MODELELE
situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele
metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora,
aplicabile instituţiilor de credit
Prezentele modele ale situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007.
CAPITOLUL I DISPOZIŢII GENERALE
Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.
CAPITOLUL II DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI
TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE
FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL
1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL
1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.
Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cuprind două seturi de informaţii, respectiv:
a) informaţii de bază:
1. FIN1 - Bilanţul
2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere
b) informaţii, altele decât cele de bază:
1. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire
2. FIN5 - Titluri de plasament
3. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii
4. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante
5. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire
6. FIN9 - Imobilizări corporale
7. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale
8. FIN16 - Datorii financiare
9. FIN18 - Provizioane
10. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire
11. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
12. FIN26 - Cheltuieli cu personalul
13. FIN27 - Alte cheltuieli administrative
14. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere
15. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate
16. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
17. FIN40 - Alte informaţii.
Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere.
1.2. La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.
Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - RON. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.
Informaţiile referitoare la contul de profit şi pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.
În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. I.6.(2) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.
1.3. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.
La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.
1.4. Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.
În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii:
a) denumirea instituţiei de credit;
b) data pentru care se întocmesc situaţiile;
c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).
Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzut de Reglementările contabile.
Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.
2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL
2.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.
Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare FINREP la nivel individual.
2.2. Instituţiile de credit transmit/depun lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare FINREP la nivel individual:
a) Informaţii de bază:
-FIN1 - Bilanţul (lunar)
-FIN2 - Contul de profit şi pierdere (lunar)
b) Informaţii, altele decât cele de bază:
-FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire (trimestrial)
-FIN5 - Titluri de plasament (trimestrial)
-FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii (trimestrial)
-FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante (lunar)
-FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire (trimestrial)
-FIN9 - Imobilizări corporale (anual)
-FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale (anual)
-FIN16 - Datorii financiare (lunar)
-FIN18 - Provizioane (semestrial)
-FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire (trimestrial)
-FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale (anual)
-FIN26 - Cheltuieli cu personalul (lunar)
-FIN27 - Alte cheltuieli administrative (lunar)
-FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere (semestrial)
-FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate (anual)
-FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare (lunar)
-FIN40 - Alte informaţii (lunar)
2.3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.
În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.
La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
2.4. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit:
-denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);
-adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;
-numărul de înregistrare la registrul comerţului;
-codul unic de înregistrare;
-capitalul social.
3. TERMENELE PENTRU TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL
3.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene:
-cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere lunar;
-cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere trimestrial;
-cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere semestrial;
-în termen de 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere anual.
În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
3.2. În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.
CAPITOLUL III MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI NORMELE
METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA
I. Informaţii de bază
1. FIN1 - Bilanţul
PREZENTARE
FIN1 - Bilanţul este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activitatea instituţiilor de credit pe categorii de operaţiuni.
CONŢINUT
Linii
Posturile de activ, de datorii şi de capitaluri proprii sunt grupate, astfel:
-pentru activ:
-> casa şi disponibilităţi la bănci centrale;
-> instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;
-> titluri de tranzacţie;
-> titluri de plasament;
-> titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;
-> credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului);
-> instrumente financiare derivate de acoperire;
-> imobilizări corporale;
-> imobilizări necorporale;
-> părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu;
-> creanţe privind impozitul pe profit; şi
-> alte active.
Titlurile de tranzacţie şi titlurile de plasament sunt clasificate în:
-> acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi
-> efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.
Creanţele ataşate, restante şi îndoielnice sunt evidenţiate în cadrul postului de activ la care se referă.
-pentru datorii:
-> împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale;
-> instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;
-> datorii privind titlurile de tranzacţie;
-> datorii privind instituţiile de credit;
-> datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);
-> datorii constituite prin titluri;
-> datorii subordonate;
-> instrumente financiare derivate de acoperire;
-> provizioane;
-> datorii privind impozitul pe profit; şi
-> alte datorii.
Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă se evidenţiază în cadrul postului de pasiv la care se referă.
-pentru capitaluri proprii:
-> capital social;
-> prime de capital;
-> alte capitaluri proprii;
-> rezerve din reevaluare;
-> alte rezerve;
-> acţiuni proprii;
-> rezultatul reportat; şi
-> rezultatul exerciţiului financiar (inclusiv repartizarea profitului).
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN1 - Bilanţul
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ACTIV ? Cod ?Valoare contabilă netă?
? ? poziţie ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Casa şi disponibilităţi la bănci centrale ? 010 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Instrumente financiare derivate care nu ? 020 ? ?
?sunt instrumente de acoperire ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Titluri de tranzacţie ? 030 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil? 031 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Cotate ? 032 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Necotate ? 033 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Efecte publice şi valori asimilate, ? 034 ? ?
?obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 035 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 036 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit? 037 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 038 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 039 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Titluri de plasament ? 040 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil? 041 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Cotate ? 042 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Necotate ? 043 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Efecte publice şi valori asimilate, ? 044 ? ?
?obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 045 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 046 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit? 047 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 048 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 049 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Titluri de investiţii ? 050 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Administraţii centrale ? 051 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Instituţii de credit ? 053 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Instituţii, altele decât cele de credit ? 055 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Societăţi ? 057 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Retail ? 059 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Credite şi creanţe (inclusiv leasing ? 060 ? ?
?financiar) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Administraţii centrale ? 061 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Instituţii de credit ? 063 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Instituţii, altele decât cele de credit ? 065 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Societăţi ? 067 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Retail ? 069 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Instrumente financiare derivate de ? 070 ? ?
?acoperire ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Imobilizări corporale, din care: ? 080 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Terenuri şi construcţii utilizate în ? 085 ? ?
?scopul desfăşurării activităţilor ? ? ?
?proprii ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Imobilizări necorporale ? 090 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Fond comercial ? 093 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Cheltuieli de constituire ? 096 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte imobilizări necorporale ? 099 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Părţi în societăţile comerciale legate, ? 100 ? ?
?titluri de participare şi titluri ale ? ? ?
?activităţii de portofoliu, din care: ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- La instituţii de credit ? 105 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Creanţe privind impozitul pe profit ? 110 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte active ? 120 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total activ ? 130 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? DATORII ? Cod ? Valoare contabilă ?
? ? poziţie ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Împrumuturi de refinanţare de la bănci ? 300 ? ?
?centrale ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Instrumente financiare derivate care nu ? 310 ? ?
?sunt instrumente de acoperire ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii privind titlurile de tranzacţie ? 320 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii privind instituţiile de credit ? 330 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Depozite ? 332 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Împrumuturi primite ? 334 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Valori date în pensiune ? 336 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte datorii ? 338 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii privind clientela (alta decât ? 340 ? ?
?instituţiile de credit) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Depozite ? 342 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Împrumuturi primite ? 344 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Valori date în pensiune ? 346 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte datorii ? 348 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii constituite prin titluri ? 350 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii subordonate ? 360 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Instrumente financiare derivate de ? 370 ? ?
?acoperire ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Provizioane ? 380 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Riscuri de executare a ? 383 ? ?
?angajamentelor prin semnătură ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Pensii şi obligaţii similare ? 384 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Riscuri de ţară ? 385 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Restructurare ? 386 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Impozite ? 387 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte provizioane ? 388 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii privind impozitul pe profit ? 390 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte datorii ? 400 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total datorii ? 410 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? CAPITALURI PROPRII ? Cod ? Valoare contabilă ?
? ? poziţie ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Capital social ? 420 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Prime de capital ? 430 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte capitaluri proprii ? 440 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Rezerve din reevaluare ? 450 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte rezerve, din care: ? 460 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Rezerve pentru riscuri bancare ? 465 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Acţiuni proprii (-) ? 470 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Rezultatul reportat ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Profit ? 483 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Pierdere ? 486 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Rezultatul exerciţiului financiar ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Profit ? 493 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Pierdere ? 496 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Repartizarea profitului ? 499 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total capitaluri proprii ? 500 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total datorii şi capitaluri proprii ? 510 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere
PREZENTARE
FIN2 - Contul de profit şi pierdere este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit.
CONŢINUT
FIN2 - Contul de profit şi pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţiile de credit.
Elementele de venituri şi cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părţile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ.
Câştigurile (pierderile) aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente.
În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului.
Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.
Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN2 - Contul de profit şi pierdere
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Denumirea indicatorului ? Cod ? Valoare ?
? ? poziţie ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Venituri şi cheltuieli de exploatare ? 010 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Venituri din dobânzi ? 020 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Disponibilităţi la bănci centrale ? 023 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Titluri de plasament ? 024 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Titluri de investiţii ? 025 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Credite şi creanţe (inclusiv leasing ? 026 ? ?
?financiar) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Instrumente financiare derivate ? 027 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte venituri din dobânzi ? 028 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli cu dobânzile ? 030 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Împrumuturi de refinanţare de la bănci ? 032 ? ?
?centrale ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Datorii privind instituţiile de credit ? 034 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Datorii privind clientela (alta decât ? 035 ? ?
?instituţiile de credit) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Instrumente financiare derivate ? 036 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte cheltuieli cu dobânzile ? 038 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Venituri din dividende ? 040 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Venituri din titluri de plasament ? 043 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Venituri din părţi în societăţile ? 046 ? ?
?comerciale legate, titluri de participare şi ? ? ?
?titluri ale activităţii de portofoliu ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Venituri din taxe şi comisioane ? 050 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli cu taxe şi comisioane ? 060 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Câştiguri (pierderi) nete realizate aferente ? 070 ? ?
?activelor financiare (altele decât titlurile de ? ? ?
?tranzacţie şi instrumentele financiare ? ? ?
?derivate) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Titluri de plasament ? 071 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Credite şi creanţe (inclusiv leasing ? 073 ? ?
?financiar) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Titluri de investiţii ? 075 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Părţi în societăţile comerciale legate, ? 077 ? ?
?titluri de participare şi titluri ale activităţii? ? ?
?de portofoliu ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Altele ? 079 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Câştiguri (pierderi) nete din titluri de ? 080 ? ?
?tranzacţie ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil ? 083 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Efecte publice şi valori asimilate, ? 086 ? ?
?obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Câştiguri (pierderi) nete din instrumente ? 090 ? ?
?financiare derivate care nu sunt instrumente ? ? ?
?de acoperire ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Instrumente financiare derivate de curs ? 092 ? ?
?de schimb ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Instrumente financiare derivate de rată a ? 094 ? ?
?dobânzii ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Instrumente financiare derivate pe acţiuni ? 096 ? ?
?şi indici bursieri ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte instrumente financiare derivate ? 098 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de ? 100 ? ?
