţiei F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare şi pe categorii de personal", cu următorul cuprins:
    "26.4. Controlul situaţiei F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare şi pe categorii de personal
    a) Controlul orizontal
    col. 0020 ≤ col. 0010
    col. 0030 + col. 0040 ≤ col. 0020
    b) Corelaţie între F 44.04 şi F 02.00
    F 44.04.0040.col. 0010 = F 02.00.370.col. 010".
   78. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 27 "Controlul situaţiei F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere ", subpunctul 27.2 "Controlul situaţiei F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare ", litera a) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "a) Controlul vertical
    050 =010 + 020 + 030 + 040".
   79. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 28 "Controlul situaţiei F 46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii" se modifică după cum urmează:
   a) La litera a) "Controlul orizontal", prima, a şaptea, a zecea şi a treisprezecea corelaţie se modifică şi vor avea următorul cuprins:
    "Pentru liniile 010, 020, 030, 040 şi 210 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col. 110
    Pentru linia 110 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 110
    Pentru linia 160 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col. 110
    Pentru linia 190 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col. 110"
   b) La litera b) "Controlul vertical", după corelaţia aferentă coloanei 105 se introduce o nouă corelaţie, corelaţia aferentă coloanei 110, cu următorul cuprins:
    "Pentru coloana 110 se respectă următoarea corelaţie: 210 = 040 + 110 + 160 + 190"
   c) Litera c) "Corelaţii între F 46.00 şi F 01.03" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
F 46.00 relaţia F 01.03.col. 010
210 (col. 010) = 010
210 (col. 020) = 040
210 (col. 030) = 050
210 (col. 040) = 080
210 (col. 050) = 090
210 (col. 060) = 190
210 (col. 070) = 200
210 (col. 080) = 210
210 (col. 090) = 240
210 (col. 100) = 250
210 (col. 105) = 255
210 (col. 110) = 260
210 (col. 140) = 300"
   80. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", după punctul 29, se introduce un nou punct, punctul 30 "Controlul situaţiei F 23.00 - Credite şi avansuri: informaţii suplimentare", cu următorul cuprins:
    "30.1. Controlul situaţiei F 23.01 - Credite şi avansuri: Număr de instrumente
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0010 - 0210 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 ≥ col. 0020
    col. 0060 ≥ col. 0070
    col. 0070 = col. 0090 + col. 0110
    col. 0080 ≥ col. 0090
    col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170
    col. 0100 ≥ col. 0110
    Pentru liniile 0010 - 0070 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 = col. 0030 + col. 0060
    col. 0020 = col. 0050 + col. 0070
    col. 0030 ≥ col. 0040
    col. 0030 ≥ col. 0050
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060
    0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070
    Pentru coloanele 0010, 0020 şi 0060 - 0170 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 ≥ 0080 + 0150
    0020 ≥ 0090 + 0160
    0030 ≥ 0100 + 0170
    0040 ≥ 0110 + 0180
    0050 ≥ 0120 + 0190
    0060 ≥ 0130 + 0200
    0070 ≥ 0140 + 0210
    0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130
    0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140
    0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200
    0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210
    30.2. Controlul situaţiei F 23.02 - Credite şi avansuri: Informaţii suplimentare privind valoarea contabilă brută
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0010 - 0410 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 ≥ col. 0020
    col. 0060 ≥ col. 0070
    col. 0070 = col. 0090 + col. 0110
    col. 0080 ≥ col. 0090
    col. 0100 ≥ col. 0110
    Pentru liniile 0010 - 0140 şi 0290 - 0410 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 = col. 0030 + col. 0060
    col. 0020 = col. 0050 + col. 0070
    col. 0030 ≥ col. 0050
    Pentru liniile 0010 - 0140 şi 0290 - 0340 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 0030 ≥ col. 0040
    Pentru liniile 0010 - 0340 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060
    0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070
    0080 ≥ 0090+ 0110 + 0130
    0080 ≤ 0010
    0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140
    0290 ≤ 0010
    0290 ≥ 0300+ 0310 + 0330
    0310 + 0330 ≥ 0320 + 0340
    Pentru coloanele 0010, 0020 şi 0060 - 0170 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 ≥ 0150 + 0220
    0020 ≥ 0160 + 0230
    0030 ≥ 0170 + 0240
    0040 ≥ 0180 + 0250
    0050 ≥ 0190 + 0260 0060 ≥ 0200 + 0270
    0070 ≥ 0210 + 0280
    0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200
    0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210
    0220 ≥ 0230+ 0250 + 0270
    0250 + 0270 ≥ 0260 + 0280
    Pentru coloanele 0010 - 0030 şi 0050 - 0110 se respectă următoarele corelaţii:
    0350 ≤ 0010
    0350 ≥ 0360 + 0380 + 0400
    0380 + 0400 ≥ 0390 + 0410
    c) Corelaţii între F 23.02 şi F 18.00.
    F 23.02.0010 col. 0010 = F 18.00.col. 010 (070 + 191 + 221)
    F 23.02.0010 col. 0030 = F 18.00.col. 020 (070 + 191 + 221)
    F 23.02.0010 col. 0060 = F 18.00.col. 060 (070 + 191 + 221)
    F 23.02.0080.col. 0010 = F 18.00.070.col. 010
    F 23.02.0080.col. 0030 = F 18.00.070.col. 020
    F 23.02.0080.col. 0040 = F 18.00.070.col. 055
    F 23.02.0080.col. 0060 = F 18.00.070.col. 060
    F 23.02.0080.col. 0080 = F 18.00.070.col. 070
    F 23.02.0080.col. 0120 = F 18.00.070.col. 080
    F 23.02.0080.col. 0130 = F 18.00.070.col. 090
    F 23.02.0080.col. 0140 = F 18.00.070.col. 101
    F 23.02.0080.col. 0150 = F 18.00.070.col. 102
