Banca Naţională a României
Modificare din 20.noi.2009
Monitorul Oficial, Partea I 8.dec.2009
Intrare în vigoare la 8.dec.2009
Modificare şi completări ale Modelelor raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre
I. În cuprinsul textului, referirile la provizioane (pentru depreciere) se vor citi ca referiri la ajustări pentru depreciere.
II. La capitolul II "Dispoziţii referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi transmitere/depunere a raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă aplicabile sucursalelor", punctul 3.2, sintagma "150 de zile" se înlocuieşte cu sintagma "130 de zile".
III. Capitolul III "Modelele raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor" se modifică după cum urmează:
1. Normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea formularului "3. Alte informaţii - Tabelul B - Număr de clienţi" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"Tabelul B - Număr de clienţi
PREZENTARE
Cuprinde informaţii privind numărul clienţilor (persoane fizice şi persoane juridice).
Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 alin. (1) lit. a)-n) şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, sucursala a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile sucursalei.
CONŢINUT
Linii
Prezintă numărul de clienţi, după cum urmează:
- total;
- persoane fizice;
- persoane juridice."
2. Formularul "3. Alte informaţii -Tabelul A - Elemente de activ" se modifică şi va avea următorul cuprins:
''DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:
3. ALTE INFORMAŢII
Tabelul A - Elemente de activ
- lei -
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬───────────┬──────┬──────┐
│ │ │Amortizări │ │ │
│ │ Cod │şi ajustări│Active│Active│
│ │poziţie│ pentru │ nete │brute │
│ │ │depreciere │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare, din care: │ 100 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Casa şi alte valori │ 110 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Cont curent la bănci centrale │ 120 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) │ 130 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Depozite la instituţii de credit │ 140 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Credite acordate instituţiilor de credit │ 150 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Valori primite în pensiune │ 160 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe restante, din care: │ 190 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- credite restante │ 193 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe îndoielnice, din care: │ 200 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- credite îndoielnice │ 203 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│Operaţiuni cu clientela │ 300 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe comerciale │ 310 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Credite de trezorerie │ 320 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Credite de consum şi vânzări în rate │ 330 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior │ 340 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente │ 350 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Credite pentru investiţii imobiliare │ 360 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Alte credite acordate clientelei │ 370 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Credite acordate instituţiilor financiare │ 380 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Valori primite în pensiune │ 390 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Conturi curente debitoare │ 400 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Valori de recuperat │ 410 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe restante, din care: │ 420 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- credite restante │ 423 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- dobânzi restante │ 426 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe îndoielnice, din care: │ 430 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- credite îndoielnice │ 433 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- dobânzi îndoielnice │ 436 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe ataşate │ 440 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse, din care: │ 500 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Titluri primite în pensiune livrată │ 510 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Conturi de stocuri │ 630 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe restante, din care: │ 650 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- titluri primite în pensiune livrată restante │ 652 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- dobânzi restante aferente titlurilor primite în pensiune livrată │ 655 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe îndoielnice, din care: │ 660 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- titluri primite în pensiune livrată îndoielnice │ 662 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în pensiune livrată │ 665 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│Valori imobilizate, din care: │ 700 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări│ 730 │ │ │ │
│necorporale şi corporale │ │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar │ 740 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe restante │ 750 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│- Creanţe îndoielnice │ 760 │ │ │ │
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────┼──────┼──────┤
│Total │ 800 │ │ │ │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────────┴──────┴──────┘
Administrator, Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
(conducătorul sucursalei) .................................................
..................................................... (numele, prenumele şi semnătura)''
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila sucursalei)
|
IV. Capitolul IV "Corespondenţa cu planul de conturi a raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor" se modifică şi se completează după cum urmează:
1. În cadrul formularului "1. Bilanţul", corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 061, 063, 120 şi 400 se modifică şi va avea următorul cuprins:
┌───────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│COD POZIŢIE│ PLAN DE CONTURI │
├───────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "061 │ex.141 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + │
│ │ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + │
│ │ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499 │
├───────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 063 │121 + 1271 + 131 + ex.141 + 151 + 161 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + │
│ │ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499│
├───────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 120 │333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold │
│ │debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold │
│ │debitor) + 35392 + ex.355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold │
│ │debitor) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) + ex.381 + ex.382-393 - ex.399 │
├───────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 400 │3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + │
│ │3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 │
│ │(sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex.3567 + 3572 + 3723 (sold │
│ │creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 (solduri creditoare) + 418 + 541" │
└───────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
2. În cadrul formularului "3. Alte informaţii - Tabelul A - Elemente de activ", corespondenţa cu planul de conturi se completează cu corespondenţa poziţiilor 100, 500 şi 700, cu următorul cuprins:
┌───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│COD POZIŢIE│ PLAN DE CONTURI │
├───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ "100 │10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 181 + 182 - 191 │
├───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 500 │3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047 + 312 + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) +│
│ │3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold │
│ │debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 355 + 3571 + 361 +│
│ │362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 374 + 375 + 378 + 381 + 382 - │
│ │391 - 393 - 399 + (311 + 319 + 333 + 373 + 379) solduri debitoare │
├───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 700 │401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 - 461 + 471 + 481 + │
│ │482 - 491 - 492 - 493 - 499" │
└───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
V. La capitolul V "Controlul raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor", punctul 3 se modifică şi va avea următorul cuprins:
''3. Controlul raportării «Alte informaţii»
Tabelul A - Elemente de activ
3.1. Controlul orizontal
Pentru fiecare linie se va respecta următoarea corelaţie:
col. 1 + col. 2 = col. 3
3.2. Controlul vertical
100 >= 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 190 + 200
190 >= 193
200 >= 203
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440
420 >= 423 + 426
430 >= 433 + 436
500 >= 510 + 630 + 650 + 660
650 >= 652 + 655
660 >= 662 + 665
700 >= 730 + 740 + 750 + 760
800 = 100 + 300 + 500 + 700
3.3. Corelaţia dintre raportarea «3. Alte informaţii» şi raportarea «1. Bilanţul»
┌────────────────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────────────┐
│ Alte informaţii - Tabelul A │ relaţia │ Bilanţul │
├────────────────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────────────┤
│ 800 (col. 2) │ = │ 130 (col. 1)'' │
└────────────────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────────────┘
|