?acoperire ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Diferenţe nete de curs valutar aferente ? 110 ? ?
?tranzacţiilor în valută ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau ? 120 ? ?
?casarea imobilizărilor corporale şi ? ? ?
?necorporale ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli administrative generale ? 130 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Cheltuieli cu personalul ? 133 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte cheltuieli administrative ? 136 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Amortizarea ? 140 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Imobilizări corporale ? 143 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Fond comercial ? 145 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Imobilizări necorporale (altele decât ? 147 ? ?
?fondul comercial) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Provizioane ? 150 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Provizioane pentru deprecierea activelor ? 160 ? ?
?financiare ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Titluri de plasament ? 161 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Credite şi creanţe (inclusiv leasing ? 163 ? ?
?financiar) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Titluri de investiţii ? 165 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Părţi în societăţile comerciale legate, ? 167 ? ?
?titluri de participare şi titluri ale activităţii? ? ?
?de portofoliu ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte active financiare ? 169 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Provizioane pentru deprecierea activelor ? 170 ? ?
?nefinanciare ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Imobilizări corporale ? 172 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Fond comercial ? 174 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Imobilizări necorporale (altele decât ? 176 ? ?
?fondul comercial) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Alte active nefinanciare ? 178 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte venituri din exploatare ? 180 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte cheltuieli de exploatare ? 190 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Venituri extraordinare ? 200 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli extraordinare ? 210 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Rezultatul înainte de impozitare ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Profit ? 223 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Pierdere ? 226 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli cu impozitul pe profit ? 230 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Rezultatul după impozitare ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Profit ? 243 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?- Pierdere ? 246 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
II. Informaţii, altele decât cele de bază
3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt
instrumente de acoperire
PREZENTARE
Situaţia FIN3 furnizează informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire.
CONŢINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:
-tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport
-> curs de schimb (FX);
-> rata dobânzii;
-> acţiuni şi indici bursieri; şi
-> altele.
-tipuri de instrumente financiare derivate.
Coloane
Situaţia FIN3 prezintă pe coloane
-valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanţiere; şi
-valoarea noţionalului aferentă instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.
PERIODICITATE: trimestrial.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt
instrumente de acoperire
- RON -
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? Valoarea ? ?
? După ? După instrument ? Cod ? contabilă ? Valoarea ?
?tipul de ? ?poziţie????????????????noţionalului?
? risc ? ? ?Active?Datorii? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? C ? 1 ? 2 ? 3 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Curs de ?FX forward (operaţiuni de schimb ? 010 ? ? ? ?
?schimb ?la termen) ? ? ? ? ?
?(FX) ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?FX future ? 020 ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Cross currency swap (swap ? 030 ? ? ? ?
? ?financiar de devize) ? ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?FX opţiuni ? 040 ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?FX Forward rate agreement ? 050 ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Altele ? 060 ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Rata ?Opţiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption? 110 ? ? ? ?
?dobânzii ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Swap ? 120 ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Forward rate agreement ? 130 ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Forward ? 140 ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Future pe rata dobânzii ? 150 ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Altele ? 160 ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Acţiuni ?Forward ? 210 ? ? ? ?
?şi indici???????????????????????????????????????????????????????????????????????
?bursieri ?Future ? 220 ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Opţiuni ? 230 ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Warante ? 240 ? ? ? ?
? ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Altele ? 250 ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Altele ? ? 300 ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? ? 400 ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
4. FIN5 - Titluri de plasament
PREZENTARE
Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea contabilă netă a acestora.
CONŢINUT
Linii
Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament:
-acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi
-efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.
Coloane
Situaţia FIN5 prezintă pe coloane
-valoarea contabilă a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;
-valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a titlurilor de plasament depreciate;
-valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea titlurilor de plasament; şi
-valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma dintre valoarea contabilă a titlurilor de plasament nedepreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.
PERIODICITATE: trimestrial.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN5 - Titluri de plasament
- RON -
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ?Valoarea contabilă?Valoarea contabilă?Provizioane pentru?Valoarea contabilă?
? ? Cod ? a titlurilor de ?brută a titlurilor? deprecierea ? netă totală a ?
? ?poziţie? plasament ? de plasament ? titlurilor de ? titlurilor de ?
? ? ? nedepreciate ? depreciate ? plasament ? plasament ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil ? 010 ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Cotate ? 011 ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Necotate ? 012 ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Efecte publice şi valori asimilate, ? 020 ? ? ? ? ?
?obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 021 ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 022 ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit? 023 ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 024 ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 025 ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? 030 ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
şi titluri de investiţii
PREZENTARE
Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii.
CONŢINUT
Linii
Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie:
-credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi
-titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.
Coloane
Situaţia FIN6 prezintă pe coloane
-valoarea contabilă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;
-valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate;
-valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor tipuri de active financiare; şi
-valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma dintre valoarea contabilă a respectivelor tipuri de active, care nu sunt depreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a acestor tipuri de active, care sunt depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.
PERIODICITATE: trimestrial.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
şi titluri de investiţii
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? Valoarea ? Valoarea ? ? ?
? ? Cod ?contabilă a ?contabilă ?Provizioane? Valoare ?
? ?poziţie? activelor ? brută a ? pentru ?contabilă netă?
? ? ?nedepreciate?activelor ?depreciere ? totală ?
? ? ? ?depreciate? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)? 010 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 011 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 012 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 013 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 014 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 015 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Titluri de investiţii ? 020 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 021 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 022 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 023 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 024 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 025 ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
6. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate,
restante şi neperformante
Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante
PREZENTARE
Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă informaţii privind activele financiare restante dar nedepreciate, valoarea contabilă netă şi cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanţiilor aferente acestora.
CONŢINUT
Linii
Corespund categoriilor de active financiare prezentate:
-acţiuni şi alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate şi necotate;
-efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix - detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;
-credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi
-alte active financiare.
În plus, este prezentată valoarea garanţiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ.
Coloane
Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane
-valoarea activelor financiare restante dar nedepreciate, clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată faţă de data scadenţei, respectiv:
-> mai puţin de 90 zile (inclusiv);
-> între 90 zile şi 180 zile (inclusiv);
-> între 180 zile şi 1 an (inclusiv);
-> mai mult de 1 an;
-valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite;
-valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare; şi
-valoarea garanţiilor aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) şi activelor financiare depreciate.
Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate
PREZENTARE
Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă informaţii privind activele financiare depreciate neperformante, precum şi alte active financiare depreciate.
Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. I.7. lit. f) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.
CONŢINUT
Linii
Corespund celor două categorii de active financiare:
-active financiare depreciate neperformante; şi
-alte active financiare depreciate.
Coloane
Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane
-valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); şi
-valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate,
restante şi neperformante
Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? Active financiare restante, dar ? ? ? Garanţii aferente ?
? ? Cod ? nedepreciate ? Valoarea ?Provi- ?activelor financiare?
? ?poziţie? ?contabilă netă?zioane ? restante (dar ?
? ? ?????????????????????????????????????????? a activelor ?pentru ? nedepreciate) şi ?
? ? ?<= 90 zile? > 90 zile ?> 180 zile?> 1 an? financiare ?depre- ?activelor financiare?
? ? ? ?<= 180 zile? <= 1 an ? ? depreciate ? ciere ? depreciate ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ? 6 ? 7 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil? 010 ? X ? X ? X ? X ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Cotate ? 011 ? X ? X ? X ? X ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Necotate ? 012 ? X ? X ? X ? X ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Efecte publice şi valori asimilate, ? 020 ? ? ? ? ? ? ? ?
?obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix ? ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 021 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 022 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de ? 023 ? ? ? ? ? ? ? ?
? credit ? ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 024 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 025 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Credite şi creanţe (inclusiv leasing ? 030 ? ? ? ? ? ? ? ?
?financiar) ? ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 031 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 032 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de ? 033 ? ? ? ? ? ? ? ?
? credit ? ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 034 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 035 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte active financiare ? 040 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? 050 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Garanţii ce nu sunt atribuibile în mod ? 060 ? X ? X ? X ? X ? ? X ? X ?
?specific unui activ ? ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ? ?Provizioane?
? ?poziţie?Valoarea contabilă brută? pentru ?
? ? ? ?depreciere ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Active financiare ? 010 ? ? ?
?depreciate neperformante ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte active financiare ? 020 ? ? ?
?depreciate ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? 030 ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire
PREZENTARE
Situaţia FIN8 prezintă informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.
CONŢINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de:
-tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport
-> curs de schimb (FX);
-> rata dobânzii;
-> acţiuni şi indici bursieri; şi
-> altele.
-tipuri de instrumente financiare derivate.
Coloane
Situaţia FIN8 prezintă pe coloane
-valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanţiere; şi
-valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.
PERIODICITATE: trimestrial.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire
- RON -
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? După ? ? ? Valoarea ? ?
?tipul de ? După instrument ? Cod ? contabilă ? Valoarea ?
? risc ? ? poziţie ????????????????noţionalului?
? ? ? ?Active?Datorii? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? C ? 1 ? 2 ? 3 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Curs de ?FX forward (operaţiuni de schimb ? 010 ? ? ? ?
?schimb ?la termen) ? ? ? ? ?
?(FX) ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?FX future ? 020 ? ? ? ?
? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Cross currency swap (swap ? 030 ? ? ? ?
? ?financiar de devize) ? ? ? ? ?
? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?FX opţiuni ? 040 ? ? ? ?
? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?FX Forward rate agreement ? 050 ? ? ? ?
? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Altele ? 060 ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Rata ?Opţiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption? 110 ? ? ? ?
?dobânzii ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Swap ? 120 ? ? ? ?
? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Forward rate agreement ? 130 ? ? ? ?
? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Forward ? 140 ? ? ? ?
? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Future pe rata dobânzii ? 150 ? ? ? ?
? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Altele ? 160 ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Acţiuni ?Forward ? 210 ? ? ? ?
?şi ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?indici ?Future ? 220 ? ? ? ?
?bursieri ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Opţiuni ? 230 ? ? ? ?
? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Warante ? 240 ? ? ? ?
? ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ?Altele ? 250 ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Altele ? ? 300 ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? ? 400 ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
8. FIN9 - Imobilizări corporale
PREZENTARE
FIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul şi mişcările de imobilizări corporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).
CONŢINUT
Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare
Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.
Linii
Liniile reprezintă:
-valoarea imobilizărilor corporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări corporale;
-valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;
-valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;
-valoarea creşterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale;
-valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;
-valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;
-valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;
-alte modificări;
-valoarea imobilizărilor corporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări corporale;
-valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale;
-valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);
-valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.
Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost
Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate la cost.
Liniile sunt aceleaşi cu cele ale Tabelului A, cu excepţia liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.