    F 23.02.0080.col. 0160 = F 18.00.070.col. 106
    F 23.02.0080.col. 0170 = F 18.00.070.col. 107
    F 23.02.0090.col. 0010 = F 18.00.150.col. 010
    F 23.02.0090.col. 0030 = F 18.00.150.col. 020
    F 23.02.0090.col. 0040 = F 18.00.150.col. 055
    F 23.02.0090.col. 0060 = F 18.00.150.col. 060
    F 23.02.0090.col. 0080 = F 18.00.150.col. 070
    F 23.02.0090.col. 0120 = F 18.00.150.col. 080
    F 23.02.0090.col. 0130 = F 18.00.150.col. 090
    F 23.02.0090.col. 0140 = F 18.00.150.col. 101
    F 23.02.0090.col. 0150 = F 18.00.150.col. 102
    F 23.02.0090.col. 0160 = F 18.00.150.col. 106
    F 23.02.0090.col. 0170 = F 18.00.150.col. 107
    F 23.02.0100.col. 0010 = F 18.00.160.col. 010
    F 23.02.0100.col. 0030 = F 18.00.160.col. 020
    F 23.02.0100.col. 0040 = F 18.00.160.col. 055
    F 23.02.0100.col. 0060 = F 18.00.160.col. 060
    F 23.02.0100.col. 0080 = F 18.00.160.col. 070
    F 23.02.0100.col. 0120 = F 18.00.160.col. 080
    F 23.02.0100.col. 0130 = F 18.00.160.col. 090
    F 23.02.0100.col. 0140 = F 18.00.160.col. 101
    F 23.02.0100.col. 0150 = F 18.00.160.col. 102
    F 23.02.0100.col. 0160 = F 18.00.160.col. 106
    F 23.02.0100.col. 0170 = F 18.00.160.col. 107
    F 23.02.0110.col. 0010 = F 18.00.130.col. 010
    F 23.02.0110.col. 0030 = F 18.00.130.col. 020
    F 23.02.0110.col. 0040 = F 18.00.130.col. 055
    F 23.02.0110.col. 0060 = F 18.00.130.col. 060
    F 23.02.0110.col. 0080 = F 18.00.130.col. 070
    F 23.02.0110.col. 0120 = F 18.00.130.col. 080
    F 23.02.0110.col. 0130 = F 18.00.130.col. 090
    F 23.02.0110.col. 0140 = F 18.00.130.col. 101
    F 23.02.0110.col. 0150 = F 18.00.130.col. 102
    F 23.02.0110.col. 0160 = F 18.00.130.col. 106
    F 23.02.0110.col. 0170 = F 18.00.130.col. 107
    F 23.02.0130.col. 0010 = F 18.00.col. 010 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0030 = F 18.00.col. 020 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0040 = F 18.00.col. 055 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0060 = F 18.00.col. 060 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0080 = F 18.00.col. 070 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0120 = F 18.00.col. 080 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0130 = F 18.00.col. 090 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0140 = F 18.00.col. 101 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0150 = F 18.00.col. 102 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0160 = F 18.00.col. 106 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0170 = F 18.00.col. 107 (120 - 130)
    F 23.02.col. 0010 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 010
    F 23.02.col. 0030 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 020
    F 23.02.col. 0040 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 055
    F 23.02.col. 0060 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 060
    F 23.02.col. 0080 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 070
    F 23.02.col. 0120 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 080
    F 23.02.col. 0130 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 090
    F 23.02.col. 0140 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 101
    F 23.02.col. 0150 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 102
    F 23.02.col. 0160 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 106
    F 23.02.col. 0170 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 107
    d) Corelaţii între F 23.02 şi F 18.02
    F 23.02.0050.col. 0010 = F 18.02.0010.col. 0010
    F 23.02.0050.col. 0020 = F 18.02.0010.col. 0020
    F 23.02.0050.col. 0030 = F 18.02.0010.col. 0030
    F 23.02.0050.col. 0040 = F 18.02.0010.col. 0050
    F 23.02.0050.col. 0050 = F 18.02.0010.col. 0060
    F 23.02.0050.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0080
    F 23.02.0050.col. 0080 = F 18.02.0010.col. 0090
    F 23.02.0050.col. 0120 = F 18.02.0010.col. 0100
    F 23.02.0050.col. 0130 = F 18.02.0010.col. 0110
    F 23.02.0050.col. 0140 = F 18.02.0010.col. 0120
    F 23.02.0050.col. 0150 = F 18.02.0010.col. 0130
    F 23.02.0050.col. 0160 = F 18.02.0010.col. 0140
    F 23.02.0050.col. 0170 = F 18.02.0010.col. 0150
    F 23.02.0050.col. 0070 = F 18.02.0010.col. 0170
    F 23.02.0070.col. 0010 = F 18.02.0020.col. 0010
    F 23.02.0070.col. 0020 = F 18.02.0020.col. 0020
    F 23.02.0070.col. 0030 = F 18.02.0020.col. 0030
    F 23.02.0070.col. 0040 = F 18.02.0020.col. 0050
    F 23.02.0070.col. 0050 = F 18.02.0020.col. 0060
    F 23.02.0070.col. 0060 = F 18.02.0020.col. 0080
    F 23.02.0070.col. 0080 = F 18.02.0020.col. 0090
    F 23.02.0070.col. 0120 = F 18.02.0020.col. 0100
    F 23.02.0070.col. 0130 = F 18.02.0020.col. 0110
    F 23.02.0070.col. 0140 = F 18.02.0020.col. 0120
    F 23.02.0070.col. 0150 = F 18.02.0020.col. 0130
    F 23.02.0070.col. 0160 = F 18.02.0020.col. 0140
    F 23.02.0070.col. 0170 = F 18.02.0020.col. 0150
    F 23.02.0070.col. 0070 = F 18.02.0020.col. 0170
    F 23.02.0030.col. 0010 = F 18.02.0070.col. 0010
    F 23.02.0030.col. 0020 = F 18.02.0070.col. 0020
    F 23.02.0030.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0030
    F 23.02.0030.col. 0040 = F 18.02.0070.col. 0050
    F 23.02.0030.col. 0050 = F 18.02.0070.col. 0060
    F 23.02.0030.col. 0060 = F 18.02.0070.col. 0080
    F 23.02.0030.col. 0080 = F 18.02.0070.col. 0090
    F 23.02.0030.col. 0120 = F 18.02.0070.col. 0100
    F 23.02.0030.col. 0130 = F 18.02.0070.col. 0110
    F 23.02.0030.col. 0140 = F 18.02.0070.col. 0120
    F 23.02.0030.col. 0150 = F 18.02.0070.col. 0130
    F 23.02.0030.col. 0160 = F 18.02.0070.col. 0140
    F 23.02.0030.col. 0170 = F 18.02.0070.col. 0150
    F 23.02.0030.col. 0070 = F 18.02.0070.col. 0170
    e) Corelaţii între F 23.02 şi F 19.00.
