Nr. 25/30
Banca Naţională a României
Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare
Art. 1. -(1) Prezentul regulament stabileşte cadrul legal cu privire la cerinţele de publicare pentru instituţiile de credit.
(2) Prezentul regulament se aplică la nivel individual şi după caz, la nivel consolidat, instituţiilor de credit, persoane juridice române şi sucursalelor din România ale instituţiilor de credit, persoane juridice străine din state terţe, în conformitate cu Regulamentul BNR-CNVM nr. 17/22/2006 privind supravegherea pe bază consolidată a instituţiilor de credit şi a firmelor de investiţii.
(3) Respectarea cerinţelor prevăzute în Capitolul V din Titlul I, Partea I din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului se asigură de către casa centrală pentru activitatea proprie, precum şi pentru cea a întregii reţele cooperatiste.
(4) Prezentul regulament se aplică în mod corespunzător societăţilor de servicii de investiţii financiare, precum şi societăţilor de administrare a investiţiilor care au în obiectul de activitate administrarea portofoliilor individuale de investiţii.
(5) În acest sens, orice referire la Banca Naţională a României se consideră a fi făcută, după caz, la Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare.
CAPITOLUL II Dispoziţii generale
Art. 2. -(1) Pentru scopul prezentului regulament, o informaţie este considerată semnificativă, dacă prin omisiune sau eroare, poate modifica sau influenţa evaluarea sau decizia unui utilizator care se bazează pe informaţia respectivă în scopul luării unei decizii economice.
(2) O informaţie este considerată ca proprietate a unei instituţii de credit dacă publicarea acesteia ar avea consecinţe negative asupra poziţiei sale competitive. Astfel de informaţii pot include informaţii despre produse sau sisteme care, făcute cunoscute concurenţei, ar genera efecte negative asupra valorii investiţiilor instituţiei de credit.
(3) O informaţie este considerată ca fiind confidenţială dacă instituţia de credit este ţinută de o clauză de confidenţialitate în contextul unei obligaţii faţă de un client sau unei relaţii de orice altă natură cu o contrapartidă.
Art. 3. - Fără a aduce atingere prevederilor art. 159 şi art. 160 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, instituţiile de credit pot decide să nu facă publice unul sau mai multe dintre elementele cuprinse în Capitolele III-IV, dacă potrivit prevederilor art. 2 alin. (2) şi alin. (3), instituţia de credit apreciază că acea comunicare include informaţii considerate ca fiind proprietatea acesteia sau confidenţiale.
Art. 4. - În situaţiile excepţionale prevăzute la art. 3, instituţia de credit în cauză trebuie să specifice în comunicările efectuate faptul că anumite informaţii nu au fost făcute publice, motivul pentru care nu au fost dezvăluite şi să publice date cu caracter general despre informaţiile respective, cu excepţia cazului în care acestea sunt clasificate ca fiind proprietatea instituţiei de credit sau confidenţiale, în baza prevederilor art. 2 alin. (2) şi alin. (3).
Art. 5. -(1) Banca Naţională a României solicită instituţiilor de credit să publice anual toate informaţiile supuse cerinţelor de publicare.
(2) Banca Naţională a României solicită instituţiilor de credit să evalueze necesitatea publicării unora sau tuturor informaţiilor supuse cerinţelor de publicare cu o frecvenţă mai mare decât cea anuală, ţinând cont de caracteristicile specifice activităţii desfăşurate de acestea, precum dimensiunea activităţii, gama activităţilor desfăşurate, prezenţa acestora în diferite ţări, implicarea în diferite sectoare financiare şi participarea pe pieţele financiare internaţionale, precum şi în sistemele de plăţi, de decontare şi de compensare. Această evaluare are în vedere posibilitatea publicării cu o frecvenţă mai mare decât cea anuală a informaţiilor prevăzute la art. 8 alin. (2), art. 8 alin. (5) şi art. 9 alin. (2)-(5), a informaţiilor referitoare la expunerea la riscuri, precum şi a altor elemente susceptibile de a fi supuse unor modificări rapide.