PERIODICITATE: anual.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN9 - Imobilizări corporale
Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare
- RON -
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? Terenuri, ? ? Mobilier, ? Alte ? ?
? ? Cod ?amenajări de?Echipamente? aparatură ?echipamente? Valoare ?
? ?poziţie?terenuri şi ? IT ?birotică şi ? (inclusiv ?contabilă?
? ? ?construcţii ? ?echipamente ?mijloace de? totală ?
? ? ? ? ?de protecţie?transport) ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Sold iniţial ? 100 ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Intrări ? 110 ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Cedări ? 120 ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creşteri sau diminuări ? 130 ? ? ? ? ? ?
? rezultate din reevaluări ? ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Amortizare ? 140 ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Constituiri sau majorări de ? 150 ? ? ? ? ? ?
? provizioane pentru ? ? ? ? ? ? ?
? depreciere ? ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Diminuări sau reluări de ? 160 ? ? ? ? ? ?
? provizioane pentru ? ? ? ? ? ? ?
? depreciere ? ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte modificări ? 170 ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Sold final ? 200 ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Amortizarea cumulată ? 210 ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Active deţinute în regim de ? 310 ? ? ? ? ? ?
?leasing financiar (în calitate de? ? ? ? ? ? ?
?locatar) ? ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Active deţinute în regim de ? 320 ? ? ? ? ? ?
?leasing operaţional (în calitate ? ? ? ? ? ? ?
?de locator) ? ? ? ? ? ? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost
- RON -
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? Terenuri, ? ? Mobilier, ? Alte ? ?
? ? Cod ?amenajări de?Echipamente? aparatură ?echipamente? Valoare ?
? ?poziţie?terenuri şi ? IT ? birotică şi ? (inclusiv ?contabilă?
? ? ?construcţii ? ?echipamente de?mijloace de? totală ?
? ? ? ? ? protecţie ?transport) ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Sold iniţial ? 100 ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Intrări ? 110 ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Cedări ? 120 ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Amortizare ? 130 ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Constituiri sau majorări de ? 140 ? ? ? ? ? ?
? provizioane pentru ? ? ? ? ? ? ?
? depreciere ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Diminuări sau reluări de ? 150 ? ? ? ? ? ?
? provizioane pentru ? ? ? ? ? ? ?
? depreciere ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte modificări ? 160 ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Sold final ? 200 ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Amortizarea cumulată ? 210 ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Active deţinute în regim de ? 310 ? ? ? ? ? ?
?leasing financiar (în calitate de? ? ? ? ? ? ?
?locatar) ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Active deţinute în regim de ? 320 ? ? ? ? ? ?
?leasing operaţional (în calitate ? ? ? ? ? ? ?
?de locator) ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
????????????????????????????????????????????????????????
?Valoare contabilă totală - ? 400 ? ?
?sold final total (total tabele ? ? ?
?A+B) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale
PREZENTARE
FIN11 reflectă existentul şi mişcările de imobilizări necorporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).
CONŢINUT
Prezintă situaţia imobilizărilor necorporale.
Linii
Liniile reprezintă:
-valoarea imobilizărilor necorporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări necorporale;
-valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă şi din achiziţii) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;
-valoarea cedărilor şi/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;
-valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare,;
-valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;
-valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;
-alte modificări;
-valoarea imobilizărilor necorporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări necorporale;
-valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);
-valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.
PERIODICITATE: anual.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale
- RON -
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ? Fond ?Cheltuieli de? Programe ? Programe ?Alte imobilizări? Valoare ?
? ?poziţie?comercial? constituire ?informatice create de? informatice ? necorporale ?contabilă?
? ? ? ? ?instituţia de credit ?achiziţionate? ? totală ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ? 6 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Sold iniţial ? 100 ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Intrări din dezvoltarea internă? 110 ? X ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Intrări din achiziţii ? 120 ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Cedări şi/sau casări ? 130 ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Amortizare ? 140 ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Constituiri sau majorări de ? 150 ? ? ? ? ? ? ?
? provizioane pentru depreciere ? ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Diminuări sau reluări de ? 160 ? ? ? ? ? ? ?
? provizioane pentru depreciere ? ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte modificări ? 170 ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Sold final ? 200 ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Active deţinute în regim de leasing ? 310 ? X ? X ? ? ? ? ?
?financiar (în calitate de locatar) ? ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Active deţinute în regim de leasing ? 320 ? X ? X ? ? ? ? ?
?operaţional (în calitate de locator)? ? ? ? ? ? ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
10. FIN16 - Datorii financiare
PREZENTARE
Situaţia FIN16 detaliază informaţiile din situaţia FIN1 - Bilanţul, referitoare la datoriile financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă.
CONŢINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de datorii, altele decât cele evaluate la valoarea justă:
-depozite ale instituţiilor de credit;
-alte datorii privind instituţiile de credit;
-depozite (altele decât cele ale instituţiilor de credit);
-alte datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);
-datorii constituite prin titluri; şi
-alte datorii financiare.
Aceste categorii sunt detaliate în continuare în funcţie de tipurile de instrumente specifice.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN16 - Datorii financiare
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ? Valoare ?
? ?poziţie? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Depozite ale instituţiilor de credit ? 010 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Conturi curente/depozite la vedere ? 012 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Depozite la termen ? 014 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Depozite colaterale ? 016 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte datorii privind instituţiile de credit ? 020 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Depozite (altele decât cele ale instituţiilor ? 030 ? ?
?de credit) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Conturi curente/depozite la vedere ? 032 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Depozite la termen ? 034 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Depozite colaterale ? 036 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte datorii privind clientela (alta decât ? 040 ? ?
?instituţiile de credit) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii constituite prin titluri ? 050 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Certificate de depozit ? 051 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Carnete şi librete de economii ? 052 ? ?
? (inclusiv cele dematerializate) ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Obligaţiuni ? 053 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Convertibile ? 054 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Neconvertibile ? 055 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Altele ? 056 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte datorii financiare ? 060 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? 070 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
11. FIN18 - Provizioane
PREZENTARE
Situaţia FIN18 prezintă informaţii referitoare la variaţia diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5.
CONŢINUT
Linii
Acestea prezintă modul de variaţie al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii:
-soldul iniţial;
-valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior;
-valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite;
-valoarea provizioanelor constituite anterior şi reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parţial sau total fără obiect;
-alte modificări; şi
-soldul final.
Coloane
Situaţia FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane:
-riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură;
-pensii şi obligaţii similare;
-riscuri de ţară;
-restructurare;
-impozite;
-alte provizioane.
PERIODICITATE: semestrial.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN18 - Provizioane
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ?Riscuri de executare?Pensii şi?Riscuri? ? ? Alte ? Valoare ?
? ?poziţie? a angajamentelor ?obligaţii?de ţară?Restructurare?Impozite?provizioane?contabilă?
? ? ? prin semnătură ?similare ? ? ? ? ? totală ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ? 6 ? 7 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Sold iniţial ? 100 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Valori ? 110 ? ? ? ? ? ? ? ?
? constituite/majorate ? ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Valori utilizate ? 120 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Valori neutilizate şi? 130 ? ? ? ? ? ? ? ?
? reluate în timpul ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? perioadei ? ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte modificări ? 140 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Sold final ? 200 ? ? ? ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
II. Informaţii detaliate privind elementele din contul de profit şi pierdere
12. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire
PREZENTARE
Situaţia FIN23 furnizează informaţii în legătură cu câştigurile, pierderile şi rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.
CONŢINUT
Linia
Aceasta prezintă câştigurile, pierderile şi rezultatul net aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate din conturile de regularizare în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variaţiile de valoare justă acoperite afectează contul de profit şi pierdere.
Coloane
Situaţia FIN23 prezintă pe coloane, în mod distinct, valoarea câştigurilor, pierderilor şi cea a rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.
PERIODICITATE: trimestrial.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ?Câştiguri ?Pierderi ? Net ?
? ? poziţie ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Câştiguri/pierderi aferente ? 010 ? ? ? ?
?instrumentelor financiare derivate ? ? ? ? ?
?de acoperire, transferate în ? ? ? ? ?
?conturile de venituri sau cheltuieli? ? ? ? ?
?în perioada în care fluxurile de ? ? ? ? ?
?trezorerie sau variaţiile de valoare? ? ? ? ?
?justă acoperite afectează contul de ? ? ? ? ?
?profit şi pierdere ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
13. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau
casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
PREZENTARE
FIN24 reflectă câştigurile (pierderile) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.
CONŢINUT
Linii
Liniile prezintă:
-valoarea imobilizărilor corporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare; şi
-valoarea imobilizărilor necorporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare.
Coloanele
Coloanele prezintă:
-câştiguri din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare;
-pierderi din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; şi
-rezultatul net (câştiguri/pierderi nete) din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.
PERIODICITATE: anual.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea
imobilizărilor corporale şi necorporale
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ? Câştiguri ? Pierderi ? Net ?
? ? poziţie ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Imobilizări corporale ? 010 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Imobilizări necorporale ? 020 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? 030 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul
PREZENTARE
FIN26 reflectă cheltuielile cu personalul efectuate în cursul perioadei de raportare.
CONŢINUT
Linii
Liniile reprezintă:
-cheltuieli cu salariile personalului, care cuprind cheltuieli cu salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor;
-cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială;
-cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor; şi
-alte cheltuieli privind personalul.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN26 - Cheltuieli cu personalul
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ? Valoare ?
? ? poziţie ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli cu salariile personalului ? 010 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli privind asigurările şi protecţia ? 020 ? ?
?socială ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Contribuţia unităţii la asigurările sociale? 021 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de ? 022 ? ?
? şomaj ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Contribuţia angajatorului pentru ? 023 ? ?
? asigurările sociale de sănătate ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte cheltuieli privind asigurările şi ? 024 ? ?
? protecţia socială ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli cu tichetele de masă acordate ? 030 ? ?
?salariaţilor ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte cheltuieli privind personalul ? 040 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? 050 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative
PREZENTARE
FIN27 reflectă alte cheltuieli administrative efectuate în cursul perioadei de raportare.
CONŢINUT
Linii
Liniile reprezintă:
-cheltuieli cu materialele, inclusiv cu materialele de natura obiectelor de inventar;
-cheltuieli privind alte stocuri;
-cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi; şi
-cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN27 - Alte cheltuieli administrative
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ? Valoare ?
? ? poziţie ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli cu materialele, inclusiv materialele ? 010 ? ?
?de natura obiectelor de inventar ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli privind alte stocuri ? 020 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de? 030 ? ?
?terţi ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate ? 040 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? 050 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere
PREZENTARE
Situaţia FIN30 prezintă informaţii referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare.