    F 23.02.0010 col. 0020 = F 19.00.col. 010 (070 + 191 + 221)
    F 23.02.0010 col. 0050 = F 19.00.col. 020 (070 + 191 + 221)
    F 23.02.0010 col. 0070 = F 19.00.col. 060 (070 + 191 + 221)
    F 23.02.0080 col. 0020 = F 19.00.070.col. 010
    F 23.02.0080 col. 0050 = F 19.00.070.col. 020
    F 23.02.0080 col. 0070 = F 19.00.070.col. 060
    F 23.02.0090 col. 0020 = F 19.00.150.col. 010
    F 23.02.0090 col. 0050 = F 19.00.150.col. 020
    F 23.02.0090 col. 0070 = F 19.00.150.col. 060
    F 23.02.0100 col. 0020 = F 19.00.160.col. 010
    F 23.02.0100 col. 0050 = F 19.00.160.col. 020
    F 23.02.0100 col. 0070 = F 19.00.160.col. 060
    F 23.02.0110 col. 0020 = F 19.00.130.col. 010
    F 23.02.0110 col. 0050 = F 19.00.130.col. 020
    F 23.02.0110 col. 0070 = F 19.00.130.col. 060
    F 23.02.0130.col. 0020 = F 19.00.col. 010 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0050 = F 19.00.col. 020 (120 - 130)
    F 23.02.0130.col. 0070 = F 19.00.col. 060 (120 - 130)
    F 23.02.col. 0020 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 010
    F 23.02.col. 0050 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 020
    F 23.02.col. 0070 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 060
    30.3. Controlul situaţiei F 23.03 - Credite şi avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcţie de rata LTV
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0010 - 0200 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 = col. 0030 + col. 0060
    col. 0010 ≥ col. 0020
    col. 0020 = col. 0050 + col. 0070
    col. 0030 ≥ col. 0050
    col. 0060 ≥ col. 0070
    col. 0070 = col. 0090 + col. 0110
    col. 0080 ≥ col. 0090
    col. 0100 ≥ col. 0110
    Pentru linia 0010 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170
    col. 0030 ≥ col. 0040
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 0010 - 0030 şi 0050 - 0110 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040
    0010 ≥ 0050 + 0090
    0010 ≥ 0130 + 0170
    0050 ≥ 0060 + 0070 + 0080
    0090 ≥ 0100 + 0110 + 0120
    0130 ≥ 0140 + 0150 + 0160
    0170 ≥ 0180 + 0190 + 0200
    c) Corelaţii între F 23.03 şi F 05.01
    F 23.03.0010 col. 0010 ≤ F 05.01.090 col. 005
    d) Corelaţii între F 23.03 şi F 18.02
    F 23.03.0130 col. 0010 ≤ F 18.02.0010 col. 0010
    F 23.03.0130 col. 0020 ≤ F 18.02.0010 col. 0020
    F 23.03.0170 col. 0010 ≤ F 18.02.0020 col. 0010
    F 23.03.0170 col. 0020 ≤ F 18.02.0020 col. 0020
    F 23.03.col. 0010 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col. 0010
    F 23.03.col. 0020 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col. 0020
    F 23.03.col. 0030 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col. 0030
    F 23.03.col. 0010 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col. 0010
    F 23.03.col. 0020 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col. 0020
    F 23.03.col. 0030 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col. 0030
    F 23.03.col. 0010 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col. 0010
    F 23.03.col. 0020 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col. 0020
    F 23.03.col. 0030 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col. 0030
    F 23.03.col. 0010 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col. 0010
    F 23.03.col. 0020 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col. 0020
    F 23.03.col. 0030 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col. 0030
    F 23.03.col. 0050 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col. 0060
    F 23.03.col. 0060 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col. 0080
    F 23.03.col. 0080 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col. 0090
    F 23.03.col. 0070 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col. 0170
    F 23.03.col. 0050 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col. 0060
    F 23.03.col. 0060 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col. 0080
    F 23.03.col. 0080 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col. 0090
    F 23.03.col. 0070 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col. 0170
    F 23.03.col. 0050 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col. 0060
    F 23.03.col. 0060 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col. 0080
    F 23.03.col. 0080 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col. 0090
    F 23.03.col. 0070 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col. 0170
    F 23.03.col. 0050 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col. 0060
    F 23.03.col. 0060 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col. 0080
    F 23.03.col. 0080 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col. 0090
    F 23.03.col. 0070 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col. 0170
    30.4. Controlul situaţiei F 23.04 - Credite şi avansuri: Informaţii suplimentare privind deprecierea cumulată şi modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit
    a) Controlul orizontal
    col. 0010 ≤ col. 0020
    col. 0010 = col. 0030 + col. 0060
    col. 0020 = col. 0050 + col. 0070
    col. 0030 ≤ col. 0040
    col. 0030 ≤ col. 0050
    col. 0060 ≤ col. 0070
    col. 0070 = col. 0090 + col. 0110
    col. 0080 ≤ col. 0090
    col. 0100 ≤ col. 0110
    col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170
    b) Controlul vertical
    0010 ≤ 0020 + 0040 + 0060
    0010 ≤ 0080
    0010 ≤ 0150
    0040 + 0060 ≤ 0050 + 0070
    0080 ≤ 0090 + 0110 + 0130
    0110 + 0130 ≤ 0120 + 0140
    0150 ≤ 0160 + 0170 + 0190
    0170 + 0190 ≤ 0180 + 0200
    c) Corelaţii între F 23.04 şi F 18.00.
    F 23.04.0010 col. 0010 = F 18.00.col. 130 (070 + 191 + 221)
    F 23.04.0080 col. 0010 = F 18.00.070.col. 130
    F 23.04.0080 col. 0030 = F 18.00.070.col. 140
    F 23.04.0080 col. 0060 = F 18.00.070.col. 150
    F 23.04.0080 col. 0080 = F 18.00.070.col. 160
    F 23.04.0080 col. 0120 = F 18.00.070.col. 170
    F 23.04.0080 col. 0130 = F 18.00.070.col. 180
    F 23.04.0080 col. 0140 = F 18.00.070.col. 191
    F 23.04.0080 col. 0150 = F 18.00.070.col. 192
    F 23.04.0080 col. 0160 = F 18.00.070.col. 196
    F 23.04.0080 col. 0170 = F 18.00.070.col. 197
    F 23.04.0090 col. 0010 = F 18.00.150.col. 130
    F 23.04.0090 col. 0030 = F 18.00.150.col. 140
    F 23.04.0090 col. 0060 = F 18.00.150.col. 150
    F 23.04.0090 col. 0080 = F 18.00.150.col. 160
    F 23.04.0090 col. 0120 = F 18.00.150.col. 170
    F 23.04.0090 col. 0130 = F 18.00.150.col. 180
    F 23.04.0090 col. 0140 = F 18.00.150.col. 191
    F 23.04.0090 col. 0150 = F 18.00.150.col. 192
    F 23.04.0090 col. 0160 = F 18.00.150.col. 196
    F 23.04.0090 col. 0170 = F 18.00.150.col. 197
    F 23.04.0100 col. 0010 = F 18.00.160.col. 130
    F 23.04.0100 col. 0030 = F 18.00.160.col. 140
    F 23.04.0100 col. 0060 = F 18.00.160.col. 150
    F 23.04.0100 col. 0080 = F 18.00.160.col. 160
    F 23.04.0100 col. 0120 = F 18.00.160.col. 170
    F 23.04.0100 col. 0130 = F 18.00.160.col. 180
    F 23.04.0100 col. 0140 = F 18.00.160.col. 191
    F 23.04.0100 col. 0150 = F 18.00.160.col. 192
    F 23.04.0100 col. 0160 = F 18.00.160.col. 196
    F 23.04.0100 col. 0170 = F 18.00.160.col. 197
    F 23.04.0110 col. 0010 = F 18.00.130.col. 130
    F 23.04.0110 col. 0030 = F 18.00.130.col. 140
    F 23.04.0110 col. 0060 = F 18.00.130.col. 150
    F 23.04.0110 col. 0080 = F 18.00.130.col. 160
    F 23.04.0110 col. 0120 = F 18.00.130.col. 170
    F 23.04.0110 col. 0130 = F 18.00.130.col. 180
    F 23.04.0110 col. 0140 = F 18.00.130.col. 191
    F 23.04.0110 col. 0150 = F 18.00.130.col. 192
    F 23.04.0110 col. 0160 = F 18.00.130.col. 196
    F 23.04.0110 col. 0170 = F 18.00.130.col. 197