CAPITOLUL III Cerinţe generale
Art. 6. - Obiectivele şi politicile unei instituţii de credit cu privire la administrarea riscurilor vor fi publicate separat pentru fiecare categorie de risc, inclusiv pentru riscurile menţionate la prezentul articol şi la art. 7 - art. 20. Informaţiile publicate vor cuprinde:
a) strategiile şi procesele de administrare pentru aceste riscuri;
b) structura şi organizarea funcţiei de administrare a fiecărui risc sau orice alte modalităţi de organizare pentru acest scop;
c) sfera de cuprindere şi tipul sistemelor de raportare şi de evaluare a riscurilor; şi
d) politicile de acoperire şi diminuare a riscului, precum şi strategiile şi procesele implementate pentru controlul eficacităţii respectivelor politici.
Art. 7. - Următoarele informaţii referitoare la sfera de aplicare a cerinţelor prevăzute în prezentul regulament vor fi făcute publice:
1. denumirea instituţiei de credit căreia i se aplică prevederile prezentului regulament;
2. o prezentare a diferenţelor existente între perimetrele de consolidare în scopuri contabile şi prudenţiale, cu o descriere succintă a entităţilor care sunt:
a) consolidate integral
b) consolidate proporţional
c) deduse din fondurile proprii; sau
d) nici consolidate şi nici deduse;
3. orice impediment semnificativ de ordin practic sau legal, actual sau previzionat în calea transferului rapid al fondurilor proprii sau de rambursare rapidă a datoriilor între societatea-mamă şi filialele acesteia;
şi
4. suma agregată a diferenţei negative eventuale între fondurile proprii minime obligatorii şi fondurile proprii efective ale ansamblului filialelor neincluse în consolidare, precum şi denumirea filialei/filialelor respective.
Art. 8. - Următoarele informaţii referitoare la fondurile proprii vor fi făcute publice de către instituţiile de credit:
1. informaţii succinte cu privire la clauzele contractuale referitoare la caracteristicile principale ale fiecărui element al fondurilor proprii precum şi ale componentelor aferente;
2. valoarea fondurilor proprii de nivel I cu menţionarea separată a fiecărui element pozitiv şi a fiecărei deduceri;
3. valoarea totală a fondurilor proprii de nivel II precum şi a fondurilor proprii de nivel III definite în Capitolul III din Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii
4. deducerile din fondurile proprii de nivel I şi din fondurile proprii de nivel II, potrivit prevederilor art. 22 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii, cu informaţii separate pentru elementele prevăzute la art. 22 alin. (1) lit. f) din regulamentul menţionat; şi
5. valoarea totală a fondurilor proprii eligibile, după deducerile şi limitările prevăzute la art. 21 şi la art. 22 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii.
Art. 9. - Următoarele informaţii referitoare la respectarea de către instituţiile de credit a cerinţelor stipulate în art. 126 (1) şi în art. 148 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului şi în art. 2 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii vor fi făcute publice:
1. un rezumat cu privire la metoda aplicată de instituţia de credit în vederea evaluării adecvării capitalului intern în scopul susţinerii activităţilor curente şi viitoare;
2. pentru instituţiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor potrivit Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard, 8% din valoarea ponderată la risc a expunerilor pentru fiecare clasă de expunere prevăzută în art. 4 din regulamentul menţionat;
3. pentru instituţiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor potrivit Regulamentului BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, 8% din valoarea ponderată la risc a expunerilor pentru fiecare clasă de expunere prevăzută în art. 13 - art. 21, din respectivul regulament. Pentru clasa de expuneri de tip retail, aceste cerinţe se aplică pentru fiecare categorie de expuneri cărora le corespund corelaţiile diferite indicate în art. 40 - art. 43 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating. Pentru clasa de expuneri din titluri de capital, aceste cerinţe se aplică:
a) fiecăreia dintre abordările prevăzute la art. 47 - art. 55 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating;
b) expunerilor din titluri de capital tranzacţionate la bursă, expunerilor din titluri de capital netranzacţionate dintr-un portofoliu suficient de diversificat, precum şi altor expuneri;
c) expunerilor care fac obiectul unui regim prudenţial tranzitoriu în materia cerinţelor de capital; şi
d) expunerilor care fac obiectul unei prevederi de menţinere a acquis-ului în materia cerinţelor de capital;
4. cerinţele minime de capital calculate potrivit art. 2 lit. b) şi lit. c) din Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii; şi
5. cerinţele minime de capital calculate potrivit Regulamentului BNR-CNVM nr. 24/29/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii pentru riscul operaţional, publicate separat.