CONŢINUT
Linii
Prezintă deprecierea aferentă:
-activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare:
-> titluri de plasament;
-> titluri de investiţii;
-> credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar);
-> părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; şi
-> alte active financiare.
-activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare:
-> imobilizări corporale;
-> imobilizări necorporale, din care:
-$gt>gt$ fond comercial;
-$gt>gt$ altele.
-> alte active nefinanciare.
Coloane
Situaţia FIN30 prezintă pe coloane:
-valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare;
-valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare; şi
-valoarea contabilă netă totală (col. 1 - col. 2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare.
PERIODICITATE: semestrial.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ?Creşteri?Reluări?Total an ?
? ?poziţie? ? ? curent ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Deprecierea aferentă activelor financiare ? 100 ? ? ? ?
?(altele decât titlurile de tranzacţie şi ? ? ? ? ?
?instrumentele financiare derivate) ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Titluri de plasament ? 110 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Titluri de investiţii ? 120 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite şi creanţe ? 130 ? ? ? ?
? (inclusiv leasing financiar) ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Părţi în societăţile ? 140 ? ? ? ?
? comerciale legate, titluri ? ? ? ? ?
? de participare şi titluri ale ? ? ? ? ?
? activităţii de portofoliu ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte active financiare ? 150 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Deprecierea aferentă activelor ? 200 ? ? ? ?
?nefinanciare: ? ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Imobilizări corporale ? 210 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Imobilizări necorporale ? 220 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Fond comercial ? 223 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Altele ? 226 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte active nefinanciare ? 230 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? 300 ? ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
17. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate
PREZENTARE
FIN34 reflectă activele (la valoare brută), datoriile şi garanţiile rezultate în relaţia cu părţile afiliate, existente la sfârşitul perioadei de raportare, precum şi salariile şi indemnizaţiile, beneficiile la terminarea contractului de muncă şi alte beneficii acordate sau care urmează a fi acordate personalului - cheie din conducere.
CONŢINUT
Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate
Linii
Liniile reprezintă:
-Active privind părţile afiliate:
-> valoarea creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar);
-> acţiuni şi alte titluri cu venit variabil emise de părţile afiliate;
-> alte creanţe privind părţile afiliate.
-Datorii privind părţilor afiliate:
-> valoarea depozitelor;
-> valoarea împrumuturilor primite;
-> valoarea altor datorii financiare;
-> alte datorii.
-Garanţii în relaţia cu părţile afiliate:
-> Garanţii date;
-> Garanţii primite.
-Provizioane pentru deprecierea activelor financiare, rezultate în relaţia cu părţile afiliate.
Coloane
Coloanele prezintă structura părţilor afiliate.
Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere
Linii
Liniile reprezintă:
-salarii şi indemnizaţii;
-beneficii la terminarea contractului de muncă;
-alte beneficii.
PERIODICITATE: anual.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate
Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate
- RON -
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? ? ? ? ? ? Asocieri în ?Personalul-cheie? Alte ? ?
? ? Cod ?Societatea-?Societăţi care deţin? ?Entităţi?participaţie la? din conducerea ? părţi ?Total?
? ?poziţie? mamă ? controlul comun ?Filiale?asociate?care entitatea ? entităţii sau ?afiliate? ?
? ? ? ? asupra entităţii ? ? ? este asociat ?societăţii-mamă ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ? 4 ? 5 ? 6 ? 7 ? 8 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Active: credite şi creanţe ? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
?(inclusiv leasing financiar) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Acţiuni şi alte titluri cu venit ? 200 ? ? ? ? ? ? X ? ? ?
?variabil ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Titluri de tranzacţie ? 210 ? ? ? ? ? ? X ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Titluri de plasament ? 220 ? ? ? ? ? ? X ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Părţi în societăţile comerciale ? 230 ? ? ? ? ? ? X ? ? ?
? legate, titluri de participare şi? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? titluri ale activităţii de ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
? portofoliu ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte creanţe ? 300 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total active ? 400 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Datorii ? 500 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Depozite ? 510 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Împrumuturi primite ? 530 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte datorii financiare ? 550 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Datorii constituite prin titluri ? 570 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Datorii subordonate ? 590 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte datorii ? 600 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total datorii ? 650 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Garanţii date ? 700 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Garanţii primite ? 750 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Provizioane pentru deprecierea ? 800 ? ? ? ? ? ? ? ? ?
?activelor financiare ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ? Valoare ?
? ? poziţie ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Salarii şi indemnizaţii ? 010 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Beneficii la terminarea contractului de muncă ? 020 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte beneficii ? 030 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? 040 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte
angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
PREZENTARE
Situaţia FIN36 furnizează informaţii în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanţului reprezentând angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente date sau primite de instituţiile de credit, precum şi informaţii referitoare la creanţele scoase din activ şi urmărite în continuare.
CONŢINUT
Linii
Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanţului:
-angajamente de finanţare;
-angajamente de garanţie;
-alte angajamente; şi
-creanţe scoase din activ, urmărite în continuare.
Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcţie de tipul angajamentelor (date sau primite), cât şi în funcţie de calitatea contrapartidei.
Creanţele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare în:
-creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare;
-dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare; şi
-creanţe ataşate.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi
alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ,
urmărite în continuare
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ? Valoare ?
? ? poziţie ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Angajamente de finanţare ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Date ? 110 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 111 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 112 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 113 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 114 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 115 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Primite ? 120 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 121 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 122 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 123 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 124 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 125 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Angajamente de garanţie ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Date ? 210 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 211 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 212 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 213 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 214 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 215 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Primite ? 220 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 221 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 222 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 223 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 224 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 225 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Angajamente privind titlurile ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Titluri de primit ? 310 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 311 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 312 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 313 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 314 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 315 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Titluri de livrat ? 320 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 321 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 322 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 323 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 324 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 325 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Alte angajamente ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Date ? 410 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 411 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 412 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 413 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 414 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 415 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Primite ? 420 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Administraţii centrale ? 421 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii de credit ? 422 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instituţii, altele decât cele de credit ? 423 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Societăţi ? 424 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Retail ? 425 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Creanţe scoase din activ, urmărite în ? 500 ? ?
?continuare ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe scoase din activ şi urmărite în ? 510 ? ?
? continuare ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, ? 520 ? ?
? urmărite în continuare ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe ataşate ? 530 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
19. FIN40 - Alte informaţii
Tabelul A: Active la valoarea brută
PREZENTARE
Situaţia FIN40 (Tabelul A) prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi provizioane constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit.
CONŢINUT
Linii
Posturile de activ sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel:
-operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;
-operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit;
-operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
-valori imobilizate; şi
-acţionari sau asociaţi.
Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia 4Creanţe restante5 şi respectiv, 4Creanţe îndoielnice5, iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.
Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate".
Creanţele ataşate aferente creanţelor restante şi celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanţe restante" şi respectiv, "Creanţe îndoielnice".
Coloane
Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ:
-valoarea amortizărilor şi/sau a provizioanelor;
-valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor şi/sau a provizioanelor); şi
-valoarea contabilă brută a elementelor de activ.
Tabelul B: Rezultatul exerciţiului
PREZENTARE
Situaţia FIN40 (Tabelul B) prezintă unele elemente componente ale rezultatului exerciţiului, care nu se regăsesc în situaţia FIN2 - Contul de profit şi pierdere.
CONŢINUT
Linii
Prezintă anumite elemente ale rezultatului exerciţiului:
-total venituri din operaţiuni curente;
-total cheltuieli din operaţiuni curente;
-rezultatul activităţii curente; şi
-rezultatul activităţii extraordinare.
PERIODICITATE: lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN40 - Alte informaţii
Tabelul A: Active la valoarea brută
- RON -
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ?Amortizări ? ? ?
? ?poziţie? şi ?Active nete?Active brute?
? ? ?provizioane? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ? 2 ? 3 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare ? 100 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Casa şi alte valori ? 110 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Casa ? 113 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Numerar în ATM-uri şi ASV-uri ? 116 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte valori ? 119 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Cont curent la bănci centrale ? 120 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Conturi de corespondent la instituţii de credit ? 130 ? ? ? ?
? (nostro) ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Depozite la instituţii de credit ? 140 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite acordate instituţiilor de credit ? 150 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Valori primite în pensiune ? 160 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Valori de recuperat ? 170 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de ? 180 ? ? ? ?
? credit din cadrul aceleiaşi reţele ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe restante, din care: ? 190 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - credite restante ? 193 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - dobânzi restante ? 196 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - alte creanţe restante ? 199 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe îndoielnice, din care: ? 200 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - credite îndoielnice ? 203 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - dobânzi îndoielnice ? 206 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - alte creanţe îndoielnice ? 209 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe ataşate ? 210 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Operaţiuni cu clientela ? 300 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe comerciale ? 310 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite de trezorerie ? 320 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite de consum şi vânzări în rate ? 330 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de ? 340 ? ? ? ?
? comerţ exterior ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru ? 350 ? ? ? ?
? echipamente ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite pentru investiţii imobiliare ? 360 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Alte credite acordate clientelei ? 370 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite acordate instituţiilor financiare ? 380 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Valori primite în pensiune ? 390 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Conturi curente debitoare ? 400 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Valori de recuperat ? 410 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe restante, din care: ? 420 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - credite restante ? 423 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - dobânzi restante ? 426 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe îndoielnice, din care: ? 430 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - credite îndoielnice ? 433 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - dobânzi îndoielnice ? 436 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe ataşate ? 440 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse ? 500 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Titluri primite în pensiune livrată ? 510 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Titluri de tranzacţie ? 520 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Titluri de plasament ? 530 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Titluri de investiţii ? 540 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Instrumente financiare derivate ? 550 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Conturi de decontare privind operaţiunile cu ? 560 ? ? ? ?
? titluri ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Decontări intrabancare şi între organizaţiile ? 570 ? ? ? ?
? cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Personal şi conturi asimilate ? 580 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi ? 590 ? ? ? ?
? asimilate ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi ? 600 ? ? ? ?
? asimilate ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Debitori diverşi ? 610 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Decontări din operaţiuni în asocieri în ? 620 ? ? ? ?
? participaţie ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Conturi de stocuri ? 630 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Conturi de regularizare ? 640 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe restante, din care: ? 650 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - titluri primite în pensiune livrată restante ? 652 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - dobânzi restante aferente titlurilor primite în ? 655 ? ? ? ?
? pensiune livrată ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe îndoielnice, din care: ? 660 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - titluri primite în pensiune livrată îndoielnice ? 662 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite ? 665 ? ? ? ?
? în pensiune livrată ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe ataşate ? 670 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Valori imobilizate ? 700 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Credite subordonate ? 710 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, ? 720 ? ? ? ?
? titluri de participare şi titluri ale activităţii de? ? ? ? ?