    F 23.04.0130.col. 0010 = F 18.00.col. 130 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0030 = F 18.00.col. 140 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0060 = F 18.00.col. 150 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0080 = F 18.00.col. 160 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0120 = F 18.00.col. 170 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0130 = F 18.00.col. 180 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0140 = F 18.00.col. 191 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0150 = F 18.00.col. 192 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0160 = F 18.00.col. 196 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0170 = F 18.00.col. 197 (120 - 130)
    F 23.04.col. 0010 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 130
    F 23.02.col. 0030 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 140
    F 23.04.col. 0060 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 150
    F 23.04.col. 0080 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 160
    F 23.04.col. 0120 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 170
    F 23.04.col. 0130 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 180
    F 23.04.col. 0140 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 191
    F 23.04.col. 0150 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 192
    F 23.04.col. 0160 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 196
    F 23.04.col. 0170 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col. 197
    d) Corelaţii între F 23.04 şi F 18.02
    F 23.04.0050.col. 0010 = F 18.02.0010.col. 0180
    F 23.04.0050.col. 0020 = F 18.02.0010.col. 0190
    F 23.04.0050.col. 0030 = F 18.02.0010.col. 0200
    F 23.04.0050.col. 0050 = F 18.02.0010.col. 0210
    F 23.04.0050.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0220
    F 23.04.0050.col. 0080 = F 18.02.0010.col. 0230
    F 23.04.0050.col. 0120 = F 18.02.0010.col. 0240
    F 23.04.0050.col. 0130 = F 18.02.0010.col. 0250
    F 23.04.0050.col. 0140 = F 18.02.0010.col. 0260
    F 23.04.0050.col. 0150 = F 18.02.0010.col. 0270
    F 23.04.0050.col. 0160 = F 18.02.0010.col. 0280
    F 23.04.0050.col. 0170 = F 18.02.0010.col. 0290
    F 23.04.0050.col. 0070 = F 18.02.0010.col. 0300
    F 23.04.0070.col. 0010 = F 18.02.0020.col. 0180
    F 23.04.0070.col. 0020 = F 18.02.0020.col. 0190
    F 23.04.0070.col. 0030 = F 18.02.0020.col. 0200
    F 23.04.0070.col. 0050 = F 18.02.0020.col. 0210
    F 23.04.0070.col. 0060 = F 18.02.0020.col. 0220
    F 23.04.0070.col. 0080 = F 18.02.0020.col. 0230
    F 23.04.0070.col. 0120 = F 18.02.0020.col. 0240
    F 23.04.0070.col. 0130 = F 18.02.0020.col. 0250
    F 23.04.0070.col. 0140 = F 18.02.0020.col. 0260
    F 23.04.0070.col. 0150 = F 18.02.0020.col. 0270
    F 23.04.0070.col. 0160 = F 18.02.0020.col. 0280
    F 23.04.0070.col. 0170 = F 18.02.0020.col. 0290
    F 23.04.0070.col. 0070 = F 18.02.0020.col. 0300
    F 23.04.0030.col. 0010 = F 18.02.0070.col. 0180
    F 23.04.0030.col. 0020 = F 18.02.0070.col. 0190
    F 23.04.0030.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0200
    F 23.04.0030.col. 0050 = F 18.02.0070.col. 0210
    F 23.04.0030.col. 0060 = F 18.02.0070.col. 0220
    F 23.04.0030.col. 0080 = F 18.02.0070.col. 0230
    F 23.04.0030.col. 0120 = F 18.02.0070.col. 0240
    F 23.04.0030.col. 0130 = F 18.02.0070.col. 0250
    F 23.04.0030.col. 0140 = F 18.02.0070.col. 0260
    F 23.04.0030.col. 0150 = F 18.02.0070.col. 0270
    F 23.04.0030.col. 0160 = F 18.02.0070.col. 0280
    F 23.04.0030.col. 0170 = F 18.02.0070.col. 0290
    F 23.04.0030.col. 0070 = F 18.02.0070.col. 0300
    e) Corelaţii între F 23.04 şi F 19.00.
    F 23.04.0010 col. 0020 = F 19.00.col. 120 (070 + 191 + 221)
    F 23.04.0080 col. 0020 = F 19.00.070.col. 120
    F 23.04.0080 col. 0050 = F 19.00.070.col. 130
    F 23.04.0080 col. 0070 = F 19.00.070.col. 140
    F 23.04.0090 col. 0020 = F 19.00.150.col. 120
    F 23.04.0090 col. 0050 = F 19.00.150.col. 130
    F 23.04.0090 col. 0070 = F 19.00.150.col. 140
    F 23.04.0100 col. 0020 = F 19.00.160.col. 120
    F 23.04.0100 col. 0050 = F 19.00.160.col. 130
    F 23.04.0100 col. 0070 = F 19.00.160.col. 140
    F 23.04.0110 col. 0020 = F 19.00.130.col. 120
    F 23.04.0110 col. 0050 = F 19.00.130.col. 130
    F 23.04.0110 col. 0070 = F 19.00.130.col. 140
    F 23.04.0130.col. 0020 = F 19.00.col. 120 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0050 = F 19.00.col. 130 (120 - 130)
    F 23.04.0130.col. 0070 = F 19.00.col. 140 (120 - 130)
    F 23.04.col. 0020 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 120
    F 23.04.col. 0050 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 130
    F 23.04.col. 0070 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col. 140
    30.5. Controlul situaţiei F 23.05 Credite şi avansuri: Garanţii reale şi garanţii financiare primite
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0010 - 0230 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 = col. 0030 + col. 0060
    col. 0030 ≥ col. 0040
    Pentru liniile 0010 - 0210 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 ≥ col. 0020
    col. 0020 = col. 0050 + col. 0070
    col. 0030 ≥ col. 0050
    col. 0060 ≥ col. 0070
    col. 0070 = col. 0090 + col. 0110
    col. 0080 ≥ col. 0090
    col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170
    col. 0100 ≥ col. 0110
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060
    0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070
    0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130
    0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140
    0150 ≤ 0080
    0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200
    0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210
    Pentru coloanele 0010, 0030, 0040, 0060, 0080 şi 0100 se respectă următoarea corelaţie:
    0220 ≥ 0080
    c) Corelaţii între F 23.05 şi F 18.00.
    F 23.05.0010 col. 0010 = F 18.00.col. 205 (070 + 191 + 221) + F 18.00.col. 210 (070 + 191 + 221)
    F 23.05.0080 col. 0010 = F 18.00.col. 200 (070 + 191 + 221) + F 18.00.col. 201 (070 + 191 + 221)
    d) Corelaţii între F 23.05 şi F 18.02
    F 23.05.0120.col. 0030 = F 18.02.0010.col. 0310
    F 23.05.0120.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0320
    F 23.05.0140.col. 0030 = F 18.02.0020.col. 0310
    F 23.05.0140.col. 0060 = F 18.02.0020.col. 0320
    F 23.05.0100.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0310
    F 23.05.0100.col. 0060 = F 18.02.0070.col. 0320
    F 23.05.0050.col. 0030 = F 18.02.0010.col. 0330
    F 23.05.0050.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0340
    F 23.05.0070.col. 0030 = F 18.02.0020.col. 0330
    F 23.05.0070.col. 0060 = F 18.02.0020.col. 0340
    F 23.05.0030.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0330
    F 23.05.0030.col. 0060 = F 18.02.0070.col. 0340
    e) Corelaţii între F 23.05 şi F 19.00.
    F 23.05.0010 col. 0020 = F 19.00.col. 180 (070 + 191 + 221)
    F 23.05.0080 col. 0020 = F 19.00.col. 170 (070 + 191 + 221)
    30.6. Controlul situaţiei F 23.06 Credite şi avansuri: Write-off parţial cumulat
    a) Controlul orizontal
    col. 0010 ≤ col. 0020
    col. 0010 = col. 0030 + col. 0060
    col. 0020 = col. 0050 + col. 0070
    col. 0030 ≤ col. 0040
    col. 0030 ≤ col. 0050
    col. 0060 ≤ col. 0070
    col. 0070 = col. 0090 + col. 0110
    col. 0080 ≤ col. 0090
    col. 0100 ≤ col. 0110
    col. 0100 = col. 0120 + col. 0130 + col. 0140 + col. 0150 + col. 0160 + col. 0170
    b) Controlul vertical
    0010 ≤ 0020 + 0040 + 0060
    0040 + 0060 ≤ 0050 + 0070
    c) Corelaţii între F 23.06, F 04.03.1 şi F 04.04.1
    F 23.06.0010 col. 0010 = F 04.03.1. 110 col. 080 + F 04.04.1. 070 col. 080".