Art. 10. - Următoarele informaţii referitoare la expunerea unei instituţii de credit la riscul de credit al contrapartidei, aşa cum este definit la art. 2 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacţiilor de răscumpărare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacţiilor cu termen lung de decontare şi al tranzacţiilor de creditare în marjă vor fi făcute publice:
(1) o descriere a metodologiei utilizate pentru alocarea internă a capitalului şi pentru stabilirea limitelor de credit aferente expunerilor la riscul de credit al contrapartidei;
(2) o descriere a politicilor de obţinere a garanţiilor reale şi de constituire a rezervelor de credit;
(3) o descriere a politicilor referitoare la expunerile la riscul de corelare;
(4) o descriere a impactului valorii garanţiei reale pe care instituţia de credit ar trebui să o furnizeze în cazul obţinerii unui rating inferior;
(5) valoarea justă pozitivă brută a contractelor, profiturile din compensare, expunerile din credite curente după compensare, garanţiile reale deţinute şi expunerile de credit nete din instrumente financiare derivate. Expunerea de credit netă din instrumente financiare derivate reprezintă expunerea de credit decurgând din tranzacţii cu instrumente financiare derivate, după ce a fost luat în calcul atât profitul obţinut din acordurile de compensare executorii, cât şi din contractele de garanţie reală;
(6) valoarea expusă la risc obţinută prin utilizarea metodelor prevăzute în Capitolele III-VI din Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacţiilor de răscumpărare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacţiilor cu termen lung de decontare şi al tranzacţiilor de creditare în marjă, indiferent de metoda utilizată;
(7) valoarea noţională a acoperirilor cu instrumente financiare derivate de credit, precum şi distribuţia expunerilor de credit curente pe tipuri de expuneri de credit;
(8) tranzacţii cu instrumente financiare derivate de credit (valoarea noţională) separate după cum urmează:
a) tranzacţii efectuate pentru portofoliul propriu al instituţiei de credit; şi
b) tranzacţii legate de activităţi de intermediere ale instituţiei de credit, defalcate în continuare în funcţie de derivatul de credit utilizat în cadrul fiecărei grupe de produse în tranzacţii de cumpărare şi de vânzare a protecţiei; şi
(9) valoarea estimată a indicelui alfa în cazul în care instituţia de credit a obţinut aprobarea de la Banca Naţională a României de a estima această valoare.
Art. 11. - Următoarele informaţii referitoare la expunerea unei instituţii de credit faţă de riscul de credit şi riscul de diminuare a valorii creanţei vor fi făcute publice:
1. definirea în scopuri contabile a termenilor "elemente restante" şi "elemente depreciate";
2. o descriere a abordărilor şi metodelor aplicate pentru determinarea ajustărilor de valoare şi a provizioanelor;
3. valoarea totală a expunerilor după compensarea contabilă şi înainte de aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit, precum şi valoarea medie a expunerilor aferente perioadei, defalcată pe clase de expunere;
4. repartiţia geografică a expunerilor, defalcată pe clasele principale de expuneri, detaliate corespunzător, dacă este cazul;
5. repartiţia expunerilor pe sectoare de activitate sau pe tipuri de contrapartidă, defalcată pe clase de expuneri, detaliate corespunzător, dacă este cazul;
6. defalcarea tuturor expunerilor în funcţie de scadenţa reziduală, segmentată pe clase de expuneri, detaliate corespunzător, dacă este cazul;
7. pentru fiecare sector de activitate sau tip de contrapartidă semnificative, valoarea:
a) expunerilor depreciate şi expunerilor restante, prezentate separat;
b) ajustărilor de valoare şi provizioanelor; şi
c) cheltuielilor cu ajustările de valoare şi cu provizioanele aferente perioadei;
8. valoarea expunerilor depreciate şi a expunerilor restante, separate şi defalcate pe zone geografice semnificative, însoţite, dacă este posibil, de sumele reprezentând ajustările de valoare şi provizioanele pentru fiecare zonă geografică în parte;
9. reconcilierea variaţiilor ajustărilor de valoare şi provizioanelor pentru expunerile depreciate, prezentate separat. Informaţiile vor cuprinde:
a) o descriere a tipului ajustărilor de valoare şi provizioanelor;
b) soldurile iniţiale;
c) dotările la provizioanele aferente perioadei;
d) sumele provizionate sau reluate pentru pierderile probabile estimate, aferente expunerilor perioadei, orice alte ajustări, cele determinate în special de diferenţele de curs valutar, combinările de activităţi, achiziţionările şi vânzările de filiale, precum şi de transferuri între provizioane; şi
e) soldurile finale.