? portofoliu ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru ? 730 ? ? ? ?
? imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale ? ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar ? 740 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe restante ? 750 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe îndoielnice ? 760 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Creanţe ataşate ? 770 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Acţionari sau asociaţi (+/-) (1) ? 800 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total ? 900 ? ? ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
(1)Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)
Tabelul B: Rezultatul exerciţiului
- RON -
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? Cod ? Valoare ?
? ? poziţie ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? A ? B ? 1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total venituri din operaţiuni curente ? 010 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Total cheltuieli din operaţiuni curente ? 020 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Rezultatul activităţii curente ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Profit ? 033 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Pierdere ? 036 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Rezultatul activităţii extraordinare ? ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Profit ? 043 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? - Pierdere ? 046 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
|
CAPITOLUL IV CORESPONDENŢA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR
DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE A SITUAŢIILOR
FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL
1. FIN1 - Bilanţul
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ? PLAN DE CONTURI ?
? POZIŢIE ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ACTIV ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ?101 + 102 +109 + 111 + 1171 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ?ex. 311 (solduri debitoare) + ex. 312 + ex. 319 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?030 ?3021 + 3025 + 3026 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?031 ?30213 + 30253 + ex. 30257 + 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?032 ?ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?033 ?ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?034 ?30211 + 30212 + 30251 + 30252 + ex. 30257 + 30261 + 30262 + ex. 381 + ?
? ?ex. 382 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?035 ?30211 + ex. 30212 + 30251 + ex. 30252 + ex. 30257 + 30261 + ex. 30262 + ?
? ?ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?036 ?ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?037 ?ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?038 ?ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?039 ?ex. 30212 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30262 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?040 ?3031 + 3035 + 3037 + ex. 381 + ex. 382 - 3911 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?041 ?30313 + 30353 + 30373 + ex. 381 + ex. 382 - 39113 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?042 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?043 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?044 ?30311 + 30312 + 30351 + 30352 + 30371 + 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ?
? ?39111 - 39112 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?045 ?30311 + ex. 30312 + 30351 + ex. 30352 + 30371 + ex. 30372 + ex. 381 + ?
? ?ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?046 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?047 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?048 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?049 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?050 ?304 + ex. 381 + ex. 382 - 3912 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?051 ?30411 + ex. 30412 + 30451 + ex. 30452 + 30471 + ex. 30472 + ex. 381 + ?
? ?ex. 382 - 39121 - ex. 39122 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?053 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?055 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?057 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?059 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39122 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?060 ?121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex. 181 ?
? ?+ ex. 182 - ex. 191 + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 ?
? ?+ 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291 + 3011 + 3551 ?
? ?+ ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + 401 + 402 + 407 + 471 + ex. 481 + ?
? ?ex. 482 - 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?061 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241?
? ?+ ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ?
? ?ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. ?
? ?401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?063 ?121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex. 181 ?
? ?+ ex. 182 - ex. 191 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. ?
? ?3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 +?
? ?ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?065 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + 231 + ?
? ?ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. ?
? ?282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 ?
? ?+ ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. ?
? ?499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?067 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241?
? ?+ ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ?
? ?ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. ?
? ?401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?069 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 241?
? ?+ ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ?
? ?ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. ?
? ?401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?070 ?ex. 311 (solduri debitoare) + ex. 312 + ex. 319 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?080 ?432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?085 ?ex. 44211 + ex. 4422 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?090 ?431 + 433 + 441 - 4611 - 49211 - 4922 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?093 ?4411 - 46111 - 49221 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?096 ?4412 - 46112 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?099 ?431 + 433 + 4419 - 46119 - 49211 - 49222 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?100 ?411 + 412 + 413 + 415 + 417 + ex. 481 + ex. 482 - 491 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?105 ?4111 + 4121 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 491 - ?
? ?ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?110 ?3531 (sold debitor) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?120 ?333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold ?
? ?debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 ?
? ?+ 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold ?
? ?debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + ex. 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + ?
? ?365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 ?
? ?(solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) + ex. 381 + ?
? ?ex. 382 - 393 - ex. 399 + 508 (sold debitor) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? DATORII ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?300 ?112 + 1172 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?310 ?ex. 311 (solduri creditoare) + ex. 313 + ex. 319 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?320 ?3027 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?330 ?122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762 ?
? ?+ ex. 3012 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 + ex. 472 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?332 ?122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?334 ?142 + 1742 + ex. 358 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?336 ?152 + ex. 3012 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?338 ?162 + 1762 + ex. 472 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?340 ?232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 + ex. 3012 ?
? ?+ ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 + ex. 472 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?342 ?2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?344 ?232 + ex. 358 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?346 ?243 + ex. 3012 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?348 ?252 + 262 + ex. 472 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?350 ?254 + 321 + 322 + 325 + 326 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?360 ?531 + 532 + 537 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?370 ?ex. 311 (solduri creditoare) + ex. 313 + ex. 319 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?380 ?551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?383 ?551 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?384 ?552 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?385 ?553 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?386 ?554 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?387 ?556 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?388 ?555 + 559 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?390 ?3531 (sold creditor) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?400 ?3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ?
? ?341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + ?
? ?3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 ?
? ?+ 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 ?
? ?(sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex. 3567 + 3572 + 3723 (sold ?
? ?creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379?
? ?(solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? CAPITALURI PROPRII ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?420 ?501 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?430 ?511 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?440 ?502 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?450 ?516 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?460 ?512 + 513 + 514 + 517 + 519 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?465 ?514 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?470 ?503 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?483 ?581 (sold creditor) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?486 ?581 (sold debitor) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?493 ?591 (sold creditor) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?496 ?591 (sold debitor) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?499 ?592 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
2. FIN2 - Contul de profit şi pierdere
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ? PLAN DE CONTURI ?
? POZIŢIE ? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ?7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 + ?
? ?7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 ?
? ?+ 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + ?
? ?7072 + 70747 + ex. 7099 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?023 ?7011 + ex. 7018 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?024 ?70331 + ex. 7038 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?025 ?70341 + 70342 + ex. 7038 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?026 ?7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + ex. 7018 + 7021 + 7022 + ?
? ?7023 + 7024 + ex. 7028 + 7031 + ex. 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 +?
? ?ex. 7099 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?027 ?70747 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?028 ?7017 + ex. 7018 + 7027 + ex. 7028 + 7036 + ex. 7037 + 7071 + 7072 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?030 ?6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + 6017 + ?
? ?6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ?
? ?ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + ex. 6099 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?032 ?6011 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?034 ?6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + ex. 6031 + ?
? ?ex. 6041 + ex. 6099 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?035 ?6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + ex. 6031 + ex. 6041 + ex. 6099 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?036 ?60747 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?038 ?6017 + 6026 + 6027 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?040 ?70333 + 7053 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?043 ?70333 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?046 ?7053 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?050 ?70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?060 ?60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?070 ?70336 + 70343 + 745 + ex. 7099 - 6033 - 60342 - ex. 6099 - 645 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?071 ?70336 - 6033 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?073 ?ex. 7099 - ex. 6099 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?075 ?70343 - 60342 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?077 ?745 - 645 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?079 ?ex. 7099 - ex. 6099 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?080 ?7032 - 60321 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?083 ?ex. 7032 - ex. 60321 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?086 ?ex. 7032 - ex. 60321 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?090 ?70741 + 70742 + 70743 + 70744 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?092 ?70741 - 60741 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?094 ?70742 - 60742 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?096 ?70743 - 60743 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?098 ?70744 - 60744 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?100 ?7075 - 6075 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?110 ?7061 - 6061 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?120 ?746 - 646 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?130 ?611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?133 ?611 + 612 + 613 + 617 + ex. 6344 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?136 ?631 + 632 + 633 + ex. 634 + 635 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?140 ?651 + 652 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?143 ?652 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?145 ?ex. 651 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?147 ?ex. 651 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?150 ?665 - 765 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?160 ?661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 - 7637 ?
? ?- 7641 - 7643 - 7647 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?161 ?66311 + ex. 6637 - 76311 - ex. 7637 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?163 ?ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex. 7637 - 7643 ?
? ?- ex. 7647 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?165 ?66312 + ex. 6637 - 76312 - ex. 7637 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?167 ?6641 + ex. 6647 - 7641 - ex. 7647 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?169 ?ex. 661 + ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?170 ?6633 + 6642 - 7633 - 7642 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?172 ?ex. 66421 + 66423 - ex. 76421 - 76423 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?174 ?ex. 66422 - ex. 76422 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?176 ?ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?178 ?6633 - 7633 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?180 ?ex. 7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex. 7099 + 741 + 744 + 747 + ?
? ?749 + 767 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?190 ?60322 + ex. 6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 + ex. 6099 + 621 ?
? ?+ 641 + 644 + 649 + 667 + 668 + 699 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?200 ?771 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?210 ?671 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?230 ?691 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care
nu sunt instrumente de acoperire
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ? 1 ?ex. 3111 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3111 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?95112 + 95113 + 95115 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ? 1 ?ex. 3112 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3112 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9521 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?030 ? 1 ?ex. 3112 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3112 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9521 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?040 ? 1 ?ex. 3121 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3131 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 95311 + ex. 95321 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?050 ? 1 ?ex. 3112 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3112 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9521 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?060 ? 1 ?ex. 3112 (solduri debitoare) + ex. 3121 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3112 (solduri creditoare) + ex. 3131 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9521 + ex. 95311 + ex. 95321 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?110 ? 1 ?ex. 3122 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3132 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 95511 + ex. 95521 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?120 ? 1 ?ex. 3113 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3113 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9541 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?130 ? 1 ?ex. 3113 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3113 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9541 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?140 ? 1 ?ex. 3113 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3113 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9541 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?150 ? 1 ?ex. 3113 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3113 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9541 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?160 ? 1 ?ex. 3113 (solduri debitoare) + ex. 3122 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3113 (solduri creditoare) + ex. 3132 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9541 + ex. 95511 + ex. 95521 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?210 ? 1 ?ex. 3114 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3114 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9561 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?220 ? 1 ?ex. 3114 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3114 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9561 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?230 ? 1 ?ex. 3123 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3133 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 95711 + ex. 95721 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?240 ? 1 ?ex. 3114 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3114 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9561 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?250 ? 1 ? ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3123 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3133 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9561 + ex. 95711 + ex. 95721 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?300 ? 1 ?ex. 3119 (solduri debitoare) + ex. 3129 + ex. 319 (solduri ?
? ? ?debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3119 (solduri creditoare) + ex. 3139 + ex. 319 (solduri ?
? ? ?creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?9591 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
4. FIN5 - Titluri de plasament
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ? 1 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?39113 + ex. 399 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?011 ? 1 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 39113 + ex. 399 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?012 ? 1 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 39113 + ex. 399 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ? 1 ?ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. ?