   81. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", după punctul 30, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 31 "Controlul situaţiei F 24.00 - Credite şi avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri şi sume care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off, înregistrate de la sfârşitul exerciţiului financiar precedent", cu următorul cuprins:
    "31.1. Controlul situaţiei F 24.01 - Credite şi avansuri: Fluxuri de intrări şi ieşiri de expuneri neperformante
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0010 - 0110, 0170, 0200, 0230, 0260 şi 0320 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 ≥ col. 0020 + col. 0040
    col. 0020 ≥ col. 0030
    col. 0040 - col. 0050 ≥ col. 0070
    col. 0050 ≥ col. 0060
    Pentru liniile 0120 - 0160, 0180, 0190, 0210, 0220, 0240, 0250, 0270 - 0310 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 ≤ col. 0020 + col. 0040
    col. 0020 ≤ col. 0030
    col. 0040 - col. 0050 ≤ col. 0070
    col. 0050 ≤ col. 0060
    b) Controlul vertical
    0020 = 0030 + 0040 + 0060 + 0070 + 0080
    0020 ≥ 0090
    0020 ≥ 0100
    0040 ≥ 0050
    0100 ≥ 0110
    0120 = 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0190 + 0220 + 0250 + 0280 + 0290 + 0300
    0120 ≤ 0310
    0160 ≤ 0180
    0190 ≤ 0210
    0220 ≤ 0240
    0250 ≤ 0270
    0320 = 0010 + 0020 + 0120
    c) Corelaţii între F 24.01 şi F 18.00.
    F 24.01.0320 col. 0010 = F 18.00.col. 060 (070 + 191 + 221)
    d) Corelaţii între F 24.01 şi F 18.01
    F 24.01.0020 col. 0040 = F 18.01.0050.col. 0010
    F 24.01.0120 col. 0040 = F 18.01.0050.col. 0020
    F 24.01.0020 col. 0050 = F 18.01.0060.col. 0010
    F 24.01.0120 col. 0050 = F 18.01.0060.col. 0020
    F 24.01.0020 col. 0060 = F 18.01.0070.col. 0010
    F 24.01.0120 col. 0060 = F 18.01.0070.col. 0020
    F 24.01.0020 col. 0070 = F 18.01.0080.col. 0010
    F 24.01.0120 col. 0070 = F 18.01.0080.col. 0020
    F 24.01.0020 col. 0020 = F 18.01.0100.col. 0010
    F 24.01.0120 col. 0020 = F 18.01.0100.col. 0020
    F 24.01.0020 col. 0030 = F 18.01.0110.col. 0010
    F 24.01.0120 col. 0030 = F 18.01.0110.col. 0020
    e) Corelaţii între F 24.01 şi F 18.02
    F 24.01.0320.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0080
    F 24.01.0320.col. 0070 = F 18.02.0020.col. 0080
    F 24.01.0320.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0080
    f) Corelaţii între F 24.01 şi F 23.02
    F 24.01.0320.col. 0040 = F 23.02.col. 0060 (0040 + 0060)
    F 24.01.0320.(col. 0040 - col. 0050) = F 23.02.0060.col. 0060
    F 24.01.0320.col. 0010 = F 23.02.0010.col. 0060
    F 24.01.0320.col. 0020 = F 23.02.0020.col. 0060
    F 24.01.0320.col. 0030 = F 23.02.0030.col. 0060
    F 24.01.0320.col. 0050 = F 23.02.0040.col. 0060
    F 24.01.0320.col. 0060 = F 23.02.0050.col. 0060
    F 24.01.0320.col. 0070 = F 23.02.0070.col. 0060
    31.2. Controlul situaţiei F 24.02 - Credite şi avansuri: Fluxuri de deprecieri şi modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0010, 0020, 0030 şi 0070 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 ≤ col. 0020 + col. 0040
    col. 0020 ≤ col. 0030
    col. 0040 - col. 0050 ≤ col. 0070
    col. 0050 ≤ col. 0060
    Pentru liniile 0040, 0050 şi 0060 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 ≥ col. 0020 + col. 0040
    col. 0020 ≥ col. 0030
    col. 0040 - col. 0050 ≥ col. 0070
    col. 0050 ≥ col. 0060
    b) Controlul vertical
    0020 ≤ 0030
    0040 ≥ 0050
    0040 ≥ 0060
    0070 = 0010 + 0020 + 0040
    c) Corelaţii între F 24.02 şi F 18.00.
    F 24.02.0070 col. 0010 = F 18.00.col. 150 (070 + 191 + 221)
    d) Corelaţii între F 24.02 şi F 18.02
    F 24.02.0070.col. 0060 = F 18.02.0010.col. 0220
    F 24.02.0070.col. 0070 = F 18.02.0020.col. 0220
    F 24.02.0070.col. 0030 = F 18.02.0070.col. 0220
    e) Corelaţii între F 24.02 şi F 23.04
    F 24.02.0070.col. 0040 = F 23.04.col. 0060 (0040 + 0060)
    F 24.02.0070.(col. 0040 - col. 0050) = F 23.04.0060.col. 0060
    F 24.02.0070.col. 0010 = F 23.04.0010.col. 0060
    F 24.02.0070.col. 0020 = F 23.04.0020.col. 0060
    F 24.02.0070.col. 0030 = F 23.04.0030.col. 0060
    F 24.02.0070.col. 0050 = F 23.04.0040.col. 0060
    F 24.02.0070.col. 0060 = F 23.04.0050.col. 0060
    F 24.02.0070.col. 0070 = F 23.04.0070.col. 0060
    31.3. Controlul situaţiei F 24.03 - Credite şi avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operaţiuni de write-off în cursul perioadei
    a) Controlul orizontal
    col. 0010 ≤ col. 0020 + col. 0040
    col. 0020 ≤ col. 0030
    col. 0040 - col. 0050 ≤ col. 0070
    col. 0050 ≤ col. 0060
    b) Controlul vertical
    0010 ≤ 0020".