Art. 12. - Ajustările de valoare şi provizioanele, precum şi reluările înregistrate direct în contul de profit şi pierdere vor fi publicate separat.
Art. 13. - Instituţiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor potrivit Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard, vor face publice următoarele informaţii, pentru fiecare clasă de expunere prezentată în art. 4 din regulamentul menţionat:
1. denumirea instituţiilor externe de evaluare a creditului nominalizate şi a agenţiilor de creditare a exporturilor nominalizate, precum şi motivele care stau la baza oricăror înlocuiri ale acestora;
2. clasele de expunere pentru care se apelează la o anumită instituţie externă de evaluare a creditului sau la o anumită agenţie de creditare a exporturilor;
3. o descriere a procesului aplicat pentru a transfera evaluările de credit ale emitentului şi ale emisiunii la elemente neincluse în portofoliul de tranzacţionare;
4. corespondenţa rating-ului extern al fiecărei instituţii externe de evaluare a creditului nominalizate sau agenţii de creditare a exporturilor nominalizate, cu nivelul scalei de calitate a creditului, conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard, cu menţiunea că publicarea acestor informaţii nu este obligatorie, în situaţia în care instituţia de credit respectă corespondenţele standard publicate de Banca Naţională a României; şi
5. valorile expuse la risc după aplicarea tehnicilor de diminuare a riscului de credit, asociate fiecărui nivel al scalei de calitate a creditului în parte, prevăzute de Regulamentul BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard, precum şi cele deduse din fondurile proprii.
Art. 14. - Instituţiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor potrivit art. 36 sau art. 48 - art. 50 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, vor publica valoarea expunerilor încadrate în fiecare categorie prevăzută în Tabelul 1 din cadrul art. 36, sau pentru fiecare pondere de risc menţionată la art. 48 - art. 50 din respectivul regulament.
Art. 15. - Instituţiile de credit care calculează cerinţele de capital conform prevederilor art. 2 lit. (b) şi lit. (c) din Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii vor face publice respectivele cerinţe de capital separat, pentru fiecare risc menţionat în prevederile respective.
Art. 16. - Următoarele informaţii vor fi făcute publice de către fiecare instituţie de credit care îşi calculează cerinţele de capital în conformitate cu prevederile Anexei V din Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii:
1. pentru fiecare sub-portofoliu acoperit:
a) caracteristicile modelelor utilizate;
b) o descriere a simulării de criză aplicat sub-portofoliului;
c) o descriere a abordării utilizate pentru testarea ex-post şi pentru validarea acurateţei şi a coerenţei modelelor interne şi a proceselor de modelare;
2. gradul de acceptare de către Banca Naţională a României; şi
3. o descriere a măsurii în care sunt respectate cerinţele prevăzute în Anexa VI partea B din Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii, precum şi a metodelor aplicate în acest scop.
Art. 17. - Următoarele informaţii vor fi făcute publice de către instituţiile de credit cu privire la riscul operaţional:
1. abordările pentru evaluarea cerinţelor de capital aferente riscului operaţional pe care instituţia de credit le aplică; şi
2. o descriere a metodologiei stabilită în art. 17 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 24/29/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii pentru riscul operaţional, dacă este utilizată de instituţia de credit, inclusiv o analiză a factorilor interni şi externi luaţi în considerare în cadrul acestei abordări de evaluare, în cazul utilizării parţiale, se va face publică sfera de aplicare a diferitelor abordări utilizate.