? ? ?30372 + ex. 381 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. ?
? ? ?30372 + ex. 381 + ex. 382 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?39111 + 39112 + ex. 399 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?021 ? 1 ?ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. ?
? ? ?30372 + ex. 381 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. ?
? ? ?30372 + ex. 381 + ex. 382 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?39111 + ex. 39112 + ex. 399 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?022 ? 1 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 39112 + ex. 399 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?023 ? 1 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 39112 + ex. 399 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?024 ? 1 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ? ex. 39112 + ex. 399 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?025 ? 1 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 381 + ex. 382 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 39112 + ex. 399 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
şi titluri de investiţii
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ? 1 ?ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 +?
? ? ?ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 +?
? ? ?ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri ?
? ? ?debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ?
? ? ?ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 ?
? ? ?+ ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 202 + ?
? ? ?ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ?
? ? ?ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + 282 + ?
? ? ?ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402 ?
? ? ?+ ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 191 + 291 + ex. 399 + 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?011 ? 1 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ?
? ? ?ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 ?
? ? ?+ ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. ?
? ? ?407 + ex. 471 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ?
? ? ?ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 ?
? ? ?+ ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. ?
? ? ?401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?012 ? 1 ?ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 +?
? ? ?ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551?
? ? ?+ ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 +?
? ? ?ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 281 + ?
? ? ?ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 ?
? ? ?+ ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?013 ? 1 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ?
? ? ?ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 ?
? ? ?+ ex. 281 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. ?
? ? ?402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ?
? ? ?ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 ?
? ? ?+ ex. 281 + ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. ?
? ? ?382 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?014 ? 1 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ?
? ? ?ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 ?
? ? ?+ ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. ?
? ? ?407 + ex. 471 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ?
? ? ?ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 ?
? ? ?+ ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. ?
? ? ?401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?015 ? 1 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ?
? ? ?ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 ?
? ? ?+ ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. ?
? ? ?407 + ex. 471 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ?
? ? ?ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 ?
? ? ?+ ex. 282 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. ?
? ? ?401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ? 1 ?ex. 304 + ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 304 + ex. 381 + ex. 382 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?3912 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?021 ? 1 ?ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472 ?
? ? ?+ ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 + ex. 30472 ?
? ? ?+ ex. 381 + ex. 382 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?39121 + ex. 39122 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?022 ? 1 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 39122 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?023 ? 1 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 39122 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?024 ? 1 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ? ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 39122 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?025 ? 1 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 30412 + ex. 30452 + ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 39122 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
6. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare
depreciate, restante şi neperformante
Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ? 5 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - 39113 - ex.?
? ? ?399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?39113 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?011 ? 5 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 -?
? ? ?ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 39113 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?012 ? 5 ?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39113 -?
? ? ?ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 39113 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ? 1 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ? ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. ?
? ? ?30372 + ex. 304 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - 39112 - 3912 - ex. ?
? ? ?399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ? 39111 + 39112 + 3912 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ? ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?021 ? 1 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ex. 30371 + ex. ?
? ? ?30372 + ex. 30411 + ex. 30412 + ex. 30451 + ex. 30452 + ex. 30471 +?
? ? ?ex. 30472 + ex. 381 + ex. 382 - 39111 - ex. 39112 - 39121 - ex. ?
? ? ?39122 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?39111 + ex. 39112 + 39121 + ex. 39122 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?022 ? 1 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. ?
? ? ?30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?023 ? 1 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. ?
? ? ?30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?024 ? 1 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. ?
? ? ?30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?025 ? 1 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 381 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 30312 + ex. 30352 + ex. 30372 + ex. 30412 + ex. 30452 + ex. ?
? ? ?30472 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 39112 - ex. 39122 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 39112 + ex. 39122 + ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?030 ? 1 ?ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. ?
? ? ?1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + 182 - ex. 191 + ex. ?
? ? ?201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ?
? ? ?ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. ?
? ? ?261 + ex. 281 + 282 - 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. ?
? ? ?381 + ex. 382 ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ex.?
? ? ?481 + ex. 482 493 ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 191 + 291 + ex. 399 + 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?031 ? 1 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209?
? ? ?+ ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ?
? ? ?ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. ?
? ? ?381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ?
? ? ?ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?032 ? 1 ?ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 1781 + ex. 181 + ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. ?
? ? ?1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 1782 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191?
? ? ?+ ex. 201 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex.?
? ? ?3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ?
? ? ?ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?033 ? 1 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209?
? ? ?+ ex. 231 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ?
? ? ?ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. ?
? ? ?3557 + ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ?
? ? ?ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?034 ? 1 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. ?
? ? ?209 + ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 ?
? ? ?+ ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ?
? ? ?ex. 381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471?
? ? ?+ ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?035 ? 1 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 281 + ex. 381 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 201 + ex. 202 + ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209?
? ? ?+ ex. 241 + ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ?
? ? ?ex. 281 + ex. 282 - ex. 291 + ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. ?
? ? ?381 + ex. 382 - ex. 399 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 471 + ?
? ? ?ex. 481 + ex. 482 - ex. 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?040 ? 1 ?ex. 181 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 181 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 181 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 181 + ex. 481 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 111 + ex. 1171 + ex. 181 + ex. 182 - ex. 191 + ex. 411 + ex. ?
? ? ?412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 - 491 - ex. ?
? ? ?499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 191 + 491 + ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?060 ? 7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 + ex. 9613 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare
neperformante şi alte active financiare depreciate
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ? 1 ?ex. 1781 + 1782 + ex. 181 + 182 + ex. 281 + 282 + ex. 381 + 382 + ?
? ? ?ex. 481 + 482 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 191 + ex. 291 + ex. 399 + ex. 493 + ex. 499 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ? 1 ?ex. 111 + ex. 1171 + ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ?
? ? ?ex. 161 + ex. 1741 + ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 181 + ex. 201 + ex. 202 +?
? ? ?ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ?
? ? ?ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 3011 ?
? ? ?+ ex. 3031 + ex. 3035 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3551 + ex. 3557 + ?
? ? ?ex. 381 + ex. 401 + ex. 402 + ex. 407 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ?
? ? ?ex. 415 + ex. 417 + ex. 471 + ex. 481 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 191 + ex. 291 + ex. 391 + ex. 399 + ex. 491 + ex. 493 + ex. 499 ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ? 1 ?ex. 3111 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3111 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?95122 + 95123 + 95125 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ? 1 ?ex. 3112 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3112 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9522 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?030 ? 1 ?ex. 3112 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3112 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9522 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?040 ? 1 ?ex. 3121 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3131 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 95312 + ex. 95322 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?050 ? 1 ?ex. 3112 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3112 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9522 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?060 ? 1 ?ex. 3112 (solduri debitoare) + ex. 3121 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3112 (solduri creditoare) + ex. 3131 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9522 + ex. 95312 + ex. 95322 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?110 ? 1 ?ex. 3122 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3132 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 95512 + ex. 95522 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?120 ? 1 ?ex. 3113 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3113 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9542 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?130 ? 1 ?ex. 3113 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3113 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9542 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?140 ? 1 ?ex. 3113 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3113 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9542 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?150 ? 1 ?ex. 3113 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3113 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9542 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?160 ? 1 ?ex. 3113 (solduri debitoare) + ex. 3122 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3113 (solduri creditoare) + ex. 3132 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9542 + ex. 95512 + ex. 95522 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?210 ? 1 ?ex. 3114 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3114 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9562 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?220 ? 1 ?ex. 3114 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3114 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9562 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?230 ? 1 ?ex. 3123 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3133 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 95712 + ex. 95722 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?240 ? 1 ?ex. 3114 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3114 (solduri creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9562 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?250 ? 1 ?ex. 3114 (solduri debitoare) + ex. 3123 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3114 (solduri creditoare) + ex. 3133 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 9562 + ex. 95712 + 95722 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?300 ? 1 ?ex. 3119 (solduri debitoare)+ ex. 3129 + ex. 319 (solduri ?
? ? ?debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 3119 (solduri creditoare)+ ex. 3139 + ex. 319 (solduri ?
? ? ?creditoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?9592 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
8. FIN9 - Imobilizări corporale
Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?310 ? 1 ?ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?320 ? 1 ?ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?310 ? 1 ?ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?320 ? 1 ?ex. 4421 + ex. 4422 - ex. 46121 - ex. 46122 - ex. 49231 - ex. 49232?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 4423 - ex. 46123 - ex. 49233 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 4424 - ex. 46124 - ex. 49234 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 4423 + ex. 4424 - ex. 46123 - ex. 46124 - ex. 49233 - ex. 49234?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?310 ? 3 ?ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?320 ? 3 ?ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 4419 - ex. 46119 - ex. 49222 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
10. FIN16 - Datorii financiare
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ?122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?012 ?122 + 1272 + 1321 + ex. 1327 + 1712 + 17172 + 17321 + ex. 17327 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?014 ?1322 + ex. 1327 + 17322 + ex. 17327 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?016 ?1323 + ex. 1327 + 17323 + ex. 17327 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ?142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex. 3012 + ex. 358 + ex. 472 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?030 ?2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?032 ?2511 (solduri creditoare) + 25172 + 2531 + ex. 2537 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?034 ?2532 + ex. 2537 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?036 ?2533 + ex. 2537 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?040 ?232 + 243 + 252 + 262 + ex. 3012 + ex. 358 + ex. 472 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?050 ?254 + 321 + 322 + 325 + 326 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?051 ?2541 + ex. 2547 + ex. 322 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?052 ?2542 + ex. 2547 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?053 ?325 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?054 ?ex. 325 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?055 ?ex. 325 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?056 ?321 + ex. 322 + 326 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?060 ?3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ?
? ?341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + ?
? ?3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + ?
? ?35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor)?
? ?+ 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex. 3567 + 3572 + 418 + ?
? ?508 (sold creditor) + 531 + 532 + 537 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
11. FIN18 - Provizioane
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?100 ? 1 ?551 (sold la începutul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?552 (sold la începutul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?553 (sold la începutul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?554 (sold la începutul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?556 (sold la începutul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?(555 + 559) (solduri la începutul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?110 ? 1 ?6651 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?6652 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?6653 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?6654 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?6656 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?6657 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?120 ? 1 ?ex. 7651 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 7652 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 7653 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 7654 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 7656 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 7657 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?130 ? 1 ?ex. 7651 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 7652 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 7653 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?ex. 7654 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?ex. 7656 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?ex. 7657 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?200 ? 1 ?551 (sold la sfârşitul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?552 (sold la sfârşitul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?553 (sold la sfârşitul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 4 ?554 (sold la sfârşitul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 5 ?556 (sold la sfârşitul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 6 ?(555 + 559) (solduri la sfârşitul perioadei) ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
12. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ? 1 ?7075 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?6075 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?7075 - 6075 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
13. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea
imobilizărilor corporale şi necorporale
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ? 1 ?7461 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?6461 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?7461 - 6461 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ? 1 ?7462 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?6462 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?7462 - 6462 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ? PLAN DE CONTURI ?