   82. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", după punctul 31, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 32 "Controlul situaţiei F 25.00 - Active obţinute prin intrarea în posesie şi executarea garanţiilor reale deţinute", cu următorul cuprins:
    "32.1. Controlul situaţiei F 25.01 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări şi ieşiri
    a) Controlul orizontal
    Pentru linia 0030 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 0040 = col. 0060
    Pentru liniile 0010, 0040, 0060, 0090, 0110 şi 0120 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0040 = col. 0060 + col. 0080 + col. 0100
    b) Controlul vertical
    Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelaţii:
    0020 = 0030 + 0040
    0050 = 0060 + 0090 + 0110
    Valoare absolută (0060) = 0070 + 0080
    Pentru coloanele 0040 şi 0120 se respectă următoarea corelaţie:
    0120 = 0010 + 0020 + 0050
    c) Corelaţii între F 25.01 şi F 13.03.1
    F 25.01.0120.col. 0030 = F 13.03.1.0020.col. 0010
    F 25.01.0120.col. 0040 = F 13.03.1.0020.col. 0020
    F 25.01.0120.col. 0110 = F 13.03.1.0020.col. 0040
    F 25.01.0120.col. 0120 = F 13.03.1.0020.col. 0050
    32.2. Controlul situaţiei F 25.02 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active
    a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0010 - 0110 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0030 = col. 0060 + col. 0090 + col. 0120
    col. 0030 ≥ col. 0150
    col. 0040 = col. 0070 + col. 0100 + col. 0130
    col. 0040 ≥ col. 0160
    col. 0050 = col. 0080 + col. 0110 + col. 0140
    Pentru linia 0120 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 0040 = col. 0070 + col. 0100 + col. 0130
    b) Controlul vertical
    Pentru coloanele 0010 - 0160 se respectă următoarele corelaţii:
    0050 = 0060 + 0070
    0110 = 0010 + 0030 + 0080 + 0090 + 0100
    Pentru coloanele 0020, 0050, 0080, 0110 şi 0140 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 ≤ 0020
    0030 ≤ 0040
    0030 ≤ 0050
    Pentru coloanele 0010, 0030, 0040, 0060, 0070, 0090, 0100, 0120, 0130, 0150 şi 0160 se respectă următoarele corelaţii:
    0010 ≥ 0020
    0030 ≥ 0040
    0030 ≥ 0050
    c) Corelaţii între F 25.02 şi F 13.03.1
    F 25.02.0010.col. 0030 = F 13.03.1.0030.col. 0010
    F 25.02.0010.col. 0040 = F 13.03.1.0030.col. 0020
    F 25.02.0010.col. 0050 = F 13.03.1.0030.col. 0030
    F 25.02.0030.col. 0030 = F 13.03.1.0040.col. 0010
    F 25.02.0030.col. 0040 = F 13.03.1.0040.col. 0020
    F 25.02.0030.col. 0050 = F 13.03.1.0040.col. 0030
    F 25.02.0080.col. 0030 = F 13.03.1.0050.col. 0010
    F 25.02.0080.col. 0040 = F 13.03.1.0050.col. 0020
    F 25.02.0080.col. 0050 = F 13.03.1.0050.col. 0030
    F 25.02.0100.col. 0030 = F 13.03.1.0070.col. 0010
    F 25.02.0100.col. 0040 = F 13.03.1.0070.col. 0020
    F 25.02.0100.col. 0050 = F 13.03.1.0070.col. 0030
    F 25.02.0110.col. 0150 = F 13.03.1.0020.col. 0040
    F 25.02.0110.col. 0160 = F 13.03.1.0020.col. 0050
    F 25.02.0010.col. 0150 = F 13.03.1.0030.col. 0040
    F 25.02.0010.col. 0160 = F 13.03.1.0030.col. 0050
    F 25.02.0030.col. 0150 = F 13.03.1.0040.col. 0040
    F 25.02.0030.col. 0160 = F 13.03.1.0040.col. 0050
    F 25.02.0080.col. 0150 = F 13.03.1.0050.col. 0040
    F 25.02.0080.col. 0160 = F 13.03.1.0050.col. 0050
    F 25.02.0110.col. 0030 = F 13.03.1.0020.col. 0010
    F 25.02.0110.col. 0040 = F 13.03.1.0020.col. 0020
    F 25.02.0110.col. 0050 = F 13.03.1.0020.col. 0030
    d) Corelaţii între F 25.02 şi F 25.01
    F 25.02.0110.col. 0150 = F 25.01.0120.col. 0110
    F 25.02.0110.col. 0160 = F 25.01.0120.col. 0120
    F 25.02.0110.col. 0030 = F 25.01.0120.col. 0030
    F 25.02.0110.col. 0040 = F 25.01.0120.col. 0040
    F 25.02.0110.col. 0060 = F 25.01.0120.col. 0050
    F 25.02.0110.col. 0070 = F 25.01.0120.col. 0060
    F 25.02.0110.col. 0090 = F 25.01.0120.col. 0070
    F 25.02.0110.col. 0100 = F 25.01.0120.col. 0080
    F 25.02.0110.col. 0120 = F 25.01.0120.col. 0090
    F 25.02.0110.col. 0130 = F 25.01.0120.col. 0100
    32.3. Controlul situaţiei F 25.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, clasificate ca imobilizări corporale
    Corelaţii între F 25.03 şi F 13.03.1
    F 25.03.0010.col. 0030 = F 13.03.1.0010.col. 0010
    F 25.03.0010.col. 0040 = F 13.03.1.0010.col. 0020
    F 25.03.0010.col. 0050 = F 13.03.1.0010.col. 0030".
   83. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", după punctul 32, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 33 "Controlul situaţiei F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate şi calitatea restructurării", cu următorul cuprins:
    "a) Controlul orizontal
    Pentru liniile 0010 - 0120 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 0010 ≥ col. 0020
    col. 0010 ≥ col. 0030
    col. 0040 ≥ col. 0050
    col. 0040 ≥ col. 0060
    col. 0070 ≥ col. 0080
    col. 0070 ≥ col. 0090
    Pentru linia 0130 se respectă următoarea corelaţie:
    col. 0010 ≥ col. 0030
    col. 0040 ≥ col. 0060
    col. 0070 ≥ col. 0090
    b) Controlul vertical
    0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090
    0020 ≥ 0100 + 0110
    0020 ≥ 0120
    c) Corelaţii între F 26.00 şi F 19.00.
    F 26.00.0020 col. 0010 = F 19.00.col. 010 (070 + 191 + 221)
    F 26.00.0020 col. 0020 = F 19.00.col. 020 (070 + 191 + 221)
    F 26.00.0020 col. 0040 = F 19.00.col. 010 (150 + 197 + 227)
    F 26.00.0020 col. 0050 = F 19.00.col. 020 (150 + 197 + 227)
    F 26.00.0020 col. 0070 = F 19.00.col. 010 (120 + 196 + 226)
    F 26.00.0020 col. 0080 = F 19.00.col. 020 (120 + 196 + 226) ".
   84. La Capitolul V "Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual", după punctul 33, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 34 "Controlul situaţiei F 47.00 - Credite şi avansuri: Durata medie şi perioada de recuperare medie", cu următorul cuprins:
    "a) Controlul orizontal
    col. 0020 ≤ col. 0010
    col. 0030 ≤ col. 0020
    col. 0040 ≤ col. 0010
    col. 0050 ≤ col. 0040
    col. 0060 ≤ col. 0050
    col. 0070 ≤ col. 0040".

   ANEXA Nr. 2

    Modificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2017

   1. La punctul 5 alineatul (1), după litera (d) se introduce o nouă literă, litera (e) cu următorul cuprins:
    "(e) "întreprinderi mici şi mijlocii (IMM)" - microîntreprinderi şi întreprinderi mici şi mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea Comisiei Europene nr. 361/2003 privind definirea microîntreprinderilor şi a întreprinderilor mici şi mijlocii (C(2003)1422), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. L 124 din 20.05.2003."
   2. La punctul 22 alineatul (1), după litera (m) se introduce o nouă literă, litera (m1) cu următorul cuprins: "(m1) Poziţia "Contribuţii în numerar la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor" include sumele reprezentând contribuţii la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. În situaţia în care contribuţia îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziţiei "Provizioane sau (-) reluări de provizioane", dacă angajamentul de plată dă naştere unei obligaţii în conformitate cu standardul contabil aplicabil.".