Art. 18. - Următoarele informaţii referitoare la expunerile din titluri de capital neincluse în portofoliul de tranzacţionare vor fi făcute publice:
1. o clasificare a expunerilor în funcţie de obiectivul vizat, inclusiv urmărirea obţinerii de câştiguri din deţinerea titlurilor de capital sau eventuale consideraţii strategice, precum şi o prezentare a tehnicilor contabile şi a metodelor de evaluare folosite, care să includă principalele ipoteze şi practici care influenţează evaluarea, precum şi orice modificare semnificativă a acestor practici;
2. valoarea bilanţieră, valoarea justă şi, pentru titlurile de capital tranzacţionate la bursă, o comparaţie cu preţul pieţei atunci când acesta diferă semnificativ faţă de valoarea justă;
3. tipul, natura şi valoarea expunerilor din titluri de capital tranzacţionate la bursă, ale expunerilor din titluri de capital netranzacţionate ce aparţin unui portofoliu suficient de diversificat, precum şi ale altor expuneri;
4. valoarea totală a profiturilor sau a pierderilor realizate din vânzări şi lichidări ale perioadei; şi
5. valoarea totală a profiturilor sau a pierderilor nerealizate, totalul diferenţelor favorabile şi nefavorabile latente din reevaluare, precum şi fiecare sumă de această natură inclusă în fondurile proprii de nivel I sau II.
Art. 19. - Următoarele informaţii referitoare la expunerile instituţiei de credit la riscul de rată a dobânzii pentru poziţiile neincluse în portofoliul de tranzacţionare vor fi făcute publice:
1. natura riscului de rată a dobânzii, principalele ipoteze avute în vedere (cele legate de rambursarea anticipată a creditului şi de comportamentul depozitelor la vedere), şi frecvenţa de evaluare a riscului de rată a dobânzii; şi
2. variaţiile profiturilor, valorii economice sau altor variabile relevante utilizate de conducere pentru a măsura şocurile provocate de creşterea sau scăderea ratei dobânzii potrivit metodei adoptate de conducere pentru evaluarea riscului de rată a dobânzii, defalcate în funcţie de moneda utilizată.
Art. 20. - Instituţiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare vor face publice următoarele informaţii:
(1) descrierea obiectivelor instituţiei de credit în legătură cu activitatea de securitizare;
(2) rolurile instituţiei de credit în procesul de securitizare;
(3) gradul de implicare a instituţiei de credit în fiecare operaţiune de securitizare;
(4) abordările adoptate în vederea calculării valorii ponderate la risc a expunerilor aplicate de instituţia de credit în activităţile de securitizare;
(5) o prezentare succintă a metodelor contabile aplicate de instituţia de credit în activitatea de securitizare, incluzând următoarele informaţii:
(a) clasificarea operaţiunilor la rezultatul din exploatare sau la rezultatul financiar;
(b) contabilizarea veniturilor din cesiuni;
(c) ipotezele principale pe baza cărora se face evaluarea intereselor păstrate de instituţie; şi
(d) tratamentul securitizării sintetice, dacă aceasta nu este acoperită de alte metode contabile;
(6) denumirile instituţiilor externe de evaluare creditului utilizate pentru securitizări şi tipurile de expuneri pentru care este folosită fiecare agenţie;
(7) valoarea totală a expunerilor securitizate de instituţia de credit şi care sunt acoperite de cadrul de securitizare (defalcat pe securitizare clasică şi sintetică), pe tipuri de expunere;
(8) pentru expunerile securitizate de instituţia de credit şi care sunt acoperite de cadrul de securitizare, o defalcare pe tipuri de expunere a sumelor depreciate şi restante aferente expunerilor securitizate, precum şi pierderile recunoscute de instituţia de credit pe perioada considerată;
(9) valoarea agregată a poziţiilor din securitizare păstrate sau achiziţionate, defalcate pe tipuri de expunere;
(10) valoarea agregată a poziţiilor din securitizare păstrate sau achiziţionate, defalcate pe un număr relevant de benzi de ponderi de risc.
Poziţiile care au fost ponderate cu 1250% sau deduse vor fi publicate separat;
(11) suma totală a expunerilor reînnoibile securitizate cu defalcare între interesele iniţiatorului şi cele ale investitorilor; şi
(12) o prezentare succintă a activităţii de securitizare pe perioada considerată incluzând valoarea expunerilor securitizate pe tipuri de expunere şi profitul sau pierderea recunoscute din cesionarea lor pe tipuri de expunere.