? POZIŢIE ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ?611 + ex. 6344 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ?612 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?021 ?6121 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?022 ?6122 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?023 ?6123 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?024 ?6127 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?030 ?613 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?040 ?617 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ? POZIŢIE PLAN DE CONTURI ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ?631 + 632 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ?633 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?030 ?ex. 634 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?040 ?635 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ?NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE?COL.? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?100 ? 1 ?661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?761 + 762 + 7631 + 7637 + 7641 + 7643 + 7647 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 - 761 - 762 - 7631 ?
? ? ?- 7637 - 7641 - 7643 - 7647 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?110 ? 1 ?66311 + ex. 6637 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?76311 + ex. 7637 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?66311 + ex. 6637 - 76311 - ex. 7637 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?120 ? 1 ?66312 + ex. 6637 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?76312 + ex. 7637 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?66312 + ex. 6637 - 76312 - ex. 7637 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?130 ? 1 ?ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 761 + 762 + ex. 7637 + 7643 + ex. 7647 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 661 + 662 + ex. 6637 + 6643 + ex. 6647 - ex. 761 - 762 - ex. ?
? ? ?7637 - 7643 - ex. 7647 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?140 ? 1 ?6641 + ex. 6647 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?7641 + ex. 7647 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?6641 + ex. 6647 - 7641 - ex. 7647 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?150 ? 1 ?ex. 661 + ex. 6637 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 761 + ex. 7637 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 661 + ex. 6637 - ex. 761 - ex. 7637 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?200 ? 1 ?6633 + 6642 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?7633 + 7642 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?6633 + 6642 - 7633 - 7642 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?210 ? 1 ?ex. 66421 + 66423 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 76421 + 76423 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 66421 + 66423 - ex. 76421 - 76423 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?220 ? 1 ?ex. 66421 + 66422 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 76421 + 76422 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 66421 + 66422 - ex. 76421 - 76422 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?223 ? 1 ?ex. 66422 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 76422 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 66422 - ex. 76422 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?226 ? 1 ?ex. 66421 + ex. 66422 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?ex. 76421 + ex. 76422 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - ex. 76422 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?230 ? 1 ?6633 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 2 ?7633 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? ? 3 ?6633 - 7633 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
17. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate
Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ? NR. ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE? COL. ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?100 ? 1-7 ?ex. 121 + ex. 1271 + ex. 131 + ex. 141 + ex. 151 + ex. 161 + ex. 1741 + ?
? ? ?ex. 1761 + ex. 1781 + ex. 1782 + ex. 181 + ex. 182 + ex. 201 + ex. 202 +?
? ? ?ex. 203 + ex. 204 + ex. 205 + ex. 206 + ex. 209 + ex. 231 + ex. 241 + ?
? ? ?ex. 2511 (solduri debitoare) + ex. 25171 + ex. 261 + ex. 281 + ex. 282 ?
? ? ?+ ex. 3011 + ex. 3551 + ex. 3557 + ex. 381 + ex. 382 + ex. 401 + ex. 402?
? ? ?+ ex. 407 + ex. 471 + ex. 481 + ex. 482 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?200 ?1-5; 7?ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 30313 + ex. 30353 ?
? ? ?+ ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?210 ?1-5; 7?ex. 30213 + ex. 30253 + ex. 30257 + ex. 30263 + ex. 381 + ex. 382 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?220 ?1-5; 7?ex. 30313 + ex. 30353 + ex. 30373 + ex. 381 + ex. 382 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?230 ?1-5; 7?ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 415 + ex. 417 + ex. 481 + ex. 482 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?300 ? 1-7 ?ex. 30211 + ex. 30212 + ex. 30251 + ex. 30252 + ex. 30257 + ex. 30261 ?
? ? ?+ ex. 30262 + ex. 30311 + ex. 30312 + ex. 30351 + ex. 30352 + ?
? ? ?ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ?
? ? ?ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3514 + ex. 35192 + ex. 355 + ex. 3571 + ?
? ? ?ex. 371 + ex. 3723 (sold debitor) + ex. 3729 (sold debitor) + ex. 373 ?
? ? ?(solduri debitoare) + ex. 374 + ex. 375 + ex. 378 + ex. 379 (solduri ?
? ? ?debitoare) + ex. 381 + ex. 382 + ex. 508 (sold debitor) ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?500 ? 1-7 ?ex. 122 + ex. 1272 + ex. 132 + ex. 142 + ex. 1712 + ex. 17172 + ?
? ? ?ex. 1732 + ex. 1742 + ex. 232 + ex. 2511 (solduri creditoare) + ?
? ? ?ex. 25172 + ex. 253 + ex. 3561 + ex. 3562 + ex. 3567 + ex. 358 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?510 ? 1-7 ?ex. 122 + ex. 1272 + ex. 132 + ex. 1712 + ex. 17172 + ex. 1732 + ?
? ? ?ex. 2511 (solduri creditoare) + ex. 25172 + ex. 253 + ex. 3561 + ?
? ? ?ex. 3562 + ex. 3567 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?530 ? 1-7 ?ex. 142 + ex. 1742 + ex. 232 + ex. 358 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?550 ? 1-7 ?ex. 254 + ex. 321 + ex. 322 + ex. 325 + ex. 326 + ex. 531 + ex. 532 + ?
? ? ?ex. 537 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?570 ? 1-7 ?ex. 254 + ex. 321 + ex. 322 + ex. 325 + ex. 326 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?590 ? 1-7 ?ex. 531 + ex. 532 + ex. 537 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?600 ? 1-7 ?ex. 152 + ex. 162 + ex. 1762 + ex. 243 + ex. 252 + ex. 262 + ex. 3012 + ?
? ? ?ex. 3036 + ex. 331 + ex. 332 + ex. 333 (solduri creditoare) + ex. 334 + ?
? ? ?ex. 335 + ex. 3361 + ex. 3372 + ex. 3511 + ex. 3512 + ex. 3513 + ?
? ? ?ex. 3515 + ex. 3516 + ex. 35191 + ex. 354 + ex. 3566 + ex. 3567 + ?
? ? ?ex. 3572 + ex. 3723 (sold creditor) + ex. 3729 (sold creditor) + ex. 373?
? ? ?(solduri creditoare) + ex. 376 + ex. 377 + ex. 379 (solduri creditoare) ?
? ? ?+ ex. 418 + ex. 472 + ex. 508 (sold creditor) + ex. 541 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?700 ? 1-7 ?ex. 911 + ex. 913 + ex. 9622 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?750 ? 1-7 ?ex. 912 + ex. 914 + ex. 9612 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?800 ? 1-7 ?ex. 191 + ex. 291 + ex. 391 + ex. 399 + ex. 491 + ex. 493 + ex. 499 ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ? PLAN DE CONTURI ?
? POZIŢIE ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ?ex. 611 + ex. 617 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ?ex. 617 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?030 ?ex. 613 + ex. 617 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie
şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ,
urmărite în continuare
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ? PLAN DE CONTURI ?
? POZIŢIE ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?110 ?901 + 903 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?111 ?ex. 903 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?112 ?901 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?113 ?ex. 903 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?114 ?ex. 903 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?115 ?ex. 903 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?120 ?902 + 904 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?121 ?ex. 904 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?122 ?902 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?123 ?ex. 904 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?124 ?ex. 904 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?125 ?ex. 904 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?210 ?911 + 913 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?211 ?ex. 913 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?212 ?911 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?213 ?ex. 913 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?214 ?ex. 913 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?215 ?ex. 913 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?220 ?912 + 914 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?221 ?ex. 914 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?222 ?912 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?223 ?ex. 914 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?224 ?ex. 914 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?225 ?ex. 914 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?310 ?921 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?311 ?ex. 921 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?312 ?ex. 921 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?313 ?ex. 921 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?314 ?ex. 921 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?315 ?ex. 921 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?320 ?922 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?321 ?ex. 922 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?322 ?ex. 922 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?323 ?ex. 922 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?324 ?ex. 922 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?325 ?ex. 922 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?410 ?962 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?411 ?ex. 962 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?412 ?ex. 962 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?413 ?ex. 962 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?414 ?ex. 962 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?415 ?ex. 962 + ex. 981 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?420 ?961 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?421 ?ex. 961 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?422 ?ex. 961 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?423 ?ex. 961 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?424 ?ex. 961 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?425 ?ex. 961 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?500 ?993 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?510 ?9931 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?520 ?9932 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?530 ?9937 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
19. FIN40 - Alte informaţii
Tabelul A: Active la valoarea brută
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ? PLAN DE CONTURI ?
?POZIŢIE? ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?100 ?10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + ?
? ?178 + 181 + 182 - 191 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?110 ?10 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?113 ?101 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?116 ?102 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?119 ?109 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?120 ?111 - ex. 1911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?130 ?121 - ex. 1911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?140 ?1311 + 1312 + 1313 - ex. 1911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?150 ?1411 + 1412 - ex. 1911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?160 ?1511 + 1512 - ex. 1911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?170 ?1611 - ex. 1911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?180 ?1741 + 1761 + 178 - ex. 191 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?190 ?1811 + 1812 + 1817 - ex. 1911 - ex. 1912 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?193 ?ex. 1811 - ex. 1911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?196 ?1812 - ex. 1912 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?199 ?ex. 1811 - ex. 1911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?200 ?1821 + 1822 + 1827 - ex. 1911 - ex. 1912 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?203 ?ex. 1821 - ex. 1911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?206 ?1822 - ex. 1912 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?209 ?ex. 1821 - ex. 1911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?210 ?1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 - ex. 1912 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?300 ?201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511 (solduri ?
? ?debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?310 ?2011 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?320 ?2021 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?330 ?2031 + 2032 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?340 ?2041 + 2042 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?350 ?2051 + 2052 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?360 ?2061 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?370 ?2091 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?380 ?2311 + 2312 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?390 ?2411 + 2412 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?400 ?2511 (solduri debitoare) - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?410 ?2611 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?420 ?2811 + 2812 + 2817 - ex. 2911 - ex. 2912 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?423 ?ex. 2811 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?426 ?2812 - ex. 2912 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?430 ?2821 + 2822 + 2827 - ex. 2911 - ex. 2912 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?433 ?ex. 2821 - ex. 2911 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?436 ?2822 - ex. 2912 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?440 ?2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171 + ?
? ?2617 - ex. 2912 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?500 ?3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047 + ?
? ?312 + 3362 + 3371 + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + 3534 + 35392 + 355 ?
? ?+ 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +371 + 374 + 375 + 378 + 381 ?