   3. La punctul 22 alineatul (2), modelul formularului "2. Contul de profit sau pierdere" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "DENUMIREA SUCURSALEI:
    DATA RAPORTĂRII:

    2. Contul de profit sau pierdere

   
- lei -
DENUMIRE INDICATOR Cod poziţie Valoare
A B 010
Venituri din dobânzi 010
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 041
Active financiare evaluate la cost amortizat 051
Alte active 080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor 085
(Cheltuieli cu dobânzile) 090
(Datorii financiare evaluate la cost amortizat) 120
(Alte datorii) 140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) 145
Venituri din dividende 160
Venituri din taxe şi comisioane 200
(Cheltuieli cu taxe şi comisioane) 210
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 220
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 231
Active financiare evaluate la cost amortizat 241
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 260
Altele 270
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net 280
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 287
Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net 290
Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net 300
Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net 310
Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net 330
Alte venituri din exploatare 340
(Alte cheltuieli de exploatare) 350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET 355
(Cheltuieli administrative) 360
(Cheltuieli cu personalul) 370
(Alte cheltuieli administrative) 380
(Contribuţii în numerar la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor) 385
(Amortizare) 390
(Imobilizări corporale) 400
(Investiţii imobiliare) 410
(Alte imobilizări necorporale) 420
Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net 425
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 426
Active financiare evaluate la cost amortizat 427
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) 430
(Angajamente de plată la fondurile de rezoluţie şi la schemele de garantare a depozitelor) 435
(Angajamente şi garanţii date) 440
(Alte provizioane) 450
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) 460
(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) 481
(Active financiare evaluate la cost amortizat) 491
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) 520
(Imobilizări corporale) 530
(Investiţii imobiliare) 540
(Imobilizări necorporale) 560
(Altele) 570
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte 600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE 610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue) 620
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE 630
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 640
Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare 650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte) 660
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI 670

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ
Numele, prenumele şi semnătura"
   4. La punctul 24, alineatul (3) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR şi expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate raportate în acest stadiu în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (j) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare. Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.".
   5. La punctul 24, alineatul (5) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(5) Pentru scopul acestui formular, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite şi avansuri, precum şi solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere) şi toate expunerile extrabilanţiere, cu excepţia expunerilor deţinute în vederea tranzacţionării.".
   6. La punctul 24, după alineatul (22) se introduce un nou alineat, alineatul (221) cu următorul cuprins:
    "(221) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:
    (a) Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. şi lit. (e) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare;
    (b) Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct. i. din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare".
   7. La punctul 24, alineatul (25) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(25) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:
    (a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate;
    (b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;
    (c) activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate care nu mai îndeplinesc definiţia activelor depreciate după recunoaşterea iniţială;
    (d) pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1).".
   8. La punctul 24, alineatul (27) se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "(27) Informaţiile cu privire la garanţiile reale deţinute şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile performante şi neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) şi (d) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările şi completările ulterioare. Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.".
   9. La punctul 24 alineatul (28), modelul formularului "4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "DENUMIREA SUCURSALEI:
    DATA RAPORTĂRII:

    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală
Performante Neperformante
Fără restante sau cu restanţe ≤ 30 zile Restanţe > 30 zile ≤ 90 zile Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1) Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe < 90 zile Restanţe > 90 zile ≤ 180 zile
A B 010 020 030 055 056 057 060 070 080
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)

   
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă brută/Valoarea nominală
Neperformante
Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 2 ani Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani < 7 ani Restanţe > 7 ani Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) Din care: în stare de nerambursare din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3)
A B 090 101 102 106 107 109 110 121
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE IN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)

   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe ≤ 90 zile Restante > 90 zile ≤ 180 zile
A B 130 140 141 142 150 160 170
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)

   
- lei -
Cod poziţie Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane
Restanţe > 180 zile ≤ 1 an Restanţe > 1 an ≤ 2 ani Restanţe > 2 ani ≤ 5 ani Restanţe > 5 ani ≤ 7 ani Restanţe > 7 ani Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3)
A B 180 191 192 196 197 950 951
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

    4. Informaţii privind expunerile performante şi neperformante (continuare)

   
- lei -
Cod poziţie Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare
Garanţii reale şi garanţii financiare primite
Garanţii reale primite pentru expuneri performante Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante Garanţii financiare primite pentru expuneri performante Garanţii financiare primite pentru expuneri neperformante
A B 201 200 205 210
Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere 005
Titluri de datorie 010
Bănci centrale 020
Administraţii publice 030
Instituţii de credit 040
Alte societăţi financiare 050
Societăţi nefinanciare 060
Credite şi avansuri 070
Bănci centrale 080
Administraţii publice 090
Instituţii de credit 100
Alte societăţi financiare 110
Societăţi nefinanciare 120
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 130
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 140
Gospodării ale populaţiei 150
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 160
Din care: Credite pentru consum 170
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT 180
Titluri de datorie 181
Bănci centrale 182
Administraţii publice 183
Instituţii de credit 184
Alte societăţi financiare 185
Societăţi nefinanciare 186
Credite şi avansuri 191
Bănci centrale 192
Administraţii publice 193
Instituţii de credit 194
Alte societăţi financiare 195
Societăţi nefinanciare 196
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 900
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 903
Gospodării ale populaţiei 197
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 910
Din care: Credite pentru consum 913
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL 201
Titluri de datorie 211
Bănci centrale 212
Administraţii publice 213
Instituţii de credit 214
Alte societăţi financiare 215
Societăţi nefinanciare 216
Credite şi avansuri 221
Bănci centrale 222
Administraţii publice 223
Instituţii de credit 224
Alte societăţi financiare 225
Societăţi nefinanciare 226
Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii 920
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale 923
Gospodării ale populaţiei 227
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale 930
Din care: Credite pentru consum 933
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 231
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII 330
INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII 335
Angajamente de creditare date 340
Bănci centrale 350
Administraţii publice 360
Instituţii de credit 370
Alte societăţi financiare 380
Societăţi nefinanciare 390
Gospodării ale populaţiei 400
Garanţii financiare date 410
Bănci centrale 420
Administraţii publice 430
Instituţii de credit 440
Alte societăţi financiare 450
Societăţi nefinanciare 460
Gospodării ale populaţiei 470
Alte angajamente date 480
Bănci centrale 490
Administraţii publice 500
Instituţii de credit 510
Alte societăţi financiare 520
Societăţi nefinanciare 530
Gospodării ale populaţiei 540
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE 550

   
PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura 		PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele şi semnătura"
   10. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 2, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "2. Contul de profit sau pierdere" se completează cu corespondenţa aferentă a două noi poziţii, poziţia 385 şi poziţia 435, cu următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Plan de conturi
385 ex. 621
435 ex. 6659 - ex. 7659"
   11. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 2, corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din formularul "2. Contul de profit sau pierdere" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Plan de conturi
360 6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
380 6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649
450 ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - ex. 7659"
   12. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 5, denumirea corespondenţei cu planul de conturi a formularului "5 A - Elemente de activ: - coloana 030" se modifică şi devine "5 A - Elemente de activ".