CAPITOLUL IV Cerinţe pentru utilizarea anumitor instrumente sau metodologii
Art. 21. - Instituţiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor, conform Regulamentului nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, vor face publice următoarele informaţii:
1. aprobarea Băncii Naţionale a României pentru utilizarea abordării sau aprobarea tranziţiei către respectiva abordare;
2. o explicitare şi o analiză a:
a) structurii sistemului intern de rating şi a relaţiei între rating-urile interne şi externe;
b) utilizarea estimărilor interne în alte scopuri decât cele pentru calculul valorii ponderate la risc a expunerilor, conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating;
c) procesul de administrare şi recunoaştere a tehnicilor de diminuare a riscului de credit; şi
d) mecanismele de control pentru sistemele de rating, incluzând o descriere a modului în care se verifică independenţa responsabilităţii şi revizuirea acestor sisteme;
3. o descriere a procesului intern de rating pentru fiecare din următoarele clase de expuneri:
a) administraţii centrale şi bănci centrale;
b) instituţii;
c) societăţi, inclusiv întreprinderi mici şi mijlocii, finanţare specializată şi creanţe achiziţionate faţă de societăţi; şi
d) expuneri de tip retail, pentru fiecare dintre categoriile de expuneri pentru care corespund corelaţiile diferite prevăzute de art. 40 - art. 43 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating; şi
e) titluri de capital;
4. valorile expuse la risc pentru fiecare clasă de expuneri menţionată în art. 13 - art. 21 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating. Pentru expunerile faţă de administraţiile centrale şi băncile centrale, instituţii şi societăţi, instituţiile de credit care utilizează propriile estimări pentru pierderile în caz de nerambursare sau pentru factorii de conversie în vederea calculării valorii ponderate la risc a expunerilor vor face distincţie, la publicare, între acestea şi acele expuneri pentru care nu utilizează astfel de estimări;
5. în vederea unei diferenţieri corespunzătoare a riscului de credit, pentru fiecare dintre clasele de expuneri "administraţii centrale şi bănci centrale", "instituţii", "societăţi" şi "titluri de capital", având în vedere un număr suficient de clase de rating pentru debitori (inclusiv pentru cei aflaţi în stare de nerambursare), instituţiile de credit vor face publice următoarele informaţii:
a) expunerea totală (pentru clasele de expuneri "administraţii centrale şi bănci centrale", "instituţii", "societăţi comerciale", valoarea rămasă de rambursat şi valoarea expusă la risc pentru angajamentele de finanţare netrase; pentru titluri de capital, suma în sold);
b) pentru instituţiile de credit care folosesc propriile estimări pentru pierderile în caz de nerambursare în vederea calculării valorii ponderate la risc a expunerilor, valoarea medie a pierderii în caz de nerambursare ponderată în funcţie de expunere, exprimată în procente;
c) ponderea medie de risc în funcţie de expuneri; şi
d) pentru instituţiile de credit care folosesc propriile estimări ale factorilor de conversie în vederea calculării valorii ponderate la risc a expunerilor, valoarea angajamentelor netrase şi valorile medii ale expunerilor ponderate în funcţie de expunere, pe fiecare clasă de expunere;
6. pentru clasa expunerilor de tip retail şi pentru fiecare dintre categoriile definite la pct. 3 lit. d), fie informaţiile publicate şi menţionate la pct. (5) (dacă este cazul, la nivel de grupă de risc), fie o analiză a expunerilor, (credite în sold şi valorile expuse la risc pentru angajamentele netrase) având ca referinţă un număr suficient de clase de pierderi aşteptate în vederea obţinerii unei diferenţieri relevante a riscului de credit (dacă este cazul, la nivel de grupă de risc);
7. ajustările de valoare şi provizioanele efective în perioada precedentă pentru fiecare clasă de expunere (la expunerile tip retail, pentru fiecare dintre categoriile definite la pct. 3 lit. (d), precum şi variaţiile în raport cu perioadele anterioare);
8. o descriere a factorilor care au avut impact asupra pierderilor înregistrate în perioada precedentă (spre exemplu, instituţia de credit s-a confruntat cu rate de nerambursare superioare ratei medii, sau cu pierderi în caz de nerambursare sau cu factori de conversie superioare mediei); şi
9. o comparaţie între estimările instituţiilor de credit şi rezultatele efective pentru o perioadă mai îndelungată. Acestea vor cuprinde un minimum de informaţii referitoare la: pierderile aşteptate şi pierderile înregistrate pe fiecare clasă de expunere (pentru expuneri de tip retail, pentru fiecare categorie definită la pct. 3 lit. d)) pentru o perioadă de timp suficient de îndelungată pentru a permite o evaluare pertinentă a performanţelor înregistrate de procesul de rating intern aferent fiecărei clase de expunere (pentru expuneri de tip retail, pentru fiecare categorie definită la pct. 3 lit. d)). Dacă este cazul, instituţiile de credit vor detalia comparaţia la valorile probabilităţii de nerambursare şi, pentru instituţiile de credit care utilizează propriile estimări pentru pierderile în caz de nerambursare şi/sau pentru factorii de conversie, la valorile efective ale pierderilor în caz de nerambursare şi ale factorilor de conversie comparativ cu estimările furnizate în informaţiile referitoare la evaluarea cantitativă a riscurilor.