? ?+ 382 - 391 - 393 - 399 + (333 + 341 + 342 + 35328 + 3723 + 3729 + 373 +?
? ?379 + 311 + 319 + 3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538) solduri ?
? ?debitoare ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?510 ?30111 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?520 ?3021 + 30251 + 30252 + 30253 + 3026 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?530 ?3031 + 3035 - 3911 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?540 ?3041 + 3045 - 3912 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?550 ?311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?560 ?333 (solduri debitoare) + 3362 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?570 ?341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?580 ?3514 + 35192 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?590 ?35262 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?600 ?35324 + 35328 (sold debitor) + 3534 + 35392 + 3531 (sold debitor) + ?
? ?3533 (sold debitor) + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?610 ?3551 + 3552 + 3556 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?620 ?3571 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?630 ?361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 - 393 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?640 ?371 + 3723 (solduri debitoare) + 3729 (solduri debitoare) + 373 (solduri?
? ?debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?650 ?3811 + 3812 + 3817 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?652 ?ex. 3811 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?655 ?ex. 3812 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?660 ?3821 + 3822 + 3827 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?662 ?ex. 3821 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?665 ?ex. 3822 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?670 ?30117 + 30257 + 3037 + 3047 + 3371 + 3557 - ex. 399 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?700 ?401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 431 + 432 + ?
? ?433 + 434 + 441 + 442 - 461 + 471 + 481 + 482 - 491 - 492 - 493 - 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?710 ?401 + 402 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?720 ?411 + 412 + 413 + 415 - 491 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?730 ?431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 - 461 - 492 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?740 ?4711 + 4712 - ex. 493 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?750 ?4811 + 4812 + 4817 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?760 ?4821 + 4822 + 4827 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?770 ?407 + 417 + 4717 - ex. 493 - ex. 499 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?800 ?508 ?
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
Tabelul B: Rezultatul exerciţiului
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? COD ? PLAN DE CONTURI ?
? POZIŢIE ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ?70 + 74 + 76 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ?60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65 + 66 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
CAPITOLUL V CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL
1. Controlul situaţiei FIN1 - Bilanţul
Controlul vertical
030 = 031 + 034
031 = 032 + 033
034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039
040 = 041 + 044
041 = 042 + 043
044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049
050 = 051 + 053 + 055 + 057 + 059
060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069
090 = 093 + 096 + 099
130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120
330 = 332 + 334 + 336 + 338
340 = 342 + 344 + 346 + 348
380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388
410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400
500 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 + 483 - 486 + 493 - 496 - 499
510 = 410 + 500
130 = 510
2. Controlul situaţiei FIN2 - Contul de profit şi pierdere
Controlul vertical
010 = 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120
020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028
030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038
040 = 043 + 046
070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079
080 = 083 + 086
090 = 092 + 094 + 096 + 098
130 = 133 + 136
140 = 143 + 145 + 147
160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169
170 = 172 + 174 + 176 + 178
223 = 010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210, dacă
010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 >= 0
226 = - 010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 - 180 + 190 - 200 + 210, dacă
010 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 + 180 - 190 + 200 - 210 < 0
243 = 223 - 226 - 230, dacă 223 - 226 - 230 >= 0
246 = 226 + 230 - 223, dacă 223 - 226 - 230 < 0
3. Controlul situaţiei FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire
1) Controlul vertical
400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 300
2) Corelaţii între situaţia FIN3 şi situaţia FIN1
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN3 ? relaţia ? FIN1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 400 (col. 1) ? = ? 020 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 400 (col. 2) ? = ? 310 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
4. Controlul situaţiei FIN5 - Titluri de plasament
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN5, se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4
2) Controlul vertical
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 010 + 020
3) Corelaţii între situaţia FIN5 şi situaţia FIN1
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN5 col. 4 ? relaţia ? FIN1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 010 ? = ? 041 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 011 ? = ? 042 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 012 ? = ? 043 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 020 ? = ? 044 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 021 ? = ? 045 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 022 ? = ? 046 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 023 ? = ? 047 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 024 ? = ? 048 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 025 ? = ? 049 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 030 ? = ? 040 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
5. Controlul situaţiei FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN6, se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 - col. 3 = col. 4
2) Controlul vertical
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
3) Corelaţii între situaţia FIN6 şi situaţia FIN1
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN6 col. 4 ? relaţia ? FIN1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 010 ? = ? 060 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 011 ? = ? 061 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 012 ? = ? 063 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 013 ? = ? 065 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 014 ? = ? 067 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 015 ? = ? 069 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 020 ? = ? 050 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 021 ? = ? 051 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 022 ? = ? 053 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 023 ? = ? 055 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 024 ? = ? 057 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 025 ? = ? 059 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
6. Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante
1) Controlul vertical
Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035
050 = 010 + 020 + 030 + 040
Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate
030 = 010 + 020
2) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN7
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? Tabelul A col. 6 ? relaţia ? Tabelul B col. 2 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 050 ? = ? 030 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
7. Controlul situaţiei FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire
1) Controlul vertical
400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 300
2) Corelaţii între situaţia FIN8 şi situaţia FIN1
FIN8 relaţia FIN1
400 (col. 1) = 070
400 (col. 2) = 370
8. Controlul situaţiei FIN9 - Imobilizări corporale
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie (cu excepţia cod poziţie 400) din situaţia FIN9 (Tabelele A şi B), se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 = col. 5
2) Controlul vertical
Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare
200 = 100 + 110 - 120 + 130 - 140 - 150 + 160 + 170
Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost
200 = 100 + 110 - 120 - 130 - 140 + 150 + 160
3) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN9
400 col. 1 (Tabelul B) = 200 col. 5 (Tabelul A) + 200 col. 5 (Tabelul B)
4) Corelaţii între situaţia FIN9 şi situaţia FIN1
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN9 - Tabelul B ? relaţia ? FIN1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 400 ? = ? 080 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
9. Controlul situaţiei FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN11, se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 = col. 6
2) Controlul vertical
200 = 100 + 110 + 120 - 130 - 140 - 150 + 160 + 170
3) Corelaţii între situaţia FIN11 şi situaţia FIN1
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN11 ? relaţia ? FIN1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?200 (col. 1) ? = ? 093 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?200 (col. 2) ? = ? 096 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?200 (col. 3 + col. 4 + col. 5)? = ? 099 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?200 (col. 6) ? = ? 090 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
10. Controlul situaţiei FIN16 - Datorii financiare
1) Controlul vertical
010 = 012 + 014 + 016
030 = 032 + 034 + 036
050 = 051 + 052 + 053 + 056
053 = 054 + 055
070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060
2) Corelaţii între situaţia FIN16 şi situaţia FIN1
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN16 ? relaţia ? FIN1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?010 ? = ? 332 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?020 ? = ? 334 + 336 + 338 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?030 ? = ? 342 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?040 ? = ? 344 + 346 + 348 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?050 ? = ? 350 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
11. Controlul situaţiei FIN18 - Provizioane
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN18, se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 = col. 7
2) Controlul vertical
200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140
3) Corelaţii între situaţia FIN18 şi situaţia FIN1
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN18 ? relaţia ? FIN1 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 200 (col. 1) ? = ? 383 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 200 (col. 2) ? = ? 384 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 200 (col. 3) ? = ? 385 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 200 (col. 4) ? = ? 386 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 200 (col. 5) ? = ? 387 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 200 (col. 6) ? = ? 388 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 200 (col. 7) ? = ? 380 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
12. Controlul situaţiei FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire
1) Controlul orizontal
Pentru linia din situaţia FIN23, se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 - col. 2 = col. 3
2) Corelaţii între situaţia FIN23 şi situaţia FIN2
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN23 col. 3 ? relaţia ? FIN2 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 010 ? = ? 100 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
13. Controlul situaţiei FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN24, se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 - col. 2 = col. 3
2) Controlul vertical
030 = 010 + 020
3) Corelaţii între situaţia FIN24 şi situaţia FIN2
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN24 col. 3 ? relaţia ? FIN2 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 030 ? = ? 120 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
14. Controlul situaţiei FIN26 - Cheltuieli cu personalul
1) Controlul vertical
020 = 021 + 022 + 023 + 024
050 = 010 + 020 + 030 + 040
2) Corelaţii între situaţia FIN26 şi situaţia FIN2
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN26 ? relaţia ? FIN2 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 050 ? = ? 133 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
15. Controlul situaţiei FIN27 - Alte cheltuieli administrative
1) Controlul vertical
050 = 010 + 020 + 030 + 040
2) Corelaţii între situaţia FIN27 şi situaţia FIN2
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN27 ? relaţia ? FIN2 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 050 ? = ? 136 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
16. Controlul situaţiei FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN30, se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 - col. 2 = col. 3
2) Controlul vertical
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150
200 = 210 + 220 + 230
220 = 223 + 226
300 = 100 + 200
3) Corelaţii între situaţia FIN30 şi situaţia FIN2
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN30 col. 3 ? relaţia ? FIN2 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 100 ? = ? 160 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 110 ? = ? 161 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 120 ? = ? 165 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 130 ? = ? 163 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 140 ? = ? 167 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 150 ? = ? 169 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 200 ? = ? 170 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 210 ? = ? 172 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 220 ? = ? 174 + 176 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 223 ? = ? 174 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 226 ? = ? 176 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 230 ? = ? 178 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|
17. Controlul situaţiei FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate
Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN34 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 + col. 7 = col. 8
2) Controlul vertical
200 = 210 + 220 + 230
400 = 100 + 200 + 300
500 = 510 + 530
550 = 570 + 590
650 = 500 + 550 + 600
Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului - cheie din conducere
Controlul vertical
040 = 010 + 020 + 030
18. Controlul situaţiei FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
Controlul vertical
110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115
120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125
210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215
220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225
310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315
320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325
410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415
420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425
500 = 510 + 520 + 530
19. Controlul situaţiei FIN40 - Alte informaţii
Tabelul A: Active la valoarea brută
1) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN40 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 = col. 3
2) Controlul vertical
110 = 113 + 116 + 119
190 >= 193 + 196 + 199
200 >= 203 + 206 + 209
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210
420 >= 423 + 426
430 >= 433 + 436
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440
650 >= 652 + 655
660 >= 662 + 665
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
Tabelul B: Rezultatul exerciţiului
1) Controlul vertical
033 = 010 - 020, dacă 010 - 020 >= 0
036 = 020 - 010, dacă 010 - 020 < 0
2) Corelaţii între situaţia FIN40 - Tabelul B şi FIN2
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? FIN40 - Tabelul B ? relaţia ? FIN2 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 043 ? = ? 200-210, ?
? ? ? dacă 200-210 >= 0 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 046 ? = ? 210-200, ?
? ? ? dacă 200-210 < 0 ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
|