   13. La capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 5, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "5 A - Elemente de activ" se modifică şi va avea următorul cuprins:
   "
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
100 010 - (1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) + 197)
020 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)
030 101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)
110 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 101 + 102+ 109
113 010 -
020 101
030 101
116 010 -
020 102
030 102
119 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 109 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 109
120 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 111 ± 1171-(± ex.l99 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
130 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
140 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 1311 + 1312 + 1313 + 1314± 1317 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
150 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
160 010 - (ex. 1911 + ex. l921)
020 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. l921)
030 1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
190 010 - (ex. 1911 + ex.1921)
020 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)
030 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
195 010 - (19121 + 19221)
020 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19121 + 19221)
030 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
200 010 - (19122 + 19222 + ex. 197)
020 ±183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222)
030 ± 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632
210 010 - (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)
020 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (± 1913 ± 1923)
030 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)
300 010 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297)
020 ± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923)
030 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)
310 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2011 ±2017 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921)
030 2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
320 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
330 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
340 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
350 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
360 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
370 010 - (ex. 2911 + ex.2921)
020 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex.2921)
030 2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
380 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2311 + 2312 + 2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex .2921)
030 2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
390 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
400 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2511 (solduri debitoare) ± 25171 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
410 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
420 010 - (ex. 2911 + ex. 2921)
020 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)
030 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
425 010 - (29121 +29221)
020 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 +29221)
030 ± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
430 010 - (29122 + 29222 + ex. 297)
020 ± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222)
030 ± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
440 010 - (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)
020 ± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ± 2923)
030 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)
450 010 - (29123 + 29223 + ex. 297)
020 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223)
030 ± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
500 010 - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)
020 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393)
030 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234
510 010 -
020 3011
030 3011
511 010 -
020 30113
030 30113
520 010 -
020 3021
030 3021
521 010 -
020 30213
030 30213
530 010 -ex. 52231
020 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566
030 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231
531 010 - ex. 52231
020 3033 + ex.3037 - ex. 3566
030 3033 + ex.3037 - ex. 3566 + ex. 52231
540 010 -ex. 3911
020 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911
030 3041 + 3047 - ex. 3566
550 010 -
020 3051 + 3052 + 3053
030 3051 + 3052 + 3053
551 010 -
020 3053
030 3053
560 010 -
020 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
030 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570 010 -ex. 3921
020 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 - ex. 3921
030 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566
580 010 - ex. 3921
020 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921
030 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)
590 010 -ex. 3921
020 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921
030 3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
600 010 -
020 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
030 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262
610 010 -
020 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
030 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392
620 010 - ex. 3921
020 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921
030 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
630 010 - ex. 3921
020 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921
030 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
640 010 -393
020 361 +362 + 363 -393
030 361 +362 + 363
650 010 -ex. 3921
020 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921
030 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))
660 010 - (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231)
020 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex.3921)
030 ± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231
665 010 - (39121 +39221 +52232)
020 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221)
030 ± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232
670 010 - (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233)
020 ± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222)
030 ± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233
680 010 - (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234)
020 ± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923)
030 ± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234
690 010 - (39223 + ex. 3927)
020 ± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223
030 ± 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566
700 010 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare))
020 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963)
030 401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
710 010 - (ex. 4951 + ex.4961)
020 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex.4961)
030 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408
740 010 - (461 + 462 + 492)
020 431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492)
030 431 + 432 + 441 + 442 + 443
750 010 - (ex. 4931 + ex. 4941)
020 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941)
030 4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732
760 010 - (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)
020 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)
030 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732
765 010 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)
020 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)
030 ± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732
770 010 - (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)
020 ± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 49622)
030 ± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732
780 010 - (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))
020 ± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963)
030 ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
790 010 - (49323 + ex. 4937 + 49423)
020 ± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423)
030 ± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732"
   14. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 2) "Controlul raportării periodice "Contul de profit sau pierdere"", subpunctul 2.1. "Controlul vertical" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "2.1. Controlul vertical
    010 = 041 + 051 + 080 + 085
    090 = 120 + 140 + 145
    220 = 231 + 241 + 260 + 270
    355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
    360 = 370 + 380
    390 = 400 + 410 + 420
    425 = 426 + 427
    430 = 435 + 440 + 450
    460 = 481 + 491
    520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
    610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600
    630 = 610 - 620
    640 = 650 - 660
    670 = 630 + 640".
   15. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informaţii privind expunerile performante şi neperformante"" se modifică şi va avea următorul cuprins:
    "4) Controlul raportării periodice "Informaţii privind expunerile performante şi neperformante
   4.1. Controlul orizontal
    Pentru liniile 005 - 550 şi 900 - 933 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 010 = col. 020 + col. 060
    col. 110 ≤ col. 060
    col. 200 + col. 210 ≤ col. 060 + col. 150
    Pentru liniile 005 - 330 şi 900 - 933 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 020 = col. 030 + col. 055
    col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 101 + col. 102 + col. 106 + col. 107
    col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 191 + col. 192+ col. 196 + col. 197
    Pentru liniile 005 - 201, 330 - 550 şi 900 - 913 se respectă următoarele corelaţii:
    col. 056 ≤ col. 020
    col. 057 ≤ col. 020
    col. 109 ≤ col. 060
    col. 121 ≤ col. 060
    col. 130 = col. 140 + col. 150
    col. 201 + col. 205 ≤ col. 020 + col. 140
   4.2. Controlul vertical
    Pentru coloanele 010 - 210, 950 şi 951 se respectă următoarele corelaţii:
    010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060
    070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150
    180 = 005 + 010 + 070
    181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186
    191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197
    201 = 181 + 191
    Pentru coloanele 010 - 055, 060 - 107, 110, 130, 150 - 197 şi 201 - 210 se respectă următoarele corelaţii:
    211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216
    221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227
    231 = 211 + 221
    330 = 180 + 201 + 231
    Pentru coloanele 010, 020, 056, 057, 060, 109, 110, 121, 130 - 150, 200 - 210, 950 şi 951 se respectă următoarele corelaţii:
    340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400
    410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470
    480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540
    550 = 340 + 410 + 480
    Pentru coloanele 010 - 121 şi 200 - 210 se respectă următoarele corelaţii:
    120 ≥ 130
    120 ≥ 140
    150 ≥ 160
    150 ≥ 170
    196 ≥ 900
    196 ≥ 903
    197 ≥ 910
    197 ≥ 913
    Pentru coloanele 010 - 055, 060 - 107, 110 şi 200 - 210 se respectă următoarele corelaţii:
    226 ≥ 920
    226 ≥ 923
    227 ≥ 930
    227 ≥ 933
    Pentru coloanele 130 - 197, 950 şi 951 se respectă următoarele corelaţii:
    120 ≤ 130
    120 ≤ 140
    150 ≤ 160
    150 ≤ 170
    196 ≤ 900
    196 ≤ 903
    197 ≤ 910
    197 ≤ 913
    Pentru coloanele 130, 140 şi 150 - 197 se respectă următoarele corelaţii:
    226 ≤ 920
    226 ≤ 923
    227 ≤ 930
    227 ≤ 933
    Pentru coloanele 056, 057, 109, 121, 140 - 142, 950 şi 951 se respectă următoarea corelaţie:
    330 = 180 + 201
   4.3. Corelaţie între 4 şi 1.1
    4.005 (col. 010 + col. 130) = 1.1.030(col. 010) + 1.1.040(col. 010)".

T: +4031 132 2321
E: press@bnro.ro