Art. 22. - Pentru scopurile prevederilor de la art. 21 pct. 3, descrierea va include tipurile de expuneri incluse în clasele de expuneri, definiţiile, metodele şi datele necesare pentru estimarea şi validarea probabilităţii de nerambursare şi dacă este cazul, a pierderilor în caz de nerambursare şi a factorilor de conversie, incluzând ipotezele utilizate pentru derivarea acestor variabile, precum şi descrierea abaterilor semnificative de la definiţia stării de nerambursare prevăzută la art. 160 - art. 163 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, precum şi segmentele generale influenţate de aceste abateri.
Art. 23. - Instituţiile de credit care aplică tehnicile de diminuare a riscului de credit vor face publice următoarele informaţii:
1. politicile şi procesele aferente compensării bilanţiere şi compensării elementelor din afara bilanţului, precum şi indicarea măsurii în care entitatea utilizează aceste compensări;
2. politicile şi procesele aplicate în materie de evaluare şi administrare a garanţiilor reale;
3. o descriere a principalelor tipuri de garanţii reale acceptate de o instituţie de credit;
4. principalele tipuri de garanţii şi de contrapartide în tranzacţiile cu instrumente financiare derivate de credit precum şi calitatea semnăturii acestora (bonitatea);
5. concentrările de risc de piaţă sau de risc de credit în cadrul operaţiunilor de diminuare a riscului;
6. pentru instituţiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard, sau Regulamentului BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, dar nu furnizează propriile estimări ale pierderilor în caz de nerambursare sau ale factorilor de conversie, corespunzător claselor de expuneri, separat pentru fiecare clasă de expunere în parte, valoarea expusă la risc (după compensarea bilanţieră sau compensarea elementelor din afara bilanţului, dacă este cazul) acoperită, după aplicarea ajustărilor de volatilitate, de garanţii reale financiare eligibile sau de alte garanţii reale eligibile; şi
7. pentru instituţiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard, sau Regulamentului BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, separat pentru fiecare clasă de expunere, expunerea totală (după compensarea bilanţieră sau compensarea elementelor din afara bilanţului, dacă este cazul) care este acoperită prin garanţii personale sau prin instrumente financiare derivate de credit. Pentru clasa de expunere aferentă titlurilor de capital, această cerinţă se aplică fiecăreia dintre abordările prevăzute la art. 47 - art. 55 la Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.
Art. 24. - Instituţiile de credit care utilizează abordarea prevăzută la art. 17 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 24/29/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii pentru riscul operaţional pentru calcularea cerinţelor de capital pentru acoperirea riscului operaţional vor face publică o descriere a modului de utilizare a asigurării ca măsură de diminuare a riscului.
CAPITOLUL V Sancţiuni şi dispoziţii finale
Art. 25. - Nerespectarea dispoziţiilor prezentului regulament atrage aplicarea măsurilor şi/sau a sancţiunilor prevăzute la art. 226, art. 227, art. 229 precum şi la art. 284 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului.
Art. 26. - Fără a aduce atingere prevederilor Regulamentului BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii, prezentul regulament intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2007.
*
Prezentul regulament transpune prevederile art. 146 alin. (2) şi alin. (3) precum şi ale Anexei nr. XII din Directiva nr. 2006/48/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 14 iunie 2006, privind accesul la activitate şi desfăşurarea activităţii de către instituţiile de credit, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 177/30.06.2006.